（企业管理专业论文）技术创新导向的企业业绩评价指标体系研究.pdf

技术创新导向的企业业绩评价指标体系研究 摘要 在市场竞争日益激烈的今天，技术创新能力对企业的生存与发展起着至关重 要的作用。而我国企业目前技术创新能力普遍不高。鉴于此，本文在分析和探 讨了我国企业技术创新存在的问题的基础上，从企业内部管理角度出发，提出 通过建立和实施技术创新导向的企业业绩评价指标体系，来引导企业关注技术 创新活动，激发企业员工的创新积极性，以达到提高企业技术创新能力的目的。 以平衡计分卡为基础，为实现提高企业技术创新能力的目的，将技术创新能 力从内部业务流程中分离出来，从财务、客户、技术创新、内部业务流程、学 习与成长五个层面，探讨了技术创新导向的企业业绩评价指标体系的构建，以 及五个层面之阃的相互关系，并从过程、支撑、效益三个角度建立了技术创新 层面指标体系。 此外，将证据理论引入到定性指标评价值的测量中，运用证据理论解决定性 指标评价过程中的不确定性和模糊性。 关键词：技术创新业绩评价证据理论层次分析法 t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n - o r i e n t e dp e r f o r m a n c e m e a s u r e m e n t s y s t e m s a b s t r a c t i na l li n c r e a s i n g l yc o m p e t i t i v em a r k e t ，t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o nc a p a b i l i t yo f e n t e r p r i s e st ot h es u r v i v a la n dd e v e l o p m e n tp l a y sac r i t i c a lr o l e c h i n e s ee n t e r p r i s e s t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o nc a p a b i l i t yi sg e n e r a l l yn o tv e r yh i 曲t h i sp a p e ra n a l y s e st h e e x i s t i n gp r o b l e m so fc h i n e s et e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n t og u i d ee n t e r p r i s e st op a y m o t ea t t e n t i o nt ot e c h n i c a li n n o v a t i o n , t os t i m u l a t ee n t e r p r i s es t a f fe n t h u s i a s mf o r i n n o v a t i o n , a n dt oa c h i e v eg r e a t e rt e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o nc a p a b i l i t y , t h ep a p e rp u t s f o r w a r dt oe s t a b l i s ha n di m p l e m e n to ft e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n o r i e n t e dp e r f o r m a n c e m e a s u r e m e n ts y s t e mf r o mt h ei n t e r n a lm a n a g e m e n t p e r s p e c t i v e i n t h i sp a p e r , t h et e c h n o l o g i c a li n n o v m i o n c a p a b i l i t y i ss e ta sa l la l o n e p e r s p e c t i v e ，a n db u i l dat e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n - o r i e n t e dp e r f o r m a n c em e a s u r e m e n t s y s t e m f r o m f i n a n c i a l ，c u s t o m e r , t e c h n o l o g i c a l i n n o v a t i o n c a p a b i l i t y , i n t e r n a l b u s i n e s sp r o c e s s ，l e a r n i n ga n dg r o w t hp e r s p e c t i v e s ，b a s e do l lt h eb a l a n c es c o r e c a r d t h e nt h ep a p e ri l l u s t r a t e st h ei n t e r r e l a t i o nb e t w e e nt h e s ef i v ep e r s p e c t i v e s a n db u i l d t h et e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n c a p a b i l i t yp e r s p e c t i v ef r o mt h r e ea s p e c t s ：s u p p o r t , p r o c e s sa n do u t p u t b e s i d e s ，t h ep a p e ri n t r o d u c e st h et h e o r yo fe v i d e n c et oa s s e s sq u a l i t a t i v e i n d i c a t o r s ，a n du s et h i st h e o r yt os o l v et h eu n c e r t a i n t ya n dc o n f u s e dn a t u r eo ft h e e v a l u a t i o np r o c e s s k e y w o r d s ：t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n , p e r f o r m a n c em e a s u r e m e n t ，t h eb a l a n c e s c o r e c a r d ，t h et h e o r yo f e v i d e n c e 图2 1 图3 1 图3 2 图4 1 插图清单 技术创新导向的企业业绩评价指标体系的功能示意图一1 2 技术创新层面的指标体系1 9 技术创新导向的企业业绩评价指标体系各层面之间的关系2 1 多属性评价的层次结构图2 3 表格清单 表2 1中国与部分发达国家r & d 经费支出总额及其占国内生产总值比重 1 ( ) 表2 2 中国与部分发达国家r & d 活动人力及与劳动力人口的比例1 l 表2 3 我国与部分发达国家发明专利授权量及排名( 2 0 0 2 2 0 0 5 年) 1 l 表4 1l 9 级判断尺度表2 4 表4 2 合成权重表2 6 表5 1a 公司财务层面指标3 l 表5 2a 公司客户层面指标3 2 表5 3a 公司技术创新层面指标3 3 表5 4a 公司内部业务流程层面指标3 3 表5 5a 公司学习与成长层面指标3 4 表5 6a 公司技术创新导向的企业业绩评价指标体系3 4 表5 6a 公司技术创新导向的企业业绩评价指标体系( 续) 3 5 表5 7a 公司各指标合成权重3 7 表5 8a 公司定量指标实际值及其评价值3 8 表5 9a 公司各定性指标的主要影响因素3 8 表5 1 0a 公司综合业绩评价值一4 0 表5 1 0a 公司综合业绩评价值( 续) 4 1 表5 1 la 公司平衡计分卡指标体系及其评价结果4 1 独创性声明 本人声明所星交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据 我所知，除了文中特别加以标志和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的 研究成果，也不包含为获得盒日s 工些太堂 或其他教育机构的学位或证捧而使用过的材 料。与我一同：f 作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢 意。 学位论文作者签字：讲呼签字日期：柚7 年月，l 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解盒月b 工、业厶堂有关保留、使用学位论文的规定，有权保留 并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅或借阅。本人授权金 胆工些盔堂 可以将学位论文的全都或部分论文内容编入有关数据库进行检索r 可以采j j 影 印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权书) 学位论文者签名：前呼 导师签名 签字日期：w 年月f t 日 学位论文作者毕业后去向： 工作单位： 通讯地址： 移彰 签字日期：如厂) 年厂月f p 日 电话： 邮编： 致谢 本文从选题、资料的收集、撰写到最后的成稿，都受到我的导师朱卫东教 授的悉心指导。朱老师学识渊博、治学严谨、工作细致、待人和蔼，以其高尚 正直的品德情操和勤耕不辍的敬业精神深受学生的尊敬。三年来，朱老师的无 私关爱与谆谆教诲令学生终身受益。在此表示最诚挚的谢意! 在合肥工业大学管理学院学习多年，受到学院诸多老师的帮助与教诲，借 此机会向合肥工业大学管理学院的全体老师表示感谢，特别要感谢赵惠芳、姚 禄仕、李姚矿、吴建军、张晨、吴勇等领导和老师对我学习的关心和指导。 研究生期| 日j ，也得到了我的同门凌兰兰、周光中、赵雪、张洪涛、周旭、 许方、王桂兰、王学群和后入门的潘娜、李伟、高珍伟、修丹、汪桢、肖涓涓 以及同学张竹云、潘洁、余柳、王彩萍、胡丹等的鼓励与支持，借此机会对他 们表示真诚的感谢。 特别感谢我的家人对我学业的一贯支持和教诲，没有他们全心全意的支持 与付出，也就没有我的今天。 最后，感谢论文评审委员会的老师们在百忙之中对我的论文进行评审并提 出宝贵意见。 作者：林峥 2 0 0 7 年5 月 第一章绪论 1 1 研究背景 随着知识经济时代的到来，商业环境瞬息万变、市场竞争日益激烈、客户 期望与日俱增，高新技术成果向现实生产力的转化越来越快，企业涮的竞争己 由商品数量和价格的竞争，转变为以商品技术含量、品牌、质量安全惟和成本 为主的竞争。技术创新能力不仅是一个国家的核心竞争力，它作为企业资源结 构有机化和高度化的核心动力，也是企业生存和发展的关键。培育与提高企业 技术创新能力已成为众多企业的关键战略目标，也是企业提升核心竞争能力的 有效途径。而且技术创新能力的提高，科技丌发能力的增强，自主知识产权的 掌握，还有助于我国企业突破发达国家及跨国公司的技术垄断和封锁，争取更 为有利的贸易地位和竞争优势，提高我国企业的国际竞争力和抗风险能力，保 持中国经济的可持续发展。 但是，我国技术仓新现状却不容乐观。由中国国家统计局公布的数据表明， 西方发达国家研究与发展经费支出占国内生产总值比重一般在2 5 左右，而我 国该项支出只占国内生产总值的l 左右。主要发达团家企业研发经费支出与其 销售收入的比例目l i 已达3 左右，而多年来，我国大中型工业企业研发经费支 出与其销售收入的比例一直不到l 。此外，我国企业技术创新意识不强、技术 创新人才不足，技术创新产出不理想的状况也比较突出。我国企业的这种状况 完全不符合当今世界科技进步日新月异的客观要求，不能适应中国参与经济全 球化合作与竞争的需要。 1 2 研究意义 技术创新能力是企业生存和发展的源动力，是提高企业经营效益的有力驱 动力。为解决我国企业技术创新意识不强，投入不足，激励不够等问题，促进 我国企业发展技术创新能力，培育企业核心竞争力，本文从企业内部管理角度 出发，以企业业绩评价指标体系为切入口，认为传统的以财务指标为主的业绩 评价体系，注重评价短期的、过去的业绩，已经不能满足现代企业发展技术创 新能力的战略管理的需要。为此有必要建立技术创新导向的企业业绩评价体系， 在体系中增加技术创新层面，将技术创新能力这一体现企业长期、综合竞争能 力的因素纳入到企业业绩评价体系中。所谓“衡量什么，得到什么”，将技术创 新能力增加到企业综合业绩评价指标体系中，不仅能够反映企业现有的技术创 新能力水平，还能引起企业管理者对培育企业技术创新能力的重视，有助于提 升企业的技术创新能力。 总之，建立技术创新导向的企业业绩评价指标体系，有利于全面、客观地 反映企业的经营状况，为企业的经营决策提供合理、有效的信息；有助于对企 业各级部门及员工进彳亍行之有效的管理，激励员工的创新能力；也有利于提升 企业整体的创新能力，保证企业战略的顺利执行，战略目标的实现。 1 3 国内外研究现状 1 3 1 业绩评价的国内外研究现状 业绩评价在我国应用比较广泛的概念是财政部统计司2 0 0 2 年编写的企业 效绩评价工作指南中所给的定义川：所谓企业效绩评价，是指运用数理统计和 运筹学方法，采用特定的指标体系，对照统一的评价标准，按照一定的程序， 通过定量定性对比分析，对企业一定经营期间的经营效益和经营者业绩，做出 客观、公正和准确的综合评判。企业业绩评价是一个复杂的系统工程，一般认 为，业绩评价由评价主体、评价对象、评价目标、评价指标、评价标准、评价 方法等要素构成。 ( 1 ) 业绩评价的国外研究现状 西方企业业绩评价发展大致可以划分为三个时期，1 9 世纪初2 0 世纪仞 的成本业绩评价时期、2 0 世纪初2 0 世纪9 0 年代的财务业绩评价时期以及 2 0 世纪9 0 年代至今的战略业绩评价时期。 1 9 世纪初，当时企业的经营思想是以收入弥补成本，业绩评价的重点就 是降低生产成本，由此形成了最初的每磅成本、每公里成本等一些统计性评价 指标。随着资本主义经济的发展，泰罗科学管理理论的推行使企业各项生产和 工作逐渐标准化，出现了标准成本制度。这使成本管理由被动的事后反映和分 析转变为主动的事前预算和事中控制，真正达到了成本管理的目的，于是形成 了以标准成本指标为依据的业绩评价体系。 2 0 世纪初，多元化经营和分权管理为业绩评价的进一步创新提供了机会， 企业经营领域的综合性发展、规模的不断扩大便其进入了财务业绩评价时代， 业绩评价体系是建立在诸如盈余( e a r n i n g ) 、营业现金流量( o c f ) 、投资报酬 率( r o i ) 等一系列财务指标的基础上，例如杜郊财务分析体系、沃尔财务状况 综合评价等。 1 9 9 1 年，斯特恩斯图尔特( s t e ms t e w a r t ) 公司提出了经济增加值( e v a ) 指标。经济增加值( e v a ) 采用了剩余收益的概念，是对传统的财务评价的进步， 但是仍然停留在财务评价上。简单的说e v a 就是税后净营运利润减去投入资本 的机会成本后的所得。由于考虑到了包括权益资本在内的所有资本的成本，e v a 体现了企业在某个时期创造或损坏了的财富价值量，真正成为了股东所定义的 利润。杰罩弗( j e f f r e y ) 等人于1 9 9 7 年又提出了以资产市场价值为基础的企业 经营业绩评价指标的修正的经济增加值( r e v a ) 指标，该指标试图将所有决策 用一个财务指标联系起来。 2 0 世纪8 0 年代，企业管理发展到战略管理阶段，客观上也要求业绩评 2 价体系能够充分体现那些影响企业战略成功的关键因素。增加对非财务指标的 披露早己成为西方会计界的一项重要研究课题，并成为改进财务报告、制定企 业长期发展规划以及绩效评价理论研究的一个显著发展趋势。例如：英国的 c i m a 前任会长布罗姆威奇和比希曼尼两教授在管理会计：发展而不是革命 报告中，强调产品质量、新产品设计和开发，市场需求情况、市场占有率、生 产能力的利用程度、交送货率、机器完好率、设备利用率等非财务指标的重要 性1 2 j 。i c a e w 和i c a s 于1 9 9 1 年发表的财务报告的未来模式中，将企业 内部经营管理使用的信息，有关企业未来发展计划以及未来发展计划中可动用 资源方面的信息等非财务指标也列入应披露的信息之中。罗伯特g 英格尔斯 ( r o b e r tg 。e c c l e s ) ( 1 9 9 1 ) 1 3 1 提出产品质量、消费者满意程度、市场份额和 创新能力等能够反映企业经济状况和发展前景的指标组合，比财务报表中的收 益指标更有用。u m i ts 。b i t i t c i ( 1 9 9 5 ) 1 4 j 通过文献综述得出结论：业绩评价 系统必须考虑到企业的所有方面，以免局部最优；必须能将企业目标与战略在 企业各层次展开，达到最大化整合：必须有助于企业战略目标的持续提升：必 须帮助理解不同评价标准之间的关系及其结构，提升对不可避免的冲突的管理 的警觉度；应该包括财务与非财务的业绩评价指标。e r k k i ( 1 9 9 9 ) 1 5 】在对芬兰 工业企业的业绩评价的实证研究基础上创建了i p m s 评价体系，该体系包含7 个 因素：财务业绩和竞争力( 外部因素) ；成本、生产要素、活动、产品、收入( 内 部因素) 。i p m s 在9 3 家小企业应用中使用频率最高的指标有：员工积极性( 生 产要素维度) ，顾客满意度( 产品维度) ，产品的盈利性( 收益维度) ，企业盈利 能力，流动性，资本结构( 财务业绩) 。m a g n u s k a l d 和f r e d r i k n i l s s o n ( 2 0 0 0 ) m j 通过对北欧的2 0 0 多家企业的调查发现评价指标已从单纯的财务指标转向财 务与非财务指标的结合，且评价指标和企业的战略密切相关。他们还提出企业 绩效评价应纳入顾客和供应商。b o w o nk i m 7 】等人( 2 0 0 2 ) 通过对韩国研发组织 的1 2 0 0 个科研人员调查结果显示，对研发人员的评价分四个方面( 市场导向的、 研发项目的细节部分、研发人员的技术贡献、研发人员的行为贡献) 的l o 个评 价指标。e v a n s ( 2 0 0 4 ) 瞵j 在网上对1 0 5 家盈利与非盈利性组织的调查结果显示， 绩效评价系统范围包括了顾客、财务、市场、人力资源、供应商合作伙伴、组 织的有效性、收益成本7 个方面的7 1 个评价指标。 经过近l o 年的研究，西方学者提出了一些综合性业绩评价理论，企业进入 了战略业绩评价阶段。较典型的战略业绩评价模式有德鲁克的改革论业绩评价 法、霍尔的“四尺度”法、克罗斯和林奇的“等级制度法”( 业绩金字塔) 、埃 森哲和格兰菲管理学院的业绩棱镜以及卡普兰和诺顿的平衡计分卡。 综上所述，西方业绩评价研究在理论界与实务界已就增加非财务指标，建 立企业综合业绩评价指标体系达成一致共识，并就相关内容进行了大量的研究， 取得了显著的研究成果，提出了一些典型的综合业绩评价模型。 ( 2 ) 业绩评价的国内研究现状 为适应我国经济体制改革的深入进行，促进社会经济有序、健康的发展， 我国政府相关部门就如何实施业绩评价出台了一系列的规范性文件： 1 9 9 3 年，财政部出台了企业财务通则，该业绩评价指标体系主要有： 资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利 润率、销售利润率、成本利润率这8 个指标构成，分别从企业的偿债能力、营 运能力、获利能力三个方面对企业的经营业绩进行评价。该项通则是我国从计 划经济向市场经济转变的过程中颁御的第一个有关业绩评价的指令性文件，因 此该系统在一定程度上仍受到传统财务管理模式的影响，带有计划经济体系的 痕迹。 1 9 9 5 年，财政部制定和颁布了企业经济效益评价指标体系( 试行) ，对 企业业绩评价指标进行了局部调整。这套指标体系1 0 项指标组成。与企业财 务通则相比，该系统修订了1 个指标，新设计增加了4 个指标，即总资产报 酬率、资本保值增值率、社会贡献率和社会积累率。该指标体系强调对企业经 济效益的评价，有利于增强企业资本保全意识。但该指标体系没有反映企业无 形资产的利用效率的评价指标，忽视了非财务指标的作用。 1 9 9 9 年6 月，财政部等四部委联合颁发了国有资本金效绩评价规则 及国有资本金效绩评价操作细则，重新规范了国有企业的业绩评价。该指标 体系重点对企业资本效益状况、资产运营状况、偿债能力状况、发展能力状况4 项内容进行评价，较全面反映企业的生产经营状况和经营者的业绩。这四项内 容的评价是由基本指标、修萨指标和专家评议指标3 个层次，共计3 2 项指标构 成。该套业绩评价指标体系虽然涉及到部分非财务指标，但仍旧是以财务指标 为主的业绩评价体系。它是将非财务指标作为评议性指标去修正财务指标的评 价结果，显示企业获取长期财务成果的能力。 2 0 0 2 年2 月由财政部等五部委就“评价指标权数、修正指标数量与内容以 及评议指标内容”三个方面重新修订颁布了企业效绩评价操作细则( 修订) 。 该套评价体系虽然也包括非财务指标，但财务指标和非财务指标的地位明 显不对等。国有资本金效绩评价规则中，基本指标层和修正指标层都是由财 务指标构成，且通过这两个层面形成对评价对象的初步评价结果和基本评价结 果。而非财务指标只在专家评议指标层中出现，其功能也只在于从定性角度出 发对i i 两个层次形成的评价进行补充与修正，以形成最终的综合评价。 2 0 0 6 年4 月，国务院国有资产管理局发布了第1 4 号令中央企业综合绩 效管理暂行办法。办法中规定，企业综合绩效评价由财务绩效定量评价和管理 绩效定性评价两部分组成。所谓财务绩效定量评价是指对一定期问的盈利能力、 资产质量、债务风险和经营增长四个方面进行定量对比分析和评判。管理绩效 定性评价则是指在企业财务绩效定量评价的基础上，通过采取专家评议的方式， 4 对企业一定期间内的经营管理水平进行定性分析和综合评判。 其中，财务绩效定量评价指标由基本指标和修正指标两项组成，管理绩效 定性评价指标则包括企业发展战略的确立与执行、基础管理、风险控制、发展 创新、经营决策、行业影响、人力资源以及社会贡献等多方面内容。 由上述可知，我国现有的国有企业业绩评价体系已有较大程度的发展，评 价体系包括了财务指标和非财务指标，采用了定量和定性相结合的评价方法， 能够较好得履行对国有企业的财务监督，规范企业综合绩效评价工作，综合反 映企业资产运营质量，从而正确引导企业经营行为。 综上所述，企业业绩评价已经发展到战略业绩评价阶段，西方学者提出了 一些战略性业绩评价理论，我国学者也就此进行了大量的研究。这些业绩评价 体系虽然也涉及企业的学习能力与改革等，如平衡计分卡将学习与成长能力作 为业绩考核的一个层面，并在内部业绩流程层面中对企业的产品研发能力进行 了评价；德鲁克的改革论业绩评价法则也强调改革对企业的重要性。但都没有 明确提出将企业技术创新能力单独地作为业绩评价指标体系的一个层面。 1 3 2 技术创新评价的国内外研究现状 ( 1 ) 技术创新能力的界定 “创新”首次由熊彼特( 1 9 1 2 ) 在经济发展理论中提出：创新就是建 立一种新的生产函数，在经济活动中引入新的思想方法，以实现生产要素新的 组合。熊彼特更多地将创新归为企业家活动的结果，企业家不同一般人的地方 就在于企业家能够发现问题并实行创新。创新包括引进新产品、引用新技术即 新技术的生产方法、开辟新市场、控制原材料的新供应来源和实现企业的新组 织等五种情况【9 1 。国际经合组织( o e c d ) 在熊彼特的观点的基础上把技术创新( 产 品创新和工艺创新) 描述为“把一种设想变成一种投放到市场上的新的或改进 的产品的转变的过程，或把一种设想转变为用于工业中的新的或者改进的工艺” 1 0 1 。施姆克勒( 1 9 6 0 s ) 研究了技术创新与经济增长的关系，强调市场要求是推 动技术创新的决定性力量。冯希伯尔( 1 9 7 0 s ) 着重考察了技术创新过程中企业 间的互相作用，讨论了创新过程中的体制性质问题 1 1 1 。英国学者弗罩曼( 1 9 8 0 s ) 对创新理论进行了系统研究，提出了国家创新系统的概念，首次将创新理论发 展为一个体系( 1 2 】。企业创新是指企业家以先进的工程技术和管理技术为依托， 对生产要素进行重新组合，建立新的生产经营体系，进而获得经济效益的过程。 其实质是新技术的产生和应用，主要包括产品创新、工艺创新、管理创新、组 织创新和市场创新等。因此，技术创新的运行模式要与企业组织机构模式和运 行机制相适应【i 1 。 关于“科技创新能力”目前在国内外尚未形成统一的认识。在艾米顿的知 识经济的创新战略智慧的觉醒中被界定为：创造新思想的能力，使用 好思想的能力，好思想最终成为市场化的产品或服务，并能够为企业带来利润 的能力【1 4 j 。国内学者从科学和技术两个方面分别阐述科技创新能力的内涵，认 为科学创新能力就是发展科学和运用其成就的潜力总和，它主要有科研队伍的 组成、科研单位的组成、科研经费的组成和信息的组成：而技术创新能力就是 指为了生产上应用而准备的研究、开发结果的总和。也有一些学者认为科技创 新能力应包括科技投入能力( 包括人力投入水平、科技财力投入水平和科技基 础设旌水平) 、科技产出能力( 包括专利产出水平、科技论文水平和科技英才水 平) 、科技促进经济发展与保护生态环境的能力、科技与杜会互动的能力、科技 制度的创新能力( 诸如，科技管理水平、科技体制和科技环境水平、知识产权 保护水平等) 1 1 5 1 0 中科院可持续发展研究组【1 6 1 认为科技活动是在整个经济与社 会的大系统中进行的，科技创新能力不仅要体现在创造科学知识、发明新技术 的能力，还应体现在利用科学技术解决当前所面临的社会经济发展问题和生态 环境退化问题的能力上，也就是体现在适应和推动自然、经济与社会复杂系统 协同演迸的能力上，它包括潜在的、现实的和决定性的作用力与影响力。因此 把一个国家或地区的科技创新能力解析为科技潜在能力、科技发展能力、科技 产出能力和科技贡献能力四个相互依赖、相互作用和相互影响的部分。 ( 2 ) 关于科技创新评价指标的研究 根据企业创新能力活动的一般规律和特征，考虑到企业创新活动的重要方 面和关键环节，构建出企业创新能力评价指标体系i l ：外部和内部环境。主 要包括企业所处的经济、政治、法律和文化环境，企业家精神、企业制定的创 新战略、企业形成的创新机制、组织文化以及企业中的创新气氛。这是企业创 新所面临的客观环境；研发能力。这是企业创新能力的基本要素和核心，既 包括企业中研发人员的比例和素质，研发经费，拥有的专利数，还包括新技术 开发和技术的改进、绿色产品的开发：信息化水平。这是企业现代化的重要 标志和积极的支持力量，是提高企业经济效益和竞争力的重要因素；制造能力。 是将研究的成果有效转化为符合需求的可生产产品的能力；营销能力。反映 企业对客户需求的了解和把握能力，并有效传递高度的顾客让度价值，从而使企 业获得较高的经济效益，最终实现企业创新的价值；协同能力。由于在当今的 环境下，企业之间的竞争已经转化为供应链之间的竞争，所以企业的各项活动依 赖于整个供应链的协同作业和统一的技术平台支持，包括企业的创新活动；经 济、社会效益。企业的创新能力的最终不仅表现为企业的销售收入和利润，上 交税收和出口创汇能力，还要考虑到其对社会造成的影响，如对环境污染或破 坏程度。杨春( 2 0 0 3 年) 【i8 j 在建立起对我国汽车工业的技术创新能力评价指标 的基础上，用定量和定性方法分析评价了我国汽车工业的创新能力，并和国外 汽车工业技术创新能力进行了比较。定量指标有：r & d 投入强度、r & d 人员投 入量、新产品产值率、专利授权量、入均设备率。定性指标有：自主研发能力、 创新机制分析、创新主体分析。通过比较得出我国的汽车生产企业与世界上的 6 几大汽车巨头相比，无论在生产能力、产品质量、工艺水平、研究能力、研发 资金的投入上都存在着非常大的差距。罗勇( 2 0 0 2 年) 1 9 1 从技术创新投入( 研 究开发经费投入、科技人员投入和人均设备率) ，技术创新产出( 新产品销售所 占份额、产品出口额所占份额、汽车工业技术水平) 几方面考察了我国汽车工 业技术创新能力水平。通过分析指出我国汽车工业自身技术创新能力仍然处于 较低水平，我国的汽车产品在国际、国内市场上缺乏竞争力。 综上可见，国内外学者对技术创新能力及其评价进行了大量的研究，并取 得了很大的进展，为我们今后研究企业技术创新能力及其评价提供了强有力的 理论依据，但在技术创新能力的定义上还没有形成一致。在技术创新能力评价 指标体系研究方面，国内外学者从技术创新活动的投入与产出角度、基于企业 过程的企业技术创新能力测度等角度进行了探讨，但也未形成一个完整的体系。 1 4 论文的主要内容及其结构 本文以提高我国企业技术创新能力为目的，从企业内部管理角度出发，在 平衡计分卡的基础上，将技术刨新能力作为独立的一个层面，构建适用于我国 企业的技术创新导向的企业业绩评价指标体系。文章分析了财务、客户、内部 业务流程、技术创新能力、学习与成长能力层面之间的相互关系，提出技术创 新导向的企业业绩评价指标体系应具有的功能，并从支撑、过程和效益三个方 面构建技术创新能力层面。本文的研究内容和结构安排如下： 第一章，绪论。 论述本文的研究背景及意义，介绍业绩评价与技术创新评价的国内外研究 现状，为本文的研究奠定基础。 第二章，技术创新导向的企业业绩评价指标体系的功能。 通过分析我国与主要发达国家在技术创新各方面的差距，探讨我国企业技 术创新存在的问题。提出从企业内部管理角度出发，建立适用于我国的技术创 新导向的企业业绩评价指标体系，来提高我国企业技术创新能力。同时介绍技 术创新导向的企业业绩评价指标体系的功能。 第三章，技术创新导向的企业业绩评价指标体系。 论述业绩评价体系的建立原则，以平衡计分卡为基础，构建包括财务、客 户、技术创新、内部业务流程、学习与成长五个层面的技术创新导向的企业业 绩评价指标体系，从过程、支撑和效益三个方面建立技术创新层面的指标体系， 阐述技术创新层面与其他四个层面之间的相互关系。 第四章，技术创新导向的企业业绩评价方法。 研究企业业绩评价的方法，建立多指标评价的层次结构模型；利用层次分 析法确定指标的相对权重：通过对定量指标进行无量纲化，确定定量指标的评 价值：将证据理论引入到定性指标评价值的测算中，运用证据理论解决定性指 标评价过程的不确定性和模糊性。 7 第五章，案例模型。 以a 公司为案例，研究如何根据企业具体情况，建立具有该公司特色的技 术刨薪导向的企业业绩评价指标体系，利用第四章提出的评价方法，确定公司 业绩的评价值。 第六章，结论与展望。 总结文章的主要研究内容，展望后续的研究工作。 1 5 主要创新点 本文的刨新点主要有以下几个方面： 1 、在分析了企业技术创新存在的问题的基础上，从企业内部管理角度出发， 提出建立技术创新导向的企业业绩评价指标体系，引导企业注重技术创新能力 的提商。 2 、以平衡计分卡为基础，将技术创新能力从内部业务流程层面分离出来， 独立设置为一个层面，构建包括财务、客户、技术创新、内部业务流程、学习 与成长五个层面的技术创新导向的企业业绩评价指标体系，明确技术创新层面 与其他四个层面之间的关系。 3 、将反映技术创新能力的指标分成三类，从创新过程能力、创新支撑能力 和创新效益能力三个方面建立技术创新层面的指标体系。 4 、运用证据理论这一不确定推理方法，以定性指标的主要影响因素为证据， 通过证据合成，测量定性指标的评价值。 第二章技术创新导向的企业业绩评价指标体系的功能 2 1 企业技术创新活动存在的问题 在全球一体化的国内外市场巨大需求拉动下，我国越来越多的企业开始形 成以市场为导向的技术创新机制。经过多年的努力，我国已经具备了全面提升 企业技术创新能力的诸多有利因素和基本条件。用技术创新打造企业核心竞争 力已经开始成为我国企业的共识，一批优秀企业在技术创新方面也取得了突出 的成绩，成为技术创新的重要依靠力量。中国企业联合会2 0 0 5 年8 月发布的中 国企业发展报告( 2 0 0 5 ) 显示，我国企业技术创新能力在不断增强，正在逐步 成为创新的主体。该报告指出，在国家科技进步奖技术开发类项目中，企业参 与完成的项目占总数的7 2 5 ，其中，企业独立完成的项目占2 1 1 ，企业与高 校、科研院所合作完成的项目占5 1 4 。企业技术创新的主体地位还有待于进一 步强化，企业技术创新还存在着诸多困难和问题。 2 1 1 技术创新意识不强 由于长期受计划经济的束缚，我国企业技术创新缺乏足够的精神动力，创 新意识还不够强烈。根据最新公布的全国经济普查公报提供的数据，2 0 0 4 年我国规模以上工业企业中仅有1 1 9 开展科技活动，企业研发支出占销售收入 的0 5 6 ；其中大中型企业中开展科技研发活动的企业也只占3 8 4 ，企业研发 支出仅占销售收入的0 7 1 ，而主要发达国家企业研发经费支出与其销售收入 的比例目前已达3 左右。2 0 0 4 年我国仅有l ，l 的工业企业获得了专利授权， 其中仅有0 1 7 的工业企业获得了发明专利授权；发明专利超过1 0 0 件的企业 仅有3 家，其中只有1 家超过5 0 0 件。而美国2 0 0 4 年本国专利授权量超过1 0 0 件的有1 8 l 家，其中超过5 0 0 件以上的有2 7 家，超过1 0 0 0 件以上的有1 3 家， 位居首位的i b m 公司当年获得美国专利授权3 2 7 7 件【2 “。另据对中国企业5 0 0 强进行的调查，在5 0 0 强企业中只有l o 4 5 的企业进行过“原始创新”。 2 1 2 技术创新投入不足 与发达国家的科技投入水平相比，我国在技术创新方面的投入严重不足。 据2 0 0 6 年国家统计局公布的中国科技统计年度数据显示，2 0 0 5 年我国研究与试 验发展( r & d ) 经费支出为2 9 8 9 8 亿美元，占国内生产总值比重为1 3 4 。而 绝大多数发达国家的科技投入占g d p 的比例都在2 5 以上。如2 0 0 4 年，美 国研究与试验发展( 1 d ) 经费支出为3 1 2 5 3 5 亿美元，占国内生产总值比重为 2 6 8 ；日本研究与试验发展( r & d ) 经费支出为1 4 5 8 7 6 亿美元，占国内生产 总值比重为3 。1 8 ，我国与美、日、英、法、德国家研究与发展( 1 d ) 经费 支出总额及与国内生产总值的比例的比较见表2 i 。 我国企业研发经费投入不足，研发经费人均支出仅为美国的1 2 、日本的 1 1 。大中型工业企业研发经费支出与其销售收入的比例，多年来一直不到1 ， 2 0 0 4 年仅为0 7 1 ，而主要发达国家企业目前已达3 左右1 2 “。中国企业联合会、 中国企业家协会常务副会长张彦宁先生在中国企业要勇于跨进科技自主创新 的发展阶段中讲到，中国电子百强2 0 0 4 年研发总投入约为3 7 6 亿美元，而i b m 、 诺基亚、三星公司年度各自投入都在5 0 亿美元以上。2 0 0 5 年，中国5 0 0 强企业 中3 7 3 家企业r d 占企业销售收入的比例平均为1 2 ，其中大于8 的有7 家， 5 8 的有1 8 家，3 5 的有3 7 家，研发投入比例最高的东软集团为1 5 7 2 ， 华为1 2 6 ，而美国的制药企业塞普柯拉为5 9 ，生化基因公司为3 1 ，法国 的达索软件系统为2 9 ，瑞士雪兰诺公司为2 5 。日、韩在引进与消化、吸收 和再创新的投资之比为l ：1 0 左右，而中国在2 0 0 3 年仅为1 ：o 0 7 8 左右1 2 2 j 。可见 我国企业在创新投入方面还需加大力度。 表2 1 中国与部分发达国家r d 经费支出总额及其占国内生产总值比重 国家中国美国 日本 英国 法国德国 元研 2 0 0 l1 2 5 9 52 7 7 8 2 01 2 7 8 9 42 6 8 0 92 9 4 2 94 6 5 3 4 。究 与 2 0 0 21 5 5 5 62 7 6 2 6 01 2 4 0 ，2 72 8 7 4 0 3 2 4 9 55 0 2 2 2 发 展 经 2 0 0 31 8 6 o i2 9 2 4 3 71 3 5 2 8 03 2 3 7 93 9 0 1 66 1 5 5 4 费 2 0 0 4 2 3 7 5 73 1 2 5 3 51 4 5 8 7 63 7 2 2 44 4 1 2 26 8 5 5 9 亿 美 2 0 0 5 2 9 8 9 84 5 2 6 27 0 0 8 4 与 2 0 0 lo 9 52 7 63 0 71 8 72 2 02 4 6 。 口 勺 2 0 0 2l - 0 72 6 53 1 8 1 8 32 2 32 4 9 的 比 2 0 0 3i t l 3 2 6 83 2 01 。7 92 1 72 5 2 例 2 0 0 41 2 32 6 83 1 81 7 32 1 42 5 0 零 v 2 0 0 51 3 4- 2 】32 5 l 资料来源：o e c d 主要科学技术指标。缺少美国、日本、英国2 0 0 5 年数据。 2 1 3 技术创新人才缺失 据2 0 0 6 年国家统计局公布的中国科技统计年度数据显示，2 0 0 5 年我国科技 活动人员总数为3 8 1 4 6 5 4 人，其中科学家和工程师为2 5 6 0 5 6 7 人，占科技活动 人员总数比重为6 7 1 。每万名经济活动人口中科技活动人员为4 9 人，每万名 经济活动人口中科学家工程师为3 3 人，每万名人口中科学家和工程师为2 0 人。 这些指标与发达国家相比都存在着较大的差距，如表2 2 所示。中国企业联合会 2 0 0 5 年对中国企业5 0 0 强进行的调查得到的数据显示，有6 2 3 2 的企业认为缺 乏高素质技术人才队伍，是影响本企业丌展技术创新活动的重要因素。 1 0 表2 2 中国与部分发达国家r d 活动人力及与劳动力人口的比例 从事r & d 活动 每万名劳动力中 国家 人员( 千人) 研究人员 r & d 活动人员( 人)每万名劳动力中研究人员 中国2 0 0 41 1 5 2 6 9 2 6 31 51 2 美国2 0 0 2 1 3 3 4 6 9 1 日本2 0 0 4 8 9 6 26 7 7 21 3 51 0 2 英国1 9 9 81 5 7 7 5 6 法国2 0 0 43 5 2 5 2 0 0 11 2 97 3 德国2 0 0 54 6 9 5 2 6 8 11 1 46 5 资料来源：o e c d 主要科学技术指标2 0 0 6 2 。缺少美国和英国有关从事r & d 活动人员， 每万名劳动力中r & d 活动人员的数据。 2 1 4 技术创新产出水平不高 表2 3 我国与部分发达国家发明专利授权量及排名( 2 0 0 2 2 0 0 5 年) 2 0 0 22 0 0 32 0 0 42 0 0 5 国家 授权鼍( 件)位次授权量( 件)位次授权量( 件)位次授权精( 什)位次 中国 2 1 2 5 744 9 3 5 634 9 3 6 035 3 3 0 54 美国1 6 3 5 1 8 l 1 6 9 0 3 6 l1 6 4 2 9 li1 4 3 8 0 6i 日本 1 1 9 1 9 221 2 2 5 2 2 21 2 4 1 9 221 2 2 9 4 4 2 英国 8 6 3 6l l9 7 5 5 1 2 1 0 5 4 l1 0 1 0 1 5 98 法国9 6 6 581 1 5 7 1 91 1 8 4 19 德国 1 4 8 6 061 7 4 3 461 6 6 6 161 7 0 6 36 资料来源：世界知识产权组织工业产权统计2 0 0 2 ，2 0 0 3 。2 0 0 4 ，2 0 0 5 年。 近年来我国的发明专利授权量在世界上排名上一直处于第三或第四，如表 2 3 所示。虽然目前我国在专利申请总量已经超过3 0 0 万件，但来自国内的专利 申请仅占1 9 9 ，有核心竞争力的发明专利只占1 3 4 ，而来自国外的则占 8 6 6 。中国高科技领域中的发明专利，绝大多数来自国外，其中无线电传输、 移动通讯、半导体、西药、计算机领域来自外国企业和外资企业的发明专利分 别占9 3 、9 1 、8 5 、6 9 、6 0 。目前，国内拥有自主知识产权的企业仅有 几于家，占万分之三，7 0 8 0 的大型企业从来没有申请过专利，大部分企 业没有专门管理知识产权的机构，拥有自己商标的企业仅占4 0 。2 0 0 5 年秋季 广交会抽样统计表明，我国出口产品5 0 为贴牌、2 9 无商标f 2 3 1 。可见，我国 技术创新产出水平比较低，这必然严重削弱我国企业的国际竞争力，影响我国 企业的生存和发展。 2 2 技术创新导