（企业管理专业论文）我国股份合作制效益与问题分析及其规范化研究.pdf

西南交通大学硕士研究生学位论文第l 页 摘要 一r c 、股份合作制是一种以企业内部职工持股为主体。在劳动和资本双重联合 的基础上所形成的新型集体所有制形式。目前，它已不仅成为农村集体企业 改革的一种目标选择，而且也是城市集体企业、国有中小型企业改革的一种 重要方式。但股份合作制毕竟是改革开放中出现的新生事物，目前还处于探 索之中，加上它本身的缺陷，因此不可避免地存在许多问题，从而影响了股 份合作制的健康发展。所以，股份合作制规范化研究无疑成为一个重要的课 题。 7 首先：、本文通过与合作制、股份制的比较分析，来论证股份合作制的制 度优势。懿后，从宏观和微观两个层面分析了股份合作制的社会经济效益和 企业经济效益，并在“阜阳模式”和“诸城模式”的实证分析中对经济效益 进行了进一步地探讨。 其次，本文归纳了股份合作制发展过程中所存在的认识上、运行机制上 和异化上等三个方面的问题并进行了具体分析，以及提出了相关的见解， 其中包括了股份合作制是一种独立的企业形态和税收优惠和税前还贷所形成 的资产不应界定为国有资产等观点。 最后，本文就股权配置、分配机制、股权流转机制、治理结构、产权决 策机制等五个方面对股份合作制进行了规范化研究，提出了一系列更趋合理 化的制度安排。在此部分，重点研究了股权的合理设置、职工入股的量化以 及职工的持股比例问题，并设计了一套理想的股本结构。另外，还对我国股 份合作制企业的法律规范进行了探讨。 关键词：股份合作制；经济效益：规范化 西南交通大学硕士研究生学位论文第l i 页 a b s t r a c t s t o c kc o o p e r a t i n gs y s t e mi san e wf o r mo fc o l l e c t i v e o w n e r s h i p ，w h i c h m g a r d se m p l o y e eh o l d i n gs t o c ka sm a i nb o d y , b a s e do nt h eu n i t yo fl a b o ra n d c a p i t a l n o w a d a y si t i sn o to n l yb e c o m i n ga na i ms e l e c t i o nf o rr e f o r mo fr u r a l c o l l e c t i v ec o r p o r a t i o n ，b u ta l s oa l li m p o r t a n tm a n n e rf o rr e f o r l t lo fu r b a nc o l l e c t i v e c o r p o r a t i o na n ds t a t e - o w n e dm i d d l eo rs m a l lc o r p o r a t i o n b u ts t o c kc o o p e r a t i n g s y s t e mi st h en e w l y e m e r g i n gt h i n g si nr e f o r ma f t e ra l l ，t h e na tp r e s e n ti ti ss t i l li n e x p l o r a t i o n ，a n db e c a u s eo f i t s e l fs h o r t c o m i n g s ，s oi ti su n a v o i d a b l et oe x i s tm a n y q u e s t i o n s ，w h i c ha f f e c t t h e h e a l t h yd e v e l o p m e n to fs t o c kc o o p e r a t i n gs y s t e m t h e r e f o r et h e r ei sn oq u e s t i o nt h a tt h er e s e a r c hf o rs t a n d a r d i z a t i o no fs t o c k c o o p e r a t i n gs y s t e m i sb e c o m i n ga r li m p o r t a n tt a s k f i r s t l y ，a f t e rc o m p a r i n ga n da n a l y z i n gs h a r eh o l d i n gs y s t e ma n dc o o p e r a t i n g s y s t e m a u t h o rp r o v e st h ea d v a n t a g eo fs t o c kc o o p e r a t i n gs y s t e m t h e n 矗d m m a c r o s c o p i ca n dm i c r o e c o n o m i e st w oa s p e c t s ，t h ee c o n o m i ce f f i c i e n c yo fs o c i e t y a n d c o r p o r a t i o na r ea n a l y z e d w h e r e a f t e re c o n o m i c e f f i c i e n c yi sf a r t h e rd i s c u s s e d t h r o u g hd e m o n s t r a t i o na n a l y s i so f “f u y a nm o d a l ”a n d z h u c h e n gm o d a l ” s e c o n d l y , q u e s t i o n s a r ec o n c l u d e da n dc o n c r e t e l ya n a l y z e dt h a ta r ee x i s t i n gi n k n o w l e d g e ，m o v em e c h a n i s m a n dd i s s i m i l a t i o ni nt h ec o u r s eo ft h ed e v e l o p m e n t ， t h e n c o r r e s p o n d i n go p i n i o n i s p r e s e n t e d i nt h i s t h e s i s ，i n c l u d i n g t h a ts t o c k c o o p e r a t i n gs y s t e mi s a na b s o l u t ee n t e r p r i s ef o r m ，a sw e l la st h a tt h e c a p i t a l r o o t i n gi nr e v e n u ep r e f e r e n t i a ls h o u l d n o tb ed e f i n e da ss t a t e - o w n e d c a p i t a l a tl a s lt h es t a n d a r d i z a t i o nd i s c u s s i o na b o u ts t o c kc o o p e r a t i n gs y s t e mi sm a d e f r o mf i v e a s p e c t s s u c ha sm e c h a n i s mo fd i s t r i b u t i o na n ds t r u c t u r eo f a d m i n i s t r a t i o ne t c a n das e to fm o r el o g i c a la r r a n g e m e n tf o rs y s t e mi sp r e s e n t e d i nt h i st h e s i s i nt h i sp a r t ，m o r ea t t e n t i o ni sp a i dt or e s e a r c ht h el o g i c a ls e t t i n gf o r t h er i g h to fs t o c k h o l d e ra n dq u a n t i f i c a t i o nq u e s t i o n sa b o u te m p l o y e eb u y i n ga s h a r e ，a n das e to fp e r f e c ts t r u c t u r ef o rc a p i t a ls t o c ki sd e s i g n e dc o r r e s p o n d i n g l y i n a d d i t i o n ，i e g a l s t a n d a r df o rt h e e n t e r p r i s e o fs t o c k c o o p e r a t i n gs y s t e m i s d i s c u s s e dt o o k e y w o r d s ：s t o c k c o o p e r a t i n gs y s t e m ；e c o n o m i ce f f i c i e n c y ；s t a n d a r d i z a t i o n 堕塑至望盔兰塑主堑室竺兰竺笙塞兰! 墨 第1 章绪论i t t1 日1p 1 1 问题的提出 股份合作制是我国8 0 年代初期在农村集体企业中产生、发展起来的企业 组织制度，被称为继家庭联产承包责任制之后的“第二次制度创新”。并随着 改革开放的全面展开和不断深入，也逐步在城市中得到越来越广泛地推广。 这样它不仅成为农村集体企业改革的一种目标选择，而且是城市集体企业、 国有中小型企业改革的一种重要方式。 股份合作制作为一种新型的企业组织制度，既选择了股份制的产权明晰、 资产责任有限、最大限度地调动资本所有者的积极性、有效地聚集资本的优 点，这对资本十分稀缺的我国国情来说，意义是非常巨大的：又选择了合作 制“人合性”特点，劳动者可就本企业的重大事项，享有一定的表决权，实 行按劳分配与按股分配相结合的分配方式，以及生产者与生产资料直接结合， 具有公平与互助优点。这样，股份合作制实际上是把股份制效率目标与合作 制的公平、互助目标有机地结合起来，达到“效率”与“公平”的统一。可 以说它结合我国国情既适应了人们的“公平”心理与意识形态惯性，又指 向效益最大化目标。因此，在实践中股份合作制得到了蓬勃发展。至1 9 9 7 年 3 月，全国股份合作制企业就有4 0 0 多万家其中农村股份合作制企业3 0 0 多万家，城市股份合作制企业1 0 0 多万家。并且，江泽民同志在党的十五大 报告中已指出“目前城乡大量出现的多种多样的股份合作制经济，是改革中 的新事物，要支持和引导，不断总结经验，使之逐步完善。”1 9 9 9 年g 月2 2 日，党的十五届四中全会再一次指出股份合作制是搞活国有中小企业的重 要形式之一，要支持、引导和不断完善。这无疑对股份合作制的推广起到促 进作用。 然而，由于股份合作制是在没有任何规范的制度设计的情况下，由基层 群众和基层政府根据当地的实际情况与转制、改制的需要而创造出来的。因 此，各地的股份合作制企业在产权结构、内部组织、分配关系、管理制度诸 方面部存在较多的问题。并且目前大多数股份合作制企业都脱胎于家庭企 业、联户企业，或者是从乡镇集体企业、社区集体企业改制过来的。家长式 的、行政式的管理与支配权概念会经常出现在这些企业的运行中，从而妨碍 合理的法人治理结构的建立与企业的规范化建设。 因此，据于股份合作制在我国经济发展中所处的地位，以及目前存在的 问题，本文就股份合作制的经济效益和规范化进行研究希望有助于股份合 西南交通大学硕士研究生学位论文第2 页 作制的推广和完善。 1 2 国内外研究现状 股份合作旨在我国发展的实际年期间，理论始终给予了较多的关注，先后 经历了一个由宏观到微观，由简单到深入的过程。概括起来，大概可以分为 三个阶段。 ( 1 ) 8 0 年代，理论界对股份合作制的研究是针对股份合作制各种各样的疑 问而来的，集中体现在股份合作制的姓“资”姓“社”问题上，并且提出的 观点很不一致，没有形成统一的认识。 ( 2 ) 1 9 9 2 年，邓小平视察南方谈话后，乡镇企业股份合作制改造的步伐加 快，推动了理论界对其企业制度和产权结构的研究，这时除了在企业性质等 原有问题展开谈论外，还对股份合作制企业的基本制度安排和规范化建设给 予了较大的关注。 ( 3 ) 1 9 9 7 年6 月，原国家体改委颁发关于发展城市股份合作制企业的指 导意见和同年9 月中共十五大召开后，理论界对于股份合作制的研究进入 了一个新的阶段，这时对股份合作制企业的基本制度持肯定的观点日益占据 主流。 总之，理论界对于股份合作制的研究涉及到方方面面，并提出了很多令人 信服的见解。但非常遗憾的是对股份合作制的经济效益以及所存在的问题还 缺乏系统的、全面的分析和理论总结。 1 3 主要内容和方法 针对实践中存在的问题和理论研究的不足，本论文首先从宏观和微观两 个层面对股份合作制的经济效益进行分析，来论证股份合作制是一种有效的 企业组织制度，应得到提倡和鼓励。其次，针对目前股份合作制所存在的主 要问题进行具体分析，并提出了一系列相应的规范措施，从而有利于股份合 作制健康成长。 本论文由于主要是理论研究，所以以定性分析为主。在对股份合作制的 经济效益分析中应用了实证分析法、比较分析法、数学论证法；而对在规范 化研究中则以科学抽象法、归纳演绎法等具体研究方法。 西南交通大学硕士研究生学位论文第3 页 第2 章股份合作制概述 2 1 股份合作制产生和发展的必然性 2 1 1 农村股份合作制产生和发展的必然性 改革开放以来，我国国民经济活力增强和快速增长的一个重要原因，就 是在邓小平建设有中国特色社会主义理论和党的基本路线指引下，通过改革 使所有制结构适应了现阶段生产力发展的要求。经济体制改革首先开始于农 村，以家庭联产承包责任制为其重要标志。它不仅导致农业经济的快速增长 和农村社会的全面发展，而且为城市和工业经济体制改革提供了巨大的推动 力和稳定的社会环境。但是，随着中国计划经济体制向市场经济体制的转变 和农村工业化、城市化过程的推进，家庭联产承包责任的局限性日益暴露出 来，具体体现在以下几个方面： ( 1 ) 家庭联产承包责任制同农业现代化的矛盾。著名的经济学家舒尔茨 ( s c h u t i z t w ) 认为：传统农业的基本特征是技术停滞，实行传统农业向现 代农业的转变必须引入现代技术。而家庭承包责任制会促使劳动力、资本稀 缺、产业结构单一、生产规模狭小、农民文化水平低下，从而不利于技术水 平进步，阻碍了传统农业向现代农业的转变。 ( 2 ) 家庭联产承包责任制同农村工业化的矛盾。刘易斯( l e w i s w a ) 在5 0 年代初期提出了著名的二元结构模式。他认为，当一个社会从传统农业社会 向现代工业社会过渡时，一般存在二元经济结构，即国民经济包含两个性质 不同的部门：一个是只能维护最低生活需要、生产手段落后的传统农业部；另 一个是以现代化方法进行生产，劳动生产率和工资远比前一部门要高的城市 工业部门。二元经济的发展表现为传统农业部门的相对缩小和现代工业部门 逐渐扩大，它是通过传统部门的剩余劳动力向现代部门转移实现的。这种转 移，一方面为现代工业部门的扩张提供了廉价的劳动力，工业部门在一个较 低的工资水平上，可以获得无限的劳动供给：另一方面劳动力从低生产率的 农业部门转向高生产率的工业部门将提高整个经济的总生产率，促进资本积 累和经济增长。因此，二元经济的转变过程就是经济的工业化和人口城市化 过程。但是，在我国，承包地的福利保障性质将士地这一重要资源排斥于市 场之外，极易使农村产生私有观念。加上农业利益比较低，一些农民务工经 商也要把承包地留作“后路”，结果造成土地抛荒。其次，由于农村集体经济 壮大农民参与集体二次分配的收入增加，并且具有增长趋势。农民一旦转 西南交通大学硕士研究生学位论文第4 页 为城市居民，它们将失去原有的二次分配的收人。因此，农民不愿意由农业 户口转成非农业户口。这就导致一部分多余劳动力滞留农村，不仅延缓了农 村工业化和城市化的进程而且也阻碍了农业自身的发展与现代化。 ( 3 ) 土地的家庭联产承包责任制同城乡一体化的矛盾。改革开放以来农 村城市化和工业化得到了较为迅速的发展，客观上要求土地实行统规划和 利用，农业产业结构的调整也需要对土地用途实行合理安排和开发，这样农 村经济发展的这种客观要求与家庭联产承包责任制下土地使用权分散承包之 间的矛盾日益突出。 ( 4 ) 家庭联产承包责任制同土地产权主体关系混乱的矛盾。随着市场经济 在我国的建立，由于农村土地产权主体关系混乱，逐步派生出农村土地被征 用引发的分配关系矛盾日益突出。这个矛盾有两个层次：第一个层次是国家和 集体之间的矛盾；第二个层次是集体经济组织内部土地征用款的使用和分配 的矛盾。 随着上述矛盾的发展越来越需要有一种适应生产力发展并能使集体经 济产权明晰的农村所有制形式。于是，在广大农村中，股份合作制悄然兴起。 虽然农村股份合作制产生的原因很多，如政治风险的规避、优惠政策的趋势 和政府的推动等，但我深层次的原因可归纳为以下两个主要方面：生产社会 化的要求和产权明晰化的要求。 l 、生产社会化的要求 马克思主义认为，任何形式的所有制都是由生产力发展的水平所决定。 股份合作制之所以产生，就因为他能适应社会化大生产的要求，具体表现如 下： 第一，农村股份合作制是农村商品经济发展的客观要求。随农村生产力 和商品经济的不断发展，农产品商品率不断提高，农村存在的小生产与大市场 之阃，分散经营与农业现代化之间矛盾越来越突出。在传统的家庭生产经营 方式中，农民基本上未摆脱自然经济的生产和经营模式仍以一家一户为一 生产单位，势必造成农业生产分散、经营成本高，抵御自然灾害能力差；同时 亦带来市场信息不灵，商品流通渠道不畅、经营风险增大等问题。这都严重 制约着农村经济的发展，也不利于农民参加激烈的市场竞争。因此要改变传 统的农业生产和经营方式使农业从过去单一的、分散的粗放经营向规模经营、 集约经营转化，实现农业现代化，农村股份合作制是其最佳选择。 第二农村股份合作制是资金集中和生产要素优化组合的客观要求随 着农村商品经济的大规模发展，原有的家庭经营方式在资金、劳动力、技术 和经营管理等方面都表现出一定的局限性，需要通过一种新的经济组织形式 西南交通大学硕士研究生学位论文第5 页 来实现资金集中和生产要素优化组合从而扩大生产规模。规模越扩大，资 金的需求量越多，投资风险也越大，必然导致投资主体的多元化。农村股份 合作制具有凝聚生产要素的功能能够聚集民间资金，在一定程度上解决发 展经济资金短缺的困难，有利于扩大生产规模，形成新的生产力。因此，农 村股份合作制应运而生。 2 产权明晰化的要求 作为我国市场经济活动当事人的企业和个人，必须是具有独立权益、权 力和责任的行为主体。市场经济主体的这种独立性是建立在产权明晰化基础 上的。改革开放以来，农村经济的持续高速增长，特别是乡镇企业的崛起 使集体经济实力日益雄厚，集体资产迅速增加。但是集体产权关系模糊的弊 端日益暴露出来，农村社区和企业的集体资产缺乏应有的关心和支持，农村 集体经济的持续发展缺乏后劲。集体产权模糊和所有权主体的虚化，还带来 政企不分、权责不明、投资主体单一、经营规模不合理等现象。上述弊端已 成为乡镇企业作为市场主体参与市场竞争的严重障碍。与此同时，随着经济 的发展和改革的深化，农民己越来越不满足于己经获得的生产经营主体的地 位提出了成为名副其实的集体资产主体的要求，期望通过新的财产组织形 式明晰集体资产的产权关系，在农村重新塑造市场经济的微观基础。经济 体制的转换和农村经济的发展呼唤和引发了中国农村又一次以产权制度为核 心的制度创新。这是农村股份合作制产生和发展的又深一层原因。 2 1 2 工业股份合作制产生和发展的必然性 1 农村工业股份合作制的产生与发展 农村工业股份合作制是在农村工业合作制实践的基础上产生并发展起来 的。 一、农村工业合作制实践的简单回顾 农村工业合作制的历史可追溯到“中国工业合作协会”。1 9 3 7 年底，在上 海组织成立了中国工业合作协会设计委员会，拟定了“中国工合”的发展计 划。“中国工合”举办的工业合作社，包括棉毛纺织、服装鞋帽、食品加工、 日用杂货等行业5 0 余种。“中国工台”的合作社具有以下特点：经济民主： 平等合作；就地取材：注重教育等。 解放后，农村工业合作制经历了极其复杂曲折的过程。概括起来是兴起 阶段( 5 0 年代) 、低落阶段( 6 0 年代初) 、恢复阶段( 6 0 年代中后期) 、发展阶段( 7 0 年代) 和起飞阶段( 1 9 7 9 年年底以来) 。在5 0 年代初，苏南农村和上海新区办起 了一批农机具制造厂、小农药厂、化肥厂等遵循因地制宜，就地取材土 西南交通大学硕士研究生学位论文第6 页 洋结合，由土到洋，由小到大，由低到高的方针开展生产、经营。5 0 年代末、 由于遭遇严重困难，合作工业纷纷下马，中后期逐渐恢复在整个7 0 年代， 农村合作制工业进入了一个围绕农业办工业办好工业促农业的发展阶段。 1 9 7 9 年改革开放的暖风使农村工业合作制突飞猛进，这就是国外称之为“中 国经济黑马”的乡镇企业。到目前为止，乡镇工业已占领全国工业的半壁河山。 二、农村工业合作制的困难 农村工业合作制的困难来自两方面：一是自身的局限性；二是外来的挑战 与竞争。 ( 一) 农村工业合作制自身的局限性便其在发展中存在以下问题： ( 1 ) 农村工业合作制基础薄弱，先天不足。表现为：一是产品起点低设 备陈旧落后；二是企业存在短期行为，而某些地方不恰当的经济承包又加剧了 这种短期行为：三是企业经营管理水平低。 ( 2 ) 封建社会遗留的小生产意识和封建残余思想，还在许多方面制约着农 村合作工业的企业行为。 ( 3 ) 农村合作工业的发展缺乏统一的规划布局，造成生产力要素配置上 的不合理和资源的浪费，特别是环境保护上的“胎里病”，严重威胁到当地群 众的生命和健康。 f 二) 外来的竞争与挑战己使农村工业合作制面临一些困难： ( 1 ) 随着改革的不断深入，社会主义市场经济体制在我国的逐步建立，无 论在企业规模，还是在技术、人才、基础管理方面，国有企业的竞争能力在 总体上占有很大优势，这种实力对比对于农村合作工业来说是一个极为严 峻的挑战。 ( 2 ) 农村合作工业自身存在的三大问题越来越困扰企业经济效益的提高 和自身的发展。一是原来国家对农村合作工业企业的财政、税收优惠政策己 越来越减弱。二是企业负担日趋加重。三是农村合作企业管理不善的先天性 问题越来越突出，各项费用开支不断增加。 ( 3 ) 农村合作企业面临从外延扩大再生产转向内涵扩大再生产的挑战。随 着农村工业规模和总量的不断扩大，农村合作企业外延扩大再生产的原有优 势也已逐步丧失。社会经济环境的变化，要求农村合作企业必须从原来的外 延扩大再生产转向内涵扩大再生产的路子上来，这是一个非常迫切和现实的 问题。 ( 4 ) 外资正在通过各种渠道大量进入中国市场，迫使农村合作企业在更为 广泛的市场中参与角逐。企业经营与管理的竞争、产品花色品种与质量的竞 争变得更为激烈，势必使农村合作企业在新产品开发、质量、技术、经营、 西南交通大学硕士研究生学位论文第7 页 管理、人才等方面经受严峻的考验。 农村合作企业就是在上述种种困难面前求生存、求发展，而逐渐建立和 形成农村工业股份合作制度的。 2 城市工业股份合作制的产生与发展 进入8 0 年代，城市工业合作经济的发展取得了辉煌的成就。但是，随着 改革的深入，其固有的矛盾便开始突出和尖锐起来，其中晟关键、最本质的 问题就是企业产权关系不清，它已经成为企业继续发展的障碍。因而改革产 权制度，理顺产权关系便自然成为合作企业的普遍要求，而且，这种要求越 来越强烈。于是在8 0 年代的中后期，一种既能保持合作制的基本原则，又能 体现现代企业产权关系的城市工业股份合作制开始受到人们的重视和欢迎 而在实践中对这种新型的企业组织形式的探索和试验也在不断进行着。进入 9 0 年代后，随着股份制企业的兴起和发展，企业制度改革的深化，城市工业 股份合作制也受到了各级政府的重视，各地陆续制定了一些暂行办法和试点 办法，开始进人全面试点的实施阶段。这一时期，各地都出现了一些比较规 范的城市工业股份合作制企业，如上海的长江刻字厂等，为城市工业股份合 作制的全面推广积累了经验，创造了条件。党的十四届三中全会中共中央 关于建立社会主义市场经济若干问题的决定的发表，更为城市工业股份合 作制的全面推广增添了精神动力。决定指出：“现有城镇集体企业，也要 理顺产权关系，区别不同情况可改组为股份合作制企业或合伙企业。有条件 的也可以组建为有限责任公司。少数规模效益好的，也可以组建为股份有限 公司或企业集团。”这是改革l o 多年来，中央第一次作为决定全面规定了城 镇集体企业在制度创新上的基本思路。在这一精神指引下，近两年全国各地 有组织地推广了城市工业股份合作制，使其成为我国城市工业合作经济改革 中的主流。到1 9 9 5 年底城市工业股份合作制企业已在全国各省市遍地开花 总数已达1 4 万家。 2 2 股份合作制的定义、基本特征与性质 2 2 1 股份合作制的定义 关于股份合作制的定义的探讨，近年来在政策研究部门与理论界也获得 深入。只是由于股份合作制在我国尚属新兴并且是在逐步发展完善之中，人 们探讨股份合作制的视角互不相同使人们对股份合作制的定义也显示出一 些差别。归纳起来大概有以下三种观点： 西南交通大学硕士研究生学位论文第8 页 第一种是劳动联合为主论。刘国光认为：“股份合作制主要是本企业劳 动者的合作组织。它吸收了股份制的因素，包括了资本联合，因此，它主要 是本企业职工劳动的联合加上本企业职工资本的联合而形成的。这是极其 重要的。符合这一条才能称其为股份合作制。在股份合作制企业，所有职工 都认购一定数量的股份：而且股份大体相近，不能相差太多；职工都具有双 重身份，既是劳动者又是股东，这样，劳动合作与资本合作就有机结合在 一起了。”同时指出：“这里所说的股份合作制的特定含义，当然不是绝对的， 比如有的企业职工愿意让企业经理、厂长拿较多的股份这是与其责任相联 系的，是应当允许的；但如果达到个人控股当大头的地步，那就改变企 业股份合作制的性质了。” 第二种是合作制与股份制相结合论。刘海藩认为：“股份合作制是体现 企业职工劳动联合与资本联合相结合，按劳分配与按资分配相结合的生产关 系，作为所有制形式，应当是典型的集体经济，是公有制关系。”郑子耿、陈 惠雄认为：“股份合作经济是把股份制与合作制的。资合性与人合性有 机地结合起来，通过劳动者入股集资的途径建成的一种产权明晰，责任明确， 风险配置合理的新型经济组织。”毛作权、吕秀卿认为：“股份合作企业是指 两个以上单位或劳动者以入股方式集体占有生产资料，实行联合劳动，民主 管理，采取按劳分配同按股分红相结合的集体所有制法人组织。” 第三种是含义难定论。小亮认为：“股份合作制概念是不科学的。因为 它内涵不明确，可以做各种各样的理解。例如有人把它解释为股份制和合 作制的结合但二者是很难结合的；有人把它理解为股份制的一种类型，而 这样的理解是错误的。因为现在称为股份合作制企业的有吸收少量职工股 的私营企业有合伙企业，有有限责任公司，还有真正的合作制企业。” 由于股份合作制不是股份制和台作制的简单相加，而是两者高度融合的 一种财产组织形式。所以本人认为股份合作制的定义可界定为：股份合作制 是企业职工以资金、技术、土地使用权等作为股份投资入股，劳动合作和资 本联合有机结合，劳动合作为基础，资本联合为纽带，绝太多数职工入股 职工股东共同劳动，共同占有和使用生产资料，是实行一人一票制基础上的 民主决策和管理，按劳分配和按股分红相结合股东的出资额为限对企业的 债务承担责任，企业以全部资产承担民事责任的一种新的财产组织形式。这 个定义的特点有：在民主决策上，突破“一人一票”的限制，实行以“一人 一票为基础按人投票和按资投票相结合”：在股权设置上，突破职工全民入 股的限制，实行“绝大多数职工持股”；在收益分配上，把“按劳分配与按股 分配相结合”改为“按劳分配与按股分红相结合”；在法律地位上，明确股份 西南交通大学硕士研究生学位论文第9 页 台作制企业是一种独立法人的财产组织形式。 2 ，2 2 股份合作制的基本待证 1 、产权明晰化和产权主体多元化 股份合作制从组建开始企业产权关系的人格化就十分明显。其财产 是由众多股东入股构成的，资产总量分为若干股份，每一股份都有它的所有 者，每一股东都拥有一定数量的财产份额。对股东来说，他们各自投入企业 的资产是具体而又清楚的，可以是有形资产也可以是无形资产。在实际运 作中，股份合作制的资产归企业法人所有。由企业行使支配权。但由于每个 股东的个人性，这些财产同时又是每个股东的，其实物由企业操作支配，价 值上归股东个人所有。这同我国传统经济体制之下的企业产权制度有着根本 的区别。 从企业产权主体来看，股份合作制企业与传统的集体企业和国有企业也 有明显的区别。非股份制的传统国有企业或集体企业，其产权归属于国家所 有或集体所有，其产权主体都是单一的，除国家或集体外没有其他的主体。 股份合作制企业的产权主体则是多元的，并且是互相独立的。国有企业、事 业单位、集体企业、私营企业、个体农民等都可以以入股的方式成为股份合 作制企业的股东，成为该企业产权主体的一员；每一个股东在人格上都具有相 同的独立性只是由于它们持有股份的不同表现为其在财产占有量上的差别。 股份合作制企业产权主体多元化的这一，特征为其更好地顺应市场经济的发 展，适应现代企业制度的要求奠定了基础。 2 、分配上的按劳分配与按股分红相结台 企业制度的不同决定了分配上的差异。传统经济体制下的国有企业或集 体企业，职工在企业实行按劳分配。除此之外职工基本上没有其他获取收 益的渠道。传统的合作经济在分配上也是以按劳分配为主。股份制经济的收 益分配是先依法纳税并缴纳国家能源、交通、重点建设基金和预算调节基金， 剩余部分称为净利润。净利润要依法按照一定比例提取公积金、公益金，余 下部分用于股息红利分配。因此，股份制经济的分配制度是以按资分配为主 的。股份合作制在分配制度上既不同于合作制以按劳分配为主的分配方法。 也不同于股份制以按资分配为主的分配方法，股份合作制是实行按劳分配与 按资分红相结合的分配方法。在这种分配制度下，作为企业的职工，在企业 中仍按其贡献大小领取劳动报酬，这是按劳分配的部分，体现了社会主义分 配制度的特点：作为企业的股东。即使其不参加企业的生产经营管理，也有 权根据其在企业中拥有的股份获得相应的分红。在股份合作制企业中，通常 西南交通大学硕士研究生学位论文第1o 页 情况下多数股东都是企业的职工。因此，他们在企业中既按其提供的劳动 量领取报酬，又按其投资份额领取分红。 3 、机构设置的层次性、制约性和管理的公开性 股份合作制在组织机构上一般实行“三会”制，即股东大会、董事会、 监事会另外还有一批企业管理方面的高级职员。股东大会是企业的最高权 力机构，决策企业的方针政策及其重大事宜，选举或罢免企业董事会成员和 监事会成员，经股东大会通过而做出的决策只要符合国家政策，并且在法律 允许的范围之内，必须执行；董事会是企业的常设决策机构，对股东大会负 责，执行股东会通过的决定、决策和企业有关计划，行使企业章程规定的职 权，董事长是企业的法人代表：监事会是企业正常运行的监督机构，它对企 业董事会成员以及管理人员实施监督。股份合作制的层次性还表现在，董事 会委任或招聘企业经营负责人，企业负责人要对董事会负责。 制约性是指企业的组织机构在企业正常运行中，相互之间存在着较强的 约束。企业经营负责人对企业的经营管理活动要受到董事会的监督和制约， 董事会的职权要受到股东大会的约束他们不可能拥有无限的权力。同时 监事会作为监督机构，对企业的生产经营活动及高级职员行使检查权和监督 权，从而有效她制止董事会成员、企业负责人滥用职权，较好地保护企业和 全体股东的利益。 公开性是指股份合作企业的组织机构在正常运行中的一切活动是公开 的，置于广大股东的监督之下，股东可以通过正常的途径了解企业的生产经 营情况，并提出自己的意见或建议。上至董事会下至基层管理机构。各自 都有明确的职责范围，都通过一系列的规章制度接受广大股东的监督。规范 的股份合作制企业还必须定期向股东提交财务报表，做到财务公开，增加财 务透明度。 4 、生产要素流动的自由性和开放性 股东的共同投资形成了股份合作制的生产经营资本。全体股东都平等地 按股份多少享受收益和承担相应的责任。这种“利益共享、风险共担”的机 制使得股份合作制能够冲破狭小的地域和行业界限，冲破所有制形式的限 制，吸引众多投资者来进行合作，具有明显的开放性。 2 2 3 股份合作制的性质 目前，我国学术界对股份合作制的性质存在较大的意见分歧，而明确其性 质至关重要，直接影响股份合作制的健康、规范地发展。所以，对下面股份 合作制的性质进行具体分析。 西南交通大学硕士研究生学位论文第11 页 股份合作制的经济属性问题，是目前理论界争议较多、分歧较大的问题 之一。有的人认为这是一种资本主义私有制，不管它联合多少单位，也不过 是单个资本的联合体。也有的人认为股份合作制经济是属于“中性”的东西， 社会主义和资本主义都可以利用它来发展商品经济，为自身服务，本身既不 姓“社”，也不姓“资”，而取决于它所依存的占统治地位的所有制性质和社 会性质。还有的人认为股份合作制是一种经营方式，本身不涉及所有制性质 和社会性质，股份合作制的制度，是经营意义上的制度，不是所有制意义上 的制度。 “股份合作制是资本主义私有制”的观点显然是错误的，因为他们根本 没有正视股份合作制中的合作经济属性；认为“股份合作制是一种中性的东 西”的观点，也没有触及问题的本质，股份合作制决不像计划和市场那样本 身不具有制度属性而只是经济调节手段的中性东西，它本身是具有特定经济 属性的经济形式；至于股份合作制中的制度，到底是哪个层次上的制度，股 份合作制首先表现为生产经营过程的一种企业组织形式，但它却涉及产权归 属，涉及到生产关系性质问题。所以，作为吸收股份制合理内核的股份合作 制经济，本人认为，在我国社会主义条件下，它是社会主义公有制经济的具 体实现和完善的重要形式，是一种集股份制和合作制于一身的新型的公有制 实现形式。具体分析如下。 我们知道，所有制的实现形式主要是指在一定的生产资料所有制前提下 的企业财产组织形式，而判别一种企业财产组织形式是不是公有制的实现形 式，理论上应该坚持三个标准：一是出资者是不是劳动者；二是劳动方式是 否以平等的联合劳动为基础；三是在联合劳动的基础上是否实现了资本联合。 如果符合这三个条件，就是公有制的实现形式。否则，就是私有制的实现形 式。因为，第一，如果出资者不是劳动者，而是剥削者，那么，这种生产资 料所有制形式无疑是剥削者或剥削阶级私有制，现代资本主义私有制就是这 种所有制的典型形式。第二，如果出资者本身是劳动者，而不存在联合劳动， 那么，这种生产资料所有制就是以劳动者家庭为基础的小私有制在奴隶社 会、封建社会和资本主义社会都一定数量地存在着这种企业财产组织形式。 在我国现阶段的个体经济也基本上属于这种性质。第三，如果出资者本身是 劳动者，而且企业内部也采取一定程度的联合劳动，那么这种企业财产组织 形式就是“业主式”的私有制的实现形式。我们界定公有制实现形式的三条 标准是严密的逻辑整体三位一体缺一不可。鉴于此，股份合作制所体现 的劳动者个人所有制与“私有制”存在着根本的区别：首先，股份合作制的 基本特征是占大多数劳动者作为出资者，人人占有生产资料；而私有制的基 西南交通大学硕士研究生学位论文第12 页 本特征则是少数人占有生产资料；其次，由于股份合作制的资产组织是在出 资者平等联合劳动基础上实现的资本联合，并且其发生机制是劳动创造所有 权。因而这一机制本身就有保持社会生产资料在劳动者之间相对平均分布， 实现共同富裕的趋势。而在私有制条件下，由于其所有制的发生机制决定了 少数生产资料的占有者总是趋向于用占有劳动者的剩余价值扩大再生产，因 而必然导致社会生产资料在极少数社会成员之间分布，导致贫富两极分化； 第三，在私有制条件下，劳动者创造的剩余价值由剥削阶级凭借其对生产资 料所有权而占有。而按照股份合作制的特点，劳动者创造的剩余价值除了社 会所作的各项扣除( 如照章纳税) ，其余的全在企业内部或按股份分红，或沉 淀的企业资产，再根据每个劳动者的劳动贡献和所持有的股本份额全部为劳 动者个人所占有。这也是股份合作制与资本主义所有制的最根本的区别所在。 因此，股份合作制不仅不是私有制，而且是对我国公有制传统实现形式的一 种发展和创新。 2 3 股份合作制与股份制、合作制的比较 股份合作制是采取了股份制一些合理因素的合作经济。它既改造了股份 制，又发展了合作制，使合作经济中的合作性与股份经济中的股份性两大特 点相融合，因而是对股份制和合作制的继承和发展。就其联系来说，都是企 业的一种组织形式，都有利于市场经济的发展；股份制与股份合作制都以明 晰产权为前提；合作制与股份合作制则都具有集体经济的属性。但它们之间 的区别也是明显的。 2 3 1股份合作制与股份制、合作制的区别 第一，联合形式、投资风险不同。股份制主要是资本的联合是把分散 的、属于不同的个人和法人所有的资本集中起来，统一使用，或者将一个企 业的资本金划分成若干相等单位，以股票形式予以体现然后通过发行股票， 向社会筹集资本，并且股票具有较大风险；合作制主要是劳动的联合，劳动 者也向合作组织投入一定的资本但不以盈利为目的，利率、股息都由章程 规定，不随意变化，所以风险较小：而股份合作制则不同，既有资本的联合， 又有劳动的联合。股份合作制的股票一般来说。目前还不能在交易所公开买 卖转让，也不能抽资退股，当然，这不利于在产权交易过程中发挥资本重组 和资源的重新配置作用，但可以红利双收。从这种意义上说，股份合作制比 股份制的投资风险相对减少，而比合作制的投资风险增大。 第二，经营目标、投资动机不同。股份制经营目标是获取高额利润。投 西南交通大学硕士研究生学位论文第13 页 资向回报率高的企业转移：合作制的经营目标首先是通过劳动联合，达到为 成员提供服务、维护成员利益的目的：而股份合作制既要以盈利为目的又 要最终使成员共同致富，经营目标是发展壮大集体经济，职工既是股东，又 是劳动者，投资入股的目的在很大程度上是为了取得企业分配股份和参加企 业劳动的资格。 第三分配关系、积累性质不同。股份制的财产所有权归个人按股份所 有，因而它按股份多少分配利润，同股同利，没有不可分割的公共积累；合 作制只是劳动的平等联合，其财产由劳动者的劳动积累形成，归劳动者共同 所有，劳动联合的目的是为了适应商品经济的发展，保护自身利益，因而它 实行按劳分配原则，多劳多得，并且留有不可分割的公共积累，用于扩大再 生产：股份合作制既是劳动的联合，又是资本的联合，企业财产既有按股份 占有的股份财产，也有集体所有的公共财产，企业职工既是劳动者，又是股 东，所以必须实行按劳分配与按股分红相结合的原则，职工的工资、奖金分 配遵循“效率优先，兼顾公平”的原则并且分别保留可分和不可分的公共 积累。 第四，股东地位、股份管理不同。股份制的股东地位完全由股份决定， 实行一股一票制，股票可以交易，但不能退股；合作制成员之间是平等劳动 关系，实行一人一票制，入股资金可以退股：而股份合作制的职工既是企业 的劳动者，又是企业的股东，在企业内部事物表决的体现方式上，实行一人 一票、兼顾股份原则，当遇到重大问题意见不一致时，股份多的可适当增票。 2 3 2股份合作制的制度优势分析 股份合作制是在合作制劳动联合的基础上，吸收股份制的合理内核而逐 步形成和发展起来的。它在组织形式和制度构造上，不是股份制和合作制的 简单“板块式”叠加，而是通过因地制宜的、科学的继承和发展，把两种形 式的内在机制进行了交织融合兼有股份制和合作制的优点。具体体现以下 几个方面： r 1 1 它继承了股份制的集资机制，将闲散的资金聚集起来，集资形式多元、 灵活。企业发展遇到的首要问题是资金不足，过去只有银行贷款一条渠道， 是一种纵向资金融通形式，不利于尽快的筹集资金和资金的合理流动。发展 股份合作制，使投资主体多元化，既有职工投资入股，又可吸收国有、集体 和私营企业入股，还可以吸收其它法人入股，也可以实物、劳动力、技术等 入股。职工投资入股，既可是职工个人股，即职工以自己合法财产向本企业 投资形成的股份，也可是职工集体股，即本企业职工以共有的财产折股或向 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 4 页 本企业投资所形成的股份；国家股、法人股即可以是国家、法人单位已经投 入的资金折股，也可以是新增投资入股所形成的股份。所以，股份合作制融 资渠道灵活、多元，可以有效解决企业资金难的问题。 ( 2 ) 它使产权明晰，管理科学，并使产权和管理权有机统一。股份合作制 从根本上触及了资产结构和产权关系，实现了资本所有权的多元化、明晰化， 并量化到个人更有利于财产所有权发挥作用同时还解决了政企不分、“婆 婆”过多干预等弊端。职工由生产者变成企业股东，他们既是生产者又是 财产占有者也是财产管理者，由单纯地“干”到参与“管”，体现了产权与 管理权的统一。 ( 3 ) 它使按劳分配与按股分配有机结合。股份合作制企业作为资本联合与 劳动联合的统一体，决定了它必然实行按劳分配与按股分配相结合，并提取 一定比例公共积累的分配制度。公共积累属于企业所有具有不可分割性， 它是企业集体所有制的基础和生长点。这种新的分配制度，具有利益“直接” 的特点，有利于集体经济的发展，有利于调动持股者、生产者、经