（企业管理专业论文）我国企业慈善责任研究.pdf

d i s s e 熟i o no f2 0 10p o s tg r a d u a t es c h o o lc o d e ：10 2 6 9 s t u d e n tn u m b e r ：5 10 7 0 5 0 0 13 4 ea s tchin an or maluniv er s i t y chin e s ec o r p o r a t ep hil an thr o p y r e s p o n s - b i i i t ys tu d y d e p a r t m e n t ：q b q q ! q ! 旦嫂i d 皇墨墨 一 _ _ 一一 一 u i s c i p l i n e ： b u s i n e s sm a n a q e m e n t r e s e a r c hf i e l d ：in t e r n a t i o n a lb u s i n e s sm a n a g e m e n t s u p e r v i s o r ： 尽垡凸g 堕i i n c a n d i d a t e ： q b 坌d g ! i 鱼d g 丛i m a y ，2 0 10 读 除 u li i ii ii i iii i ii iii il 华东师范大学学位论文原创性声明y 17 4 1719 交的学位论文我国企业慈善责任研究，是在华东师范大学攻 学位期间，在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。 内容外，本论文不包含其他个人已经发表或撰写过的研究成果。 对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确说明并表示谢意。 的 作者签名： 日期：芦o 年歹月) 易日 华东师范大学学位论文著作权使用声明 业慈善责任研究系本人在华东师范大学攻读学位期间在导师指导下完成 请勾选) 学位论文，本论文的研究成果归华东师范大学所有。本人| 一意华 东师范大学根据相关规定保留和使用此学位论文，并向主管部门和相关机构如国家图书 馆、中信所和“知网”送交学位论文的印刷版和电子版；允许学位论文进入华东师范大 学图书馆及数据库被查阅、借阅；同意学校将学位论文加入全国博士、硕士学位论文共 建单位数据库进行检索，将学位论文的标题和摘要汇编出版，采用影印、缩印或者其它 方式合理复制学位论文。 本学位论文属于( 请勾选) () 1 经华东师范大学相关部门审查核定的“内部”或“涉密”学位论文木，于 年 月 日解密，解密后适用上述授权。 ( 1 2 不保密，适用卜述授权。 导师签名兮l 1 司 本人签名爿蚴 如，口年万月乃日 “涉密”学位论义应足已绎华东师范大学学位评定委员会办公室或保密委员会审定过的学位论 文( 需刚获批的华东师范大学研究生申请学位论文“涉密”审批衮方为有效) ，未经上述 部fj 审定的学位沦文均为公丌学位沦文。此声明栏不填写的，默认为公丌学位沦文，均适用上 述授权) 。 鲞篮塞硕士学位论文答辩委员会成员名单 姓名职称单位备注 杨蓉副教授华东师范大学主席 薛跃副教授华东师范大学 陈幼其副教授华东师范大学 摘要 随着经济全球化浪潮和日益突出的环境问题，企业社会责任提出并进行深入研究。 在社会责任理论提出以后，要求企业承担社会责任的呼声越来越高，所涉及范围越来越 广，履行社会责任日益成为企业经营战略。企业经营目标多元化，由股东转向利益相关 者，作为企业社会责任体系高层次也是重要组成部分的慈善责任( c p r ) 的履行情况则 备受关注。分业慈善责任的履行，更易被公众、社会所关注熟知，从而利于企业的可持 续发展；反之，则形成负面效应。经历了2 0 0 8 年的慷慨赈灾，慈善捐赠绝对额迅速上 升，但2 0 0 9 年大幅下落，甚至低于此前2 0 0 7 年的水平，这也说明当前我国企业慈善 的总体水平还偏低，慈善理念、操作还不成熟，与发达国家有较大差距。 本文在此背景下，分析研究我国企业慈善责任问题。首先，梳理相关理论基础，通 过文献研究，界定相关概念，探讨研究趋势，奠定本文理论基础；其次从宏观和微观两 个视角分析企业慈善的意义及驱动力；根据官方数据，分析我国企业慈善责任现状及原 因。此后，运用比较研究分析发达国家经验，结合我国的现状，提出了提高我国企业慈 善责任的对策建议。论文的主要内容如下： 导论部分，简述了本研究的背景、意义、方法、框架及创新和不足。 第一部分是相关理论和文献综述，总结了慈善责任的理论基础，梳理了企业社会责 任和慈善责任的相关文献，分析了企业慈善责任的研究趋势。 第二部分是关于我国企业慈善责任的意义及驱动力的分析，文章从宏观和微观分析 其意义，从企业内外两个角度分析原动力和助动力。 第i 部分是我国企业慈善的现状与原因的分析。企业慈善整体水甲较低，政府行政 干预为主导，捐助渠道形式单一，慈善组织发展失衡，在华外企慈善行为较成熟；究其 整体不足的原因，是从介业慈善体系分析，政府、企业、慈善组织、公众传媒均有不足。 第四部分研究发达国家企业慈善责任，分析了美国、英国、新加坡三种体系。 第五部分是提出对策建议，结合前文的研究，构建一个策略框架，从四个层面分析： 引入市场机制，以加强企业慈善责任为核心，政府职能聚焦监管和引导，减少行政干预， 企业转变慈善观念，变被动为牛动经营慈善，慈善组织增强公信力和竞争力，公众传媒 正确引导和监督等。 第六部分是案例研究，实证对策建议的有效性和操作性。 最后是结论，对本文的研究结论进行了总结和归纳。 【关键词】企业社会责任；慈善责任：强化 a b s t r a c t w i t he c o n o m i cg l o b a l i z a t i o na n dt h ei n c r e a s in gp r o m in e n c eo fe n v i r o n m e n t a l i s s u e s ，t h ec s rt h e o r yw a sa d v a n c e di n - d e p t hs t u d ya f f e rt h ec s rw a sc o n s t r u c t e d ， r e q u i r e m e n t so fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yw a sg e t t i n gl o u d e ra n dm o r ew i d e l y i n v o l v e d ，t of u l f i l lt h e i rs o c i a lr e s p o n s i b i l i t yw a si n c r e a s i n g l yb e c o m i n gb u s i n e s s s t r a t e g y d i v e r s i f i c a t i o no fb u s i n e s so b j e c t i v e s ，b yt h es h a r eh o l d e r st u r n e dt o s t a k e h o l d e r s ；a st h eh i g h l e v e la n da ni m p o r t a n tp a r to fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y s y s t e m ，t h es i t u a t i o no f c o r p o r a t ep h i l a n t h r o p yr e s p o n s i b i l i t y ( c p r ) p er f o r m a n c ew a s p a ya t t e n t i o nt o w i t hi m p l e m e n t a t i o no fc p r ，t h e r ew i l lb em o r es u s c e p t i b l et ot h e p u b l i ca n dc o m m u n i t y ，t h u sc o n d u c i v et ot h es u s t a in a b l ed e v e l o p m e n to fe n t e r p r i s e s ； o nt h ec o n t r a r y , t h en e g a t iv ee f f e c t s t h r ou ght h eg e n e r o s i t yd o n a t i onin2 0 0 8 ，t h e a b s o l u t ea m o u n ti n c r e a s e dal o t ，b u ti n2 0 0 9i t f e l ls h a r p l y a n de v e nb e c a m el e s st h a n 2 0 0 7 ，t h eo v e r a l ll e v e lo fc p ri nc h i n ai ss t i i il o w , c h a r i t a b l ei d e aa n da c t i o na l s od r a g o u t ，i naw o r dt h e r ei ss t i l lab i gg a pb e t w e e nc h i n aa n dt h ed e v e l o p e dc o u n t r i e s b a s e do nt h ea n a l y s i sb a c k g r o u n d ，t h i st h e s i ss t u d i e st h ec p rp e r f o r m a n c ei n c h i n a f i r s to fa l l ，t h r o u g ht h el i t e r a t u r e ，r e l a t e dt h e o r i e sa n dr e s e a r c h ，d e f i n i n gt h e r e l e v a n tc o n c e p t s ，a n dt h e ns o r to u tt h et r e n d ，t ol a yt h eb a s i so ft h i ss t u d y ；s e c o n d ， 仃o mt h em a c r oa n dm i c r op e r s p e c t i v et or e s e a r c ht h es i g n i f i c a n c eo fc p r a c c o r d i n g t oo f f i c i a ld a t a ，a n a l y s e st h es t a t u so fc o r p o r a t ep h i l a n t h r o p y , a n di n - d e p t ha n a l y s i s p o w e ro fch i n e s ee n t e r p r i s e sa n dt h el a c ko fc h a r i t a b l ec a u s e s s i n c et h e n ，t h eu s eo f c o m p a r a t i v ea n a l y s i s ，c o m b i n e dw i t he x p e r i e n c eo fd e v e l o p e dc o u n t r i e sa n dc h i n a s p r e s e n ts i t u a t i o na n dp r o b l e m s ，p u tf o r w a r dt os t r e n g t h e no u re n t e r p r i s e st of u l f i l lt h e i r c h a r i t a b l eo b l i g a t i o n sc o u n t e r m e a s u r e s t h em a i nt h e s i sr e a d sa sf o l l o w s ： t h ei n t r o d u c t i o no u t l i n e st h eb a c k g r o u n do ft h i ss t u d y ，s i g n i f i c a n c e ，m e t h o d s ， f r a m e w or k s ，i n n o v a t i o n ，a n dd i s a d v a n t a g e t h ef i r s tp a r ti st h er e v i e wo fr e l e v a n tl i t e r a t u r ea n dt h e o r i e s 。a n ds u m m a r i z e st h e t h e o r e t i c a lb a s i so fc p r ，d e f t n e st h ec s ra n dc p r ；a n a l y z e st h ec p rr e s e a r c h t r e n d s t h es e c o n dp a r ti sa b o u tt h em e a n i n ga n dm o t i v e so fc p ri nc h i l 3 a m a c r o - a n d m i c r o a n a l y s i so fi t sm e a n i n g ；t h ed r i v i n gf o r c eo fc o r p o r a t ep h i l a n t h r o p yi n c l u d e st h e i n t e r n a lc u l t u r e ，t h ed e v e i o p m e n to fs t r a t e g i cc h o i c e ，a n de x t e r n a ld r i v i n gf o r c e s t h et h i r d p a r ta n a l y z e st h ec h a r i t a b l es t a t u s 。a n dd i s c u s s e sw h yi tl a g g e d a c c o r d i n gt ot h er e l e v an tc h a r i t yd a t a ，an a l y z e st h es t a t u so fc p rp e r f o r m ar i c e ，t h e o v e r a l ll e v e lo fc o r p o r a t ec h a r i t a b l ec a u s e s ，i sa i s oa n a l y z e d 仃o mb o t hi n t e r n a la n d e x t e r n a lp e r s p e c t i v e ，i n c l u d i n gg o v e r n m e n t ，c h a r i t a b l eo r g a n i z a t i o n s ，p u b l i cm e d i a ， p u b l i co p in i o n t h ef o r t hp a r tc o m p a r e st h ed e v e l o p e dc o u n t r i e s c p r ，i n c l u d i n gt h eu s a 、u k a n ds i n g a p o r e t h ef i f t h p a r tp u tf o r w a r dc o u n t er m e a s u r e sa n ds u g g e s t i o n s ，c o m p a r e dt ot h e m a t u r ed e v e l o p e dp h i l a n t h r o p ye x p e r i e n c e ，s t a t u sa n dc o r p o r a t ep h i l a n t h r o p yi no u r c o u n t r y 仃o mf o u rl e v e l st op r o p o s eas o l u t i o n ：t h ei n t r o d u c t i o no f m ar k e tm e c h a n i s m ； g o v e r n m e n tf u n c t i o n sf o c u so ns u p e r v i s i o na n dg u i d a n c e ；e n t e r p r i s e sc h a n g et h e i r c h a r i t a b l es t y l er e g a i nt h ei n i t i a t i v e ；c h a r i t a b l eo r g a n i z a t i o n se n h a n c et h ec r e d i b i l i t y a n dc o m p e t i t i v en e s s ；t h ep u b l i cm e d i a ，t h er i gh tg u i d an c e an ds u p e r v i s i o n p a r tv ii sac a s es t u d y ，a n a l y s e se m p i r i c a la n do p e r a t i o n a le f f e c t i v e n e s so ft h e c o u n t e r m e a s u r e s l a s tp a r ti st h ec o n c l u s i o no ft h i ss t u d y , w h i c hi ss u m m a r i z e da n dc l a s s i f i e d k e yw o r d ：c o r p o r a t e s o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ；c o r p o r a t e p h i l a n t h r o p y r e s p o n s i b i l i t y ；s t r e n g t h e n 目录 摘要1 a b s l r a c t i i j 导论1 一、研究背景及意义1 二、研究方法及框架2 三、创新与不足4 第一章相关理论和文献综述5 1 1 企业慈善责任的相关理论5 1 2 相关文献综述9 第二章我国企业的慈善责任1 6 2 1 企业履行慈善责任的必要性1 6 2 2 企业慈善的驱动力18 2 3 本章小结2 2 第三章我国企业慈善责任的现状与原因2 3 3 1 企业承担慈善责任的现状2 3 3 2 原因分析2 9 3 3 本章小结3 5 第四章各国企业慈善责任比较3 6 4 1 美国：松散自主导向3 6 4 2 英国：政府民间合作3 7 4 3 新加坡：政府主导3 8 4 4 本章小结3 9 第五章提高我国企业慈善责任性4 0 5 1 政府层而：监管与支持4 1 5 2 企业层面：主动转变4 2 5 3 慈善组织层而：规范发展4 4 5 4 公众传媒层面：理性引导4 5 5 5 本章小结4 6 第六章案例研究4 7 6 1 安利中国的慈善之路4 7 6 2 农夫山泉的“公益营销”5 1 结 参 后 华东师范大学2 0 1 0 届研究生硕上学位论文米长亮 研究背景及意义 导论 随着经济全球化浪潮和日益突出的环境问题，企业社会责任( c o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ，简写c s r ) 提出并进行深入研究。2 0 世纪6 0 年代以来，随着工业化 的进程，企业在获得巨额收益的同时，也带来了系列社会问题，关注范围从最初的劳 动权益扩展到现在的各利益相关者。在c s r 理论提出以后，要求企业承担社会责任的 呼声越来越高所涉及范围越来越广，不仅包括传统的股东权益、劳工权益、失业贫困 等，更扩展到环境保护、慈善捐赠、社区居民等方面。随着人类物质文明程度的提高， 人们对企业的要求也高了，环境、社会对企业的要求也不同了。在社会、公众、市场竞 争等因素的推动下，履行社会责仔日益成为企业经营战略。近年来出现了许多新变化， 经营目标多元化，由股东转向利益相关者，作为企业社会责任体系高层次的慈善责任 ( c o r p o r a t ep h i l a n t h r o p yr e s p o n s i b i l i t y ，简写c p r ) 的履行情况则备受关注。企_ k 所 履行的慈善责任，更易被公众、社会所熟知，引起强烈的正面效应，从而促进企业的发 展；反之，则形成负面效应。 自2 1 世纪以来，越来越多的公司热衷于社会责任，尤以欧洲和美国为甚，2 0 0 6 年 更有“社会责仔年”之称。联合国频频召丌会议，探讨全球公司尤其是大型公司社会责 任实现机制。2 0 0 8 年4 月，在北京召开的“第三届企业社会责任国际论坛”上，与会 的美国、欧洲、日本代表均表示“c s r 的大的趋势就是c s r 和企n k 经营战略的结合”。 跨国公司将c s r 作为规避远期风险的战略选择，在理论和实务界引起了广泛关注，而 慈善责任是重要一环。 经历了2 0 0 8 年南方雪灾及“5 1 2 ”汶川大地震，我国的企业慷慨捐款捐物，资金 之巨，力度之大创下了慈善捐赠的新纪录，众多民众认为企业慈善事业的“春天”已经 来到。随着2 0 0 9 年度慈善捐助报告的出炉，常态下企业慈善责任的情况却让人堪忧， 如何塑造企业慈善的氛围，真正提高企业慈善责任水平，这成为迫切需要解决的问题。 我国政府也意识到企业慈善责任的履行需要引导，改变薄弱的现状，2 0 0 8 年1 月1 日开始实施的新的企业所得税泫规定，企业捐赠免税额度从3 提高到1 2 ，已经 达到国际水准：2 0 0 8 年1 2 月3 1 日，国务院、民政部及国家税务总局联合发文关于 公益性捐9 1 2 9 税自矿扣除有关问题的通知，明确了公益性社会组织捐赠税自玎扣除资格的认 定权限和程序等问题，不再局限于固家大型公益基金及组织，有利于促进中小慈善公益 8 1 # t 的发展。 华东师范大学2 0 1 0 届研究生硕- 上学位论文 米长亮 研究意义方面，企业慈善责任进入我国的时间不长，我国理论界对企业慈善责任的 研究较少，本文在企业慈善现状、驱动力及不足分析的基础上，系统的提出企业慈善责 任的加强策略；企业慈善责任的履行，对企业本身而言，不仅仅是简单的捐赠及公益活 动，具有经济意义，收获“社会红利”，利于企业进一步的发展壮大：对整个社会而言， 是社会财富的再次分配，是额外的社会保障，利于我国转型期社会的稳定。因此本选题 的研究具有强烈的理论和现实意义。 二、研究方法及框架 1 研究方法 本文通过规范分析与实证分析相结合的方法。 文献研究，总结归纳企业社会责任及慈善责任相关理论，界定有关的概念，细化其 含义范畴，为本文的研究提供了良好的理论支撑。 数据分析，根据民政部“慈善企业捐赠榜”及中国慈善信息平台相关数据，明确在 华外企、我国本土企业慈善责任的现状、发展趋势，进而找出存在问题的原因。 比较研究，在华外企与本土企业慈善行为比较，发达国家慈善经验与我国的比较， 以此得到更合理的研究结论。 案例研究，选取典型慈善责任履行公司，分析、归纳实际有效的机制，为进一步提 出强化企业慈善责任履行方法提供例证，更具说服性及操作性。 2 研究框架( 见图o 1 ) 导论，简述了本研究的背景、意义、方法、框架及创新和不足。 第一部分是相关理论和文献综述，总结了慈善责任的理论基础，梳理了企业社会责 任和慈善责任的相关文献，分析了企业慈善责任的研究趋势。 第二部分是关于我国企业慈善责任的意义及驱动力的分析，文章从宏观和微观分析 其意义，从食业内外两个角度分析原动力和助动力。 第三部分是我国企业慈善的现状与原因的分析。企业慈善整体水平较低，政府行政 干预为牛导，捐助渠道形式单一，慈善组织发展失衡，在华外企慈善行为较成熟；究其 整体4 i 足的原因，是从企业慈善体系分析，政府、企业、慈善组织、公众传媒均有1 i 足。 第四部分研究发达国家企业慈善责任，分析了美国、英国、新加坡j 种体系。 第五部分是提出对策建议，从四个层面提出对策：引入市场机制，以加强企业慈善 责任为核心，政府职能聚焦监管和引导，减少行政干预，氽业转变慈善观念，变被动为 主动经营慈善，慈善组织增强公信力和竞争力，公众传媒正确引导和监督等。 第六部分是案例研究，实证对策建议的有效性和操作性。 2 图0 1 本文框架图 华东师范大学2 0 1 0 届研究生硕上学位论文米长亮 三、创新与不足 1 、本文的创新 本论文的创新，首先在于研究的角度，企业慈善责任作为企业社会责任的理论一部 分，此前的研究仅仅局限丁自愿决定角度，从战略慈善方向研究我国企业的较少；企业 社会责任四个层次经济、法律、伦理、慈善，没有时间卜的前后顺序，要同时履行，企 业履行慈善责任与企业运营战略结合，实现社会效益与氽业经济效益的统一，形成可持 续发展的良性循环。 其次在于研究的方法，数据对比分析与案例研究相结合，有翔实准确的数据，丰要 来自国家民政部及商务部近几年的统计数据，以及民政部发布的2 0 0 7 、0 8 、0 9 年度慈 善捐助报告，结合公益时报2 0 0 4 0 9 年的企业慈善榜，在华外企与本土企业慈善责任履 行对比，直接客观的显示出存在的问题及原因；案例研究，从具体的企业慈善责任实践 中，使对策具有效性和可操作性。 最后在于探索性的构建了提高企业慈善责任的策略框架，以企业主动履行慈善责任 为核心，协调政府、慈善组织、公众传媒的运作，促进我国企业慈善责任的履行，使社 会和企业共同实现可持续发展。 2 、本文的不足 本论文的不足之处，首先是对我国企业慈善责任的研究，理论分析比较浅显，企业、 政府、慈善组织、公众传媒四方面的互动关系缺乏实证，仅仅采用了规范分析，研究其 内在的联系，有待于进一步的细化研究。 其次本研究采用的是民政部最新的统计数据，但由于我国慈善信息统计制度还不完 善，实际慈善数值肯定要大于统计结果，可能会对分析结果产生影响。 最后本文提高企业慈善责任性的策略，是在相关理论规范研究基础上，针对我国企 业慈善现状及不足，结合发达国家的成熟经验提出的，缺乏具体的应用效果反馈，还有 待于进一步完善。 4 华东师范大学2 0 1 0 届研究生硕- 上i 学位论文米长亮 第一章相关理论和文献综述 企业慈善责任作为企业自愿决定的一种社会责任，与社会责任理论的起源和发展密 切相关。企业社会责任是随着工业经济的繁荣而发展起来的，是上世纪八十年代开始兴 盛的。梳理相关理论研究会发现，企n k 慈善责任源于西方，基于利益相关者、社会责任 分层及企业公民理论，本章将展现其发展轨迹及研究趋势。 1 1 企业慈善责任的相关理论 企业慈善责任这一理论是随社会责任理论发展起来的，牛要是基于利益相关者理论、 社会责任层级理论及企业公民理论。 1 1 1 利益相关者理论 2 0 世纪8 0 年代中期以前，股东主权至上和私人财产不可侵犯是市场经济的黄金法 。“ 则。而8 0 年代中期以后，“利益相关者理论”( s t a k e h o l d e rt h e o r y ) 开始提m ，真正拥 有企业的是企业的各利益相关者。 第一次提出企业应该为利益相关者服务的想法可追述到1 9 2 9 年通用电气经理 y a n g 的演讲。学术界公认的，与现代基本一致的利益相关者概念，1 9 6 3 年首次出现在 斯坦福大学研究院( s i ，s t a n f o r di n s t i t u t e ) 内部的管理文献中，当时给出的定义是“没 鬣 有他们的支持，组织就无法存在的一些团体”。 弗里曼1 9 8 4 年出版战略管理：利益相关者方法，把利益相关者与战略联系起来， 给出了利益相关者的经典概念。从这本书出版后，利益相关者研究进入快速发展时期。 约瑟夫斯蒂格利茨在1 9 8 5 年提出多重委托代理理论，该理论又被称为“利益相关者 理论”，认为公司有多个利益相关者，公司的决策被认为是多个利益相关者合力的结果。 1 利益相关者概念演进 从1 9 6 3 年斯坦福研究院首次定义利益相关者算起，迄今已经有超过3 0 种的相关 概念描述。m i t c h e 等( 1 9 9 7 ) 归纳了大约2 7 种1 。 总体上按照宽泛程度可分为i 类：宽泛型，中间型，狭窄型。凡是能够影响组织目 标实现或者被企业目标实现过程所影响的个人和团体都是企业利益相关者z ，范围最宽 1 轧引白 i 若攻，介q p 利益柏天芹j 甲论与j 世用研究【m 】北京大学版计2 0 0 9j i i ，第5 - 6 贞。 2 【火】弗单丝，战略管理利益栩关右万江 m i ，i ：缸i 辛文版礼，2 0 0 6 年，第2 9 - 3 2 贝。 5 华东师范大学2 0 1 0 届研究生硕上学位论文米长亮 泛，以弗里曼( f r e e m a n ，1 9 8 4 ) 为主要代表，w o o d 和j o n e s ( 1 9 9 5 ) 1 持有类似观 点，该观点影响最为深远；中间型认为凡是与企业有联系( 依存、被依存或者相互依存) 的个人和团体均为企业的利益相关者，以c a r r o l l ( 1 9 9 3 ) 为代表；还有就是认为只有 在企业中下了“赌注”，或者对企业有权益要求，或者承担了风险的个人或团体才是企 业的利益相关者，c l a r k s o n ( 19 9 4 ) 属于此类代表。 我国有关学者分析西方利益相关者的研究历程，归纳了三个观点阶段即企业依存观 点、战略管理观点、动态演化观点。z 2 利益相关者的分类 企业的生存和发展离不开利益相关者，但不同的个人或团体对于企业决策的影响程 度以及被企业所影响的程度各不相同，为此需要对其分类，以方便对他们的研究及应用 分析。 根据文献，现有的分类方法丰要有两类，一种是所谓的“多维细分法，就是从多 个彳、：同的维度进行细分。查克汉姆( c h a r k h a m ) 按照相关群体与企业是- 台存在交易性 合同关系，将企n k 利益相关者分为契约型利益相关者( 主要包括股东、雇员、供销客户、 债权人等) 和公众型利益相关者( 包括消费者、政府、压力集团、媒体、社区等) ；克 拉克森( c l a r k s o n ，1 9 9 5 ) 提出了两种分类方法：一种是根据相关群体承担风险的种类， 分为自愿利益相关者( v o l u n t a r ys t a k e h o i d e r s ，他们主动进行物质或人力资本投资，自 愿承担企业经营给自己带来的风险) 和非自愿利益相关者( i n v o l u n t a r ys t a k e h o l d e r s ， 他们由于企业的活动而被动的承担带来的风险) ；还有一种是根据相关群体与企业联系 的紧密性，分为首要利益相关者( p r i m a r ys t a k e h o l d e r s ，没有他们的持续参与，企_ k 将无法持续生存) 和次要利益相关者( s e c o n d a r ys t a k e h o i d e r s ，他们间接影响企业的 运营或受到食业的间接影响，但不直接与氽业进行交易) 。3 另- 种利益相关者分类方法是米切尔和伍德( m i t c h e & w o o d ，1 9 9 7 ) 提m 的“属 性分类法”。该方法认为利益相关者有三个基本的属性：权力性，合法性，紧急性，要 成为企业的利益相关者要么对企业能够施加决策压力，要么对企业拥有合法的索取权， 要么能够紧急的引起企业管理层的关注。米切尔评分法的提出，大大改善了利益相关者 分类的可操作性，更具有动态性，极大的推动了利益相关者理论的应用，因此逐渐成为 最常用方法。 根据企业的具体情况，从卜述三个特性评分后，企业的利益相关者可分为三类( 见 1 w o o d d j j o n e s ( 1 9 9 5 ) s t a k e h o l d e rm s m a l c h i n g ：a t h e o r e t i c a lp r o b l e mi ne m p i r i c a lr e s e a r c ho n c o r p o r a t es o c i a lp e r f o r m a n c e 【j 】i n t e r n a t i o n a lj o u r n a lo f o r g a n i z a t i o n a la n a l y s i s 3 ，p r 2 2 9 2 6 7 2 i 辉从企业依俘到r 力念演化一个利益丰h 关1 1 ；婵论文献的川帧1j i i ：述【j 】，绛济管理，2 0 0 3 年筘2 朗。 3 c l a r k s o n m b e ( 1 9 9 5 ) ，a s t a k e h o l d e r f r a m e w o r k f o r a n a l y z i n ga n de v a l u a t i n gc o 巾o r a t es o c i a lp e r f o r m a n c e f j 】a c a d e m y o f m a n a g e m e n tr e n e w ，( 2 0 ) ：9 2 1 1 7 6 华东师范大学2 0 1 0 届研究生硕上学位论文米长亮 图1 图1 1 米切尔评分法1 根据利益相关者理论，企业是各种利益相关者相互作用、相互依赖的利益协调和均 衡机制，要照顾到各相关者的利益。企q k 通过慈善捐赠等方式回应利益相关者的权益要 求，有利于企业与其建立长期互信关系，从而大大降低履行契约成本，并因此为企业赢 得竞争优势( j o n e s ，1 9 9 5 ) 。2 这一理论为食业履行慈善责任提供强力的支持。 1 1 - 2 社会责任层级理论 卡罗尔( c a r r o l l ，1 9 7 9 ，1 9 9 1 ) 提出了企业社会责任金字塔模型，认为社会责任 是分层次的，基本层责任，即通过提供产品或服务获得利润的责任；高层次社会责任则 是指有利于利益相关者的责任，如保护消费者权益、减少环境污染、帮助社区、慈善捐 赠、倡导正义与公平、促进社会进步等。3 4 该模型把企业应该承担的社会责任分为四个层次，构成一个金字塔似的模型( 见图 2 - 2 ) 。其中，最底层是经济责任，即食业要生存、要发展，就必须有经济保障，必须鼐 利，否则其他层次的责任根本_ 兀法腹行。第二层次，是法律责任，即企业必须遵守有关 的法律规定，既要承担对社会负责的法律义务，又要在超越法律约束和规定时接受法律 的制裁，这是企业作为社会公民的法律责任。第三层，是企业的伦理责任，包括企业公 m i t c h e l l r a g l e b a n dw o o d ，( 1 9 9 7 ) ，t o w ar dat h e o r y o f s t a k e h o l d e ri d e n t i f i c a t i o na n ds a l i e n c e ：d e f i n i n gt h e p r i n c i p l eo f w h oa n dw h a lr e a l l y c o u n t s 【j 】a c a d e m y o fm a n a g e m e n tr e v i e w ，2 2 8 5 3 - 8 8 6 j o n e s 。丁m ( 19 9 5 ) i n s t r u m e n t a ls t a k e h o l d e rt h e o r y = a s y n t h e s i so fe t h i c sa n de c o n o m i e s 【j 】a c a d e m yo f m a n a g e m e n tr e v i e w ( 2 0 ) 。c a r r o l l a r c h i eb ( 19 9 1 ) ，t h ep y r a m i do f c o r p o r a t es o d a ir e s p o n s i b i l i h r t o w a r dt h em o r a im a n a g e m e n to f o r g a n i z a t i o n a ls t a k e h o l d e r s 【j 】b u s i b e s sh o r i z o n s 。j u l y - a u g u s t ，3 9 4 8 c a r r o l l ，a b ( 19 7 9 ) t h r e e d i m e n s i o n a lc o n c e p t u a lm o d e lo fc o r p o r a t ep e r f o r m a n c e j 1 a c a d e m yo f m a n a g e m e n tr e v i e w ( 4 ) ：4 9 7 5 0 5 7 华东师范大学2 0 1 0 届研究生硕上学位论文 米长亮 平和正义的义务，即通过自身的合乎伦理规范的经济行为来服务社会。第四层，最高层， 即企业的慈善责任，企业在社会中经营获取利润后，自愿决定回报社会，回馈社会、扶 弱助贫，参与慈善活动，寄望于此成为人们心目中的企业公民。 图1 2 社会责任金字塔模型 ( 引自：c a r r o l l a r c h i eb ( 19 9 1 ) ，t h ep y r a m i do fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ：t o w a r dt h em o r a l m a n a g e m e n to fo r g a n i z a t i o n a ls t a k e h o l d e r s 【j 1 b u s i n e s sh o r i z o n s ，j u l y - a u g u s t ，3 9 4 8 ) 卡罗尔认为，企业需要从整体来看待金字塔模型，去关注在履行这些责任时所可能 涉及的行动、政策。企业并不是按模型中由低到高的次序履行其责任，而是同时履行所 有的社会责任，包括经济、法律、伦理和慈善方面的责任。卡罗尔同时指出虽然这四方 面责任经常是相互冲突的，但是他们也紧密的联系在一起。 该模型简单明了，直接划分社会责任的内容层次，因此成为分析社会责任的重要理 论。但也存在不足之处：机械的层次划分，界限模糊，经济责任和法律责任其实是紧密 相连的，伦理责任和慈善责任不易区分；整体框架也未包含社会责任的全部方面。 1 1 3 企业公民理论 2 0 世纪7 0 年代以后，西方国家在消费者运动、环保运动及社会责任运动的推动下， 企业的传统观念开始转向为利益相关者负责，为社会发展负责，“企业公民( c o r p o r a t e c i t i z e n s h i p ) ”的概念开始出现。l i n o w e s ( 1 9 7 4 ) 第一次使用这个概念，是指企业建设 性社会行为的考虑1 。世界经济论坛对企业公民的定义为：企业通过它的核心商业活 动、社会投资、慈善项f i 、以及参与公共政策而对社会做出的贡献2 。 。l i n o w e s ，( 19 7 4 ) t h ec o r p o r a t ec o n s c i e n c e h a w t h o r nb o o k n e wy 0 r k 参皑w o r l de c o n o m