（工商管理专业论文）民族贫困地区农村信用社小企业贷款问题研究.pdf

中文摘要 小企业是一个国家和地区经济发展中最活跃的部分，它在发展经 济、促进市场竞争、解决就业和维护社会繁荣稳定等方面都起到举足 轻重的作用，已成为我国国民经济的重要组成部分。同时，小企业在 经济发展中的特殊地位和作用也使其具有突出的制度探索和制度创 新价值。多年来，融资难是小企业诸多问题探讨中的焦点。在目前我 国直接资本市场还极少向小企业抛出“橄榄枝”时，以贷款为主的间 接融资是绝大多数小企业的现实选择。而站在广大民族贫困地区的角 度来审视，极度落后的经济条件下萌生的小企业更需要这一传统融资 方式的倾力支助。在国有商业银行纷纷将信贷支持瞄准大城市、大企 业、大项目的情形下，作为支持县域经济发展“生力军”的农村信用 社应不失时宜地介入这一新兴市场。 然而现实表明，小企业贷款一直是风险高、利润薄，成本收益不 成比例的一块融资领域。要研究如何开展小企业贷款，必须对小企业 及其信贷特性、内外部环境因素等有深入的探究。基于此，文章从小 企业的涵义入手，援引国外小企业贷款成功典范，概述国内小企业贷 款发展现状，对小企业贷款的特性和国内外实践作了介绍。而对于民 族贫困地区而言，其经济金融环境的特殊性进一步加剧了小企业贷款 难的困境。这些地区的农村信用社在开展小企业贷款中，面临着更为 复杂的矛盾和突出的风险。文章以民族贫困地区典型代表黔江区为例 对于这些问题进行了实证的分析。综合以上研究，文章最后提出了贫 困地区农村信用社开展小企业贷款必须有一套有别于传统信贷管理 模式的新思路，包括建立起风险评估定价机制、设立独立的部f - j 并1 分 账核算、基于审批效率改进的信贷权限灵活授予等。从支持的重点来 看，应侧重于劳动力密集型涉农小企业和特色生态资源合理开发小企 业，并促进其逐步向科技型、深加工农业龙头企业转变。而对于地方 政府、人民银行、银监部门相关的政策支持和帮扶措施，文章也提出 了具体的建议。 本文的创新之处：一是更具现实意义的独特微观研究视角。近年 来，理论界研讨较多的是中小企业，目光更多地聚焦于江浙发达地区 的中小企业运作模式，且少对贷款主体进行分类研究。本文不仅将研 究重点放在了中小企业中融资难更为突出的小企业，而且将目光转向 小企业发展正处于起步阶段的民族贫困地区和农村信用社这一重要 地方银行业机构，这些问题的探讨对于当前调整农村产业结构，加快 农村经济发展，解决“三农”问题更具有追切的现实意义。二是从宏 观和微观多层面的分析。从小企业的界定入手，不仅例举了国外小企 业贷款的成功经验，也分析了我国小企业贷款现实情况。同时，还围 绕文章探讨的主题，对民族贫困地区的经济金融发展现状进行了全面 的分析，最后落脚于该地区农村信用社小企业贷款开展面临的具体困 难和对策选择。应该说论证既较全面系统，又能知微见著。三是源于 基层一线实践的数据和事实对论证的有力支撑。文章凝聚了自己长期 从事民族贫困地区农村信用社监管工作积累的实践经验和体会，有较 丰富的数据资源和实例，不仅保证了论证的充分性，也更有利于找到 现实问题的解决途径。 本文的不足之处：一是在理论方面的研究还不够深入，对于现实 问题的归纳总结尚有欠缺，具体情况的罗列较多，而共性特征的概括 不足。二是代表地区的选择面上还较窄，仅仅以典型民族贫困地区之 一的黔江区为蓝本进行了问题的分析和举证，对于其他民族贫困地区 的情况还缺少相关的调查。这一地区情况能否代表整个民族贫困地区 的共性还有待商榷，也弱化了文章论证的说服力。 关键词：民族贫困地区；农村信用社；小企业；贷款 a b s t r a c t s e s ( s m a l le n t e r p r i s e s ) ，a st h em o s ta c t i v ee l e m e n t si nt h ee c o n o m i c d e v e l o p m e n to far e g i o no r a c o u n t r y , p l a yas i g n i f i c a n t r o l ei nt h e n a t i o n a le c o n o m y t h ev i g o ro fs e sh a sb e a r i n go nn o to n l yt h ev i g o ro f t h ew h o l ee c o n o m i cc o m p e t i t i o na n dt h ec h a n c eo fe m p l o y m e n t ，b u ta l s o t h ep r o s p e r i t ya n ds t a b i l i t yo ft h ew h o l es o c i e t y i na d d i t i o n ，i tc o n t r i b u t e s g r e a t l yt oe c o n o m i cs y s t e mr e f o r ma n dc r e a t i o nf o ri t ss p e c i a ls t a t u sa n d i n f l u e n c ei ne c o n o m i cd e v e l o p m e n t i ng e n e r a l ，o n eo ft h em o s tk e y r e s t r a i n t st h a ts e sc o n f r o n ti st h ef i n a n c i n gp r o b l e m a tp r e s e n t ，m a j o r s e si no u rc o u n t r y , e s p e c i a l l yt h o s ei nt h ep o o rm i n o r i t ya r e a s ，p r e f e rt o l o a nf o r mb a n k si n s t e a do ff u n d i n gi nt h ed i r e c tc a p i t a lm a r k e t h o w e v e r ， l e n d i n gc o n c e n t r a t i o no ni a 唱eb u s i n e s s e sh a si n c r e a s e dd r a m a t i c a l l y t o s o m ee x t e n t ，a st h em o s ti m p o r t a n tb a n ki n s t i t u t i o n si nt h er u r a lm i n o r i t y a r e a s ，t h er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e ss h o u l dr e a l i z et h ep o t e n t i a le a r n i n g p o w e ro fs e sd e b i t i n gw h i c hh a sb e e ni g n o r e db yo t h e rc o m m e r c i a l b a n k s m o s te x p e r i e n c e si n d i c a t et h a ts e sl e n d i n gg e n e r a t e sl o wp r o f i tw i t h h i g hr i s k an u m b e ro fe s s e n t i a le l e m e n t ss h o u l db ec o n s i d e r e df o rt h e r e s e a r c ho fs u c c e s s f u ls e sl e n d i n g a f t e rt h eg e n e r a ld e s c r i p t i o no ft h e d i v i s i o ns t a n d a r d so fs e s ，t h et e x ti n t r o d u c e ss o m es u p p o r t i n gs y s t e m s f o rs e sl o a n si nf o r e i g nc o u n t r i e sa n dt h ec u r r e n ts e sl e n d i n gp r a c t i c e si n c h i n a t h e ni ts t r e s s e st h ew o r s es i t u a t i o no fs e sf i n a n c i n gf r o mr u r a l c r e d i tc o o p e r a t i v e si np o o rm i n o r i t ya r e a s f i n a l l y , t h ed i s s e r t a t i o np u t s f o r w a r dt h ec o u n t e r m e a s u r e sa n ds u g g e s t i o n st os o l v et h el o a nf i n a n c i n g p r o b l e mo fs e sf r o mr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e si np o o rm i n o r i t ya r e a s t h e k e yp o i n ti st of o l l o wam a r k e t - b a s e dp r i n c i p l ea n dt os e tu pas e to fn e w c r e d i t m a n a g e m e n ts y s t e m s w h i c hi n c l u d er i s ka s s e s s m e n ts y s t e m ， l p r i c i n gs y s t e m ，i n d e p e n d e n td e p a r t m e n ta n ds e p a r a t ea c c o u n t i n g a n d i - l i r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e ss h o u l d i n n o v a t en e wp r o d u c t sa n ds e r v i c e s s u i t a b l ef o rs e sa n di m p r o v et h ee f f i c i e n c yo fl e n d i n gp r o c e s s t h et e x t a l s os t r e s s e st h a tt h el o a n ss h o u l db em o s t l yp u ti na g r i c u l t u r ei n t e g r a t i o n s u b j e c t s i na d d i t i o n ，a t t e m p t ss h o u l db em a d eb yl o c a lg o v e r n m e n ta n d s u p e r v i s i n ga u t h o r i t yt os u p p o r ts e sl o a nl e n d i n g t h e r ea r es o m ei n n o v a t i o n si nt h ed i s s e r t a t i o n t h ef i r s ti st h a tt h e t h e s i sr e l a t e dt os e sl o a n p r o b l e m sf o c u s e se s p e c i a l l y o nt h ep o o r m i n o r i t ya r e a sa n dr l r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s t h i sf i e l dh a ss e l d o mb e e n d o n eb yo t h e r sb e f o r e t h es e c o n di st h ew o r kh a sr e a c h e do na c o n s i d e r a b l et o pa c c o r d i n gt ob o t hm i c r oa n dm a c r oa n a l y s i s f i n a l l y , m y r i c he x p e r i e n c e si nr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e ss u p e r v i s i n ga n da b u n d a n t d a t ar e s o u r c e sf r o mt h ef r o n t 1 i n ei n t h i sf i e l de n a b l em et of i n dam o r e r e a l i s t i cs o l u t i o nt ot h ep r o b l e m h o w e v e r , s o m ed e m o n s t r a t i o n ss h o u l d b ei m p r o v e d ，s u c ha st h ei d e a ss u m m a r i z i n ga n dt h es a m p l ec h o i c e s k e yw o r d s ：p o o rm i n o r i t ya r e a s ；r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s ；s m a l l e n t e r p r i s e s ；l o a n 2 一、刚舌 近几年，理论界对于小企业融资问题的关注多集中在江浙等小企 业发展已经比较成熟的地区，而对于民族贫困地区小企业发展的调查 研究不多，原因主要在于民族贫困地区的小企业发展尚处在一个较低 产业层次和规模效应的起步阶段，未成气候，在整个国民经济中的地 位还十分有限。而对于农村信用社信贷风险管理水平的质疑，也使得 对其拓展风险管理水平要求较高的小企业贷款问题尚有争议。从2 0 0 3 年末开始，农村信用社在经历以县为单位统一法人的治理结构改革 后，其经营管理机制和风险管理水平有了显著的进步，不少农村信用 社也逐步开始t i j , 企业贷款业务的试点。在这一背景下，对于贫困地 区农村信用社开展小企业贷款的研究，显得十分迫切，本文就试图在 这方面做一个初步的探索。 ( 一) 目的与意义 从二十世纪7 0 年代以来，世界经济发展在企业组织形态方面的 变动出现了两个明显而重要的趋势。一个趋势是全球企业并购规模空 前，少数企业的规模与市场占有额越来越大。另一个趋势是小企业发 展十分迅猛，并日益受到政府决策部门和理论界的关注。1 9 7 3 年， 英国经济学家舒马赫出版了小的是美好的一书并且得到了普遍的 认同，最近3 0 年来，西方各国普通建立了扶植小企业的政策体系。 这标志着社会观念的转变。这种转变使西方各国小企业迅猛发展，已 成为西方国家经济中的一个重要支柱，特别是信息革命来临，人力资 本的作用越来越大，小企业的优势也应更加突出，这是个时代特点， 也是经济发展的必然趋势。 大力发展小企业，不仅是世界上发达国家的成功经验，而且也是 由我国特殊国情所决定的，我国作为一个经济欠发达的大国，人口多、 底子薄、人均资源拥有量较低。虽然经过了改革开放几十年的经济高 速发展，但是经济基础薄弱，现代化水平不高；科学技术水平落后， 人才匮乏，整个国民的素质不高；人口众多，但大部分集中在农村， 劳动力资源充足与劳动力素质偏低共存。从我国这基本国情出发， 大力发展各类小企业，促进非公有制经济发展更具有历史和战略意 义。近年来，随着国家鼓励支持非公有制经济发展若干意见的出台， 地方小企业发展势头强劲，已成为最具活力的“新的经济增长点”。 小企业融资难是小企业若干问题中的矛盾焦点。比较而言，在西 方经济发达国家这个难题是一种较为单纯的经济运行中的问题。一方 面，小企业规模小、经营变数多、风险大、信用能力较低。另一方面， 资金是一种特殊的服务性商品，在它的出租或委托经营中极易受到侵 蚀，成为所谓“坏账”而得不到归还和补偿，由此造成的经济和社会 影响具有连锁性和整体性。因此，一般资金所有者或金融机构在资金 融通上都普遍采取谨慎性的原则，这就先天性地决定了小企业筹资 难。另外，小企业融资的交易成本较高，这迸步增加了融资的难度。 这是西方国家小企业融资面临的一般情况。而我国小企业不仅会遇到 上述由经济运行本身所带来的不利的融资环境，而且还会遇到由于经 济体制改革滞后所带来的些制约因素和一些缺乏基本金融原则的 融资规定所带来的不利影响。目前这一问题在经济较发达地区虽然已 经得到了局部缓解，但对于民族贫困地区，小企业规模小，资本原始 积累不足，信用等级低，信息不对称、交易成本高等问题更加尖锐， 信贷融资更是如履薄冰。作为其中重要融资主体的农村信用社受自身 诸多先天不足因素影响，使得其在支持小企业发展中面临着比其他银 行业机构更多的困难和复杂情况。对于贫困的民族地区而言，无论是 小企业自身的成长或农村信用社的金融支持，都还处于举步维艰境 地，小企业贷款难的“瓶颈”问题已经十分尖锐，需要给予更多的关 注和研究。因此，研究贫困民族地区农村信用社开展小企业贷款，其 意义不仅在于为农村信用社富裕资金寻求出路，促进其发展壮大，对 于如何加快民族贫困地区县域经济发展，推动城镇化建设，促进农民 脱贫致富，转移农村剩余劳动力，增加就业、维护社会稳定和促进非 公有制经济发展等也具有其现实意义和长远影响。 ( 二) 调查研究方法 在研究重点方面，本文更加侧重于对于实际情况和问题的调查分 析，对于具体问题解决方案的寻求，而淡化了对于理论的争鸣。在研 究方法方面，有以下四个特点： 一是实证分析与规范分析相结合。从现实的角度出发，本文的实 证分析占了较大篇幅，但也并非将理论的探索束之高阁。努力通过对 贫困地区农村信用社小企业贷款最真实的情况的介绍；利用所学经济 学、金融学、管理学的知识以及实践工作的一些体会，尝试找出一些 共同的属性，将规范分析与实证分析有机的结合，确保研究的实用性 与科学性。 二是微观分析与宏观分析相结合。从微观上看，文章主要涉及农 村信用社这一特定银行业机构的小企业贷款行为，并将地域限定在民 族贫困地区。而仅从这一微观的角度分析问题是远远不够的，必须有 宏观层面的支撑，才能探究其问题的实质所在。因此，必须将视角延 伸至我国及至国外的小企业贷款以及小企业其他融资渠道，国家及民 族贫困地区的宏观经济环境等更广的领域。将宏观的环境分析透彻， 才能找到微观的症结所在。所以，本文在宏观分析与微观解剖的结合 方面作出了自己的努力。 三、比较分析法。有比较才知不足。本文无论从横向或纵向出发， 都做了一定的比较。从横向来说，比较民族贫困地区农村信用社与当 地其他银行业机构的情况等。从纵向来看，有民族贫困地区与发达地 区、与国内整体情况的比较，也有国外方法与经验的借鉴等。通过比 较，找出民族贫困地区小企业贷款发展的一条现实出路。 四、典型调查法。以重庆市农村信用社六家小企业贷款试点联社 之一，也是其中唯一一家民族贫困地区农村信用社一一黔江区信用联 社为调查对象，以点带面进行调查分析，说明相关情况和佐证论文有 关观点。在调查中，自己到黔江区联社实地开展了调查研究，并深入 到部分小企业进行了走访，对于现实的情况有了一个较全面的把握。 当然，由于选择的典型较单一，不一定具有完全代表性，可能有些贫 困地区的共性问题未能完全反映。针对此问题，试图广泛地参阅其它 民族贫困地区经济金融发展以及小企业贷款服务情况，最大限度修补 典型失真带来的研究缺陷，确保论证的严谨性和全面性。 ( 三) 论文的基本思路 从文章的写作思路和框架上看，分为了六大块。 第一部分为前言。主要对选题的目的和意义进行了阐述，对本文 研究方法、基本框架进行了概括，提出本文研究的重点和难点。 在正文中，先对有关小企业的几个基本概念进行了界定，对于小 企业贷款的国际国内实践进行了概述，为全文的展开进行了铺垫。关 于什么是小企业，目前国内外虽然不尽相同，但基本思路是致的， 都是从服务经济，纠正市场缺陷的目的出发，通过定性与定量两种途 径界定小企业。在小企业贷款国外经验介绍方面，选取了美国、日本、 德国以及欧洲复兴开发银行四个较成功和典型的例子，并从中归纳出 值得我国小企业贷款开展借鉴之处，重点是在政府的扶持配套政策、 担保机制的建立以及风险的防范等方面。通过国外经验的介绍，再来 进一步看国内小企业贷款目前开展的现状。尤其是银监会从去年7 月 以来出台了推动各银行业机构小企业贷款的一系列举措后，国内银行 业机构开展小企业贷款取得的一些进展和经验。 在对小企业贷款涵义及实践综述后，回到了文章所要谈论的侧重 点。笔者以渝东南的国家贫困地区也是少数民族聚居地黔江区为例， 对民族地区农村信用社的小企业贷款开展所处的客观环境进行了分 析，对民族贫困地区经济与金融协调发展现状进行了一个总体描述， 点出了其发展面临的各种缺陷和不足。接着剖析了在经济、金融发展 严重滞后的恶劣环境下小企业信贷融资面临的一系列具体困难，这些 困难主要集中于小企业自身的弱小、贫困地区银行业信贷萎缩等种神 局限、当地社会信用环境的恶化、相关配套政策的滞后等方面。随后 进一步缩小视角，分析对于当地的农村信用社这一目前县域经济金融 发展的主要支柱两言，在支持小企业发展方面面临的各种特殊困难和 限制，这些困难主要是由于农村信用社自身历史包袱较沉重、风险防 范能力和经营管理水平低下等原因造成的，同时也离不开监管政策的 约束和民间借贷的冲击等其他因素的影响。 结合以上分析，文章在最后一部分从七个方面提出了民族贫困地 区农村信用社开展小企业贷款的途径之选。归纳起来事实上是三个方 面的问题，一是农村信用社自身要深化改革，苦练内功，加强管理， 创新机制，重点是围绕支持地方农业产业化发展，建立符合民族贫困 地区小企业贷款特点的风险评估定价机制、灵活的信贷管理机制、独 立的账务核算机制以及相关的激励约束机制。二是政府的作用问题。 政府既要找准地方产业发展的定位，挖掘地方资源优势，培育一大批 有科技含量和农业产业优势的小企业。另一方面又要从法律政策、担 保机制、信用环境以及财政、税收优惠措施等方面采取实际行动来支 持当地农村信用社的发展壮大和小企业贷款业务的全面开展。而第三 个方面，人民银行、银监部门等监管部门更应拿出实际行动来，在再 贷款政策、鼓励业务创新、因地制宜放松管制等方面给予贫困地区农 村信用社更多的帮扶，在小企业贷款市场的定位、机制的建立、人员 的培训方面给予指导，将其小企业贷款引向一条规范的发展道路。 二、小企业贷款涵义与实践综述 ( 一) 小企业的涵义及界定 1 、国外小企业定义及划分 对于什么是小企业，国际上尚未有一个统一的划分标准。但总体 来看，国夕l - d , 企业的定义一般是以企业的特征或数量准则来界定其范 围，前者是定性定义，后者是定量定义，也有一些国家采用定性与定 量相结合的准则。 ( 1 ) 定性定义：通过反映企业内部具有的特征来准确地从企业 规模的变化认定量变产生质变的界限，这是定性定义的根本优点，比 定量定义更具有稳定性。定性定义一般以企业所有权集中度、自主经 营的程度、管理方式和它在本行业所处地位作为衡量准则。但在实际 应用中由于缺乏数量的界限，难以掌握、衡量和核实，除学术研究理 论探讨有所涉及外，一般较少采用。一些国家对小企业的定性定义如 表1 一l 所示。 表1 1 ：若干国外有关小企业的定性定义 国家出处 定性定义备注 l 、独立经营管理，通常出业主箍任经理：z 、由一个或有隈的符合其牛两个 经济发展委几个人投资；3 、其产品或劳务主要为当地市场服务；4 、与同 条件即为小企 员会行业大企业相比，规模较小，其规模可以用销售额、从业人员 业，其中包括 美国 数或其他可比因素衡量。 上市公司 小企业管理 不能从大企业所能获得的规模经济中得到好处的企业 l 、在市场上占有较小的份额：2 、由业主或合伙的总分业主以 英国博尔顿报告 个人化方式管理，而不是通过正规的职能帆构管理：3 ，不是包括上市公司 太企业的一部分，而是独立私有或个体业主所有 小企业秘书 独立所有，并无大公司管理结构特征的企业，由业主所有和经 加拿大处、独立企业 营，在其经营领域不居垄断地位的企业 联合会 i 、一般不足从金触市场筹措资金；2 、由独立的业务经营管理： 德国联爿 政府 3 ，所肯者承担企业的牟= 部风险。 小型工业咨 存特定情况下 以色州 经理执行人部分或全部管理职能的企业 淘中心 增加定量准则 从上述各国的定性定义中可以归纳出小企业具有的共性特征是： 第一，独立所有，包含私有制下的各种法定的企业所有制形式，但不 包括国有企业；第二，自主经营，即业务直接管理企业，独立决策， 不受外部控制；第三，占有较小的市场份额，即小企业在其经营领域 不居支配地位。 ( 2 ) 定量定义：定性定义虽然可以较准确地反映小企业生产经 营运行的特征，体现小企业所具有的共同本质，但在具体操作时，由 于行业和企业的实际情况千差万别，要求对小企业必须有明确的范围 界定，因此必须借助定量定义。世界上绝大多数国家都有小企业的定 量定义，常用的定量指标包括从业人员数、营业金额、资产金额，或 者采用其中一个指标，或者几个指标结合作用，对不同的行业，各国 的划分标准亦有所不同( 见表l 一2 所示) 整理 表1 - 2 ：若于国外小企业定量划分标准 国家企业类型从业人员人数年营业金额资产金额 极小型企业 1 9 美国 小型企业 1 0 0 一4 9 9 小企业 制造业 建筑、采矿业 英国 2 0 0 零售业 4 5 万荚镑 批发业 2 5 1 7 0 万英镑 服务业 4 5 万英镑 小型企业 加拿大制造业 1 0 0 5 0 0 万加元 其他行业 5 0 德国小型企业 4 9 t 0 0 万马克 手工业 9 意大利 小企业 1 0 一1 0 0 服务业和商业 固定资产净值 新加坡 1 0 0 1 2 0 0 万新元 制造业 中小企业 制造业、采矿业、运输业 3 0 0 韩国 建筑业 2 0 0 商业技其他服务业 2 0 资料来源：据唐菊裳，国外小企业，中国计划出版社1 9 9 9 年版有关内容 2 、国内小企业定义及划分 长期以来，我国的企业划分主要采用生产能力指标。如：5 0 年 代初期规定：凡具有机器动力，工作人员在1 5 人以下的，没有机器 动力的，工作人员在3 0 人以下的企业为小型企业。5 0 代后期规定二 不同部门的企业以不同的产品产量为衡量企业规模的标准。到1 9 6 2 年，国家又规定按企业的职工人数划分企业类型。1 9 7 8 年，为了加 强对基本建设项目的管理，国家计委根据企业的综合生产能力对企业 类型的划分标准进行了重新界定，如钢铁联合企业中的小型企业年生 产能力由5 0 年代的5 万吨，提高到了1 0 万吨。1 9 8 8 年，国家颁发 了大中小型企业划分标准，并把企业划分为特大型、大型、中型 和小型四种。其中大型和中型又分别被分为两个层次。该划分以生产 能力、生产设备、固定资产原值等数量为参照系进行界定。1 9 9 9 年 1 1 月，由国家计委牵头，国家统计局、经贸委和财政部共周参与重 新修订了标准，该标准仍将企业分为四大类，其中，特大型企业为： 年销售收入和资产总额均在5 0 亿元以上；大型企业为：年销售收入 和资产总额均在5 亿元以上；中型企业为：年销售收入和资产总额均 在5 0 0 0 万元以上；其余的均为小型企业。这一标准的最大缺陷，是 忽略了中国企业劳动力密集型的特点，未考虑劳动力数量因素。而 2 0 0 3 年最新颁发的中小企业标准暂行规定( 国经贸中小企( 2 0 0 3 ) 1 4 3 号) ，不仅弥补了这不足，并且对不同行业的标准迸行了迸一 步的细化。同时出台了统计上大中小型企业划分办法( 暂行) ( 国 统字( 2 0 0 3j1 7 号，和部分菲工企业大中小型划分补充标准( 草案) ( 国资厅评价函( 2 0 0 3 ) 3 2 7 号) ，这三个规定成为目前国内小企业划 分的新的依据。其中几个主要行业划分小企业的标准如下： 表1 - - 3 ：我国中小企业定量划分标准 划分标准 行业 中小型企业 其中：小型企业 职工人数2 0 0 0 人以下，或销售额3 0 0 0 0 万元以职工人数3 0 0 人以下，或销售额3 0 0 0 万元以下 工业 下，或资产总额为4 0 0 0 0 万元以下或资产总额4 0 0 0 万元以下 职工人数3 0 0 0 人以下，或销售额3 0 0 0 0 万元以 职工人数6 0 0 人以下或销售额3 0 0 0 万元以下， 建筑业 下或资产总额4 0 0 0 0 万元以下 或资产总额4 0 0 0 万元以下 零售业职工人数5 0 0 人以下或销售额1 5 0 0 0 万元以下 职工人数1 0 0 人以下，或销售额1 0 0 0 万元以下 批发业职工人数2 0 0 人以下，或销售额3 0 0 0 0 万元以下 职工人数i o o 人以下或销售额3 0 0 0 万元以下 交通运输业职工人数3 0 0 0 人以下，或销售额3 0 0 0 0 万元以下职工人数5 0 0 人以下，或销售额3 0 0 0 万元以下 邮政业职工人数1 0 0 0 人以下，或销售额3 0 0 0 0 万元以下职工人数4 0 0 人以下或销售额3 0 0 0 万元以下 住宿、餐饮业职工人数8 0 0 人以下，或销售额1 5 0 0 0 万元以下职工人数4 0 0 人以下或销售额3 0 0 0 万元以下 注：根据中小企业标准暂行规定( 国经贸中小企( 2 0 0 3 ) 1 4 3 号) ( 二) 国外小企业贷款主要作法 世界各国之所以重视小企业的生存和发展，是由于小企业本身在 激烈的市场竞争中具有的弱势决定的。政府扶持小企业的主要原因是 为了修正市场缺陷，保证公平竞争，维护消费者的利益，减轻就业压 力。在发展中国家，小企业则成了工业化的重要力量，同时也是城市 化过程中消化农业人口的重要途径。为解决小企业融资难问题，各国 采取了各种灵活的措施，包括小企业贷款、发展风险资本、发展供中 小企业股本筹资的二板市场、发展保理业务，或者国家财政直接或间 接提供资金支持等等。而从目前的情况看，以贷款为主的间接融资在 解决小企业融资难问题上还处于主导地位。各国在发放小企业贷款方 面的几个典型经验包括： 1 、美国 美国是实行市场主导型融资制度的典型国家，小企业是美国经济 的重要组成部分，创造了全美一半以上的国内生产总值和销售额，出 口占全国出口总额的3 0 ，提供2 3 的就业岗位，实现了一半以上的 技术创新。1 9 5 3 年美国国会颁布了小企业法，并建立了小企监 的最高行政机构一- d , 企业管理局，为小企业创业和发展提供资助和 支持。主要做法有三方面：一是信贷担保。小企业管理局和进出口银 行是小企业主要的信贷担保机构，它们提供的贷款担保主要是为满足 小企业长期资金需求，如固定资产投资、补充流动资金、购买存货和 出口融资；二是政府直接资助。当一些具有较强技术创新能力、发展 前景好的小企业在管理局提供担保后仍得不到贷款时，小企业管理局 则给予直接贷款，最高额度不超过1 5 万美元，利率稍低子市场利率。 政府还向少数民族、妇女和退伍军人等处于社会和经济不利地位的小 企业主提供贷款，对因自然灾害而受损失的小企业提供特殊协助，以 使其重建企业；三是建立小企业风险投资基金。1 9 5 8 年小企业投 资法颁布后，由私人所有和经营，专? 7 向规模较小的企业投资的投 资公司在小企业管理局的监控和支持下迅速发展，从1 9 5 8 年到1 9 6 3 年问约有6 9 2 家申小企业投资公司成立，资金总规模达到4 6 4 亿美 元。3 0 多年来，小企业投资公司已向7 万多个小企业融资6 0 亿美元， 极大促进了美国高新技术产业和中小企业的发展。3 四是推行业主信 用评分法。从9 0 年代中期开始，美国的商业银行在发放小企业贷款 时，使用一种新的方法，即根据小企业业主( 即贷款申请入) 的个人 信用记录，由计算机统计模型软件进行自动评分，以分值的高低作为 贷款决策的基本依据。小企业信用评分依据可以包括业主的月收入、 债务余额、财产、就业情况、住宅所有权，及以往坏账和欠账等。以 及可能有的企业信用资料。 2 、日本 日本是财政主导型融资制度的代表国家，政府为扶持中小企业嚣 发展提供了一定资金，但主要还是动员大量民间资本流向中小企业， 具体措施包括几方面：一是建立了中小企业金融公库，国民金融公库、 商工组合公库、环境卫生金融公库和冲绳振兴开发金融公库五大政策 性中小企业专门金融，为中小企业提供各种形式贷款；二是建立民问 中小企业的专门金融，如地方银行、相互银行、信用组合和信用金库 等，由中小企业和个人共同出资成立，以高于商业银行的利率吸收居 民储蓄，为中小企业提供贷款；三是政府实施包括信用保证协会和信 用保险金库的融资担保制度，前者为中小企业向金融融资提供担保， 担保额一般占贷款总额的7 0 一8 0 ，后者负责对信用保证协会的贷款 担保进行扣除，以保证中小企业顺利贷款；四是由政府、银行和民间 组织共同出资成立创业基金，支持创新企业成长，政府还大力发展多 层次柜台市场以解决创业基金、股权投资流动性不足的问题，促进了 中小企业直接融资的发展。 3 、德国 德国把为小企业提供适当和稳定的贷款作为一项重要的政策，政 府系统银行包括德国复兴银行、德意志决算银行以及州立的公立银 行、信用银行、大众银行等的贷款是小企业创业投资的主要来源。这 些金融机构由于获得政府的金融支持，能为小企业提供低息长期贷 款。此外，德国政府还组建信贷担保机构为小企业提供贷款担保。德 国的信贷担保机构由手工业和行业工会、储蓄银行、合作银行和大众 银行联合成立。政府提供必要的基金并设立担保银行。担保机构通 常为小企业提供贷款总额的6 0 的担保，最高可达8 0 。除政府系统 银行外，德国的民间金融机构如储蓄银行和合作银行也是小企业长期 的金融伙伴，它们提供了当地手工业企业资金需求量的三分之二，并 参与了企业大部分的决策。2 0 世纪6 0 年代至8 0 年代中期，为促进 小企业经济结构合理化，德国政府给小企业提供了1 8 0 种优惠。自 1 9 7 5 年，政府开始推行所得税优惠政策，1 9 8 8 年起对周转额不超过 2 5 万马克的小企业降低所得税和免征所得税；同年，为鼓励新建小 企业，政府发放了7 2 亿马克的优惠贷款。1 9 9 3 1 9 8 9 年间，政府 为新建的5 5 万个小企业提供约2 8 亿马克的补贴。同时，采取措施 鼓励小企业技术创新，1 9 8 9 1 9 9 4 年间，德国科技部与德意志重建 银行设立“新创立高技术企业风险投资试验计划”，帮助技术型企业 解决初创期经费困难问题，共向3 5 7 个新仓立高技术企业投资2 5 5 亿马克，有9 0 的企业因此生存下来并进入健康经营阶段。吲 4 、e b r d 模式 在小企业信贷经营方面，欧洲复兴开发银行( e b r d ) 树立了一个典 范。这家银行在苏联解体、东欧转型后，为2 2 个转型国家的小企业 提供贷款支持，先后发放贷款4 0 亿美元，现有贷款余额约1 8 亿美元， 贷款回收率达到9 9 ，逾期3 0 天以上的贷款只有0 6 。”啪3 其 在哈萨克斯坦的小企业贷款项目成功就是其中的一个典型例子： 上世纪9 0 年代中期，哈银行普遍认为中小企业贷款风险大、成 本高，且没有专门的信贷产品和管理技术，致使小企业融资非常困难。 1 9 9 8 年，e b r d 以1 7 亿美元在在哈萨克斯坦启动了小企业计划( k s b p 项目) 。e b r d 项目运作模式是，选择当地商业银行作为合作对象，并 以较低利率( l i b o r + 3 至4 个百分点) 向其提供贷款资金：再由合作 银行以市场利率直接向小企业提供微额或小额贷款，银行承担贷款风 险。项目由一家咨询公司( i p 0 具体负责实旋。i p c 在微型信贷领域 已有2 5 年经验，经授权履行e b r d 项目办公室的职能。， 项目实旌初期，哈国政府出资成立小企业发展基金，为银行提供 担保，并收取3 个百分点的利差，以增强公众对项目的信心。当前， 该基金的使命已经完成。截止到目前，该项目运作情况良好。项目累 计发放贷款1 3 万笔、金额7 ，6 亿美元，回收率高达9 9 以上，支 持和创造了2 7 万个就业机会。截至2 0 0 5 年1 月末，贷款余额为2 5 亿美元，占银行业贷款总额的2 3 。3 e b r d 贷款单笔金额平均不到6 0 0 0 美元，以1 万美元以下居多， 5 万美元以上的贷款笔数只占2 ，贷款额最高不超过2 0 万美元，深 受个体业主欢迎。该项目的市场占有率为5 0 以上。目前，每月有 5 0 0 0 个客户得到共约3 0 0 0 万美元的贷款。阳 e b r d 项目成功经验主要在于以下四个方面：首先，精心设计贷 款产品，注重对借款人的经营业务分析，强调其还款能力：同时，对 抵押品要求灵活处理，接受银行传统上不能接受的个人财产、流动资 产作为抵押品；其次，强化有关信贷分析技术的培训，并建立信贷员 正向激励约束机制，使其收入既与新发展客户数量和发放的贷款笔数 有关，又与其名下的贷款质量相关。如，银行对每笔新贷款给予5 7 美元的奖励，但若贷款本息出现逾期，则会扣减该信贷员1 5 3 0 美元；第三，市场化运作充分体现在贷款定价方面，银行有充分的自 主权，使利率水平能抵补资金成本、各项费用和风险准备金成本；第 四，项目的组织与控制十分重要：低成本的长期稳定资金、合作银行 的筛选、人员培训、i p c 公司严格的过程控制都是成功要素。 ( 三) 国内小企业贷款发展现状 与其它国家类似，我国的小企业对推动国民经济增长，增加就业 和活跃市场具有十分重要的作用。就我国目前情况来看，中小企业的 数量己占全国企业总量的9 9 3 ，占全国g d p 的5 5 6 ，工业新增产值 的7 4 7 ，社会销售额的5 8 9 9 6 ，税收的4 6 2 ，出口总额的6 2 3 以及就业人数的7 5 。瞳妇然而与此形成鲜明对比的是，中小企业所获 得的金融资源却十分匮乏，普遍出现资金“贫血症”。据统计，截至 2 0 0 5 年6 月末，1 7 家银行( 包括4 家国有商业银行、国家开发银行、 1 2 家股份制商业银行) 亿元以上大客户1 6 4 1 6 户，占其全部贷款客 户数不足o 5 ，而大客户贷款余额却占其全部贷款余额近5 0 9 6 ；平均 单个大客户贷款余额4 4 6 亿元，比上年末增加0 2 7 亿元。银行贷 款不断向大客户和某些行业集中，导致贷款信用风险高度集中，形成 巨大的潜在和实际损失。相形之下，小企业贷款仅占主要金融机构各 项贷款的1 6 。n 妇这距离小企业贷款的实际需求还有很大的空间。加 之，我国的小企业主要以私营、个体等非公有制经济组织形式为主， 企业产权清晰，信用自我约束力强，自我发展愿望强烈，对银行金融 服务需求巨大。 2 0 0 5 年2 月，国务院发布了关于鼓励支持和引导个体私营等 非公有制经济发展的若干意见，要求加大对非公有制经济的信贷支 持力度，鼓励金融服务创新。2 0 0 5 年7 月，中国银监会制定颁布了 银行开展小企业贷款业务指导意见，推动银行机构建立和完善风 险定价、独立核算、特色审批、激励约束、专门培训和违约信息通报 等六项机制，引导和督促银行机构着力解决小企业融资难问题。并随 后发布了商业银行小企业授信工作尽职指引( 试行) 进一步简化 小企业贷款流程，鼓励商业银行探索更为合理的不良资产处置机制， 设定合理的小企业坏账容忍度，建立合理的小企业不良资产核销机 制。 银监会的指导意见和指引充分借鉴和反映了国际上小企业贷款 的成功经验，曾先后组织赴哈萨克斯坦、印度尼西亚、部分东欧国家， 考察和学习欧洲复兴开发银行、世界银行、亚洲开发银行等机构小企 业贷款运作模式，并在充分考虑了我国银行业金融枕构及小企业客户 双方普遍存在的问题基础，提出了一系列创新突破机制。除要求商业 银行建立六项机皋外。也对商业银行从事小企业授信业务调查、授信 审查、授信审批、授信后管理四个方面的尽职要求作出了规定，对尽 职调查和问责要求提出了明确要求。一是要求进步简化微小企业授 信环节。对微小企业的小额授信，商业银行可视情况简化授信环节， 适当扩大客户经理授权：要求应以客户为导向，建立灵活适用的授信 工作机制，在授信金额、利率、期限等方面满足小企业灵活、多样的 信贷需求。二是为了简化小企业贷款流程，规定商业银行可授予客户 经理一定的授信权，经授信谓查、核实后，两名客户经理可在权限内 决定是否予以授信，并实行双签制。对微小企业的小额授信，客户经 理可把客户生产经营货款回笼情况，缴纳各种巍费涛况、诚信记录等 反映偿还能力和偿还意愿的基本信息作为授信与否的主要依据。三是 强调重视非财务信息，要求客户经理应关注并收集客户的非财务信 息，包括业主或主要股东个人信息及家庭资信情况、企业经营管理、 技术、行业状况及市场前景等，而不是过度依赖企业财务报表。 在各方面共同努力下，银监会推行小企业贷款的各项措施取得较 好的成效。2 0 0 6 年上半年，我国主要银行业金融机构小企业贷款余 额达2 6 4 万亿元，比年初增加j 4 1 2 亿元；授信小企业数量为7 7 8 6 万户，比年初增加1 5 9 万户，不良贷款率下降了1 8 7 个百分点。n 2 】 而部分地区进展更快，已初步实现了商业可持续发展。国家开发银行 福