会计电算化管理规定

对会员提供的文档资料进行筛选和编辑，但是并不声明或保证其内容的合法性、正确性或可靠性。该文档资料的版权属于提供者所有，有关版权的问题请直接与提供者联系。 会计电算化管理规定 第一章 总 则 第一条 会计电算化是提高会计核算质量，加强会计基础工作的重要条件。为保障公司应用财务软件的正常运行，确保会计信息的安全、准确、及时和完整，根据财政部会计电算化工作规范的要求，结合公司的实际情况，制定本规定。 第二条 会计电算化是指应用会计电算化软件输入会计基础数据，由计算机对会计基础数据进行处理，并打印输出会计凭证、会计账簿、会计报表及相关会计信息资料。 实行电算化会计核算的范围是：账务处理、报表处理、固定资产核算、工资核算、应收应付核算、财务分析等。 第三条 会计电算化人员必须具有会计从业资格证书及电算化证书，才能操作本系统；公司各三产单位将确定的会计电算化人员名单及每人权限加盖公章后，报公司财务中心备案。 第四条 财务中心负责公司会计电算化系统工作，研究制定和组织实施公司会计电算化发展规划，负责公司财务软件系统的维护、升级和数据备份工作，组织和管理会计电算化人员的培训工作，根据工作需要调配电算化人员，并对会对会员提供的文档资料进行筛选和编辑，但是并不声明或保证其内容的合法性、正确性或可靠性。该文档资料的版权属于提供者所有，有关版权的问题请直接与提供者联系。 计电算化工作及有关人员进行指导、监督、考评。 第二章 电算化会计岗位责任制 第五条 根据公司会计核算的特点，设置如下电算化会计岗 位：电算主管岗位、电算管理岗位、电算录入岗位、电算审核记账岗位、电算维护岗位、电算审查岗位和电算档案岗位。 第六条 电算化会计岗位职责 : (一 )电算主管岗位。负责公司的会计电算化总体管理，组织、协调会计电算化工作。根据公司需要制定会计电算化发展规划；选定会计核算软件，合理配置硬件设备；按照上级有关规定，结合本公司实际，制定会计电算化制度及管理措施；制定会计电算化岗位职责、明确权限；组织会计人员电算化知识学习与培训，提高会计电算化水平；负责会计电算化工作检查，保证会计电算化工作的正常运转。 （二）电算管理岗 位。按照电算主管的要求具体负责制定电算化工作实施方案；根据电算主管的要求，控制、分配其他会计人员职责权限；根据会计制度要求，建立科学合理的会计科目体系、科目编码和科目名称；负责数据初始化处理工作；负责对计算机记账后的数据进行审查、整理、分析；负责会计报表设计、编制和上报工作。 （三）电算录入岗位。根据审核后的原始凭证和系统操对会员提供的文档资料进行筛选和编辑，但是并不声明或保证其内容的合法性、正确性或可靠性。该文档资料的版权属于提供者所有，有关版权的问题请直接与提供者联系。 作规程编制、打印会计凭证，正确使用会计科目，做到摘要简明、数字准确。编制记账凭证时应随机核查预算执行情况，对超预算支出有权予以拒绝。凭证编制完毕应自行检查核对，无误后交电算审核员审核。 （四）电算审核记账岗位。负责审查原始凭证及记账凭证的合法性、正确性和完整性，不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退回有关人员更正修改后，再进行审核，拒绝不符合制度要求的记账凭证登记入账；对复核后的记账凭证按时记账，确保会计数据的及时生成和会计报表的编制；负责对输出的有关账表复核并签章确认。 （五）电算维护岗位。负责系统软件、硬件的安全、维护工作，管理系统内会计数据，每天对系统数据进行硬盘异地备份，并及时将当日备份数据转移到安全位置存放，每半年将备份的数据刻录成光盘。建立计算机病毒防护措施，及时消除系统运行故 障，保障电算化系统的安全、正常运行；定期更换服务器密码；根据工作需要，负责软、硬件的开发、升级工作；负责办公室和机房内的电源及其他防火安全设施，防止责任事故的发生。 （六）电算审查岗位。负责监督系统软件、硬件的运行，防止利用计算机进行舞弊；定期检查电算化系统的运行日志，防止操作人员越权操作；监督检查各操作人员定期更换操作密码；定期对机内会计数据的安全性、正确性、保密性对会员提供的文档资料进行筛选和编辑，但是并不声明或保证其内容的合法性、正确性或可靠性。该文档资料的版权属于提供者所有，有关版权的问题请直接与提供者联系。 进行检查，发现问题或隐患，及时向电算主管反映，并提出整改意见。 （七）电算档案岗位。负责保管采用移动硬盘、光盘等介质存储的会计账簿及报表，定期 进行检查和复制，防止因介质损坏而丢失数据；未经公司负责人同意不得将电算档案外借和带出，对经批准的借阅进行登记；借阅归还时要做认真检查，防止感染病毒。 第七条 电算主管岗位、电算管理岗位、电算审核记账岗位、电算维护岗位、电算审查岗位、电算档案岗位不得由出纳人员担任。电算主管岗位、电算维护岗位、电算档案岗位不得由同一人兼任。 第八条 公司各三产单位应设置 电算管理岗位、电算录入岗位、电算审核记账岗位和电算档案岗位，实施本单位的电算化会计核算。电算化系统维护和数据管理，由公司财务中心专人统一负责。 第三章 会计电算化内部控制制度 第九条 人员、权限控制。根据会计核算工作需要配备具有上岗资格的操作人员，按照岗位职责设置操作权限。财务中心负责人负责权限的授予，各个岗位之间权限明确且相互制约。严格密码管理，各岗位要注意保管自己的密码或口令，并应定期更换。电算维护人员不得参与会计核算业务，对会员提供的文档资料进行筛选和编辑，但是并不声明或保证其内容的合法性、正确性或可靠性。该文档资料的版权属于提供者所有，有关版权的问题请直接与提供者联系。 电算录入人员不得参与系统维护和数据管理工作。未经授权的人员不得操作会计软件，不得进入、操作相应的功能模块。 第十条 输入、输出控制。严格输入控制，确保输入数据的真实性、合法性、完整性、准确性。电算管理人员负责科目编码、科目名称、预算指标和初始化数据的输入；电算录入人员负责会计凭证的录入，其他人员不得进行数据输入。输出控制是对系统的输出结果进行的控制，包括输出数据正确性控制与输出结果的处理、分发控制。电算审核记账人员负责记账，并保证数据输出的正确性，任何人不得更改输出的会计资料，输出资料要有专人收集、分发、保管，作好详细记录，记录中要说明资料的名称、编号、打印份数、会计日期、发往部门、接管人员及分发情况等。 第十一条 安全控制。对系统的任何操作都要写入日志文件，以确保日后查询操作日志并落实责任。电算维护人员负 责系统维护和程序数据维护工作，负责保存系统日志和数据光盘；电算管理人员定期对有关数据备份；电算审查人员负责监督设备、网络、程序的正常运行。如需对程序文件、数据库文件或其他文件进行修改，必须由电算主管人员审核、批准并作好记录，任何人未经批准，不得擅自直接打开数据库进行操作。 第四章 计算机维护与安全管理和病毒防治制度 对会员提供的文档资料进行筛选和编辑，但是并不声明或保证其内容的合法性、正确性或可靠性。该文档资料的版权属于提供者所有，有关版权的问题请直接与提供者联系。 第十二条 确保计算机等设备安全运行。保持办公室、机房和设备的整洁卫生，并经常对设备进行维护和保养。配备不间断电源、空调等设备，以保证计算机的正常运行环境；有防雷电、防水、防火、防 盗等防灾措施；计算机配置满足财务会计软件的要求；定期作全面检查，对发现问题的硬件及时修理或更换；加强电源管理，数据库服务器由专人负责管理。 第十三条 确保会计核算软件和系统软件的安全、保密。根据上机操作记录，及时处理软件运行故障，并作出详细系统维护记录。操作人员持证上岗，非操作人员未经许可不准上机。若软件出现处理不了的故障，应及时书面报告电算主管。 第十四条 所有的财务微机必须安装统一的防治病毒软件，进行病毒实时监控、杀除。 （一）定期对计算机进行病毒检查，及时进行软件的升级。 （二）进入财务 微机的磁性存储介质必须首先进行病毒检测，禁止使用情况不明的磁性存储介质。 （三）财务微机与其他网络相连，必须采取符合要求的防范措施，严格限制使用会计电算化软件的计算机登录英特网，以确保会计电算化软件运行环境不受外界恶意入侵、攻击。 对会员提供的文档资料进行筛选和编辑，但是并不声明或保证其内容的合法性、正确性或可靠性。该文档资料的版权属于提供者所有，有关版权的问题请直接与提供者联系。 （四）财务微机遇到不能杀除的病毒时，微机的使用人员必须立即切断该微机与服务器和财务网络内其他微机的连接，及时向电算维护员报告，以便电算维护员尽快杀除病毒。 第五章 会计电算化软件管理 第十五条 会计电算化软件的日常使用管理由电算管理员和电算维护员负责。会计电算化软件的全套 文档资料以及会计电算化软件程序必须妥善保管，不得以任何形式出售、转让、转借或赠送给任何单位或个人。 第十六条 会计电算化软件必须由具有会计电算化资格证的人员操作，未经同意，非指定人员不得使用会计软件。操作人员严格按照授予的功能权限、数据权限进行操作，不得越权使用软件。 第十七条 操作人员应按照软件使用说明书的要求，正确使用软件，并定期地更换登陆密码。离开工作现场必须退出会计软件或使用封锁功能，严禁在使用过程中强行中断程序，以免破坏相关数据。 第十八条 严禁在财务微机上安装游戏软件等与工作无关的软件。 第十九条 对应用软件的使用，必须建立自己的子目录，存放自己的文件，系统文件子目录下不可存放任何非系统文对会员提供的文档资料进行筛选和编辑，但是并不声明或保证其内容的合法性、正确性或可靠性。该文档资料的版权属于提供者所有，有关版权的问题请直接与提供者联系。 件，系统维护员有权删除这些非系统文件。如文件被删除，文件编辑者自负后果。 第六章 会计电算化档案管理 第二十条 电算档案岗位负责会计电算化档案管理。会计电算化档案是指以磁性介质等存储的会计数据和计算机打印的书面形式的会计信息，包括记账凭证、会计账簿、会计报表 (包括报表格式和计算公式 )，以及电算化硬件设备携带的说明书、保修单和会计电算化软件携带的说明书等。 第二十一条 会计电算化档案要存放在专门的 档案室，做好防磁、防火、防潮、防霉、防尘、防盗工作，保证会计电算化档案的安全、完整。对存储电算化档案的存储介质等进行编号登记，清楚地标注备份数据的期间、备份日期、次数及备份人姓名等，重要的会计档案要做双备份，存放在不同地点。采用磁性介质、光存储介质保存的会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于介质损坏而使会计档案丢失。 第二十二条 记账凭证、上机日志、会计账簿（包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、固定资产台账、辅助账簿、其他账簿等）、财务报告（包括月度、季度、年度及定期会计报表、附表）需定期打 印。其中，现金日记账和银行存款日记账的打印，由于受到打印机条件的限制，可采用对会员提供的文档资料进行筛选和编辑，但是并不声明或保证其内容的合法性、正确性或可靠性。该文档资料的版权属于提供者所有，有关版权的问题请直接与提供者联系。 计算机打印输出的活页账页装订成册，要求每天登记并打印，每天业务较少、不能满页打印的，可按旬打印输出。一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；发生业务少的账簿，可满页打印。打印输出的各种会计资料必须按规定整理保存。 第二十三条 严格会计电算化档案的外借。电算维护人员因恢复数据借用时，要经过电算主管批准，办理借阅手续，在恢复数据过程中，操作人员必须保障数据的完整、安全和存储介质的完好。 第二十四条 会计电算化档案与 手工会计档案的保管期限、期满销毁程序等一致。 第七章 计算机上机记录制度 第二十五条 建立“上机操作登记簿”。 （一）上机操作人员必须填写“上机操作登记簿”，登记当天所有上机操作情况。要如实填写日期、操作员姓名、操作内容、运行时间和系统软硬件运行状况等内容。 （二）操作过程中没有问题则在运行状况及备注栏内填写运行正常字样，若有问题发生则应详细登记记录并及时向电算维护人员报告。 （三）电算维护人员根据“上机操作登记簿”的记录进行软硬件维护。 对会员提供的文档资料进行筛选和编辑，但是并不声明或保证其内容的合法性、正确性或可靠性。该文档资料的版权属于提供者所有，有关版权的问题请直接与提供者联系。 第二十六条 电算维护人员应对维护过程中发现的异常现象、处理 方法、处理结果等作相应记载，对于重大运行故障，除按规定登记外还须另行填写故障报告单。 第二十七条 系统运行日志定期打印，未打印输出的系统运行日志不得随意删除。上机操作记录、系统运行日志应装订成册，年终整理归档，作为会计电算化档案妥善保管。 第八章 操作人员权限管理 第二十八条 为保证会计电算化系统运行安全、有序，适应公司内部财务管理与控制的要求，对操作人员权限实行集中管理。 第二十九条 电算主管人员制定电算各岗位、各操作人员的权限范围、权限内容、权限方向等，并由电算管理人员负责具体实施分配和控制 ，电算审查人员定期监督检查。 （一）在掌握出纳人员不得有进行转账业务核算、稽核和电算档案保管权限的前提下，可采取一权多人、一人多权等形式。 （二）电算管理人员负责科目编码、科目名称、预算指标和初始化数据的输入，电算录入人员负责会计凭证的输入，其他人员不得有数据输入的权限。对于输入数据有误的，仅该数据的录入人有权作废或修改，其他任何人员不得作废或修改。 对会员提供的文档资料进行筛选和编辑，但是并不声明或保证其内容的合法性、正确性或可靠性。该文档资料的版权属于提供者所有，有关版权的问题请直接与提供者联系。 （三）严格控制打印输出权限。现金日记账的打印权限仅限于现金出纳人员，银行存款日记账的打印权限仅