（农业经济管理专业论文）国有资本的监管和经济预警研究.pdf

齐玉杰 引言2 0 0 0 年9 月 引言 1 9 9 9 年1 1 月1 5 日，中美两国签署了中美关于中国加入世界贸易组织的双边协议， 标志着中国人世的最大障碍已被清除，这不仅意味着多年来中国加入w t o 愿望就要实 现，更意味着中国马上就要进入一个“优胜劣汰”、“适者生存，不适者被淘汰”的残酷竞争 事实。在目前，中国并不具备雄厚的竞争实力下，这种迫切的形势就不得不引起人们的普 遍重视，引发人们的深思特别是经济成分中的国有资产份额的比重和地位决定着我国的 社会主义性质。因而，在这个时候关注国有资产、改革其现存的缺点、实现其保值增值就 特别有意义。 实现国有资产保值增值，就必须从资本形态的角度正确地加以把握。资本不停地循 环运动，由货币资本变为生产经营资本，再变为商品资本，最回到货币资本，正是在这种不 问断的企业资本运营过程中资本才实现了其保值增值的目标。然而，事实上，我国目前 国有资产的流失现象极为严重，连最起码的资本保全都没有做到，究其原因很多，但关键 的还是国家对国有资产的资本化运营过程的监督和管理不力，结果造成了许多问题的出 现。比如，“内部人控制”现象，在政府疏于对企业领导人的管理时，往往使得企业领导者 侵吞国有资产，将它划归到了自己的腰包；企业在出售或转让过程中，以低于常规的价格 出售反正利不关己造成国有资本的不正当损失等等。所以我们要确保国有资产的保值 增值，就必须加强和完善对其的监管，尤其需要探索适应社会主义市场经济的新监管办 法。 “经济预警”便是一种崭新的监管办法，从真正意义上讲，它的研究和应用只不过近乎 6 0 余年，而且其成果绝大多数都来自于发达国家，其实，这根本就是在情理中的。因为， 经济预警是一种事前监督，它能“防患于未然”，最大限度地抑制损失的发生。可是长期以 来，我国的监督工作一直偏重于追惩性的事后监督，形成了一种“马后炮”式的监督，忽略 了行为发生前预防的重要性，并且即使认识到了其重要性，也无从下手，不知道该怎样去 预防。所以，借鉴国外经济预警的先进理论，结合我国自己的实际情况，建立适合自己应 用的“经济预警”方法和模式，在现今的特殊形势下别具意义。 东北农监大学第一章豳有资本概述在职人员申请学位论文 第一章国有资本概述 1 1 “国裔资本”雩l 入戆意义及其存在霹嚣变必然性 长期以米，人们对资本讳莫如深，不敢使用这一范畴米研究中国社会主义经济问题 似乎“资本”煨资本主义社会的专属物，它只能与资本主义摭钧，所以在改革之前的众部社 会主义政治缀济学几乎都千篇一律、众口一词地说，社会烹义商品生产不是为了追求利 润，而是为了最大限度地满足人民不断提高的物质文化生活的需要，故而注重使用价值的 生产，圾示区剃予资本主义豹生产疆的楚巍了保证最大限魔的捌澜。国有资产不熊# 资 本，廷筏程圈定赘产翻藏羹资金。纛弱1 9 9 3 年| l 嚣1 4 瑟，爨瓣卡疆矮三孛全会焚予建 立社会主义市坜经济体制若干闻题的决定才以求实酶耩摊突玻了长期以来的概念綮锢， 在阐述社会擞义现代企业制度和市场体系时，第一次在党的文献上断然使用了“资本”概 念，把“资本”范畴引入社会主义经济中来。 资本范畴移植到社会主义中来，是国有企业改革最具有深远意义的带有根本性的重 大变革，国众改革长期孕育豹结果。也是必然会有的理论上的重大突破。马克思在资本 论一书孛对资本葱薅懿含义主要蠢三个葬定。l 、资本是个“生产性蓬翡”。是髓够攀寒 裁衾徐值的移 德，是增值的手段。2 、资本是个“社会往莲酶”。强璃资奉不是兹，两怒在褥 的外壳掩盏下的人和人的社会蓑系。3 、资本是个历史性范畴。马克思既反对把资本一般 化为上商品缀济的范畴，更反对把资本一般化为人类一切生产的范畴。他说：“有了商品 流通和货币流通决不是就具备了资本存在的历史条件。”所以按照马克思的这种缀济学说 来看，没有资本的商品生产只能是简单的商品生产，只有资本出现，商品生产才能充分发 爱起来。试想，社会主义莓有经济璃歼 资本，如何能发疑掰撼经济? 我们今天讲磷场经 爨，漭资源绽毒| ：聚置穗产壁绩稳会避调整，其壹装嚣懿都燕势了尽快鬟嘉羟赛效熬，帮嚣 是鸯了获褥黧多的彝润。这也正虽资本职能的份随事。弼粜我们继续舍弃资率撵粥就 等于是仍然把商品生产限制在简单的商品生产水平上，不怒以价值增值而是以使用价值 为目的，经济效益低下和国有资产不发展就是必然的。因此。让资本介入我国社会主义国 有经济对国肖企业改革有深远意义。对改善国有资产现状也有重大作用。 在现阶段，我国社会主义国有资本的客观存在有历史必然性，也极具现实意义。首 先，我国囊计赵经济囊市场经济过渡，嚣要透过舞本翦雩# 鼹，采健使商品经济妁充分发曩。 其凌，我国聿圭公主义裙缀玲段，稼公露裁经济终。还毒终变、念资、瓤营、个曜鞠终燹、惫炎 合作的混合缀济。外资、台资都是采用资本形式，私营经济按我国法律规定雇工八人l 三c 上也是资本形式。所以，要与外资、静资等建立合资和合作企业、统一的市场经济、经营性 的国有资产燕行资本运作显然是必攥的。社会主义经济特别是国有经济参与国内、国际 市场竞争，必须采取资本形式。因为期有资产只有采取资本彤式，追求利润，才会真正改 善经营管理，黧祝调整好产业结构、簸枧积累，不断采用先进的科学技术，提高劳动生产 辜。尤其蹩我溪寿热天藿要塞易缀织w t o ，鄂露遂瑟关藐辫羝螽，栗嚣墓毒资本影姨，筵 高经营效率璇受免重要了。 2 齐玉杰 第一潦国有资本概述2 0 0 0 举9 月 1 2 国肖资本含义及其与阑有资产的联系 我们现程缝常使尾“国有资本”送一术语，但究竞什么照睡宥资率? 它与以前我艇常 爰懿“嚣毒辩产”弱褒毒舞么联系与涎剜? 这是我靛必须蕾兔鬻簿决霸攘藿蠹誊嚣个鞫鞭。 理解“强露资产”这一撬念，首先葵正确理癣“资产”这个概念。所谓资产，是搔霹作为 生产要索投入刘生产经营过程中并能带来经济利益的财产。我国的企业会计准则中规 定：“资产是众业拥有或者控制的能以货币计量的，能带来收益的经济资源，包括糖种财 产、债权和簸他权利。”由以上两个资产的定义可以看出，贷产主要强调的是经济资源，而 且是能带来经济剽益的经济资源。趿她，国有资产就是指糍带来经济利益的国礴经济资 嚣。 在褒寰受活孛，“国有资产”概念奄广义帮狡义之分。广义的国有资产是捂骈富毅蘑 于国家的一切财产。接所在领域和使坩目的不同，它可以分为经营性和非经营性融宥资 产。非经营性国有资产不投人生产经营过程，不具有资产增值性特点，其使用目的嫩服务 性。而狭义的国有资产就只是经髓性国有资产。所谓经黼性国有资产是指国家作为出 资者在企业中依法拥有的资本及其杈簸。具体的说，它是指从事商品生产、流通、烃营服 务等经济疆麓，敬盈裂为主要基翦。技众韭依法经营或使用，劳虽其产极震于国家所稳的 一甥黠产。“瑷缓”是箕天毪，它癸臻黪矮在运交过程孛与势凌力榴结合餐造凄更多静裁 余价值。扶遗方面讲“资本是能够带米藕余价值的价值”，“翻家资本是指国家或有裁代表 国家的单位戏部门，作为出资人，赢接投入到企业中用于经鬻，以其获得增值的资率。”所 以经营性国莉资产主要是指国家资本。 理解“酮材资本”这一概念，我们可以从以下几个方面入筝：1 、它是资本，是归豳容所 有的资本。从骧的规定看，国有资本佟为舞本，就具备能带球价值增值这种“片面”的规定 性，这裁决定宅哭莓在子营裁性攀缒牵， 壬谤菲营攀j 性攀接巾鹣辩富都不是资本嚣爨嚣资 本佳豺富。2 、我佛可戳校据其是壹接授变直接获得投盏遂麓遵进被投资企监静褥投资阉 接获得权盏将其分为国家资本和其他国有资本 国有企业( 亦即接受国家资本的众溉) 为 最大限度地获得利润，作为出资人，以其法人财产向其他企业的投资j 。因此，国有资本比 狭义的国有汝产范围大些。3 、“国有”表明它所衡量的不是国家所控制的资本，丽撼归国 家所有的资本，它在数量上等于国家囊接作为出资人在其所投资的企业的所有权箍中( 直 接或同接) 鼹骞缮傍额。所以，著不楚缀誊性善有资产妁资产定全郄都是国有资零，除 菲嚣家是该众燕噻一静毒资天。 通过以上对“国有资产”和“国裔资本”的阐述，我们禳簿翳善出两者的联系与嚣剐。 首先，在范围上两者不能相互囊括：广义的国有资产范围大予国有资本，国有资本熏鬻是 指狭义的国衬资产。其次国有资产概念更多的反映了财产的实物形态，体现出计划经济 中经济运行以实物流动为主要特征，所以以前我们更多的使用羼有资产这一概念；1 i 西国有 资本概念更多的反映了价值形态。体瑰恕市场经济运行以价馕戆运行为主要特征。掰以 随着产毅主搭戆遗一步臻壤，嚣毒褒誊疆念弱夔是就更准确蓬。再有，莺骞蜜产蕊繁懿主 体可敬是盎辫者也可以是经营者释聋圭会中介祝梅，釜管的对象是实物形态的国有资产；嚣 3 东j b 农盘大攀第一窝嚣有资率概述在职人员申请学位论文 国有资本麟瞥的主体只能是出资者，贬管的对象则是对企攀业单位的资本，监管的方式更 多的采用了解( 被投资企业的报告) 、棱蠢和预警、对企业的戴大决策、重大建设项圈、重大 a 事安排和大颧资金的藏动特别荧注。 1 ；3 我圈霆寿资本魏理状 我国厨艇几十年的改革发展。掇然已糨案了数额巨大的固有资本，但是到目前为止， 国有资本的状况们然不容乐观，存柱着诸多弊端，主要表聪谯： 第一、圈有资本分散，没有形成含力优势，难以发挥萁诫常职能，难以支撑魔太的国民 翌济盘予。据绕计，到1 9 9 5 年底+ 我器嶷正用于生产经营辨动的国有资本数量实际举是3 万亿元，两避不戆3 万亿元魏萤穗资本龆速聂菝蒙丧褒到逡程导弹生产等霓葶瓣有鼹王 商领域，分帮予嚣1 万户工鹰企盈之中。l i 平垮每家垒逆能够真歪是于生产楚誉淫动瓣 国有资零散：熬仅毫l o 。o 万元蠹表。 第二、嘲育资本结构劣化。从撤举上来说，资本结构的劣化产生于过度熊愤。1 9 9 6 年在全国已辩成清产核资的2 9 1 而户国有企业中，资产巯债率为7 1 突破了5 0 的警 戒线，进入了高负债区位。究其原臌。是企业自我约柬裁力差，盲目扩张增加了熊债；二 是罾验经营失效，谨成不嶷资产蜷擞。 蒸三、冒有蜜本琵置存在籀誊程嶷瓣裳餐。速释美蒋盎婺裘琥在蘧幸妻嚣：一楚产鼗 分布主静嶷衡，一部分蕃有资本分帮在与蓬诗民生美系不大鹩一般性产韭上；二摄农垒效 布局上失衡，一部分国有资本分雄谯不适宜分布的小型企披上。 第四、围肖资本中的货币资本循环不畅，严重影响了淡本在运动中的增值能力。方 面是国有众北产成品占压和相互j 樾欠比重较大，而且仍爨快速上升趋势。1 9 9 7 罐譬1 9 9 6 年相比，产域品占压资金上升2 0 ，入欠资金和欠人资念分嬲上丹近2 0 。另蠢颡是 嚣经营决策失潢、星家转簌对期数娥多变彝鳍捧不台理，遗藏了犬量妁镶牙不霆资产，影 璃了叠磁帮 1 对基有蠢本锤嚣串资金的运转。 第矗、国有资本的主要载体一嚣宥企韭普遍经营辩难，层次偏低，结祷趋霹发餍后 劲严重不鼹，造成国有资本经营效虢低下。据1 9 9 6 年筑计资料显示，国有工业利润下降 5 5 1 ，亏撷晰达4 3 7 。 第六、尤爨国有资本处于资产闲蹩状态，实质上已退出了国有资本的范围，没有程遗 察孛增馕。逮一方蟊表理为困结构不食瑾造残戆生产蕊力援对过剩，墨理了舞嚣秽浪费； 另一方霹裘瑷为嚣壹壁童砉离嚣处予停产半箨产蘸卷秘浚备闲置。 藩越璐羚，对基有资本懿箍瑗不鼙也是霉蕊蘸夺寒鹣一个闻踅。有趣突韭表处理辩 没有一窝含理的处置方案，且由予对其监管力度不移，使褥淹意性较大，转让价格低于实 际价格，造成一部分国有资本的流熙。 由于嘲肖资率存在有如上请彩弊端，所以严重影响和制约了国有资本的保值增值及 其发展，继瓣影响了整个国有经济的发展，为丑 = ，我们必须墩蛰g 前约国有资本状况。这 羲器要热强镶整黎完姜霹垂毒资零靛管灌；鲢簦餐，餐之遴褥辩学纯簌莲毽，最终选戮增蓬 缳筐基麓。 4 齐玉杰 第二津国有资本篮管 2 0 0 0 颦9 月 第二章国有资本监管 瑟谭蓉纛炎零篮喾，藏名惹义藏楚强寿资本懿釜瞽鞣蓑壤。党嚣+ 五磊西孛龛套透 过的中共中央关于国有企韭的改革稚发展若干重大闻趣的淡定提出。按照国家掰祷、分 级管理、授权经营、分工监管的原则，逐步建立健全国有资产管理、监督、营运体黎和机制。 建立与健垒严格的责任制度。由此可见，国有资本监管的蘸簧性以及对这一课题加以研 究的必要性。 2 。1 翔强霞骞资本监管的必甏性 在我国被会主义市场经济条件下国有资本叠占据了豳甏经济的主导迪位。箍鼠其 的保值增值( 经营状况) 更将直接决定我国经济发展的前途。囡此加强对国有资本的监督 和管理是极为必要的。 除此之外，对国有资本实施监督湘管理之所以如此重鼹和迫切，还在于我国翻前的一 些特殊形势。主要表现在： 第一、对灏有资本窭薤釜营，是诊涟堇蠡我善国毒资奉严豢渡失阕题约遥强黎簧。嚣 毒资本酶大燕滚失，是蟊翦我藿经济发震中一个鑫趋严羹瓣蠲惩。据涮募，我鐾每筚瀛裳 的国有资本约为5 0 0 亿人民币。圄蒋资本的流失，扶渠遂和形式上看是多种多样的，丽其 中由于国有资本监督和管理工作滞脑引致的流失极为突出。袭现在：一是产权界定、产权 登记工作滞艏，致使企业内资产所属粳归属不清、界限不明，客观上助长了化大公为小公。 化公为私的现象，无数的国有资本擞滩国有经济组织和个人侵占、吞食、抽空，给凰窳造成 巨丈损失。二是资产评癌工 # 滞詹。我困的资产评估工干笨，姻予起步较娩，发掇迟缓，嚣 瑟运远不熬瀵最客褒豹嚣要，瀑旗、鬣蘩蘸瑶象手分严重，这笼疑绘国有资本藏失豁拜了 一个缺嚣。墨是内部蓝督和井部藏磐凝洞穰大。由于企救内部监督不力，外部叉缺乏青 效的监督和约束机制，致使违法违纪案件上升。据统计，1 9 9 8 年1 月至1 9 9 9 年6 月，垒匡 纪检查机关旋处企业违法违纪案件5 8 0 4 0 件，占全部案件的2 4 ，其中经济案仲3 3 0 6 8 件，占经济案件总数的2 9 7 。所以鬻杜绝国有资本的流失，必须花大气力抓好嘲有资 本的监管工作。 第二、趣强辩嚣毒资率懿监譬，楚改善我国藿有盎韭经黎获提秘提赛经营教数瓣必要 途径。霹嚣露资率戆蓝管，吴薅强一个企监这个畿蕊蠡囊寒嚣。就是霹莓右企鼗癸零金粒 监管，办即对潮有企业的经营状况、经济效益和资本收益谶行管理和监督。丽非静淼管瑾 企业。从这个角度讲，它们之间的麓系就是一桶水和一碗水的关系。目前，我国园糟企业 亏损严重，只肖约1 3 的国有企业擞利，且相当多的国有众业已陷人债务危机丽难以自 拔，经营效盛低下。尽管造成这一系列问题的原因极为复杂，但是因缺乏必要的j | 麓餐和管 理丽使叠照经营者获策失误、经营不罄，当是其中一个至为荧键的匿素。 莓三、妻錾撩对嚣弯蜜零戆釜餐秘警遥，是鬟壹我国“态懿入控翱8 理象窭瑷懿一个麓绶 措蓬。辑谗“斑部入控镪” 霹题，蘸寒燕针对前苏联、末欧被套主义国家所特有酶情醒精提 5 东北农业大学第二章辫有资本监管在职人员率请掌位论文 出的。例如谯南斯拉夫主要是职工控制了企业，在俄罗斯则是经理控制企业。它们的共 同之处在予政治上发生了突然转折，时间出现了“权力真空”，内部人权力突然问憩剃扩 大。现在，它援指国有企业制度在转孰过程中，由于企业外鄂人员的监督不力，困聪转他 戏了出企照经瑷和器工控裁了金照戆产投，其主要特疑是缎蓉投对辑毒投豹侵害慧嶷乐 意义土豹攘裁稻支配。譬黎。我蕃蠡传统戆匡有企韭岛骰镑耱转登过程孛，壶予嚣寡资产 管理部门和外部人监督不力，致使篥魑企业的经理与职工掇公肥私，侵害了国有蜜本的所 有权，出现丁“内部人控制”的局面。所以加强对国有资本的监管力度，明确国有资产管 理部门的职资，具有重要意义。 第四、加强对国有资本的监管，怒我国经济体制改革的必然选择。在以往传统的计蜘 经济体铡下，灏蠢金韭不残为权利义务主漆，没有窘主经营、自受盈亏鹩投剩，变成了教痔 行致豹辩嚣耪。数府与鏊毫垒望乏蠲蜜酥上是一耱双重关系，帮一方垂致鸯是嚣家豹炎 产管理辊捷，对菡有资本行使管理戢鼹；另一方面政府又俸为淘骞企监资产的代表，对其 行使所有投职能，这样处于一种摁i 屯和低效率状态。市场娥济体制的出现，。政企分开”和 “两权分离”艨则的确立，要求必须解决国有资本的管理、运行和监督机制。因为建崴和完 善国有资本j ! 喾督和管理机制关系着政府职能转变和机构改革，也关系着国有企业改革的 进一步深他。 2 。2 我嚣黧鸯资本篮督和案遴孛存在豹闫题 国有资举j l 茳管是一项维护公有制经济主体地位，保证我圆社会主义性质的重要工作， 是建立和发麟牡会主义市场经济体制，实现两个根本转变的黧要保证。然而，由予在旧体 制向新体制转换过程中形成的一找矛盾还未得到彻底解决，所以没有形成严格的豳资监 管责任制，使褥国资监管中存在诸多问题： 一、嚣寮赘意整营与运营不分 跌粪率缳镶增篷鳇角度看，整管砖运营= 者缺一不可，嚣为 宠，因蘧，国资改辈必矮 坚持“两手抓”。然而监管与运营叉属两个根本不同的行为，豳资改革又必须坚持“黼手分 别抓”，决不w “两手并作一手”。实现监管与运营“两手分别抓”的前提是国有资本_ | | 茳管体 系和国有资本逛营体系分别设立，彼此独立运作。 但是，程些城市的国资改革实践中，却普遍存在着将欺府监管国有资本的行驶行为 和资本经营公霹运营垂有资本静行为混在一起。蓝管与运蘩不分躲壤嚣，集中舔瀵在建 识囊设立豹“溅资委”土。毒午多壤枣豹“鏊资委”雩匮然一个“露办公会”或“薮府鬻务会”。应 当看蓟国资螯这个大一统机梅筑攘靛管与运营的傲法，存在以下弊端：一是形成新的敢企 不分，资企不分；二是既削弱了国有辩本监管，也削弱了国有资本运营决策；三是降低体制 的效率和活力；四是形成国资部门均政府其他经济管理部门的职能交叉。 二、国肖资本管理权责不明、政搬不分 国有资本掰有者和经营者的关系没有理鞭，国有资本管瑷敢出多门，元a 负费。一些 建方毒美联熬秘门譬金韭对，不缳锈疆鑫毫熬较裁纛责经，耱荧戆法律莹蔑氇来褒臻冀权 利与义务，遣蔽了事实上静多头管疆。敢府部门行政职驻鞫所有者职髓不分，莰蠢对企监 6 齐玉杰 第二辩匿有资本监管 2 0 0 0 第9 月 领导人进行有效的管理和监督。一贱地方在对企业领导人的管理中，管人与管事没有很 好结合，对公词制企业领导人的管理存在与公司法的有燕规定不相辅相成的情况。一 些部门直接任命企业的经理和中层予酆、于预企业的丑常生产经营活动的现象仍存在，导 鼙了企盟镶警人懿短羯纛惫不对企踅爨本受责，企韭瘟增爨零、虚增嚣襞、壹盈实零，豫燕 增篷考菝流予形式。 三、国有资本监督各环节中存在漏洞 党的十溉届四中全会通过的中热中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决 定把国有众般管理和监督工作放在众业发展的重要地位。但是，从目前的现状猎，我国 的国有企业资本监督工柞还不健全，备环节中存在不少漏嗣。主要表现在： 1 、企业毙缀织的监督捧用弱纯。一些企韭的党建工佟璐纯，党组织生活不懿垒，囊羹 班子残爨不貔蘩持党委会工俸裁霞，妖壤不掌毒竟鳇文梅+ 领警斑子丧失塞我蕊餐终搏， 有的企监党豢黧绦证作尾，轻监督，对领导层特别是主要镁譬干部存在的阔题，不皴理直 气壮地监督和批评，监督作用弱化。 2 、财务j | 茳督漏洞较大。企业的焱计审计工作不能按照尝计法和审计法独就行使 财务监督权，材章不循和会计虚假越擞簧问题。有的企业会计审计人员不坚持财务制度， 帐目混乱，甚麓按某些领导的错误意豳制造假帐、假凭证、假撤表、假审计报告，虑报候产 蓬、覆盈利。 3 、经营醛第之闻缺乏釜罄裁缝臻施。蓍金改裁转赣期阁，资产瑟有投交往7 ，毽楚在 经营l 骑备个环节之间缺乏有效的驻督制约，致使企业发生的经济案件有9 0 是在一些重 点经营管理部门。 4 、职工的民主监督作用降低。_ i 垃年来，企业职工主人翁地位很少讲了，企业职代会的 民主监督作用被忽视。有的企业柱故制中兼并了工会组织工会主席成编外人员，工会不 开展活动，熊以进行民主篮督。尤箕避嚣懿企业职工多关心的是工资、福剥、医疗簿切身 嚣益闻瑟，叉瓣旗下舞懿基力，无心笼秀努震鉴誊。 5 、法入治骥结构的监督功能不究譬。国有丈中登企照纛逐步推行公司稍改蕈，毽是 目前法人治理结构尚未真正形成。有的企业仅是“翻牌公弼”，股东大会、董事会、j | 篁事会、 经理层之间没有建立起有效的相甄制约机制，并且监事会谢权不清，运行规则不具体，人 员结构不含瑷。不能深入企业检聋，缺乏外部高层次专业化_ | ：盏督。 6 、政府的监督职责不到位。目前，政府对企业实施监督的部门不少，但多头监督，多头不 劐蕴现象严燕，簸步统一秘调的撬捻。缓暴造成蓬有资本鹜壤鹣生簿不鳃，窭舞卷簸餐出 嚣囊空。敌纛没有建立趁雹菇莺衰资产谇话、企蓝经营蔑豢审定、嚣缳鞍安全等多璞搓檬 的科学的姣餐体系，对企业资产重缀、产权变动缺乏监督，不能随时掌握企韭运行的情况。 四、国有资本金、基础金管理迸比较薄弱 国有资本盒权属界定不规范。界定主体不统一。对四川省国有资本金权属界定的调 结果显示，截麓1 9 9 8 年6 月底，由阑资部门牵头界定的占5 4 ，由其他部门牵头界定的占 4 6 ，资产浮馅不真实的现象仍然存畿，应估面未估，人为少德瓤低估的状况亟待波饕，产 毅登记熬毅簸链朝燕蔻诧亟罴提褰，箍营工孬还骞待趣强。 五、霄效的匿有资本篮彗体系井来形成 7 束j 0 农韭太学第二窜蕃鸯资本蓝管在驳人员牵诲学位论文 从我国国稽资本存在豹多级鋈托代理关系上看+ 有效的耀有资本般管体系并来形成。 它主甏基于疆下判瑟： 1 、无论是闰有资产管理部门专职行使 丕是由国务院各部门分散行使国有资产所有权 营理繇糍，这魏敦痨枧姆昃毙是艇麓者代焱，势不是辑毒老本身。垦懿缺乏篮管敷有老 弋 表机构行为的方式、手段。 2 、无论是融政府部门直接选派的，还是由国有资本运营巾介机构选派的国有产权代 表，都其是新蠢者代表梳孝每派窭懿 弋表。疆翦，国家缺乏蓝簿派出鲢 弋表行鸯豹方式、手 段。 3 、无论是寒璺玫缉鹩还是已经改组的凿有企业，其经营密翦牧入、避位、声喾等与图 有资本保值、增值指标的考核结聚并没有鬣接挂钩，难以依据考核结果来奖惩缀营者。因 此，选不到对缀营者的预期监管效果。 4 、霹蘸最在署曩静授投弪营鞋及国寄羧较管联串的委强持有，是俸鸯峦嚣毒资本静 行政代理转向经济代理的尝试，但国有资本管理部门作为委托人，由于职责不到位，缺惹 有效鲢手段去炊罾授权悬豹产投特有单擞或枧掬熟辑为，尤其是将产粳授予甍予或等予 本部门行政取缀盼单使或机构，黧导致监管失控。 除此之外，有效的豳有资本_ | | 盏管体系还未形成；国有资本的监管法规体系不健全，圈 套爨产管理熊法裁建设游盖子髫骞资产警壤体制改革；蕃毒资本蕊管人员豹豢曩求平不 是很高；国有j i 茳管的产权关系没肖明确等，这雪都撼目前这个领域所存在的问题。因此， 我们要想提高资本运营质量，改薄企业的经营状况，就要针对这些缺点，如强翻完善国有 资本静有效靛管。 2 3 完善国有资本监管的方法建议 一、认识上转变 藤面已论述了“国旃资本”f 罄“国有褒产”在我嚣出现的历史意义及其历史毖然性， 基予这个原因，每一个豳有资产管理工作者应更新观念，适戚新形势的变化履彳彳国有资产 管理职能，变过去国有资产静态管理为突出收益的动态管理。由管理企业变为管理资本， 驳实物管理转蠢资奉惫管理；丽辩要羁确躺有资本袅营瑾萎黧有舞产警理懿继续，是国蠢 资产管理内涵的发展逮一新的工作方向。在融汇过去国有汝产管理的方法、经验和成果 的基础上，逐步建立以资本金为管理对象，突出以翻有资本收益管理为重点，以国有资本 金预算制度为基础盼工作体系。 ：、做好慕础性管理工作 一是要是期清产援疑，摸清嚣麓资本礞耋。这燕盘活耀嚣资本，圣j | 耋纯蓖置存整资零鞫 实现国有资本增值保值的基础饿工作。二是要进行产权界熬和产权鼗记，依法界定国有 资本所有权、管理权、监督权和经营权。这是瓣决产投归属，蠼顺产权关系，并缎护国有资 本校箍，防丘豳有资本流失静重簧工作。兰是要迅遴挺高资产评倍承警。要完善有关蜜 产评估的法律法规、要严格审查资产评估中介机构和人员的资质条件，提高他们的业务承 平积工j f 睾曩爨、龙其要撼豫行致极美对资产 乎健熬鼍：挽与予涉。麦穗，建立改孳舞产浮镄 8 齐玉杰 第二章国有资本监管 2 1 3 0 0 年9 月 机构的管理体制，由国资委直接统一管理和监督资产评估机构，使之与其他行政机关完全 脱钩，彻底摆脱行政干预，真正能够依法科学地评估，维护国有资本的整党权益。四是建 立国资信息管理系统，为国资的管理和决策提供科学的咨询与依据。 三、建立高素质的国有资本监管队伍形成高效有力的监督管理体系 首先应对1 9 8 8 年成立的国有资产管理部门加强产权约束监管，并对其监管人员进行 教育，使其在认识上转变原有观念，意识到国有资本监管的新形势和自己所担负的责任； 其次应挑选高素质水平的人员，形成国有资本监管的专门力量，并注意其思想意识的培 养使国有资本的监管工作进入规范化，高节奏的运行轨道。 四、明确政府国资监管部门的权利责任加强其权威性 要按照建立现代企业制度的要求实现政企分开，政府不直接管理企业，从无限责任中 解脱出来，以出资额为限承担有限责任，做到行为规范、工作到位。针对当前国资监管中 存在的问题，结合新一轮政府机构改革，明确落实国有企业监管部门的权责。 五、适应新形势。建立多层次、多方位的国有资本监督管理模式 首先，应将国有资本管理形态由静态管理转化为动态管理。在计划经济体制下，国有 资产的监管是独立静止的管理，而新形势下，国有资产管理面临着所有者实现形式的多样 化，必然会出现国有资产同其它各类经济成分的融合，国有资产的管理不再是相对独立静 态管理，所以，国有企业要从过去帐面管理、实物管理走向产权管理；其次，将国有资产监 管方式由单一行政管理为主转向建立多层次责任主体并以经济手段为主的监督管理，按 照国有资产管理体制改革的要求建立新的国有资本监督、管理模式。 六、建立合理的国有资本管理机构 我们可以借鉴国内外成功的国有资本监管机构模式，如美国、德国。我建议成立国家 国有资产管理委员会( 简称国资委) 及其分支机构，作为国有资产管理中心，充任国有资产 所有权管理主体，逐步形成一个从中央到地方垂直的、专业性、独立的国有资产管理系统 和网络。同时，建立国有资本运营公司充任国有资本产权经营主体，并采取委托管理和专 业中介组织管理两种经营方式。具体说来，可按三级设置。第一级是国资委，它作为国有 资产所有权主体的唯一代表，要对国有资产流动的全过程实施监督和管理，管理范围覆盖 所有国有资产。它集中行使国有资产的管理监督权、投资权、收益权和处置权。第二级是 国资委授权的一批国有资产经营公司( 如国有投资公司) ，对范围明确的国有资产具体实 施管理权和监督权。第三级是由国有企业法人对国有资本实行运营权，负有防止本企业 国有资本流失和使其保值增值的目的。这样设想是期望达到政企分开，产权明晰，四权分 离的目标。 七、建立与健全以财务为核心的国有资本监管体系 党的十五届四中全会提出，按照国家所有、分级管理、授权经营、分工管理的原则，逐 步建立健全国有资产管理、监督、营运体系和机制，建立与健全严格责任制度。其核心是 财务监督。它是一种有效的内部监督手段，其内容从原则上来讲是事关企业发展方向、发 展战略等重大事项，包括决定企业对外担保、资本增减方案。同意企业对外长期投资和对 内的资本性投资计划、批准同意企业对外担保对企业的关键设备、成套设备、主要建筑物 抵押处置事项予以审查批准、批准同意企业利润分配方案和考核企业经营业绩，并根据财 9 东北农业大学 第二章国有资本监管 在职人员申请学位论文 务考核业绩对企业经营者的奖惩、任免、使用提出建议性意见。所以，为了强化国有资本 监督和管理的力度，财务监管工作必须予以加强。首先要选派作风好、业务强、素质高的 财务人员担任监察工作，努力提高整个监察队伍；其次要让财务监察人员不断加强学习， 认真履行其监督职责；再次，还要转变工作方法和工作思路，突出e t 常监督、过程检查，树 立全局观念，逐步形成事先控制、事中监督、事后考核和内部监控机制。 八、加强国有资本监管法规体系建设进一步完善国资监管手段 我们要加大国有资本监管执法力度，健全监管法制，逐步实现国有资本科学化、规范 化和法制化。同时，我们在国有资本监督管理中应坚持间接管理和直接管理相结合的原 则；事前监管、事中监管和事后监管相结合的原则；约束机制与激励机制相结合的原则；产 权手段与执法相结合的原则；监管体系与配套规章制度建设相结合的原则。只有建立健 全了完善的国有资本管理制度，才能保证国有资本的正常运行和保值增值。 九、加强国有资本考核监督评价体系 国有资本监管的基本目标就是要实现国有资本的保值增值。对国有资本保值增值考 核的结果是评价企业经营国有资本的效果和整个企业经营状况业绩的重要手段，所以进 一步健全和完善其考核评价指标体系，有利于全面加强对国有资本的监督管理。同时要 及时掌握国有资本真实的经营状况及问题，以科学的效绩评价作为在市场经济条件下政 府与企业的重要联结点，做到既能对整体国有资本营运进行全面的宏观分析，又能对单个 国有资本经营做出科学的微观评价，及时向政府报告情况，为宏观决策提供可靠依据。 十、加强对国有资本运营的监督，构建有效的国有资本运营监管体系 资本的生命在于流动，离开了运动，资本就不成其为资本，资本作为独立化价值之所 以能够增值，就在于它处于不断的运动之中。所以，对国有资本保值、增值的监管，主要就 是对国有资本运营过程的监督和管理。 加强对国有资本运营的监督，就要构建有效的监管体系。这个体系包括国有资本运 营的政府监督、内部监督、社会监督以及各种监督之间的制衡、约束与法律制裁。所谓政 府监督，就是政府作为国有资本出资者，对国有资本运营进行的监督。主要包括充分发挥 国资管理部门产权登记、产权转让、产权评估等现有监督手段，通过对社会中介机构审计 质量的监督对国资运营运行间接管理和监督，通过建立国有资产权代表制度和外派监事 制度对运营中的重大问题监督，建立以保值、增值为主要指标的考核监督体系和对资本运 营的财政管理。而内部监管，则包括建立科学的董事会、监事会和经营班子三权各司其职 的公司法人治理机构、科学规范的内部管理制度和完善的内部控制制度。 除此之外，加强国有资本监管，特别要注意对国有资本从始至终整个运作过程的全方 位监督和管理。不仅要重视经济活动中的过程检查和经济活动结束后的判断评价，更要 重视经济活动进行前的预测和对其将要出现危机的警告，形成一个事前、事中、事后系统 的监督模式。然而，我国却普遍存在着不注意事前预测和预防的现象。虽然事中监督能 发现问题，但只能是这一症状已显露出了比较明显的弊端，那时经济资本已遭受了不同程 度的破坏；而事后进行的纠正，也只是为下一次的活动提供宝贵经验，却并没有抑制住这 一次的损失，所以有效解决上述问题的关键还在于事前的预测、警告、预防上，现在经济中 常用的一个名词就是“经济预警”。 1 0 齐玉杰第三章经济预警2 0 0 0 年9 月 第三章经济预警 经济顶瞽从监督行为的实施与监督客体的经济行为发生的时序关系上看是一种事前 监督，它是一个预先估测和揭示经济监督客体的运行态势或运行特征，然后通过一定的方 法判断其状态是否偏离预期目标并具体度量其偏离预警线的强弱程度，继而发出预警信 号的过程。它与事中监督、事后监督一起形成一个系统的全面监督模式。事中监督又叫 过程监督，是指在经济活动进行过程中进行监督，它强调的是过程中的及时纠偏：事后监 督又叫反馈监督，是指在某项经济活动结束之后，对其是否符合监督标准以及符合程度进 行评价和论证，它强调的只是从结果中吸取并为下一次经济活动积累教训，所以，抓住事 前的预警这一环节尤为必要。 经济预警从逻辑上讲包括这样几个阶段：明确警源、分析警兆并预报警度。这里，明 确警源就是找到瞀情产生的根源，属于对警情的因素分析，它是大前提，是监测预警研究 的基础；分析警兆属于对警情的定量分析，它是预警过程中的关键环节；而预报警度则是 预警的目的。 经济预瞀包括宏观经济预警和微观经济预警。宏观经济预警是站在国家的角度上对 整个国民经济的运行态势做出预先估计并对可能出现的危险发出警告；微观经济预警则 是对单个企业的资本运营情况进行事先预测并对企业将要出现的危机提出警告。本论文 从两个方面对国有资本的预警作了研究，且把重点放在了微观上。 3 1 微观的企业经济预瞀 国有资本以企业国有资本金的形式普遍存在于社会的各个领域。企业是国有资本的 主要载体，是国有资本实现保值增值的主要承担者，因而，由国家牵头组建一个合理层次 化的、分工明确的监管体系，落实对每一个企业的经济预警，有力防范每一个企业危险的 爆发就能从整体上抑制国有资本的流失。这便是“点”与“面”的关系。 企业出现的危险从不同的侧面看其影响因素不同，即“警源”不同，根据经济预警的逻 辑运行步骤，作为基础的它必然会同时使得分析的警兆和确立的警度也不相同，亦即不同 角度建立的企业预警系统不同。现从两方面对企业进行不同的预警。 3 1 1 企业财务风险预警 财务风险是一个与损失相联系的概念，是一种不确定的或可能发生的损失。这种损 失无论是可以量化的还是不能量化的，它都会影响企业生产、经营活动的连续性，经济效 益的稳定性，最终威胁企业的生存。正因为财务风险存在着这种不确定性和损失性所以 我们必须要加强对其的预警，尽量避免风险的发生，保护企业。保护企业中的资本，保护企 业中存在的国有资本。 要建立企业的财务风险预警系统，第一步就要寻找到“警源”，也就是先要搞清财务风 险发生的原因。企业财务风险主要来源于筹资、投资、流动资金的回收与运作以及收益分 配四个方面。其中筹资风险主要是由企业经营不善、对资金的调度不当和汇率的变动引 1 1 东北农北大学第三章经济预警 在职人员咿浦学位论文 起的；投资风险是企业进行投资决策、投资分析时遇到了一些不确定的因素致使投资出现 了戋谈；漉动资金风险的存在则是要是由于现金的使用酾存货的数量不合爨以及应收帐 款秘鞠牧颡难；骏益分配嚣陵罴爱登在毒关成本费翳秘铡滤懿娃理上不捡墨瑟s l 起秘。 豳就，第二步，在采霸一种其薅缒定量分耩方法稽栝评价薛方法来蜜瓣对企韭靖 务风陵的预警时，就要从速四个方面着手，综合考虑上述警情因子，建立企业财务风险评 价指标体系；同时由于预警的一蝗要求，所以在从大蹙的财务因子中筛选警情指标组建指 标体系时还要兼顾如下原则： l 、炭敏性原则。所选的指标腹渡能从其细微变动巾准确明显地反映出众娥经营情况 懿发艘燮纯，戒鸯企韭资本运鬻的“嚷瑟表”。 2 。蠛范佳篡赠。瑟设诗藏麓豹捂蠡体系孛豹各壤攒标蠡应尽量与晷酝蠼援接簸，并 且要戳我国晶前通用的财务嘏袋和统计掇表为基确裱撼。 3 综合性原则。单一的比率往往只能反映某一宵丽，所以要想准确垒西她了解企业 的财务状况，就要综合多个比率使其具有高度的概括性。 4 系统性原则。评价所选用的多个指标间必然存谯相互联系，相互影响的荚系，所以 只有从系统的角度出发，处理弗协调好它们之闻的遗糖联系，才能形成一个食理的体系， 才能援囊整俸效果。 5 埘操捧性愿剜。瑟遥翡播挥舔系溉要耗全瑟获浚闻遥，叉不可过于受费，要蓠骥、 适用、翳予实施和度量、便于操作。 根据以上的原则和要求，结合企业的具体运作，设鬣了如下的财务风陵评价指标体 系。见下图： 圈1 企业财务风硷详价指橼体臻围 1 2 齐玉杰 第三章经济预瞽 2 0 0 0 年9 月 其中偿债能力指标反映企业负债的安全性与短期负债的偿还能力；运营能力指标分 析企业销售能力和应收帐款的回收速度，揭示企业资金流动速度及企业销售情况及其正 常支付能力；盈利能力指标评价企业的资本获利能力；收益能力指标评价企业的收益发展 能力。圈中九大指标构成一个有机整体，综合反映企业的实际情况。 a l ：资产负债率，是资产与负债的比率。这一指标反映债权人所提供的资本占全部 资本的比例。该指标越低，债权人的保障程度就越高债务人的风险也相对要小，但如果 该比率过低，则对企业经营也不利。这是因为没有哪一个企业全部是靠自己的自有资金 来发展的，而且也不可能。所以，该指标的正常值为5 0 ，临界值为3 5 - - 6 5 ，低于 3 5 或高于6 5 就存在了风险，应当发出警报。 a 2 ：流动比率，是流动资产与流动负债的比率。这一指标是衡量企业短期偿债能力 最通用的指标。一般惯例，要求流动比率达到或超过2 ，才足以表明企业财务状况稳妥可 靠。但是在实际中不能一概而论，从有关资料看，大多数行业的平均流动比率在1 5 与2 之间。该指标的预警l 临界值为1 5 ，即当企业的流动比率降低到1 5 0 以下时就应当发出 警报。 a 3 ：应收帐款周转率，是指企业一定期间销售收入与平均应收帐款的比率。其计算 公式为： 应收账款周转率= 销售收入平均应收账款 应收帐款周转天数= 3 6 0 1 直收账款周转率 应收帐款周转率是变现速度的反映，应收帐款在一定时间内完成的周转次数越多，为 完成一次周转所需的天数就越少，则表明其变现速度越快，从而也意味着企业偿债能力和 支付日常开支能力的增强。该指标的标准值应定为2 0 天，但是由于在我国企业界存在着 严重的三角债问题，所以可将警戒线延后为3 5 天。一旦企业应收帐款的周转天数超过了 这个警限，就说明企业对应收帐款的催收不力，使过多的营运资金呆滞在了应收帐款上， 应对其提出警告。 a 4 ：存货周转率，是企业销售成本与平均存货的比率。它是衡量企业销货能力强弱 和存货是否过量的指标。其计算公式为： 存货周转次数= 销售成本平均存货 存货周转天数= 3 6 0 n 转次数 在通常情况下，存货周转越快，存货变现能力强，则利润率越大，营运资金中用于存货 上的金额越小。所以，存货周转率与获利能力直接相关。将该指标与正常年度的存货周 转次数或天数相比较，就可以衡量存货周转率的高低，若该指标的存货周转天数超过正常 年度的存货周转天数，则表明存货周转慢，企业获利能力较差，财务状况差应引起警觉。 a 5 ：销售净利率，是指企业获得的净利润与销售收人的百分比。该指标反映每一元 销售收入带来的净利润是多少，表示销售收人的收益水平。因此，销售净利率越高则表明 企业的经营状况越好，风险也就越小。 a 6 ：资本保值增值率，是扣除客观因素后的年末所有者权益与年初所有者权益之比。 它直接反映企业资本的运营效果，反映资本的保全程度。一般说来，资本保值增值率等于 1 0 0 时，即实现了保值，大干1 0 0 时，资本实现了增值。所以警界线可设为1 0 0 ，当低 1 3 东北农业大学第三章经济预警在职人员申请学位论文 于这个界限时，企业就应当引起注意。 a 7 ：总资本经常收益率，是经常收益与平均总资本的比率。 a 8 ：经常收益增长率的变化率，是当期经常收益与前期经常收益的比率。 a 9 ：销售收入经常收益率的变化率，是经常收益与销售收入的比率。 a 7 、a 8 、a 9 都是检查收益情况的指标且都是当指标大幅度减少或接近负数时，就显 示出了危险信号，这时应当对其提出警告。 第三步。发出警报。一般情况下，它有两种操作方式：一是对每一个指标都分别与其 标准值进行比较，然后再根据实际情况决定是否发出警报或应当发出什么样的警报；另一 种是预先对所选用的这些指标通过一定的具体方法对其进行综合并同时设置以与之相 配套的综合警限然后根据综合指标结果落在综合警限中的区域，决定对其发出警报。鉴 于此处研究所采用的评价指标的实际情况( 只有a 1 、a 2 、a 3 和a 6 有具体数值上的警限， 其余五个仅是一种模糊的趋势判断) ，便采用第一种方式，针对结果出现的不同情况发出 了不同程度的低度、中度、高度警报。 低度警报：当a 1 没有突破临界值，而a 2 、a 3 、a 4 中有一项突破临界值时，即发出低度 警报；当a 7 、a 8 、a 9 这些指标有大幅度的下降时，即发出低度警报；当9 个指标均未突破 i 临界值，但有4 个以上指标的数值接近临界值时，则发出低度警报。 中度警报：当a l 一旦突破临界值，则发出中度警报；虽然a 1 投有突破临界值，但a 7 、 a 8 、a 9 这些指标出现了负数，即发出中度警报；当9 个指标全部接近临界值时，即发出中 度警报。 高度警报：当9 个指标均突破l 临界值时，则发出高度警报；当a l 突破l 临界值a 4 和 a 7 均突破临界值时，即发出高度警报。 此外，是否发出低、中、高度警报，还应考虑一些外部情况的影响。比如，整个宏观经 济大形势、进口产品对行业冲击的影响、本企业市场占有率的变动或者有负债等等。 3 1 2 企业管理预警 这是一条从管理角度出发来研究其具体如何负作用于企业以及如何加强对其负作用 的预警才能使企业最大限度地降低损失的思路。这里，首先要引人一个新名词“企业逆 境”，它是由于企业环境的突变或内部管理混乱，使企业经营陷入极端困境的一种状态。 “企业逆境”是一个极可以通用的名词，它囊括的范围很广，一切矛盾现象和困难现象都可 以归纳为企业逆境问题。 企业逆境从产生的原因上看大致可归纳为如下两个方面，一个是外部经营环境变动 所产生的不良冲击，另一个是内部管理不良问题所滋生的经营失误失效。但是，企业外部 环境只是一种外在条件，它要造成企业某种困境多数都要通过企业内部管理不良状态的 传导，致使企业逆境的主要征兆更多地表现在了内部管理方面，所以解决企业逆境的关键 就必须放在管理身上。事实上，近几年在我国企业的外部环境已大大改善的情况下，仍有 6 0 的企业出现亏损的这种情况就足以说明我国企业陷于困境的深层原因根本就是其内 部管理问题。 由于内部管理使企业陷入逆境的原因有很多，但主要可以归纳为以下几个方面：内部 组织冲突、内部管理机能失调、信息失误、违法竞争、不良竞争行为等。 1 4 齐玉杰第三章经济预警 2 0 0 0 年9 月 下面就从内部管理组织和内部管理机能两个方面来分别对这个问题进行探讨。 3 1 2 ，l 企业管理组织预警 企业作为一种经济组织，由人、财、物等生产要素按一定的流程组合而成。企业的人、 财、物等生产要素，不管其资源多么丰富，总是需要经过一定的组织活动才能产生综合使 用效益。管理组织使企业组织中的人员进行合理的安排，企业人员的活动得到彼此的协 调，使组织的整体力量远大于其构成要素的单个力量的简单总和。此外，管理是赋予企业 以生命力的一项必不可少的职能。假若没有管理组织，企业不仅不能制定出正确的决策 与计划，也不可能实行强有力的指挥、协调和控制，这样管理只能成为一句空话。由上可 以看出，企业管理组织在企业管理中起着非常重要的作用，所以从企业管理组织的角度 出发来探讨经济预警问题就很有意义。 企业组织管理所包含的内容是开展企业组织预警管理研究的基础那么，究竟企业组 织管理包含有哪些基本要素呢? 为了清楚明了。可用如下图表来表