离任审计实施方案

1 / 8 离任审计实施方案 离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化公司监察审计部编写人：编 号：01 第 1 页 共 3 页 第 2 页 共 3 页 第 3 页 共 3 页 审计工作方案 审计组长： 编制人： 离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化公司监察审计部编写人：编 号： 01 第 1 页 共 3 页 第 2 页 共 3 页 第 3 页 共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长： 编制人 ：篇三：离任审计工作方案 上海股份有限公司 审 计 工 作 方 案 经审字XX第 005 号 关于对同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长： 编制人：上海股份有限公司审计室 XX年 4 月 22 日篇四：离任审计工作方案离任审计工作方案 方案一： xxx 乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离 任经济责任专项审计工作落到实处，根据 xxx 人2 / 8 民政府办公室关于印发第八届村民委员会 换届选举工作实施方案的通知号精神，结合我乡村集体财务管理工 作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组 织和农民切 身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工 作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内 的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财 务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策 的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况； 2、财务预决算； 3、财务收支； 4、生产经营； 5、项目建 设的发包管理； 6、集体的债权、债务； 7、上级划拨或接受社会捐赠的资金； 8、物资使用； 9、其他需要审计的事项； 10、农民群众要求审计的3 / 8 其他热点问题。 四、审计依据 主要依据村集体经济组织财务制度、 xx 省村级财务管理暂行办法、农村集体经济 组织审计规定、 xx 省农村集体资产管理条例等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为 20xx 年 1 月 1 日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况 追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内 对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组 重新进行审计。 从 20xx 年 9 月 10 日开始，至 9 月 25 日结束。各乡要根据所制定的换届选 举工作实施方 案的时间、期限，排出审计时间表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。 八、审计要求 1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依据，严格按审计程序办事。认真做 好审计笔录，全面收集审计证据，做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主 4 / 8 观臆断、马虎了事。 2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准故意泄露审 计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。 3、审计 报告经审计小组全体成员讨论后，要与审计对象见面，征询审计对象的意见。如 审计对象提出不同意见的要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误后应向审计对象作出 解释。 4、审计小组审计结束后，应根据审计结果及时撰写审计报告，并作出审计决定或审计意 见，于 9 月 23 日前将审计工作 总结及情况统计表报送县审计工作领导小组办公室。 九、组织领导 根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及相关部门负责全县业务 指导，乡人民政府组织乡纪委、 农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展 村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定具 体审计工作方案，精心组织安排，明确人员责任分工，及时部署开展专项审计。县成立领导 小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业局5 / 8 农经站。 在审计过程中，要严格审计工作纪律，规范审计操作程序。在对村干部进行审计和确定 经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任 与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听 取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的积极 性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失 的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分；涉嫌犯罪 的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民公 开。 十、工作安排 准备阶段 1、建立审计领导工作机构 为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的工作指导机构负责日 常工作，各乡； 分工：此项工作由 *负责完成，时间计划 5 个工作6 / 8 日，即审计进驻日开始， 5 日内完成。 实质性测试阶段的重点审计内容本次审计，按具体审计目的逐项展开。索取资料内容： 1、 2016 年 12 月 31 日 *公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报表及科目余额表 ,历年审计报告。 2、企业在银行和其他金融机构设立的全部帐户明细表，包括已经注销的帐户。 4、按年度统计完成的收入、利润及上交税金情况表 实质性测试过程中，以 2016 年年末为重点审核内容，两个时点财务状况的审核由一人完 成，如：负责应收账款审核的组员同时做两具时点的 工作底稿，格式可为： 项目 2002 年 10 月末余额 2016 年年末余额 通过审核确认：潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况、欠职工工资保险等福利费情况。统计出任期内偿还债务情况，包括偿还欠 职工债务、外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘 点情况，要求提供盘 点表、盘点总结等材料，对重要固定资产进行抽盘，做好详细记录。 资产负债项目逐一审核，其中重点审核2016 年末在施工程情况，确定潜盈数额。 2、任期内经营成果的审核。向财务索取审计期间内7 / 8 的利润汇总表，参考历年审计报告。 3、任期内现金流量的审核。审核现金流量表的真实性，结合任期内利润情况进行分析性 复核。关注银行贷款任期内的偿还、续贷情况；对外借款情况。 4、近三年固定费用水平审核。 5、资金管理情况。截止 2016 年 年末银行账户使用情况。 取得并审查银行存款对账单、余额调节表、银行存款账面余额，一一核对，保证银行 存款的真实、合法、完整。重点关注长期未达账项。如有借用账号，也纳入审核范围。 现金盘点不要在进驻日开展，任择某日进行。 分工：以上由工作由 *完成。 工作时间安排 计划现场工作时间： 10 个工作日。自 2016 年 3 月20 日至 3 月 30 日。 整理底稿、出具审计报告初稿： 5 个工作日。自 2016 年 4 月 1 日至 5 日。 交换意见： 10 个工作日。自 2016 年 4 月 6 日 至 15 日。总体计划在 4 月 20 日前提交审计报告。 五、审计要求 1、审