财政的概念与职能.ppt

财政学,朱立芬,财政,财政支出,财政收入,购买性支出,转移性支出,税收收入,国有资产收益,政府收费,国债收入,购买性支出,社会消费性支出,政府投资性支出,政府采购,转移性支出,社会保障支出,财政补贴支出,其他转移性支出,行政管理、国防、文教科卫等,基础产业投资、农业投资,社会救济、社会保险、社会福利、社会优抚,价格、外贸、税收等补贴、财政贴息,外援支出、债务支出等,第一章财政概念与职能,第一节政府与市场第二节财政概念第三节财政职能,第一节政府与市场,一、市场失灵和市场缺陷（一）市场失灵的表现1、垄断。垄断可以通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。,2、信息不充分。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息。,3、外部效应与公共物品。外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。存在外部正效应和外部负效应。外部正效应的典型例子是“公共物品”。,如上游水库下游可以受益，是正的外部效应；造纸厂对河流造成污染，是负的外部效应.,当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿。大部分公共物品的效益是外在化的,（二）市场缺陷的表现1、收入分配不公。市场分配是按要素分配，注重效率，必然导致收入差距扩大，使收入分配失去公平。公平和效率是不可分的两个方面，一旦出现严重的分配不公，也就失去了效率。,2、经济波动。自发的过度的竞争不可避免地造成失业、通货膨胀和经济波动。买方的过度竞争，会造成需求过旺，经济过热，引起通货膨胀；卖方的过度竞争会造成价格大战，需求不足，经济衰退，通货紧缩。经济波动会造成社会资源的极大浪费。,二、公共物品与公共需要,（一）公共物品人类社会需要的各式各样的商品和服务，依据需要主体和供给渠道的不同，可以分为两大类：公共物品和私人物品。,1、公共物品和私人物品公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里。私人物品能分割开并分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。,2、区分公共物品与私人物品的标准公共物品非排他性非竞争性私人物品排他性竞争性非排他性是指一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。,例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个人都可以从天气预报得到气象信息，等等。,有些公共物品虽然经过技术处理可以具有排他性，但有时排除成本太高，因而经济上不可行。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。,非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。,3、混合物品（1）排他性非竞争性,例如，一座桥梁，在不过分拥挤的条件下，多出一辆车通行，并不影响其他车辆的正常通行，也就是增加一辆车通行并不增加边际成本，具有非竞争性；但要阻止车辆通行也是可能的，只要设置一个岗亭即可做到，所以又具有排他性。,(2)有些物品只具有:1.不充分的非竞争性2.不充分的非排他性,这种特征往往是由过分拥挤和外部效应两种不同情况引起的。前一种情况还以桥梁为例，该桥梁通行的车辆已经接近或超过负荷能力，如若再增加通行车辆，则必须增加执勤人员来缓解通行的车流量。后一种情况可以一座花园为例，一座花园，即使设置围墙，也不可能排除路人闻到花香并享受净化空气故好处。,(二）公共需要1、公共需要与私人需要在市场经济条件下，由市场提供私人物品满足私人需要；由政府代表国家公共部门提供公共物品满足社会公共需要。,2、公共需要的特征（1）效用的不可分割性；（2）消费的非排他性；（3）取得方式的非竞争性（4）满足的物质手段只能来自剩余产品部分。,(1)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。（效用的不可分割性）（2）而是就整个社会而言，为了维持一定的社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。,(3)社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。（消费的非排他性）(4)社会成员享用社会公共需要也要付出代价(如交税或付费)，但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（取得方式的非竞争性）,(5)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。,三、政府的经济作用,（一）社会主义市场经济下的政府经济职能1、制定和执行宏观调控政策；2、搞好基础设施建设，创造良好的经济发展环境；3、培育市场体系，维护公平竞争；4、调节社会分配，组织社会保障；,5、控制人口增长，保护自然资源；6、运用经济手段、法律手段和必要的行政手段管理国民经济；7、实现国家的经济和社会发展目标。,（二）政府实现经济职能的手段,1、行政、法律手段2、组织公共生产公共生产私人生产公共生产私人生产3、财政手段,公共物品,混合物品,公共提供,混合提供,税收、收费、国债等形式筹集收入，投资、公共支出、补贴等形式形成支出,制定市场法规，经济政策，制定产品价格，实行公共管制,（三）政府机制的缺陷和干预失效1、提供的经济信息不及时甚至失真；2、政治抉择失误，大到发展战略，小到投资项目。3、滥用职权。,政府干预失效，是指政府干预非但没有弥补市场失灵和克服市场的缺陷，而是干扰了正常的市场规则，损伤了市场效率。财政职能“缺位”该由财政办的事情财政没有办，财政“越位”，政府代替了市场职能，都是政府干预失效或财政失职的表现。,1)资源配置方式的转变,市场政府均衡价格财政收支注重效率注重公平私人需要公共需要基础作用补充作用,政府职能的两个转变,2)政府职能的转变,政治职能（国防、司法、公安、行政）社会职能（教育、科学、保健、保障）经济职能（宏观经济管理与宏观调控、国有资产所有权职能）,第二节财政概念,一、“财政”一词的来源（一）中国：国用、国计、度支、理财。清朝光绪24年:改革财政，实行国家预算。40年代词海的解释：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发展为目的，而取得收入、支出之经济行为也。（二）国外：财政、公共财政、公共经济,二、财政是一种国家（政府）的经济行为（一）财政是伴随国家的产生而产生的；（二）财政分配以国家为主体；（三）财政是为国家的经济行为或以国家为主体的经济行为，提供财力保证。,三、财政的基本特征（一）阶级性和公共性1、统治阶级的政治统治是以执行某种社会职能为前提的；2、公与私就行政管理和事务管理而言，是社会分工问题。,（二）强制性和无偿性1、强制性指财政这种经济行为及其运行是凭借国家的政治权力，通过法令来实施的：2、无偿性指国家征税之后，税款即归国家所有，对纳税人不需要付出任何代价，也不需要偿还。,（三）收入与支出的对称性财政在运行过程中要保持收入与支出的平衡。,四、财政概念1、财政是以国家为主体的分配活动。2、财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入的收支活动。（主体、客体）3、财政是政府从事资源配置和收入分配活动，并通过收支活动调节社会总需求和社会总供给并使他们相协调，达到优化资源配置、公平分配以及经济稳定和发展的目标。（主体、客体、目的）,（1）财政分配的主体国家,（2）财政分配的客体社会产品（主要是剩余产品）,（3）财政分配的目的满足社会公共需要,财政是伴随国家的产生而产生的；国家在财政分配中居主导地位；国家是整个社会的正式代表。,第三节财政职能,一、资源配置职能二、收入分配职能三、经济稳定和增长职能,一、资源配置职能（一）含义资源配置职能就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、地区结构，达到优化资源结构的目标。,（二）财政配置资源的机制和手段1、调节社会资源在政府部门和非政府部门的配置。即财政收入占GDP的比重。我国该比重从1978年的31.2%，降到1995年的最低水平10.7%，1996年开始逐步回升，2002年为18.5%。（财政收入18914亿元，GDP102398亿元）。,2、调节资产结构。即国有资产与非国有资产的结构，国有资产内部结构。我国2001年底国有资产总量达109316.4亿元，经营性国有资产占66.9%，非经营性国有资产占33.1%；经营性国有资产中，国有工商企业占81.1%，国有金融保险企业占12.4%，国有境外企业占4%，各类国有建设基金占1.8%3、调节产业结构。即国民经济各个部门的比例结构。,调节产业结构,增量调节,存量调节,直接调节优化财政投资结构，保证重点建设,间接调节税收、补贴等手段引导企业的投资方向,行政手段关、停、并、转,经济手段兼并、联合、重组,2002年投资产业结构出现积极变化,4、调节技术结构。（1）通过财政投资直接安排技术改造项目；（2）通过财政贴息贷款鼓励企业增加技术改造投入；（3）通过税收优惠政策（软件行业增值税税率6%、出口退税率17%，所得税工资据实扣除）促进高新技术企业发展。,5、调节地区结构。（1）通过财政投资实施西气东输、西电东送、青藏铁路等重点工程，加强西部地区的基础设施建设；2002年的国债投资，东部地区占31%，中部地区占29%，西部地区占40%。（2）通过税收优惠政策吸引内、外资到西部投资。（所得税、耕地占用税、农业特产农业税、关税及进口增值税）（3）增加对西部地区的转移支付。,二、收入分配职能,（一）含义,收入分配,财政分配,要素分配经济公平,个人收入分配,劳动收入,非劳动收入,社会公平,初次分配流转税,再分配,所得税、财产税,财政支出,目标,经济公平,社会公平,经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在公平竞争的环境下由等价交换来实现的。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。,（二）实现收入分配职能的机制和手段1、划清市场分配与财政分配的界限和范围。市场分配企业利润、企业职工工资、农民个人收入、租金收入、财产收入、股息收入等；财政分配公务员及事业单位职工工资、社会福利、社会保障、医疗保险。2、规范公务员及事业单位职工的工资制度。实现收入工资化、工资货币化。,3、加强税收调节,调节企业利润,调节个人收入,价格消费税,资源资源税,位置城市土地使用税,调节高收入累进的个人所得税、财产税,保障低收入社会保障和社会福利,4、通过转移支出保障低收入者得到维持起码的生活水平和福利水平,三、经济稳定和发展职能,（一）含义充分就业经济稳定物价稳定国际收支平衡,经济发展,经济增长GDP的增长率,经济发展社会经济生活质量的不断提高,（二）实现经济稳定和发展的手段,1、通过调节社会总供给与社会总需求的平衡，来实现经济稳定的目标。财政平衡是社会总量平衡的组成部分，财政通过“相机抉择”的反周