（企业管理专业论文）企业社会责任能力评价研究.pdf

武汉理t 大学硕士学位论文 摘要 企业社会责任思想起源于美国，强调企业对股东以外的利益相关者( 如员工、 客户、供应商等) 的责任。包括遵守商业和行业法规、商业道德、保障生产安全 与职业健康，保护劳动者合法权益，支持慈善事业，保护环境等。经过数十年发 展，企业社会责任思想逐步影响到全球主要经济体，得到了政府、政府间组织和 各种非政府组织的广泛关注，也丌始为企业自身所重视。 在我国，和谐社会已经成为社会建设的新理念，片面强调经济增长率的发展 模式正在逐渐被兼顾环境和社会均衡发展的、可持续增长的模式所替代。在这一 背景下，企业社会责任同渐兴起，相关的法律制度同益完善。2 0 0 6 年1 月1r 施行的新公司法第5 条明确要求企业从事经营活动，必须“承担社会责任”， 即企业理应对其员工、供应商、消费者、企业所在地居民、自然环境和资源、国 家安全和社会的全面发展承担一定的责任。 正是在这样一个大背景下，本文尝试明确企业究竟能对整个社会付出多少企 业社会责任能力的内涵，并试图构建企业社会责任能力评价指标体系和能力评价 模型，运用模糊综合评价法对这一能力评价模型进行实证研究。为此全文首先阐 述选题的目的及意义，介绍囡内外对企业社会责任研究的现状，梳理国内外研究 的发展历程。然后明确本课题的研究内容和研究思路，在f j 人研究的理论基础上 界定企业社会责任和企业社会责任能力的基本内涵，介绍关于能力评价的有关理 论，为本文奠定了理论基础。再次，将企业社会责任能力评价指标体系的构建作 为研究核心之一，客观的确定企业社会责任能力评价的基本原则，详细和科学地 提取企业社会责任能力评价体系的相关指标，确定指标量化和权重分配的计量方 法，介绍对于企业社会责任能力评价模型测评的模糊理论。并用模糊理论对本文 假设的企业社会责任能力评价指标体系进行测评。同时在这一系列测评中选取中 百集团股份有限公司为例进行实证演算分析，并付与相应计算过程予以说明。检 测本文所提出假设模型和评判方法的正确性和可行性。最后，对全文做一个总结 性的结论，对国内外的企业社会责任相关理论及发展方向做出一些评价和展望。 关键词： 企业社会责任，利益相关者，企业社会责任能力 武汉理工大学硕十学位论文 a b s t r a c t t h et h o u g h to fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo r i g i n a t e df r o mt h eu n i t e ds t a t e s ， e m p h a s i z i n gt h er e s p o n s i b i l i t yw h i c ht h ec o r p o r a t i o nt a k e sf o rs t a k e h o l d e r s ( s u c ha s e m p l o y e e s ，c u s t o m e r s ，s u p p l i e r se t c ) o t h e rt h a ns h a r e h o l d e r s i ti n c l u d e st h e c o m p l i a n c ew i t hc o m m e r c i a l & i n d u s t r i a lr e g u l a t i o n s ，b u s i n e s se t h i c s ，g u a r a n t e et o t h ep r o d u c t i o ns a f e t ya n do c c u p a t i o n a lh e a l t h ，p r o t e c t i o no fw o r k e r s l e g i t i m a t er i g h t s a n di n t e r e s t s ，s u p p o r t i n gc h a r i t i e s ，e n v i r o n m e n t a lp r o t e c t i o na n ds of o r t h a f t e r d e c a d e so fd e v e l o p m e n t ，t h et h o u g h to fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yg r a d u a l l y a f f e c t st h ew o r l d sm a j o re c o n o m i e s ，a n di ta l s og e t st h ec o n c e r n sf r o mg o v e r n m e n t ， i n t e r g o v e r n m e n t a lo r g a n i z a t i o n sa n dn o n g o v e r n m e n to r g a n i z a t i o n s ，a sw e l la st h e c o r p o r a t i o ni t s e l f i nc h i n a ，h a r m o n i o u ss o c i e t yh a sb e c o m ean e wc o n c e p to fs o c i a lc o n s t r u c t i o n ， a n dt h eo n e - s i d e de m p h a s i so ne c o n o m i cg r o w t hm o d eo fd e v e l o p m e n ti sg r a d u a l l y s u p e r s e d e db yt h ep a t t e r nw h i c ht a k e si n t oa c c o u n tt h eb a l a n c e dd e v e l o p m e n to f e n v i r o n m e n ta n ds o c i e t y , a n ds u s t a i n a b l eg r o w t h i nt h i sc o n t e x t ，t h ec o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yi sg r o w i n gt or i s ea n dr e l e v a n tl e g a ls y s t e mi si n c r e a s i n g l yi m p r o v e d t h ea r t i c l e5o ft h en e w c o m p a n yl a w i m p l e m e n t e dr e c e n t l ye x p l i c i t l ys t i p u l a t e s t h a tt h ec o r p o r a t i o ne n g a g e di nb u s i n e s sa c t i v i t i e sm u s tb ec o m m i t t e dt o “s o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ，n a m e l y , e n t e r p r i s e sa r es u p p o s e dt oa s s u m es o m er e s p o n s i b i l i t yt oi t s e m p l o y e e s ，s u p p l i e r s ，c o n s u m e r s ，r e s i d e n t sw h e r et h ee n t e r p r i s e sa r el o c a t e d ， n a t u r a l e n v i r o n m e n t & r e s o u r c e s n a t i o n a ls e c u r i t ya n ds o c i a ld e v e l o p m e n t t h i sd i s s e r t a t i o ni s ，i ns u c hab a c k g r o u n d ，p r o p o s e dt o c l e a r l yd e f i n et h e c o n n o t a t i o nt h a th o wm u c hs o c i a lr e s p o n s i b i l i t ye n t e r p r i s e sc o u l dp a yt ot h ew h o l e s o c i e t y , t h eb u i l d i n go ft h ec a p a b i l i t ye v a l u a t i o ni n d e xs y s t e ma n de v a l u a t i o nm o d e l t ot h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , a n dm a k ee m p i r i c a lr e s e a r c ho nt h ee v a l u a t i o n m o d e lt h r o u g hf u z z yc o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o nm e t h o d f i r s to fa l l ，i te x p a t i a t e so n t h ep u r p o s ea n ds i g n i f i c a n c eo ft h i s t o p i c ，i n t r o d u c e st h ec u r r e n ts t a t u so ft h e c o r p o r a t e s o c i a l r e s p o n s i b i l i t y a th o m ea n da b r o a d ，a n dc o m b st h r o u g ht h e d e v e l o p m e n tc o u r s eo fs u c hs t u d ya th o m ea n da b r o a d t oc o n f i r mt h eb a s i c c o n n o t a t i o na n di d e ao ft h et o p i c ，t od e f i n et h eb a s i cc o n n o t a t i o no fc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y & i t sc a p a b i l i t yo nt h eg r o u n do ff o r m e rr e s e a r c h a n dt oi n t r o d u c et h e r e l e v a n tt h e o r yo fc a p a b i l i t ye v a l u a t i o nb e c o m et h et h e o r e t i c a lf o u n d a t i o nf o rt h i s d i s s e r t a t i o n s e c o n d l y , i tr e g a r d st h er e s e a r c ho ft h eb u i l d i n go ft h ec a p a b i l i t y e v a l u a t i o ni n d e xs y s t e ma so n eo fc o r ec o n t e n t ，o b je c t i v e l yd e t e r m i n e st h eb a s i c p r i n c i p l eo fe v a l u a t i o nf o rt h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yc a p a b i l i t y , d e t a i l e d l y a n ds c i e n t i f i c a l l yo b t a i n sr e l a t e di n d i c a t o r so fe v a l u a t i o ns y s t e mf o rt h ec o r p o r a t e 武汉理1 = 大学硕士学位论文 s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yc a p a b i l i t y , a n di d e n t i f i e st h em e a s u r e m e n tm e t h o d sf o rt h e q u a n t i f i c a t i o no fe v a l u a t i o ni n d i c a t o r sa n dw e i g h td i s t r i b u t i o n t h i r d l y , i ti n t r o d u c e t h ef u z z yt h e o r yf o ra s s e s s m e n tt ot h ee v a l u a t i o nm o d e lo ft h ec o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yc a p a b i l i t y , a n dm a k e su s eo ft h ef u z z yt h e o r yt oa s s e s st h ei n d i c a t o r s y s t e mf o rt h ee v a l u a t i o no ft h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yc a p a b i l i t yw h i c h t h i s d i s s e r t a t i o na s s u m e s m e a n w h i l e ，i ts e l e c t st h ez h o n g b a ig r o u pc o l t d a sa n e x a m p l eo fd e d u c t i v ea n a l y s i si nt h i ss e r i e so fa s s e s s m e n t ，a n dt h ec a l c u l a t i o nc o u r s e i sa t t a c h e dt ov e r i t h ec o r r e c t n e s sa n df e a s i b i l i t yo ft h eh y p o t h e t i c a lm o d e la n d e v a l u a t i o nm e t h o d f i n a l l y , i tw i l lm a k eas u m m a r yo ft h ef u l lt e x t ，e v a l u a t e sa n d e x p e c tt h ed e v e l o p m e n td i r e c t i o no ft h er e l a t e dt h e o r ya th o m e & a b r o a do fc o r p o r a t e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y k e yw o r d s ：c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，s t a k e h o l d e r , a b i l i t yo fc o r p o r a t e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y 独创性声明 本人声明，所呈交的沦文足本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究 成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致i 身 的地方外，论文中不包含其他人 已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得武汉理工大学或其它教育机构的 学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已 在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 签名：筋日期：! 翌至丝! 望 关于论文使用授权的说明 本人完全了解武汉理工大学有关保留、使用学位论文的舰定，即学校有权保 留、送交沦文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部 分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。 ( 保密的论文在解密后应遵守此规定) 签名：锄 剥签名压 武汉理工人学硕十学位论文 1 1 研究目的与意义 第1 章绪论 企业社会责任思想起源于美国，经过数十年发展后，逐步影响了全球主要经 济体，得到了政府、政府问组织和各种非政府组织的广泛关注，也开始为企业所 重视。 自改革开放以来，众多中国企业在政策的指引与市场的促动之下，把握机遇， 调整战略，迅速发展，赢得了巨大的成功，规模、效益、以及管理水准均日渐成 熟，逐步趋近西方先进水平。然而，在经济发展取得巨大成就的同时，如三聚氰 胺事件、问题注射器事件、问题奶粉事件之类的失信、工伤、环境污染等大量缺 乏社会责任的事件却是接踵而至触目惊心，企业社会责任的缺失逐渐突显出来! 在2 l 世纪构建社会主义和谐社会新的历史条件下，企业与社会的和谐发展已被 提到一个崭新的历史高度。作为社会的基本单元，企业在追求经济利益的同时承 担相应的社会责任推动社会的发展。 虽然当今发达国家的企业已经对“企业社会责任是什么? 企业要不要承担社 会则任? ”形成了基本肯定的共识，并且s a 8 0 0 0 标准的推出标志着国外企业社 会责任标准这一空白领域已经得到了有效的填补。但是企业社会责任对我国而言 仍然属于新课题，国内相当一部分企业尚未树立企业社会责任理念；即使认同企 业社会责任的企业，对企业社会责任的认识也存在局限性；同时，我国企业所要 面对的最困难的问题是无法明确地获知企业应承担多少社会责任。 在西方发达国家，关于企业社会责任的评价日益则多，比如道琼斯可持续发 展指数、多米尼道德指数，商业道德、财富等都将企业社会责任纳入评分 体系，但是也都没有将社会责任能力这一问题单独做出解答，即企业到底能够承 担多少社会责任。并且由于西方的意识形态与中国存在很大的分歧，在社会责任 的界定和评价上存在巨大的差异性，甚至是将资本主义的人本主义强加在中国企 业身上。同时在我国出现了一些错误的观点，例如企业在初创期不具备承担社会 责任的能力，所以不需承担社会责任；由于行业性质不同，获利能力不同，所以 在评价企业承担多少社会责任时应按照不同的标准进行评判。 基于国内外企业社会责任理论研究的不足及我国在企业社会责任建设上的 迫切要求，本课题对企业社会责任和企业社会责任能力的有关理论进行归纳、分 析和研究，有助于进一步加强企业社会责任建设理论基础；明确企业社会责任能 力理论，引导企业确实履行应承担的社会责任，有助于企业自身核心竞争力的发 武汉理上人学硕十学位论文 展；抽取符合我国国情的企业社会责任能力评价指标，构建企业社会责任能力评 价模型，量化企业社会责任能力大小，有助于进一步深化企业社会责任建设工作。 同时本课题的研究也将弥补国内在这一领域内的理论和实践研究不足的现状。 1 2 国内外研究现状 1 2 1 国外研究现状 社会责任思想的起源可以追溯到2 0 0 0 多年前的古希腊时代，哈佛大学的 e b e r s t a d t 曾引述亚罩士多德的原话来说明现代企业社会责任思想的渊源：“在 一个治理很好的社会中，公民不能过着匠人或商人的生活，这样的生活毫无 高尚可言，并且也有损于人格的完善。但是在2 0 0 0 多年自i 古希腊时代，人们 关心的核心问题是公民个人的社会责任，在企业还没有成为社会商业活动的主要 组织形式的那个年代，企业社会责任的思想根本无从谈起。 现代企业的社会责任，按照a n d r i o f 和w a d d o c k 的观点“c l a r k 在1 9 1 6 年 提出了最早的关于企业经济和社会责任的思想，这一思想在d o d d 那罩得到了进 一步的阐述，即管理者必须承担社会责任。2 ”1 9 1 6 年c l a r k 在改变中的经济 责任的基础一文中指出，“大家对于社会责任的概念已经相当熟悉，不需要到 了1 9 1 6 年还来重新讨论，但是迄今，大家并没有认识到社会责任中有很大一部 分还是企业的责任3 。 而在1 9 2 4 年，o l i v e rs h e l d o n 4 在管理的哲学中首次提出企业社会责任的 概念，他认为企业在承担经济责任的同时，对企业其他利益相关者也应承担一定 的责任，企业社会责任包含道德因素，社区利益作为一项衡量尺度，应远高于企 业盈利。 从2 0 世纪3 0 年代初期到6 0 年代末，关于企业社会责任思想最集中和最有 影响力的争论主要有两次，一次是2 0 世纪3 0 年代至5 0 年代b e r l e 与d o d d 关于 管理者受托责任的论战，这次争论的主要焦点是：现代企业及其管理者在社会中 的作用，企业足追逐利润最大化的私人企业还是一个社会组织? 现代企业中作为 受托人的管理者是受托于股东还足受托于整个公司? 这次争论直到1 9 4 2 年，以 b e r l e 和d o d d 将两者的分歧合二为一而告终。第二次是2 0 世纪6 0 年代b e r l e 和m a n n e 关于现代企业作用的争论，本次争论的主要焦点在于：企业是一种社会 组织还是单纯的只是一种经济组织? 利润最大化究竟是不是公司唯一的目标? 而这样的一种争论一直持续到2 0 世纪9 0 年代。 在2 0 世纪3 0 年代到2 0 世纪9 0 年代这六十年当中，还有相当数量的学者对 企业社会责任这一课题进行了深入的研究和尖锐的争论。b o w e n 5 在1 9 5 4 他的划 时代著作商人的社会责任中明确了企业社会责任的概念。19 6 0 年k d a v i s 强 2 武汉理工大学硕士学位论文 调“责任铁律”，他认为企业对社会责任的回避将导致社会所赋予权力的逐渐 丧失，而社会责任就是企业考虑或回应超出狭窄的经济、技术和立法要求之 外的议题，实现企业追求的传统经济目标和社会利益6 0c a r r o l l7 在1 9 7 9 年 提出了卡罗尔企业社会表现的三维模型，认为企业社会责任囊括了经济责任，法 律责任，伦理责任和自由决定的责任，使企业社会责任概念从狭义到广义的发展 提供了一座过渡的桥梁。f r e d e r i k 于1 9 9 4 在他的著名论文从c r s l 到c r s 2 - 企业与社会思想的成熟中，深刻的的解析了企业社会责任从伦理概念向行为导 向的管理概念的转变8 oa n d r e w s ，k p 9 于1 9 9 5 年强调，企业承担的企业社会责 任应包括：第一，公司决心自愿捐助教育事业和其他慈善事业；第二，公司应选 择一个高于法律和习俗最低水平的经营道德标准；第三，在具有各种机会的业务 中，公司根据社会价值进行选择；第四，为了经济报酬以外的一些理由( 很显然 仍与经济报酬有关) 投资与公司内部生活质量的改善。世界企业可持续发展委员 会1 u ( w o r l db u s i n e s sc o u n c i lf o rs u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n t 简称w b c s d ) 19 9 8 年指 出，企业社会责任是指企业承诺持续遵守道德规范，为经济发展做出贡献，并且改 善员工及其家庭、当地整体社区、社会的生活品质。2 0 0 1 年w b c s d 又指出， 企业社会责任是指企业对社会合乎道德的行为，特别是指企业在经营上须对所有 的利益相关者负责，而不是对股东负责。d e b o r a h l l ( 2 0 0 5 ) 认为企业社会责任足用 来描述企业在经营活动中对所有应负责任的利益相关者的企业义务的术语。 在企j 眦社会责任的机制模式研究中，恩德勒1 2 ( 2 0 0 1 ) 提出了“恩德勒同心 圆”模型。一方面，他对企业社会责任的内容按照经济领域、社会领域、环境领 域重新作了组合；另一方面，他将道德要求划分为三个层次：基本道德规范，即 最低限度的道德要求；超出最低限度道德要求的积极义务；对于道德理想的向往。 恩德勒将道德的三个层次运用到三种社会责任领域，形成了一个范围广阔的、道 德上负责的、可能而灵活的企业决策。企业可以在“恩德勒同心圆”中构建自己 的社会责任的组合模式。 长期以来，有关企业社会责任的争论导致了企业社会责任的理沦基础并不稳 定，直- ! - u 不i 益相关者理论的出现爿使企业社会责任有了理论依托。企业社会责任 思想和相关利益者理论原本一直是作为两个相互独立的研究领域各自发展，前者 探讨公司对社会所承担的责任，后者研究社会各利益群体与公司的关系。2 0 世 纪9 0 年代以来，利益相关者理沦被认为是可以用于评价企业社会责任的“最为 密切相关”的理论框架，企业社会责任和利益相关者理论呈现出全面结合和趋势。 1 9 9 1 年，w o o d 率先将利益相关者理论引入到企业社会责任的研究中，她指出， “利益相关者观点可以回答企业应该为谁承担责任的问题b ”。利益相关者理论 为企业社会责任提供了一种理论基础，明确了企业社会责任的定义。利益相关者 3 武汉理t 大学硕士学位论文 解决了企业社会责任的根本性问题，即企业为谁负责。利益相关者理论弱化了股 东在企业中的地位，这种弱化体现在利益相关者理论否定了“企业是由持有该企 业普通股的个人和机构所有”的传统核心概念，并提出“倘若企业作为一个主体 真实存在，那么如下定理就是现实存在，而不仅仅是法律上的虚构，即企业的管 理者对于企业主体的全员而不是个别的成员负有信托责任”。 1 2 2 国内研究现状 国内学术界对企业社会责任的研究起步相对较晚，最早对企业社会责任的研 究丌始于1 9 9 0 年，袁家方主编的企业社会责任从纳税、自然资源、能源、 消费等几方面全面的综合分析了企业的社会责任，他将企业社会责任定义为“企 业在争取自身生存与发展的同时，面对社会需要和各种社会问题，为维护国家、 社会和人类的根本利益，必须承担义务1 4 ”。刘俊海在其1 9 9 9 年出版的专著公 司的社会责任中从法学角度详细讨论了企业对员工和消费者的责任，他在文中 定义企业社会责任是“公司不仅仅以最大限度为股东盈利或赚钱作为自己存在的 唯一目的，而应最大限度地增进股东利益之外的其他社会利益，这种社会利益包 括雇员利益、消费者利益、债权人利益、中小竞争者利益、当地社区利益、环境 利益、社会弱者利益及整个社会公共利益等内容1 5 ”。同时卢代富( 2 0 0 1 ) 则认 为“公司社会责任( 即企业社会责任) 是指公司在谋求股东利润最大化以外负有维 护和增进社会的义务1 6 ”。高尚全( 2 0 0 2 ) 认为“企业社会责任有两大类，一类 是基础责任，立足于企业发展；一类是企业在承担基础责任过程中，必然产生的 外部性问题，应通过制度来实现责任的最后分担1 。7 。邓健( 2 0 0 5 ) 指出可以从 三个不同的层面来认识企业社会责任的概念。狭义的概念是指企业在经营过程中 所负的赚取利润的经济责任和遵守法律法规的法律责任；综观层面的概念是指企 业承担对包括股东、员工、消费者、社区、客户、政府等的社会责任；广义的社 会责任泛指企业对社会应当承担且能够承担的一切责任以及合乎道德的行为1 8 。 同时，王加灿( 2 0 0 6 ) 认为，企业社会责任实际上就是对利益相关者承担责任， 尽可能满足各种利益相关者的愿望和要求1 9 。陈迅( 2 0 0 5 ) 将企业社会责任分为 三个层次：一是基本企业社会责任，包括对股东负责、善待员工等；二是中级企 业社会责任，包括对消费者负责、服从政府领导、搞好与社区的关系、保护环境 等；三是高级企业社会责任，包括积极慈善捐助、热心公益事业等2 0 。杜中臣 ( 2 0 0 5 ) 根据企业担负社会责任的性质把企业社会责任分为绝对社会责任和相对 社会责任2 1 。张文魁等( 2 0 0 6 ) 指出，企业社会责任体现在以下两个方面：一是 生产质量好、技术先进的产品从而树立良好的品牌，将企业做大做强；二是企业 的社会责任越来越体现在节约能源和保护环境上2 2 。张伟凡( 2 0 0 6 ) 认为，企业 社会责任是指企业在谋求利润最大化的同时所负有的维护和增进社会利益的义 4 武汉理t 大学硕士学位论文 务2 3 。 在企业社会责任建设的机制及模式研究中，吴向党，翟运开2 4 ( 2 0 0 6 ) 提出 了企业社会责任的四层次模型，即法律责任，基本社会责任，中级社会责任，高 级社会责任；同时指出了企业社会责任实现机制包括三方面内容：制度建设、观 念建设、企业家精神。林晓飞，郑文哲等2 5 ( 2 0 0 7 ) 把企业社会责任外部动力机 制归纳为企业社会责任的需求机制、法律机制、监督机制、评价机制和激励机制 等子机制并提出了各机制的目标。陈超2 6 等( 2 0 0 6 ) 指出，应该从我国的国情出 发，通过推动金融机构的社会责任投资、法律资源整合、强化职工参与、政策的 制定和舆论倡导等几个方面实现我国企业社会责任的实现机制，提高企业的整体 素质，增强企业的市场竞争力，以更好地面对我国加入w t o 后的机遇和挑战。 但是，国内学者对于各模型和机制的构建与应用没有做深入的研究。 对企业社会责任绩效评价研究方面。刘文鹏1 9 9 8 年提出了非财务性绩效评 价系统，赵雯1 9 9 5 年从企业是生产组织并且是生产关系的载体出发，认为企业 绩效评价应满足各不相同的利益集团的要求和期望。姜喜容、马风光于2 0 0 0 年 从企业的社会性质角度对企业的社会责任进行了界定，但是没有提出对企业社会 责任绩效进行评价的模式和方法。贾生华、陈宏辉和田传浩的一篇名为“基于利 益相关者理论的企业绩效评价 涉及了企业社会责任的财务评价问题。李力清和 李燕凌于2 0 0 5 年从人权保障、商业道德、劳工权益、社会责任管理和社会公益 行为等五大要素出发，建立了一个中国企业社会责任评估指标体系，该系统一共 有1 3 个子因素，共设计了3 8 个三级指标，为公f 的评价我国企业社会责任管理 水平提供了客观的依据。温素彬在2 0 0 5 年提出了企业三重绩效评价模型，从社 会影响、产品责任、工作劳动与人权三个方面构建了企业社会责任绩效评价指标 体系。 对s a 8 0 0 0 标准的专题研究方面。出现这种情况的主要原因是2 0 0 0 年以来 中国理论界对企业社会责任的研究进入了一个极快速发展阶段，跨国企业用 s a 8 0 0 0 标准来要求我国的企业，引发了企业界和理论界对企业社会责任的关注。 张文兵认为，s a 8 0 0 0 是全球第一个有关企业道德舰范的国际标准，它足国际市 场上的竞争关系失衡之后的产物，足欧美等发达国家对发展中国家和经济落后国 家设置的一种新的贸易壁垒，它会降低发展中国家产业的成本优势，也将进一步 提高发达国家产业的差异化优势。黎友焕认为，s a 8 0 0 0 作为社会责任方面的一 个认证体系，不仅明确了社会责任规范，而且也提出了相应的管理体系要求，将 社会责任和企业管理结合起来，在一定程度上可以规范组织尤其是企业的道德行 为，有助于改善劳动条件，保障劳工的权益，但是现在看来s a 8 0 0 0 标准己经成 为欧美西方囡家限制发展中国家劳动密集型产品出口的有力工具之一，这种很容 5 武汉理上人学硕十学位论文 易被扭曲的以人权保障和劳动保障为基本内容的s a 8 0 0 0 很可能演变成为一种 杀伤力很强的贸易壁垒，成为一种充斥所谓人权标准的认证体系，打着维护人权 和社会责任的幌子，提高发展中国家和经济落后国家的劳动力成本，削弱发展中 国家和经济落后国家的人力资源丰富的相对优势，进而限制发展中国家和经济落 后国家的出口贸易。罗怡芬认为，s a 8 0 0 0 标准是国际统一执行的关于社会责任 管理体系，其规定的社会责任一方面看来构成了贸易壁垒，但是从可持续发展的 角度看则是参与国际竞争的优势资源，s a 8 0 0 0 也将影响我国大型企业的国际竞 争力。仲大军认为，s a 8 0 0 0 的本质是社会对资本的一种规范，它是代表劳工利 益的，是社会良知对资本权利进行制约的一部标准。这种标准在今天劳工权利极 其缺乏的中国是十分需要的。但不可否认的是，我们为了追求某种生产竞争力， 为了某种政绩目标，在近些年里极大地忽视了劳工的权益。姜启军认为目前中国 企业是否践行s a 8 0 0 0 认证体系，是否执行s a 8 0 0 0 的标准以及执行的程度如何， 是由压力大小和企业成本所决定的。中国企业应当把s a 8 0 0 0 作为企业可持续发 展的一种战略选择，努力实现企业经济利益、员工利益和社会利益的共赢，实现 企业的可持续发展。在这里需要说明的一点是对s a 8 0 0 0 标准的态度可以认为是 对企业社会责任的态度，但s a 8 0 0 0 标准并不等同于企业社会责任。 综观上述国内外学者对企业社会的研究，我们可以清楚的发现现在对企业社 会责任的研究已经进入了一个百家争鸣、百花齐放的快速发展阶段，并且国内外 研究表明企业的社会责任并不是单纯为社会和企业所有者提供了多少物质财富， 还包括对法律的遵循，对社会道德正向引导和对社会慈善事业的贡献，这些内容 并不能简单地用会钱来衡量，或者换算成会钱来衡量。但是无论是企业绩效评价 的有关理论和模型还是s a 8 0 0 0 标准，并不能有效的回答这样一个问题，即如何 评价企业所能承担的社会责任能力。 1 3 研究内容与方法 1 3 1 研究内容 本文共分六个章节，具体安排如下： 第一章和第二章阐述选题的目的及意义，介绍国内外对企业社会责任研究的 现状，梳理图内外研究的发展历程。明确本课题的研究内容和研究思路，在前人 研究的理沦基础上界定企业社会责任和企业社会责任能力的基本内涵，介绍关于 能力评价的有关理论，为本文奠定理论基础。 第三章将企业社会责任能力评价指标体系的构建作为研究核心之一，客观地 确定企业社会责任能力评价的基本原则，详细和科学地提取企业社会责任能力评 价体系的相关指标。 6 武汉理工大学硕士学位论文 第四章同样是本文研究内容的重点之一，详细介绍对于企业社会责任能力评 价模型测评的模糊理论。并用模糊理论对本文假设的企业社会责任能力评价指标 体系进行测评。 第五章选取了中百集团股份有限公司为例进行实证演算分析，并附于相应计 算过程予以说明。检测本文所提出假设模型和评判方法的正确性和可行性。 第六章作为总结章节，将对全文做一个总结性的结论，对国内外的企业社会 责任相关理论及发展方向做出一些评价和展望。 1 3 2 研究方法 本文将理论研究与实证研究相结合，在实证调查研究的基础上进行理论分析 和探讨；结合管理学与经济学的相关理论，如利益相关者理沦、运筹学及预测与 决策理论等，运用定性分析与定量建立模型的方法比较全面系统地研究企业社会 责任范围和能力界定的问题。 在实证研究过程中，调研的目的在于从企业利益相关者的角度抽取企业需要 承担社会责任的关键性因素，明确企业社会责任具有哪些因子，为下一步构建企 业社会责任能力评价指标，以及建立相关评价模型奠定基础。为此，我们将对企 业进行实证剖析，通过缜密的实地调研访问，收集大量的第一手资料，进行严谨 的数据统计与分析。 7 武汉理工大学硕士学位论文 第2 章企业社会责任与企业社会责任能力评价 2 。1 企业社会责任的基本内涵 2 1 1 狭义的企业社会责任 狭义的企业社会责任仅指企业根据伦理道德应对社会所承担的责任，即道德 上的社会责任。j 下如d a v i s 指出的那样：“社会责任的本质在于考虑一个人可能 会影响到他人利益的行为的道德后果。所以，社会责任将个人的视角扩大到 整个社会制度。对于管理者而言，社会责任意味着他们要认识到企业制度不 是孤立存在的，在一个不健康的社会里是不可能存在健康的企业制度的2 7 , , o 鉴 于道德上的社会责任易于沦为纯粹道德化的诉求，为避免企业社会责任口号化， 近年来道德责任法律化已渐成为趋势。道德责任法律化的途径通常有两种：一种 是国家将对企业的道德要求作为一种宽泛的原则舰定写入公司法，表明国家的价 值导向，但并不由此构成企业的法律责任；另一种是将这种社会责任融入具体的 制度设计之中，如在企业治理结构中赋予职工参与决策的地位等。 2 1 2 广义的企业社会责任 广义角度的企业社会责任包括含有社会利益内容的法定责任和含有社会利 益内容的道德责任。法定社会责任是指由法律和行政法规明文规定的企业应当承 担的社会责任，如产品质量法中所规定的，生产者或着销售者应当保证其生 产或销售的产品质量，环境保护法规定排污者必须承担污染治理和缴纳排污 费的责任等。如果企业违反了法定的社会责任，则应当承担相应的法律后果。道 德上的社会责任是指法律上在虽然没直接舰定，但是在道德伦理上要求企业去承 担的相应社会责任。道德责任是不能以强制手段来保障履行过程的，但道德伦理 要求企业必须承担起与人们心中根深蒂固的道德观念相一致的责任，注重商业道 德的企业会更容易、更主动地予以采纳，因为强大的社会舆论压力同样迫使这些 企业不得不去承担道德上的社会责任。由于法律规定并不能包罗万象、面面俱到， 因此，道德上的社会责任就成为法律规定的社会责任的必要补充，两者相互依存、 相互促进、相辅相成，共同构成整个企业的社会责任。 此外，对企业社会责任也可以从经济、社会、环境三个方面束理解，即企业 社会责任可以分为经济责任、社会责任与环境责任，这三种责任通常又被称为企 业责任的“三重底线或企业可持续发展的三大支柱。经济责任又称为企业对股 东的责任，即企业的首要责任仍然是创造利润、对股东的利益负责；企业社会责 任强调企业对股东以外的利益相关者的责任，包括遵守商业和商业道德、行业法 武汉理工大学硕士学位论文 规，保障生产安全与员工的职业健康，保护劳动者合法权益、发展慈善事业、对 弱势群体的保护等；环境责任又称为企业对生态的责任，即减少“废水，废气， 废渣”的排放，提高环境资源利用率，推进循环经济，保证可持续发展。 2 1 3 符合我国国情的企业社会责任 在发展中国家，企业社会责任的含义在较大程度上受经济状况限制，“欠发 达国家贫穷的极端性和普遍性对企业赋予了特殊的社会责任，将其作为推动经济 发展、减缓贫穷的一个工具2 8 ，。 在上个世纪5 0 年代我国高度集权的计划经济时期，国有企业是主要的生产 经营者，被看做是单纯执行国家计划经济政策的工具和实现社会福利的场所。企 业完全没有独立的企业利益，国家利益就是出资者的利益，出现了“企业办社会” 的一种畸形现象，企业被赋予经济功能以外的完全社会性功能。作为计划经济的 一部分，中国企业在2 0 世纪6 0 年代逐步形成了“单位制”，单位制的核心是单 位保障制和终生就业制。因此，虽然当时中国国内还没有出现企业社会责任这一 概念与理论，但在现实生活当中，企业在事实上是承担着非常繁重的社会负担。 在现代企业制度改革之自i ，我国企业已经建立起极度完善的单位福利制度和福利 机构，涉及的方面包括了住房、教育、医疗、商业、体育娱乐、社会就业及安全 防卫等诸多方面。同样，在改革之前，在全国范围内企业内部形成了与福利有关 的非生产性资产达到1 0 0 0 亿元，占同期企业固定资产的1 0 左右2 9 。 1 9 5 1 年2 月颁布、1 9 5 3 年修正的中华人民共和国劳动保险条例规定： 全民所有制企业职工的医疗费等从企业职工福利基金中丌支，职工待业保险基金 从企业管理费或商业流通费中丌支，以上开支从成本中列支；企业退休人员的退 休费用在营业外支出中开支，由企业实报实销，从企业税前利润中列支。该条例 明确规定了国有企业在医疗、就业和养老方面直接负责职工生、老、病、死、伤、 残及待业等费用的单位保障模式3 0 。在这种单位制保障体制下，企业需要保障员 工的各种福利，承担员工各利，有关就业和生存等方面几乎所有的社会责任，但没 有考虑其他利益相关者的利益，其实在那个时代也没有其他更多的利益相关者 了。 从19 9 3 年丌始的现代企业改革，通过对养老、失业和医疗保险实行社会统 筹的办法，将原来由单位承担的福利性功能转交给政府。按照1 9 9 7 年国务院 关于建立统一的企业职工社会保障制度的决定，1 9 9 8 年成立了劳动和社会保障 部，2 0 0 2 年建立了全国社会保障基金，这些“外部替代性资源”以社会服务网 络代替国有企业的“企业办社会 ，以社会保障替代国有企业的单位保障。 随着现代经济的快速发展，企业承担社会责任、履行相应职责已经成为全球 化的趋势。同时，成熟市场国家也通过立法的形式强凋企业的社会责任。在我国， 9 武汉理工大学硕+ 学位论文 企业社会责任也被逐步引入到法律之中。2 0 0 2 年1 月，中国证监会与原国家经 贸委联合制定并颁布上市公司治理准则，在其中第六章“利益相关者”规定 了“上市公司应尊重银行及其他债权人、职工、消费者、供应商、社区等利益相 关者的合法权利”，以及“上司公司在保持公司持续发展、实现股东利益最大化 的同时，应关注所在社区的福利、环境保护、公益事业等问题，重视公司的社会 责任9 9 02 0 0 6 年1 月1 日实行的新公司法第五条明确规定：“公司从事经营 活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政 府和社会公众的监督，承担社会责任。 因此，在这样一个全新的全球化经济快速发展时期，根据我国特殊国情，我 国的企业社会责任应该是在谋求股东利益最大化的同时所肩负的对利益相关者 所做出利他行为的要求。这种社会责任是广义的企业社