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企业社会责任的战略思考 摘要 我们的社会正在迅速地成为一个由各种组织构成的社会，企业由于其规模和实力的不 断增强而成为推动社会发展和影响我们生活质量的主导力量。然而，我们也看到国内外一 些企业，不讲社会责任，急功近利、过度开发、污染环境、逃避税收、财务欺诈、拖欠工 资、忽视安全、坑害顾客，如此等等，这些已经成为影响社会经济发展和企业健康成长的 不利因素。尤其在我国构建和谐社会的大背景下，这些行为不仅造成了企业与员工之阳j 、 企业与消费者之间、企业与投资者之间、企业与自然环境之间关系的的不和谐，更为我国 和谐社会的构建设置了重重障碍。 为唤醒我国企业的社会责任意识，本文通过对企业社会责任概念的界定及相关理论的 研究，得出指导我国企业履行社会责任的理论依据，认识到企业家是企业社会责任的倡导 者、规划者和实践者。通过对我国企业主要社会责任问题的分析，提出了导致这些问题的 深层次的原因：经济、法律等制度体系的不健全，尤其是企业的高层管理者缺乏对企业社 会责任的正确认识和企业战略的系统思考。通过对欧美和日本企业社会责任问题的一般表 现及实践的比较研究，得出适合我国企业的社会责任实践模式。 最后，本文借助企业战略管理的思想，以企业利润目标和社会利益目标的冲突与平衡 为研究的出发点，把企业社会责任体系纳入到企业的战略管理体系中。特别是从企业高层 管理者和决策者的视角出发，重新对企业的战略管理体系进行思考，构建基于企业社会责 任的战略管理框架。帮助企业的高层管理人员更加深刻地理解到企业社会责任对企业战略 的制定、实施、评价等阶段活动的影响。 关键词：社会责任；战略管理；战略管理体系 i i 北京工商大学硕十毕业论文 a b s t r a c t o u rs o c i e t yi sb e c o m i n gt h es o c i e t yw h i c hc o n s t i t u t e sb ye a c h k i n do f o r g a n i z a t i o nr a p i d l y ， a sar e s u l to ft h ee n t e r p r i s ew h o s es c a l ea n dt h es t r e n g t hu n c e a s i n ge n h a n c e m e n tb e c o m e st h e l e a d i n gs t r e n g t hw h i c hg i v e sa ni m p e t u st os o c i a ld e v e l o p m e n ta n da f f e c t so u rq u a l i t yo fl i f e h o w e v e r ，w ea l s os a ws o m ee n t e r p r i s e sb o t hi nt h ed o m e s t i ca n df o r e i g nc o u n t r y ，d i dn o tp a y a t t e n t i o nt os o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，s u c ha st h ee n v i r o n m e n tp o l l u t i o n ，t h ef i n a n c i a lc h e a t ，t h e c u s t o m e rm i s l e a d ，a n ds oo n t h e s ew e r et h eb a r r i e r sw h i c ha f f e c t e ds o c i a la n de c o n o m y d e v e l o p m e n ta n dt h ee n t e r p r i s e sh e a l t hg r o w t h e s p e c i a l l yi nt h eb a c k g r o u n do ft h eh a r m o n i o u s s o c i a lc o n s t r u c t so fo u rc o u n t r y ，t h e s eb e h a v i o r sn o to n l ya f f e c t e dt h eh a r m o n i o u sr e l a t i o n s h i p b e t w e e ne n t e r p r i s ea n ds t a f f , c o n s l l m c r 、i n v e s t o r ，t h en a t u r a le n v i r o n m e n t ，b u ta l s os e tab i g b a r r i e rf o ro u rh a r m o n i o u ss o c i e t yc o n s t r u c t i o n t or e m i n dt h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo fo u re n t e r p r i s e ，t h i sa r t i c l ed i ds o m er e s e a r c ho nt h e c o n c e p to fs o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , i t sl i m i t sa n dt h ec o r r e l a t i o nt h e o r i e s ，g a i n e dt h et h e o r yb a s i s w h i c hg u i d e so u re n t e r p r i s et of u l f i l li t ss o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , r e a l i z e dt h a tt h ee n t r e p r e n e u ri st h e e n t e r p r i s es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi n i t i a t o r , p l a n n e ra n dt h ep r a c t i t i o n e r b yt h ea n a l y s i so ft h em a i n s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yp r o b l e m si no u rc o u n t r y , c o n c l u d e dt h ed e e pr e a s o n ：t h ef r a m e w o r k so fo u r e c o n o m ya n dl a ww e r en o tp e r f e c t ，e s p e c i a l l yt h ee n t e r p r i s e sh i g h l e v e lm a n a g e m e n ts t a f fl a c k o ft h ec o r r e c tu n d e r s t a n d i n gi nt h ee n t e r p r i s es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n dt h es y s t e mp o n d e ro fi t s s t r a t e g y t h r o u g ht h er e s e a r c ho nt h ee u r o p e a n ，a m e r i c a na n dt h ej a p a n e s ee n t e r p r i s es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yp r a c t i c e ，o b t a i n e d s o m ev a l u a b l e e x p e r i e n c e f o ro u r e n t e r p r i s e s s o c i a l r e s p o n s i b i l i t yp r a c t i c e i nt h ee n d ，w i t ht h ea i do ft h ee n t e r p r i s es t r a t e g ym a n a g e m e n t t h o u g h t ，t h i sa r t i c l et o o kt h e c o n f l i c ta n dt h eb a l a n c eb e t w e e nt h ee n t e r p r i s ep r o f i ta n dt h es o c i a lb e n e f i tg o a la sas t a r t i n g p o i n to ft h er e s e a r c h ，i n t e g r a t e dt h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ys y s t e mt ot h ee n t e r p r i s e ss t r a t e g i c m a n a g e m e n ts y s t e m e s p e c i a l l yv i e w e da st h ee n t e r p r i s e sh i g h - l e v e lm a n a g e m e n ts t a f fa n dt h e p o l i c y m a k e r ，s t a r t e dan e wp o n d e ro v e rt h es t r a t e g i cm a n a g e m e n ts y s t e mt oc o n s t r u c tt h e s t r a t e g i cm a n a g e m e n tf r a m eo ft h ee n t e r p r i s es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y t h e s eh e l pt h ee n t e r p r i s e s h i g h l e v e lm a n a g e m e n ts t a f fu n d e r s t a n dt h ei m p a c t so ft h ee n t e r p r i s es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo ni t s 1 t 企业社会责任的战略思考 s t r a t e g yf o r m u l a t i o n ，i m p l e m e n t a t i o na n da p p r a i s a lp r o f o u n d l y k e y w o r d s ：s o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ；s t r a t e g ym a n a g e m e n t ；s t r a t e g y m a n a g e m e n ts y s t e m 北京工商大学学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作所 取得的研究成果。除了文中已经注明引用的内容外，论文中不包含其他个人或 集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体， 均已在文中以明确方式标明。本声明的法律后果完全由本人承担。 学位论文作者签名：盗亟型日期： 鼻。7 年月日 北京工商大学学位论文授权使用声明 本人完全了解北京工商大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生 在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属北京工商大学。学校有权保留并 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借 阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复 制手段保存、汇编学位论文。( 保密的学位论文在解密后遵守此规定) 学位论文电子版同意提交后，可于口当年口一年口二年后在学校图 书馆网站上发布，供校内师生浏览。 学位论文作者签名：望! 浊l 导师签期2 口回年占月乡日 北京工商大学硕七学位论文 一、研究背景 绪论 企业对社会的影响，已经深入到人们生活的方方面面。人们对企业的期望，也不仅局 限于传统上对产品和一般服务的需要，而是扩展到更广泛的社会需求领域。我们知道，当 社会经济或企业发展到一定阶段时，一个成熟的、健康的竞争环境，其法律、道德传统、 社会行为规范必须是一个和谐的整体，经济宏观环境的道德秩序的建立与企业内部道德责 任的培育，便形成了一个无法回避的课题。 然面，近年来国内外所发生的一系列由于企业社会责任缺失所引发的丑闻，使“社会 责任”这个本己十分关注的话题更加引人注目。从国内频频发生的食品安全恐慌( 毒大米、 毒奶粉、毒粉丝、假酒、假烟) 、“民工荒”、严重的环境污染以及特大矿难等事件可以看出， 一些企业以牺牲社会利益为代价，一味追求企业经济效益最大化，逃避履行社会责任，已 经导致了企业和社会的严重不和谐。 企业追逐利润的本性，使得企业社会责任缺失成为国际上普遍存在和关注的问题。许 多发达国家的企业也曾经历过由于社会责任缺失行为所引发的各种非政府组织掀起的一 个又一个抗议浪潮，以及由此给企业带来的舆论压力和社会的动荡不安。值得借鉴的是， 它们已经有越来越多的企业意识到，遵守商业道德、尊重人权、劳工标准和环境方面的国 际公认的原则，通过负责的、富有创造性的企业社会责任表率，建立一个推动经济可持续 发展和社会效益共同提高的全球机制，对企业自身健康、持续发展具有重要的意义。 然而，以发达国家的立场、眼光和实际情况制定的企业社会责任管理体系更符合他们 的实际情况，作为发展中国家的中国企业如何在认知、理解和借鉴国外企业社会责任管 理体系和实践经验的基础上，从社会和企业发展战略的角度出发，为实现社会经济的稳步、 健康发展和企业的永续经营，而有效地贯彻和实施符合中国国情和企业现状的社会责任管 理体系，这无疑是一个十分重要的理论课题和现实问题。为此，本文从企业战略管理的视 角出发，对企业社会责任履行中存在的问题和国际企业实践的经验进行研究与分析，从企 业高层管理者和决策者的视角出发，对企业社会责任管理体系进行战略性的分析与思考， 建立基于企业社会责任理念的企业战略管理体系，实现企业社会责任管理体系与企业战略 管理体系的有机融合。使企业社会责任行为从自发的、无意识的、零散的行动转变为有目 3 企业社会责任的战略思考 的、有规划的、系统性的战略行为。 二、论文结构 本论文共分五个部分： 第一部分基本概念 本部分在借鉴国内外学者对企业社会责任内涵研究的基础上，对企业社会责任的内涵 和边界进行了分析，提出了本文对企业社会责任内涵和边界的认识，并在此基础上对企业 履行社会责任的限度进行了界定。 第二部分理论分析 首先，本部分从社会学、经济学和管理学的角度，运用企业理论、社会契约理论、利 益相关者理论、新制度经济学理论、战略管理理论、竞争优势理论等基本理论分析了企业 的本质和企业履行社会责任的重要性和必要性；其次，该部分对企业战略管理视角下的社 会责任理论分析进行了重点研究，进一步揭示了企业战略管理体系和企业社会责任管理体 系的内在联系。文中通过对企业战略管理框架的基本分析，明确了企业战略管理的主要内 容和方法；通过对企业社会责任与企业战略管理关系的分析，明确了企业社会责任管理体 系与企业战略管理体系在企业使命、企业目标和高层管理者的角色定位等方面的融合点。 再次，从企业社会责任对企业经营环境、经营资源、市场绩效、竞争力等方面的影响，揭 示了企业社会责任与企业竞争优势的关系，证实了企业履行社会责任的合理性和必要性， 进一步激励了企业的高级管理人员从企业战略管理的层面，重视和落实企业社会责任管理 战略。最后，通过对企业社会责任与企业能力和企业压力关系的研究，使企业能够从社会 压力和企业能力平衡的角度，选择和规划企业社会责任战略、建立企业社会责任管理体系。 第三部分现状分析 首先描述了我国企业社会责任缺失的具体表现，其次，进一步分析了我国企业社会责 任行为缺失的深层次的动因：从宏观方面看，主要表现为经济、法律体制的不完善、社会 和企业家整体的道德水平不高，从微观层面看，主要表现为企业的高层管理者尤其是企业 家缺乏对企业社会责任、使命的正确认识以及对企业现有战略管理体系的系统思考等，该 部分的深入分析为下文企业社会责任战略管理体系的构建奠定了基础。 第四部分比较研究 这一部分对西方和日本企业社会责任实践经验进行了研究与比较分析，并对西方国家 和企业在社会责任实践方面所积累的实践经验进行了重点研究，指出适合我国企业社会责 4 北京工商大学硕士学位论文 任实践的可借鉴的经验和方法。 第五部分选择和对策 这一部分是本论文的创新之处，也是本文的重点，在前文各章理论分析与实践研究的 基础上，结合企业社会责任管理理念，对企业现有的战略管理体系进行系统的思考，重新 塑造了企业基于社会责任理念的战略管理体系。即通过明确企业的高层管理者在企业社会 责任战略管理体系中的角色定位，帮助企业的高层管理者更加深刻地理解到企业社会责任 对企业战略的制定、实施、评价等阶段活动的影响，培养企业高层管理者社会责任的战略 管理观与实践观。通过企业社会责任战略管理体系的构建，指导以企业的高层管理者为首 的企业各级管理者把企业社会责任理念贯彻和落实到企业经营的各个方面，在企业内部真 正地实现企业社会责任管理体系与企业战略管理体系的有机融合。 结论和建议部分总结了全文的观点，并提出本文的局限性和进一步的研究方向。 三、研究方法 本文主要采用了以下几种研究方法： 1 、归纳和演绎相结合。本文运用企业理论、社会契约理论、利益相关者理论、新制 度经济学理论、战略管理理论、竞争优势理论以及管理学等学科的基本理论对企业社会责 任进行了理论分析，对企业社会责任的重要性和必要性及分析方法进行了理论归纳。另外， 在我国企业存在的问题的成因分析中还应用了企业伦理学、法律学、社会学，对我国企业 的社会责任缺失行为进行了分析。 2 、比较分析。对美、日企业社会责任实践的重要特征进行了比较分析。 四、研究目的和意义 本文具有理论意义与现实意义。 l 、理论意义 本文通过对企业社会责任内涵和理论的深入探讨和研究，深化了我国企业对社会责任 理念和指导思想的正确认识，从理论上确立了企业社会责任的重要地位；通过对西方和日 本企业社会责任实践经验的总结和借鉴，有助于我国企业寻找其企业社会责任的战略定 位；通过企业社会责任战略管理体系的重塑，有助于企业的高层管理者从企业战略构建的 高度思考企业社会责任，明确其在企业社会责任管理中的角色定位，以进一步推动企业社 企业社会责任的战略思考 会责任管理体系的构建。 2 、现实意义 本文通过从企业高层管理者的视角出发，构建企业社会责任实践体系，指导企业在组 织内部更好地树立社会责任理念，开展企业社会责任实践，具有较强的现实意义。 五、创新之处 首先，本文运用企业战略管理理论，对我国企业由于社会责任行为缺失对企业长期发 展、核心竞争力和竞争优势维持所造成的威胁进行分析。倡导企业的高层管理者关注企业 社会责任对企业持续发展和竞争优势的增强或维持所发挥的作用。其次，本文从企业战略 管理的角度，对企业现有的战略管理体系进行思考，使企业的高层管理人员能够深刻地理 解到企业社会责任对企业战略的制定、实施、评价等阶段活动的影响，而且还能促使企业 在创造未来的过程中，采取主动出击与积极响应的做法，对影响与发动外界环境变化起能 动作用，积极组织资源，建立具有企业自身特色的竞争优势，而不再局限于简单地被动地 应付环境变化。再次，本文通过对企业基于企业社会责任的战略管理体系的重塑，明确了 企业的社会使命和企业社会责任管理体系实践的方法和途径，对企业社会责任观念和管理 体系的推广具有重要的意义。 6 北京工商大学硕士学位论文 第一章企业社会责任的内涵和边界的界定 现今的企业不仅被赋予了更多的责任，而且被寄予了更多的道德期望。它们面临的不 是要不要承担责任的问题，而是怎样承担责任的问题，不是要发展才承担责任的问题，而 是要生存就要承担责任的问题，主动承担相应的责任已经成为企业管理的题中之义。但是 迄今为止，关于企业社会责任的概念和内涵，国际上还没有一个另人信服的且被广泛认可 的权威的表述。因此，对企业社会责任内涵和边界的界定就成为摆在每个研究者面前一个 很重要的必须要重点阐述的问题。 一、企业社会责任内涵的分析 企业社会责任一直是企业界和学者们比较关注和颇有争议的问题，但追根溯源，对于 这一种论题的辩论最初是从霍华德博文( h o w a r dr b o w e n ) 的商人的社会责任( 1 9 5 3 ) 一书开始的。博文论证说，如果企业在决策中认清了更广泛的社会目标，那么其商业行为 就会为广大社会带来更多的社会和经济利益。此后，国内外学者掀起了企业社会责任争论 的高涨，并且从不同的角度对这一概念进行阐述和发展。 管理学者斯蒂芬p 罗宾斯( s t e p h e n p r o b b i n s ) 认为，“企业的社会责任是指一种 工商企业追求有利于企业的长远目标的义务，而不是法律和经济所要求的义务。它要求工 商企业决定什么是对的，什么是错误的，从而找出基本的道德真理”。l 该定义认为企业的 社会责任是企业经济和法律责任以外的责任，是企业日常经营过程中的符合社会期望的行 动指南。 埃德温埃普斯坦认为，企业社会责任主要与组织对特别问题的决策( 有一定规范性) 结果有关，决策要达到的结果应对利益相关者有益而不是有害的。企业社会责任主要关注 企业行为，结果的规范性、正确性。该定义考虑到企业对特殊问题的经营决策对利益相关 者的影响，强调企业经营行为的合理性。 斯特瑞耶( s t f i e r ) 、塞思( s e m i ) 等认为，企业社会责任的精髓在于它是外在的力量以某 种方式赋予企业的义务。该定义强调外在压力对企业履行社会责任的影响，指出了社会责 任产生的动力源，并认为企业社会责任是企业应尽的某种义务。 管理学者哈罗德孔茨( h a r o l d k o o n t z ) 和海因茨韦里克认为，“公司的社会责任就 美 斯蒂芬p 罗宾斯组织行为学 m 孙建敏译北京：中国人民大学出版社，1 9 9 8 7 企业社会责任的战略思考 是企业要认真地考虑公司的一举一动对社会的影响n o2 该定义从企业与社会的关系上对企 业社会责任进行界定，强调企业要关注经营行为对社会的影响，并对自身行为的不良影响 负责。 学者基思戴维斯和罗伯特布洛姆特朗( d a v i s & b l o m s t r o m ，1 9 7 5 ，2 3 页) 认为，“社 会责任就是决策制定者在追求自身利益的同时，也有义务采取措施保护和促进社会整体的 福利。”该定义从企业利益与社会利益和谐统一的角度，强调了企业存在的目的：除了追 逐经济利益外，还要注重对社会发展的贡献，认可企业追求社会责任的合理性。 从上述学者对企业社会责任概念的表述可以看出，他们比较关注从企业对社会的影响 和社会公众对企业承担社会责任压力的角度，对企业履行社会责任的合理性和必要性进行 论述，认为企业在追求经济利益的同时，有促进社会整体福利的义务，否定了企业追求经 济责任的单一目标。但是上述论述对企业履行社会责任的标准和内容缺乏详细的论述。 学者阿基b 卡罗尔( a r c h i e b c a r r o l l ) 在前人研究的基础上对社会责任概念和 内容进行了详细的阐述，对后来学者对企业社会责任内涵的研究具有很重要的借鉴和指导 意义。他在1 9 7 9 年发表的公司业绩的三维概念模型一文中指出，企业社会责任是社 会在一定时期对企业提出的经济、法律、道德和慈善期望。并提出了卡罗尔社会责任结构 模型，在此模型里，他赋予了企业社会责任明确的内容，并突出论述了经济因素在企业社 会责任中的重要地位。 以上是国外学者对企业社会责任概念研究所作出的具有代表性的贡献，我国学者在学 习和借鉴国外学者研究成果的基础上，针对我国的国情和企业的现状对企业应该承担的社 会责任的内容进行了更详细的阐述。 刘俊海：“所谓公司的社会责任，是指公司不能仅仅以最大限度地为股东们营利或赚 钱作为自己唯一的存在目的，而应当最大限度地增进股东利益之外的其他所有者的社会利 益。这种利益包括雇员( 职工) 利益，消费者利益、债权人利益、中小竞争者利益、当地 社区利益、环境利益、社会弱者利益及整个社会公共利益等内容，即包括自然人之外的法 人和非法人组织的权利和利益。其中与公司存在和运营密切相关的股东之外的利害关系人 ( 尤其是自然人) 是公司承担社会责任的主要对象”。该定义从法学的角度明确的指出了 企业社会责任涉及到的履行对象和主要履行对象，关注企业各种利益相关者对企业的要求 权的满足，但是该定义没有明确企业承担社会责任的具体内容。 欧阳润平在道德实力国有企业发展的战略基础中指出，企业的社会责任分为主 美 哈罗德孔茨，海因茨韦里克管理学 m 郝国华，等译北京：经济科学出版社，1 9 9 3 8 北京工商人学硕士学位论文 动的社会责任和消极的社会责任，主动的企业责任关系又可分为两个层次，第一个层次是 主动忠实于契约的规则责任，第二个层次是发自良心与义务的道德责任。主动的责任关系 在企业中存在的方式也可以分为两种：一种是少数道德高尚者带入企业、影响企业而存在； 一种是因为道德环境压力通过应对性的企业文化教育逐渐培养而存在的。当一个企业普遍 建立起这种责任关系时( 无论是通过哪种方式存在) ，企业的个人和集体行为才能够规范 在符合契约各方和社会整体利益的范畴之中，才能最大限度地减少道德风险对契约各方的 伤害，从而为企业的发展营造良好的内部环境和外部环境。该定义指出了企业培养社会责 任观念的路径，认为企业社会责任是基于规则责任和道德责任的一种责任，强调企业履行 社会责任在更好地保护其利益相关者的利益和创造企业良性发展环境方面的重要意义。 陈贵民、雷造民在企业社会责任界定中指出，企业社会责任是在经济全球化背景 下企业对其自身经济行为的道德约束，它既是企业的宗旨和经营理念，又是企业用来约束 内部包括供应商生产经营行为的一套管理和评估体系。该定义认为在经营层面上，企业应 把社会责任理念融入到经营宗旨和经营理念中，在执行层面上，应把社会责任理念落实到 具体的管理制度和工作行为中，使社会责任从口号层面，具体融入和落实到企业实际经营 管理过程中，并从制度层面加以保证，使企业社会责任管理更加具有操作性。 以上学者明确地指出和阐释了企业社会责任履行的对象、实现途径。可以看出，国内 学者对企业社会责任实践方面的重视。 通过国内外学者对企业社会责任概念的阐述，可以看出，他们在对企业社会责任的履 行对象和内容上的认识基本一致，认为企业对员工、合作伙伴、消费者、社区、政府等利 益相关者负有保护其基本利益的义务，其履行社会责任的内容不仅体现在经济责任和法律 责任上，还要体现在对生态环境和社会整体福利的改善上。 二、企业社会责任边界的分析与界定 对企业社会责任边界的界定是研究企业社会责任问题的基础，含混不清的企业社会责 任边界将有碍于其在实践过程中的具体操作。 刘文彬、林志扬在企业社会责任边界分析一文中，基于对企业效率内涵本质的分 析，认为，企业社会责任的边界理应囿于法律责任和道德责任之内。而在这一边界内有着 如此众多的、可以清楚描述的具体责任需要企业去履行，但不能要求所有的企业都承担同 样的社会责任，应针对不同企业的具体情况提出有针对性并且有操作性的社会责任要求。 王春河、张娜在企业社会责任：法律与道德责任的统一一文中，提出企业从法律 9 企业社会责任的战略思考 的角度来说是一个私人主体，企业的社会责任应以法律为基础的法律责任为底线，以在此 之上的道德责任为基础进行不断的延伸和扩展。 通过上述学者对企业社会责任边界的界定，可以看出，他们对企业社会责任边界的界 定是基于如下几个方面：首先，企业的社会责任是区别与企业经济责任、法律责任和道德 责任之外的其他责任。其次，企业社会责任可以以企业对自身社会目标的合理期待、企业 对社会的合理期待和社会其他利益相关者对企业的合理期待为依据，对企业应该或不应该 承担的社会责任的具体内容做出界定与分析，以此寻求企业和社会双赢的结合点。再次， 企业社会责任是个不断发展的概念，它会随着社会和企业的发展以及社会公众期望的变化 而不断延伸和扩展。企业应以现行的社会标准、伦理规范、价值观和行为预期等为依据， 结合企业自身的实际情况，建立起企业社会责任目标和管理体系，承担起社会责任。 三、本文所界定的企业社会责任的内涵 1 、企业社会责任内涵的分析与界定 国外学者们对企业社会责任内涵的分析对我国企业社会责任问题的研究具有很好的 借鉴和指导意义。但是，在探讨中国企业社会责任问题时，不仅要考虑到上述一般意义的 社会责任问题，还要考虑其特殊性，那就是必须将中国企业社会责任问题同中国国情的变 化相结合，同中国和谐社会建设的目标相结合。在企业社会责任内涵的界定上，要把企业 社会责任建设的目标和我国社会主义和谐社会建设的目标统一起来，为企业、社会和群众 和谐共处而努力。 笔者认为，在构建社会主义和谐社会的时代背景下，企业的社会责任不仅仅在于提供 就业、创造利润和缴纳税款，还应更多地表现在维护市场秩序、扶助社会困难群体、保障 员工权益、参与社区发展、注重环境和生态保护等方面，以推动社会进步。也就是说，企 业一方面要追求最大利润，另一方面也要在享受社会发展所赋予的条件和机遇的同时，以 符合伦理、道德的行动回报社会、奉献社会，促进社会的和谐进步，这是企业不可推卸的 责任。 其次，企业的社会责任并不是零散行为、偶然姿态或由于市场、公共关系或其他商业 利益而产生( 非功利性) 的行动。它应该被看作是融合了一整套政策、实践和决定的过程， 是通过高层管理人员支持、参与和商业运作共同决定的过程，是企业对社会的适应以及与 社会共同发展的一个过程，是企业在自身资源的基础上把社会目标和公众关系整合到他们 1 0 北京工商大学硕士学位论文 日常的经营运作以及和利益相关者的互动中的实践过程。它一方面要求企业内部，要着力 打造各个利益主体之间的和谐氛围：另一方面要求企业要主动承担与社会各外部利益相关 者及自然环境之间的和谐义务。 综上所述，笔者认为，企业社会责任应包含如下几层涵义：首先，它是一种“声明” 或“表述”，是企业所负有的社会使命和经营理念的具体体现。其次，它涉及到一个组织 的规范和信念以及公众和社会对组织的期望，指明了什么是好的行为，什么是不好的行为。 再其次，它是由企业文化、经营观念、价值观、社会价值观等共同塑造而成的，是鼓励企 业中高层领导和员工采取能达到公司期望和社会公众期望的行为的思考方式和态度。再 次，它是企业和社会发展到一定程度必须重点建设和系统思考的问题，并且伴随经济发展、 技术革新和社会进步，企业履行社会责任的内容也会不断地发展。最后，它的落脚点是满 足企业持续经营和社会和谐发展的要求。 因此，笔者认为，企业社会责任的内涵是有层次的，它应该包含三个层面的意思，一 是企业基本的社会责任，是指所有的企业必须要履行的，它包括公司章程中规定的各项责 任，也包含企业维持其生存需要所履行的经济责任和法律责任。二是企业有条件的社会责 任，是指企业依据所处的社会环境和自身的能力而有选择的做出适合企业现状的社会责任 行为。三是企业最高的社会责任，是指企业期望达到和追求的一种境界，是企业发展和社 会和谐的精神动力。 2 、企业承担社会责任的范围和限度 积极倡导企业履行社会责任固然是件好事，但是企业能否成功地履行社会责任是受很 多条件限制的。因此，在企业履行社会责任之前，有效合理的界定企业履行社会责任的范 围和限度是很关键的。 首先，企业的使命限度。企业在履行社会责任之前就必须要明确自身存在的特殊使命， 即维持自身基本生存和发展的需要，这也是社会的第一位需要和利益之所在。如果企业完 成其特殊任务的能力减弱或受到损害，社会就不再得到收益而必定遭受损失。因此，笔者 认为，企业应该履行的最基本的社会责任就是在法律和公众认可的条件下，维持自身基本 生存和发展的需要。如通过为政府提供税收、为社会提供就业机会、为市场提供可靠的产 品和服务来满足法律和社会对企业的基本要求，虽然这些并不是完整的社会责任的概念， 但是如果更多地企业按法律要求和社会习俗的规定去合乎伦理的落实，那么这可能比少数 企业履行更高级别的社会责任更能够推动社会发展。尤其在中国企业发展的现阶段，倡导 1 1 企业社会责任的战略思考 和监督更多的企业履行其基本的社会责任具有重要的现实意义。 其次，企业的能力限度。企业承担社会责任，会受到其自身能力的限制，它可能在那 些不是由它自己造成影响产生的社会责任领域履行社会责任受到能力限制。因此，管理当 局在承担某项社会责任并处理某项问题之前，要仔细考虑一下，哪项工作企业有能力，或 者能将部分责任适合于企业自身的能力，有些工作能否用具体的目标和可以衡量的成绩来 予以规定。如果答案是肯定的，那就可以认真地考虑如何承担起自己的社会责任。如果答 案是否定的，那么不管问题是多么重要，让企业来解决这问题的期望又是如何迫切，企业 最好还是不要承担。如果勉强承担了，只会对社会和本企业造成损害，而不会取得成就， 因而也就是不负责任。 再次，企业承担社会责任虽然是有上限的，但这种上限并不是固定不变的，它会随着 社会经济的发展水平、公众道德意识水平的不断提高、动态扩展。同时我们要认识到，无 论是什么类型的企业，它对社会所要承担的责任只可能在两个领域中产生：一是企业对社 会的影响，另一个是社会本身的问题，第一个领域所讨论的是一个企业对社会做了些什么， 第二个领域所讨论是一个企业能够为社会做些什么，而在这两个领域中产生的问题都同管 理者的经营理念有关。因此，企业高层管理人员应该根据企业自身的情况，把握社会责任 履行的度，在确保企业正常运转的情况下，尽可能多地去承担更高级别的社会责任。 最后，企业应把履行企业社会责任看作是企业的精神追求，这种追求超越了经济和法 律所要求的义务以及社会公众的呼吁，是企业为了社会的和谐发展主动把社会的持续发展 作为一种事业去经营，作为自身肩负的社会重任去奋斗。即使这些责任的履行在短期内对 企业的利润产生了消极的影响，其社会责任也不会有所降低，因为它们已经认识到只有企 业的发展和社会发展的总体目标相一致，企业才会有一个更加繁荣的未来。 1 2 北京工商大学硕士学位论文 第二章企业社会责任的理论分析 从西方企业社会责任理论演变的过程来看，企业社会责任理念一经提出，就成为经济 学、社会学、法学、管理学等学科争论的焦点。尤其在对企业本质的认识和企业是否应该 承担社会责任等问题上，各学科之间的争论将近持续了一个世纪。综合各学科的理论精华， 本文将从管理学的角度对上述问题进行新的分析和界定。 一、企业的本质及特征 在2 0 世纪之前，很多人公认企业是追求利润最大化的组织，但进入2 0 世纪之后，人 们开始发现，企业并非仅仅为股东创造利润，企业存在于社会还有更加深刻的含义。k e 博尔丁1 9 6 8 年批判了原有对企业的认识：“在经济学中，我们开始承认，企业不仅是追求 利润最大化的经济体系，它又是包括社会的、心理的及政治的等诸方面的复合性社会机构。 为了建立科学的企业理论，必须考虑所有这些方面。” 为此，我们必须对企业存在的理由与使命进行新的思考，重新界定企业的本质，即企 业不仅仅通过为社会提供有价值的商品和服务，满足社会对企业的需求，获得企业维持生 存和发展所需要的利润，还要从服务社会的角度出发，关注社会的长远、健康和有序的发 展。 可见，企业是具有经济属性和社会属性的二元组织。企业的经济属性是指企业经营的 根本目的就是要获得最大化的经营利润，使企业发展壮大，并实现可持续发展。企业的社 会属性是指社会允许企业存在是为了实现某种特别的社会目的，即满足社会、社区或个人 的某种特别的需要，不管它是为社会提供产品还是服务，对社会来说，企业本身都不是目 的，而是满足社会需求的手段。 企业的两重属性决定了企业存在的经济目标和社会目标，二者虽互相矛盾却彼此依 存。企业的社会属性表明，企业的经营活动并不是在真空中进行的，而是在与一系列利益 相关者的交互联系中进行的。这一系列利益相关者构成了企业经营活动的社会环境系统和 经营支持系统，他们与企业之间通过利益纽带构成了一种紧密的“共生”关系：一方面， 企业的生存和发展离不开利益相关者及其支持( 如顾客的货币选票提供市场与利润、股东 及债权人提供资金、供应商提供各类原材料等等) ，另一方面，各利益相关者的利益的实 现也离不开企业的经营活动( 如为顾客提供商品与服务、为股东及债权人支付利息、为供 1 3 企业社会责任的战略思考 应商提供市场与利润，等等) 。3 企业的经济属性表明，企业的经营利润是企业一项重要的 经营目标，它不仅关系企业的存亡，而且关系到企业社会目标的实现。但是企业的二重属 性决定了企业利润只是企业实现其社会价值的一种限制因素，企业不应把它作为企业经营 的宗旨和目的，而应把它作为满足社会需求好坏的一种衡量标准和对企业存在价值的检 验。 企业的社会属性是企业社会责任理念树立的基础，对企业社会属性的研究，为企业社 会责任理论的研究提供了理论上的支持，同时也成为企业社会责任问题研究的理论前提。 二、现有企业社会责任理论分析 根据文献检索的结果，目前支持企业履行社会责任的理论主要集中在：社会契约理论、 利益相关者理论和制度经济学理论，下文将对各理论的主要观点进行分析： ( 一) 社会契约理论在社会责任研究方面的运用 d o n a l d s o n ( 1 9 9 9 1 认为“社会契约是一种关于行为准则的隐性契约规范，这些规范是人 类社会在不断的斗争和曲折发展的过程中，出于互利的需要围绕群体或社会的共同目标、 观念及态度自然而然产生的”。他认为，企业功能的基础在于社会契约，它是企业与社会 之间存在的一种基本的约定，对这个契约的遵守使企业的存在有了合法性。企业的契约性 说明，企业与利益相关者之间是一系列的权利义务关系，企业在获得社会资源使用权利的 同时，必须履行对利益相关者的义务。在企业契约关系中，企业社会责任是极其必要的， 没有企业社会责任，企业契约既不可能订立，也不可能实现。 企业社会契约的核心内容是指向利益相关者的社会责任，他将企业与其利益相关者之 间所遵循的所有契约形式总称为综合性社会契约，认为企业作为特定社会中的一员。企业 的社会契约使得企业和社会成为一个和谐的统一体，企业是社会系统中不可分割的一部 分，是利益相关者显性契约和隐性契约的载体，它被赋予了存在和经营的权力，而企业的 社会责任是建立在这种综合性社会企业之上的一种责任。因此，企业理应有义务对社会负 责，承担社会责任成了企业不可逃避的使命。即在任何环境下企业都应自觉、主动地适应 社会预期的变化，对其所负有的社会责任灵活予以反应。同时，他认为应该将企业社会责 3 企业竞争力研究基于企业价值观的整合观点。田奋飞著中国经济出版社2 4 2 2 4 3 页 1 4 北京工商大学硕士学位论文 任和企业利益相关者的利益要求统一起来，倘若企业忽视其社会责任，对其利益相关者的 合理利益要求不作慎重考虑且尽量满足的话，那么这种企业的长久生存和发展就成为问题 了。( d o n a l d s o n & d u n f e e ，1 9 9 4 ) 可见，企业社会契约思想赋予了企业一定的责任和必须履行的义务，即企业在做出每 一个决策和行为时都要考虑到其可能发生的对社会的影响，当企业的行为对社会产生一定 的不良反应时，企业有义务对社会的愿望和需求做出及时的回应，并对不良影响进行及时 的控制，以减少对社会的危害。 ( 二) 利益相关者理论在社会责任研究方面的运用 利益相关者理论认为企业存在于一定的组织环境和社会关系中，企业必须对其行为可 能产生影响的团体负有一定的责任，并积极履行，否则会危及到企业的生存权利。更进一 步说，一方面，企业存在于一定的社会关系中，这些关系包括企业与内部雇员、所有者、 经营者的关系，企业与外部消费者、供应商、银行、政府、社区的关系。企业之所以要与 这些组织或群体保持一定的联系，其根本在于企业与它们之间有一定的利益关系，这些客 观存在的利益关系，决定了企业要想生存和发展就必须协调好与各个利益关系者之自j 的关 系。另一方面，企业是一个不同利益相关者利益冲突和合作的载体，企业承担社会责任的 过程就是利益相关者利益实现的过程。所有的利益相关者均应在相互合作中获得其利益的 恰当的实现方式。 由此可见，利益相关者理论认为，与各种利益关系群体保持协调和平衡是企业必须认 真关注的问题，它是企业生存的基础和发展的动力。 ( 三) 制度经济学在社会责任研究方面的运用 斯蒂芬p 罗宾斯在其著作管理学中把社会责任定义为：“一种工商企业追求有 利于社会的长远目标的义务，而不是法律和经济所要求的义务”( 罗宾斯，1 9 9 7 ) 。这一定 义隐含的假设是企业都是遵守经济法律制度的，企业社会责任是一个经济学上的外部性问 题。在遵守社会法律、法规的前提下，企业承担社会责任的行为就纯粹是基于其自身的管 理道德认识，这是他的额外附加行为。企业承担了社会责任，它就要承担一定的附加社会 成本，而企业利益相关者无须付出却能享受到社会收益，这是企业社会责任的外部性。反 之，如果企业不实施社会责任，但却又不违反现有的法律制度，社会不能对企业行为进行 企业社会责任的战略思考 惩罚，那么企业不作为行为的社会成本就由企业利益相关者承担，这是负外部性。由于企 业与它的利益相关者所追求的利益函数是不同的，因此我们不能仅仅指望通过社会呼吁、 舆论宣传或者指望企业家道德良心发现来激励企业实施社会责任行为，这些措旅有时也有 效，但不是普遍规律、不会有持久性。因此，企业经营行为，包括社会行为必须是在一定 的制度安排下进行的。 诺斯认为，经济行为者之间的互动发生的行为性约束( 包括以行为习惯和惯例形式出 现的非正式约束，以及由国家强制执行的法规形式出现的正式约束) 促使个人在特定情形 下做出对社会增长有贡献的经济行动的激励机制，是由上述的制度和约束所决定的。对一 个企业而言，它是否有动力实