（公共管理专业论文）税务信息化建设现状及发展研究.pdf

税务信息化建设现状及发展研究 摘要 随着信息技术的不断发展，计算机的应用同益广泛和深入，各个领域都积极 地把信息技术应用到工作之中，这也促进了世界发展的进程，税务部门的税务信 息化建设始于美国，现今许多国家税务部门的信息化建设都取得很大的成绩。就 我国而言，走科技加管理之路，加快税务信息化建设，是当| ； 税收工作的重要任 务。在税务信息化的推进过程中，各地按照国家税务总局的总体部署，在加快税 务信息化建设特别是信息化的软硬件和基础建设等方面取得了长足的进展。国家 也非常重视税务信息化工作，先后投入大量的人力物力对税务信息化进行研究。 新世纪，税务信息化进入到了纵深发展阶段，但实际工作中存在的重复建设、设 备利用率低、软件不统一、业务不规范、信息不准确、运转不顺畅等等问题，不 仅表明许多税务人员对税务信息化还缺乏全面深入的认识，更显现了我国税务信 息化缺乏强有力的统一领导和长远发展规划，人们对税收信息化的内涵和发展目 标尚缺乏清晰的认识。 本文力求通过对我国税务信息化建设的历史和现状进行详细的探讨，并对我 国税务信息化的发展提出建议。本文首先从信息的含义引申出税务信息化的含义 和内容，并对税务信息化的意义进行了阐述。其次通过与税务信息化的相关理论 对税务信息化对影响进行了分析。第三通过对我国税务信息化现状的介绍，归纳 出当前我国税务信息化的基本特点和存在的问题。第四从优点入手，着重对美国、 西班牙、日本等国家和地区税务信息化的情况进行阐述并总结了经验。最后，根 据我国税收征管工作的特点，对征管工作的各项职能信息化的发展进行分析的基 础上，通过对我国税务信息化的发展趋势的研究，提出了在发展过程中应该采取 的思路和对策，并为构建现代税务信息化发展体系提出了建议。 关键词：税务；信息化：发展战略 a b s t r a c t w i t ht h ec o n s t a n td e v e l o p m e n to ft h ei n f o r m a t i o nt e c h n o l o g y , a n dt h ee x t e n s i v e a p p l i c a t i o no ft h ec o m p u t e r , e a c hf i e l du t i l i z e si n f o r m a t i o nt e c h n o l o g yi nt h e i rw o r k s a c t i v e l y , w h i c hp r o m o t e sw o r l dd e v e l o p m e n tp r o c e s st o o t h et a x a t i o ni n f o r m a t i o n c o n s t r u c t i o no ft h er e v e n u ed e p a r t m e n ts t a r t si 1 1a m e r i c a , a n di nm a n yc o u n t r i e st h e i n f o r m a t i o nc o n s t r u c t i o no ft h er e v e n u ed e p a r t m e n t sh a sm a d ev e r yt r e m e n d o u s a c h i e v e m e n t s a st oo u rc o u n t r y , r a i s i n gt h es p e e do ft a x a t i o ni n f o r m a t i o n c o n s t r u c t i o nb ym e a n so ft e c h n o l o g ya n dm a n a g e m e n ti sa ni m p o r t a n tt a s kf o ro u r r e v e n u ed e p a r t m e n t st op e r f o r mn o w a d a y s i nt h ep r o c e s so fp r o m o t i n gt a x a t i o n i n f o r m a t i o n ，e v e r yl o c a lr e v e n u ed e p a r t m e n t ，a c c o r d i n gt ot h eg e n e r a la r r a n g e m e n t s o fs t a t ea d m i n i s t r a t i o no ft a x a t i o n h a sm a d eal o to fc o n s i d e r a b l ep r o g r e s si nt e r m s o ft a x a t i o ni n f o r m a t i o nc o n s t r u c t i o ne s p e c i a l l ys o f t w a r ea n dh a r d w a r e ，b a s i c c o n s t r u c t i o no fi t o u rc o u n t r yi sa t t a c h i n gg r e a ti m p o r t a n c et oi ta n ds t u d y i n gi tb y p u t t i n gq u i t eal o to fl a b o ra n dm o n e yi ni t i nt h en e wc e n t u r y , t a x a t i o ni n _ f o r m a t i o n c o n s t r u c t i o ni se n t e r i n gt h ep e r i o do fd e p t hd e v e l o p m e n t b u tp r o b l e m se x i s ti no u r w o r k ，s u c ha sr e p e t i t i o u sc o n s t r u c t i o n ，l o wr a t eo fu s i n gf a c i l i t y , w i t h o u tu n i f i c a t i o ni n 税务信息化建设现状及发展研究 摘要 随着信息技术的不断发展，计算机的应用同益广泛和深入，各个领域都积极 地把信息技术应用到工作之中，这也促进了世界发展的进程，税务部门的税务信 息化建设始于美国，现今许多国家税务部门的信息化建设都取得很大的成绩。就 我国而言，走科技加管理之路，加快税务信息化建设，是当前税收工作的重要任 务。在税务信息化的推进过程中，各地按照国家税务总局的总体部署，在加快税 务信息化建设特别是信息化的软硬件和基础建设等方面取得了长足的进展。国家 也非常重视税务信息化工作，先后投入大量的人力物力对税务信息化进行研究。 新世纪，税务信息化进入到了纵深发展阶段，但实际工作中存在的重复建设、设 备利用率低、软件不统一、业务不规范、信息不准确、运转不顺畅等等问题，不 仅表明许多税务人员对税务信息化还缺乏全面深入的认识，更显现了我国税务信 息化缺乏强有力的统一领导和长远发展规划，人们对税收信息化的内涵和发展目 标尚缺乏清晰的认识。 本文力求通过对我国税务信息化建设的历史和现状进行详细的探讨，并对我 国税务信息化的发展提出建议。本文首先从信息的含义引申出税务信息化的含义 和内容，并对税务信息化的意义进行了阐述。其次通过与税务信息化的相关理论 对税务信息化对影响进行了分析。第三通过对我国税务信息化现状的介绍，归纳 出当前我国税务信息化的基本特点和存在的问题。第四从优点入手，着重对美国、 西班牙、日本等国家和地区税务信息化的情况进行阐述并总结了经验。最后，根 据我国税收征管工作的特点，对征管工作的各项职能信息化的发展进行分析的基 础上，通过对我国税务信息化的发展趋势的研究，提出了在发展过程中应该采取 的思路和对策，并为构建现代税务信息化发展体系提出了建议。 关键词：税务；信息化：发展战略 a b s t r a c t 蚴t h ec o n s t a n td e v e l o p m e n to ft h ei n f o r m a t i o nt e c h n o l o g y , a n dt h ee x t e n s i v e a p p l i c a t i o no ft h ec o m p u t e r , e a c hf i e l du t i l i z e si n f o r i d a t i o nt e c h n o l o g yi nt h e i rw o r k s a c t i v e l y , w h i c hp r o m o t e sw o r l dd e v e l o p m e n tp r o c e s st o o t h et a x a t i o ni n f o r m a t i o n c o n s t r u c t i o no ft h er e v e n u ed e p a r t m e n ts t a r t si na m e r i c a , a n di nm a n yc o u n t r i e st h e i n f o r m m ：i o nc o n s t r u c t i o no ft h er e v e n u ed e p a r t m e n t sh a sm a d ev e r yt r e m e n d o u s a c h i e v e m e n t s a st oo u rc o u n t r y , r a i s i n gt h es p e e do ft a x a t i o ni n f o r m a t i o n c o n s t r u c t i o nb ym e a n so ft e c h n o l o g ya n dm a n a g e m e n ti sa l li m p o r t a n tt a s kf o ro u r r e v e n u ed e p a r t m e n t st op e r f o r mn o w a d a y s i nt h ep r o c e s so fp r o m o t i n gt a x a t i o n i n f o r m a t i o n ，e v e r yl o c a lr e v e n u ed e p a r t m e n t ，a c c o r d i n gt ot h eg e n e r a la r r a n g e m e n t s o fs t a t ea d m i n i s t r a t i o no ft a x a t i o n h a sm a d eal o to fc o n s i d e r a b l ep r o g r e s si nt e r m s o ft a x a t i o ni n f o r m a t i o nc o n s t r u c t i o ne s p e c i a l l ys o f t w a r ea n dh a r d w a r e ，b a s i c c o n s t r u c t i o no fi t o u rc o u n t r yi sa t t a c h i n gg r e a ti m p o r t a n c et oi ta n ds t u d y i n gi tb y p u t t i n gq u i t eal o to fi a b o ra n dm o n e yi ni t i nt h en e wc e n t u r y , t a x a t i o ni n f o r m a t i o n c o n s t r u c t i o ni se n t e r i n gt h ep e r i o do fd e p t hd e v e l o p m e n t b t i tp r o b l e m se x i s ti no u r w o r k ，s u c ha sr e p e t i t i o u sc o n s t r u c t i o n ，l o wr a t eo fu s i n gf a c i l i t y , w i t h o mu n i f i c a t i o ni n 税务信息化建设现状及发展研究 s o f t w a r e ，n o n s t a n d a r do p e r a t i o n ，i n a c c u r a t ei n f o r m a t i o n ，w h i c hn o to n l ym e a n sm a n y t a xc o l l e c t o r sd o n th a v ead e e pu n d e r s t a n d i n go ft a x a t i o ni n f o r m m i o nc o n s t r u c t i o n , b u ta l s ot h el a c ko fu n i t e d l e a d e r s h i pa n dl o n g t e r md e v e l o p m e n to fi ta n dc l e a r a w a r e n e s so fi t sm e a n i n ga n dt a r g e t i nt h i sp a p e r , t h ea u t h o rp u t sg r e a te m p h a s i so nt h ec a r e f u ld i s c u s s i o no ft h e h i s t o r ya n dr e a ls i t u a t i o no ft a x a t i o ni n f o r m a t i o nc o n s t r u c t i o n a n db r i n g sf o r w a r d p r o p o s a l so fi t sd e v e l o p m e n t h e r et h ea u t h o rf i r s te x p o u n d st h em e a n i n go f i n f o r m a t i o na n da m p l i f yo nt h em e a n i n ga n dc o n t e n to ft a x a t i o ni n f o r m a t i o n c o n s t r u c t i o n s e c o n d a n a l y z et h ei m p a c to fr e l e v a n tt h e o r i e so ni t so w nd e v e l o p m e n t t h i r d ，t h r o u g ht h ei n t r o d u c t i o no fo u rc o u n t r y sr e a ls i t u a t i o no ft a x a t i o ni n f c i r m a t i o n c o n s t r u c t i o n ，t h ea u t h o rs u m su pi t sc h a r a c t e r i s t i c sa n dp r o b l e m s f o n h e x p a t i a t eo n t h es i t u a t i o no ft a x a t i o ni n f o r m a t i o nc o n s t r u c t i o ni na m e r i c as p a i na n dj a p a ni n t e r m so fi t s a d v a n t a g e o u ss i d e s f i n a l l y , o nt h eb a s i so ft r a i t sa n da n a l y s i s o f l e v y i n gt a x ，a n dt h r o u g ht h es t u d yo ft e n d e n c yo ft a x a t i o ni n f o r m a t i o nc o n s t r u c t i o ni n o u rc o u n t r y , t h ea u t h o rp u t sf o r w a r dh i so w ni d e a s ，a d v i c ea n ds o l u t i o n st oi t s c o m m o np r o b l e m s k e y w o r d t a xa f f a i r s ；i n f o r m a t i o n i z a t i o n ；d e v e l o p m e n ts t r a t e g y 独创声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的 研究成果。掘我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其 他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含未获得或其他教育机构的学位或证 书使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作 了明确的说明并表示谢意。 学雠文储签蔼矿签字嗍胖够月2 加 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并 向国家有关部门或机构( 如中国科学技术信息研究所等) 送交论文的复印件和磁 盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权学校可以将学位论文的全部或部分内容编 入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位 论文。 一毖篙伊 导师签字：芝撇 签字同期：腑够月i 拍 签字日期：矽c 桫年髟月砂矿同 税务信息化建设现状及发展研究 0 引言 这是一篇讨论如何快速、稳定、协调地推进我国税务信息化进程的文章，文 章共分为五个部分，依次考察和讨论了税务信息化的内涵和外延、税务信息化的 一般原理、我国税务信息化发展情况、国外税务信息化发展概况，最后从解决途 径和发展目标提出了高速优质地推动我国税务信息化发展的建议。 文章第一章对税务信息化的涵义进行了界定。在明确信息和信息化是什么的 基础上，指出准确而全面的税务信息化涵义应当是：税务信息化是整个社会信息 化的重要组成部分，是以计算机技术、通信技术、管理科学等现代信息技术在税 务活动中的普及应用为主要内容，以税务信息专门技术研发和专门人才培养为支 撑，税务信息工作由传统纸质、手工方式向现代电子、网络方式转变的过程，目 的是实现税务信息资源深度开发利用，税务行政效率极大提高。它包括信息基础 设施、专用技术研发、应用发展和智力支持四个方面的建设内容。文章第二章初 步探索了税务信息化发展的一般规律和原理，包括信息化的经济意义、信息化导 致公共组织结构改变的原理、税务信息化的阶段模型和信息技术特性。由于指导 信息化发展的理论体系尚未建立，这一部分内容带有一定的创新性和争议性。第 三章考察了我国税务信息化的发展历程和现状。从1 9 8 3 年个别引入计算机到如 今信息化的全面铺开，信息化不断向横向和纵深发展，我国税务信息化大体上经 历了三个发展时期。目前，我国税务信息化整体上还处在税务信息系统在部门内 部分集成阶段，还存在规范性不强、组织机构和管理制度不匹配、队伍不强不稳、 信息缺乏深度开发等问题。 第四章对一些发达及发展中国家税务信息化的发展 情况进行了介绍，包括美国、西班牙、德国、日本四个国家，这些国家的税务信 息化各有特色，为我们提供了不同的经验。第五章是本文的结论部分，该章根 据第二章中提出的一般原理和三、四章的我国税务信息化现状及国外经验，提出 了我国税务信息化发展中解决一些问题的途径，同时就未来的发展方向提出了一 些目标和建议，包括建立目标，制订相关的发展战略，构建相关的信息化体系以 及建立统一平台实现社会相关部门信息的联通与共享。 2 税务信息化建设现状及发展研究 1 税务信息化的涵义 在对税务信息化进行了解之前，让我们先对信息和信息化有一个充分的了 解。通过对信息和信息化概念的解读，使我们充分了解税务信息化的意义以及它 所带来的深远影响。 1 1 信息的含义 我们生存的人类社会生活是不能离开信息的，人类的社会实践活动不仅需要 对周围世界的情况有所了解并能做出正确的反应，而且还要与周围的人进行沟通 才能协调相互之间的行动，也就是说，人类不仅时刻从自然界获得信息，而且人 与人之间也要进行通讯，交流信息。人类需要随时获取、传递、加工、利用信息， 否则就不能生存。 我们通过对生活和科学研究中使用“信息一词所指称的广泛的现象进行概 括，就会发现有两个基本对象，其中一个属于客观世界本身所具有的性质，另一 个则产生于生活主体和客观世界相互作用的关系之中。控制论的创始人维纳就从 这两个意义上阐述过信息。一方面他说：“信息就是组织程度的度量”，是“负 熵 1 ，另一方面又说：“信息是我们适应外部世界，并且使这种适应为外部世 界所感到的过程中，同外部世界进行交换的内容的名称。 2 后一种信息是不能 脱离接受者的解释结构而存在的，维纳举例讲道：音乐对于懂音乐的人来说会产 生这种“在语义学上有意义的信息，对于不懂音乐的人来说则不会。 信息同能源、材料并列为当今世界三大资源。信息资源广泛存在于经济、社 会各个领域和部门。是各种事物形态、内在规律、和其他事物联系等各种条件、 关系的反映。随着社会的不断发展，信息资源对国家和民族的发展，对人们工作、 生活至关重要，成为国民经济和社会发展的重要战略资源。它的开发和利用是整 个信息化体系的核心内容。： 信息资源与自然资源、物质资源相比，具有以下几个特点： 1 、能够重复使用，其价值在使用中得到体现； 2 、信息资源的利用具有很强的目标导向，不同的信息在不同的用户中体现 不同的价值； 3 、具有整合性人们对其检索和利用，不受时间、空间、语言、地域和行 业的制约； 4 、它是社会财富，任何人无权全部或永久买下信息的使用权；它是商品， 可以被销售、贸易和交换； 5 、具有流动性。 1 2 信息化的含义 自从1 9 6 3 年日本学者在论信息产业一文中首次提到“信息化”后，这 一词汇便渐渐流行起来。但人们对信息化的一词的理解不尽相同：一种观点认为 信息化就是计算机化，或者再加上通讯化，这主要是从信息技术来理解信息化的 内容；一种观点认为信息化就是知识化，这主要是从信息生产特别是精神生产来 理解信息化的内容，但信息化与知识化不是同一层次的概念，知识化要以信息化 l 、2 维纳著作选( c ) 钟韧译上海：上海译文出版社，1 9 7 8 ：8 。4 税务信息化建设现状及发展研究 为基础，信息化则不限于教育和科研等生产知识的部门；还有一种观点认为信息 化就是要加快国民经济各部门间、部门内部以及企业间的信息沟通和交流，促进 企业技术改造，使企业发展适应新技术和不断变化的市场需求，从而加快经济运 行，推动经济增长，这是从信息化的目的来理解。 完整的信息化内涵还包括以下一些内容： 1 、信息网络体系：它是大量信息资源、各种专用信息系统及其公用通信网 络和信息平台的总称。 一 2 、信息产业基础：即信息科学技术的研究、开发、信息装备的制造，软件 开发与利用，各类信息系统的集成及信息服务； 3 、社会支持环境：即现代工农业生产，以及管理体制、政策法律、规章制 度、文化教育、道德观念等生产关系和上层建筑； 4 、效用积累过程：即劳动者素质、国家的现代化水平和人们生活质量不断 得到提高，精神文明和物质文明不断获得进步。 根据人民大学统计数据库研究室的分析结果，不论是大的信息化建设发展的 宏观课题，还是小的信息系统开发实施的具体项目，都不仅仅是单纯的信息技术 要素可以完全解决的，还应该涉及四个关键要素：人和组织、管理、信息资源、 信息技术，这四个要素中信息资源是核心，它们之间相互作用，相互关联，共同 制约着信息系统的开发和信息化的建设。 人员( 包括资金、设备等) 组成组织，人员职责清晰和组织结构合理是一个 企事业单位信息化建设的良好起点。任何组织都有自己的战略目标，管理也就围 绕战略目标运作，扎实的管理基础是一个企事业单位信息化建设的重要条件。 管理的基础是信息，如人力资源信息、财务信息、税收统计信息、产品信息 和客户信息等等。信息资源是体现在组织环境和经营管理的重要资源( 与物质资 源和能量资源一起构成人类社会的命脉) ，有效开发利用信息资源的能力是一个 企事业单位信息化建设的出发点和归宿。信息化建设中，管理要素、组织要素和 信息技术要素都是通过信息资源发挥作用的，所以四个要素中信息资源是核心。 以计算机技术和网络通讯技术为代表的现代信息技术，以及以统计分析和数 据挖掘技术为代表的现代数据分析技术，极大提高了组织开发利用信息资源的水 平信息技术和数据分析技术是通过信息资源为组织服务的，信息技术和数据分 析技术不可能取代管理或者组织，更不可能取代人，但它可以辅助税务机关提高 交流、业务、管理和决策的效率和质量。只有四个“小轮”协调转动，才可以带 动税务信息化这个“大轮”顺利前进。 本文依据信息产业部对信息化的解释，对信息化理解就是在经济、科技和社 会各个领域，广泛应用现代信息技术，有效开发利用信息资源，建设先进的信息 基础设施，发展信息技术和产业，不断提高综合实力和竞争力，加速现代化进程， 使信息产业在国民经济中的比重逐步上升的过程。 ； 1 。3 税务信息化 1 3 1 税务信息化的含义 2 0 0 1 年5 月正式实施的税收征收管理法第六条明确指出：国家有计划 地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建 设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。这是第一次把税 务信息化写进法律，说明国家对税务信息化的重视，同是也说明税务信息化已经 4 税务信息化建设现状及发展研究 成为税务工作的迫切需要和艰巨的任务。 结合政府信息化的含义，本文对税务信息化认识就是应用现代信息和通信技 术，将税收管理和税收服务通过网络技术进行集成，以及对税收管理中所需要的 和拥有的信息资源的开发和管理，从而提高税务部门的工作效率、决策质量、调 控能力、廉洁程度、节约税收成本，改进税务部门的组织结构、业务流程和工作 方式，全方位地向纳税人提供超越时间与空间限制的优质、规范、透明、符合国 际水准的管理和服务。简单理解税务信息化就是依据国家税收征收管理的需要， 应用现代信息技术，依托现代管理理念，逐步改进落后的管理方式，将传统的征 收管理模式加以数字化，其目的是为了充分利用公共管理资源，提高征收管理效 率，加强税源管理，促进税收收入稳步增长。 1 3 2 税务信息化的内容 1 、税务信息网络。信息网络是税务信息化的基础，是税务信息资源开发与 利用的通信平台，是税务系统的信息高速公路，服务于税收业务、行政管理、决 策支持、外部信息管理应用系统。税务信息资源与整个社会信息资源的共享与交 换主要是两个方面：一是税务系统内部网络并要与银行、国库、财政、工商、海 关、外汇管理等部门的网络连通，共享涉税信息：二是税务系统内部网和i n t e r n e t 联通，共享社会经济信息。 2 、税务管理信息系统。税务管理信息系统主要由四个子系统组成：一是以 税收业务为主要处理对象的税收业务管理应用系统。该系统涵盖税务机关的征 收、管理、稽查、税源监控等各项业务，是现代化税收征管模式的有力依托。目 前己实施和运行的c t a i s 软件、“金税工程”各子系统等都属于税收业务管理信 息系统的范畴。二是以行政管理事务为主要处理对象的税务行政管理应用系统。 公文处理系统等和需进一步开发的人事、档案、财务、教育培训、法规、后勤等 子系统是行政管理信息系统。三是以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对 象的外部信息管理应用系统。四是以税收分析和决策支持为主要处理对象的决策 支持管理应用系统。该系统是对以上三个事务管理层的信息系统产生的各项数据 进行分析处理，多角度多层次挖掘，实现对税务工作运行规律的多维分析，实现 对下辖机构、人员的税务执法和行政管理工作的有效监控。 3 、税务信息人才的培养、开发与使用。税务信息人才是税务信息化建设的 支撑层。加强对各类信息人才的培养与重视，才能形成信息人才的递增化。信息 人才的形成主要是通过：一是自我提升，快速掌握现代信息知识；二是直接培训： 三是引进高水平的信息专业人才：四是对全体税务干部进行信息知识普及培训， 以适应税务信息化的发展要求。 4 、税务信息化标准规范体系、安全体系。税务信息化标准规范体系、安全 体系是税务信息化顺利实施的保障。标准规范体系包括网络标准、硬件配置标准、 软件平台标准、应用系统结构标准、数据交换平台标准、数据标准、外部数据接 口标准、信息系统开发规范。安全体系包括设备管理层、软件平台层、应用系统 层的安全需求和措施。 1 3 3 税务信息化的意义 信息经济使经济发展内容、经济活动方式发生显著变化，如网络贸易的发展 使电子商务活动大量增加，导致税源结构变化，监控难度增加，对税务活动 提出新的、更高的要求。税务信息化是信息经济发展的必然要求。税务信息化， 5 税务信息化建设现状及发展研究 其核心就是税收的征收、缴纳、管理、决策等税务活动与现代信息技术接轨，形 成现代化的税务活动模式。这必将促进税务机关的征税成本和纳税人的纳税成本 降低，税务行政效率和服务水平得到提高。因此，具体来讲，税务信息化有如下 几个方面的意义： l 、提高税务行政效率。税务信息化的推进，意味着税收业务流程、方式都 会发生显著的变化，现代信息技术将在其中扮演重要角色。如传统纸质申报表格 变成了电子表格，税务机关的数据录入和查询速度就会极大提高；又如一系列防 伪税控设备的普及将会带来征税监控自动化等等，这些无疑会提高征税活动的效 率，减少税务人员的工作量，降低社会的税收成本。 2 、降低纳税人的纳税成本。纳税成本包括纳税义务人在履行纳税义务过程 中所必要支付的费用、时间等成本。随着税务信息化的深入发展，传统的纳税申 报、税款缴纳、税务登记以及纳税信息获取方式将会为电子方式所取代，如网上 税务登记、电话报税、网上报税、网上纳税指导等。这样，一方面纳税人可以获 得更充足和个性化的纳税信息，享受更灵活的纳税方式和时间安排：另一方面纳 税人花费在纳税上的费用和时间也会大大减少。 3 、提高宏观决策的科学性和宏观调控的效率。涉税信息是制定税收政策、 实旌宏观调控的依据，是否拥有足够信息是宏观决策与调控能否成功的前提。税 务信息化的发展将改变税务信息生产方式，提高税务信息的生产效率和精确程 度。这样，一方面能为税收政策的制订提供更为充足的信息，另一方面能改善宏 观调控中的传导机制，并实现调控效果的及时反馈。 4 、更好地贯彻公平、效率原则。信息不对称问题是影响税收制度安排的一 项重要因素。如税收中有一项基本原则是“公平负担、量能负担”，即公平与效 率相结合的原则，但在具体设计税收制度时，如果找不出衡量纳税负担能力的合 理方法，就只能放弃公平与量能负担原则。税务信息化的发展有助于降低信息不 对称程度。因为税务信息化改变了税务信息的生产方式，大大增加了税务信息量， 并加强了对涉税信息资源的深度开发利用，从而使税务行政管理部门掌握的纳税 人涉税信息较以前大为增加，提高税收制度设计的科学性和税务行政活动的合理 性。 5 、推动国家信息化进程。政府信息化是国家信息化的重要组成部分，而税 务信息化是政府信息化的排头兵，它的发展能为其他部门信息化提供示范和经 验，也为其他部门信息化提供一定基础条件，更重要的是为信息产业化提供需求 支持，加深国民的信息化意识等。 2 税务信息化建设的理论研究 2 1 信息化发展阶段理论 2 0 世纪7 0 - 9 0 年代，国际上社会技术系统学派最杰出的代表性研究成果就 是探索总结出了反映信息系统的发展进程的阶段理论。主要有诺兰模型、西诺特 模型和米切模型三种。 6 税务信息化建设现状及发展研究 2 1 1 诺兰模型1 美国哈佛大学教授里查德诺兰( r n o l a n ) 在1 9 7 4 年首先提出了信息系统 发展的4 阶段论，之后经过实践进一步验证和完善，又于1 9 7 9 年将其调整为6 阶段论。 1 、诺兰的4 阶段论模型在诺兰的信息系统发展4 阶段论中，诺兰按时间顺 序将时间横轴划分成4 个区间，即：开发期、普及期、控制期和成熟期。他把这 些区间称为信息系统的发展阶段，同时用纵轴来表示与信息系统相关联的费用支 出。当时计算机主要用于促进组织的业务合理化和省力化，与信息系统相关的支 出额与效果之间的关系比较明确。 2 、诺兰的6 阶段论模型进入2 0 世纪8 0 年代后，信息系统的用途不断扩大， 信息化投资额与它带来的效果之间的关系变得模糊起来。这就带来了评价变量的 多样化，此时诺兰又总结出了在6 阶段论模型。诺兰把阶段( 横轴) 分为初始期、 普及期、控制期、整合期、数据管理期和成熟期6 个阶段，这是一种波浪式的发 展历程，其前三个阶段具有计算机数据处理时代的特征，后三个阶段则显示出信 息技术时代的特点，前后之间的“转折区间”是在整合期中，由于办公自动化机 器的普及、终端用户计算环境的进展而导致了发展的非连续性，这种非连续性又 称为“技术性断点 。 对评价函数变量采用了信息系统的主要目的、信息系统的承担者、关键技术、 信息系统部门的计划与控制、用户与信息系统的关联这样5 个变量。 3 、诺兰模型是第一个描述信息系统发展阶段的抽象化模型，具有划时代的 重要意义。“诺兰模型 是在总结了全球尤其是美国企业近2 0 年的计算机应用 发展历程所浓缩出的研究成果，该理论已成为说明企业信息化发展程度的有力工 具。在2 0 世纪8 0 年代，美国和世界上相当多的人都接受了诺兰的观点。该模型 在概念层次上对企业中信息化的计划制定过程大有裨益。据权威统计，发达国家 大约有近半数的企业在2 0 世纪8 0 年代末到9 0 年代初都认为本企业的信息系统 发展处于整合期阶段，从实践中验证了诺兰模型的j 下确性。根据诺兰阶段性理论 模型描述，我国绝大多数企业的信息化进程刚刚处于控制期，是一个上马信息系 统的抉择期和转折点，要想进一步促进企业发展，就必须抓住机遇实施企业信息 资源的总体数据规划。 2 1 2 西诺特模型 1 9 8 8 年西诺特( w r s y n n o t t ) 参照“诺兰模型”提出了一个新的模型， 这是一个过渡性的理论，主要考虑到了信息随时代变迁的变量。他用4 个阶段的 推移来描述计算机所处理的信息。从计算机处理原始数据的“数据”阶段开始， 逐步过渡到用计算机加工数据并将它们存储到数据库的“信息”阶段；接着，经 过诺兰所说的“技术性断点”，到达把信息当做经营资源的“信息资源”阶段： 最后到达将信息作为带来纽织竞争优势的武器，即“信息武器”阶段。西诺特还 提倡，随着计算机处理的信息机器作用的变化，作为信息资源管理者的高级信息 主管或称为首席信息官( c i o ，c h i e fi n f o r m a t i o no f f i c e r ) 的重要性应当受 到重视。当前，发达国家都接受了西诺特对诺兰模型的改善，将信息资源管理作 为企业的头等大事来抓。综观国内企业，已有海尔、春兰、长虹、t c l 等先进企 业引入c l o 机制的典型案例。 黄梯云管理信息系统北京：高等教育出版社1 9 9 9 ：1 3 4 - - 1 3 5 。 7 税务信息化建设现状及发展研究 2 1 3 米切模型 “诺兰模型 和“西诺特模型均把系统整合( 集成) 和数据管理分割为前 后两个阶段，似乎可以先实现信息系统的整合后再搞数据管理，但后来的大量实 践表明这是行不通的。美国的信息化专家米切( m i s c h e ) 于2 0 世纪9 0 年代初对 此作了进一步修正；揭示了信息系统整合与数据管理密不可分，系统整合期的重 要特征就是搞好数据组织，或者说信息系统整合的实质就是数据整合或集成。此 前的研究仅仅集中于数据处理组织机构的管理和行为的侧面，而没有更多地研究 各种信息技术的整合集成，忽视了将信息技术作为企业的发展要素而与经营管理 相融合的策略。米切的信息系统发展阶段论研究成果可以概括为：具有“四阶段、 五特征”的企业综合信息技术应用连续发展的“米切模型 。米切将综合信息技 术应用的连续发展划分为四个阶段，即：起步阶段( 2 0 世纪6 0 年代一7 0 年代) ； 增长阶段( 2 0 世纪8 0 年代) ；成熟阶段( 2 0 世纪8 0 年代一9 0 年代) 和更新阶 段( 2 0 世纪9 0 年代中期- 2 1 世纪初期) 。其特征不只在数据处理工作的增长和 管理标准化建设方面，而是涉及知识、理念、信息技术的综合水平及其在企业的 经营管理中的作用及地位，以及信息技术服务机构提供成本效益和及时性都令人 满意的解决方案的能力。决定这些阶段的特征有五个方面，包括：技术状况；代 表性应用和集成程度；数据库和存取能力；信息技术融人企业文化；全员素质、 态度和信息技术视野。其实，每个阶段的具体属性还很多，总括起来有1 0 0 多个 不同属性。这些特征和属性可用来帮助一个企业来确定自己在综合信息技术应用 的连续发展中所处的位置。“米切模型 可以帮助企业和开发机构把握自身当前 的发展水平，了解自己的信息化综合应用在现代信息系统的发展阶段中所处的位 置，是研究一个企业的信息体系结构和制定变革途径的认识基础，由此就能找准 这个企业建设现代信息网络的发展目标。调查表明，目前许多企业运行的信息管 理系统，由于在开发时没有经过科学有效的构思和详细规划，以及深入研究如何 将信息技术与业务工作结合起来；而在考虑系统整合或集成时，一般都偏重于计 算机系统和通信网络方面，这似乎是花大钱而立竿见影的解决方案，而实际上却 根本达不到企业信息系统整合集成的目的参照“米切模型”，我们可以发现在 综合信息技术应用连续发展方面的差距，并能找到改进的方向。从而做到在不同 阶段采取不同的措施，对症下药。例如对于家电制造企业的信息化工作，起步阶 段可先上简单存供销系统；增长阶段开始建立信息化系统，数据处理应用面扩大 了，但数据的管理仍未有效加强。成熟阶段实现内部计算机应用高度集成化，同 时，自动化地与外域进行信息交换，即与客户、物流商等业务伙伴，海关、质检 等政府部门，以及代理、银行、保险等中介及服务部门之间实现数据自动交换， 达到更大范围和更深层次上的开放性集成。从而实现企业整体业务流程的高效、 低耗运行。 不论是诺兰模型，还是米切模型都是衡量信息化发展阶段经典理论。简单来 看，诺兰模型说的是，无论对于一个行业，还是对于一个国家或地区来说，信息 化大体要经历初始阶段、扩展阶段、控制阶段、集成阶段、数据管理阶段和成熟 阶段等六个阶段，各个阶段之间并非截然分开，也不能超越。集成阶段与数据管 理阶段密不可分，集成的实质就是以数据集中为核心的数据管理和数据共享。 通过对信息化发展一般规律的研究我们发现，任何信息化的发展过程都是阶 段性的，目前我们税务信息化建设中存在的问题是信息化发展过程中必然要经历 的阶段性现象，是无可厚非的普遍存在的问题。 8 税务信息化建设现状及发展研究 2 1 4 税务信息化建设所处阶段分析 用米切模型和诺兰模型来考察中国税务信息化的现实，我国的税务信息化建 设f 处于米切模型中的成熟阶段和诺兰模型中的集成阶段，两者说得其实都是一 件事情，即：实现数据的集中和应用系统的整合。把税务信息化，放大到国内国 际，整个信息化发展大的环境罩面研究分析，我们可以认为，当前税务信息化建 设正从以建立信息管理系统为特征的增长阶段向以建立集成化系统为特征的成， 熟阶段过渡。这是几十年来国内外信息化建设实践证明不可逾越的一个阶段。这 个阶段和我们国家其他部委，其他主要的一些政府行业他们的信息化发展所遇到 的问题，所处的阶段是大同小异的。现阶段税务信息化建设主要特征包括以下几 方面： l 、税务系统的主体业务功能实现了信息化。但是目前的业务功能主要还是 模拟手工操作，有些还不是流程合理的模式，所以如果高标准来说，这并不是完 全意义的“信息化”，真j 下意义上的信息化距离我们现在还有一定的距离。 2 、数据大集中的层次循序渐进不断提高。在税务系统实践过程中，大集中 从低到高可以归纳为四个层次。第一是机器设备物理集中模式，包括将低层税务 机关的机器设备集中“托管”到高层税务机关，以及不同应用分别配备的设备统 筹共享，这种集中有利于设备的统一管理和资源集约。第二是数据集中模式，该 模式将分散在低层税务机关的应用数据集中存储到高层税务机关，为数据的统一 管理和共享交换创造有利条件，而且也因不涉及业务问题而易于实施。第三是业 务处理集中模式，是指在应用系统体系架构中实现一体化设计，打破以往的应用 格局，将分散的应用进行功能和流程整合，实现企业信息架构的集中统一。第四 是管理机构集中模式，这里的“管理机构”主要针对业务管理机构和i t 管理机 构。随着“数据集中”和“业务处理集中”的实践走向深入，管理机构及人员部 署必然发生变革，更加适应现代信息化管理格局的形态应该是“机构扁平化”， 减少中问环节，提升管理效率和管理的便利性与透明性。 由于机构与人员的部署变化涉及面较宽，需要有一个较长的演变过程。因此， 现阶段不宜将机构重组与信息化建设捆绑过紧，“大集中”层次也应立足于数据 集中模式，并积极开展对业务处理集中模式的探索。 3 、初步形成了业务与技术相互拉动的现象，但有序互动、合力推进等可持 续发展的机制与环境还未形成。从税务信息化建设刚起步的时候开始，大家就经 常会谈到业务和技术的关系问题，在不同的阶段内涵是有差异的，比如说8 0 年 代刚开始搞信息化的时候，业务部门不怎么关心，也不怎么了解，技术部门自己 就去做自己的，到9 0 年代的中后期情况就发生了