（公共管理专业论文）工商行政管理中企业信用监管问题研究(1).pdf

弋3o00i ad i s s e r t a t i o ni np u b l i ca d m i n i s t r a t i o n s t u d yo ns u p e r v i s i o no fe n t e r p r i s ec r e d i ti n m a n a g e m e n t o fb u s i n e s sa d m i n i s t r a t i o n b yz h a n g j i e s u p e r v i s o r ：p r o f e s s o rs u np i n g n o r t h e a s t e r nu n i v e r s i t y j u n e2 0 0 8 独创性声明 本人声明，所呈交的学位论文是在导师的指导下完成的。论文 中取得的研究成果除加以标注和致谢的地方外，不包含其他人己经 发表或撰写过的研究成果，也不包括本人为获得其他学位而使用过 的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文 中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者签名：狱港 e l 期：埘7 岁 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者和指导教师完全了解东北大学有关保留、使用 学位论文的规定：即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论 文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅口本人同意东北大学可 以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索、交流。 学位论文作者签名：狱滗导师签名： 签字日期：p 醇一7 签字e l 期： 东北大学m p a 专业学位论文摘要 工商行政管理中企业信用监管问题研究 摘要 现代市场经济是信用经济。当前，在我国市场领域内，假冒伪劣、合同欺诈、 虚假注册、逃避债务、偷税漏税、走私骗私等企业失信行为时有发生，初生的市 场经济体制正遭受着严重的信用危机。本文应用信息经济学、交易费用等理论工 具，结合实证分析，阐述当前我国企业信用缺失现状和根源所在，并通过建立博 弈模型论证在信用体系建设不完善的我国，政府部门介入企业信用管理的必要性。 然后结合工作实践，立足工商行政管理实际，在提出由工商部门实施企业信用监 管所具备的职能优势、资源优势和机构优势基础上，对其当前正在开展的企业信 用监管工作所存在的问题进行剖析，立足于加强工商行政管理、促进企业信用监 管的研究目标，提出了完善工商行政企业信用监管效能的措施和策略。 关键词：工商行政管理；企业信用；监管 - i i - c h e a t i n g ，f a l s e l yr e g i s t e r i n g ，d e b te v a d i n g ，t a xe v a d i n g ，a n ds m u g g l i n ga r ea l w a y s h a p p e n i n gi no u rm a r k e t t h en e w b o r nm a r k e ti se n c o u n t e r i n gt h ec r e d i tc r i s i s t h i s p a p e rh a sa p p l i e dt h et h e o r e t i c a lt o o l so fi n f o r m a t i o ne c o n o m i e sa n dt r a n s a c t i o n f e e s , c o m b i n e dw i t hd e m o n s t r a t i o na n a l y s e s ，e l a b o r a t e dt h es t a t u sq u oa n dt h er o o t s o ft 1 1 ec r e d i t d e f i c i e n c yo fe n t e r p r i s e si np r e s e n tc h i n a ，a n dp o i n t e do u tt h e n e c e s s i t y o ft h ep r e s e n c eo f g o v e r n m e n td e p a r t m e n t si ne n t e r p r i s ec r e d i t m a n a g e m e n tt h r o u g hs e t t i n gu pg a m em o d e la r g u m e n t a t i o ni nc h i n aw h e r ec r e d i t s y s t e mc o n s t r u c t i o ni sy e tt ob ep e r f e c t e d t h e ni ti n t e g r a t e sw i t ht h ew o r k i n g e x p e r i e n c e ，b a s e do nt h er e a l i t yo fi n d u s t r i a l & c o m m e r c i a la d m i n i s t r a t i v e m a n a g e m e n t , p u t t i n gf o r w a r dt h ef u n c t i o n a l ，r e s o u r c ea n di n s t i t u t i o n a la d v a n t a g e s p o s s e s s e db yi n d u s t r i a l & c o m m e r c i a ld e p a r t m e n t si nc a r r y i n go u te n t e r p r i s ec r e d i t s u p e r v i s i o n a n a l y s i sa n dr e s e a r c hh a v eb e e nm a d eo nt h ee x i s t i n gp r o b l e m sf a c i n g t h ec u r r e n t s u p e r v i s i o nw o r k b a s e do nt h er e s e a r c ha i m i n ga ts t r e n g t h e n i n g b u s i n e s sa d m i n i s t r a t i o n a n d a c c e l e r a t i n ge n t e r p r i s ec r e d i ts u p e r v i s i n ga n d m a n a g i n g ，b r o u g h tf o r w a r dt h em e t h o d sa n ds t r a t e g i e st oc o m p l e t et h ee 佑c i e n c yo f b u s i n e s sa d m i n i s t r a t i o nc r e d i ts u p e r v i s i o na n dm a n a g e m e n t k e y w o r d s ：a d m i n i s t r a t i o nf o ri n d u s t r y & c o m m e r c e ： i i i 东北大学m p a 专业学位论文 目录 独创性声明1 摘要i i a b s t r a c t j i i i 目录i v 第l 章绪 论。l 1 1 选题背景及研究意义l 1 i 1 选题背景l 1 1 2 研究意义”2 1 2 文献综述3 1 2 1 交易费用理论”4 1 2 2 博弈论和信息经济学的相关理论5 1 2 3 制度变迁理论6 1 3 研究方法8 1 3 1 实证分析法8 1 3 2 博弈分析法”8 1 3 3 统计分析法8 1 4 创新j 5 c 9 1 4 1 研究角度创新9 1 4 2 提出了建立企业信用归集制度的新见解9 1 4 3 提出了推行企业信用分类监管的具体对策9 第2 章企业信用的一般理论1 0 2 1 信用的涵义1 0 2 2 企业信用的涵义l l 2 3 企业信用与其他信用的关系1 2 2 3 1 企业信用与个人信用的关系1 2 2 3 2 企业信用与银行信用的关系1 2 2 3 3 企业信用与政府信用的关系1 3 2 4 企业信用的作用13 2 4 1 企业信用是建立现代企业制度的基础1 3 2 4 2 企业信用可以加速资本周转并降低市场经济中的交易成本”1 4 2 4 3 企业信用能够推动市场经济的良性循环1 4 2 4 4 企业信用是宝贵的社会资源和优化资源配置的手段1 4 第3 章我国企业信用缺失表现及1 5 工商行政监管职能定位1 5 东北大学m p a 专业学位论文 目录 3 i 我国企业信用缺失的主要表现1 5 3 1 1 商品信用缺失1 5 3 1 2 商业信用缺失1 5 3 1 3 金融信用缺失”1 6 3 1 4 社会信用缺失1 6 3 2 工商行政管理中企业信用监管的职能定位。1 7 3 2 1 工商行政管理概述1 7 3 2 2 工商行政管理部门实施企业信用监管的比较优势1 7 3 2 3 工商行政管理对企业信用全过程监管”1 8 3 2 4 工商行政管理对企业信用监管的具体职能2 0 第4 章我国工商行政管理中企业信用监管存在的问题及其成因2 3 4 1 我国工商行政管理中企业信用监管存在的问题2 3 4 1 1 信用数据采集和整合不科学2 3 4 1 2 企业信用分类监管缺位2 4 4 1 3 工商行政部门自身建设存在不足2 6 4 2 我国工商行政管理中企业信用监管问题产生的原因。2 6 4 2 1 企业信用法律法规不完备、不健全”2 6 4 2 2 企业信用监管没有形成合力2 7 4 2 3 对企业信用监管认识不高”2 7 4 2 4 工商队伍整体素质不高2 8 第5 章完善工商行政管理2 9 中企业信用监管的具体对策2 9 5 1 健全工商行政管理企业信用监管法律体系2 9 5 1 1 完善企业信用监管实体法2 9 5 1 2 尽快出台企业信用监管程序法2 9 5 2 创新企业信用监管工作制度3 0 5 2 1 建立企业信用信息归集制度3 0 5 2 2 建立企业信用评价与奖惩制度”3 2 5 3 改善企业信用监管工作方式3 3 5 3 1 推行市场巡查制3 3 5 3 2 推行企业分类监管3 3 5 4 加强工商队伍建设。3 4 5 4 1 加强培训，提高工商队伍的业务素质3 4 5 4 2 明确工作责任，加强过失追究3 7 第6 章结论3 9 参考文献4 0 至史谢4 1 v 东北大学m f a 专业学位论文 作者简介4 2 攻读学位期间发表的论著及获奖情况j 4 3 - v i 东北大学m p a 专业学位论文第1 章绪论 第1 章绪论 1 1 选题背景及研究意义 1 1 1 选题背景 我国市场化取向的经济体制改革正朝纵深推进，信用的重要性日益凸显。 企业信用是经济社会信用体系建设的基础和核心。在市场经济运行中，企业 既是市场价格关系、供求关系、竞争关系的主体，又是“信用 的最大需求 者和供应者。企业的信用行为对市场经济秩序起着直接和重要的影响。美国 总统富兰克林在 给一个年轻商人的忠告中有一句话：“切记，信用就是金 钱 。今天，用这句话来忠告中国企业仍不过时。改革开放以来，随着计划经 济体制向市场经济体制转变，企业作为市场主体开始以自身的信用参与市场 交易活动。但由于企业信用管理体系发育程度低下、企业信用管理制度不健 全等原因，使得企业失信问题日趋严重。失信行为已成为许多企业正常经营 的严重障碍，成为市场经济发展的心腹大患。著名经济学家吴敬琏指出，信 用是现代市场经济的生命。信用关系是否规范，信用活动是否有序，对于现 代市场经济能否顺利运行具有举足轻重的影响。近两年来，在中国加快脚步 融入世界的时候，信用这个古老的单词成为了新的全球性话题，安然、世通、 安达信，一个个如雷贯耳的名字震醒了陶醉在旧梦里的投资者。在国内，不 断出现的诸如中农信、广国投、德隆、亿安科技、中科系、银广厦等事件， 已经向中国经济社会发出了信用风险警示。另一方面，随着市场经济的发展 和“以人为本一的科学观的建立与逐步完善，政府部门在放松对市场经济微 观主体直接管制的同时，开始重视企业信用制度和体系的建设，政府在信用 制度建设的过程中扮演着重要的创新者、监督者和对失信行为行使惩罚权的 角色。另一方面，企业的诚信行为也在经济制度的变迁中逐步地进行着调整。 以法治为特征的正式的信用制度形式逐步取代中国社会传统的以道德约束为 东北大学m p a 专业学位论文第1 章绪论 特征的非正式的信用制度体系。对于两种信用文化的相互冲突与相互融合， 己经有相当多的学者进行了深入地剖析。虽然理论上中国传统文化强调的个 体的自我修养与内省机制能够建立和谐的、低成本的信用制度，但是以道德 软约束为主的信用机制在“小国寡民 社会里也许能够得到很好的生存。但 是在以大市场和服务大众为特征的现代社会里，难以期待“在自私方面没有 任何缺陷的理性人 能够长久的抵御机会主义的诱惑。所以，现代中国企业 能否培育出适应市场经济的信用行为和商业道德，不仅仅需要企业内在的道 德水平的提高，更重要的是外部的信用制度约束能否发挥作用。 1 1 2 研究意义 1 1 2 1 加快企业信用及其监管的理论探索刻不容缓 2 0 世纪9 0 年代中期以来随着我国社会主义市场经济体制的初步建立，市 场机制的作用日益发挥，相应地，“市场失灵一、“市场缺陷一也逐步显现出来。 同时，市场机制的不完善和法治精神的缺乏，使得经济伦理的底线一社会信 用的体系无法自生。当前企业失信行为主要表现为：假冒伪劣、合同欺诈、 逃避债务、偷税漏税、走私骗汇、虚假注册、黑幕交易、价格陷阱、伪装上 市等等。据统计，2 0 0 4 年全国三角债逾1 6 万亿元，因逃避债务造成的直接损 失约1 8 0 0 亿元，因恶意违约造成的直接损失约5 5 亿元，金融犯罪案件达7 0 0 0 多起，涉案金额逾5 2 亿元，消费者对企业失信行为的投诉达l o 万多种。中 国正遭受着前所未有的信用危机。1 1 l 企业信用的缺乏和不足造成了严重的后果。它破坏了市场秩序，大大地 提高了市场交易成本，降低了交易效率，直接影响市场体系的健康成长，成 为制约市场机制发挥配置资源基础性作用的障碍，它制约了消费、投资和出 。林钧跃企业信用管理2 0 0 5 口需求，极大影响了我国经济持续稳定增长。尤为严重的是，它大大降低了 2 在国际贸易中的收益。龙永图曾在加入w t o 记者招待会上对记者说：中国现 在最缺的就是诚信。 企业信用缺乏的原因是多方面的。如：法治精神的缺失，使得作为经济 伦理底线的信用缺位；企业信用法律法规不完备、不健全；企业信用奖惩机 制不完善；信用中介服务的市场化程度低等究其实质，最重要、最根本的 原因是企业信用在立法、监管等方面的制度建设的滞后。如何构建企业信用 监管制度成为中国市场经济理论研究中的一个刻不容缓、迫在眉捷的学术课 题。 1 1 2 2 从工商监管方向探讨企业信用问题是一个较新的研究视角 企业信用监管体系的建设是一项庞大的系统工程，依靠市场机制的“自 组织 是无能为力的，对于市场机制不完善的、处于转型期的中国尤为如此。 在这个过程，政府管制不仅是不可或缺的，而且是无可代替的。在我国，工 商行政管理部门是政府主管市场监督管理和行政执法的职能部门，从历史沿 革和现实状况看，工商部门对市场主体实施的从准入到退出、从企业的市场 交易到竞争的综合监管，它既有实施企业信用监管的法律依据，又有现实基 础和条件。因此，工商行政管理应当在企业信用政府管制方面发挥更大的作 用。2 0 0 5 年1 日，国务院副总理吴仪在全国工商行政管理工作会议上讲话时 提出，要把建立企业诚信体系作为工商行政管理的工作重点之一。对于工商 行政管理部门而言，以企业信用为目标的市场监管，是一项全新的工作任务 面对这项全新的任务，全国各级工商行政管理机关及其学术理论界尚未探索 出一套系统的工作机制和工作方案因此，以工商行政管理这种特定的政府 市场管制方式来探讨企业信用监管，是一个较新的研究视角。 1 2 文献综述 国内外对信用管理研究的差距较大欧美等发达国家对此的研究已有一 - 3 东北大学m p a 专业学位论文第1 幸绪论 百七十余年的历史，涉及信用经济学、信用管理方法论、信用管理对于企业 和社会伦理的影响等领域，并已形成了比较完善的理论体系。在此仅对研究 信用体系建设有借鉴意义的一些理论进行阐述。 1 2 1 交易费用理论 交易费用理论起源于1 9 3 7 年科斯经典论文 企业的性质。在该文中， 科斯提出，企业与市场是两种不同的但又可相互取代的交易体制，而交易费 用是决定企业存在、企业与市场分界的惟一变数：企业通过内化市场交易而 减少交易费用，直至企业内部管理费用与节省下来的交易费用在边际上相等， 这时企业停止增长，其规模达到一个均衡点。威廉姆森则进一步完善了科斯 的交易理论。他肯定了西蒙的经济人理性有限观点，并提出假设：经济社会 中的人总是尽最大能力保护和增进自己的利益，也就是说，经济中的人总是 自私的，不但自私，而且，只要有机会利己，就不惜去损害别人，这被称为 机会主义行为动机。机会主义的存在使交易费用增加，而且交易越复杂，交 易费用就越高乜1 。但机会主义并非交易费用提高的惟一因素，不确定性的存在 是交易费用提高的另一重要原因。假设一份契约的执行人是机会主义者，当 市场条件受不确定性影响而发生变化对他不利时，他将有很大的动机借口契 约的前提改变而终止执行，从而在不违反法律的情况下给另一方造成损失。 为此，交易双方不得不把契约写得很复杂，以备不时之需。当一项交易本身 随着经济的发展而越来越复杂时，这种视情况而定责任的契约也随之越来越 复杂，从而使交易费用越来越高，使“市场的失败一难以避免。 交易费用理论说明市场作为一种交易管理机制，在四种条件相互作用下 会失灵：( 1 ) 理性有限性；( 2 ) 机会主义行为；( 3 ) 未来不确定性；( 4 ) 交易双 方数量上不对称。而这四个条件在市场经济下是普遍存在的，但市场并无因 此而消失，关键就是社会信用体系的存在。一个比较稳定的社会信用体系的 形成将使因四个因素而可能出现的高交易费用在很大程度上被降低：( 1 ) 信用 - 4 会整体理性日趋突破有限理性边界；( 2 ) 个体的履约、守信状况以社会信用等 级的方式被记录下来，使机会主义因可能影响其未来商誉进而影响未来收益 而受抑制；( 3 ) 交易双方的行为变得更容易预期，进而使交易的后果和后续交 易的展开也变得更易预期；( 4 ) 商誉和履约记录在社会交易中日益重要的地位 将抑制个别交易中数量占优方对居劣方的违约利益侵犯。简言之，社会信用 体系的构建是降低交易费用、维持市场有效运行的重要条件b 】。 1 2 2 博弈论和信息经济学的相关理论 博弈论是研究在决策主体间存在相互影响的状态下，决策主体的决策以 及这种决策的均衡问题，最早由美国数学家冯纽曼和摩根斯顿在1 9 9 4 年的 经济行为和对策论一书中提出。1 9 5 0 1 9 5 4 年美国数学家纳什发表多篇 论述博弈论的文章，揭示了博弈论与经济均衡的内在联系，使得后续的理论 研究围绕这一核心问题展开，使博弈分析在许多经济领域得到成功应用h 1 。伦 德纳和罗宾斯泰英在2 0 世纪8 0 年代初运用重复博弈模型证明，如果委托人 和代理人之间保持长期的关系，双方都有足够的耐心，则帕累托一阶最优风 险分担和激励可以实现。即在长期关系中，一方面，根据大数定理，外生的 不确定性可以剔除，委托人可从相对准确地观察到的变量中推断代理人的努 力水平；另一方面，通过长期合同向代理人提供保险的办法，委托人可免除 代理人的风险。博弈论给我们揭示了一个很重要的原理，如果利益相关者在 博弈的过程中只有一次博弈的可能，尽管双方选择合作的好处要多于双方利 用欺诈的好处，但双方的策略互动是趋向于欺诈而非合作，然在重复博弈的 进程中，博弈双方则趋向于合作而放弃欺诈，双方合作的得益大于欺诈的得 益，但在最后一次博弈中欺诈行为的倾向仍然占据上风。根据这个启发，政 策制定者在制定有关政策时要防止给利益相关者提供有一次博弈的机会，杜 - 5 - 位论文第1 章绪论 性行为以防欺诈，而是设定利益相关者在重复博弈的框架 双赢旧。 有关非对称信息下交易关系和契约安排的理论，是非对称 学上的应用1 。所谓非对称信息是指某些参与人拥有另一些 息。信息经济学将拥有较多私人信息的参与方称为“代理 私人信息的参与方称为“委托人 。信息不对称的广泛存 行为和市场运行效率都会产生不利影响，一方面使双方交 配置的非帕累托效率，另一方面将导致交易发生“逆向选 。信息经济学研究的重点就在于各种条件的委托一代理 何作为，以使交易顺利开展。换句话说就是委托人应如何 束合同来有效消除代理人的代理风险。这必须要有一个稳 来保证。缺乏社会信用基础，双方的成本一收益函数将大 利益的获得和将来利益并不存在矛盾时，双方都受很大的 激励去有意违约以获取更大利益。信息经济学研究表明，“逆向选择 和“道 德风险一是市场经济的两大机制缺陷，这种缺陷不能依靠市场主体之间通过 信息传递和甄别途径来解决，即市场本身不能解决信息不对称所带来的市场 失灵。因此，尽管政府不能随意干预市场运行，但也只有依靠政府干预才能 较圆满地解决市场经济本身的这些缺陷订1 1 2 3 制度变迁理论 在新制度学家看来，制度是一种“社会游戏规则一，一种。人类设定来 限制他们的行为互动的局限性条件一。这些局限性条件构成了“社会经济交 换过程中激励与约束的动机 。简言之，制度的作用在于它“能够降低交易 费用来促使交易的顺利进行和扩大市场的规模和范围“盯。新制度经济学者将 传统经济理论中被视为即定不变的制度看成是会被修改的、创新的进而会决 6 东北大学m p a 专业学位论文第1 章绪论 定经济发展进程的内生变量。他们将制度分为制度环境、制度结构和制度安 排。 关于制度行为的限制作用，诺思区分了正式规则、非正式规则与实施机 制。正式规则是“人们有意识创造的一系列行为法规 ，非正式规则是“人 们在长期交往中无意识形成的、具有更持久生命力、并构成代代相传的文化 的一部分 ，实施机制则是搿产权流转过程中的运行机理 n 1 。这三者对行 为的影响过程不同，即使正式规则在一个时期内经过迅速而重大的变化，所 配合的非正式规则和实施机制也只能随着时间的推进逐步调整；而若没有非 正式规则和实施机制相配合，正式规则的演变往往无法实现。 新制度经济学认为，经济的发展会导致制度的变迁。诺思指出，制度变 迁的诱致因素在于潜在利润的存在。潜在利润一般被称为“外部利润 ，是 指在现有制度下无法获取的利润。潜在利润的存在，表明现行制度结构和安 排下的社会资源配置还未达到帕累托最优状态，必须进行制度的再安排。从 交易费用角度看，随着社会分工的发展和交易频率的增加，交易双方彼此了 解越来越少，信息不对称状况越来越严重，制度的创新可使人们达成合作共 识，约束双方的权利和义务关系，减少交易的不确定性从而降低交易成本。 信用体系的构成从制度意义上说，既包括正式的规则，如法律法规，也 包括非正式规则的习惯观念，还包括各种授信制度的贯彻方式和对失信行为 进行惩罚的实施机制。正如马克思所说，信用制度“是资本主义的私人企业 逐渐转化为资本主义股份公司的主要基础 ，作为一种制度结构，信用体系 在经济体由传统经济向现代市场经济的飞跃中扮演了一个重要角色，现代经 济的秩序扩展深深依赖于信用体系的建立和完善。 在我国由于实行了3 0 年的计划经济，信用基础薄弱，直至随着市场化改 革进程的加快，信用秩序混乱等问题的充分凸现，才开始对信用进行深入研 究国内理论界最早是侧重于对马克思信用理论的研究，曾康霖的l ：信用论 - 7 论 的 的 在 其 好 和 1 ) 体 中 国 用 目 前仅有少数几位专家学者对此进行研究与论述，主要有孙百昌的 ：管制制度 理论及工商行政管理制度博弈研究：，郑宇民的 说工商监管。郑宇民在说 工商监管中提出，利用信用评价作为杠杆的信用监管是工商部门实现依法 和以德并举的监管新模式，是工商参与信用管理体系建设的重要手段。 1 3 研究方法 1 3 1 实证分析法 对工商行政企业信用监管现实运作进行了系统研究，特别是从工商机关 的企业信用监管现状出发，对当前的监管制度、监管机制进行了探讨。 1 3 2 博弈分析法 在对工商行政企业信用监管进行分析时，本文多次用到了博弈分析方法 1 3 3 统计分析法 本文在问题分析的核心部分，除引用了现实数据外，还对数据进行了归 - 8 - 东北大学m p a 专业学位论文第1 章绪论 纳推理和分析。 1 4 创新点 1 4 1 研究角度创新 企业信用建设的同类研究课题中，本文立意于工商行政监管执法，研究 视角新颖。 1 4 2 提出了建立企业信用归集制度的新见解 在完善工作路径部分，提出了建立企业信用归集制度、推行企业信用分 类监管等较新的见解。 1 4 3 提出了推行企业信用分类监管的具体对策 9 - “遵守诺言，实践成约，从而取得别人对他的信任 ；三为“价值运动的特 殊形式 。 大英百科全书：把c r e d i t 解释为：“指一方( 债权人或贷款人) 供应 货币、商品、服务或有价证券，而另一方( 债务人或借款人) 在承诺的将来时 间里偿还的交易行为。弦爱埔1 我国政治经济学词典、 政治经济学教科书以及 中国大百科全 书都把信用定义为借贷活动，包括现代的赊欠、债权、存款等，是指以偿 还为条件的价值运动的特殊形式。如：“商品买卖中的延期付款或货币的借 贷一，在商品交换和货币流通存在的条件下，“债权人以有条件让渡的形式 贷出货币或赊销商品，债务人则按约定日期偿还借款或贷款，并支付利息力。 n 1 1 长期以来，在我国经济界对信用的理解更多趋向于后两种含义，似乎这个 词的其他意义是属道德伦理范畴，而与法律无多大关系。笔者认为恰好相反， 1 0 东北大学m p a 专业学位论文第2 章企业信用的一般理论 不但有关系，而且关系极大。本文对企业信用进行法律规制中，没有将其简 单地定义或理解为“借贷活动 。 信用概念有狭义和广义之分。狭义上，信用作为商品经济条件下价值运动 的特殊形式，是不同所有者之间商品和货币资金的借贷以及赊销预付等行为， 反映了货币或商品的持有者以还本付息为条件，把货币或商品暂时转让给需 要者使用的债权债务关系。具体说，主要指以付款或还款承诺为内容而发生 的授、受信活动，即信用活动。信用不同于货币，是一种有条件限制的交易 媒介信用。广义上，信用是一种主观上的诚实守信和客观上的偿付能力的统 一具体说，遵守诺言，实践成约，取信于人，这种伦理精神反映在经济中， 是指经济主体之间，以谋求长期利益最大化为目的，建立在诚实守信基础上 的心理承诺与约期实践相结合的意志和能力，以及由此形成和发展起来的行 为规范及交易规则。本文主要是从广义上对“信用一进行探讨。 2 2 企业信用的涵义 经济学意义上的企业，属于典型的微观经济主体，是追求利润最大化的 理性经济人。企业信用是指企业在从事资本运营、资金筹集以及与商品生产 流通有关的信用活动时，其价值取向、所具实力、社会责任等诸多方面在社 会公众和法人团体中的反映。在市场经济运行中，企业既是信用信息的最大 需求者和供应者，又是市场价格关系、供求关系、竞争关系的主体，企业行 为对市场经济秩序起着直接和重要的影响。所以企业信用是社会信用的核心， 它涉及银行信用、商业信用及个人信用等方面，是信用管理中最重要也是最 复杂的部分。 东北大学m p a 专业学位论文第2 章企业信用的一般理论 2 3 企业信用与其他信用的关系 2 3 1 企业信用与个人信用的关系 个人信用又称消费者信用，是指个人通过信用方式，向工商企业、银行等 金融机构获得自己当前所不具备的预期资本或消费支付能力的经济行为。它 使得个人不再是仅仅依靠个人资本积累才能进行生产投资或消费支出，而是 可以通过信用方式向工商企业、银行等金融机构获得预期资金或消费支付能 力。建立完善的个人信用制度是健全社会信用体系的基础。结合我国的具体 国情和国外的先进经验，建立个人信用制度的工作主要包括：其一，建立统 一的个人信用实码制和计算机联网查询系统，以保证个人信用信息的真实性： 其二，在全国范围内形成一个统一协调、联系紧密的信用卡支付、结算网络， 真正实现信用卡的“一卡通”，在此基础上建立个人基本账务体系：其三， 在遵守有关保护个人隐私的法律的前提下，成立商业性资信机构，实现个人 信用信息的开放和商业化；其四，加强个人信用风险预警、风险管理和风险 转移制度建设；其五，加强有关个人信用的法律、法规建设，如i ：公平信用 报告法、 公平信用机会法、l ：个人破产法等。【1 3 】 2 3 2 企业信用与银行信用的关系 银行信用是以货币资本借贷为经营内容，以银行及其他金融机构为行为主 体的信用活动。银行信用与企业信用相比，具有以下不同点：作为银行信 用载体的货币，在它的来源和运用上没有方向限制，既可以流入，也可以流 出。由于金融交易的数量和规模一般都比较大，因此，现代银行信用较之 企业信用发展更快。银行信用产生以后，在规模、范围、期限上都大大超过 企业的商业信用，成为现代市场经济中最基本的信用形式。 银行信用和企业信用之间具有非常密切的联系，二者之间的关系表现为： 第一，企业信用始终是一切信用制度的基础。第二，只有企业信用发展到一 定阶段后才出现了银行信用。银行信用正是在企业信用广泛发展的基础上产 1 2 东北大学m p a 专业学位论文 第2 幸企业信用的一般理论 生与发展的第三，银行信用的产生又反过来促进企业信用的发展与完善。 第四，企业信用与银行信用各具特点，各有其独特的作用，二者之间是相互 促进的关系，并不存在相互替代的问题。 2 3 3 企业信用与政府信用的关系 企业信用与政府信用相比，在内涵和外延上有很大不同。在市场经济中， 政府一方面作为管理者的身份出现，另一方面又作为市场主体的身份进入市 场。政府信用应当包括两层含义：政府作为管理者指定的政策、条例等不能 随意变更、撤销和废除；政府作为市场主体向公众提供诸如国防、教育、交 通、保健、治安、社会福利等服务，承担风险较大的投资项目等，需要庞大 的经费开支，而且在某些特定时期或政府采用特定的财政政策情况下，政府 的税收增加往往平衡不了财政支出的增加，为弥补财政赤字，政府发行或出 售各种信用工具，典型的政府信用工具是公债和国库券。这些信用工具代表 ，j 政府在将来偿还持有者资金的承诺。这种偿还债务的承诺来自政府机构，因 ? 此被称为政府信用。 z 政府信用是社会信用体系必不可少的一个重要环节。在信用经济的链条 中，政府信用是极其重要的一环。政府不仅运用信用手段筹集资金，为社会 提供公共产品、服务和承担风险较大的投资项目，而且政府信用所创造的金 融工具也为中央银行调节货币供应量提供了操作基础。政府信用最终要表现 在两方面：一是政府政策、条例不能随意撤销、变更和废除；二是如果迫不 得已要撤销、变更或废除，也要赔偿因此给老百姓造成的损失。 2 4 企业信用的作用 2 4 1 企业信用是建立现代企业制度的基础 现代企业的基本特征之一就是建立在对资产使用者充分信任基础上的企 业资产所有权与使用权的分离。因此可以说现代企业制度是建立在信用关系 - 1 3 - 成本更低的机制。特别是在法律无能为力情况下，只有信用能起作用。 2 4 4 企业信用是宝贵的社会资源和优化资源配置的手段 在现代市场经济中，作为行为主体的个人、企业、国家可以利用其良好的 信誉增加经济交往的机会，最大限度地使用社会资源( 技术、资金、人力) ， 以获得更多的效益。也就是说信用促使人才资本和物质资本的自由流动，使 社会各生产要素的配置趋于优化，从而深化市场经济的发育成长。n 蚰 - 1 4 东北大学m p a 专业学位论文第 。第3 章我国企业 监管职能定位 3 1 我国企业信用缺失的主要表现 企业信用问题是当前经济生活中一个非常现实、非常突出、非常严重的 问题。企业有法不依、有约不守、不讲信用行为造成我国市场经济秩序混乱， 经济风险增大、经济运行质量下降、经济发展受阻。在现实经济活动中，企 业失信行为的表现形式多种多样，主要表现在以下几个方面： 3 1 1 商品信用缺失 主要表现在企业对消费者的各种欺诈和欺骗行为，假冒伪劣产品泛滥。 有相当一部分企业长期以来，片面追求利润，采用质次价廉的原材料，不惜 偷工减料降低成本，大肆制假贩假，浪费大量资源生产不合格的假冒伪劣产 品，以各种非法手段抢占市场，坑害消费者利益。 我国假冒伪劣商品呈现以下几个特点：一是总量惊人。据有关方面统计， 近几年来我国年均的假冒伪劣商品产值1 3 0 0 亿元左右。因假货侵害而造成的 真品厂家损失、资源的浪费、人民生命财产损失和国家税收损失不计在内。 二是范围惊人假冒伪劣涉及到一、二、三产业，渗透到社会经济生活各方 面。从物质产品到服务产品和知识产品。三是损失惊人。据一项最新统计， 我国每年因假冒伪劣产品造成的经济损失高达4 0 0 0 亿元人民币，仅国家税收 一项每年损失2 5 0 亿元。 3 1 2 商业信用缺失 一是企业间“三角债 普遍，相互拖欠严重，困扰许多企业的生存和发 展。据有关部门前一段对全国5 7 4 6 9 户国有及国有控股工业企业拖欠引发的 企业信用危机的调查显示，在企业的应收账款7 8 8 7 亿元中，属于拖欠的应收 - 15 - 东北大学m p a 专业学位论文第3 章我国企业信用缺失表现及工商行政监管职能定位 账款约有5 5 0 0 亿元，占7 0 ，有的企业把拖欠货款行为作为一种经营手段、 生财之道。我国每年因为企业和个人逃避债务蒙受直接经济损失约达1 8 0 0 亿 元，信用经济成了“赖账经济 ；因为三角债和现金交易，增加财务费用约 2 0 0 0 亿元，三角债和多角债的大量存在直接阻碍了信用链条。n 耵 二是合同违约和欺诈。目前我国涉及信用的经济纠纷、债权债务案件以 及各种诈骗案件大量增加。据国家工商总局统计，我国每年订立的合同有4 0 亿份左右，其中履行合同仅占5 0 左右，有些地区的履约率甚至才3 0 左右。 主要原因是中途停止或随意更改已签订合同的比率大幅度增加，中国合同的 严肃性已受到挑战，合同违约现象已经成为我国经济生活中的一大顽症。有 资料显示，在经济活动中，有5 0 的经济合同带有欺诈性。 3 1 3 金融信用缺失 突出表现在企业法制观念淡薄，缺乏信守贷款合同的意识。如项目贷款 合同中明确规定贷款资金的用途，许多企业一旦拿到贷款，就擅自改变贷款 用途，从而加大了贷款资金的风险。一些企业还借转制、上市、重组之机， 逃废银行债务。企业之间的“三角债 ，使银行成为最终的背负者。一些企 业法人更替后，把历史欠债冻结起来，竭力拖欠债务，不履行还款义务，造 成企业信用行为缺乏连续性。还有一些企业伪造进出口合同单据，骗取银行 开具信用证，使银行大量垫款。一些金融机构自身也存在违规自营业务，承 保理赔不按合同履约，呆坏款转期挂账，虚构利润等等，都是非信用行为。 3 1 4 社会信用缺失 主要表现在企业偷税、漏税、走私、骗取出口退税等违法方面。近几年 来，每年我国因社会信用缺失造成的经济损失高达5 0 0 0 亿元人民币，企业偷 税、骗税、逃税的现象相当严重，违纪大户的数量呈上升趋势，违纪面越来 越广，涉税违纪案越来越多，违纪金额越来越大。有些企业以瞒报、少报、 虚报等手段骗取货物进出口，骗取国家退税。 1 6 东北大学m p a 专业学位论文第3 幸我国企业信用缺失表现及工商行政监管职能定位 3 2 工商行政管理中企业信用监管的职能定位 3 2 1 工商行政管理概述 国务院核准的国家工商行政管理总局“三定方案 明确提出，工商行政管 理机关是国家主管市场监督管理和行政执法机关。由此可以明确，工商行政 管理的概念是。工商行政管理是国家为达到干预市场，促进资源优化配置的 目的，依法对经营者及其市场经济活动所进行的监督管理和行政执法活动。 这一概念的内涵有六个方面：一是工商行政管理的主体是国家，在现实生活 中是由国家授权的各级工商行政管理机构；二是工商行政管理的目标是优化 资源配置；三是工商行政管理的客体对象是经营者及其市场经济活动；四是 工商行政管理的依据是法律法规；五是工商行政管理的范围和领域是市场： 六是工商行政管理对市场干预的基本手段是监督管理的行政执法。以上构成 了工商行政管理的整体框架。 3 2 2 工商行政管理部门实施企业信用监管的比较优势 市场经济本身对信用的内在需求十分强烈，但由于市场经济本身存在的 缺陷，影响了信用体系的自发生成，因此必须通过政府的必要干预。而在政 府的众多职能部门当中，工商行政管理机关作为政府主管市场监管的综合职 能部门，在促进企业信用建设中具有明显的优势。 国家赋予工商行政管理部门市场监管和行政执法的职权，既负责市场主 体的入门关，又充当市场运行的裁判员，具有掌握情况快和信息集中的特点 和优势；从其监管的领域看，既涉及生产领域，又涉及流通领域、消费领域， 具有涉及面宽的特点和优势；从其监管手段来说，既可运用行政手段，又可 运用法律手段、经济手段，具有约束力强的特点和优势；从其监管的条件来 看，工商部门普遍建立了“经济户口 管理制度，并且正在全面推进由纸质 档案向电子档案、由单机操作向联网运作的转变，为实施企业信用监管奠定 了前提条件，积累了基础。工商行政管理部门在促进信用体系建设中较其他 - 17 - 东北大学i p i p a 专业学位论文第3 章我国企业信用缺失表现及工商行政监管职能定位 政府部门的优势主要表现在： 一是信息资料拥有优势。工商行政管理部门由于掌握着企业注册的出生 证、日常监管的健康证和企业注销的消亡证，因而具有收集各种原生性、再 生性和发生性信用信息的优势。比如工商行政部门具体的业务活动包括市场 主体的登记管理、市场竞争活动管理、市场交换活动管理、商标管理、广告 管理、合同管理、个体和私营经济