（林业经济管理专业论文）高技术价值评价问题的研究.pdf

摘要 、厂 、二十一世纪的竞争实质上是高技术的竞争高技术是一国综合实力的象征。但 高技术必须转化为现实生产力才能发挥作用，而高技术价值的实现不是一个自发的过 管理及运行机制上推动高技术向现实生产力转化。论文主要内容如下： 1 根据高技术发展历程及经济学基本原理，系统阐述了高技术的基本特征，深 入分析了高技术价值的高风险性、高附加值性、高成本性。从而揭示了高技术价值的 经济科技特性，为高技术价值的评价奠定了基础。 2 全面研究了高技术价值评价的影响因素，从成本、收益、市场三方面阐述了 高技术价值的构成要素，全新提山了高技术价值形成机理的三种价值形态。在收益因 子分析中，首次提山了高技术产品寿命周期四个阶段的定量分析，并确定出四个周期 的分界点，为准确计算高技术价值量提供了依据。 3 提出了高技术价值评价应遵循的原则，建立了完善的高技术价值评价指标体 系，创造性设定了高技术价值三元联动评价模型，并具体分析了各自参数，尤其是对 技术分成率提出了测度方法，具有很强的操作性。 4 从客观外部条件提山了三维式高技术成果转化机制，细致分析了供给机制、 需求机制、引导机制，有效地保证和促进高技术成果转化。 高技术价值评价具有较深的理论和丰富的内涵，是经济管理领域研究的重要课 题。 l 关键词：高技术高技术价值主置醚动评价模型 a b s t r a c t t h ec o m p e t i t i o ni n2 1 c e n t u r yi sh i g h - t e c h n i c a lo n e ，w h i c hs y m b o l i z eo n ec o u n t r y s c o m p r e h e n s i v en a t i o n a lp o w e r w h i l eh i g h - t e c h ，w h i c h c a n tr e a l i z ei t so w nv a l u eb yi t s e l f b u tn e e d st h er e l a t e dp o w e rt op u s h ，c a n te x e r ti t sf u n c t i o nb e f o r e i ti sc o n v e n e di n t o p r a g m a t i cp r o d u c t i v ef o r c e t h ea s s e s s i n go f t h eh i g h - t e c hi st h eb r i d g eo fh i g h t e c ht o p r o d u c t i v ef o r c ea n d t h el i n ko f s u p p l i e sa n d d e m a n d s t h ep a p e rs t a r t sf r o mt h ec h a r a c t e r s o fh j g h - t e c ha n ds y s t e m a t i c a l l ys t u d i e st h e i n f l u e n c i n g f a c t o r so n h i g h - t e c h sv a l u e ， e x p l o r e st h ef o r m i n gm e c h a n i s mo ft h eh i l g h - t e c h sv a l u e ，c o n s t r u c t st h ef r a m e w o r ko f e v a l u a t i n gi n d e xs y s t e mo fh i g h t e c h n i c a lv a l u ea n dt h eq u a n t i t a t i v ee v a l u a t i n gm e t h o d s t h em a i nc o n t e n t so f t h e p a p e r i sa sf o l l o w s ： i b a s e do nt h ep r o c e s so ft h eh i g h - t e c h sd e v e l o p m e n ta sw e l la sb a s i ct h e o r yo f e c o n o m i c s ，t h ep a p e re l a b o r a t e st h ee s s e n t i a lc h a r a c t e r i s t i c so f t h eh i g h t e c hs y s t e m a t i c a l l y ， f u r t h e ra n a l y z e st h ec h a r a c t e ro fh i g h - t e c h n i c a lv a l u ew h i c hi s h i g h - r i s k ，h i g h - e x t r i n s i c v a l u ea n d ，h i g h - c o s t t h i sr e v e a l st h ee c o n o m i ca n dt e c h n o l o g i c a lc h a r a c t e ro f h i i g h - t e c h 2 t h ep a p e rs t u d i e sa l lt h ei n f l u e n c i n gf a c t o r so nh i g h - t e c he v a l u a t i o n ，f r o mt h r e e a s p e c t sa sc o s t ，r e t u m ，a n dm a r k e t t h i si s t h ef i r s tt i m et op u tf o r w a r dt h et h r e ev a l u e f o r m si nt h ev a l u ec o n s t r u c t i o no f h i g h - t e c h i nt h ep r o c e s so fa n a l y z i n gr e t u r nf a c t o r , f o r t h ef i s tt i m et h eq u a n t i t a t i v ea p p r o a c hi su s e dt oa n a l y z et h ef o u rs t a g e so f h i g h t e c h n i c a l p r o d u c t s l i f ec y c l e ，a n dt h ef o u rp e r i o d sa r ed e m a r c a t e d 3 t h ep a p e rs u g g e s t st h ep r i n c i p l e ，w h i c hs h o u l db ef o l l o w e di nt h ee v a l u a t i o no f h i g h - t e c h ，e s t a b l i s h e s t h e s y s t e m a t i c a l i n d e xs y s t e mf o r a s s e s s i n g t h e h i g h t e c h ，a n d d e s i g n sad y n a m i ca p p r a i s a lm o d e lo ft h r e ed i m e n s i o n sc r e a t i v e l y t h ep a r a m e t e r sa r e a n a l y z e d i nd e t a i l ，e s p e c i a l l yt h em e a s u r em e t h o do fr oi s p r o p o s e d ，w h i c hi se a s yt o h a n d l e 4 t h r e e - d i m e n s i o n sc o n v e n i n gm e c h a n i s mo fh i g h - t e c h n i c a lr e s u l t si sc o n s t r u c t e d f r o mt h eo u t s i d eo b j e c t i v ec o n d i t i o n s t h em e c h a n i s mo fs u p p l y ，d e m a n da n dg u i d ea r e a n a l y z e di nd e t a i l k e y w o r d s ：h i g h - t e c h ；h i g h - t e c h n i c a lv a l u e ；d y n a m i ca p p r a i s a lm o d e lo f t h r e ed i m e n s i o n s 岛技术价值订价问题的i i | 究 1 绪论 1 1 本文研究的背景 1 1 1 本文研究背景 2 0 世纪中叫以来，以新材料、新能源、电子信息、生物工程、海洋工程、航天 等人人系统的高技术为核心的高技术产业止以迅猛的速度向社会苒领域渗透，推动 社会经济发生质的飞跃和跨跃式的变化。住经济全球化发展的推动下，各国之f 目的经 济联系和相互依赖程度日益深化。而任何一个国家的社会经济能迅速发展起来，都与 高技术及其产业的发展密切相关，随着高技术向纵深芨展高技术产品已成为当今世 界经济竞争的焦点人们纷纷从事高技术的开发与创新。 然而，在全社会高度重视高技术发展的今天，虽然政府、企业加人了研究与开发 的投入，科技人员也发挥出应有的作瑚，但高技术成果往往束之高阉，高技术与市场 相脱离。其原因并非技术含篮不高，没有市场需求。而是没有真正认识或遵循高技术 产品价值发展的内在机理，对高技术价值评价缺乏理论和实践的指导。因而，要实现 高技术成果转化为现实生产力，其前题条t ：是对高技术价值的正确评价。即对高技术 的使用价值、价值及高技术价值形成机理等的止确认识：对高技术价值评价体系、评 价方法的合理运用。 我国自改革开放以来，高技术研究与各种高技术发展计划已取得可喜成绩。1 9 8 5 年在深圳建立了第一个高技术产业开发区到1 9 9 9 年我国已相继建立了5 3 个国家级 高技术产业开发区。这些开发区覆盖了除两藏白治区以外的所有中国人陆省市，人体 有1 2 分布在中心城市或省会城市。1 4 在沿海城市，到1 9 9 8 年朱包括陕西杨凌农 业高新技术开发区的5 2 个开发区的企业由1 9 9 3 年9 6 8 7 家增加到1 6 0 9 7 家，工业总 值4 3 3 4 亿元比1 9 9 3 年增长了1 倍以上。其中一人批高技术成果相继涌现，在信息、 航大、生物l ：程等高技术领域的研究成果达到或接近 t i = 界先进水平；高技术产品不断 涌现，有些高技术产晶已打入国际市场，高技术产品山口 商品出口总额和：业制成 品出口的比重，从1 9 9 0 年的4 3 帮i5 8 上升剑1 9 9 9 年的1 2 7 和1 4 1 ，坚现持续 增跃的趋势；高技术产业迅速崛起，航空航天、计算机与办公设备、电子与通讯设备 和医鲔四人高技术产业具备了一定的生产规模。从1 9 9 3 年到1 9 9 7 年，高技术产业总 产值和增加值，年均增k 率分别2 6 4 1 11 9 0 ，均高丁同期全部制造业1 7o 和1 2 5 的年均增长率；高新技术开发区，从小剑人，迅速发展，不仅有力地推动经济发展， 也培育了大批既博现代科学技术，义博现代管理的人才：高技术创新成果正逐步扩散、 转移到国民经济其它各个领域，对整个经济的健康、持续发展发挥了重要作瑚。企业 间、产业间的技术创新链条初步形成，表明以商技术为导向的产、经济初步形成。井 h 对调键产业结构，促进，“ - i t 级换代j 手l l 产q k 的技术进步，增强仑业的仃场竞争力， 促进囡k 经济发展和h 会进步力嘶都发挥哐要f l i l 。特别址订：第二三广业领域雨i 社会 东北林业人学坝l 学位论文 生活方面的应_ i 】迅速发展。截i r2 0 0 0 年6 月，我国数据通迅完成的业务昔3 5 亿元， 比上年同期增艮了8 6 9 。网络经济止在我国孕育、萌芽、生成。 虽然我国高技术发展取得了初步成就，但这种发展仍处于初级阶段，与发达国家 相比仍有很人差距，按心o e c d ( 经济与合作组织) 高技术产业划分标准，我国1 9 9 8 年在航空航天制造业、计算机与办公设备制造业、电子与通迅设备彻造业、医药制造 业四人高技术产业的增加值- i l 全部制造业比重已达到8 8 。但i lg d p 的比重仍相当 低。而与发达国家相比，其差距是很显著的。从1 9 8 2 年起，美国、臼本、德国、法 国、英国等发达国家的比重已超过了1 0 以上并且这些国家的制造业增加值的基数 大，因此，我国高技术产业增加值与这些发达国家的筹距则更大。这一差距的实质不 仅体现在数鼍和规模上，更主要体现在发育程度上的筹距。客观上由于我国科技、经 济发展落后，人均国内生产总值仍处丁世界较低水平，支撑高技术发展的科研基础比 较薄弱，约束、制约了我国高技术发展。但也存住主观上原冈特别是管理机制等问 题。 目前，我国科技资源配置中心在高等院校羊科研院所，而企业的科研资金缺乏， 人力资源有限，拥有研究与开发机构的企业其少。冈而，高技术研究与开发成果的转 化存在着供需“接轨”的关键环：竹。如，科技成果转化率低，科技进步在经济增长中 贡献率就低。近l o 年来每年问t f i = 的科技成果有3 万多项，且有3 万多项专利获得 批准，而且相当一部分成果达到国内、国际先进水平，但科技成果转化率却长期徘徊 住2 0 一3 0 之间，仅有5 的项目形成产业。科学技术在经济增长中的贡献率也仅维持 在3 0 - - 3 5 之间，同发达国家的6 0 8 0 筹距共远。这就要求，一方面要有政府的引 导、激励和企业的需求等外部环境，另一方面要使先进的高技术成果必须被市场认识、 接受。 从以上分析可知，虽然我国i 自i 技术经济效髓较低，但尚有更火的满力有待开发， 其根本原因在丁 ，对高技术价值认识不清，即对高技术的属性、特点、价值形成机理、 规律没有充分了解：对高技术价值域无法准确评价，制约了高技术成果的转化。因此， 正确认识高技术价值，从其特点和形成机理出发，建立高技术价值评价的方法体系是 一项重要而亟待研究的课题。 1 1 2 本文研究的意义 科学技术是第一生产力，邓小平敏锐的观察剑这一趋势，井丁1 9 9 2 年初指出“近 一、二二十年来世界科学技术发展的多快啊，高科技领域的一个突破，带动批产业 的发展”。“搞科技，越高越蚶越新越盘”。当我们在实践中不仅要垂视高技术的 科学价值，更要注重它的经济价值和社会价值，否则它与传统意义的科学没有多大区 别。因此如何把科学技术转化为现实，e 产力是推动一国经济发展的必由之路。我 国作为发展中国家，人口众多，资源其少，我国经济发展止受人口、资源、环境的制 约。而我国l ：业企业起步较晚。格体科披水，p 忤遍禽挝不高，国际经济竞争力相对较 鞘。面对目前高技术、新经济、全球化的挑战必须依椎商技术来推动和振兴经济的 2 岛技术价值详价问题的研究 发展。但科学技术在知识形态上是一种渐在生产力，而一h 进入生产过程，才能转化 为现实的直接的生产力。而我国的产业发展中传统产业l i 据主体地位，只有高技术及 其产品在传统生产活动中转化、应朋才能促进传统产业的发展，反过来义促进新的产 业形成与发展推动我国经济迅速发展。 随着高技术改造传绒产业的地位的逐步提高，高技术产品的转化是必由之路，因 而，高技术价值评价问题的研究，是推动高技术成果转化的重要因素。 1 2 国内外研究现状 1 2 ，1 国内研究现状 高技术是以最新的科学成就为基础，土导种会生产力发展方向的知识密集型技 术高技术升竹仅指某一单项技术，而足指处丁科学、技术和f ：程前沿的科技群落。 其技术成果实现厉，如果川丁- 生产过程。必将带来巨额增值，形成资本化的价值形态， 也可以称作无形资产。田此。国内有笑。羹肯认为，高技术价值的评价的敲化研究应归 纳到无形资产的评估。目前，我国无形资产评估的理论方法土要有成本法、市场法和 收茄法。 无形资产评估的成本法，也称重置成本法，成本法的思路是，一项资产的价格不 麻高于重新建造具有相同功能的资产成本若前者高投资者将选择后者，重新建造 的全新资产与已h j 多年的现有资产不能认为充全相同，必须进行适当扣除。成本法关 键是估算重置成本和资产在评估时的贬值人小，其优点操作简单。我们知道，在一般 商品的的交换中。成本是决定交换价值的根奉冈素，这也是为什么无形资产评估时并 遍采川的原冈。但高技术资产的生产过料需婪经历基础研究、应心研究和一f ：业开发等 漫k 过挫，而成本法的评估值不反映技术的扶利能力和技术的成熟性，会使技术的拥 订者难以接受一项成粜的开发成本与j e 未米收菔具有弱对麻性。往往存在着这样一 种情况，某项技术开发成本高而麻t t j f 前撩f ：人其投入市场则不能带来人的经济效益， l 瓜有的技术开发成本低而戊圳前景厂泛1 川i n j 经济效髓1 f ：常显并，庸川成本法评估技 术价值将产生偏筹。 无形资产评估的收靛法，也称未来收益现值法，是通过估算被评估资产的预期收 髓肝折葬成现值的评估方法其理论足放川价值论，它不考虑其产晶研制成本，而集 一 ，考虑该无形资产在使j j 中所能带来的收菇能力。这种方法优点在于较全面地考虑了 影响收磕的各种闪素真实反映了技术资产的价值冈为资产现值的高低主要取决丁 j 朱来的预期收箍人小。技术获利能力强价格就商，收菔现值法是评估技术类无形 资产较立，的方法之一。但这种方法也存n ：缺点它从理论上能较准确地反映技术价值， 反映市场的供求关系。但实践中可操作性燕而高技术与一般性技术义存在诸多的著 肄高技术不是单一技术，而是高孵度的坎术群。其预期收赫的预测与评估具有很人 难度目前的收_ ；c 现值法无法解决。 尤形资产评估的市场法也称现行i h 价 ：趄以现行i h 场价格为依据评估资产的 东北林业人学硕士学位论文 一种方法，其出发点是构成资产的生产要素同一般商品一样可以在市场上交换，但它 要求有一个充分发育完善的资产市场，要有一个活跃、公平的技术市场并且至少有一 个近期的、可比的、已标价的与被评彳卉事物可比的参照物。其优点在于评估值易于交 易般方接受，可操作性强，但它的局限性更人苛刻的市场条件及可比的参照物却很 难找到。这是因为市场机制尚来健全。市场不发达技术市场还未完成，即使找到相 似参照物，其交易也很少，且不稳定。这给采用市场法评估无形资产价值带来了困难。 有时一些技术评估后，由r 丁市场价格波动人，市场需求义是瞬息万变技术的发展日 新月异而使评估价格变得经不起检验。 从以上分析表明三种方法明显并存在着优缺点，方法使用不当，会得出不同结 论。 对高技术价值的评价虽然国内学者还没有专f 】的系统的研究，但对于无形资产的 评价方法以及无形资产中技术类无形资产的评价对我们研究高技术价值评价很有借 鉴意义，如： 河北上业大学李浩尔认为：“无形资产评价要从系统结构角度出发，对系统与过 程、整体与部分、结构与功能进行综合分析，提出理论价格三种模式即成本倍加法： 收益提成法；成本收益综合法由理论价格模式演变为山资卖方、买方及成交价格模 型”。 北京师范大学郑萼认为：“重苴成本法适用面较小，而无形资产评估也刚刚起步， 社会主义市场经济发育还不完善，使用市场比较法，缺乏一个充分发育的、活跃的资 产市场，缺乏评估市场的参照物及其相芙的指标、技术参数。从客观上、理论上，无 形资产评估更多地麻使用收茄现值法”。 人连理i ：大学戴人般认为：“技术资产评估方法的选择，要根据评估目的条件、 对象的差异及评估环境选择适当的评估方法和参数，尤其对以转让和投资为目的的 技术资产评估以采用收黼现值法和现行市场法为宜。”这种观点代表了一批学者专家 的观点但由于技术资产的市场相应参照物的选择很难寻找到同类可比或相似的对 象，因此现行市场法应川较少”。 k 航总局计划司米远方认为：“科技商t 铺是特殊商品，其价格确定不同于一般商 品他提出了一种基于买卖双方对科技商晶价值评估基础上的判定价公平效用谈 判定价模型。对于卖方其估价依据是科技商 本身价值对待定商品估价应满足三个 层次要求：收回研制开发成本，获得正常利润，分享超额利润和追加利润。对于买方 其估价依据是购买科技商品后要获得额外经济利润，即买入总成本要比自我开发总成 本低，技术的期望超额利润人于零，对相同技术优先考虑优价者。公平效用模型是寻 找二者公平价格”。 武汉汽乍：i ：业人学杨云认为：“对专有技术评估方法应采用成本收益法，既要考 虑成本冈素义要考虑效茄闪素并结合案例进行详细分析”。 人连理l ：大学肖洪钧认为：从技术引进、创新的扩散角度论述了“技术与市场 联动”策略以及河北人学李金海的高技术阳传统产业渗透机制、冈素、过程的分析， 对本文的研究锹有启发年借鉴作 】。 高技术价值评价问题的研究 1 2 2 国外研究现状 国外技术类无形资产的评估发展历程较长，评估理论也较成熟，但对于高技术价 值评估的专门研究较少，且由丁高技术属技术秘密其具体评估过程较少向外公布 但其理论评估方法主要是无形资产评估的收益现值法、重置成本法和现行市场法。技 术类无形资产对于不同类别的无形资产可能衍生不同的其它方法，具体各种方法理论 列表如下： 评估方法类型基本原理计算方法 技术价值来自技术对使用肴销计算备期利润贡献或生产成本 收益现值法售利润的贡献或生产成本的节节约的现值。此现值即是技术的 约公平市场价值 以自行研制开发成奉代表技术 技术价值为自行研制开发成本 再生成本或重量成本，将此值 重鬻成本法 扣除实际技术的实体性、功能性 或技术获取成本 和经济贬值即得目标高技术价 值 与技术相类似的交易价格为技 选择过去相似或相同技术交易 现行市场法 价格为基准，然后比较技术差异 术的价值 调整得到目标价值 衰l 一1 技术类无形资产评估方法比较 综上所述，高技术不同于般技术，而是各种技术的整合，是技术群。高技术自 身具有的特殊性系统集成性，动态周期性，风险刨新性以及高技术的使用价值。 价值及经济科技特殊性，都决定了高技术评价不能照搬技术类无形资产的评估方法， 应在借鉴无形资产评估方法的基础上取其优势并结合高技术价值因索，建立高技术 价值评价指标体系。根据影响高技术价值的成本因素和收蔬因素为主体，建立三元联 动评价模型，以期对高技术价值作出合理的评价。 本文研究的主要内容和方法 2 1 本文研究相关概念的界定 2 1 1 技术与高技术 “技术”( t e c h n o l o g y ) 一词的希腊文原意是指个人的技能、技艺在人类社会 发展初期仍是指个人的技巧、手艺。在生产力水平微低的情况下，技术活动的物质手 段比较简陋，技术活动的开展显然应主要靠人本身的经验和技能的积累。随着生产的 发展，特别是工业革命的兴起，劳动手段发生了革命性的变化，人们已把技术活动的 物质手段看成是技术的主要标志因此人们对技术的理解随着生产力水平提高而不 断发展变化。技术一词所包含的内容也不断丰富虽然人们对技术的理解、认识还没 有完全统一，但人们大多同意关于如下观点：技术是人类在实践( 包括生产、生活等 方面) 活动中根据实践经验或科学原理所创造、发明的各种物质手段及经验、方法、 技能、技巧等所以可以将技术分为经验性技术和科学技术，经验性技术主要指依据 长期实践经验( 没有上升到科学理论性高度) 而创造和发明的各种物质手段及方法、 技能、技巧缚科学技术指依据科学原理( 而不是一般性的实践经验) 所创造或发明 的各种物质手段、方式和方法等在现代化生产过程中科学性技术占据主导地位。 高技术( h i g ht e c h n o l o g y ) 目前尚未形成公认的统一的定义，它的概念是在 人类社会实践与认知过程中的相互作用而逐渐形成和发展起来的。高技术一词源于 2 0 世纪7 0 年代的美国，泛指大批新型技术产品及其引发的变革，1 9 8 3 年，美国韦 氏第三版新国际词典增补9 0 0 0 句 第一次把高技术定义为：“高技术名词，使 用或包含尖端方法或仪器用途的技术”。 由于人们所处的社会背景，所持的理论思维不同，在认识和使用高技术概念上也 不完全一致，造成了高技术概念的相对性和多样性。美箱华人杨振宁认为：“有许多 新技术不一定是向尖端方向发展的但向尖端方向发展的，并使得比如准确性或灵敏 性继续提高的这种技术可以叫高技术比如，激光”高技术是尖端技术。 美国的d c r a n e 等人认为，应用研究就是技术，而应_ l j 研究有时同基础科学的发 展有麓紧密的联系。有时则没有联系。如聚它同科学有联系，那么它有时就被称 为高技术，如果没有联系。它就被称为低技术”。 我国学者认为高技术是指“建立在最新科学技术成就上的技术，是对国家经济、 军事等有着重大影响，具有较大的杜会经济意义，或能够形成产业的新技术 通过以上学者观点可以看出，高技术是个在时空上发展着的相对的、动态的概 念，不同时代的高技术的内涵是不同的，现代高技术实际上包括三方面的要求。 从技术的结构看高技术是尖端技术其主要原理是建立r 人类最新科学成就的 基础上，是建立在现代科学技术基础之上的技术，这一点l 爰荆于传统技术，传统技术 6 高技术价值评价问题的研究 是经验的积累。 从技术的时间看，高技术是新技术是以最新成就为基础的技术，但新技术不一 定是高技术，新技术仅仅是代表了技术发展过程中出现的相对新颖的技术形态，而不 是技术内涵的革命。 从技术的经济性看，高技术是在企业生产经济活动中发挥作用的中心技术。赋予 产品以新功能的主导技术，它的应用具有经济效益，能给使用者带来较大的经济利益。 因此本文认为高技术是能引起产业结构的变革，处于世界科技前沿并能使拥 有者带来高额收益的技术它具有系统集成性，动态周期性，风险创新性的特点，它 更强调自身的功能和效益具有广泛的科技经济和社会意义 当代公认的高技术一般指以下六大领域十二项标志性技术，包括：生物技术、 信息技术、新材料技术、新能源技术、空间技术、海洋技术等。这些技术以生物技术 为二十一世纪技术的核心以信息技术为先导以能源技术为支柱，以新材料为物质 基础以空间技术为外向延伸以海洋技术为内向拓展，形成相互依托，相互衔接， 相互促进，相互发展的高技术群。如图2 - i 。 圈2 - 高捷术群钓言构 2 1 2 高技术应用与高技术产业 高技术作为知识密集，科技含量高的技术群，往往诞生于科研院所及大专院校， 如何将高技术更加经济有效地转化为现实生产力，是我们直探索和解决的问题。 改革开放这二十几年里我国高技术迅速发展一大批具有高技术含量的企业在市场 舞台上大显身手，取得了良好的成绩，这是人所共知的。追溯这些不难发现其重要原 因是高技术手段的采用。 对于我国虽然有比较健全的：i ：业体系但传统产业十分落后。有些关系到国计民 生的传统产业，如钢铁轿车，家电等基础还是相当薄弱，需要大力发展。其中一 个重要的途径便是高技术的虑h j ，即应圳世界上最先进的高技术改造现有的产品或开 发出新产品这样能使中国的传统企业直接建立在最高、晟新技术的基础上因此， 7 东北林业大学硕士学位论文 高技术的应用不一定必须实现高技术产业。 高技术产业是通过高技术的产业化发展起来的新兴产业是一个动态的、全球性 的概念高技术和高技术产业分别作为技术现象和经济现象不同的历史阶段有不同 的范围和内容，对高技术产业的界定较多，目前国际上还没有统一的、公认的定义和 界定范围，但至少有以下三点相似 1 所采用的定量指标，多是知识密集度指标，如r & d 经费强度，即r e d 经费占 产出比重，科技人员或熟练工人占全体雇员的比重等 2 高技术产业核心内容相对集中，即有一定的聚类性，各种界定都包括航空航 天、电子及通信、办公设备及计算机、医药等制造业。 3 o e c d 关于高技术产业的定义和界定范围具有一定的代表性，在进行国际比较 时，很多发达国家年发展中国家都参照o e c d 关于高技术产业的定义和目录 近年来，科技部组织我国部分专家学者对我图高技术产业界定方法进行了研究， 通过对我国制造业各类行业技术密集度的计算。发现没有出现国外那种高技术产业按 照技术密集度聚集的现象，也无法根据技术密集度在高技术产业与非高技术产业之间 划出一条清渐的界限。从实际情况看，我国的计算机制造业、电子与通信产业中合资 企业多，外因公司多，生产技术水平与国际水平较为接近，是人们理念中的高技术产 业，但其技术密集度在国内处于较低水平而相比之下国内机械制造业、专业仪器 制造业、金属冶炼等行业技术密集度普遍较高。但这些行业不论雹内、国外都未被看 作高技术产业同时从我国高技术产业的发展现状看，高技术产业尚处于发展阶段。 还不具备明显高的技术密集度的典型特征 以上的分析表明在高技术产业全球化的条件下，仅根据一国的产业结构来界定 高技术产业是不科学的，因此界定我国高技术产业工作，应借助于国际规范，采用 定性为主，定量与定性相结合，才能比较真实地反映中国的实际。具体就是借用o e c d 界定的高技术产业范围，参照o e c d 高技术产业目录在我国现行国民经济行业分类 中找出与之相同或相近的制造业行业作为我国的高技术产业。如表2 一l 。 o e c d 确定的商新国际标准产业我国对应的高新我国行业分类与代码 技术产业分类i s l c技术产业国际g b t 4 7 5 4 - 9 4 飞机航卒嚣制造 3 8 4 5 航窄航天制造业 3 7 7 业飞机惨理业3 7 8 6 电子计算帆制造 4 1 4 i b 于计算器制造 办公及计算机设 3 8 2 5 复印机制造 4 1 7 3 蔷制造打! 及油印帆制造 4 2 5 6 其他文化办公设备制 4 2 5 7 造 4 2 5 9 电予及通讯设备制造4 1 ( 不包括4 1 4 通讯设备制造3 8 3 2电了设备专业设备制4 1 8 ) 造3 6 1 7 医药品制造 3 5 2 2 医药品铷造2 7 科学仪器制造 3 8 5 光学玻璃制j 盘3 1 4 3 高技术价值评价问题的研究 一其他专业测量和3 8 5 l医学器械3 6 5 控制设备制造畜牧兽医医疗器械制3 6 7 3 一照相及光学器材3 8 5 2造4 2 ( 不包括4 2 5 6 制造仪器仪表制造 4 2 5 74 2 5 94 2 8 ) 一钟表制造 3 8 5 3 电气设备制造3 8 3 ( 不包括3 8 3 2 )电器设备及器材制造4 0 4 1 8 为电子及通讯设鲁謦理业；4 2 8 为仪嚣仪衰及文化办公机械肇理业 表2 一lo e c d 高技术产业标准和我盈对应的高新技术产业 2 1 3 高技术价值与无形资产 高技术价值是由二部分组成一是凝结在高技术中的脑力劳动和物化劳动之和的 成本价值二是高技术在使用过程中产生预期收益的效用价值。从高技术价值形成过 程看主要是研制者在一定的资金投入下的智力创新过程形成一定高技术成果，高 技术成果实现后，如果用于生产过程，作为投资将带来超常的增值，形成了高技术的 资产化过程。也可称为无形资产，高技术可以称是特殊的无形资产。 无形资产是指不具有物质实体，而以某种特殊权利和技术知识等经济资源存在， 并在使用中能够对生产经营持续发挥作用并带来经济效益的资产。 技术型无形资产是以技术为表现形态的一类无形资产它包括专利技术，专有技 术，一般适用技术等它是无形资产中擐为重要的一种，凡是含有技术特性的无形资 产均可确认为技术型无形资产。 技术型无资产的主要特征有：形态的智能性，它主要是智力劳动的产物，不能 独立存在和展现在人们面前，必须依附于某种载体技术效能的高收益性，技术在 本身的范围内和一定条件卜，一般都具有很高的获利能力，并给使用者带来很大的收 益 高技术恰恰也具有技术型无形资产的这些特征，高技术是高密集度的知识体系， 它的实质也是智能形态，是非物质形态，在高技术应用于实践时必须借助于某一物质 实体作为戮体来实现其使川价值的升值，给社会带来经济效益。因此高技术属于技术 型无形资产但高技术义有与技术型无形资产不同的特殊的特性。风险创新性，系统 集成性，动态周期性等高技术是一种特殊的技术型无形资产，它的价值形成更复杂 多变，它的价值评估更加困难因此我们必须在借助技术型无形资产评估理论为参 考的同时，又不能完全套用技术型无形资产评估方法。而需要按高技术价值自身的规 律、特性及形成机理来研究高技术价值的评价。 2 1 4 高技术评价与高技术价值评价 高技术评价是指把被评价的高技术与其它技术相比较，以确定其技术发展水平、 先进程度及经济效益土要评价指标包括高技术性能特性、复杂性、高技术成果在研 制开发中的地位和作_ 【 j 以及住未米市场中能带来收益的多少高技术评价实质上是 9 东北林业大学硕士学位论文 包括两方面含义，一是技术评价，二是效益的评价。本文研究主要是对高技术效益评 价即高技术价值评价。 高技术价值评价是指对某一时点高技术所具有的价值水平的判断行为。高技术价 值的大小取决于高技术投入物化资本、脑力资本以及市场效用，高技术价值评价就是 准确核算高技术的效用价值 评价实质上是意识对存在的一种反映高技术价值评价量化结果的评价值是对被 评价对象价值和使用价值的货币表现使用价值是商品满足人们某种需要的效用，高 技术评价值是由其价值和使用价值决定的评价的理论基础是马克思主义的劳动价值 论、效用价值论但马克思的劳动价值论的价值决定是由过去生产这种产品的社会必 要劳动时间决定的而高技术的价值形成是取决于未来的使用价值，这极易由于未来 的不确性，而导致因时间、条件、目的不同而具有不同的价值形成，形成不同的价值 量，也使得高技术价值评价更具有不确定性，两愈发困难。 2 2 本文研究的主要内容和方法 2 2 1 主要内容 高技术价值评价对改变高技术束之高阑、高技术与市场衔接以及促进我国高技术 转化、高技术产业化发展具有十分重要的现实意义。通过了解国内外高技术价值评价 的现状及评价意义，我们发现有以下问题亟待解决。 1 没有形成独立的高技术价值评价方法 尽管我国高技术的发展方兴未艾许多学者认识到高技术价值评价的重要意义， 但对其研究仅仅陷于依赖技术类无形资产的评估方法或粗略地评价其价值，致使某些 高技术价值评估值偏低，影响了高技术成果的转化阻碍了高技术产业的迅速发展。 2 没有形成系统、完整的高技术价值评价体系 由于高技术是一新生事物。其发展迅猛相应的理论体系还没有建立起来，目前， 仅仅是分散的。并借助技术类无形资产的理论方法套用，则多侧重于狭义的高技术的 技术价值评价而忽视了高技术经济价值的评估，或者仅是理性的分析和判断。 3 没有建立一个适用且合理的高技术价值的量化评价模型 高技术的特性及价值特性，决定高技术价值具有动态、周期、不确定性，目前技 术类无形资产评估方法很难适用于高技术价值的评价，必须建立合理、有效的评价模 型。 本文将从高技术的特性、价值特性、价值形态、影响因素、指标体系、评价模型、 机制等方面，系统地阐述高技术价值的评价。力争全面的反映高技术价值，推动高技 术转化。 2 2 2 主要方法 1 0 高技术价值评价问矗的研究 1 采用系统分析方法，把高技术作为一个总体，从其内部结构、层次入手，剖 析内部结构关系。作到点面结合，部分和整体统一，最终阐述总体发展的一般规律。 2 采用定性分析与数理统计分析相结合的方法将统计数据和实际现象相结合 在定性分析中找到质的特性，力求揭示事物的发展规律从质的规律中寻找量的规律 性建立适当的模型。 东北林业大学硕l 学位论文 3 高技术价值的基本特性 3 1 高技术的特性 高技术作为一种社会现象，它具有自身的特性。相对通常所说的一般技术或传统 技术而言，高技术不是人类实践经验的积累，而主要是在当代科学技术成就基础上大 规模的创新具有更高的科学输入与知识含量，因此高技术具有风险创新性，系统集 成性和动态周期性等特点。 1 风险创新性 高技术具有知识高度密集的特点因而高技术交叉性、融合性强，在研究和开发 过程中借助技术原有的积累和革新，进一步地开拓和创新。形成科学技术在新的历 史条件下质的飞跃。但正是由于高技术处于科学技术的前沿，其任何一项开创性构思、 设计和实施都具有不确定性，许多研究结果是难以预料的因此，高技术的研究开发 创新性和风险性均远远高于一般技术，同时由于高技术解决的是人类生产、生活中所 遇到的疑难问题，它既可以提供令人欣喜的答案，也能带来一些潜在的问题，如高技 术犯罪等。 2 系统集成性 高技术不是单一技术，而是一组具有高知识密集度的技术群。它处于综合性、交 叉性、融合性很强的领域系统是指相同或相类的事物按一定的秩序和内部联系组 合而成的整体t 集成不是简单的集合而是耦合某一单项技术在技术系统内与环境相 互作用使得各技术之间的关联度不断扩人从而达到技术与技术的整合能力增强。 因此t 高技术是一系列技术群的高度系统髂台，具有高技术自身系统集成的特点。如， 机电一体化技术是除传统机械技术外，还需要控制技术、传感技术、电脑技术、软 1 4 ：技术等一系列高技术的并行支持，这些技术缺少一个都不能成就机电一体化技术。 3 动态周期性 高技术的形态与发展与一般技术一样具有周期性特点，高技术的形成也有一个生 成、发展、应用、淘汰的周期规律，它总是处丁_ 动态变化中，其更新换代的周期在不 断缩短，且有一定规律。当在前一时期确认为新技术，随着技术的进步与发展，则其 技术被淘汰被新的更高的技术所代替。阏此高技术的形成在动态变化中，由低级 向高级发展如同生物进化一样。典型例子便是；f 导体的发展历程。半导体是在电子 真空管和晶体管的基础上创新发展起来的，随即创新为集成电路，共经历了1 4 年之 久，但自开发大规模集成电路到开发超人规模集成t 乜路却只花了5 年时间，进而发展 成微处理器。如图3 - 1 。 2 m 3 - 1 事寻体工业的发晨历程 3 2 高技术价值的特性 一项高技术成果的研制与开发凝聚了众多科技人员的智力劳动和大量研制资金， 它的功能往往需要依附在某一载体上才能发挥作_ i j 。其使用价值才能体现出来，当高 技术使用价值没有发挥作用之前，其价值则是一种潜在形态因此，只有在人们认识 到高技术的某种使用价值的效_ j 性，高技术的价值才能得以实现。高技术使用价值的 预期效用决定了高技术价值量的大小，我们必须充分认识其使用价值和价值的特性。 3 2 1 高技术使用价值特性 1 间接性 一般商品的使用价值是直接存在的，如“饮料”，它的使用价值是“解渴”，而 作为高技术商品，如“水稻改革技术”，它的使用价值是提高水稻的质量和产量，但 其使并j 价值无法直接感受劐。必须经过检验其水稻产品的质量或产量确有提高，才能 确认其使_ i j 价值的存在因此，高技术通常以知识、信息技术形态而存在，它的使用 价值是间接的，是依附于某一物质载体而发挥效_ j 的，它的使用价值的实现过程要比 一般技术复杂。往往要经过研制开发者选择适当的载体，向使用者提供详细的服务， 再经过一系列中间环：壮，才能正式投入生产创造价值。所以，高技术只有与劳动资 料、劳动对象有机结合才能发挥效用并且受使用者的基础条件、管理水平、技术 吸收能力等制约。 2 渗透性 高技术的渗透性从两个方面体现，一是高技术问的渗透，高技术是建立在现代科 学技术体系基础上的新兴技术群，从国际公认的备高技术领域，它们既是独立的领域， 又是相互支持、联接、交义、渗透、互促和异进的整体，各技术领域问相互渗透协 调发展。二是高技术向传统产业的渗透。即应用高技术改造传统产业，这是高技术渗 透的主体高技术向传统产业渗透的过程是随着高技术扩散而进行的，高技术融合到 传统产业领域各生产要素中，并凝结成新的生产力结构，而不是传统技术框架内的一 种连续的累进性的量变的技术进步过程，而是突破传统的技术框架，产生不连续的突 变的质的技术进步的b 跃，其实质是生产体系、葑i 织量j l i 构和经济结构的飞跃变化，实 3 东北林业大学硕士学位论文 现内涵为主的扩大生产 以半导体为例，它不仅促进了计算机产业的发展，而且影响到其它所有产业的发 展，极大地促进了生产效率的提高。如，它解决了照像机自动测距，飞机操纵系统的 瞳3 以半导体产业的渗透性 逻辑电路。宇航的自动导航系统等。如图3 - 2 。 3 共享性 一般商品的使用价值为其所有者独事，如果有人分享，该商品的使用价值虽然不 变，但每个分享者得到的使用价值仅为总量的一部分。而高技术商品却不同，同一高 技术的使用价值不仅可以同时为多人( 企业) 共享，而且每个使用者得到的使用价值， 所制造的经济效蕊，会闲使用者的规模、管理水平、技术吸收能力而千差万别但都 体现了将高技术转化为生产力体现了高技术产品使h 】价值的共