欠税清缴工作方案

1 / 8 欠税清缴工作方案 欠税清缴计划 ： 贵局税务事项通知书收悉，经核实确认，自 年 月 日起至 年 月 日止，我欠缴 元，应缴滞纳金 元。现将我欠税清缴计划报告如下： 一、至 年 月 日止，缴纳欠税 元。 二、至 年 月 日止，缴纳欠税 元。 三、至 年 月 日止，缴纳欠税 元。 同时，我将严格按照中华人民共和国税收征收管理法第三十二条规定缴纳滞纳金。 资金筹措情况： 纳税人 年月日 加强征管、堵塞漏洞 有效清缴欠税全面推进依法治税 为了进一步强化辖区内税收征管，堵塞漏洞，严密监控和有效清缴欠税，防止税款流失，全面推进依法治税。我局从以下几个方面着手确保做好 2016 年清缴欠税工作。 一、加强清缴欠税自查阶段宣传、辅导工作 . 通过向企业发放宣传资料和及时的答疑解惑，向企业宣传清缴欠税方面的相关文件政策、精神，引起企业对清欠自查工作的重视，提高企业自查质量，督促企业将自查出2 / 8 税款及时入库。为下一步核查工作顺利开 展打下良好基础。 二、明确责任、制定方案全力做好核查阶段调账检查及税款入库工作。 局领导对清欠核查工作高度重视，成立了由马立芹局长为组长的专项清欠工作领导小组，制定了红岗区地方税务局 2016 年清缴欠税工作方案，抽调业务骨干 22 人组成十个清欠核查小组，利用 5 个月时间对选定的 328 户企业进行清欠核查。实行主副查终身负责制，核查人员对检查结果承担责任。 三、注重监督检查，发挥法规、监察部门的监督检查职能，对欠税清缴工作加强考核监督。 明确一经发现税务人员在清欠工 作中未履行职责，执法 不到位，隐瞒不报或少报欠税，徇私舞弊，玩忽职守，利用职务上的便利谋取不正当利益的，严格按四条禁令和税收执法责任制以及党纪、政纪、法纪的有关规定追究相关人员责任。 欠税涉及面之广、影响之深，已引起多方重视，深入治理欠税已势在必行，针对欠税基本成因，我们认为，治理欠税应从以下几个方面入手： 切实加强领导，明确职责和分工 1、欠税管理是一项系统性、全局性的工作，涉及面3 / 8 广、法律和政策性强，因此，首先要切实加强对欠税管理的组织领导，提高认识，明确 目标，建立欠税管理长效机制。各级税务机关要充分认识到加强欠税管理工作对落实科学发展观、提高执政能力，依法行政、依法治税，维护市场经济秩序、保证公平竞争，保障财政收入、防止税款流失的重要作用。要高度重视欠税管理工作，增强欠税管理的责任感和紧迫感。对清欠任务要有明确的目标，要建立欠税管理长效机制，针对岗位制定管理办法和措施，防止因纳税人改制、管理人员变动、人为减免欠税造成税款流失。针对目标制定处罚措施，对欠税底数不清、清欠措施不力、不能有效控制欠税增长的人员，依照执法责任制处理办法，追究责任。其次，要明确各部门 在欠税管理中的职责：征管部门负责牵头对欠税的清理核实工作，直接负责对欠税的监控和管理，税政部门负责对欠税的分类和确认，以及对涉及欠税豁免问题上报工作；计财部门负责对欠税的核算反映工作；监察部门和法规部门负责对欠缴税金的违规处理和执法责任追究工作。 2、欠税的追缴应遵循谁经办谁负责追缴的原则，即基层征收管理部门负责日常管征纳税户的欠税清缴上报工作；稽查部门负责查处案件的欠税清缴上报工作。对需要采取强制执行措施的，由县级局局长批准，各税务所负责实施；涉及到偷、逃、抗税案件需采取强制执行措施的由县级局 局4 / 8 长批准，稽查部门负责实施，监察、征管法规部门负责对欠税清理和制度落实的监督检查工作。 完善制度，改革方式 1、建立清理欠税报告制度 要改变目前欠税底子不清的现状，基层征收单位应对管辖的所有纳税户存在的旧欠税情况进行彻底的检查清理，逐户按税种、税目、欠税所属时间等建立完善征收单位欠税台帐，并将时间、税种、金额等欠税的基本信息录入征管系统，实现“人机结合”，夯实清理欠税的基础性工作。在此基础上，基层单位还应对欠税情况进行分类，提出处理意见上报县级局征管部门，县级局征管部门负 责上报材料的审查、核实和建立县级局重点欠税企业欠税台帐，并提出处理意见提交欠税管理机构研究。对需要转呆帐税金确认和豁免的按照欠缴税金核算管理办法规定上报市级局职能部门审批。 2、建立欠税约谈和公告制度 一是建立欠税企业财务主管和企业负责人约谈制度。主管税务机关要组织对欠税企业的财务主管或法人代表进行约谈，了 解企业的生产经营情况、产生欠税的原因、提出清欠的具体要求以及告之拖欠税款必须承担的法律后果，并形成约谈记录。二是对纳税人未按规定期限缴纳税款，经主管税务机关约谈和下发催缴税款通知书责令限期改正仍5 / 8 未缴纳的，实行催欠公告进行曝光。要充分发挥报刊、广播、电视、互联网等新闻舆论工具，公开曝光各典型欠税纳税人名单、企业法人代表、欠税原因和欠税金额等事项，形成强大的社会舆论压力，迫使其尽快缴清欠税。 3、建立清欠考核和责任追究制度 一是确定欠税清缴情况作为衡量税务机关征管质量的重要指标之一，对欠 税清缴工作进行考核和定期通报。考核指标及内容要在征管质量考核指标和绩效考评办法的基础上进行单列考核。具体指标包括欠税额、欠税率和清欠率等。 二是认真落实税收执法责任制，严格执行过错责任追究。各级税务机关、职能部门、相关人员，应按照职责分工，各司其职，各负其责，认真履行欠税管理的工作职责，对出现由于税收工作原因造成欠税的、向上级税务机关虚报、瞒报欠税情况的、没有认真执行欠税管 理制度和落实清欠措施等情况，要严格按照税收执法责任制实施办法实行过错责任追究。 4、改革税收计划 管理方式 一是淡化税收计划刚性，逐步实现指令性计划向指导性计划转变，促使税收计划的制定与国民经济发展相适应，推动税收职能由收入型转为服务型，努力培植新的税收增长点，增强税收收入发展后劲； 6 / 8 二是改进现行税收计划基数分配法，逐步过渡为 GDP税收负担比重法。对与 GDP增长比例弱相关的部分税收收入，应单独测算； 三是健全税收考核机制，改变单纯以税收收入完成情况论英雄的现况，逐步建立注重征管质量的考核机制，以完善的征管手段促进税收收 入的持续增长。 强化征管，严格执法 1、加强税源监控，督促企业制定和兑现清欠计划。主管税务机关每月末要逐户对纳税人欠缴税款及滞纳金的数额增减变动情况进行调查分析，及时掌握纳税人的经营情况和资金流向，力保不形成新欠的前提下，通过 以票管税 等行之有效的管征办法，督促欠税的纳税人制定和兑现清还旧欠计划：对小额欠税要实行一次性清缴；对大额欠税则要求企业在年初制定当年各月份还欠计划，由主管税务机关根据企业实际情况审批确定，并监督企业按计划缴清当月清欠税款；若企业因自然灾害等缘故确实无力还欠时，主管税务机关可对企业的还欠计划进行微调。 2、充分运用法律、法规的规定，抑制欠税的产生。如正确实施税收征管法赋予的税收强制保全和税收优先权力，并做好协调工作，制止某些职能部门从自身利益出发，抢夺优先权，使欠税得不到优先偿还。又如破产法规定，7 / 8 对破产企业在破产宣告之前成立的有财产担保的债权，债权人享有就该担保物优先受偿的权利。应及时要求欠税人提供纳税担保等保全措施，减少企业欠税的可能。此外，税务机关职能部门应注意了解和掌握其他法律与欠税有关联的规定，多方面、多角度思考抑制欠税的各种可行办法，尽量将欠税控制在最低限度。 3、 加大对欠税和逃避追缴欠税的处罚力度。对纳税人、扣缴义务人超过规定期限缴纳或解缴税款的，除经税务机关批准延期缴纳和由于税务机关责任造成未缴少缴税款的外，都要严格按照税收征管法规定加收滞纳金和罚款，对有能力清欠又屡催不缴的，要采取强制入库措施，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 4、加强税法宣传，增强纳税人纳税意识。要广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。除了不断加大税法宣传力度外，在税法宣传上还要注意做到普遍性与针对性相结合，根据税收工作中存在的突出或重点问题， 有针对性的进行宣传，如偷逃欠税造成的恶果及应承担的法律责任等问题，努力提高全社会纳税意识，增强纳税人的纳税观念和自觉性。 5、争取党政部门的支持和配合，做到合力清欠。 一是及时向当地党政领导报告企业欠税的情况，争取当地党政部门的理解和支持，