科研项目全过程财务管理探讨.doc

_科研项目全过程财务管理探讨 摘 要随着我公司装备和技术科研项目数量增多、难度加大，我公司现有的项目财务管理模式跟不上业务发展的需要，为此我们根据项目研制周期建立了项目全过程财务管理体系，构建了两个框架：项目财务管理理论体系框架和信息化解决方案框架，将理论体系框架（梳理各类型项目，型研、国防科工局项目等在项目研制周期的期间财务管理职能、部门职责和实施方案）固化到信息化解决方案中，创新发展，改善现有资源配置，实现帕累托改进效果。 关键词科研项目；全过程财务管理；信息化 doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.24.024 中图分类号G644 文献标识码A 文章编号1673-0194（2015）24-00-01 1 研究背景 随着我军军事现代化进程的加快，装备和技术科研项目数量增多、难度加大，我公司军品市场的规模在逐年稳步增长。民品是国民经济建设的主战场，也是我公司充分发挥国家投入效益的重要途径，发展和壮大民品产业，才能真正做到持续发展，军工的发展才有雄厚的基础。军品民品市场的发展，我公司需要管理的项目从原来数量少、类型少，转化为数量繁多、类型复杂，项目财务管理的压力凸显，项目的财务管理单靠财务软件里以记账、报表为主的财务核算型模式已无法满足我公司对项目管理的需要。近年来总装备部与国防科工局加大了审计监督工作的力度，扩大对承担重点工程任务单位建设项目的监督检查覆盖面；加大财务决算的审计力度与处罚力度。如果重点项目前期预算不合理规划，中间过程没有监督控制，最后的决算审计很容易出现问题。 “十二五”规划纲要指出，要继续推进国有经济战略性调整，健全国有资本有进有退、合理流动机制，促进国有资本向关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域集中，探索实行公益性和竞争性国有企业分类管理。国企改革发展永无止境不仅要求我公司需要科技创新，管理创新也要跟的上，让我公司在激烈的市场竞争中抓住机会，降低风险。 科学的项目财务管理体系不仅对保障企业项目管理流程的顺畅起到重要作用，更为重要的是，可以为管理者提供有用的财务信息，有效控制项目管理风险，让企业在激烈的市场竞争中，科学取舍，立于不败之地。 2 解决问题 项目全过程财务管理要解决的问题包括两个方面。 解决外部需求：审计、审价、财务验收、税务检查等各类检查的压力。 解决内部需求：成本控制、决策支撑、风险预警，如应收账款管理，我公司对项目应收账款进行全过程进行管理控制，加大催收力度，建立完善的管理机制。对应收账款的管理应从应收账款的防范机制的建立和销售全过程的管理监控、逾期债权的处理三方面着手。建立客户信用等级评价系统，根据客户情况、完工程度、谨慎开具发票；对于存在的逾期应收账款，单位应成立专门机构进行催讨，对重大的逾期应收账款，可通过诉讼等方式解决，争取收回款项，降低坏账风险。 3 项目财务管理构建方案 根据项目研制周期进行项目全过程财务管理，控制过程如下。 第一，项目前期预算管理。项目前期编写项目建议书、可行性研究阶段、签订合同阶段参与成本筹划，提供决策支撑，提高预算效率和质量。 第二，项目中期动态预警控制。数据共享平台，相关部门和人员可实时动态监控项目财务情况，自动发布预警信息，根据预警信息提醒项目承担部门合理归集成本，有效规避后期检查风险。 第三，项目后期各类检查，审计、财务验收等。建立信息共享平台，将相关制度、文号、审计问题经验等信息上传共享平台。 第四，项目财务分析。项目财务管理执行情况分析、盈利情况分析、不同类型项目成本结构分析、经验总结，提升财务管理水平，反哺前期预算和过程控制。 4 项目财务管理构建效果 为了能根据项目研制周期进行项目全过程财务管理，构建了两个框架，项目财务管理理论体系框架和信息化解决方案框架，理论体系框架梳理各类型项目在项目研制周期的期间财务管理职能、各部门财务管理职责和具体实施方案，信息化解决方案是将理论体系框架固化到其中，改善资源配置，实现帕累托改进，效果如下。 首先，项目预警控制手段提升，控制目标明确，控制范围放大，控制效果显著。 其次，建立人性化的共享数据平台，相关人员可以自行调取需要数据与模板，工作效率提升。 再次，提供共享经验平台、自助表格查询等功能可以有力的保障审计、财务验收工作的顺利通过。 最后，加入后期财务分析职能，为决策支撑提供依据，又可反哺前期预算、审价工作。 信息化平台构建，将以上职责分工和财务管理职能要求固化到信息化平台，搭建一个集项目预算管理、成本管理、成本预警控制、财务、审计政策及项目管理办法管理等功能为一体的共享监控信息化平台，提高项目管理效率，提升我公司项目预算管理水平，对项目成本支出实施有效控制。 5 结 语 通过构建项目全过程财务管理系统，将有效提高项目精细化管理水平，提高财务决策支撑作用，合理有效规避项目财务风险。项目全过程财务管理是一个系统的工程，还需要将各个研制阶段的需求不断细化，定量处理，后期建议引入评价模型（如基于标杆管理的层次