银行审计管理汇报.doc

银行审计管理汇报 省行审计处： 根据省行下发的关于进一步加强案件防范工作力度的通知要求为防范化解业务经营中的管理风险巩固完善管理带来的风险隐患驻信阳审计办事处组织各科室业务骨干结合信阳分行实际认为在当前应开展三个方面的专项审计即：支行管理层制度执行的审计；营业网点管理岗职责履行的审计；代理业务的专项审计 一审计目的 以前年度是各类案件频发的高发年省、市分行先后出台了一系列的管理制度和要求这些措施的出台支行管理层是如何执行的营业网点是如何落实的都应是我们关注的重点为了加大防范和遏制各类案件力度、降低案件发生频率作为审计部门应结合属地行实际开展以内控制度建设与执行力相结合的审计工作具体要做好三项专项审计 第一支行管理层落实制度的专项审计； 第二营业网点管理岗的专项审计； 第三代理业务的专项审计前两项审计目的是看支行和网点管理人员是否认真落实制度是否采取了切实有效的管理措施是否从源头上消除各类案件发生的风险隐患是否共同构筑了有效防范案件发生的防火墙 第三项审计的目的是为了防范新业务营销及杜绝代理保险兑付时可能发生的风险 二、审计重点（一）支行管理层落实制度的专项审计 1、各项规章制度的落实 上级行出台的一系列规章制度审计重点应该体现在县级支行的贯彻落实上一是对文件的上传下达和监督执行方面；二是重大问题的决策上是否符合制度要求；三是机关的各项管理办法是否到位 2、支行部门的自律监管 （1）财务计划部门（每季是否进行一次全行检查按季形成监管报告） 资产负债业务中资金调度是否严格执行审查、审批程序；票据回购业务是否合规；各项应计应付利率执行是否正确；是否及时分析、记录、报告大额和可疑现金支付财务会计业务中是否配备符合条件的监管人员；是否按规定购建、使用和处置固定资产或抵债资产科技业务中计算机及其附属设备管理是否符合规定；计算机软件管理是否符合规定；数据中心机房的管理是否符合规定；计算机系统安全生产管理是否符合规定；计算机系统安全防范管理是否符合规定 （2）信贷（前后台）部门（每季度是否开展一次全面检查按季形成监管报告） 是否执行审贷部门分离制度；是否按规定进行客户评级、授信；贷审会运作是否规范；信贷业务档案管理是否符合规定；贷款风险分类是否准确；是否按规定程序办理信贷业务；是否按规定进行授信客户的调查和评估；贷款主体是否符合规定；银行承兑汇票、保函等或有资产业务的办理是否符合规定；信贷管理系统数据是否准确、完整、；是否按规定进行贷后管理；呆帐核销的申报、审核是否合规；以资抵债资产的接收、保管、处置是否合规 (3)中间业务部门（每季度是否开展一次全面检查按季形成监管报告） 代理业务手续费是否按规定收取并入帐；银行卡业务中是否执行业务岗位分离制度对银行卡申请人和担保人的资信情况的审核是否合规；是否按规定执行授权审批和值班制度；是否按规定接受、上级和下级银行卡止付名单；透支管理是否合规；借记卡异常交易处理是否合规 （4）综合业务部门（每季度是否开展一次全面检查按季形成监管报告） 是否执行岗位交流、重要岗位人员轮换和强制休假制度；员工工资、保险和各项福利制度执行情况是否符合规定 （5）安全保卫部门（每月是否开展一次全面检查按月形成监管报告） 临柜、守库、押运期间安全制度是否落实；枪管理是否符合规定；持（管）枪人员考核管理使用是否符合规定；是否按照规定开展反洗钱工作 3、各岗位检查频率的审计 （1）支行行长：每季通过调阅监控录像监督查库情况；每季度对支行重要空白凭证库房全面检查一次；每年度不定期对全行金库管理进行一次全面检查 （2）主管行长：每半年不定期全面查库一次；每季对支行重要空白凭证库房全面检查一次；每月调阅监控录像一次重点抽查：营业前、期间和营业终了安全操作规程执行；柜员卡的使用；现金、印章、柜员名章、凭证入柜、入箱、入库；柜员交接是否在监控下进行；“四岗三分离”执行管库人员出入库、密码使用、库房管理、调款交接；守库人员值班守库、枪弹交接、押运人员着装、站位、警戒等银行卡制卡、电子银行密码管理；重空凭证库、计算机中心的出入日常管理等 （3）支行会计部门负责人：每季度查库一次；每旬对支行重要空白凭证库房全面检查一次；每周调阅监控录像一次重点抽查：营业前、期间和营业终了安全操作规程执行；柜员卡的使用；现金、印章、柜员名章、凭证入柜、入箱、入库；柜员交接是否在监控下进行；“四岗三分离”执行管库人员出入库、密码使用、库房管理、调款交接； （4）财会监管员：每周调阅监控录像一次重点抽查：营业前、期间和营业终了安全操作规程执行；柜员卡的使用；现金、印章、柜员名章、凭证入柜、入箱、入库；柜员交接是否在监控下进行；“四岗三分离”执行管库人员出入库、密码使用、库房管理、调款交接；守库人员值班守库、枪弹交接、押运人员着装、站位、警戒等 （5）保卫部负责人：每周调阅监控录像一次重点抽查：“四岗三分离”执行管库人员出入库、密码使用、库房管理、调款交接；守库人员值班守库、枪弹交接、押运人员着装、站位、警戒等 （6）银行卡部负责人：每周调阅监控录像一次重点抽查：银行卡制卡、电子银行密码管理；ATM机运行； （二）营业网点管理岗的专项审计 1、以网点为单位开展异地网点管理岗的交叉检查一查营业机构负责人岗位检查频率是否到位检查重点是每月是否查库一次每周是否调阅监控录像一次；二查营业机构会计主管检查频率是否到位营业前、营业期间和营业终了安全操作规程的执行是否合规；柜员卡的使用现金、印章、柜员名章、凭证入柜、入箱、入库情况；柜员交接情况；“四岗三分离”执行情况管库人员出入库；密码使用、库房管理、调款交接守库人员值班守库、枪弹交接、押运人员着装、站位、警戒等情况通过他人看自己查找不足 2、以属地为主实行审计办科室包网点制度不定期对所包网点进行专项审计或不定期明察暗访帮网点及时消除风险隐患促进网点业务规范发展对网点工作进行督促、指导和检查网点管控成效与科室全员绩效挂钩 （三）代理业务的专项审计 为了防止片面追求代理业务的规模、市场份额和代理收入严格各代理网点在宣传上误导客户使消费者误以为银行代理的保险产品就是储蓄产品；代理网点未按保险条款对重要事项进行如实告知；对保险品种的风险提示不够因此要重点审计营销人员是否逐人签定了保险营销承诺书开办代理业务资格的申请程序是否合规协议的签订是否规范各类代理业务的凭证和账簿保管是否完整等 1、是否建立了完备的代理业务的操作规程查看落实情况；检查代理过程中各个岗位上的责任制是否建立；是否科学、完备并做到有效实施 2、检查代理业务的档案管理制度的制定与落实情