小饭店财务管理制度.doc

小饭店财务管理制度 餐饮财务管理制度要严格执行才有进步下面是yjbys小编为您收集整理的小饭店财务管理制度想了解的赶快看看吧！ 一、总则 1、为了强化企业管理规范财务管理、财务核算健全财务制度更有效的为企业决策服务特制定本制度 2、本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法 3、本制度暂适用分公司 二、岗位、职责、分工 (一)分公司财务组织设以岗位：1、总出纳;2、收银;3、库管;4、财产库管;5、财务负责人;6、会计核算组 (二)会计核算组分为：1、采购应付账款组;2、收入、应收账款组;3、固定资产核算组;4、成本核算组;5、工资核算组;6、材料核算;7、总账、稽核、综合分析组 (三)分公司视具体情况可录用1人1岗1岗多人1人多岗制进行岗位分配 (四)职责 1、财务负责人 (1)领导分公司财务工作参与分公司经营决策; (2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设; (3)监督财务制度执行; (4)执行财务稽核、综合分析职责; (5)审核对外报表并签字; (6)组织会计培训、会计考核; (7)组织实施财务公关计划(银行、税务等); (8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任; (9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责; (10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责; (11)对各种会计资料管理不善出现损坏、遗失负责; (12)对未做好财务分析工作负责; (13)财务负责人应参与各项经济合同的签订; (14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制; (15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权; (16)对违反公司财务制度的收、支有权制止并呈报总裁; (17)对集团公司的财务制度有建议义务可提出修改意见如分公司财务与集团财务意见不一致应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书; (18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见; (19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会; (20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料; (21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率有权要求各部门提供必要资料; (22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点; (23)负责组织实施会计电算化方案; (24)负责拟定会计岗位职责对会计人员进行合理分工 2、会计职责 (1)采购、应付账款核算; 审查采购调查报告;审查申购计划;审查采购入库单、申购单是否一致;审查入库单各项是否准确无误;审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等)防止错付、漏付、重付;采购成本差异核算;登记应付账款账材料成本差异明细账;审核内部交易结算单据 (2)销售、应收组; 审查营业日报各项目;审核收银记录本;审核折免单据;审核内部交易结算单据;正确计算销售成本;登记收入应收相关成本明细账 (3)固定资产核算 企业固定资产增减变动核算;折旧核算;清理核算;制定企业固定资产目录和折旧单据;登记固定资产明细账;固定资产清理整顿 (4)成本核算(使用不当闲置不用的固定资产处理) 审核各项费用单据;会同各部门制定费用标准及管理办法;成本费用的归集与分配;登记有关明细账 (5)工资核算 制定工资表;分配计算;审核发放 (6)材料核算 审核材料收发凭证;核算材料领用存;登记有关明细账;各项低耗品的购进、领用、摊销核算;各项低耗品及材料的报废核算 (7)总账、稽核、综合分析 审核记账凭证;汇总记账凭证;登记总分类账;月终财务分析;填制各类报表 3、出纳职责 (1)认真执行现金管理制度参见集团公司现金管理制度; (2)严格执行库存现金限额限额由总裁制定超额部分及时存入银行; (3)不得私自支出现金均以总裁签字为依据支出现金; (4)认真做好现金日记账、银行日记账做到月清旬结; (5)认真审核各种报销凭证手续不全者一律不得办理支付手续; (6)各种支票严加管理建立领用消号制度任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效; (7)积极配合会计做好对账、报账工作; (8)配合会计做好各种账务处理; (9)现金收支应立即加盖印记并登记; (10)配合会计做好现金盘点工作 4、收银职责参见收银制度 5、库管职责参见库房管理制度 (五)会计分工 1、出纳暂由集团公司出纳担任; 2、库管分为原材料库管和财产库管; 3、会计核算组由两名会计共同承担 三、会计核算办法 (一)分公司实行统一核算单独计算各部盈亏制度 (二)资产管理 1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额 2、内部调拨：(1)有账面价的按原账面价;(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额 3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账可移动财产单独计价管理 4、原材料购进通过“物资采购”核算入库领用采用计划价格(原材料的管理参见存货管理)其差异通过“材料成本差异核算” 5、成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润” 6、内部交易采用“计划成本”制通过“其他应收款”“其他应付款”核算 7、固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算) 8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销小额(100元以下)一次摊销 9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入 10、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销 11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益 12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账 13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用 14、各项资产合理损耗计入当期费用非正常损耗落实到人头通过“其他应收款”核算 (三)负债：各项采购业务通过“应付账款”核算其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据应建立明细账 (四)收入 1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额 2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本) 3、收入按门店设置明细账 (五)成本、费用 1、成本、费用按门店和基地设定二级账 2、成本内容：生产车间工人工资原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的店面销耗除外) 3、费用内容：除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品) (六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行 四、会计处理程序 (一)原始凭证审核 1、收款凭证 (1)收据：经出纳、交款人签字; (2)缴款单：出纳、缴款人签字其附件有营业日报、折免记录、特殊现金支付营业日报须收银部门负责人签字折免记录须折免负责人签字短、长款记录须收银部门负责人签字特殊现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续; (3)银行进账单; (1)、(2)、(3)于实际收款时加盖“收记章” 2、付款凭证 (1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件; (2)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件; (3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件; (4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可; (5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款; (6)付款凭证审批程序见费、领申制度; (7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章” 3、内部结算单据：所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账 4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账经会计审核传递总裁总裁复核后传递会计处 (二)记账凭证处理 1、所有原始凭证均应填制记账凭证 2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可) 3、应具备原始凭证但无法取得原始凭证的应由经办人填写“无单据证明”经会计签字做为原始凭证 4、记账凭证处理错误时应立即更正交签章证明或重新编制记账凭证 5、任何记账凭证均应以的经济业务为依据 6、下列凭证为不合法记账凭证： (1)原始凭证不合格;(2)金额与原始凭证不符;(3)记账内容与原始凭证内容不符;(4)原始凭证签字不全的;(5)收付凭证未盖出纳印签的;(6)填制人员未盖章的;(7)修改处未盖章的;(8)科目运用错误的 7、填制记账凭证时原始凭证的复核：