财政概念和财政职能(4).ppt

财政学,财经学院：宋雷娟slj0305,财政学的主要内容和框架,基本理论：财政、财政职能、公共产品、公共选择CH1支出：支出规模与结构、购买性支出、转移性支出CH2CH6收入：税收、公债、收费、公共企业与公共规制CH7CH12宏观管理：政府预算、财政平衡、政府间财政关系CH13CH17,参考文献,1）马斯格雷夫美国财政理论与实践，中国财经出版社；2）哈维罗森财政学，人大出版社，第七版；3）阿特金森、斯蒂格里茨公共经济学，三联书店；,4）中经网、财政部、税务总局等网站有关文章、资料。5）历年财政、税收统计年鉴、中国财经报、世界银行发展报告；,其他参考文献,重点：财政的概念、本质和属性财政的具体目标及其实现机制财政学的任务、研究内容与重点财政为什么存在,第一章内容,第一节财政概念与特征,请谈谈你所感受到的身边的财政现象？,触觉检测：你的学科敏感度？,1.无处不在的财政现象,行,喝：水的价值是无穷的，但水价是便宜的，为什么？那么水是如何定价？这其中，就有政府的身影,住：你们的父母以前住的房子几乎没用花钱买，而是政府提供的，现在，我们住的几乎都是自己的，现在住得这么贵，以至于“蜗居”，我们在怪谁呢？政府！为什么？政府的规费占了房价的很大部分（土地规费）,吃：粮食的价格“谷贱伤农”保护价收购余粮,穿,由政府承担，私人部门千金难买。,结论,生老病死，从摇篮到坟墓，都同政府和财政息息相关。,国防、治安、义务教育、基础科研、公共卫生和公共设施,是我们现实生活中的财政现象,2.财政学的任务、研究内容、重点和方法论基础,3.财政的概念,是国家为了实现其职能的需要，政府凭借政治权力及所有者权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支活动，调节控制活动和监管管理活动等，从而达到优化资源配置、公平收入分配以及经济稳定和发展等目标。,概念要点1,财政首先是以政府为主体的一系列经济活动，它是与家庭、个人、企业主体经济行为相区别的，是“庶政之母”。强调政府主体的原因：是理解财政活动的权力来源的基础。财政是人们用于概括政府分配之类活动的专门概念与术语。是判定一种经济行为是否属于财政范畴的直接依据。比如：公交车经营,概念要点2,财政体现的是一种分配关系，但又不仅仅停止于分配，它同时影响生产、交换以及消费，影响着宏观、微观和中观层面。既包括社会产品分配，更具有生产要素分配含义，资源配置功能越来越强。,财政分配的客体：一部分社会产品或国民收入，主要是剩余产品。,概念要点3财政分配的客体,概念要点4,财政关联着经济、社会、政治、军事、外交、文化、生态、国内与国际的协调发展，因此，从这个意义上说，财政是一种经济活动，但是它的作用不仅仅止于经济领域。,财政分配的目的：满足社会公共需要的同时实现其国家职能。,概念要点5财政凭借的依据,财政参与的一系列经济活动凭借的权力源于政治权力及国家所有者权力。,4.财政的本质和基本特征,个人、企业、国家,中央政府与地方政府之间地方各级政府之间,财政的本质,公共性和阶级性,公共性,利益集团性（阶级性）,基本特征1,强制性与非直接偿还性,强制性,非直接偿还性,基本特征2,对每个纳税人来说，付出和所得不对称,收入与支出的对称性或平衡性,基本特征3,收支是否平衡的背后反映的关系是：政府和企业与居民之间的关系；各阶级、各阶层之间的利益关系；中央与地方以及政府各部门之间的利益关系,5.政府与市场关系财政为什么存在？,目前我国社会最突出的问题是什么？,人民群众如何看？党政干部如何看？,惊人的共识,就业问题看病贵、看病难人口老龄化、养老农民收入低贫富悬殊官僚腐败社会风气败坏,一个历久弥新的争论,靠经济发展能解决社会不公平和不利于稳定的现象吗？,市场经济的本质是什么？逐利性！,5.1市场有效与市场失灵,市场经济是历史上最有效的经济机制,（一）所有市场完全竞争（二）所有行业成本递增（三）排他原则（四）不存在公共产品,市场有效条件,资源可自由流动,买卖双方拥有完全的信息,产品是同质的,买卖人数众多，买者和卖者是价格的接受者,完全移动,完全价格,完全同质,完全信息,完全竞争,政府承担只是“守夜人”角色,资源可自由流动,买卖人数众多，买者和卖者是价格的接受者,完全价格,市场有效（MarketEfficiency)条件之一完全竞争,完全信息,市场失灵,政府介入或干预,市场有效条件不能满足,当竞争性的市场制度不能实现帕累托目标，即市场机制缺乏效率，市场就失灵。,公共产品外部性规模收益递增4.风险与不确定性,失业通货膨胀经济波动,贫富差距扩大,资源配置领域的失灵,经济稳定领域的失灵,收入分配领域的失灵,5.2市场失灵（MarketFailure)的领域及表现,资源配置领域的失灵领域：A.公共产品,是否,排他性？,是否,竞争性？,公共产品（PublicGoods)的特点,效用的不可分割性,受益的非排他性（第一个特征）,消费的非竞争性（第二个特征）,公共品的特点,公共产品的特点1：效用的不可分割性,私人产品可以被分割成许多可以买卖的单位，谁付款，谁受益。公共产品是不可分割的。国防、外交、治安等最为典型。,公共产品的特点2：受益的非排他性,私人产品只能是占有人才可消费，谁付款谁受益。然而，任何人消费公共产品不排除他人消费（从技术加以排除几乎不可能或排除成本很高）。因而不可避免地会出现“免费搭车”（FreeRider)现象。,“免费搭车”（Free-Rider）,公共产品的特点3：消费的非竞争性,边际成本为零：在现有的公共产品供给水平上，新增消费者不需增加供给成本（MC=0）。任何人对公共产品的消费不会影响其他人同时享用该公共产品的数量和质量。个人无法调节其消费数量和质量。（如不拥挤的桥梁、未饱和的Internet网等）,随着消费人数的增加而产生拥挤，从而会减少个人从中获得的效益,拥挤性的公共产品,价格排他性的公共产品,混合产品（MixedGoods),不同时具备纯公共品的三个特征，兼有公共产品和私人产品的特性（非竞争性、排他性），也叫半公共产品或准公共产品。,效益可以定价，在技术上可以实现排他，如网络,如：海中的鱼，草地，水资源等,公共资源（PublicResource）,不同时具备纯公共品的三个特征，兼有私人产品和公共产品的特性（竞争性、非排他性）,ThetragedyofthecommonsGarrettHardin1968,一个人的行为直接影响他人的福利，却没有承担相应的义务或获得报酬。,B.外部效应（Externalities）,正外部效应,负外部效应,C.市场垄断（Monopoly）,指市场主体处于一个可以影响价格的市场地位，当该主体以此优势地位牟利时，完全竞争条件受到破坏，产生市场失灵。,D.不完全信息(IncompleteInformation）,不完全信息就是信息的不对称性，即交易的一方拥有另一方得不到的信息的情形。,收入分配领域的失灵：分配不公平（UnequalDistribution）,由于社会制度、先天条件、后天环境多种因素的影响，社会成员在进入市场时就是不平等的。竞争性的市场可能会带来很不公平的收入分配结果，造成贫富差距过大。,宏观经济总量失衡（MacroeconomicDisequilibrium）,过度通货膨胀,高失业率,周期性的经济萧条,5.3政府干预,原因,政府的经济作用,新凯恩斯主义学派：现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。在我国：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用”,政府干预什么政府与市场关系的理清,政府干预程度：与政府规模相联系，政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占GDP的比重这一综合性指标来表示。一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向的国家高于分权化倾向国家,政府干预程度,美国政府集中的GDP大体为30%以上，北欧国家政府集中的GDP达60%以上，东南亚的新兴国家政府集中GDP的比重大体为20%上下，我国财政支出占GDP比重目前已接近20%。,立法和行政手段,组织公共生产和提供公共物品,干预手段,财政手段,政府干预手段,税收、公债,市场失灵的表现,公共产品,外部效应,市场垄断,分配不公平,宏观经济总量失衡,财政手段,征税；,征税；,资金、,税收；,干预手段财政介入,征税,补贴,补贴,社会福利,公债,政府并非万能，如同市场机制失灵一样，政府干预也会失效。政府干预失效的根本原因：政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济。,政府干预失效,“在政治权力对社会独立起来并且从公仆变为主人以后，它可以朝两个方向起作用。或者按照合乎规律的经济发展的精神和方向去起作用，在这种情况下，它和经济发展之间就没有任何冲突，经济发展就加速了。或者违反经济发展而起作用，在这种情况下，除去少数例外，它照例总是在经济发展的压力下陷于崩溃。”,恩格斯1820-1895,政府干预失效的后果,政府干预失效的原因和表现,政府决策失误,寻租行为,政府职能的“越位”和“缺位”,政府提供信息不及时甚至失真,政府干预失效的原因和表现,看病难、看病贵政府将医院甩给市场,生活中的政府干预失效,政府大楼,市场配置资源市场失灵政府介入和干预配置资源财政注意：政府或国家对经济的宏观调控及资源配置是必要且有效的，政府应与市场相辅相成，取长补短，作为两种不同的资源配置方式，共同促进经济发展。同时，政府干预失效亦不可忽视。,政府和市场关系总结,案例政府与市场如何“井水不犯河水”,理论：政府做低收入群体的住宅，有钱的就去买房地产商的住宅，丰俭由人，一个是社会福利体系的住房，一个是市场运作体系内的住房，井水不犯河水，大家各做自己的事情，不交叉，事情就简单了。,具体内容：,在经济运行方面起监督作用,政府该如何做,其客观标准市场不能干什么；市场干不好什么,在资源配置领域起补充作用,在收入分配领域起矫正作用,在经济稳定方面起调控作用,6.财政职能,财政职能是财政客观具有的功能或能力，也就是财政“该干什么”的问题；市场机制有效时，财政要“无为而治”，否则“越位”；市场机制无效时，财政要“尽力而为”，否则“缺位”。,财政职能,资源配置职能经济稳定和发展职能收入分配职能,6.1资源配置职能,资源配置的含义资源配置的核心财政的资源配置职能研究的主要问题资源配置效率的衡量财政配置资源的机制和手段,财政实现资源配置的机制和主要手段,在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。,优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。,合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。,通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。,提高财政资源配置本身的效率。,资源配置职能的依据,该职能存在的主要根据是外部经济性，国家需要矫正,1.外部成本极大的，法律手段强行禁止，如制毒、贩毒、吸毒等,2.内部成本很低、外部成本很高，比如卷烟，“重税高价”机制,3.内部收益较低，外部收益较高，如农资，减免税手段。,5.外部收益很大，但毫无内部收益，如纯公共品，财政全额拨款弥补。,4.外部效益较高，内部效益为负数的，如高等教育，“低价补贴”机制。,（二）经济稳定和发展职能,A1.“自动稳定器”税收的自动稳定性,A2.“自动稳定器”转移支付的自动稳定器,对税收“自动稳定器”作用机制的评价,国家防范经济波动的第一条防线。但整体作用也是有限的萨缪尔逊的评论。,补偿财政政策：逆对经济方向，适时调整收支汲水政策：少许财政投资，调动民间投资（贴息）国债政策：与支出政策配合，相机调整国债发行。,自动调节工具,目前我国财政政策类型,原因,单靠自动稳定器，不能消除所有波动因素。我国的自动稳定器功能更弱。在经济波动的不同时期，政府根据调节目标的需要，人为地选择不同税收政策工具，促进经济稳定增长的目标。,我国目前的积极财政政策主要依靠相机抉择功能的发挥,B.相机抉择功能,Drawwaterpolicy,是以市场经济所具有的自发机制为前提，是一种诱导经济复苏的政策；,以扩大公共投资规模为手段，启动和活跃社会投资；,如果经济萧条的状况不存在，这种政策不再实行，因而它是一种短期财政政策。,财政投资规模具有有限性，即只要社会投资恢复活力、经济实现自主增长，政府就不再投资或缩小投资规模；,汲水政策是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策，是对付经济波动的财政政策。,财政实现经济稳定和发展职能的机制和主要手段,经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。,在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。,通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。,财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。,（三）收入分配职能,财政具有的矫正收入结构、维护社会稳定的能力,职能的产生背景：市场经济中必会出现的收入分配上的“马太效应”,该职能的作用点,消费成本-通过税收等改变价格结构，调节人们消费成本和生活水平,可支配收入-通过税收等调节人们可支配收入结构，实现相对公平,该职能的作用效果主要体现在降低基尼系数上,收入分配公平的衡量标准：基尼系數（Ginicoefficient），是20世纪初意大利学者（CorradoGini）根据劳伦茨曲线所定义的判断收入分配公平程度的指标。,低于0.2表示收入绝对平均；0.2-0.3表示比较平均；0.3-0.4表示相对合理；0.4-0.5表示收入差距较大；0.6以上表示收入差距悬殊。,联合国有关组织规定：,通常把0.4作为收入分配差距的“警戒线”,1980年，绝大多数工薪阶层无需纳税；2004年，中国个人所得税收入将近1800亿元，65%来源于工薪阶层；2005年，全国年工资收入25万元以上的纳税人占工薪收入纳税人数的比例接近5%，缴纳的税款占工薪所得项目总税额的约15%；2009年我国税收总收入为59514.7亿元，个税收入占税收总收入的比重为6.64%。工薪所得个税收入为2483.09亿元，占个税收入的比重约为63%。,我国个人所得税缴纳情况,提高个人所得税扣除标准,新个税法实施一周年减税效果初