（企业管理专业论文）企业慈善行为影响人力资源获取的实证研究.pdf

摘要 摘要 汶川大地震引发了全社会对企业慈善行为的高度关注，公众期望企业对社会 承担更大的责任，而不仅是满足政府和法律要求。企业应将经济责任和社会责任 融为一体，建立与社会相互依赖、相互促进的关系。为了改变目前我国企业被动 的防御性慈善行为的现状，就要帮助企业认识到慈善是“互利”的行为，能够帮 助企业改善经营管理。在此研究必要性的前提下，本文从员工角度出发，探索企 业慈善行为对人力资源获取的影响。 本文在已有研究的基础上，从员工角度出发，提出了企业慈善行为影响人力 资源获取的三维度理论模型，将这种影响归纳为声誉、价值与文化、发展这三个 因子，并且通过实证研究证明了这个理论模型。进一步，本文又通过方差分析发 现：学生对价值与文化因子的敏感程度显著高于在职人士，而在职人士更看重企 业慈善行为展现出的声誉形象；学生会由于企业慈善行为对它的领导层产生信任 和对它的文化氛围产生好感：企业慈善行为能够给基层员工带来比中层员工更高 的个人声誉满足；处于最高职务级别和收入水平最高的管理者愿意为企业慈善放 弃最大幅度的薪酬。 在理论和实证研究之后，本文又提出了相应的对策：树立“互利”和“投资” 的慈善理念，选择合适的宣传途径和宣传内容，并且应建立完善的企业慈善管理 机制。 关键词：企业慈善人力资源获取实证研究 a b s t r a c t t h ew e n c h u a nb i g e a r t h q u a k ec a u s e dn a t i o n a la t t e n t i o n t h ep u b l i ch o p e c o 印o r a t l o n ss h o u l d e rm o r er e s p o n s i b i l i t i e sf o rt h es o c i e t yi n s t e a do fm e e t i n gt h e r e q u l 煳e n t so fg o v e r n m e n t a n d l a w c o r p o r a t i o n ss h o u l dm i xe c o n o m i c r e s p o n s i b i l i t ya n ds o c i a lr e s p o n s i b i l i t yt o g e t h e ra n dr e b u i l dt h er e l y - o n e a c h o t h e r r e l a t l o n s h i pb e t w e e nc o r p o r a t i o na n d s o c i e t y t oc h a n g ep r e s e n tc o n d i t i o no f c o 印o r a t l o np h i l a n t h r o p y , t h es o c i e t yh a st o h e l pt h e mr e a l i z em a tp h i l a n t h r o p yi s m u t u a l l y b e n e f i c i a la n d i m p r o v em a n a g e m e n t u n d e rt h i s p r e m i s e ，t h ep a p e r r e s e a r c h e sh o wc o 印o r a t ep h i l a n t h r o p yi n f l u e n c e sh u m a nr e s o u r c e a c q u i s i t i o nf r o m p e r s p e c t i v eo fe m p l o y e e b a s e do np r e v i o u ss t u d i e s ，t h e p a p e rp r o p o s e sat h e o r e t i c a lm o d ea b o u th o w c o r p o r a t ep h i l a n t h r o p yi n f l u e n c e sh u m a nr e s o u r c e a c q u i s i t i o na n dr e d u c e st h e m t l u e n c et ot h r e ef a c t o r s ：r e p u t a t i o n ，v a l u ea n dc u l t u r e ，a n dd e v e l o p m e n t n e nt h e t h r e e - d i m e n s l o nm o d ei s p r o v e db ye m p i r i c a ls t u d y f u r t h e rv a r i a n c e a n a l y s i s m s c o v e t s s e v e r a lc o n c l u s i o n sa sf o l l o w s f i r s t ，s t u d e n t sa r em o r es e i l s i t i v ev a l u ea n d c u l t u r ef a c t o rt h a nw o r k i n g p o p u l a t i o nw h oc a r em o r ea b o u tr 印u t a t i o nf a c t o cs e c o n d s t u d e n t sp a ya t t e n t i o nt oc o r p o r a t i o nc u l t u r ea n dt r u s te x e c u t i v el e v e l m o r eb e c a u s eo f p h i l a n t h r o p y t h i r d ，c o r p o r a t i o np h i l a n t h r o p yc a nb r i n gm o r ep e r s o n a lr e p u t a t i o nt o j u n l o rs t a f ft h a nm i d - l e v e lm a n a g e r s l a s t ，t h o s es e n i o rl e a d e r sw h o s e i n c o m el e v e li s t h eh l g h e s ta r ew i l l i n gt os a c r i f ym a x i m a l a m p l i t u d es a l a r yi no r d e rt od og o o dd e e d s a n e rt h e o r e t i c a la n d e m p i r i c a lr e s e a r c h ，t h ep a p e rp r o v i d e s c o n e s p o n d i n g s t r a t e g i e 文o u rc o r p o r a t i o n ss h o u l de s t a b l i s h m u t u a l l yb e n e f i c i a la n di n v e s t m e n t p h i l o s o p 咄a l s ot h e yh a v et os e l e c ts u i t a b l ep u b l i c i z e ec h a n n e l sa n dc o n t e n t s i n a d d i t i o n , c o r p o r a t i o n so u g h tt os e tu pe f f e c t i v ep h i l a n t h r o p ym a n a g e m e n t m e c h a n i s m k e yw o r d s ：c 。r p 。r a t i 。np h i l a n t h h r o p y , h u m a nr e s o u r c ea c q u i s i t 。n ，e m p i r i c a i s t u d y i i 学位论文版权使用授权书 本人完全了解同济大学关于收集、保存、使用学位论文的规定， 同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版 本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、 扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供 本学位论文全文或者部分的阅览服务；学校有权按有关规定向国家有 关部门或者机构送交论文的复印件和电子版；在不以赢利为目的的前 提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。 学位论文作者签名：辫“t b 。f 年弓月8 日 同济大学学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，进行 研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文 的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的 作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集 体，均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任 由本人承担。 签名：狐艮示， 沏pf 年岁月 第l 章导论 1 1 选题背景 第1 章导论 本文的选题主要来源于两方面：继承研究团队的成果和我国企业的慈善行为 同渐受到关注的现实。 在本文的研究之前，前人的研究团队敏锐地感觉到对企业慈善行为进行研究 的必要并于2 0 0 6 2 0 0 7 年对我国企业的慈善行为进行了初步的系统性研究，也正 因为是初步研究，导致深度不够，而本文作者对企业慈善行为这一大方向颇有兴 趣，因此选取了这一课题深入钻研，将企业慈善行为的研究延续下去。 除了关注学术前沿的少数学者，越来越多的人也开始认识到和重视企业慈善 在促进社会公平、维护社会稳定、实现共同富裕、构建和谐社会等方面的重要作 用。如果说这一趋势以往只是被少数人关注的话，2 0 0 8 年5 月的汶川大地震则 将这一关注放大到了全社会的范围，引发了全民讨论的热潮。2 0 0 8 年5 月1 2r ， 中国四川省的汶川地区发生了里氏8 级的大地震，生命及财产损失极其严重。灾 难发生后，不少中外企业慷慨解囊，向灾区人民伸出援助之手，献上了爱心。不 过值得深思的是，很多企业尽管捐款捐物，出钱出力，广大民众还是不满意，甚 至在网络上公开声讨其中的一些企业，房地产企业的龙头力科就是最典型的例 子。尽管万科在震后第一时间宣布为地震灾区捐款2 0 0 万元，但是万科的这一善 举非但没有为企业带来正面效应，反而使其背上了骂名。网上评论纷纷炮轰万科 总裁王石，称其“寒酸”、“抠门，一些网友甚至计算了万科2 0 0 7 年的净利润， 认为2 0 0 万元的捐款额仅为其年净利润的万分之四，万科的行为与其公司形象严 重不符。而后，万科房产为了挽回声誉，不得不在五月二十四日发表声明，表示 愿意在一亿元的范围内，无偿支援地震灾区的灾后重建工作。媒体评论这才算平 静下来，然而力科房产在人们心目中的负面影响实在难以短时问内得到消除。在 汶川大地震募捐活动中，同样遭受炮轰的还有许多外资企业。如：麦当劳，肯德 基，可口可乐，百事可乐，沃尔玛等，由于信息不对称，这些第一时间作出反应 的企业反被网民封为“国际铁公鸡”。但实际上，据商务部作出的回应，网上传 的这些所谓的“铁公鸡”，都有很大的捐赠，一般都在千万以上，只有极个别的 捐了2 0 0 万、3 0 0 万，所以网络传言不是事实，“一毛不拔”的说法，完全没有 事实根据。汶川大地震所引发的争论更坚定了本文对企业慈善行为进行深入研究 的想法。 第l 章导论 1 2 选题意义 1 2 1 理论意义 传统的企业管理理论认为企业的目标只有一个，就是争取利润最大化，进而 达到股东利益的最大化。但是随着时代的进步和社会的发展，这一理论遭到了越 来越多的质疑，毕竟企业的成功离不开它赖以生存和发展的外部环境，先后兴起 的利益相关者理论、企业社会责任理论等驳斥了企业的单一目标论，并且这些理 论和研究同益得到理论界和企业家的重视，而企业慈善行为正是这些理论研究的 重要组成之一。 国外关于企业慈善行为的研究缘起于2 0 世纪6 0 、7 0 年代，近年来才引起我 国学术界的关注和重视。纵观国内外的研究成果，主要集中在企业慈善的动因、 企业慈善的战略、影响企业慈善水平的因素方面，更多地是站在企业经营管理者 的角度来考察企业的慈善行为。但是站在企业利益相关者的角度，慈善究竟给企 业的经营管理带来什么样的影响，国内外都缺乏较有说服力的实证研究。本文从 企业员工的心理感知出发，研究企业慈善行为对人力资源获取方面的影响，弥补 理论研究在这方面的不足。 1 2 2 现实意义 据国家统计局2 0 0 8 年1 2 月1 8 同发布的( ( 2 0 0 7 年中国全面建设小康社会进 程统计监测报告，我国全面小康实现程度已达7 2 9 。这固然是一个了不起的 成就，但是不可否认，我国仍然存在上亿的弱势群体需要帮助。公众普遍认为， 企业作为社会最基本的经营单位，理应作出相应贡献，这一点已为汶川大地震后 公众的反应所证明。但是企业的慈善力度显然未能达到公众期望的水平，本文认 为，其中非常重要的一个原因是我国的企业还未能认识到慈善对于改善企业经营 管理的益处，即便行善也是出于防御的目的。因此，本文研究的现实意义在于帮 助企业改变观念，开展战略慈善行为，变被动为主动，从而促进我国慈善事业的 进步，构建和谐社会。 1 3 研究目的 在上述的现实背景下，本文的研究目的在于探索企业慈善对企业内部人力资 源管理的影响，更确切地说，是探索企业慈善行为对人力资源获取的影响，希望 本文的研究结论能够促进企业的善举，从而推动我国慈善事业的不断进步。在学 2 第1 章导论 术上，本文试图通过理论推演和实证分析达到如下几个研究目的： ( 1 ) 通过理论分析和调研得出企业慈善行为影响人力资源获取的若干因素， 并在调研数据的基础上，通过因子分析找出这些影响因素的内在联系，尝试将之 归纳到若干个解释变量； ( 2 ) 在因子分析得出结论的基础上，根据不同的分类变量探索不同类别的 人力资源对解释变量和特定影响因素敏感的差异； ( 3 ) 在实证分析的结论下，从人力资源获取的角度探寻我国企业慈善行为 的策略。 1 4 研究思路 1 4 1 研究对象的界定 首先，对企业慈善行为进行。目前对企业慈善行为界定不一，但类似的可借 鉴的理论研究已有相当发展，比如企业社会责任理论、企业公民行为理论。不同 的是，企业社会责任和企业公民行为强调的是一种意识和理念，侧重防御性行为， 以负责任的公民形象避免引起利益相关者的反感，给企业经营带来困难；而本文 所研究的企业慈善行为强调的是实际行动，侧重主动性行为，争取给自身经营管 理带来优势。企业在承担社会责任和履行其社会公民义务的形式上，这几者往往 是重叠的。如果说企业的社会责任和社会公民行为是“神”，企业慈善行为则可 称为它们的“形”。 谈到企业慈善行为，人们的第一反应往往是捐钱、捐物。在本文的研究中， 企业的慈善行为是个广义的概念，任何企业将自身资源无偿捐献出来，构成对 社会无条件的付出，为社会谋福利的行为都叫做企业慈善。它主要包括以下几种 形式： ( 1 ) 企业捐赠的钱财资源：企业捐出自身的现金、股权等货币资源，用以 支持慈善事业，或者捐助直接受益人； ( 2 ) 企业捐赠的实物资源：企业捐出自身的产品或者服务，甚至其他企业 的产品给需要的受众，如某些企业震后捐赠帐篷的行为，典型的实物捐赠还包括 捐赠科研设备给高校和科研院所； ( 3 ) 企业捐赠的人力资源：企业支持其员工作为“志愿者”参与公益活动， 员工既可以贡献与其特长和技能无关的一般劳动，如社区义务劳动，也可以贡献 与其特长和技能相关的特殊劳动，如派出员工培训居民的技术知识，到高校培训 大学生实用的专门技术。 3 第l 章导论 其次，对企业的人力资源获取进行界定。通常意义上的人力资源获取单纯是 指对外部人才的吸引，而本文认为，企业的内部员工同样是非常重要的人力资源， 吸引和留住企业内部优秀员工的意义不亚于吸引外部的优秀人才，同样是人力资 源获取的重要途径。在某种程度上，企业保留现有员工的难度比吸引外部人才要 低，收益成本比更高。因此，本文研究的人力资源获取包含了上述两大方面。 1 4 2 研究方法 本文的写作过程中主要运用了规范的理论分析和实证分析相结合的研究方 法。本文在已有的企业慈善行为影响人力资源管理的少量研究基础上，从理论上 分析企业慈善行为对人力资源获取的影响体现在哪些方面，回答了“企业慈善行 为为什么影响人力资源获取”这一问题。接下来，通过小范围的试调研探索企业 慈善行为影响人力资源获取的原因，采用专家讨论的方式对试调研结果进行分析 并设计调查问卷。最后通过数理统计工具对问卷回收结果进行探索性分析，对实 证结果作出合理的解释。 1 4 3 研究的技术路线 本文研究的技术路线如下图1 1 所示。 1 4 4 研究内容的安排 全文共分七章。 第一章：导论。介绍了本文选题的背景、意义、研究目的及研究思路。 第二章：公众期望下我国企业的慈善状况。通过对我国企业慈善状况及其与 公众期望的差距分析，得出本文研究的必要性。 第三章：文献综述。梳理国内外有关企业慈善行为的文献和人力资源获取的 文献，奠定本文的理论基础。 第四章：分析基础。从理论上对企业慈善行为影响人力资源进行规范分析， 并在对企业员工和潜在应征者调研的基础上对此进行简单验证。 第五章：企业慈善行为影响人力资源获取的实证分析。首先对实证结果进行 探索性因子分析，将众多的影响原因归纳为若干解释因素；然后以因子分析的结 论为前提，根据不同的人口特征为分组变量对解释因素和特殊值得关注的影响原 因进行方差分析，得出实证结论。 第六章：企业通过慈善行为吸引人力资源的对策。在实证研究得出结论的基 础上，探讨企业如何通过慈善构筑人力资源优势。 4 第1 章导论 第七章：总结与展望。发现不足，提出未来的研究方向。 图1 1 本文研究的技术路线 5 第2 章公众期望下我国企业的慈善状况 第2 章公众期望下我国企业的慈善状况1 2 1 企业慈善中的公众期望 在“5 1 2 大地震”后的慈善捐赠中，王石撰文认为力科捐赠2 2 0 万的数目 没有不当，“捐赠不能给企业造成负担”、“做慈善是一种常态”的观点，遭来网 民的骂声一片，认为这不符合王石和万科一直以来树立的慈善形象，过于吝啬， 缺乏社会责任感。民众的批评虽然过于感性，评判企业和企业家慈善的标准过于 简单，他们将法律范畴外的自愿捐赠数额的多少，一次捐赠数额的多少，完全等 同于企业社会责任践行的多少，但同时也应该看到，在一个新的时代，民众对企 业家普遍抱有不信任感，慈善行为几乎已经成为我国企业家可以从社会舆论中获 得的难得的“检疫合格证”和“免罪符”。而且在公众期望的监视下，证书的有 效期并不确定，全视下一次慈善表现而定，被吊销是一瞬间的事。 如果说守法经营是企业伦理的底线，那么，富有社会责任感则应是企业家的 更高追求。多数的企业家认为，企业的社会责任主要体现在为股东创造价值，为 社会创造税收和就业上，可是广大人民并不这么认为，他们对企业社会责任要求 的更多，公众的期望更高。理论上，企业慈善具有非法定性和非强制性。企业慈 善或者不慈善，企业对慈善事业投入多少力量，企业什么时候慈善，企业管理者 拥有自主选择权，其他人是无法干涉的。但事实并非如此，在法律规定的范畴之 外，在公共财政不能惠及或不足的地区和人群，人们更愿意看到企业或者企业家 怀抱更为宽广的仁济之心，承担更多的社会责任。企业慈善行为存在着被公众比 较的问题，当企业捐赠数额低于公众期望值时，公众就会产生不满情绪，而且差 距越大，不满情绪就越强烈，企业形象也由此蒙上了阴影；当企业捐赠数超过公 众期望值时，公众将表现为满意，而且超出数越大满意值也越大，公司的正面形 象也由此得到确立。公众的期望值主要受企业实力、企业声誉、企业能力、企业 社会地位等影响，也存在同“他企业”的比较，这就解释了为什么许多企业捐款 数额差别不大，但在社会上引起的舆论却不同。 企业慈善中公众的期望不容忽视，与法律的“硬强制”性相对，它在一定 程度上造成了企业慈善行为的“软责任”性。虽然是“软”的，但却不失为一种 责任，因此也带有一定的强制力，而这种强制力主要是舆论和道德的强制力。为 了避免公众因为企业的慈善行为与其期望值不相符和因之出现的不满意情绪，企 奉节内容已整理为论文企业慈善与公众期望，并发表于合作经济与科技2 0 0 8 年第1 2 期 6 第2 章公众期望下我国企业的慈善状况 业往往采用防御性的企业慈善行为策略：要么简单地给慈善机构送一些物资，要 么简单地给慈善机构写几张支票，在他们看来，慈善行为是企业财务的“负担”、 利润的“减项”。只在公众期望爆发时采取的消极的应激式的慈善和积极的公众 期望形成了鲜明对比，“不推不动”的恶性循环愈演愈烈。 2 2 我国企业的慈善现状及问题 中国社科院社会政策研究中心公司捐赠研究课题组于2 0 0 0 年对上海市营业 额前1 0 0 0 名公司中的5 0 3 家进行了问卷调查，调查结果显示有过捐赠行为的公 司占9 2 4 ，但是一半以上的企业捐赠会额在5 万元以下，l o 万元以下的小额捐 赠占到了7 2 6 ，1 0 0 万元以上的巨额捐赠户占5 不到，被访企业的平均捐赠 额仅占其当年营业额的0 3 9 2 ，企业参与慈善事业的领域主要集中在灾害救助、 扶贫济困、社会福利和教育方面2 。 联合国儿童基金会( u n i c e f ) 2 0 0 1 年委托国家科技部科技发展促进研究中 心对中国筹募市场的调查显示，北京、上海、深圳、成都四城市共4 3 6 家企业向 基金会等慈善组织捐过款的比例分别为2 8 8 、7 8 7 、2 7 1 和2 8 3 ，总体为 4 1 0 ；向基金会等慈善组织捐过产品或物资的比例分别为5 0 o 、5 8 7 、6 4 3 和8 6 4 ，总体为6 4 9 。 根据任浩、徐雪松、周超等人在2 0 0 6 年的最新研究，上海市受访的1 2 9 家 企业中有8 2 家有过慈善捐赠行为，占比6 3 5 6 ，企业慈善主要集中在扶贫、救 灾和教育领域，受访企业对这三个领域的捐赠比率分别为5 8 5 、5 1 2 和5 0 。 但是调查也显示，企业捐赠扶贫和救灾领域的原因主要是政府号召和慈善机构的 劝募，以及企业家个人的善心，只有在教育领域上，企业慈善行为表现出了较大 的主动性、计划性和持续性3 。 从上述已有的少量研究可以看出，尽管数据显示我国企业对慈善事业的参与 度比较高，但是，我国企业慈善行为还是存在如下问题4 ： ( 1 ) 企业慈善捐赠力度小 如前文所述，慈善捐赠只占企业营业收入的极小比例，与大量等待帮助的受 众相比，虽不说是杯水车薪，其究竟能在多大程度上解决问题也有待商榷。当然， 对于已经行善的企业而言，捐赠力度提高的空间还是很大的。 ( 2 ) 企业慈善行为缺乏计划性 2 李骏中国企业慈善的发展现状社会观察2 0 0 5 年第9 期 3 徐雪松企业慈善行为研究同济人学管理学博j ：学位论文2 0 0 7 年 4 部分内容引自任浩，徐旨松我国企业捐赠的现状、原冈及对策研究上海市社会科学第四届( 2 0 0 6 ) 学 术年会政治、法律、社会学科专场会议论文 7 第2 章公众期望卜我国企业的慈善状况 大多数企业由于没有“企业公民 和“社会责任”意识，在慈善管理上存在 很大的随意性。行善与否、如何行善完全取决于管理者个人的主观意愿，缺乏规 范化、制度化的决策机制。这与欧美企业所表现出来的慈善行为有很大的不同， 欧美企业将慈善行为作为实现企业愿景的一种方式，上升到战略层面，不仅在慈 善捐赠上大力支持，更是在内部机制上加以保障。 ( 3 ) 企业慈善行为缺乏主动性 很多企业在承担社会责任的过程中，明显缺乏主动性，很大程度上是由于政 府和慈善组织的外部劝导。这可以从调查数据中看出：有6 0 一8 5 的被调查 企业缺乏内部自发机制，在外力( 其中行政性要求是重要的外因之一) 的推动下 实践着慈善捐赠行为s 。 ( 4 ) 企业慈善领域过于集中 由于政府等外部驱动力，企业的善行主要集中在扶贫救灾领域。只有在教育 方面，企业普遍认识到教育对社会发展、民族进步的重要性，愿意慷慨解囊。而 在其他诸如医疗、环保、科研等方面，企业慈善的投入相对不足，这也是我国企 业的慈善行为缺乏战略考虑的一个表现。 2 3 我国企业慈善水平与公众期望的差距及原因 从汶川大地震后社会公众对企业慈善行为的反应来看，公众对企业慈善，尤 其是在特殊重大事件中对大型企业的慈善关注度非常之高，公众对企业慈善的期 望也非常之大，本来已经逐渐受到政府和社会关注的慈善事业更是被汶川大地震 放大了许多倍。而企业慈善的水平与公众期望相比尚有差距，这个差距是由多方 面原因造成的，有公众自身的原因，也有政府和慈善机构的原因，还有企业自身 的原因。 ( 一) 公众的期望错位 公众对企业慈善行为期望过高，同时，由于公众对现代企业制度不熟悉，不 清楚企业的重大慈善决策需要由董事会甚至股东大会作出，企业难以在第一时间 满足公众极大的慈善期望，很可能使得公众对其产生误解，汶川大地震事件中的 万科房地产公司和麦当劳、可口可乐等股份制公司在地震发生的第一时间捐款数 额比较有限或者没有来得及捐款，就属于这种情况。造成公众期望错位的另一大 主因是媒体的失实报道，一些媒体还有意无意地混淆突发事件中的慈善和企业同 常慈善行为，在报道企业对突发慈善事件反应不力的同时并没有客观地报道这些 企业在平时所作出的慈善贡献，甚至某些媒体是出于自身的经济动因才进行的舆 5 马伊里，杨团公i 司b - _ l 会公益北京：华夏 l i 版社2 0 0 2 ，5 5 5 6 8 第2 章公众期望下我国企业的慈善状况 论引导。 ( 二) 政府管理因素 首先，政府对社会职能包办过多。作为计划经济的产物，我国社会事业领域 多年来一直强调和习惯使用再分配的方式而忽略了互惠的方式，降低了全社会福 祉增加的效率，政府包办福利的做法也降低了慈善需求；其次，相关法律不健全。 目前，我国涉及慈善事业以及公益捐赠的法律法规尚不足以规范、保护和促进慈 善事业的发展。比如慈善组织的设立问题。在美国设立一家慈善性质的非营利机 构，注册手续比设立普通的营利性机构还要简单，没有注册资金要求，也没有任 何附加条件，只要交一两百美元的注册费，两天左右就能拿到营业执照，同时可 向联邦政府国内税务局申请免税待遇。而根据我国基金会管理条例规定，设 立全国性公募基金会的原始基金不低于8 0 0 万元，地方性的不低于4 0 0 力元，非 公募基金会不低于2 0 0 万元，而且必须为到账货币资金。再次，捐赠抵税政策不 能得到有效落实。2 0 0 3 年9 月，财政部、国家税务总局就已明确规定：对企业、 事业单位、社会团体和个人等社会力量向中华慈善等机构的捐赠，准予在缴纳企 业所得税和个人所得税前全额扣除。但在实际操作中，为避免逃税，这项规定只 允许包括中华慈善总会在内的1 2 家慈善机构运用，且规定税前扣除金额不能超 过应纳税额3 ，超过部分的捐款还要照常纳税。并且，办理抵税的程序很复杂。 这些都从不同程度上打消了企业慈善捐赠的积极性。 ( 三) 慈善机构发展不健全 慈善机构的发展因素也对企业的慈善捐赠水平造成了直接的影响，它较低的 发展水平导致了很多企业在与慈善组织合作时产生了很多的顾虑，最终选择了在 慈善领域的不作为。我国慈善机构整体发育不健全首先体现在慈善机构数量太 少，目前我国的慈善公益组织大约1 0 0 多个，而美国1 9 9 8 年豁免减免税收的慈 善公益机构就有1 2 0 万个，由于慈善机构数量少，造成企业在寻求合作伙伴时的 可选择性受到限制，给企业的慈善捐赠带来很多不便。由于历史原因传统造成的 慈善机构不仅数目少，而且内部管理水平亟待提高，部分慈善机构的组织建设还 不规范，慈善募捐的方式缺乏足够的吸引力，慈善工作人员的专业素质还有待提 高，慈善事业的运行还缺乏透明度，慈善公益系统的自律还有待强化，社会公信 力弱。由于上述原因，企业不太愿意与慈善机构合作，导致企业慈善水平不足。 ( 四) 企业对慈善行为的益处认识不足 相比于国外企业，由于各方面的原因，国内企业普遍缺乏社会责任感，难以 在“企业公民”概念的指引下主动践行社会责任。更为重要的是，我国的企业还没 有认识到慈善的投资功能。“从目前来看，中国企业家在慈善方面最大的缺陷就 9 第2 章公众期望下我国企业的慈善状况 是没有意识到慈善就是一种投资，他们总认为慈善是一种没有回报的净投入。 6 还有一些企业在对慈善投入缺乏长期规划的情况下，总是希望一有投入就希望立 刻得到回报，显示出急切的功利性，没有对企业慈善的特点和性质形成深刻的认 识。而实际上，理论和实践都已证明企业慈善能够给企业的经营管理带来帮助， 尤其是在营销、品牌、吸引投资者、改善内部管理等方面。比如，德保大学( d e p a u l u n i v e r s i t y ) 的一项学术研究认为，出现在商业道德杂志“百名最佳企业公民” 榜单上的1 0 0 家企业，要比“标准普尔5 0 0 ”上的其他企业有更良好的财务表现1 。 而杰出的财务业绩能够吸引更多的投资者。 上述四个方面的原因造成了企业慈善水平与公众期望之间的差异，在这几者 中，本文更关注企业自身层面。提高企业对企业慈善功能的认识，使其认识到慈 善给经营管理带来的好处，才能变被动的慈善为主动的慈善，这也是本文研究的 必要性。在企业慈善的诸多功能中，本文选取了人力资源管理中的获取功能进行 了深入研究。 6 “慈善家缺位的三人原因”国际先驱导报2 0 0 4 0 3 3 0 7 菲利普科特勒，南希拿企业的社会责任机械j 【业j l j 版社，2 0 0 6 年第1 5 页 1 0 第3 章文献综述 第3 章文献综述 3 1 关于企业慈善行为的文献 3 1 1 企业应否行善的争论 传统的主流经济理论认为，企业是一个纯粹的经济实体，为股东尽可能多地 创造利润是企业管理者的唯一责任，企业承担社会责任必然导致成本增加和市场 竞争力的削弱。因此，慈善捐赠等活动只能是股东或职员个人的事，决非企业所 应承担。当代美国两位著名经济学家哈耶克和弗里德曼是这种看法的最重要代表 人物。他们认为，企业慈善与经济目标不兼容，企业从事社会公益活动的效率远 低于个人捐献。 而以波特( m i c h a e le p o r t e r ) 为代表的战略管理专家认为，从长期来看，企 业的社会目标与经济目标并非天生就是矛盾的，而是紧密联系的。因为企业不可 能独立于社会，企业竞争力在很大程度上依赖于企业竞争环境，即劳动力素质、 基础设施条件、区域市场规模和完善程度以及政府效率等。而企业慈善行为有助 于企业实现其社会目标，改善其竞争环境，既有利于社会，也有利于企业，这种 “竞争环境导向型慈善行为”必然推动企业社会责任和经济目标由内在冲突而走 向相互兼容。他们提出，单纯追求经济利益的企业经营和单纯追求社会利益的慈 善行为之间有重合的部分，就是经济利益与社会利益的结合部分，即战略性企业 慈善行为5 。 在实践上，企业慈善也经历了从不合法到合法，再到全社会支持和鼓励这样 的过程。在慈善理念拥有深厚土壤的美国，企业慈善行为在2 0 世纪5 0 年代之前 还是非法的，直到1 9 5 3 年a e s m i t h 公司因为对普林斯顿大学捐赠了没有直接经 济利益的1 5 0 0 美元并被高等法院判决胜诉之后，诞生s m i t h 法案，企业捐赠才 合法。时至今同，美国的很多跨国公司都拥有自己的慈善基金会和专门机构和预 算进行慈善活动。 3 1 2 企业慈善行为的动因 国外很多的学者对企业慈善行为的动因进行了大量研究，提出了不同的观 8m i c h a e le p o r t e r a n dm a r kr k r a m e r t h ec o m p e t i t i v ea d v a n t a g eo f c o r p o r a t ep h i l a n t h r o p y h a r v a r db u s i n e s s r e v i e wd e c e m b e r , 2 0 0 2 ：5 7 6 8 1 1 第3 章文献综述 点。归纳起来主要有以下几个方面：( 一) 服务社会和他人。克姆拜尔( c a m p b e l l ) 、 卡顿( c o w t o n ) 等学者的研究认为，企业的慈善行为主要源于行使良好的公民 权利、不求任何回报的捐赠和追求公共福利最大化。安德内( a n d r e o n i ) 的研究 证明，企业捐赠是被潜在的利他主义动机和为赢得公众赞扬的愿望所驱使；( 二) 提高管理效用。哈早( h a l e y ) 通过研究得出：企业慈善行为很少是因为战略的、 利他的或政治的目的，而更多的是由追逐管理效用所致，认为企业捐赠可以为达 到管理人员所赞成的目标提供支持；( 三) 提升企业声誉。布雷默( b r a m m e r ) 和米灵顿( m i l l i n g t o n ) 总结了其他学者的观点，提出企业公益捐赠的动机是为 了企业声誉，并用英国大工业公司的实例进行了实证分析。他们提出了决定企业 声誉的十二个因素假设，尤其对企业捐赠支出和政策进行了研究，认为公益捐赠 额度高的企业拥有更好的声誉，公益捐赠能弥补企业在社会上不负责任的行为， 并且可以保护企业声誉；企业现金捐赠比职工志愿服务能产生更好的声誉效果， 企业为追逐声誉效果最大化应采取更多的现金捐赠；( 四) 一种营销策略。戈拉 斯克维奇( g a l a s k i e w i c z ) 认为企业在公益领域的表现从短期来看可分为三种动 机，其中排在第一位的就是行销的动机，即企业为了增加消费者对企业或产品的 好感，促进产品销售，会选择从事慈善公益活动；m a s h e r 以美国1 9 7 2 年至1 9 8 2 年企业的税前盈余与企业赞助公益活动的金额相互比较，发现企业的利润呈现减 低的趋势，然而赞助的金额却提高了，他认为企业赞助公益活动显然已不再是慈 善行为，而是一种营销手段；( 五) 减缓同业竞争的压力。戈拉斯克维奇认为： 由于企业从事社会责任活动f 1 益普遍，为了响应同业间的竞争压力，企业被动地 参与社会责任活动，以免在消费者心中留下不关心社会的负面印象；( 六) 减税。 戈拉斯克维奇认为企业通过赞助社会公益活动，可以享受相关法律规定的税赋优 惠政策；( 七) 公关。马大利( d a l im a ) 和帕里什( p a r i s h ) 通过对中国2 8 7 0 家 民营企业家的调查发现，民营企业家在9 0 年代期间热衷于向政府的福利事业捐 赠，以此来获得他们的政治地位、树立社会形象。 综上所述，可以把国外对企业慈善行为动因的研究归纳到两个维度：驱动力 即促使企业作出慈善行为的源泉是内在的还是外在的，内在的观点强调企业 自身潜在的经济的或者道德慈善行为动机，外在的观点强调环境对企业慈善行为 的影响；效价可以从慈善中获利的程度。企业慈善行为的动因如下图3 1 所 示。在这两个维度上有四种典型的观点： ( 1 ) 内在的高利润观点：这是经济理论。认为企业的慈善行为会通过成本 削减或者增加收入而直接或者问接的使企业受益。成本降低：税收优惠，降低劳 动力成本( 员工自愿) ，降低监管成本等。增加收入：企业赞助相关营销( 促销， 比如农夫山泉) ，战略慈善行为( 比如以此提高员工忠诚度、公司形象和品牌知 1 2 第3 章文献综述 名度，培育将来的劳动力如思科网络学院) ； ( 2 ) 内在低利润观点：这是道德理论，建立于企业的相关者社会责任理论 之上。企业也是社会成员，必须承担社会责任，企业和社会之间是相互依存的关 系，代表企业有b e n & j e r r y , m o t o r a l a ； ( 3 ) 外在高利润观点：这是资源依赖理沦。通过构建与其他企业、社会团 体、非营利组织和政府的关系改善其在环境中的位置。这一观点承认企业和社会 之间的一定关联，为了生存发展，企业必须维持一个好的关系。依赖程度越大， 企业奉献给社会就应该越多。日本跨国企业在美国加强社团赞助就是典型的例 子。当然这种观点已经越来越向第一种观点( 经济理论) 靠近了； ( 4 ) 外在低利润观点：这是制度理论。这种观点与上一种观点不同在于， 企业是压力之下消极反应的。典型的包括国家和政府的规定，公众的压力，以及 其他同等级企业的慈善行为给他们的冲击等。 效 价 局 低 内 图3 1 企业慈善行为的动因 外 驱动力 国内学者基本上认为企业慈善的动机分为自利性和他利性两类。任浩、徐雪 松( 2 0 0 6 ) 根据企业慈善捐赠的特点将企业慈善行为的动机分为两类：自利性动 机和他利性动机；其中自利性动机又可以分为短期自利性动机和长期自利性动 机。进一步，徐雪松、任浩( 2 0 0 7 ) 禾1 j 用马斯洛需求层次理论来具体分析了企业 慈善捐赠行为的内在需求，并提出企业慈善捐赠的需求一动机模型。但是国内的 研究缺乏实证研究，任浩、徐雪松、周超等人在2 0 0 6 年在企业调研基础上所作 的实证研究相对较具说服力。他们的研究发现，企业慈善的动机的排序依次为塑 造企业形象、帮助弱势群体、响应政府号召、解决社会危机、塑造产品品牌、融 第3 章文献综述 洽社会关系、贯彻领导者的慈善意识、提高员工的凝聚力、产品促销、吸引优秀 人才、免税和受竞争者捐赠的影响。他们进一步通过实证证明，不同发展阶段企 业的慈善行为的动因是不同的。初创阶段的企业经济动因更强；成长阶段的政治 动因更强；成熟阶段的企业道德动因更强9 。 3 1 3 企业慈善行为的策略 企业慈善行为的策略主要集中在以下理论上：战略性企业慈善行为论、公益 一品牌战略论和企业慈善行为矩阵，其中又以波特的战略性企业慈善行为沦影响 最大。 波特认为：慈善行为是企业承担社会责任的表现，不仅有利于社会，也有利 于企业。但是并非任何慈善捐赠行为都会对企业的竞争力提升有帮助，只有在企 业的慈善行为既具有良好的社会效益又具有经济效益的时，企业的慈善行为才能 与经济目标兼容。波特尤其强调企业慈善行为对企业竞争环境可能产生积极影 响，并将这种企业慈善行为定义为战略性慈善行为( s t r a t e g i cp h i l a n t h r o p y ) 。利用 其竞争战略理论钻石架构模型，波特进一步将企业竞争环境概括为相互关联的四 个方面，即生产要素、需求情况、战略和竞争环境、相关和支持性产业。波特认 为，战略性慈善行为在促进社会效益增加的同时，对竞争环境的四个方面也将产 生十分重要和有益的影响，从而提升企业的竞争力。 在波特的研究基础上，卡罗尔科恩( c a r o ll c o n e ，2 0 0 3 ) 等人提出更具有可 操作性的公益一品牌战略。所谓公益一品牌战略，即指企业通过从事公益和慈善 活动提升企业产品品牌，其实质是将通常被视为义务的企业慈善活动转化为有价 值的企业资产，从而实现公益与商业目标的双赢。显然，这一战略不仅能够兼容 社会公益和企业商业目标，而且商业目标被界定得更为具体、直接和切实可行。 此外，罗格马丁( r o g e rm a r t i n ，2 0 0 2 ) 提出了一个帮助管理者科学决策的分 析工具企业慈善行为矩阵，这是一个十分有益的分析框架，如图2 2 所示。 企业慈善行为矩阵由四个部分组成，分别代表推动企业慈善行为的四种力量。下 面两个部分是矩阵的法规基础，上面两个部分是其前沿。法规基础指推动企业从 事慈善活动的法律法规及社会习俗规范的总和；企业因此而从事慈善活动既有利 于社会公益也能增进股东利益。法规基础由两个部分构成，左半部分表示企业可 以自由选择是否遵循的社会习俗和规范，右半部分则代表企业必须遵循的法律和 规章。两者并不是截然分开的，而是相互渗透、相互转化，故用虚线分开；如曾 经只有少数企业为员工无独立收入的家属提供医疗保健服务，此举因为非常有助 于企业赢得声誉而被众多企业仿效，最终政府通过法规强制所有企业如此行事。 9 徐雪松企业慈善行为研究同济大学管理学博二l 学位论文2 0 0 7 年 1 4 第3 章文献综述 矩阵的前沿部分由战略性慈善行为和结构性慈善行为构成，指那些由管理者内在 要求所推动，但对股东利益并非必然有益的内在性慈善行为。其中战略性行为可 能兼容社会和股东利益，并最终将转化为工具性企业慈善行为。虽然面临j x l 险， 但管理者常常有意识地从事这类企业慈善行为；成功的战略性慈善行为常常被广 泛模仿，最终转化为法规基础。而结构性慈善行为源自管理者内在要求、但有损 于股东利益，因而常常面临根本性障碍。战略性和结构性慈善行为由一条波浪线 分开，意味着某些慈善行为对股东具有不确定的影响。企业慈善行为法规基础与 前沿部分的分界线也并非固定不变。在发达经济体中，法规与习俗对企业的约束 日益健全，故分界线倾向于不断向上移动；而在欠发达经济体中，它也可能因法 规屡遭破坏向下收缩。显然，由法规基础所推动的工具性企业慈善行为是企业必 须从事的。然而，矩阵前沿部分的内在性企业慈善行为常常面临各种制约；缺乏 远见和洞察力的管理者难以发现能够兼容社会和股东利益的战略性慈善项目，而 社会与股东利益的内在冲突则是结构性慈善行为的根本障碍。在企业慈善行为矩 阵下，管理者的任务在于强制推行工具性慈善行为，发现兼容社会目标和经济目 标的战略性慈善项目并实施。 前沿( 内在性) 战略性慈万为s 肖性慈善行?刀f 心 严in ； 卅 7im 自由选择必须遵守 法规基础( 工具性) 图3 2 企业慈善行为矩阵 3 1 4 企业慈善水平的影响因素 通常用慈善捐赠的金额来表示企业慈善的水平，企业慈善水平的影响因素在 国外的研究中已经非常多，而国内学者针对这方面的研究还比较缺乏，有待进一 步展开。通过文献梳理发现，影响企业慈善水平的因素主要集中在以下方面： ( 1 ) 组织规模、组织透明度和公众