（企业管理专业论文）大型项目进度费用绩效评价模型与应用研究.pdf

内蒙古工业大学硕士学位论文 摘 要 “挣值法”作为目前国际项目管理领域中的一种项目费用-进度联合绩效评价方 法，曾经因为在美国大型国防项目上应用的大获成功而在国际项目管理上被广泛使 用，其原理可简单概括为：将项目的进展用货币量来衡量，通过对项目执行过程中计 划和实际投入货币量的比较，对项目的成本和进度执行绩效同时做出评价。 但是，传统“挣值法”在日趋复杂的现代项目管理的应用中表现出来很多不足与 局限性,主要体现为：传统“挣值法”注重整体分析而忽略了项目内部工作间逻辑关 系；偏重整体预测而忽略了项目内部工作的执行情况。在结合实际课题的应用研究基 础上，我们对 “挣值法”理论进行了较为深入的研究，并将“挣值法”与关键路径 网络计划相结合，提出一种能改善传统“挣值法”在大型项目绩效分析中不足的评价 方法“二级挣值法”,基本思路为建立二级项目的挣值分析体系，在分析中结合 二级子项目的网络计划中的关键路径， 以二级子项目的挣值分析结果为基础对整个项 目的执行绩效做出评价和预测。在对 “挣值法”应用研究中还发现，由于我国项目 管理中计划编制模式上的缺陷，会导致“挣值法”无法正常实施，本文针对这一问题 提出了解决办法。 关键词关键词 ： 挣值法、二级挣值法、项目网络计划、关键路径法、三指标体系 内蒙古工业大学硕士学位论文 ii abstract earned value method (evm) is a schedule-cost-combined performance appraisal method in international project management. it is widely used in international project management for its great successful application in enormous national defense project of american. this theory can be simply generalized that we can evaluate project implementation by the amount of money，and conclude simultaneously the performance of cost and schedule of project depending on evaluating the discrepancy of investment cost between plan and actuality. however, traditional evm shows more and more deficiencies and limitations in intricate modern project management. it is mainly generalized that traditional evm pays more attention to analyze whole project, but neglects performance and logical relationship of inner activities. on the basis of applied research in actual task, we make a study of evm penetratingly, and then put forward a practical method second-level evm，which is combined with project network plan，so as to improve traditional earned value methods deficiencies displayed in performance analysis and appraisal in program. the basic principle is firstly to constitute a second-level evm system，which is combined with critical path of network plan of sub-projects, and then evaluate and forecast whole project based on the evm analysis outcome of sub-projects. furthermore, in applied research for evm, we found that the drawback in planning model in project management in china, which leads to the failure to put evm into practice. aiming at the drawback, this paper comes up with a resolvent. key words： earned value method、second-level earned value method、 project network plan、 critical path method、three-index-system 第 1 章 绪论 1 第 1 章 绪 论 1.1 问题的提出 国家投资的项目大多是规模大，投资多、工期长的项目，这样的项目层次复杂， 资金管理困难，组织机构庞大，实施过程中会经常出现工期延误，投资超支等问题， 因此，能够对项目的执行情况进行及时、准确、全面地监督与评价，及时发现并纠正 解决各种问题，已经越来越成为现代项目管理者迫切的要求。 一个项目的生命周期由四个阶段所组成，分别是：项目需求、问题或是机会的确 认阶段；提出解决需求或问题的方案阶段；执行解决方案阶段；结束项目阶段。 1 从下图中我们发现，项目的执行阶段是投入资源最多，周期最长的阶段，此阶段的成 败将直接决定项目的目标能否最终实现。因此，对项目执行阶段的进度、成本、质量 等的控制尤为重要。 图 1.1 项目生命周期图 1 为降低项目成本和避免各承包商之间缺乏一致性， 美国国防部决心寻求一种能够 对大型承包项目的进度和成本进行联合监控的方法， 于 20 世纪 60 年代推出了一种进 度/计划系统，应用于重大的国防项目管理中，获得了巨大的成功。 2 美国著名项目管理专家塞姆海恩(thamhain,h.)在对不同的项目管理技术在实际 项目中的应用情况的研究中发现：在对 180 个项目中的 400 名专业项目管理人员的 调查中发现， 当他们被问及在实际项目管理中哪种项目管理技术对项目绩效评价最有 价值和应用最广时，41%的人回答他们在项目管理时使用的是“挣值法” ，这个比例 远远大于关键路径法（cpm） ，可见在美国“挣值法”的应用比项目计划评审技术 (project evaluation and review technique，pert)和关键路径法(critical path management，cpm)更为广泛。 3 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0246810121416 时间 投入资源 识别需 求 提出解 决方案 执行项目 结束项 目 投入力量 内蒙古工业大学硕士学位论文 2 今天， 挣值法在世界各国被广泛推广应用， 其应用领域也已经不再是单一的国防、 国家大型建设项目，而是已经被应用于各行各业的项目管理中，项目管理信息系统 （pmis）的兴起，更为挣值法的应用提供了良好的应用平台。但是，随着项目管理 的发展，人们对项目工作越来越细化，项目管理信息化已经成为了一种主流，获得及 时、准确和稳定的项目信息已经成为项目绩效考核和项目决策的重要保障。人们在对 挣值法深入、广泛地应用过程中越来越发现，传统的挣值法并非在任何项目中都是有 效的绩效评价方法！ 挣值法作为一种应用广泛的项目进度-成本联合绩效评价方法，在过去的很多大 型项目的进度-成本监控中得到应用并且获得了巨大成功。但是在项目管理发展的新 阶段，尤其是项目管理信息系统（pmis）广泛应用的今天，却因为应用中遇到的各 种问题受到各国专家的质疑甚至批评，因此，能否解决传统挣值法理论本身的缺陷和 打破新情况下应用所遇到的外部条件的限制， 已经成为了挣值法是否还可以在未来的 现代项目管理中继续应用的前提条件。 1.2.国内外研究现状与本课题研究内容 1.2.1 国内外研究现状 国际上公认的成本进度控制方法“挣值法”起源于二十世纪早期美国工厂的工 业工程，并于 1967 年首先在美国国防部制订的系统准则中以理论的形式被提出 （fleming如果 cpi 1，说明预期表现会好; 若 cpi=acwpbcwpcpi 1944. 090/85/=万元cv 1049. 1=cv， 根据传统挣分析，得出的评价结论是：此项目费用执行情况良好，如果按照 此效率执行下去， 预测竣工费用将比预算有结余 （具体预测方法与结果见4.3.2） 。 ? 二级挣值法 万元 项目 942.137 e a = =i i fcacfcac 01234567891011121314 项目名称 项目月 计划时间进行中项目已完工项目预测剩余时间 a b c d e 0 30 60 90 120 150 0123456789101112131415 pvevac 成本节余 进 度 拖 后 项目月 当前 评测 时间 bcwsbcwp acwp 累 计 费 用 内蒙古工业大学硕士学位论文 36 通过对表4.5的计算，评价项目的费用并没有超支，究其原因，是因为e子 项目竣工费用的大量结余而造成的， 但是此时不能简单地得出评价结论说此项目 费用执行情况良好，因为根据二级挣值分析可以看出，二级项目a、c存在着不 同程度的费用超支现象（如图4.6所示） ，需要进行控制。如果从传统挣值法的 角度对整个项目进行分析，只能了解到项目的整体费用执行情况，无法提供必要 的原因分析，发现项目内部工作中存在的问题。 图图 4.6 二级项目费用执行二级项目费用执行-预测状态图预测状态图 2.进度执行绩效评价 ? 传统挣值法 05bcws-bcwpsvbcws cv0 效率较低 进度较快 投入超前 抽出部分人员 增加少量骨干 bcwsacwpbcwp cvacwp cv0 svbcwsbcwp cvacwp cv0 sv0 效率高 进度较快 投入延后 若偏离不大 可维持现状 bcwpacwpbcws cv0 sv0 效率较高 进度较快 投入超前 抽出部分人员 放慢进度 项目成本费用分析图：如图5.11提供了整个项目和二级子项目的成本费用执 行情况柱状图和趋势预测分析， 从图中我们可以直观地了解到项目的成本费用结 余是由哪些二级子项目在执行中的费用结余引起的， 而且还可以观察到虽然整个 项目是费用结余的， 但是二级子项目中还有些是费用超支的 （子项 （一） 、 （五） ） ， 需要管理者对其进行控制。 acwp bcws bcwp acwp bcws bcwp acwp bcws acwp bcws bcwp bcwp bcwp bcws bcwp bcws acwp acwp acwp bcws bcwp acwp bcws bcwp bcwp bcws acwp bcwp bcws acwp acwp bcws acwp bcws bcwp bcwp 内蒙古工业大学硕士学位论文 48 图图5.7 项目执行成本状态趋势线项目执行成本状态趋势线 第 5 章 挣值法的实际应用与软件开发 49 图图 5.8 项目预测与绩效评价报告项目预测与绩效评价报告 内蒙古工业大学硕士学位论文 50 图图5.9 项目执行原因分析报告项目执行原因分析报告 第 5 章 挣值法的实际应用与软件开发 51 图图 5.10 项目工作量工期分析图项目工作量工期分析图 内蒙古工业大学硕士学位论文 52 图图5.11 成本费用分析图成本费用分析图 第 6 章 研究结论和未来研究展望 53 第 6 章 研究结论和未来研究展望 6.1 研究结论 在参考大量的国内外理论研究基础上，结合在实际课题中的应用研究，我们 对传统挣值法在现代项目管理中表现出来的主要缺陷从理论上进行了广泛深入 地研究和论证后，提出了二级挣值法。与传统挣值法相比，二级挣值法对传统挣 值法的主要缺陷有了很大的修正与改善，主要表现在：在对项目整体分析中结合 了网络计划，如实反映了项目内部工作间逻辑关系；在对项目整体进行预测时侧 重于以项目内部工作的执行数据为基础，对整个项目的发展趋势进行修正预测。 在面向实际的课题研究中，我们将二级挣值法模型以软件的形式在某大型基 建项目正在使用的pmis的数据库中提取的真实数据上反复试验， 最终证明二级 挣值法确实要比传统挣值法在绩效评价上更准确，在原因分析上更具体，在费用 和进度的预测上更符合客观实际。具体讲，本文得研究贡献有以下几点： 1. 二级挣值法中结合了项目网络计划， 在对项目进行执行绩效评价和预测时 关注了中各项工作间的逻辑关系，关键路径在二级挣值法中得到了很好的体现， 从而方便了项目负责人对关键路径上工作的控制。 2.与传统挣值法相比，我们所提出的二级挣值法，确实在对项目竣工时间、 费用的修正预测上有了很大的改善。以项目的二级子项目的分析结果为基础，对 整个项目的执行绩效做出评价， 很大程度上规避了传统挣值法由于挣值的统计采 用了累加的方法，造成的执行绩效评价偏差，使项目内部的工作执行情况得到了 比较客观地反映。 3.二级挣值法在应用中比传统挣值法提供更多的项目执行情况的原因分析， 使项目负责人既了解了项目的整体执行情况， 又可以从对二级子项目的分析中获 得造成这种结果的原因信息。 4. 多层计划编制模式的建立。当前国内常用的“多级计划编制模式”下，业 主或项目高层管理者只能在计划阶段给下级项目负责人规定项目的费用和工期， 无法对项目的真正执行情况进行及时地监控，当发现项目存在的问题时，再想控 制就非常困难了。建立多层计划编制模式，可以为业主或项目高层管理者提供有 关项目执行情况的及时的数据报告，使对项目进行实时监控成为可能，也为在大 型项目pmis中应用挣值法对项目进行执行绩效评价在数据支持上提供了可靠的 保证。 6.2 未来研究展望 内蒙古工业大学硕士学位论文 54 虽然二级挣值法经过验证是优于传统挣值法理论的，但是也只能称得上是对 项目在执行绩效评价和竣工时间、费用上的修正预测上有了很大的改善，但是鉴 于”挣值法”本身在应用中的表现， 很多问题不是通过对方法或者模型的改进就能 解决的，这需要我们在以后的工作和科研过程中进行研究： 1.挣值法单纯的成本-进度管理,不涉及质量管理,易陷入重数量而轻质量的误 区,对重质量、重安全的项目易造成风险。 2.挣值法仅根据项目执行数据报告做出绩效评价，人为错误和项目风险在挣 值法评价模型中无法得到反映，有时挣值法评估项目进度拖后，但是细查原因发 现是因为在编制完成情况测量基准时，非主要工程计划过分前置所造成，因此并 不影响项目的按期完工。另外，项目执行中的一些偶然因素也可能导致评价结论 与实际的偏差，如：挣值法分析项目按进度进行，费用也不超支，但是关键工程 上的施工设备突然损坏， 需要返厂维修一个月， 就会使整个项目进度推迟一个月。 3.资源的有限性在挣值法中无法得到体现。在现实项目中资源是有限的，项 目中有很多工作要共享同一资源（设备或人力） ，只有其中一项工作完成以后， 项目负责人才能抽调出资源来开始另一项工作， 而当应用挣值法对项目做出绩效 评价时，项目很可能已经造成了费用的超支或进度的拖后，此时项目负责人已经 无法从未完成的工作中抽出资源来按计划开始新的工作， 这样很容易造成项目控 制的混乱，最终导致项目无法在规定的费用和工期内完成。 总之，好的项目管理方法并不等于就会对项目有好的控制，最重要的还是管 理层利用信息来驾驭项目，并在执行中结合实际情况灵活做出分析和判断，才能 使项目真正健康、安全地运行。 参考文献 55 参考文献 参考文献 1 （美）詹姆斯p.可莱门斯，成功的项目管理m北京：机械工业出版社， 2002：p11；pp364-366. 2 department of defense instruction no.500.2 part 11,section b, attachment 2,washington dc：u.s. department of defense,1991. 3thamhain,h.j.,integrating project management tools with the project team,29th annual project management institute seminars and symposium,1998：p33. 4flemingpp655-670。 22 孙贤伟.项目管理中的“挣值”分析原理及其拓展.现代财经，2002：p34。 23 rodney howes, improving the performance of earned value analysis as a construction project management project management toolj, engineering, construction and management, 2000：p399. 24 howes .fong.pp60-62。 35迈克尔 菲尔德，项