（行政管理专业论文）社会支出过程研究.pdf

论文原创性声明内容 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的 指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明 引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表 或撰写过的作品成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和 集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明 的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名：王起 日期：2 岬年b 月2 日 学位论文使用授权声明 本人完全了解中山大学有关保留、使用学位论文的规 定，即：学校有权保留学位论文并向国家主管部门或其指定 机构送交论文的电子版和纸质版，有权将学位论文用于非赢 利目的的少量复制并允许论文进入学校图书馆、院系资料室 被查阅，有权将学位论文的内容编入有关数据库进行检索， 可以采用复印、缩印或其他方法保存学位论文。 学位论文作者签名i ：王趟 导师签名： ) 老吻 日期：少c 7 年b 月1 日日期：沙，年b 月日 社会支出过程研究 专业：行政管理 硕士生：王超 指导老师：周燕讲师 摘要 改革开放以来，我国经济建设取得了举世瞩目的成就，城乡居民收入快速增 长。最近几年，随着改革开放的深入进行，我国的市场化改革已经触及到社会各 阶层的利益，社会正处于利益格局调整的关键时刻，这对政府的职能也相应的提 出了现实的要求。作为缩小社会差距、实现社会公平的手段，再分配一直以来就 备受关注。政府作为再分配的主体，凭借自身拥有的财政资源，对国民收入进行 二次分配，通过各收入主体之间的现金或实物转移，改变社会中存在的严重不公 平现象。 在财政支出中，社会支出作为实现公平的有力方式，同再分配密切相关。公 正性再分配是政府从公平出发，以公民权为基础向社会提供最低生活质量的保 障。实施公正性再分配，为公民提供诸如教育、医疗、就业等方面的服务，有利 于在全社会范围内实现社会公平。公工f 性再分配的过程，也即是社会支出的过程。 在现阶段研究社会支出，离不开对公j 下性再分配的关注。然而，就目前而言，我 国公正性再分配还不完善，政府在缩小、改变我国居民之间、城乡之间、地区之 间的差距方面所取得的成绩还不够显著。随着社会的发展，民众意识的提高，公 正性再分配越来越得到更多的关注。 本文以公正性再分配为出发点，通过揭示a 省社会支出过程，研究财政资 金的使用对实现社会公平的作用。在文中通过对社会支出的界定，选取教育支出、 促进就业支出、医疗卫生支出为研究对象，从政府为什么要实施公正性再分配、 再分配的目的以及再分配相关机制出发，探索政府在社会支出过程中存在的不 足。 通过对三个案例的分析，发现a 省社会支出过程主要存在以下几个问题： 再分配力度不够，政府在社会支出过程中存在一定的缺位现象，再分配机制不够 完善等。因此，本文在借鉴国外经验的前提下，为政府更好地实施公正性再分配 提供了一些政策建议，希望能够有助于提高以公民权为基础的再分配水平，改善 现阶段a 省各种差距扩大的现状，维护和实现社会公平。 关键词：社会支出，公正性再分配，公平，再分配机制 r e s e a r c ho nt h ep r o ce s so fs o c i a le x p e n d i t u r e m a j o r ：p u b l i ca d m i n i s t r a t i o n n a m e ：w a n gc h a o s u p e r v i s o r ：l e c t u r e r z h o uy a n a b s t r a c t c h i n a se c o n o m yh a sa c h i e v e dp r o f o u n da c c o m p l i s h m e n ts i n c er e f o r ma n do p e n i n g u p e s p e c i a l l yr e c e n t l y , t h e i n t e r e s ts t r u c t u r eo fs o c i a ls t r a t i f i c a t i o nh a sb e e n e m p h a s i z e d i nt h e c h i n a sm a r k e t i z a t i o nr e f o r m ，w h i c hb o o t st h ep r a c t i c a la n d t h e o r e t i c a lr e f l e c t i o mo ng o v e r n m e n tf u n c t i o n s o nt h i sb a s i s ，r e d i s t r i b u t i o nh a sb e e n af o c u st on a r r o ws o c i a ld i s p a r i t ya n dr e a l i z es o c i a le q u i t y m e a n w h i l e ，g o v e r n m e n t s ， 8 , 8t h es u b j e c to fr e d i s t r i b u t i o n , p l a ya ni m p o r t a n tr o l e i nc h a n g i n gt h i ss o r to f i n e q u a l i t yt h r o u g hm o n e t a r yo rc o m m o d i t y r e a l l o c a t i o n a sam e a no fr e a l i z es o c i a le q u i t yi np u b l i ce x p e n d i t u r e ，s o c i a le x p e n d i t u r ei s c l o s e l yr e l a t e dt or e d i s t r i b u t i o n e q u a lr e d i s t r i b u t i o ni st h a tg o v e r n m e n t sg u a r a n t e e t h eb a s i cl i v i n gs t a n d a r db a s e do ns o c i a le q u a l i t ya n dc i t i z e n s h i p ，w h i c hh e l p st o i m p r o v et h e s o c i a l e q u a l i t yb yp r o v i d i n g t h es e r v i c e sl i k ee d u c a t i o n , m e d i c a l t r e a t m e n ta n de m p l o y m e n t c u r r e n t l y , t h ee q u a lr e d i s t r i b u t i o ni sp r e m a t u r ei nc h i n a a n dg o v e r n m e n t sh a v e n tp l a y e daf u n d a m e n t a lp a r ti nn a r r o w i n gt h ed i s p a r i t y b e t w e e nc i t i z e n s ，u r b a na n dr u r a la n dr e g i o n s i ti se s t i m a t e dt h a t 奶t l lt h e d e v e l o p m e n to fs o c i e t ya n dp u b l i cp a r t i c i p a t i o n , e q u a lr e d i s t r i b u t i o nw o u l db em o r e a d v o c a t e d t h i sa r t i c l et r i e st oe v a l u a t ew h a te f f e c t st h ef i n a n c i a lf u n d sw o u l dh a v e0 1 1 s o c i a le q u i t yb ya n a l y z i n gt h ep r o c e s so fs o c i a le x p e n d i t u r ei na p r o v i n c e t h i sa r t i c l e a n a l y z e st h er e a s o l l sa n dp u r l s ef o re q u a lr e d i s t r i b u t i o na sw e l l 鹤t h ea l l o c a t i n g s u b j e c t sa n dr e l e v a n ti n s t i t u t i o n sa n de x p l o r e st h ep r o b l e m si nt h ep r o c e s so f s o c i a l e x p e n d i t u r ei ng o v g m m e n t s - t h ep r o b l e m so fs o c i a le x p e n d i t u r ee x i s ti na p r o v i n c ei n c l u d i n gt h ei n e f f e c t i v e r e d i s t r i b u t i o n ，p r e m a t u r er e d i s t r i b u t i v e i n s t i t u t i o n sa n ds u b j e c tv a c a n c y , e t c t h e c o u n t 锄e 刮刚鹏si np o l i c ya l ep u tf o r w a r di nt h i sa r t i c l e ，w h i c hh e l p st oi m p r o v e t h e r e d i s t r i b u t i o na n dc h a n g et h ew i d e n i n gs o c i a ls t r a t i f i c a t i o ni na p r o v i n c e k e y w o r d s ：s o c i a le x p e n d i t u r e ，e q u a lr e d i s t r i b u t i o n , e q u a l i t y , r e d i s t r i b u t i o n m e c h a n i s m 目录 摘要1 目录v 第一章导论。 1 1 问题的提出及选题意义1 1 2 基本概念界定4 1 3 文献综述6 1 4 研究思路与研究方法。1 2 第二章公正性再分配原理和机制1 4 2 1 公正性再分配1 4 2 2 公正性再分配依据1 5 2 3 公正性再分配原则仃 2 4 公正性再分配机制1 9 第三章案例研究：a 省社会支出过程2 5 3 1a 省公正性再分配背景2 5 3 2 “两免一补”2 9 3 3 再就业3 5 3 4 新型农村合作医疗4 0 第四章a 省公正性再分配机制4 6 4 1a 省再分配资金的筹集机制4 6 4 2 a 省社会保护与资格一诉求机制4 8 4 3 社会支出与再分配转移支付机制4 9 第五章国际经验与政策建议5 2 5 1 国际经验5 2 v 5 2 经验启示：完善社会支出过程弘 结语6 2 参考文献6 4 后记6 8 、，l 社会支出过程研究 第一章导论 1 1 问题的提出及选题意义 1 1 1 选题由来 改革开放以来，我国经济建设取得了举世瞩目的成就，城乡居民收入快速提 高。特别是最近几年，随着改革开放的深入进行，我国的市场化改革已经触及到 社会各阶层的利益结构，社会正处于利益格局调整的关键时刻。尤其是2 0 0 3 年 以来，我国人均年收入达到1 0 0 0 美元，经济发展跃上一个新的台阶，迎来一个 重要关口。而世界经验表明，人均收入1 0 0 0 美元后，国家发展趋势会分化为两 类：一类国家，如新加坡、韩国，人均1 0 0 0 美元后继续2 0 0 0 美元、4 0 0 0 美元 往上发展；另一类，如拉美等地的国家，人均达到1 0 0 0 美元后经济就停滞不前。 因此，实现经济的突破发展，需要国家采取一定的措施，处理好各种复杂的社会 关系、社会矛盾和社会问题。在改革之初，社会各群体之间的利益差别不大，随 着改革的深入，社会各群体之间的利益差别十分明显，利益群体已经严重分化， 一些数据表明，我国的基尼系数由1 9 8 1 年的0 2 8 8 上升到2 0 0 6 年的0 4 6 ，收 入分配严重不均。如下图： 国楼继伟关于效率、公平、公正相互关系的若干思考【j 1 政策2 0 0 6 ，1 0 9 ) ：7 1 1 0 4 5薹一一一甲一一一”御一一= 习 o 4 0 3 5 意：骂 0 3 o 2 5 0 2 0 1 5 o 1 i 0 荔 ：一。一。，。一。一。如；。一。一。，。瘤i s p 窖窖窖$ p 聋窖聋营擎套事审擎 l + 农村+ 城市全国( 未调整) * 全国( 调整) l 图1 - 1 中国收入分配基尼系妒 在当前，要进一步深化改革，使大多数人能够在改革中受益，政府就必须推 进社会公平。这种社会公正不仅是收入和财富分配问题，还包括了不同城市之间 和城乡之间关于医疗、就业、教育以及住房等方面的机会平等。实现社会公正， 需要政府从多方面努力。 熊彼特认为，政府所有的功能都需要财政支撑，政府的所有行为都会反映到 财政上。财政活动主要涉及到政府财政的收入和支出，事关政府影响资源配置和 收入分配的方式。因此，政府的财政活动，对政府运转起到极为重要的作用，是 政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到其特定的目标圆。 政府通过再分配，在各收入主体之间通过各种渠道实现现金或实物转移，以调节 居民收入之间的差距，实现社会公平。 党的十七大报告指出，要坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的 分配制度，健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度，初 毋资料来源：m a r t i nr a v a l l i o na n ds h a o h u ac h e n c h i n a s ( u n e v e n ) p r o g r e s sa g a i n s tp o v e r t y w o r t db a n k j u n e1 6 ，2 0 0 4 亩关于财政的定义，一些学者指出，财政是国家为了实现国家职能的需要，参与社会产品的分配和再分配 以及由此而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。财政包括财政收入和财政支出两个部分在中国， 对财政这一范畴有不同的认识：一种观点认为，财政是由国家分配价值所产生的分配关系，这种价值分配， 在国家产生前属于生产领域的财务分配，在国家产生后属于国家财政分配；第二种观点认为，财政是为了 满足社会共蚓需要而对剩余产品进行分配而产生的分配关系，它不是随国家的产生而产生的，而是随着剩 余产品的产生而产生的；第三种观点认为，财政是为满足社会共同需要而形成的社会集中化的分配关系 2 次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。从十四大 的“兼顾效率与公平一到十七大的再分配“更加注重公平”，体现了政府更加重 视财政分配正义，重视财政资金的支出效果。 1 1 2 研究问题 a 省作为南方一个经济发达省份，在改革开放的过程中实现了经济水平的大 幅度提高。在这个过程中，省内出现了比较大的收入分配差距，经济发达市县同 欠发达地区、农村和城镇之间的差距越来越大。省政府为了促进社会和谐发展、 减小收入分配差距，运用财政手段，提高财政资金的使用效果，完善再分配方式， 加大再分配力度，促进社会公平。 政府通过社会支出，对社会中存在的差距进行调节，对面临经济困难的群体 进行补助，对社会中的某些不公正现象进行纠正。在这个过程中，财政资金需要 通过特定的机制进行分配，因此，社会支出过程，离不开公正性再分配。公正性 再分配是从公平出发，以公民权为基础的再分配。判断财政资金的使用能否促进 社会公平，需要对公社会支出过程进行研究，更需要在再分配机制框架下对财政 资金的使用情况进行深入了解，这也是本文的一个出发点。通过财政手段实现再 分配，需要了解财政资金的使用过程，因此，本研究将以a 省社会支出过程为 研究对象，通过对近年来部分社会支出情况进行分析，探讨以下几个问题：在社 会支出过程中，用于再分配的资金从何而来? 财政资金的再分配主体是谁? 再 分配对象如何判别? 财政资金是如何从省级财政机关转移到个人手中? 现有的 公正性再分配机制存在什么问题? 政府可以从哪些方面进一步调整以更好地实 现再分配目标? 1 1 3 研究意义 1 1 3 1 理论意义 再分配过程一直以来就是理论研究的热点。关于再分配过程，国外学者从再 。这里所说的再分配主体，是指政府部门中财政资金的最终发放机构 3 分配的原因、适用原则以及实行再分配的理论框架等方面，从税收、收入再分配 角度，阐述了财政资金的再分配情况，或者是通过福利角度，比较收入分配方案。 而对于公正性再分配的分析以及财政资金在再分配机制中如何运作，相关文献涉 及不多。本文拟通过描述财政资金的决策、拨付、申领等财政资金运行情况，尤 其是转移到个人的那部分财政资金的使用情况，比较全面地揭示社会支出再分配 过程，使得财政资金的使用过程更加清晰。对这些问题的分析和补充有助于在理 论上完善我国财政支出方面的研究，对更好地理解我国再分配问题起到一定的积 极作用。 1 1 3 2 现实意义 根据国外绩效预算的经验和我国逐步推行绩效预算的实践，财政支出情况越 来越受到政府部门的重视。财政资金的有效使用，一方面能够提高资金运作效率， 产生更大的社会福利，另一方面有助于解决事关经济发展和社会和谐稳定的重大 问题。随着效益观念深入人心，公众对政府部门收支活动的关注度也将提高，不 仅关注政府的提高公共物品的数量，同时也关注公共物品的质量。通过对社会支 出过程的梳理，有利于揭示政府财政资金的使用情况，发现财政资金运作过程中 存在的问题，并进行分析和解释，从而使本文具有一定的实践价值。 1 2 基本概念界定 政府财政活动很早就被人提及，已经提出了很多关于财政支出、再分配、转 移支付等概念。但是，我们必须注意到，由于不同的时间、不同的研究角度，各 种概念之间存在着些许的差异。因此，本文在导论部分对文中将要涉及的基本概 念进行说明。 1 财政支出。财政支出是指国家财政将筹集起来的资金进行分配使用，以满 足经济建设和各项事业的需要。在我国，财政资金的使用一般依功能可划分经济 建设、社会文教、国防、行政管理支出和其他支出五大类。在具体实施过程中， 各级政府又对资金性质进一步的细化，不同层级的政府部门，资金支出性质各不 相同。 4 2 再分配。再分配是指在初次分配结果的基础上，各收入主体之间通过各种 渠道实现现金或实物转移的一种收入再次分配过程，也是政府对收入进行再次调 节的过程。主要包括税收、社会保障、社会福利及其他转移支付的形式。换句话 说，再分配是国民收入继初次分配之后在整个社会范围内进行的分配，是指国家 的各级政府以社会管理者的身份主要通过税收和财政支出的形式参与国民收入 分配的过程，又称二次分配。政府在二次分配中的作用主要是通过财政收入和财 政支出两个方面来实现的。本文中的再分配，特指财政支出方面。 3 公民权( c i t i z e n s h i p ) 。从法律意义上来说，公民权是指一国公民在法律上 所具有的一种能力或资格，是国家规定的本国公民在国家和社会中所处地位的法 律表现。也有人认为，公民权就是人们常说的市民权。主要有三个部分构成 公民权利( c i v i lc i t i z e n s h i p ) 、政治权利( p o l i t i c a lc i t i z e n s h i p ) 和社会权利( s o c i a l c i t i z e n s h i p ) 。公民权利包括了由那些对于个人来说必不可少的权利组成，包括 人身自由、言论、思想、倒印的自由，还有要求正义的自由；政治权利指的是搿公 民直接参与政治权力实践的权利”，主要是选举权与被选举权；社会权利是整个 系列的权利：从享受一点点经济福利和社会保障的权利到分享整个社会遗产，并 过上按主流标准制定的文明人的生活。 4 转移支付。又称为补助支出、无偿支出，是指中央政府或地方政府将部分 财政收入无偿让渡给其他各种级次的政府、企业和居民时所发生的财政支出。一 般来说，政府转移支付具有两个方面的再分配效应，即减少贫困和保障低收入群 体的利益，缩减社会差距，减少社会中的不平等现象。通过转移支付的方式，主 要包括现金转移支付和实物转移支付两方面，本文中所指的转移支付，主要是指 省级财政资金由政府转移到居民的过程。 5 社会支出。社会支出是国家财政支出中的纯粹非生产性支出，主要用于 维持阶级统治、保证社会安定和提高消费能力，体现了国家的合法性职能，也体 现了社会为经济发展所支付的代价。例如，国家维持法制的开支，对失业者的津 贴，对穷人的救济等。o e c d 将社会支出定义为“假如利润分配和财政捐款既不 形成某项产品或服务的直接付费，也不形成私人合同或交易，面向家庭和个人的 公共组织与私营组织的利润分配和财政捐款则是为了在环境对其福利产生负面 回陈鹏公民权社会学的先声一读t h 马歇尔公民权与社会阶级 【j 】社会学研究2 0 0 8 ，1 0 4 ) ：2 2 7 z 4 0 s 影响时为其提供支持。一在本文中，社会支出主要包括教育支出、医疗卫生支出 和社会保障支出三部分。 1 3 文献综述 1 3 1 再分配的理论 再分配历史十分久远，自从人类社会形成以来，互惠和再分配行为便一直存 在。波兰尼将人类社会分为三个时期，前资本主义时期、古典资本主义时期和现 代资本主义时期，并指出在不同的历史时期，再分配机制的基础不同 。现代资 本主义国家政府再分配过程最早可追溯到英国于1 6 0 1 年颁布的济贫法，该法 强调国家有义务照顾缺乏劳动能力的穷人和为有能力的人提供就业机会，同时规 定了对那些有劳动能力但却拒绝参加工作的穷人予以惩罚。 伴随着政府再分配的历史进程，一些学者对是否应该进行再分配产生了不同 的看法。自由主义者信奉的是职能非常有限的政府，反对政府有更多的经济作用， 他们非常怀疑政府改善社会福利的能力，另外一些人认为，为了个人的利益，要 求政府进行大量的干预。斯密从人的利己本性出发研究经济运行，认为政府没有 必要关注穷人和福利，最佳的政府应该扮演“守夜人 角色。李嘉图对政府的 救济也持不赞同态度，他认为政府通过再分配方式对穷人进行转移支付可能降低 工人的工资收入，从而使贫困问题进一步恶化囝。弗里德曼极力主张限制政府的 权利，消除政府的再分配职能，他认为再分配使穷人的福利增加比较有限，有时 还会面临福利损失，同时，政府再分配功能需要增加社会福利支出，这将导致财 政负担加重，使政府财政陷入困境 。诺齐克提出分配正义三原则- 获取的正 义原则、转让正义原则、矫正正义原则o ，认为财富的获得只要坚持这三个原则 a d e m a , w a r i dm l a d a i q u e ( 2 0 0 5 ) ， n e ts o c i a le x p e n d i t u r e , 2 0 0 5e d i t i o n ：m o r ec o m p r e h e n s i v em e a s u r e so f s o c i a ls u p p o r t 。，o e c ds o c i a le m p l o y m e n ta n dm i g r a t i o nw o r k i n gp a p e r s ，n o 2 9 , o e c dp u b l i s h i n g r d o i ：10 17 8 7 3 5 8 6 6 313 5 8 0 2 波兰尼大转型【m 】冯钢，刘阳译杭州：浙江人民出版社2 0 0 7 ：4 1 6 6 ；又见王绍光，现代国家制度中的再 分配机制【a 】胡鞍钢，乇绍光，周建明第二次转型国家制度建设【c 】北京：清华大学j 版社2 0 0 2 ：2 7 5 - 3 0 9 n i c h o l a sb a r r 福利国家经济学【m 】郑秉文译北京：中国劳动社会保障出版社2 0 0 3 ：1 6 o 亚当斯密国民财富的性质和原因的研究【m 】郭大力译北京：商务印书馆1 9 9 4 o 李嘉图政治经济学及赋税原【m 】周洁译北京：华夏出版社2 0 0 5 弗里德曼自由选择：个人声明【枷胡骑译北京：商务印书馆1 9 8 2 ：1 2 2 o 诺齐克无政府、国家与乌托邦【m 】何怀宏译北京：中国社会科学出版社1 9 9 1 ：1 5 7 6 就能实现分配正义，经济就是有效率的。他始终强调要注重个人自由和权利，而 不是平等和福利，任何个人没有理由为他人或团体利益牺牲自己的权利，人们实 际上的不平等不是偶然的，而是不可更改的事实；哈耶克坚信市场经济、私有制、 资本主义是永恒的，认为分配正义是与自由、文明社会的价值理念背道而驰的， 哈耶克指出，“人们之所以动不动就把正义的概念套用于收入的分配，完全是因 为他们用那种错误的拟人化方式把社会解释成了组织而非自生自发秩序所致” “每个人都是根据他为特定的人所提供的特定服务对于他们的价值来决定报酬 的 圆。反对政府实行再分配政策的另一种观点是，在社会存在足够的流动性情 况下，收入分配不再具有特殊的伦理意义。 当然，赞同再分配的学者也从多个方面论证了再分配的必要性。庇古在福 利经济学一书中指出，政府将富人的一部分收入转移到穷人手中，即实行国民 收入分配的平等化，有利于整体国民福利的增加，因此，政府应该向穷人提供失 业保险、社会救济、免费教育、福利住宅以及价格补贴等福利措施，增加社会居 民的总体经济福利水平。凯恩斯认为，资本主义危机起因于有效需求不足，市 场无法通过自身力量来消除它，国家调节和干预经济也就成为一种必需。政府应 该通过适当的再分配，为公民提供有限的社会保障。罗尔斯指出，正义的主要问 题是社会的基本结构，即社会主要制度分配基本权利和义务，决定由社会合作产 生的利益之划分的方式。所有社会价值自由和机会、收入和财富、自尊的基 础都要平等地分配，除非对其中的一种价值或所有价值的一种不平等分配，针对 市场经济的缺陷，他提出，“为了达到较大的效益和公平，我们可能遵循一种在 工资政策上强调技术和表现的策略，而用另一种方式( 也许是福利救济) 来处理生 活需要问题合乎每一个人的利益。 福利经济学告诉我们，如果社会福利仅取决 于收入的相同效用函数之和，收入的边际效用是递减的，且收入总量是固定的， 那么收入应当公平地分配；收入也许像共用品，每个人都能从收入的公平分 配中获得效用，但政府必须强制实现再分配。如果一种转移没有使任何人的境况 。李传华论再分配的合理性【j 】科学教育研究2 0 0 2 ，( 0 2 ) ：1 0 2 - 1 0 3 o 冯哈耶克自由社会秩序的若干原则【a 1 哈耶克论文集【q 邓正来编译北京：首都经济贸易人学出版 社2 0 0 1 ：1 3 8 1 4 0 o 哈维罗森。财政学【m 】第六版，北京：中国人民大学出版社2 0 0 5 ：1 3 5 - 1 3 6 回庇古福利经济学【m 】朱涣，张胜纪，吴良健译北京：商务印书馆2 0 0 6 ：3 0 4 0 囝罗尔斯正义论【m 】何怀宏译北京：中国社会科学出版社1 9 鹊 7 变差，就出现了帕累托效率的再分配。 我国的一些学者认为，“由于市场经济、对外开放和经济增长会在改善人类 福利的同时给社会带来严峻的挑战 ，所以，政府实施再分配是必要的，也是“人 性的体现 圆。贾康认为，政府的主要职责依据不同的公平定义制定不同的政策。 “如果从起点公平、过程公平( 意在公正) 的角度来看，政府的应尽之责是制定和 维护必要、合理的法律制度和规则，保护合法的产权和公平竞争的环境。如果从 结果公平( 意在均平) 的角度来说，政府的作用应更多地体现为通过再分配手段抑 制、缓解收入悬殊。 因此，需要对高收入阶层的收入通过税收等规范手段适当 调低；而对于低收入阶层收入不足以满足基本生活需要的缺口，应通过社会救济、 社会保障措施填补，利用这种收入再分配方式，实现社会公平。樊纲认为，“要 素参与分配，指的主要是国民收入的初次分配，它通过市场机制得以实现，但这 还没有完成收入分配的全过程，还要通过税收、政府支出、社会保障体制等机制 实现二次分配即再分配。 这种再分配，是市场机制的一部分。高培勇认为，在 市场经济条件下决定居民收入分配状况有两方面因素，一方面是个人所能提供的 生产要素，另一方面则是这些生产要素在市场上所获得的价格。“由于生产要素 的差别，人与人之间的收入分配状况往往高低悬殊，客观上需要社会有一种有助 于实现公平目标的再分配机制。 1 3 2 再分配的目的 政府实行再分配，目的就在于缓解社会矛盾，实现社会公平。公正性再分配 的目的更是如此。罗尔斯十分推崇公平与正义，他认为社会公平是社会制度的首 要美德，“一种理论，无论它多么精致和简洁，只要它不真实，就必须加以拒绝 或修正；同样，某些法律和制度，不管它们如何有效率和有条理，只要它们不正 义，就必须加以改造或废除。每个人都拥有一种基于j 下义的不可侵犯性，这种不 哈维罗森财政学【m 1 第六舨北京：中国人民大学：l j 版社2 0 0 5 ：1 3 0 1 3 4 o 王绍光现代国家制度中的再分配机制【a 】胡鞍钢，王绍光，周建明第二次转型一国家制度建设【c 】北京：清 华大学f j 版社2 0 0 2 ：2 7 5 3 0 9 国贾康论分配问题上的政府责任与政策理性一一从区分“公平”与“均平”说起【j 】经济管理与研 究2 7 ，( 0 2 ) ：1 1 1 5 o 贾康论对居民收入分配基于政策理性的分类分层调节【j 1 财政研究2 0 0 8 ，1 0 2 ) ：2 - 5 o 樊纲当前有关收人分配的三方面主要问题【j 】河北大学学报( 哲学社会科学版) 2 0 0 1 ，1 0 3 ) ：6 1 6 5 国高培勇构建中的中国公共财政框架【j 】国际经济评论2 0 0 1 ，i z l ) ：3 0 3 3 8 可侵犯性即使以社会整体利益之名也不能逾越。因此，罗尔斯提出了两个正义 原则，“一、与其他所有人一样，每个人都平等地享有一系列广泛的基本权利与 自由，包括选举权与被选举权、言论自由、结社自由、思想自由、拥有财产的自 由、不受非法任意拘捕和搜查的自由等( 自由平等原则) 二、社会和经济不 平等应满足两个条件：( 2 a ) 在公平机会平等的条件下，所有地位和职务对所有人 开放( 机会平等原则) ；( 2 b ) 不平等必须对社会中最弱势的人最为有利( 差异 原则) ”。诺齐克则认为，社会公平就是个人的权利是第一位的，不能把公平看 成为牺牲个人或少数人利益而促进整体的利益，这不仅是不公平，而且是对人权 的侵犯。圆 关于公平，从狭义的角度，许多学者认为，它是一个在经济领域关于个人生 活资料分配和收入分配状况的概念，是一个关于起点平等，机会均等和结果平等 的表述，“或者指收人分配的公平，或者是指财产分配的公平，或者是指获取收 入与积累财产机会的公平”。着眼于广义的公平，一些学者对公平问题的研究 逐渐涉及到经济、社会、政治和伦理等社会生活的各个领域。“公平，作为经济 关系范畴，指一种分配原则，决定着一定的主体应当享有什么样的经济利益；作 为社会关系范畴，指一种人际相处的平等地位和行为准则，防止个人利益的追求 对他人和社会利益的侵害作为一种政治范畴，指一种社会政治制度和政府的主 张，体现出公j 下合理地配置权利与义务，保持稳定正常的社会秩序；作为伦理范 畴，指一种社会道德规范，以达到义与利的统一，评价善与恶、是与非 回。万 俊人认为，“公平是一个涉及几乎所有人文社会科学的重要概念。其在法学、政 治学、经济学和伦理学中的地位尤其显要。这种状况使得公正的概念解释产生了 多种歧义。由于我们不只是在纯粹的伦理学意义上讨论公平问题，需要将这一讨 论具体深人到市场经济生活之中一 。公平不仅仅是纯经济学概念，也含有伦理 学上的意义。从一般意义上讲，公平就是公正、平等。 我国的一些学者从主体的价值需要来评价社会公平，认为社会公平是一种评 价范畴，公平取决于主体的价值需要在特定社会关系中所获得的满足程度，它所 。罗尔斯正义论【m 】何怀宏译北京：中国社会科学出版社1 9 8 8 ：6 1 国诺齐克无政府、国家与乌托邦【m 】何怀宏详北京：中国社会科学出版社1 9 9 1 历以宁经济学的伦理问题【m 】北京：三联书店1 9 9 5 ：4 - 5 回余源培破解社会生活中的。斯芬克叫之谜l 对“效率”与。公平”关系的思考【j 】东南学术2 0 0 1 ，1 0 3 ) ： j 5 - 5 0 。万俊人道德之维：现代经济伦理导论【m 】广州：广东人民出版社2 0 0 3 ：1 1 3 1 1 4 9 反映的是“以社会利益关系为客体的价值关系 。有的从生产力、生产关系的 角度来分析社会公平问题，认为公平“是建立科学的，也即历史唯物主义的公平 理论的基石 。“公平只相对于生产力的状况和效率的提高而言，能够促进效 率的最大限度的提高是公平的本质内涵 国。 也有一些学者认为，公平、公正和平等三者之间并不相等，存在一定的差异。 吴忠民认为，公正侧重社会的“基本价值取向 ，主要强调的是其正当性，而公 平强调同一个尺度的衡量标准，因此带有明显的工具性，“现代社会可能实现真 正意义的公正，传统社会具有一定程度、一定范围的公平 。固对于公正和平等的 关系，吴忠民指出，“平等存在着过度的可能性，而公正则不存在过度 的可能性” ，所以，合理的平等才具有公正的性质。在涉及范围方面，公正比 平等涉及的范围要广一些。 洋龙认为，在某种意义上来说，公正与平等互为前提，公正蕴含着平等的要 求，公正是社会角色及其权利和义务的分配公平、合理，因此真正意义上的社会 公正指的是每一个社会成员都能平等地享有权利和履行义务 。王海明认为，公 正是平等( 相等、同等) 的利害相交换的善的行为，是等利( 害) 交换的善行；不公 正则是不平等( 不相等、不同等) 的利害相交换的恶行，是不等利( 害) 交换的恶行。 平等是公正中最为重要的内容。 1 3 3 再分配的类型 再分配是指在初次分配结果的基础上政府对要素收入进行再次调节的过程。 主要通过税收、提供社会保障和社会福利、转移支付等调节手段进行，重点调节 地区之间、城乡之间的收入关系，防止收入差距过大，从而影响保障低收入者基 本生活。一些学者将来自市场行为的收入，比如工资、利息、红利、专利、版权 等收入) 称之为初次收入，把非市场因素引起的收入增减部分如接收的捐赠或政 府补贴称之为二次收入。把与初次收入相关的分配叫做“初次分配，与二次收 由徐祥生社会公平问题的理论定位【j 】人文杂志2 0 0 0 ，1 1 ) ：1 0 1 5 童戴文礼公，t - 论【m 】北京：中国社会科学出版社1 9 9 7 ：5 6 。8 1 8 6 李风圣论公，p 【j 】哲学研究1 9 9 5 ，( 1 1 ) 露吴忠民关于公正、公平、平等的差异之辨析【j 】中共中央党校学报2 0 0 3 ，1 0 4 ) ：1 5 - 2 0 雹吴忠民社会公正研究的现状及趋向近年来国内学术界社会公正研究述评【j 】学术界2 0 0 7 ，1 0 2 ) ：7 2 4 洋龙甲等与公平、正义、公正之比较【j 】文史哲2 0 0 4 ，1 0 4 ) ：1 4 5 - 1 幻 。王海明新伦理学【m 】北京：商务印刷馆2 0 0 1 ：3 0 3 3 0 6 入相关的分配叫做“二次分配或“再分配 。当市场化占主导地位时，个人 福利逐渐被货币关系彻底支配。劳动契约意味着人们被商品化了。相反，现代社 会权利的引入意味着这种纯粹商品化地位的动摇。当一种服务作为权利的结构而 可以获得时或当一个人可以不依赖于市场而维持生计时，非商品化 ( d e - c o m m o d i f i c a t i o n ) 便出现了 。一些学者基于“资格标准、收入补偿比例 和享有老年退休金、疾病和失业津贴 这三大社会保障体系所需的条件( 轮候日 期和或持续时间) 来计算“去商品化 的值。斯克拉格斯( s c r u g g s ，2 0 0 6 ) 在坚持这 个前提的基础上，改变了艾斯平安达森原来的求值方法从而得出了一个福利慷 慨度指数，而这从根本上来说是一个修正了的去商品化指数。一 依据去 商品化的程度，王绍光将再分配分为五种类型： ( 1 ) 援助性( 济贫性、救济性) 再分配：主要是对特殊困难群体，如老弱病残者的社会 援助。此类再分配通常需要对受惠者进行资格审查；这类审查有时带有耻辱性。( 2 ) 补偿性 再分配：如对工伤的补偿，其发展经历了从追究谁的错到无过错补偿。另一个例子是在开放 条件下对农产品的补贴。( 3 ) 保险性再分配：如由国家立法规定的、旨在增加收入安全的社 会保险( 包括疾病，伤残，失业，丧偶，养老) 。此类再分配一般带有强制性，但不一定覆 盖所有公民；公民从中获得的收益与缴纳水平不直接相关，但可能有某些关系( 按贡献分配) 。 另外，是否能从保险性再分配受益也可能需要经过资格检验。( 4 ) 公正性再分配：这是指从 公平出发，以公民权为基础的再分配。其目的是为所有公民提供最低生活质量的保障，包括 收入和服务( 教育，就业，医疗和住房等) 。( 5 ) 革命性再分配：以生产资料社会化( 产权 的再分配) 的方式彻底根除不平等。我国1 9 5 0 年代进行的土地改革和社会主义改造便属于 这一类。 1 3 4 相关研究述评 从上述文献可以看出，再分配问题一直以来就受到广泛关注。再分配涉及社 。王绍光现代国家制度中的再分配机制【a 】胡鞍钢，王绍光，周建明第二次转型国家制度建设【c 】北京：清 华大学出版社，2 0 0 2 ：2 7 5 3 0 9 o 一些学者将其译为去商品化 固c o s t ae s p i n g - a n d e r s e n 福利资本主义的三个世界【m 】郑秉文译，北京：法律出版社2 0 0 3 ：2 1 2 3 回c o s t ae s p i n g a n d e r s e n 福利资本主义的三个世界【m 】郑秉文译，北京：法律出版社2 0 0 3 ：5 2 6 1 os t e f a nk f i h n e r 福利国家转变的数量维度2 1 个o e c d 国家的宏观统计改革轨迹( 1 9 8 0 2 0 0 1 ) 【j 】郑静东 译公共行政评论2 0 0 8 ，( 0 4 ) ：3 4 会生活的方方面面，因而不同的学者，从不同的学科背景出发，对再分配进行了 多角度的研究，涉及政治、经济、伦理、哲学等方面，对再分配的原因、目的、 方式和效果进行了讨论。但是，财政资金在再分配过程中是如何流动的，相关文 献介绍的不够清晰。因此，本文主要从再分配过程，尤其是社会支出过程，以公 正性再分配机制为出发点，从再分配的原因、目的、再分配运作过程方面，对财 政资金的运作流程进行介绍，试图揭示社会支出过程，为政府更好地实现再分配 提供参考。 由于社会支出再分配涉及内容很多，相关概念繁杂。为了理解的方便，以及 研究的一致性，本文在已有文献的基