（公共管理专业论文）辽宁省财政系统岗位资格制度研究.pdf

，、+ 、， o ：i ；i 0 一 上 j。1 j尸j ：薹 li_ e 【 彳 娃 l ad i s s e r t a t i o ni np u b l i ca d m i n i s t r a t i o n 删 y 1 8 4 4 愕百 s t u d yo n p o s i t i o nq u a l i f i c a t i o ns y s t e mo f f i n a n c e d e p a r t m e n t si nl i a o n i n gp r o v i n c e b yl iy a n - y a n s u p e r v i s o r ：p r o f e s s o rl i uw u n o r t h e a s t e r n u n i v e r s i t y m a y 2 0 0 8 i 一 j t _ i y i f j ，- - 习 4 _。 ， ；il- j j 忙 。 p ， j 东北大学m p a 专业学位论文 摘要 辽宁省财政系统岗位资格制度研究 摘要 建立岗位资格制度是经济社会发展的客观要求，它对提高我国劳动者索质和 健全社会主义市场经济体制，具有非常重要的意义。岗位资格制度的建立和实施， 是一件十分复杂、细致的工作，既要注意学习国外的成功经验，又要认真研究我 国的具体国情，要在政府有关部门的统筹规划下，有计划有步骤地进行。本文正 是从这个观点出发，详细阐述了岗位资格制度和财政系统岗位资格制度的基本要 义，介绍了财政系统岗位资格制度的实践经验及国外经验借鉴，提出了辽宁省目 前岗位资格制度存在的问题及原因进一步完善岗位资格制度的建议。笔者认为， 完善岗位资格制度，主要应该建立并完善岗位分析制度；发挥政府在岗位资格制 度建设中的主导地位并加强调查研究和交流。对财政系统岗位资格制度的建设则 提出了加强培训配套制度建设；健全岗位资格培训组织管理体系；不断开发针对 强的岗位资格培训专业教材；建立相对稳定的岗位资格培训师资队伍；建立滚动 的分层次的财政系统岗位资格标准等建议。 关键词：财政；岗位资格；制度 h 1 、 冬 东北大学mpa专业学位论文abs昀脱 s t u d yo n p o s i t i o nq u a l i f i c a t i o ns y s t e m o ff i n a n c e d e p a r t m e n t s i nl i a o n i n g p r o v i n c e a b s t r a c t e s t a b l i s h i n gp o s i t i o nq u a l i f i c a t i o ns y s t e mi so b je c t i v er e q u e s tf o rd e v e l o p m e n t o fe c o n o m ya n ds o c i e t y , i ti si m p o r t a n tt oi m p r o v et h eq u a l i t yo fl a b o ra n dp r o m o t e m a r k e t e c o n o m ys y s t e mo fs o c i a l i s mi nc h i n a e s t a b l i s h m e n ta n di m p l e m e n to f p o s i t i o nq u a l i f i c a t i o ns y s t e mi sac o m p l e xd e t a i l e dj o b ，i tn o to n l ys t u d ys u c c e s s f u l e x p e r i e n c ef r o ma b r o a d ，b u ta l s or e s e a r c hc a r e f u l l yn a t i o n a lc o n d i t i o n s ，i tp r o c e e d s t e pb ys t e pu n d e rt h ep l a n n i n go fr e l a t e dd e p a r t m e n to fg o v m a u n e n t t h ea r t i c l e c o m m e n c ef r o mt h i sv i e w , e x p o u n db a s i cc o n n o t a t i o no fp o s i t i o nq u a l i f i c a t i o n s y s t e ma n dp o s i t i o nq u a l i f i c a t i o ns y s t e mo ff i n a n c el e a d e r , i n t r o d u c ep r a c t i c e e x p e r i e n c ea n df o r e i g ne x p e r i e n c eo fp o s i t i o nq u a l i f i c a t i o ns y s t e mo ff i n a n c e s y s t e m ，f i n dt h ep r e s e n tp r o b l e ma n dr e a s o no fp o s i t i o nq u a l i f i c a t i o ns y s t e mi n c h i n a , a n ds u g g e s tt op e r f e c tp o s i t i o nq u a l if i c a t i o ns y s t e m n ea u t h o rt h i n k ， i m p r o v i n gp o s i t i o nq u a l i f i c a t i o ns y s t e ms h o u l de s t a b l i s ha n dp e r f e c tp o s i t i o n a n a l y s i ss y s t e m ，e n s u r et h el e a d i n gr o l eo fg o v e m m e n ta n de m p h a s i z er e s e a r c ha n d c o m m u n i c a t i o n i ti ss u g g e s t i o no np e r f e c tp o s i t i o nq u a l i f i c a t i o ns y s t e mo ff i n a n c e s y s t e m ，i ts h o u l ds t r e n g l h e nr e l a t e dt r a i n i n gs y s t e m ，p e r f e c tt r a i n i n go r g a n i z a t i o n m a n a g e m e n ts y s t e mo fp o s i t i o nq u a l i f i c a t i o n , d e v e l o ps p e c i a l i z e dt e x t b o o ka n d b u i l ds t a b l et e a c h e rt e a mf o rt r a i n i n go fp o s i t i o nq u a l i f i c a t i o n ，b u i l dl e v e ls t a n d a r d f o rt h ep o s i t i o nq u a l i f i c a t i o no ff i n a n c el c a d c ra n ds oo n k e y w o r d s ：f i n a n c e ；p o s i t i o nq u a l i f i c a t i o n ；s y s t e m ， ，卜 - ， 东北大学m p a 专业学位论文 目录 目录 声明i 中文摘要l i a b s t r a c t i i i 第1 章绪论l 1 1 选题背景及研究意义l 1 1 1 课题来源：1 1 1 2 选题依据和背景情况1 1 1 3 课题研究目的l 1 1 4 理论意义与应用价值= 2 1 2 文献综述2 1 3 研究内j 目3 1 4 研究方法和创新点4 1 4 1 研究方法：4 1 4 2 创新点。4 第2 章财政系统岗位资格制度概述6 2 1 岗位资格含义6 2 2 岗位资格制度含义6 2 3 财政系统岗位资格制度的内容7 2 3 1 财政系统岗位资格制度的组织管理体系。7 2 3 2 建立财政系统岗位资格培训制度。7 2 3 3 完善财政系统岗位资格考试制度8 2 4 建立财政系统岗位资格制度的意义8 2 4 1 建立财政系统岗位资格制度的紧迫性一8 2 4 2 完善了执业资格制度1 3 2 4 3 提高了财政工作的效能1 3 2 4 4 为财政系统组织管理提供了新的思路1 4 2 4 5 促进了财政系统依法行政和依法理财1 4 第3 章辽宁省财政系统岗位资格制度以及存在的问题1 5 3 1 辽宁省建立财政系统岗位资格制度的背景1 5 3 1 1 学历层次低1 5 3 1 2 知识陈旧结构不够合理1 5 3 1 3 人员进入随意性大1 5 3 1 4 部分干部财政管理能力低1 6 3 2 辽宁省财政系统岗位资格制度的具体实践。1 6 3 2 1 制定财政系统岗位资格管理办法。1 6 3 2 2 科学规范岗位资格培训1 7 3 2 3 加强培训机构建设1 8 3 2 4 扎扎实实组织培训1 8 3 2 5 严格组织考试1 9 3 3 辽宁省财政系统岗位资格制度存在的问题2 0 3 3 1 对财政系统岗位资格制度还缺乏应有的重视2 0 东北大学m p a 专业学位论文目录 3 3 2 财政系统岗位资格制度的岗位设置还不完善2 0 3 3 3 岗位培训制度还不完善2 0 3 3 4 培训和使用脱节2 l 3 3 5 培训组织还存在问题。2 l 3 4 辽宁省财政系统岗位资格制度存在问题的原因2 2 3 4 1 对财政系统岗位资格的认识还存在误区2 2 3 4 2 现有行政管理体制束缚了财政系统岗位资格制度的推行2 2 3 4 3 思想受传统的思维影响。2 2 3 4 4 财政系统岗位资格制度自身还不十分完善2 3 第4 章完善辽宁省财政系统岗位资格制度的建议2 4 4 1 加强财政系统岗位资格制度体系建设。2 4 4 1 1 完善财政系统岗位资格制度的指导思想2 4 4 1 2 要制定适合国情的财政系统岗位资格制度2 5 4 1 3 建立并完善财政系统岗位分析制度2 5 4 1 4 加强调查研究和交流2 6 4 2 落实和健全辽宁省财政系统岗位资格制度2 6 4 2 1 加强配套制度建设2 6 4 2 2 健全组织管理体系2 6 4 2 3 不断开发针对性强的培训教材2 6 4 2 4 建立相对稳定的培训师资队伍2 7 4 2 5 建立滚动的分层次的资格标准2 8 第5 章结论2 9 参考文献3 0 j i 9 谢3 ：! 作者简介3 3 v 东北大学m p a 专业学位论文第1 章绪论 第1 章绪论 1 1 选题背景及研究意义 1 1 1 课题来源 本选题来源笔者亲自参与的于辽宁省财政系统管理创新的实践活动。几年 以来，辽宁省财政系统经过深入调查研究，认真分析了全省财政系统队伍的状 况，以建立财政系统岗位资格管理制度为核心，探索建立了一套新的干部队伍 建设管理机制，为促进财政系统队伍综合素质的全面提高，进行了新的有益的 尝试。 1 1 2 选题依据和背景情况 近年来，辽宁省各级财政机关按照科学发展观的要求，紧紧围绕振兴东北 老工业基地、建设“和谐辽宁”这一主题，在推进财政改革、完成财政任务和做 好财务管理工作中，取得了一定的成绩，全省财政系统队伍也得到了相应的锻 炼和提高。但是，面对新形势、新任务、新要求，财政系统队伍建设中还存在 着诸多不适应的问题，虽然在队伍建设上建立了上下联动的机制，比如，建立 会议制度、“双先”评比制度等，这些机制对干部队伍建设发挥了一定的推动作 用，但这些机制在管理上存在着一个缺失，就是偏重于组织对组织，而缺少对 个体的要求和硬性约束，因而不能实现管理上的全覆盖。财政系统实行岗位资 格管理就是在这一背景下产生的，几年的实践，促使财政系统基本素质普遍提 高，大幅度促进财政工作整体水平提高。与此同时，这一管理制度在实践中也 遇到了一些问题。并且如所有的制度一样，其自身也存在不断完善的问题。本 选题尝试在这些方面进行研究，以期对这些问题的解决有所帮助。 1 1 3 课题研究目的 本选题以辽宁财政系统岗位资格管理制度为研究对象，阐述这一制度的内 容，总结这一行政管理创新的经验，发现其中存在的问题，深入分析产生这些 问题的原因，借鉴国内外相关管理制度创新的经验，探索完善财政系统岗位资 格管理制度的政策措施，进一步从全局考虑，分析岗位资格制度在各个行业实 现的意义，途径和效果。 东北大学m p a 专业学位论文第1 章绪论 1 1 4 理论意义与应用价值 本选题是以行政管理创新实践为对象的研究，试图通过对实践的理论提炼， 找寻行政管理一般原理在行政管理实践中应用的规律；对财政这一具体行政领 域进行的管理制度创新实践活动进行理论总结，期望得出一些规律性的东西， 充实现有相关理论。财政系统岗位资格管理制度是科学财政行政体制构建和财 政体制高效运转的一个重要支撑，本选题对这制度实践进行经验总结，发掘其 中的规律，分析解决其中存在的问题，对于进一步完善这一制度无疑是帮助的。 通过对在财政系统实施岗位资格管理制度进行分析，进而探讨在其它行业推行 岗位资格制度的途径和方法，为全面完善岗位资格制度，强化人事行政管理提 供了新的思路。 1 2 文献综述 当今世界，各国经济、军事、科技、文化、管理乃至国力的竞争，归根到 底是人才的竞争。谁拥有更多的优秀人才并充分发挥其作用，谁就拥有竞争的 优势；谁在竞争中处于劣势乃至成为失败者，谁就面临着危机。而建立完整有效 的岗位资格管理制度能够发挥人才的主动性和创造性，创造积极主动的工作氛 围，给人才以最大的发挥空间，保证人尽其用。 在以往，很多学者和单位在岗位资格管理上不断探索，提出了许多建设性 的方法和意见。例如：王竞指出，我国岗位资格管理还存在一些问题，主要包 括，在人们的头脑中，特别是部分主要领导片面注重学历教育，轻岗位资格管 理的观念根深蒂固；岗位资格管理本身的指导理论还不健全，体系还不完备， 还处在发展完善中；岗位资格的管理制度和保障法律依据还不充分等问题【。 针对上述问题，中国石油化工集团曾提出了加强岗位管理的工作思路，主 要包括，强化职业资格，突出素质定员，建立高技能人才岗位序列；加强考评 基地建设，积极探索技能人才评价新方法、新模式；引入竞争机制，严格考核 聘任，高效配置和使用高技能人才；加大激励力度，完善高技能人才成才的动 力机制等。建立了比较全面和有效的适应本企业管理的岗位资格管理制度【2 1 。 蔡耀民，赵保国认为，借鉴先进的人力资源管理和绩效考核原理，实施全 员岗位资格等级管理，能够不断提升干部履职水平，激发干部队伍活力。主要 做法是：在科学设定执法资格等级标准的基础上，实行“三考核一评定”的动态 考绩机制和实施“三挂钩”的奖惩激励机制等，实现庸者下，能者上的岗位资格 管理机制等，最大限度的发挥人才的主动性【3 1 。 李万余，冀玉军则从建立岗位资格管理制度，加强员工培训的角度，提出 2 东北大学m p a 专业学位论文第1 章绪论 要实行全员素质培训，使培训成果适应工作岗位的要求。主要做法是：根据各 个岗位的不同要求，建立科学的培训体系：实施整体培训，保证培训到岗位资 格管理的各个方面，避免重业务，轻日常管理情况的发生；突出特色培训，根 据不同岗位的特点，激发培训人员的兴趣和热情等【4 j 。 龚建瑾则从人力资源管理的基础上，建议实施岗位资格管理，建立岗位分 析制度，他指出，我们在岗位资格管理上存在偏重于绩效管理而忽视了岗位配 置等基础环节：另一方面，在实际应用之中还存在着严重的与理论脱节等现象。 他对岗位资格制度提出如下意见：制定绩效考核标准；进行岗位评价，设计合 理的薪酬制度；明确工作职责，提高工作绩效；为员工培训和发展提供依据等 【5 】 o 上述各位学者的意见，从各个角度阐述了岗位资格管理存在问题，完善措 施和建议等。但由于各个行业的特点不同，普遍存在对岗位资格管理制度认识 上还不全面，有着一定的局限性的问题。尤其是针对专业管理部门来说，由于 本身的特点比较突出，如何根据时代的发展变化建立和完善适应本部门的岗位 资格管理制度，如何保证岗位资格管理制度实施，成为人力资源管理的重要课 题。为此，本选题借鉴了大量学者研究经验，根据具体部门岗位资格管理的特 点，针对辽宁省财政系统岗位资格管理，从财政系统财政专业方面对财政系统 岗位资格管理进行了研究，阐述了岗位资格制度和财政系统管理制度的基本要 义，分析了辽宁省财政系统岗位资格制度存在的问题及原因，借鉴了财政系统 岗位资格制度的实践经验总结与国内外经验，得出了实行财政系统岗位资格管 理的必要性和进一步完善财政系统岗位资格制度的建议，提出了随着管理实践 的深入，需要在这一制度的一般规律总结上、制度体系的优化上、岗位资格管 理与行政管理体制相融上，以及实践中遇到的问题的解决等等方面做进一步的 研究。丰富这方面的理论。 1 3 研究内容 岗位准入和岗位资格制度，是国际上通行的做法，诸如：律师、教师、医 师、注册会计师、注册资产评估师、注册税务师等等。执业资格和岗位资格制 度，提高了这些领域和岗位的专业化程度，提高了工作效率和质量，降低了业 务和技术风险。将岗位资格制度引入财政系统管理和财政系统队伍建设中，则 是一项创新。以调配、考核、轮岗、晋升为核心的干部组织管理，通常以定性 考核评价为标准，而忽视了专业水准方面的评价标准，造成评价干部时缺乏硬 约束，从而产生一些副作用。实行财政系统持证上岗的岗位资格制度，弥补了 3 东北大学m p a 专业学位论文第1 章绪论 传统的干部选拔和任用的缺陷，使干部组织管理手段更加完善，更具约束力， 并树立一种良好的导向。但是，岗位资格制度是以经济性为基本原则存在和运 转的，而财政系统管理体制则集中体现了行政性。所以，把岗位资格管理引入 财政人事管理，需要找到二者的结合点。在财政系统管理坚持行政性原则的基 础上，发挥岗位资格制度的专业化和效率促进功能，是这一要求的基本体现。 正因为如此，在构建与完善财政系统岗位资格制度时，就应注意整个制度的系 统性、入口考试的专业性、后续培训的连续性，资格标准的动态性等，从而， 岗位资格制度真正融于财政系统管理的行政性体系之中。本文基于这些对辽宁 省财政系统岗位资格制度进行分析，找出存在的问题，进一步借鉴国内外经验， 提出相关的完善政策与措施。 1 4 研究方法和创新点 1 4 1 研究方法 一是一般研究与特殊研究的结合。本文将在对相关问题进行抽象性、总体 性一般理论研究的同时，针对辽宁财政系统岗位资格制度具体问题进行特殊分 析，从而提出有性的对策建议。 二是规范分析与实证分析的结合。规范分析在本文的应用就是要通过按一一 定的价值判断来确立辽宁财政系统岗位资格制度进一步完善的方向，并据此提 出政策措施；而实证分析则是按照现实存在的财政系统岗位资格制度的原貌， 勾勒出其产生与运转的实际状况和影响。 1 4 2 创新点 本文对财政系统实行“岗位资格”管理进行理论层面的总结与提升是论文的 创新点。对技术要求条件高、业务风险大、专业性强的行业和岗位实行岗位准 入和岗位资格制度，是国际上通行的做法，诸如：律师、教师、医师、注册会 计师、注册资产评估师、注册税务师，等等。同时通过等级的评定，来约束具 体岗位执业范围。实行执业资格和岗位资格制度以来，通过技术等级鉴定、执 业资格考试等方式，把住了特殊领域和特殊岗位的入口，提高了这些领域和岗 位的专业化程度，提高了工作效率和质量，降低了业务和技术风险。目前，在 法官、检察官队伍中，也已开始实行岗位资格制度，对促进法院、检察院依法 行使职权，发挥了很好的作用。但是，在政府部门实行岗位资格制度尚无先例。 在经济社会中，财政活动的政策性、法制性、复杂性和财政系统岗位的专业性、 业务知识的综合性，使得财政工作具有较强的特殊性。为此，将岗位资格制度 7 4 东北大学m p a 专业学位论文 引入财政系统管理和财政系统队伍建设中，是财政工作 制度创新。对这一实践层面的制度创新进行理论总结与 落脚点，也是本文的创新点所在。 5 东北大学m p a 专业学位论文第2 章财政系统岗位资格制度概述 第2 章财政系统岗位资格制度概述 在我国经济建设持续、健康、稳定发展的大前提下，人力资源的开发与管 理越来越受到重视。党的十六人报告提出：“要造就数以亿计的高索质劳动者、 数以千万计的专门人才和一大批拔尖创新人才。”【6 】党的十六届三中全会通过的 中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定进一步指出全 面推进索质教育，增强国民的就业能力、创新能力、创业能力，努力把人口压 力转变为人力资源优势【7 】。”这一重要精神的提出必将有效地推动我国人力资源 开发工作的力度和深度。从利用的角度看，人力资源开发与管理包括对人力资 源的发现、鉴别、选拔、分配和合理使用。岗位资格制度正是人力资源开发与 管理中一个不可或缺的重要手段，通过这一手段可促进我国人力资源得到最大 程度的开发和利用，从而不断提高劳动者的职业素质，提高他们的就业能力和 市场竞争能力。 2 1 岗位资格含义 一一岗位资格是劳动就业制度的一项重要内容，也是一种特殊形式的国家考试一一 制度。它是指按照国家制定的岗位职业技能标准或任职资格条件，通过政府认 定的考核鉴定机构，对劳动者的技能水平或岗位资格进行客观公正、科学规范 的评价和鉴定，对合格者授予从事特定岗位的资格。 财政系统岗位资格是指财政系统必须达到财政业务岗位要求的政治、业务、 技能等方面的标准，方可从事财政业务工作的制度。 2 2 岗位资格制度含义 岗位资格制度是指某一领域从事专业工作的行业准入制度。财政系统岗位 资格制度其含义是：它是以国家或相关部门根据财政系统的工作特点和工作特 殊性，制定的符合财政系统工作要求的职业技能标准，按照特定的程序和方式 进行评价，以规范财政系统的从业成员达到从事某种财政职能所具各的基本条 件的社会活动的体系。 与学历文凭证书不同，财政系统岗位资格制度与从事的财政管理职业能力 的具体要求密切结合，反映特定职业的实际工作标准和规范以及管理者从事这 种职业所达到的基本要求，它是财政系统干部录用、任职、调转的主要依据。 6 东北大学m p a 专业学位论文第2 章财政系统岗位资格制度概述 2 3 财政系统岗位资格制度的内容 财政系统岗位资格制度作为岗位资格制度在财政系统的具体应用，其内容 与其它部门的岗位资格制度十分相近。但由于财政系统的自身特点，又具有特 殊性。它的主要内容包括以下几个部分： 2 3 1 财政系统岗位资格制度的组织管理体系 财政系统岗位资格制度作为财政系统人力资源化配置的基础性规定，对岗 位资格制度的指导思想、实施程序、各岗位的任职标准、任职条件、制约措施 等予以了明确。其重点应包括：岗位资格的准入制度。应把是否具有财政系统 岗位资格作为从事管理工作的前提条件。在录用财政部门公务员时，应增加岗 位资格考试，合格后方可从事相关管理工作。使每一个进入财政系统的管理人 员都具备岗位资格。岗位资格强制制度。在科学合理地设置财政业务岗位，明 确岗位职责和基本能力的前提下，对现有的岗位工作人员，必须接受系统的岗 位培训参加考试合格后，方能上岗工作。岗位退出制度。对参加培训后，没有 通过岗位资格考试的人员，不得从事相关工作，调离相关工作岗位。财政系统 的岗位资格管理体系应以岗位资格管理办法或岗位资格管理规定的形式来建 立，这样，才从法律范畴内予以了明确，在具体操作中，也有法可依。 2 3 2 建立财政系统岗位资格培训制度 岗位资格培训制度，是财政系统岗位资格制度实行的前提条件。通过日常 的岗位资格培训，使岗位管理人员建立起正确的职业观，了解本职工作应负的 社会职责和对职业道德、社会伦理、专业知识技能以及身体素质等要求，形成 对财政系统岗位重要性的认识并使职业素质切实地得以提高。其内容重点应包 括：岗位资格培训教材，教材的覆盖面要广，财政系统日常管理的各个方面及 其他领域应知应会的知识都要涉及；内容要新，教材要紧跟时代的要求，随时 进行更新。岗位资格培训师资，岗位资格的师资必须具有一定的财经和法律专 业知识，必须具有较丰富的授课经验，必须在所从事的领域具备权威性；必须 能够保证学员的授课时间。岗位资格培训的机构，为保证培训的质量，必须有 专门的机构，负责岗位资格培训。其主要职能是负责财政系统培训的中、长期 规划、年度教育培训计划的制定及各种培训任务的下达、管理和检查监督；组 织协调各类培训任务；组织编写培训教材；组织实施财政系统任职资格培训、 考试工作等。 7 东北大学m p a 专业学位论文 第2 章财政系统岗位资格制度概述 2 3 3 完善财政系统岗位资格考试制度 组织好考试是保证岗位资格培训质量的关键环节，因此，必须严格、认真、 客观、公正。主要内容包括：建立试题库，他们根据培训的内容和岗位资格管 理的要求，组织设计岗位资格考试题库。统一考试形式，明确岗位资格考试的 负责组织部门，由负责部门在试题库随机抽取试题，统一的试题形式，统一的 评卷标准等。严肃考试纪律，严格执行国家关于考试纪律的规定，严肃考场纪 律，防止弄虚作假，保证考试成绩真实有效，对违反考试纪律的，一经发现， 要进行严肃处理。严格考试结果的使用，把岗位资格考试成绩与干部的管理和 使用相结合，对没有通过岗位资格考试的干部，一律不得在财政业务岗位工作， 并不得提拔担任分管财政业务工作的领导干部。 2 4 建立财政系统岗位资格制度的意义 财政部门是政府实施宏观调控的重要经济管理部门，在经济和社会发展中 发挥着重要的职能作用，财政干部队伍状况不仅决定着财政工作的质量和水平 也直接影响到政府职能作用的发挥。对财政干部实行岗位资格管理，对于大力 加强财政干部队伍建设，全面提高财政工作水平，维护社会主义市场经济秩序， 加强党风廉政建设，促进经济发展和建设和谐社会都具有十分重要的意义【引。 主要包括： 2 4 1 建立财政系统岗位资格制度的紧迫性 2 4 1 1 财政业务工作性质和特点的现实需要 财政是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于 履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。财政具有资源配置、收入分配、 调控经济和监督管理的职斛u 】。财政部门是从事财政活动和管理财政活动的综 合职能部门，是政府提供公共物品过程中的资金综合管理部门和对公共物品进 行价值管理的综合部门。财政活动是国民经济运行的重要组成部分，财政活动 和财政部门这种本质属性，决定了它既具有国民经济运行管理和政府公共事务 管理的一般特征，也具有财政活动和财政部门自身的特点。财政在这种经济活 动中的公共性，决定了财政业务的政策性、法治性、综合性和复杂性，同时也 决定了财政部门的专业性、综合性。财政活动和财政部门的特殊性决定了财政 系统业务工作的性质和特点。 一是财政业务工作的政策性。财政活动涉及一个国家的政治、经济、社会 生活的各个方面，涉及国民经济各个部门，涉及政府、企业和居民的各方面利 r 东北大学m p a 专业学位论文 第2 章财政系统岗位资格制度概述 益关系。财政收入和支出的全过程充分体现出其政策性特点。财政收入和支出 i 税收收入 i 政府中央政府 预算内收入 j 投资性 田民经济各部门 - i1 部门 支出 牡 。、i 地方各级政府预算外收入 套 手祝仅 色 洎费性社会消费支出 济 支出 - 1 一 i 置本报一 对私人补助支出 其他部门 i 1 鞫嬲i - 图2 1 财政收入和支出简图 f i g 2 1f i n a n c er e c e i p t sa n de x p e n s e ss k e t c h 从图2 1 可以看出，财政在取得收入过程中始终在政策的指导下进行。首 先根据政府和市场边界的划分，寻求社会经济资源在政府部门和私人部门的最 佳配置，即寻求财政收入占g d p 的合理比重，形成合理的财政收入规模，而这 种规模的确定，必须以确保资源配置效率、以满足由现实生产力水平与社会经 济制度所确定的公共需要、为公共品的提供进行成本补偿作为政策依据。从财 政收入的形式看，每种收入形式都有其特殊的目的性，既要满足社会公共需要， 又要调节市场分配不公，还要体现政府利用收入手段，通过利益调整体现产业 政策和分配政策，从而形成政策指导下的收入结构。同时，由于各级政府的职 责范围不同，按照公共品受益范围理论要求，在各级政府之间、地区之间科学 地进行财力分配，形成政府间财政资金转移，构成了政策指导下的财政体制。 财政支出按其是否形成实物的资产，包括投资性支出和消费性支出。投资性支 出形成实物的公共资产，消费性支出包括社会消费支出和对私人的补助支出。 财政支出体现了政府实际配置资源的量，即财政支出占g d p 的比重，构成财政 规模，这种规模是真正满足社会公共需要的资金保障数额。财政支出作为政府 提供公共品的成本补偿，按其具体的用途不同和资金使用的性质不同，构成了 不同类别的财政支出，这些类别的财政支出都是在公共需要大前提下，通过具 体的产业政策、分配政策、经济调控政策进行，并形成符合政策要求的财政支 出结构，最终导致预算政策指导下的财政收支结果( 平衡、结余或赤字) 。财政 活动和财政工作主要是通过财政部门各个相互联系、相互配合、分工合作的工 作岗位的业务活动来展开的，因此财政系统业务工作具有明显的政策性特征。 二是财政业务工作的法治性。市场经济下社会公共需要的满足是通过提供 公共物品来实现的。政府所提供的公共物品，其成本补偿必须通过财政手段来 完成。由于社会公共需要受生产力发展水平和社会经济制度的制约，因此，它 9 东北大学m p a 专业学位论文第2 章财政系统岗位资格制度概述 是通过政治程序确定的，为满足社会公共需要提供的公共物品以及为补偿公共 物品成本所需资金的筹措和使用也必须通过政治程序来决定。由此可见，作为 满足社会公共需求进行资金筹措和使用载体的财政收支活动要做到“取之于民， 用之于民”和“取之有道，用之有效”，必须通过一系列法律法规进行约束，诸如： 预算法、税法、税收征管法、会计法、会计准则、行政复议法、各种收费条例、 监督管理条例、各种专项业务管理法规与条例以及各种财政财务业务流程等， 才能确保其公平正义。从事财政业务活动的财政系统必须遵循依法理财的原则， 严格业务流程，严明业务纪律，严肃业务法纪，按章法办事，真正体现财政系 统业务工作法制性的特点，确保公共物品成本的合理有效补偿和政府公共政策 的有效贯彻。 三是财政业务工作的综合性。财政部门作为政府的综合管理部门，财政资 金分配和财政政策调控涉及到国民经济各个部门、各个行业以及社会再生产的 各个环节。为此，财政部门各个业务岗位的干部需要掌握综合的经济管理业务 知识，在精通本岗位专业知识和熟练掌握本岗位业务技能的基础上，还应了解 和熟悉本岗位业务所涉及的相关部门、相关行业、相关项目的有关知识。同时， 财政部门各个职能部门的业务是相互联系，相辅相成的，各个业务岗位的业务 活动的总和构成了财政部门的整个工作。这就要求财政部门内部的各业务岗位 的干部不仅要掌握本岗位的业务知识，还应从总体上掌握整个财政工作的业务 知识，只有这样，才能使各个业务职能部门、各个工作岗位密切配合，相互支 持，才能管好、用好财政资金，提高整个财政工作的综合效率，实现财政工作 的目标。财政业务工作所要求的知识面较宽，专业知识水平较高，体现了财政 系统业务工作综合性的特点。 四是财政业务工作的专业性。财政活动是政府的经济活动，财政业务工作 不仅是一项理论性、政策性、法制性、系统性较强的工作，同时也是一项专业 性较强的工作。财政部门内部有着复杂的业务分工，每一项业务都有其内在的 要求，有的还具有相对的独立性，如财政政策管理、体制管理、法制管理、各 种收入的征收方法、预算的编制方法、基本支出预算管理方法、项目支出预算 管理方法、预算外资金管理方法、国库收付和核算的方法、社会保障资金管理 方法、财政资金绩效评价方法、各公共部门财务管理和核算方法、会计管理方 法、财政监督检查的方法、财政统计与宏观分析方法等等。财政业务工作的专 业性特点，要求财政系统必须具备相应的专业知识和技能，才能正确履行岗位 职责。 五是财政业务工作的差异性。财政工作的特殊性和专业性，使得财政系统 岗位有别于其他经济管理岗位和技术管理岗位。财政业务工作的综合性 广泛 1 0 东北大学m p a 专业学位论文 第2 章财政系统岗位资格制度概述 性、复杂性，决定了财政部门内部分工负责、协调一致的管理方式。由于业务 分工导致财政部门内部财政系统岗位多样化，由于财政部门内部决策的层级化 和民主化导致财政系统岗位级别的层次化( 见图2 2 和图2 3 ) 。 图2 2 省级财政部门业务分工干部岗位架构简图 f i g 2 2p o s i t i o n si np r o v i n c e sl e v e lf i n a n c eb r a n c h 东北大学m p a 专业学位论文 第2 章财政系统岗位资格制度概述 图2 3 省级财政部门干部级别岗位架构简图 f i g 2 3 p o s i t i o n sr a n ko fp r o v i n c e sl e v e lf i n a n c eb r a n c h 从图2 2 可以看出，财政系统业务工作的分工细致、明确，各岗位的专业 知识有所差别，这就要求财政系统在综合掌握财政业务知识的同时，熟练掌握 本岗位的专业知识和业务处理技能，以适应财政整体工作的需要。从图2 3 可 以看出，不同的岗位所要求的政策水平、管理能力、工作职责是不同的，这就 要求不同岗位级别的干部在财政业务知识的广度、深度以及财政决策能力方面 达到相应的水准，以适应本岗位工作的需要，确保理财的效率。由此可见，财 政系统业务工作具有较大的差异性，这就对财政系统的准入、培养、选拔、晋 升、轮岗等提出了客观要求。 2 4 1 2 当前财政系统队伍建设现状的迫切要求 邓小平同志反复强调，办好中国的事情，关键在党，关键在人。【1 2 】江泽民 同志也多次指出，贯彻“三个代表”重要思想，必须花大气力建设一支高素质的 干部队伍【l 引。经过二十多年财政改革和财政管理的实践锻炼，我国广大财政系 统通过努力学习，勤奋工作，学历层次和专业水平都有很大提高，一批复合型 人才开始健康成长，财政系统的综合素质有了明显提高。但是，随着我国社会 主义市场经济体制的建立和完善，公共财政政策的实施，我国加入w t o 以后 全面对外开放格局的形成，财政系统整体素质与财政事业发展需要之间仍有较 大差距，迫切需要通过制度创新，进一步提高规范化管理程度，促使财政系统 素质尽快适应事业发展要求。 2 4 1 3 中央关于干部队伍建设的精神要求建立干部岗位资格制度 党的十六大明确提出要“加强职业教育和培训，发展继续教育，构建终身教 育体系”。中组部关于深入学习贯彻“三个代表”重要思想，做好大规模培训干 部工作的意见( 中组发( 2 0 0 3 ) 2 6 号) 指出：“新的形势和任务，对于干部队 伍的理论素养、知识水平、业务本领和领导能力提出了新的更高的要求。特别 是十六大以后，我们的干部队伍实现了整体性新老交替，干部队伍结构发生了 新的重大变化。因此，大规模培训各级干部，不断提高他们的思想政治素质和 业务能力，已成为当前干部队伍建设的一项紧迫任务。”【1 4 】2 0 0 6 年l o 月2 3 中 共中央政治局召开会议，研究2 0 0 6 - - - 2 0 1 0 年全国干部教育培训规划，会议强调： “以增强执政意识、提高执政能力为重点，联系实际创新路，加强培训求实效， 大规模培训干部，大幅度提高干部素质，把提高干部教育培训质量摆在更加突 1 2 东北大学m p a 专业学位论文第2 章财政系统岗位资格制度概述 出的位置，努力实现规模和质量、效益的统一，不断开创干部教育培训工作新 局面，推动学习型政党、学习型社会建设，为实现十一五时期经济社会发展 目标提供思想政治保证、人才保证和智力支持【l 习”。由此可见，开展大规模培 训干部，是从人才和智力上支持全面建设小康社会和构建和谐社会目标实现的 战略举措。财政部门必须按照中央的要求，大规模开展以政治理论、政策法规、 业务知识、文化素养和技能训练等为主要内容的干部培训，不断强化财政系统 的执政意识，提高驾驭市场经济、应对复杂局面、依法执政、依法理财的能力。 财政系统岗位资格培训着重从财政基础知识和财政法律法规方面对财政系统进 行培训，是落实中央关于大规模培训干部的重要措施，必将大大促进财政系统 综合素质的提高。 2 4 2 完善了执业资格制度 对技术要求条件高、业务风险大、专业性强的行业和岗位实行岗位准入和 岗位资格制度，是国际上通行的做法，诸如：律师、教师、医师、注册会计师、 注册资产评估师、注册税务师等等。同时通过等级的评定，来约束具体岗位执 业范围。实行执业资格和岗位资格制度以来，通过技术等级鉴定、执业资格考 试等方式，把住了特殊领域和特殊岗位的入口，提高了这些领域和岗位的专业 化程度，提高了工作效率和质量，降低了业务和技术风险。目前，在法官、检 察官队伍中，也已开始实行岗位资格制度，对促进法院、检察院依法行使职权， 发挥了很好的作用【9 】。但是，在政府部门实行岗位资格制度尚无先例。在经济 社会中，财政活动的政策性、法制性、复杂性和财政系统岗位的专业性、业务 知识的综合性，使得财政工作具有较强的特殊性。为此，将岗位资格制度引入 财政系统管理和财政系统队伍建设中，是财政工作的客观要求，也是一项制度 创新。它扩大了执业资格制度的应用范围，为执业资格制度的完善和扩展提供 了范例。 2 4 3 提高了财政工作的效能 企业是提供私人物品的组织单位，产品的生产和销售过程是通过不同岗位 的人员协调配合完成的。尽管每个企业生产的产品千差万别，但每个企业对各 个岗位人员的要求基本相同，即必须服从所生产产品的要求，遵循成本最小化、 效益最大化的原则定岗选人、用人。同时根据员工的技能状况进行奖励和约束。 财政部门是提供公共物品的组织单位，财政部门所提供的产品主要是公共财政 政策、财政资金管理服务、财政经济信息等。公共产品的