（教育经济与管理专业论文）内蒙古高等教育经费投入问题研究.pdf

摘要 随着我国高等教育事业的发展和国家教育财政制度的改革，内蒙古自治区的高等 教育经费投入经历了政府投资单一化向政府、社会、个人投资的多渠道发展的过程， 但仍然是以政府财政拨款为主、其他渠道为辅的体制。 上世纪9 0 年代以来，虽然内蒙古自治区教育投资总量大幅度增加，但是教育投 入占g d p 的比重，还是生均教育经费，依然处于低水平。教育经费总体投入的不足， 必然限制高等教育的投入，大幅度扩招使长期积淀的资源短缺的矛盾更加突出，投入 不足成为制约内蒙古高等教育发展必须突破的一个“瓶颈”，如何解决教育经费投入 问题，提高内蒙古的高等教育发展水平和竞争力是摆在我们面前的重要课题。 通过对内蒙古高等教育经费投入的现状和面临的主要问题分析，揭示出高等教育 经费资金来源渠道与发展空间，从而为进一步深化内蒙古高等教育投入机制改革提供 实证素材；为加大各级政府对高等教育的投入及政策支持提供咨询，为增强高校自身 多方筹措资金能力拓宽筹资渠道提供思路建议。 关键词：高等教育，经费投入。多渠道筹资，对策 r e s e a r c ho nt h ef u n d s i n p u t f o r t h ei n n e r m o n g o l i ah i g h e re d u c a t i o n a b a t r a z t w i t ht h ed e v e l o p m e mo ft h eh i g h e re d u c a t i o na n dt h er e f o r mo ft h ee d u c a t i o n a l f i n a n c es y s t e mo fc h i n a , t h eh i g h e re d u c a t i o n a li n p u to fi n n e rm o n g o l i aa u t o n o m o u s r e g i o nh a sg o n et h r o u g ht h ep r o c e s st h a ti th a st u r n e dt h ef u n d s $ o u r c ew i t hg o v e r n m e n t a s t h eo n l yi n v e s t o ri n t oam u l t i c h a n n e li n c l u d i n gg o v e r n m e n t ，s o c i e t ya n di n d i v i d u a l ，b u ti t s t i l lm a i n l yr e l yo nt h ef i n a n c i a la l l o c a t i o n sw h i l em a k i n go t h e rc h a n n e l ss u b s i d i a r y s i n c et h e1 9 9 0 s , w h e t h e rt h ep r o p o r t i o no ft h ee d u c a t i o n a li n p u tt og d po rt h e a v e r a g et h ee d u c a t i o n a li n p u tp e rp e r s o nr e m a i n sl o wa l t h o u g ht h et o t a la m o u n to ft h e e d u c a t i o n a li n v e s t m e n to fi n n e rm o n g o l i aa u t o n o m o u sr e g i o nh a sl a r g e l yi n c r e a s e d s o t h ed e f i c i e n c yo ft o t a le d u c a t i o n a li n p u tw i l ll i m i tt h ei n p u to fh i g h e re d u c a t i o n t h el a r g e s c a l eo fs t u d e n t - r e c r u i t m e n ts h a r p e n st h ec o n t r a d i c t i o no ft h er e s o u r c es h o r t a g ew h i c hh a s b e e nl o n ga c c u m u l a t e d t h ei n s u f f i c i e n c yo ft h ei n p u th a sb e c o m et h eb o t t l e n e c ko ft h e d e v e l o p m e n to ft h eh i g h e re d u c a t i o no fi n n e rm o n g o l i aw h i c hm u s tb eb r o k e nt h r o u g h h o wt os o l v et h ep r o b l e m so ft h ee d u c a t i o n a lf u n d si n p u t ，a n dr a i s i n gt h el e v e la n d c o m p e t e n c yo ft h ed e v e l o p m e n to fh i g h e re d u c a t i o na r et h em o s ti m p o r t a n ts u b j e c t si n 丘o n to f u s t h r o u g ht h er e s e a r c ho f t h ec u r r e n ts i t u a t i o no f t h ei n p u to f t h ee d u c a t i o n a lf u n d sa n d t h ep r o b l e m sm a i n l yc o n f r o n t e d ，w ec a l ld i s c l o s et h ec h a n n e l sa n dd e v e l o p i n gs p a c eo f t h e f u n d so f h i g h e re d u c a t i o n a l i no r d e rt op r o v i d ep r a c t i c a lm a t e r i a l sf o rt h ef u r t h e rr e f o r mo f t h eh i g h e re d u c a t i o n a li n p u ts y s t e m w ec a na l s op r o v i d ec o n s u l t a t i o no nh o wt oe n l a r g e t h es u p p o r to f t h eh i g h e re d u c a t i o n a li n p u ta n dp o l i c yd o n eb yg o v e r n m e n t sa ta l ll e v e l ss o a st oe n h a n c et h ea b i l i t yo fc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e so n e s e l fr a i s i n gf u n d si nm a n yw a y s a n dt h ec o u n t e r m e a s u r e s a tt h es a m et i m e ，l e a dt h es u b j e c t i v ei n i t i a t i v eo f g o v e r n m e n t st o t h ed e v e l o p m e n to f b e n e f i t i n ge d u c a t i o na n dt h es o c i a le c o n o m i ce f f i c i e n c y k e yw o r d s ：t h eh i g h e re d u c a t i o n ；f u n d si n p u t ； m u l t i - c h a n n e lf u n d - r a i s i n g ； c o u n t e r m e a s u r e dir e c t e db y ：h 嘶y u n r o n g b u z h a m u s u a p p i ic a n l ：f o rm a s t e rd e g r e e ：j i a n g l p m g l 图1 2 图2 3 图3 4 图4 5 表1 6 表2 7 表3 8 表4 9 表5 0 表 1 表 2 表 3 表 1 4 衷l o 1 5 表1 1 1 6 表1 2 1 7 表1 3 1 8 表1 4 插图和附表清单 1 9 9 1 2 0 0 4 年我国财政性教育经费支出占国内生产总值的比例1 2 0 0 0 年普通高等学校生均教育经费支出情况1 6 教育经费名义增长率与国民生产总值增长率2 0 2 0 0 5 年内蒙古自治区各盟市居民家庭收入情况2 3 1 9 9 8 2 0 0 3 年全国普通高校教育经费投入情况2 1 9 9 8 - 2 0 0 3 年全国普通高校生均经费支出情况3 1 9 9 9 - - 2 0 0 5 年内蒙古自治区普通高等教育情况3 1 9 9 7 2 0 0 4 全国与内蒙古国家财政性教育经费支出占国内生产总值的比例4 1 9 9 9 - 2 0 0 4 年内蒙古自治区与全国高等教育经费占教育经费比例5 世界7 8 个国家的教育投资经济回报率l l 1 9 9 7 2 0 0 4 全国与内蒙古自治区高等教育经费支出占国内生产总值情况1 5 1 9 9 9 2 0 0 4 年全国与内蒙古自治区高等教育经费占教育经费收入情况1 6 1 9 9 9 2 0 0 4 年普通高等院校生均教育经费内蒙古与全国的比较1 7 内蒙古自治区普通高等学校教育经费来源情况1 7 内蒙古自治区普通高等学校教育经费来源构成比例1 8 经济发展水平与教育投入的匹配关系1 9 内蒙古自治区教育经费总量与国民生产总值变动情况2 0 2 0 0 5 年内蒙古自治区各盟市居民家庭收入情况2 2 内蒙古农业大学 研究生学位论文独创声明 本人申明所呈交的学位论文是我本人在导师指导下进行的研究 工作及取得的研究成果据我所知，除了文中特别加以标注和致谢蚵 地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包 含为获得我校或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料，与我一 同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说 明并表示谢意 申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任 论文作者签名：莉舡日期：二竺互厶喀 内蒙古农业大学研究生学位论文版权使用授权书 本人完全了解内蒙古农业大学有关保护知识产权的规定，即：研 究生在攻读学位期间论文工作的知识产权单位属内蒙古农业大学。本 人保证毕业离校后，发表论文或使用论文工作成果时署名单位为内蒙 古农业大学，且导师为通讯作者，通讯作者单位亦署名为内蒙古农业 大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电 子文档，允许论文被查阅和借阅学校可以公布学位论文的全部或部 分内容( 保密内容除外) ，采用影印缩印或其他手段保存论文 论文作者签名 指导教师签名 日 内蒙古农业大学硕士学位论文1 1 导论 1 1 研究的背景 1 1 1我国教育经费总体投入水平较低造成高等教育经费短缺 教育经费紧张是一个世界性的问题。中国作为发展中国家，经费短缺的矛盾更加 突出。自上世纪9 0 年代以来，虽然我国教育投资总量大幅度增加，但教育投入水平 依然较低，这主要表现在国家财政性教育经费占国民生产总值的比重距离中国教育 改革与发展纲要提出的4 的目标尚有较大差距，见图l ，不仅低于世界平均水平， 也低于低收入国家和中等收入国家水平叫。 数据来源：中国教育经费统计年鉴中国统计出版社。 田11 9 8 1 - 2 0 0 4 年我国财政性教育经费支出占国内生产总值的比例 1 9 9 3 年，中共中央、国务院颁发中国教育改革和发展纲要( 以下简称纲 要) ，提出逐步提高国家财政教育经费支出占国民生产总值的比例，2 0 世纪末达到 4 o ，达到发展中国家2 0 世纪8 0 年代的平均水平。纲要颁布后的几年内，这一 比例不仅没有上升，反而有所下降。1 9 9 4 年国家财政性教育经费支出占国民生产总值 的比例为2 5 2 ，1 9 9 5 年下降为2 4 6 。1 9 9 4 年，国家有关部门调整了统计口径，将 原来的“国家财政性教育经费支出占国民生产总值比例”调整为“国家财政性教育经 费支出占国内生产总值比例”。从1 9 9 6 年至2 0 0 0 年，全国范围内这一比率开始持续 上升，然而国家财政性教育经费支出占国内生产总值比例均未达到3 0 0 ，没能完成 4 的目标。1 9 9 9 年后，国家加大了教育投入力度，2 0 0 2 年比例达到了3 4 1 的最高值， 之后又呈现出了下降趋势。 具体到高等教育，其经费占整个教育经费的比例1 9 9 0 年为2 4 0 3 ，1 9 9 1 年达到 注：1 9 9 7 年全世界公共教育经费支出占g n p 比重的平均值为4 蹦，低收入国家平均为3 “，中等收入国家为 4 蹦。高收入国家为54 ，中国被列为中下等收入国家。而当年这一比重为z5 5 。 2 内蒙古高等教育经费投入问题研究 2 4 2 1 ，以后总体呈下降趋势，1 9 9 9 年以前一直低于2 2 ，之后才逐渐有所升高。 随着经济的发展，居民收入水平不断上升，教职员的工资、福利水平不断上升，以及 学生助学金、奖学金的标准不断上升等，这些都表现为教育人员成本的上升。随着经 济和科学技术的发展，用于教学的各种固定资产，如校舍、教学仪器设备、公用设备、 图书资料，乃至用于教育的水电气等消耗品的数量在增加，为保证教育质量，固定资 产需不断更新，从而导致教育物质成本的上升。因此中国高等教育财政性经费在总教 育经费不足以及高等教育财政经费占教育总经费比例不高的双重作用下显得捉襟见 肘，经费短缺的矛盾仍很突出。 1 1 2 高等教育规模的扩大凸显了经费投入不足的矛盾 1 9 9 9 年中国政府做出了扩大高校招生规模的重大决策，此后高等教育连年扩招， 2 0 0 4 年全国普通高校招生达到4 4 0 万，高等教育毛入学率由1 9 9 8 年的9 8 提高到 1 9 。各类高等教育的在校生人数超过2 0 0 0 万，2 0 0 5 年招生规模达到5 0 4 万人，在校 生2 3 0 0 万人，毛入学率为2 1 。成为世界上规模最大的高等教育，达到高等教育大众 化的标准。 扩招期间，我国高等教育生均经费投入( 包括政府拨款、学生学费等) 也有了较 大增长。2 0 0 3 年与1 9 9 8 年相比，我国普通高校全日制在校生总规模增长了2 0 7 倍， 学校教育事业经费总收入增长了2 0 9 倍，生均教育经常费支出增长5 9 。因此，从总 量上看普通高校事业经费保持了与规模扩张的同步增长，但普通高校生均教育经常费 支出与生均财政拨款的增长速度却明显低于在校生规模扩张的速度“1 。见表l 。 表11 9 9 8 - 2 0 0 3 年全国普通高校教育经费投入情况 数据来源：教育部财务司历年教育经费统计资料。 但是由于这种经费的同步增长幅度不大，导致了生均预算内事业费支出与生均预 算内公用经费支出逐年下降，如表2 。以生均教育经费与6 d p 的比重计算的生均教育 经费指数，近几年也徘徊不前。1 9 9 1 1 9 9 5 年我国的平均生均经费指数为0 1 8 1 ，低 于1 9 9 0 年的0 2 0 2 ；1 9 9 5 年人均g d p 比1 9 9 4 年增长2 7 ，而生均教育经费比上年只 增长2 l 。扩招以来由于在校生人数迅速增加，以及物价上涨等因素的影响，实际生 注0 1 ；2 0 0 5 ：中国教育发展报告一高等教育的发展、问题与对策，7 - 8 内蒙古农业大学硕士学位论文 3 数据来源：全国教育经费执行情况统计公告( 教育部、国家统计局、财政1 5 ) 均教育投入的增长十分有限。2 0 0 3 - 2 0 0 4 学年，我国本科院校的生师比均数为1 8 6 ， 超出了教育部2 0 0 4 年2 月颁布的普通高等学校基本办学条件指标( 试行) 的合格 底数1 8 。生均教学、行政用房面积、生均图书册数、生均仪器设备值等办学条件的指 标有不同程度的下降。因此，我国的高等教育投资短缺，矛盾非常突出。 1 1 3 内蒙古作为经济欠发达的西部地区，高等教育经费不足尤其严重 内蒙古自治区的普通高等教育是在新中国成立之后逐步发展起来的。1 9 9 9 年以 来。在国家宏观政策的背景下，内蒙古高教规模也得到了较大的发展。高等学校数由 扩招前1 9 9 8 年的1 9 所上升到2 0 0 6 年的3 7 所，其中普通本科院校i o 所，高职高专 院校2 3 所，成人高等学校4 所，各类高等教育的在校生超过2 3 万人，高等教育毛入 学率超过大众教育的标准。除内蒙古大学是省部共建以外，全部是地方所属院校。高 等教育由精英教育到大众教育的跨越式发展，有效地提升了内蒙古自治区从业人员的 科学文化素质，加快了人力资源结构的调整，增强了总体人力资源的竞争力，而且通 过高等教育和社会经济的联动效应，拉动了整个社会经济的发展。 扩招同时也使内蒙古自治区高等教育办学总体资源相对短缺的问题进一步显现， 高校办学基本条件的改善相对滞后，尤其是普通本科院校生师比上升，生均教学、行 政用房面积、生均图书册数、生均仪器设备值等办学条件的指标与扩招前相比有不同 程度的下降。 裹31 9 9 9 - 2 0 0 5 年内蒙古自治区普通高等教育情况 资料来源：2 0 0 0 - 2 0 0 6 学年内蒙古自治区教育统计摘要 4 内蒙古高等教育经费投入问题研究 导致高等教育办学总体资源相对短缺的主要原因，是由于过快的扩招速度大大超 过了近年来政府与社会对高等教育投入的速度。由于高校大幅度扩招，办学条件总量 指标虽然一直有所增加，但生均值却在下滑。生均预算内教育经费支出一直远低于 全国水平，并呈现出不断下降的趋势：1 9 9 9 年内蒙古普通高校该值为6 6 9 5 元，比全 国平均水平( 8 9 1 5 元) 低2 4 9 9 6 ，到2 0 0 4 年仅为4 0 7 3 元，比全国平均水平( 6 2 2 1 元) 低3 4 5 内蒙古普通高校生均教育经费与全国的差距在拉大，高等教育投入严 重不足。 从财政性教育经费支出占国内生产总值的比例来看，近年来内蒙古自治区始终在 3 左右，从1 9 9 7 2 0 0 2 年，除2 0 0 0 年外每年都有较小的增幅，但与纲要确立的 目标仍有不小差距。从1 9 9 7 年到2 0 0 0 年，内蒙古自治区的这一比率高于全国平均水 平，自2 0 0 1 开始，内蒙古自治区的这一比率明显低于全国平均水平，且2 0 0 4 年低达 0 4 5 个百分点。这一方面说明内蒙古自治区教育经费整体的投入不足；另一方面也说 明了，内蒙古自治区国家财政性教育经费支出增长的速度低于其经济增长的速度，见 表4 。 衰4i 9 9 7 - - 2 0 0 4 全国与内蒙古自治区国家财政性教育经费支出占国内生产总值的比饲 年全国 内蒙古内蒙古财政 份 国家财政性教育国内生产总比例 国家财政性教育国内生产总值比例 教育经费占 经费支出( 万元) 值( 亿元) ( ) 经费支出( 万元)( 亿元)( )全国的比例- 1 9 9 71 8 6 2 5 4 1 6 3 7 4 4 6 2 62 4 03 4 6 1 1 0 11 1 5 3 5 13 0 01 8 6 1 9 9 82 0 3 2 4 5 2 6 07 8 3 4 5 2 2 5 93 7 8 2 3 61 2 6 2 5 43 0 01 8 6 1 9 9 9 2 2 8 7 1 7 5 6 18 2 0 6 7 52 7 94 2 4 8 7 5 51 3 7 9 3 1 3 0 8i 8 6 2 0 0 02 5 6 2 6 0 5 5 78 9 4 6 8 1 2 8 64 4 6 0 3 41 5 3 9 1 22 9 0i 7 4 2 0 0 13 0 5 7 0 0 9 9 59 7 3 1 4 83 1 45 5 8 2 5 0 4 1 7 1 3 8 13 2 6i 8 3 2 0 0 23 4 9 1 4 0 4 7 5 1 0 5 1 7 2 33 3 26 4 1 4 6 81 9 4 0 9 43 3 0 i 8 4 2 0 0 3 3 8 5 0 6 2 3 6 61 1 7 3 9 0 2 3 2 87 0 7 5 9 8 62 3 8 8 3 82 9 61 8 4 2 0 0 4 4 4 6 5 8 5 7 4 81 3 6 8 7 5 93 2 68 5 5 4 2 4 3 3 0 4 1 0 72 8 11 9 2 数据来源；( 2 0 0 4 年中国统计年鉴中国教育经费统计年鉴，中国统计出版社。 内蒙古自治区高等教育经费占教育总经费的比例在1 9 9 9 年仅为l i 3 8 ，以后几 年略有增长，到2 0 0 4 年达到1 8 5 6 ，但与全国同期水平比较，存在很大的差距。觅 表5 。 内蒙古农业大学硕士学位论文5 资料来源：中国教育经费统计年鉴，中国统计出版社。 通过以上分析可以看到，内蒙古作为经济欠发达的西部地区，与中东部经济发达 地区相比，高等教育经费投入严重不足，成为制约高等教育发展的“瓶颈”。如何解决 高等教育经费投入不足问题，提高高等教育的发展水平和竞争力，使其更好地为自治 区的经济建设和社会发展服务，是我们将要研究的主要课题。 1 2 研究的意义 本文研究的目的是论证高等教育大众化阶段，加大各级政府对高等教育的投入及 政策支持，合理确定高等教育学费标准，增强高校自身多方筹措资金能力的必要性及 有效途径。通过对本课题的研究，分析内蒙古自治区高等教育经费投入的现状、面临 的主要问题，提出增强各投资渠道对高等教育投入能力的对策建议，以促进高等教育 投资体制的科学化和教育与社会经济的协调发展。 内蒙古自治区高等教育经费来源渠道多元化的逐步形成并保持稳定合理的比例 具有重要意义。它可以改变高等学校过去由于在经济上只与政府发生关系从而在办学 上也过分依赖政府的状况，为高等学校注入经济的活力，使高等学校面向社会自主办 学具有经济基础。进一步地，处于市场经济环境中的高等学校，将成为融资主体，而 改变过去依赖政府的“等靠要”观念，以及隔离于社会的“象牙塔”作风，积极主动 地面向社会开放办学，更加灵活、更加主动地加强人才培养与社会需求、加强科研开 发与经济发展的密切联系，动员社会资源，提高办学的质量和效益。 本研究立足于自治区高等教育事业投资体制改革的基本现状，提出构建内蒙古高 等教育投资体制改革的政策性建议，对于深化全区高等教育投资体制改革，形成高等 教育经费稳定的来源渠道，减轻政府投资高等教育的负担，促进自治区高等教育事业 的可持续发展，促进全区教育、科技、经济的协调发展和社会进步，具有重要的理论 价值及现实指导意义。 1 3 国内外研究概况 近年来，大规模扩招使得我国原有以计划经济体制为基础的传统高等教育格局发 生了深刻变化，学界对于这一段时期内高教结构变动的研究也从原来的侧重于定性分 析逐步转向深层次的数据发掘和多元化的方向，并主要集中在国家财政投入与高校、 6 内蒙古高等教育经费投入问题研究 社会、个人等不同投资渠道关系的探讨上，论证多元化投资主体在理论上的可行性问 题。此类研究多属于“应然”式的理论研究。 从研究领域来看，有以全国的教育经费总量为研究对象的。如在以“为教育提供 充足的资源”为主题的国际教育经济研讨会上交流的相关论文就有：福建省教育厅厅 长朱之文的关于多渠道筹措教育经费的思考、上海教育科学研究院智力研究所研 究员沈百福的关于教育投资规律的思考、湖北省教育科学研究所所长研究员李祖 超博士的教育经费筹措方法的比较与借鉴等等。 有以研究地方教育投资为主要对象的。如沈百福主持的全国教育科学。八五”青 年专项课题“中国省级地方教育投资研究”和“九五”青年专项课题“中国地方教育 投资系统评价研究”，主要阐述了地方教育投资的影响因素、教育区划、教育与经济 的协调性和地方教育投资体制，并对地方教育投资的总量、来源结构、分配和支出结 构进行了分析和评价。这是一项以各省的初、中、高三级教育整体为研究对象的比较 研究。 还有的以全国乃至国际上高等教育投资为研究对象的。如武汉大学副校长陈昭方 教授的中国大学教育资金的多元化及未来发展，上海教育科学研究院高等教育研 究所副研究员刘海波的市场经济中高校筹资行为分析，国家自然科学基金项目研 究成果之一、吕炜等著的高等教育财政：国际经验与中国道路选择，清华大学经 济管理学院李乐夫的高等教育大众化过程中我国财政性教育经费投资的结构分析 等。 实际上，公共财政对于高等教育的投资主体地位从来没有动摇过，较早的论述有 闵维方运用1 9 9 3 1 9 9 6 年普通高等学校教育经费收入情况，得出“当前教育财政的预 算内拨款是高等教育的最主要的来源，并且这一数字一直处于增长之中”。在持续六 年扩招后的2 0 0 4 年，高等教育领域的个人投资所占份额虽然有所增加，但我国政府 财政对教育的投入力度是不容置疑的，面向2 1 世纪教育振兴行动计划明确提出： “各级财政要认真落实已出台的筹措教育经费的各项法律规定和政策，特别是要保证 做到教育法规定的教育经费的三个增长( 是指各级政府教育财政拨款的增长 要高于同级财政经常性收入的增长，在校学生人均教育经费逐步增长，教师工资和学 生人均公用经费逐步增长) 逐步提高国家财政性教育经费占国民生产总值的比 例，努力实现4 的目标”，要“逐步提高中央本级和省级财政支出中教育经费支出所 占的比例”。现时，在公共财政仍然占教育经费主要份额的体制下，对于公共财政投 资结构的分析较之投资的多元化问题在1 9 9 9 年以来的大众化中更加有的放矢。从占 主体地位的公共财政支出的角度进行分析，掌握其内部变化的特点和规律，较好地描 述了大众化阶段我国高等教育投资变化的主流，从本质上分析其内部的系统关系和形 成机理。 目前已有的研究主要用各地的高等教育经费投入作为表征不同地区教育投入和 内蒙古农业大学硕士学位论文 7 质量的指标，并以此衡量我国高等教育的地区性差异。如朱晓刚提出“高校分布的地 区不平衡，特别是中央所属高校的地区不平衡，直接导致高等教育经费投入的不平 衡”。郭华星、田汉族认为条块分割的高等学校办学体制造成我国高等教育区域结构 失衡，提出在东部地区应该引导地方办学，西部地区国家应给予重点扶持。胡建华也 认为从普通高校生均教育经费支出( 包括事业费、基建费等) 看，地区之间的差异较 为突出，且自9 0 年代以来呈逐渐扩大趋势。 由于教育经费短缺是世界各国都面临的由来已久的问题，国外也很重视这方面的 研究。不同国家有各自的高等教育管理体制。政府投资方式也不同。法国的高等教育 管理是中央集权，中央通过政府预算提供高等教育经费。美国是高等教育投资体制多 元化最典型的国家。美国高等教育采取以政府为主导的公共教育制度，多年来一直沿 着教育机会均等和教育民主化的思路来加强和完善公共教育制度。美国的高等学校经 费主要来源于政府财政资金、学费、学校服务收入、社会团体和个人捐赠、产业和金 融资本等，在公立高校，联邦政府和州政府的财政资金约占高等学校经费的5 0 ，其 他投资约占5 0 左右；而其私立大学的学费、学校服务收入、社会团体和个人捐赠、 产业和金融资本等收入所占比例更高，学费收入达到4 3 ，社会团体和个人捐赠达 1 4 ，学校的服务和其他创收约占2 l 。美国宪法规定由州政府管理高等教育，州政 府是美国公立高等学校的主要投资者，联邦政府则通过立法拨款、设立科研经费等方 式进行资助。据统计资料表明，1 9 2 9 - 1 9 6 9 年的4 0 年间，美国高等教育的经费增长了 4 0 倍，美国的国民收入增加部分中的3 3 是依靠教育教育资本来实现的。美国高等教 育的投资体制，对于迸一步拓宽我国、我区高等教育投资渠道，改革现行高等教育投 资体制是大有裨益的。 目前，我国高等教育研究领域关于就一个省区的高等教育经费投入进行专项研究 的并不多见。联系内蒙古自治区的实际，从区情出发，特别是自治区的财政状况和高 校的经费投入状况进行系统研究的尚未检索到，这也是本课题的创新点所在。 1 4 研究方法和技术路线 本课题研究将采用将多种科研方法相结合的方式，包括： 1 文献法。对大量国内外关于教育投资的研究成果进行整理，掌握最新研究成 果并了解其发展的最新趋势。 2 历史法。通过分析中国和内蒙古自治区高等教育投资体制的发展历程，分析 实行目前投资体制的历史必然性及其存在的不足之处。 3 比较法。通过内蒙古自治区高等教育发展速度、规模及其教育经费与全国的 比较，了解自治区在高等教育经费来源、结构上的不足，进而在其今后的投资体制改 革中加以改进。 本文的技术路线是： 8内蒙古高等教育经费投入问题研究 1 制定详细的调查研究计划，检索相应的国内外参考资料与文献，了解国内外 在本领域的研究现状，做好充分的理论准备。 2 本论文以教育经济学、人力资本理论的相关理论为基础，在坚持实事求是及 科学发展观的前提下，对全国及内蒙古自治区的高等教育资金来源现状进行调研，定 性与定量分析相结合，文字叙述与图表说明相结合的方法，对内蒙古自治区高等教育 的经费投入进行深入、系统的研究和探索。 1 5 本文的基本思路 内蒙古自治区的高等教育经费投入经历了政府投资单一化向政府、社会、个人投 资的多渠道发展的过程，但仍然是以财政拨款为主，其他渠道为辅。 上世纪9 0 年代以来，内蒙古自治区的教育投资总量虽然大幅度增加，但教育投 入水平依然较低：一是教育投入占g d p 的比重显著低于世界平均水平。二是生均教育 投入远低于全国水平。教育经费总体投入的不足，必然极大地限制高等教育的投入， 大幅度扩招使资源短缺的矛盾更加尖锐，投入不足成为制约内蒙古高等教育发展的 “瓶颈”，如何解决教育经费投入问题，提高内蒙古的高等教育发展水平和竞争力是 摆在我们面前的重要课题 通过对内蒙古高等教育经费投入的现状和面临的主要问题的分析，揭示出高等教 育经费资金来源渠道与发展空间，从而为进一步的高校投入机制改革提供实证素材； 揭示出高等教育大众化阶段，加大各级政府对高等教育的投入及政策支持，增强高校 自身多方筹措资金能力的必要性及对策途径。 2 高等教育经费投入的相关理论及我国教育投入体制沿革 2 1 高等教育经费的概念 高等教育经费是整个社会投入高等教育领域的、用于培养高级专门人才的货币 表现，它包括公共教育经费和企业、个人及国外提供的教育资金、贷款或捐赠。高等 教育公共教育经费一般包括两个部分，一是教育经常费，或称教育事业费，指用于高 等学校的日常运行所需要的教职工薪金、学校图书设备、学生奖学金、福利服务、校 舍维修、校园绿化等方面的开支；二是教育基本建设费，指用于购买房地产、校园建 筑、大型教学设备等方面的开支。经费保障是高等教育发展的必要前提，也是提高教 育质量的物质保证和基础。 从教育学的视角出发研究高等教育投入问题，目的偏重于实现教育公平；从经济 学的视角出发研究高等教育投入问题，目的则偏重于实现投入最小化、产出最大化， 从而提高投入效益。高等教育投入研究的核心问题是高等教育投入的来源及其分配与 用途。 对高等教育投入问题研究要兼顾效益与公平，在争取实现教育公平最大化的同 内蒙古农业大学硕士学位论文 9 时，努力提高投入效益。 2 2 成本补偿机制与高等教育投入 多渠道筹措高等教育经费投资体制实施的理论基础是成本补偿机制。1 9 8 6 年。美 国纽约大学校长、经济学家布鲁斯约翰斯通( d b r a c ej o h n s t o n e ) 出版了高等教育 的成本分担：英国、联邦德国、法国、瑞典和美国的学生财政资助一书，提出了著 名的成本分担理论，即应由政府、学生、学生家长和社会人士( 捐赠) 共同分担高等 教育的成本。此后，“成本分担”论逐渐成为世界各国制定多渠道教育筹资的重要理 论依据。 成本分担有利于高等教育公平，符合高等教育的准公共产品的性质，即谁受益谁 付费，而且成本分担能够获得更高的市场效率并且更好的激励学生学习。 教育是产业，为了维持教育产业的再生产就必须遵守成本补偿的原则，这里涉及 到两个基本问题：一是什么样的成本应由各受益主体共同补偿；二是如何补偿教育成 本。高等教育成本在社会、政府、和个人之间进行分担与补偿，应遵循以下原则。 一是“收益结构”原则，即依据社会和个人从教育中获得好处和利益( 无论是直 接还是问接) 的大小来确定各自分担的成本分额，这是市场经济条件下的经济公平的 内在客观要求。但是，因为只有经济收益能够用货币计量，而非经济收益很难用货币 计量，所以高等教育收益分配存在着相对模糊性，这就使得按照收益结构原则确定高 等教育的成本补偿标准有一定困难。 二是“能力结构”原则。即指所有从教育中获得好处和利益的人( 无论是直接还 是间接) ，都应当按其支付能力的大小提供教育经费。这是社会公平的内在客观要求。 在由此确定成本补偿标准时，首先要考虑社会和个人的平均补偿能力，使补偿标准能 为大多数人接受；其次还要参考成本补偿能力的差异，即能力强者多补偿一点，能力 弱者少补偿一点；再次还要考虑社会和个人收入的增长潜力，这是对未来的成本补偿 能力的一种预测，这种增长潜力是适当提高成本补偿水平的基本依据；最后还可以适 当参考社会和个人的融资能力。 上述两条原贝相互关联：如果说收益原则决定了对教育的需求，能力原则就决定 了对教育供给的可能。但第一条原则无疑是根本的，它集中体现了市场经济中的等价 交换原则。 随着高等教育规模快速扩张，政府财政支持高等教育财政的能力却在下降，绝大 部分高等学校经费紧张，实行教育成本分担和补偿成为主要解决方案。从1 9 9 7 年高 校招生并轨后，内蒙古高等教育投资已经由政府包办的单一体制向多元化迈进。根据 “利益获得”原则，政府、社会受教育者及其家庭理所当然地是高等教育的投资主体， 注：地方教育投资研究沈百福著北京师范大学出版社。2 0 0 31 ，第1 0 8 页。 1 0 内蒙古高等教育经费投入问题研究 以体现市场经济的等价交换原则。在现阶段，高等教育仍然是紧缺资源的情况下，在 获利方面，个人明显高于社会，要求受教育者及其家庭要承担高等教育投资的大部分。 而根据“能力支付”原则，在我国目前经济发展水平和国民收入分配政策条件下，受 教育者及其家庭显然缺乏承担高等教育投资大部分的支付能力，这就要求政府、社会 承担高等教育投资的主要部分。因此，在进行高等教育投资体制改革时，我们要根据 不同时期、不同地区、不同经济发展阶段来确定政府、社会、受教育者及其家庭的投 入比例。 2 3 高等教育的属性 高等教育的属性决定了高等教育经费必须多渠道筹措的投资体制。按照现代公共 经济学理论，物品按性质划分，可分为公共物品、准公共物品和私人物品。公共物品 是指具有非竞争性和非排他性的物品。非竞争性指一个使用者对该物品的消费并不减 少他对其他使用者的供应。非排他性指使用者不能将其他使用者排除在对该物品的消 费之外。兼具竞争性和排他性的是私人物品，而介于私人物品和公共物品之间的则为 准公共物品。准公共物品主要有两种类型：一类被称为俱乐部物品，即在一定的容量 范围之内，使用者之间无竞争性，但达到某一临界点( 拥挤点) 时，容纳或供应一个 追加的消费者的成本将大于零。另一类被称为共用资源，具有局部的排他性，此时通 常存在某种技术，可以排除某人的使用，但这种排他不是绝对的，否则就成了私人物 品。 按照公共产品理论来界定，高等教育是具有巨大正外部性和消费竞争性及明显排 他性和拥有公共产品特征的“准公共物品”。教育具有公共性、竞争性和正外部性的 特征，所以，高等教育经费必须建立政府、受教育者和社会“三位一体”的筹措机制。 一方面应该继续增加政府对高等教育的投入，另一方面，在城乡居民收入水平不断提 高和政府对贫困学生实施完善的强有力的资助政策条件下，可逐步增加学费收入，同 时，通过完善的税收政策，形成社会捐资助学的激励机制，增加社会对高等教育的投 入。进入新世纪，面对经济全球化以及信息技术等新科技所带来的机遇与挑战，世界 各国都在进行高等教育改革。一个国家的教育只有在全球范围内具有竞争力，才能够 在全球范围的经济竞争中占有优势。要尽可能解决人们对优质高等教育的强烈需求与 供给不足之间的矛盾，把有限的社会资源用于教育。 2 4 人力资本理论与教育投资回报率 人力资本是通过资本的投资费用转化而来，凝结于劳动者身上的知识、技能及所 表现出来的能力与素质。人力资本理论突出了个人的地位，强调以人为本，认为应该 注“1 ；高等教育财政：国际经验与中国道路选择吕炜等著北京师范大学出版社，2 0 0 4 1 2 ，第2 - 4 页。 内蒙古农业大学硕士学位论文 ” 在人力的投资和收益之间取得一个较为合理的平衡，提高人的素质，促进人的发展， 进而推动社会发展。人力资源具有非复制性、效益性和开发性的特点，要充分与高等 教育相结合，利用高等教育的优势，培养人的创新意识与创造能力。 人力资本学说认为教育对经济的贡献既有内部效应又有外部效应。内部效应是指 个人对教育的投资可以给自己带来经济效益，主要反映在就业选择扩大和收入提高带 来的就业效应和收入效应。外部效应是指人力资本的增长有利于提高全社会的生产 力。教育不仅是消费而是一种投资，是区别于有形物质资本的人力资本。教育具有促 进经济增长的经济效益。人力资本理论促进了高等教育产业化的进程。花钱接受高等 教育，是对人的一种投资，突出学生的质量与作用，是人力资本理论与高等教育的切 合点。同时也说明对于每个学生或者是他们的家庭，应该以学费等形式，投资到高等 教育中来。 希腊学者、世界银行高级经济学家萨哈罗普勒斯( g e o r g ep s a c h a r o p o u l o s ) 等 人，通过对教育投资的经济回报率的数量分析，得出的结果是：不论国家收入水平如 何，教育投资的社会回报率都随着教育阶段的上升而下降；在个人回报率方面，高等 教育超过了中等教育。个人教育投资回报率普遍高于社会教育投资回报率，经济发展 水平越低，高等教育的回报率越高。 表6 世界7 8 个国家的教育投资经济回报率 资料来源：张民选理想与决策大学生资助政策的国际比较北京：人民教育出版社，1 9 9 8 1 0 0 按照“谁受益，谁付款”的原则，以上判断证明了高等教育成本合理分担的必要 性和公平性。萨哈罗普勒斯由此提出他的建议：接受高等教育的人应该承担成本，支 付学费；向需要者提供贷学金；为贫困学生设立奖学金、助学金。 高等教育收费打开了个人参与高等教育投资的主渠道，调动了更多的社会资源参 与进来，有利于促进高等教育效率的提高。收费有利于高等教育资源总量的扩大和配 置的优化。高等教育资源包括资金、从教人员、校舍设备等流动和固定资源。相对于 人们的需求而言，内蒙古高等教育资源的供给远远不能满足需要，稀缺程度很大。收 1 2 内蒙古高等教育经费投入问题研究 费具有明显地扩大高教资源的积极作用。收费还有利于提高学校的办学效率、学生学 习效率，有利于提高高等教育的社会公平程度。在内蒙古现阶段，社会对人才的渴望 和家庭的投资期望为高等教育筹资提供了微观环境。 2 5 教育投资与经济发展的相互作用规律 教育投资与经济发展的相互作用规律表现在两个方面，一是教育投资对国民经济 的促进作用，二是国民经济对教育发展的制约作用。 教育投资对国民经济的促进作用表现为：( 1 ) 教育是发展生产力的智力基础；( 2 ) 教育是转化为现实生产力的桥梁；( 3 ) 教育是实现生产管理现代化的决定因素；( 4 ) 教育是生产高素质劳动力的根本途径。 国民经济对教育发展的制约作用表现为：( 1 ) 国民经济的发展目标制约教育的培 养目标；( 2 ) 国民经济的发展水、平投资规模，影响教育发展的速度和规模；( 3 ) 国 民经济的结构制约教育的结构，包括教育的形式结构、层次结构、专业结构、课程设 置等等。 认识这种规律，人们就会注意在发展经济、文化、科技事业的过程中，注意加强 教育投资，增强经济发展的后劲。另外，人们在发展教育，进行教育投资的时候，注 意到教育发展和经济发展的协调性，认识到教育投资最终来源与国民经济的资源分 配，教育投资的规模、结构和增长速度最终受到社会经济发展的制约“3 。 2 6 我国高等教育投入体制的沿革 高等教育投资体制主要包括教育经费投入体制和教育经费管理体制两方面。在实 际运作上，由于中国对教育投入长期实行的是以政府投入和管理为主的投资体制，高 等教育投资体制的变革基本上就是国家财政管理体制的调整过程在教育领域的反映。 1 完全依靠政府投资的阶段 从1 8 9 8 年到1 9 0 5 年，我国的高等教育实行的是免费的教育制度，所有费用由政 府承当。1 8 9 8 年，京师大学堂的建立标志着我国高等教育的正式开始，高等教育资金 投入完全依靠政府投资，包括学生的学费和奖学金完全