经典的年度财务分析报告模板.doc

经典的年度财务分析报告模板 导语：每一年的年末都是财务最忙的时候因为这时候需要做年度财务分析报告那么标准的年度财务分析报表应该要做呢下面是小编为大家整理的财务分析报告文欢迎阅读仅供参考更多相关的知识请关注文书帮 年度财务分析报告【篇一】： 企业年度财务分析报告 单位：演示单位 报告期间：xx年 1/26 目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价2.行业标杆单位对比分析二、财务报表分析 (一)资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析2.流动资产结构变动分析3.非流动资产结构变动分析4.负债及所有者权益变动分析(二)利润表分析 1.利润总额增长及构成情况2.成本费用分析3.收入质量分析(三)现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析2.现金流入流出结构对比分析3.现金流量质量分析三、财务分项分析 (一)盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析2.成本费用对盈利能力的影响分析3.收入、成本、利润的协调分析4.从投入产出角度分析盈利能力(二)成长性分析 1.资产增长稳定性分析2.资本保值增值能力分析3.利润增长稳定性分析4.现金流成长能力分析(三)现金流量指标分析 1.现金偿债比率2.现金收益比率(四)偿债能力分析 1.短期偿债能力分析2.长期偿债能力分析(五)经营效率分析 1.资产使用效率分析2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析4.应收账款和应付账款周转协调性分析(六)经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析 (一)杜邦分析 (二)经济增加值(EVA)分析(三)财务预警Z计分模型 2/26 一、财务状况总体评述 XX年演示单位累计实现营业收入2,700,907.2元;实现利润总额183,641.94元实现净利润181.460.54元. (一)企业财务能力综合评价： 【财务综合能力】 财务状况良好财务综合能力处于同业领先水平但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要 【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平请投资者关注其现金收入情况并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点【偿债能力】 偿债能力处于同行业领先水平自有资本与债务结构合理不存在债务风险但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要【现金能力】 在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平在改善现金流量方面投资者应当关注其现金管理状况了解发生现金不足的具体原因【运营能力】 运营能力处于同行业中游水平但仍有明显不足公司应当花大力气充分发掘潜力使公司发展再上台阶给股东更大回报【成长能力】 成长能力处于行业领先水平有较乐观的发展前景但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进 二、财务报表分析 (一)资产负债表分析 3/26 1.资产状况及资产变动分析 XX年演示单位总资产达到19,470,820元比上年同期增加724,282.3元增加9.29%;其中流动资产达到9,129,652.13元占资产总量的42.90%同期比增加0.69%非流 动资产达到11,976,073.24元占资产总量的57.10%同期比减少0.69%下图是资产结构与其资金来源结构的对比： 2.流动资产结构变动分析 4/26 XX年演示单位流动资产规模达到9,302,679.93元同比增加1,083,050.75元同比增加13.18%其中货币资金同比增加44.55%应收账款同比增加5.62%存货同比减少3.60% 应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作企业应收账款的使用效率得到提高在市场扩大的同时应注意控制应收账款增加所带来的风险 3.非流动资产结构变动分析 5/26 XX年演示单位非流动资产达到35,412.71万元同期比增加5,484.71万元同期比增加18.33%长期投资项目达到4,668.91万元同比增加3.41%;固定资产28,549.63万元同比增加24.54%;在建工程达到1,335.00万元同期比增加10.03%;无形资产及其他项目达到859.17万元同比减少32.60% 4.负债及所有者权益变动分析 6/26 XX年演示单位负债和权益总额达到158,514.99万元同期比减少0.62%;其中负债达到123,393.86万元同期比减少3.64%所有者权益35,121.14万元同期比增长11.68%资产负债率为77.84%同期比减少2.44个百分点产权比率为3.51同期比减少0.56从负债与所有者权益占总资产比重看企业的流动负债比重为77.80%非流动负债比重为0.04%所有者权益的比重为22.16%企业负债的变化中流动负债减少3.33%长期负债减少86.24% (三)现金流量表分析 XX年演示单位现金及现金等价物净减少433.61万元同期比增加94.97%其中经营活动现金净增加9,671.67万元同比增加470.17%;投资活动现金净减少8,453.42万元同比减少21.93%;筹资活动现金净减少1,595.55万元同比增加52.93% 2.现金流入流出结构对比分析 7/26 XX年演示单位实现现金总流入165,022.29万元其中经营活动产生的现金流入158,304.51万元占总现金流入的比例为95.93%;实现现金总流出165,399.60万元其中经营活动产生的现金流出148,632.85万元占总现金流出的比例为89.86% 3.现金流量质量分析 经营状况较为稳定经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求应注意投资合理性 三、财务分项分析 (一)盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率指标分析 8/26 9/26 演示单位本期成本费用利润率为3.42%影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长1,334.84万元增长率为21.16%;本期成本费用合计数为223,843.77万元上年同期数为169,405.57万元同比增长54,438.20万元增长率为32.13% 成本费用结构分析 从绝对金额来看占成本费用构成比率最大的是营业成本占总成本费用的83.07%所以控制成本费用应从营业成本着手与去年同期相比营业成本增长额为41,570.42万元增长率为28.80% 3.收入、成本、利润增长的协调性分析 10/26 成本的协调性增强营业收入增长大于营业利润的增长说明成本费用控制环节有待加强营业收入同期比继续扩大的同时也实现了企业资本的保值增值企业成长性较好 4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析 11/26 截止到报告期末演示单位总资产增长率达到0.62%从增减率上来看流动资产变动较大 流动资产增长率为5.00%从流动资产结构上看其中货币资金比例为5.82%应收账款比例为12.95%存货所占比例为32.22%固定资产增长率为24.54% 2.资本保值增值能力分析 所有者权益的增长稳定性分析 12/26 演示单位本期所有者权益为35,121.14万元期初所有者权益为31,447.88万元增长率为11.68%从所有者权益各组成项目的相对增长比率看盈余公积变化最大 所有者权益的结构分析 13/26 14/26 现金流入增长分析： 本期现金净流入165,022.29万元去年同期现金净流入为124,487.64万元同比增长32.56%从增长速度来看变动幅度最大的是筹资活动现金流入 现金流出增长分析： 本期现金净流出165,399.60万元去年同期现金净流出为133,114.33万元同比增长24.25%从增长速度来看变动幅度最大的是筹资活动现金流出 现金流量结构变动趋势分析 15/26 现金流入结构分析： 本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的95.93%、0.19%、3.88% 现金流出结构分析： 本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的89.86%、5.30%、4.84% (三)现金流指标分析1.现金偿债比率 16/26 在现金流动性方面：现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标该指标越大偿还短期债务能力越强演示单位本期现金流动负债比为7.84%现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力该比率是债务利息的保障若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模包括借新债还旧债的能力也难以保证演示单位 本期现金债务比为7.84% 现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比本期现金利息保障倍数为8.74倍 2.现金收益比率 17/26 在获取现金能力方面：销售现金比率反映每1元销售得到的净现金其数值越大越好截止到报告期末演示单位销售现金比率为4.17% 全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力截止到报告期末全部资产现金回收率为6.08% 盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度对企业收益的质量进行评价对企业的实际收益能力进行再次修正在收付实现制基础上充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的截止到报告期末演示单位盈余现金保障倍数为1.52倍 (四)偿债能力分析1.短期偿债能力分析 18/26 资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度演示单位本期该比率为77.84%截止到报告期末产权比率为3.51 已获利息倍数不仅反映了企业获利能力的大小而且反映了对偿还到期债务的保障程度是衡量长期偿债能力的重要标志本期该指标为7.91倍 与上年同期相比资产负债率下降长期偿债能力增强但利用负债的财务杠杆效应减弱在防范债务风险前提下可适当扩大负债规模 (五)经营效率分析1.资产使用效率分析 19/26 从投入产出角度来看本年的总资产周转效率与去年同期比上升了说明投入相同资产产生的收入有所提高即全部资产的使用效率有所增强总的来说是营业收入增长快于平均资产增 长具体来看本期的流动资产周转率为1.83非流动资产周转率为7.09流动资产的周转慢于非流动资产的周转 2.存货/应收账款使用效率分析 20/26 3.营业周期分析 营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数等于存货周转天数加上应收账款周转天数 截止到报告期末演示单位营业周期为181.93天其中：应收账款周转天数为100.87天存货周转天数为81.07天 4.应收账款和应付账款的协调性分析 21/26 22/26 从长期投资和融资情况来看XX年公司长期投融资活动为企业提供的营运资本为225.26万元企业部分结构性长期资产的资金需求也通过短期流动负债来满足长期投融资活动起到的作用很小企业可能面临经常性的支付风险 2.营运资金需求变化分析 营运资金需求是指企业生产经营活动中的资金占用与资金来源的差额反映生产经营活动对资金的需求情况这部分资金通常由营运资本来保证营运资本大于营运资金需求则生产经营活动资金充足经营协调性较好 XX年演示单位营运资金需求为29,280.73万元与上年同期29,875.74万元相比增加595.01万元流动负债资金来源大于生产经营资金占用并可满足部分结构性资产的资金需求 3.现金收支的协调性分析 企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的能力是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映现金收支的协调主要是保证企业对各种现金需求有支付能力 23/26 企业的现金支付能力为29,055.47万元上年同期为31,877.56万元同比减少2,822.09万元短期内企业的现金支付能力较好 4.企业经营的动态协调情况分析 24/26 以下是净资产收益率的影响因素分析： XX年公司净资产收益率为19.14%上年净资产收益率为17.87%增加1.27个百分点与去年同期相比销售净利率减少0.25个百分点总资产周转率增加0.12次权益乘数增加0.31 (二)经济增加值(EVA)分析 经济增加值(EVAEconomicValueAdded)衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额从股东角度重新定义公司的利润考虑了包括权益资本在内的所有资本并且在计算中尽量消除会计信息对企业情况的扭曲 度财务分析报告【篇二】： 年在上级行社的正确领导下我行采取各项积极措施促增长调结构存贷款规模快速增长结构进一步优化预算指标完成情况各项财务指标完成情况经营利润完成情况存款成本情况如何贷款加权利率情况贷款收息率情况费用项目的列支及占比情况具体情况分析如下： 一、指标完成情况 (一)利润情况至年末我行实现账面利润XX元同比增加XX万元增幅XX%净利润XX万元;实现经营利润XXXX万元完成考核任务的XX% (二)人均利润至年末我行人均经营利润为XXX万元同比增加XXX万元增幅XX%完成全年预算的XX%(预计至年末将达到46.83万元) (三)资产利润率至年末我行资产经营利润率为XX%同比增加XX个百分点完成全年预算的XX%(预计至年末将达到2.39%)风险调整后的资产利润率为XX%完成全年预算的XX%(预计至年末将达到2.46%) (四)营业费用至年末我行业务及管理费XXX万元同比增加XXX万元增幅XX%完成全年预算的XX%按省市联社计算方法应列支XXX万元少列支或多列支的原 因(预计至年末将达到13306万元) (五)信贷资产收入率至年末我行贷款收息率XX%不含贴现贷款收息率XX%同比分别增加或下降XX和XX个百分点完成全年预算的XX%(预计至年末将达到6.72% ) 收息率变化表10.80.60.40.20 4321 5 6 7 8 9 10 11 12 (六)存款成本至年末我行存款成本率为XXX%同比下降XXX个百分点 (七)非生息资产占比至年末我行非生息资产占比XX%同比下降XXX个百分点完成全年预算的XX%(预计至年末将达到2.40%) (八)成本收入比至年末我行成本收入比为XX%同比增加XX个百分点完成全年预算的XX%(预计至年末将达到24.42%) (九)资本充足率至年末我行资本充足率为XX%超过监管指标XX个百分点超过全年预算XX个百分点 (十)各项存款至年末我行各项存款余额XXX万元同比增加XXX万元增幅XX%较年初增加XXX万元 完成全年任务的XX%完成全年预算的XX%(预计至年末将达到936300万元) (十一)各项贷款至年末我行各项贷款余额XXX万元同比增加XXX万元增幅XX%较年初增加XXX万元较上月增加XXX万元完成全年任务的XX%,完成全年预算的XX%(预计至年末将达到696880万元) 年指标情况表 二、财务收支基本情况 (一)各项收入情况至年末我行账面总收入XXX万元同比增加XXX万元增幅XX%;其中：贷款利息收入XXX万元同比增加XX万元增幅XX%占总增加额的XX%;金融机构往来收入XXX万元同比增加XXX万元增幅XX% 占总增加额的XX%;手续费及佣金收入XX万元同比增加XX万元增幅XX%占总增加额的XX%;投资收益XX万元同比增加XX万元增幅XX%占总增加额的XX%;汇兑损益XX万元同比增加XX万元增幅XX%占总增加额的XX%;其他收入XXX万元同比下降XX万元降幅XX%占总增加额的XX%;营业外收入XX万元同比下降XX万元降幅XX%占总增加额的XX% xx年12月各项收入占比结构图 贷款利息收入 15% 14% 14% 14% 14% xx年12月各项收入增加额占比机构图 14% 15% 14% 14% 至年末我行实际总收入为XXX万元同比增加XXX万元增幅XXX%;实际利息收入XXXX万元同比增加XXX万元增幅XXX% 年实际收入与实际利息收入分析表 (二)各项支出情况至年末我行账面总支出为XX万元同比增长XX万元增幅XX%;其中：利息支出XX万元同比增长XX万元增幅XX%占总增长额的XX%;金融机构往来支出XX万元同比增加XX万元占总增长额的XX%;手续费及佣金支出XX万元同比增加XX万元增幅XX%占总增长额的XX%;业务及管理费XX万元同比增加XX万元增幅XX%占总增长额的XX%;计提资产减值损失XX万元同比增加XX万元增幅XX%占总增长额的XX%;营业税金及附加XX万元同比增加XX万元增幅XX%占总增长额的XX%;营业外支出XX万元同比下降XX万元占总增长额的XX% xx年12月各项支出增加额占比结构图 13% 12%12% 13% 12% 至年末我行实际总支出为XX万元同比增长XX万元增幅XX%;实际利息支出为XX万元同比下降XX万元降幅XX%; 年实际支出与实际利息支出分析表 (三)营业费用情况至年末我行业务及管理费为XX万元同比增加XX万元增幅XX%较经营利润增幅低XX个百分点较各项收入增幅低XX个百分点综合费用率XX%同比降低XX个百分点;其中：职工薪酬XX万元费用总额占比XX%,同比增加XX万元增幅XX%;业务费用XX万元费用总额占比XX%同比增加XX万元增幅XX%;税金XX万元费用总额占比XX%同比增加XX万元增幅XX%;管理费用XX万元费用总额占比XX%同比下降XX万 元降幅XX%是各项收入增幅的XX%;固定资产折旧费用XX万元费用总额占比XX%同比增加XX万元增幅XX% xx年12月各项费用占比结构图 20% 20% 20% xx年12月各项费用增加额占比结构图 20% 20% 20% 至年末职工福利费列支XX万元占职工工资总额的XX%;工会经费列支XX万元占职工工资总额的XX%;职工教育经费XX万元占职工工资总额的XX%;业务招待费列支XX万元占营业总收入的XX%;业务宣传及广告费列支XX万元占营业收入的XX% 年列支比例控制项目情况 三、财务运行情况分析 (一)存款成本、付息率上升或下降情况分别比较同比和环比实际利息支出上升下降情况分别比较同比和环比至年末付息率为XX%同比下降XX个百分点从全年情况来看付息率呈现什么状况;存款成本率为1.98%同比下降0.81个百分点从全年情况来看存款成本率呈现什么状况主要原因为：一是考虑利率因素;二是考虑低成本存款情况所有存款中活期存款占比新增存款中活期存款占比进行同比和环比说明情况各项占比是否合理不好的方面例如定期存款增加过快、占比过大等;三是考虑存款规模的增长情况分析全年每月的增长情况 年存款结构对比表 存款成本率、付息率变化表 10.80.60.40.20 4321 5 6 7 8 9 10 11 12 (二)贷款规模增降情况贷款加权利率增降情况实收贷款利息同比和环比增降情况至年末我行实际贷款利息收入增幅XX%贷款平均余额增幅为XX%收入增幅较贷款增幅高或低XX%(高或低于不含贴现贷款平均余额增幅XX个百分点); 贷款规模与利息收入增幅比较表 我行正常贷款加权利率为XX%同比下降XX个百分点全年利率走势情况如何;如果按照全年贷款平均余额XXX万元(不含贴现)和去年同期收息率计算全年少收利息XX万元(公式为“平均余额”乘以“今年和去年的收息率差”乘以“年折系数”等于“少收的利息”) 贷款加权利率变化表 0.250.20.150.10.050 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 自年初以来虽然加大了贷款投放力度但利息收入的增幅远小于贷款规模的增幅导致信贷资产收入率下降信贷资产获利能力减弱主要原因是：一是考虑贷款定价较低的原因贷款定价较低且利率水平仍然处于继续下滑的态势我行区域内目前有21家金融机构竞争非常激烈特别是今年部分商业银行大打利率战我行针对情况积极研究对策本着宁让利率不让市场的策略主动或被动降低利率导致贷款增幅与收息增幅不匹配;二是分析整个贷款的结构各种贷款的占比情况例如：高利率贷款占多少低利率贷款占多少新增贷款中高利率贷款占比低利率贷款占比存量贷款还款后重新发放执行何种利率 贷款结构占比变化表10.80.60.40.20 4321 5 6 7 8 9 10 11 12 (三)营业费用增长情况成本收入比受影响情况至年末我行业务及管理费为XX万元同比增加XX万元增幅XX%较收入增幅高或低XX%其中：职工薪酬增加额占总增加额的XX%,业务费用增加额占总增加额的XX%,税金增加额占总增加额的XX%,管理费用增加额占总增加额的XX%,固定资产折旧费用增加额占总增加额的XX%;我行成本收入比为XX%同比增加XX个百分点主要原因为:一是结合各项费用总量占比和增量占比分析各项费用列支额和增加额是否合理出现过快增长或过高占比的原因个人费用占比及增降幅情况公用费用占比及增降幅情况例如：职工薪酬占比高是人力资源改革的问题公用费用降低是因为有较好的增收节支措施;二是考虑是否存在各种以往没有的列支情况的发生例如：集中培训导致的职工教育经费列支过猛、劳务派遣转正导致的工资性支出列支增加、其他突然改变列支方法的情况 营业费用各项占比结构图 20% 20% 营业费用各项增加额占比结构图 20% 20% (四)各项拨备充足情况如何,贷款损失准备是否计提以进一步提高充足率至年末我行各项减值准备余额XX万元同比增加XX万元(全年累计收回核销贷款XX万元实际全年计提XX万元其中计提贷款损失准备XX万元、一般准备XX万元累计核销XX万元)增幅XX%,其中：一般准备余额XX万元占各项减值准备的XX%,资产减值准备