（企业管理专业论文）工程总承包项目的内部审计研究.pdf

摘要 工程总承包项目内部审计是工程总承包企业内部审计部门或人员对项目全 过程的内部控制系统进行检查，评价系统信息真实性、系统控制合法性和健全性， 提出审计建议，改进和完善项目内部控制，辅助高层决策，在工程总承包项目管 理全过程中发挥着十分重要的作用。 本文在阐述了工程总承包项目管理过程和内部审计理论的基础上，以e p c 模式为例，针对目前工程总承包项目内部审计存在的重财务审计和造价审计，以 查错防弊为主的现状，从项目招投标、设计管理、采购管理、施工管理以及竣工 验收等五个管理过程着重分析了对工程总承包项目的内部审计的审计依据、审计 内容和审计步骤，并以a 公司具体总承包项目为例进行了内部审计实证分析， 评价了a 公司总承包项目内部控制系统，提出了若干管理建议。经过实证应用， 对总承包企业内部审计得出了若干启示：总承包项目内部审计是一个系统工程， 要求对各个管理过程的审计既具有相对独立性，同时也具有系统性，主要表现在 各个相对独立管理过程审计前后的衔接工作的信息共享工作。工程总承包项目内 部审计应该从财务审计和造价审计向管理审计转变，其职能也应该从监督职能为 主转化为服务职能为主，内部审计人员应加强对项目管理实务的熟悉、调研和沟 通。内部审计的最终目标是提高企业经营效益。 关键字：工程总承包项目管理内部审计 a b s t r a c t i n t e r n a la u d i to ng e n e r a lc o n t r a c t i n gp r o j e c ti st h a tt h ei n t e r n a la u d i td e p a r t m e n to r e m p l o y e e se x a m i n et h ei n t e r n a lc o n t r o l l i n gs y s t e md u r i n go v e r a l lp r o c e s so ft h e p r o j e c tm a n a g e m e n t ，a n de v a l u a t et h et r u t ho ft h ei n f o r m a t i o n ，t h el e g a l i t ya n dt h e h e a l t h i n e s si nt h es y s t e m ，m a k es u g g e s t i o no na u d i t , i m p r o v et h ei n t e m a lc o n t r o l l i n g s y s t e m ，h e l pt h el e a d e r so ft h ec o m p a n yt om a k ed e c i s i o n s i n t e r n a la u d i th o l d sv e r y s i g n i f i c a n tr o l ed u r i n ga l i o v e rp r o c e s so ft h ep r o j e c tm a n a g e m e n t o nt h ef o u n d a t i o no ft h ed e s c r i p t i o nt ot h eg e n e r a lc o n t r a c t i n gp r o j e c tm a n a g e m e n t a n dt h et h e o r yo fi n t e r n a la u d i t ，f o re x a m p l eo fe p c ，i n t e r n a la u d i tf a c e st h ep r o b l e m t h a ti t sm a i nc o n t e n ti sm a i ni nf i n a n c ea u d i ta n dc o s ta u d i ta n di t sm a i nf u n c t i o ni s j u s te x a m i n et h em i s t a k ea n dp r e v e n tt h ec h e a t ，t h i sa r t i c l ea n a l y z et h eo v e r a l lp r o c e s s f r o mp r o j e c tb i d ，d e s i g nm a n a g e m e n t ，p r o c u r e m e n tm a n a g e m e n t ，c o n s t r u c t i o n m a n a g e m e n t ，t op r o j e c tc o m p l e t e da n dc h e c k e dm a n a g e m e n t ，g e tt h eg i s t , c o n t e n t ， p r o c e s so ft h ei n t e r n a la u d i to nt h eg e n e r a lc o n t r a c t i n gp r o j e c t ，t h ea n a l y s i sb e f o r ei s a p p l i e di nc o m p a n ya ，a n dt h ea r t i c l ee v a l u a t et h ei n t e r n a lc o n t r o l l i n gs y s t e mo ft h e g e n e r a lc o n t r a c t i n gp r o j e c ti nc o m p a n ya ，g e tt h em a n a g e m e n ts u g g e s t i o n f o rt h e a p p li c a t i o n i nc o m p a n ya ，g e ts o m ea p o c a l y p s e s ：t h ei n t e r n a la u d i to ng e n e r a l c o n t r a c t i n gp r o j e c ti sd i f f e r e n tf o r mt h ei n t e r n a l a u d i to nm o n o m i a lp r o j e c t i ti sa s y s t e m se n g i n e e r i n g t h ea u d i to ne v e r ym a n a g e m e n tp r o c e s si si n d e p e n d e n t ，b u ta t t h es a m et i m e ，t h eo v e r a l lj o bm u s tb eas y s t e me n g i n e e r i n g w ec a ns e et h es y s t e m s e n g i n e e r i n gf r o mu n i t eo fs om a n yi n d e p e n d e n tp r o c e s sa n dt h ei n f o r m a t i o ns h a r i n g t h em a i nc o n t e n to ft h ei n t e r n a la u d i to ng e n e r a lc o n t r a c t i n gp r o j e c tm u s ti m p r o v e f o r mf i n a n c ea u d i ta n dc o s ta u d i tt om a n a g e m e n ta u d i t ，a n dt h em a i nf u n c t i o n a l s o m u s ti m p r o v ef o rs u p e r v i s et os e r v i c e ，a n di n t e r n a la u d i te m p l o y e e sm u s ts t r e n g t h e n t h ea c q u a i n t a n c e ，i n v e s t i g a t i o na n dc o m m u n i c a t i o n t h ef i n a lt a r g e to fi n t e r n a la u d i t i st oi m p r o v et h ec o m p a n y sb e n e f i t k e yw o r d s ：e n g i n e e r i n gg e n e r a lc o n t r a c t i n g p r o j e c tm a n a g e m e n t i n t e r n a la u d i t h 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得苤鲞盘堂或其他教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中 作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名： 签字日期：沙。厂年r 月庐日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解鑫鲞盘堂有关保留、使用学位论文的规定。 特授权苤鲞盘堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 导师签名： 签字日期：砂喀年，月口么以1j姥 ： 年 名 y， 雠谚 者 少 储 杪 文 期 沦 日 位 字 学 签 天津大学硕士论文第一章绪论 1 1 问题的提出 第一章绪论 内部审计的发展由来已久。特别是进入了现代社会后，随着经济技术的飞速 发展，资本主义企业的内部结构与外部环境均发生了很大的变化。在企业内部， 随着企业规模的逐渐成长，企业管理层次的不断复杂，内部控制系统范围的不断 扩大，导致企业的经营更加困难，企业管理人员再也无法亲自观察责任范围内的 所有活动，甚至不再有充分的机会去接触直接或间接向他们报告的人。同时，随 着所有权与经营权的进一步分离，企业股东对经营者的监督、控制越来越强。企 业外部竞争越来越激烈，特别是经济全球化带来的跨国公司的崛起使得竞争更加 激烈。正是在这些内外部因素的共同作用下，内部审计的理论得到了飞速的发展， 内部审计的应用被越来越多的管理者接受。 1 9 4 1 年维克多z 布瑞克( v i c t o rz b r i n k ) 出版了第一本内部审计专著 内部审计性质、职能和程序方法，从此宣布了内部审计学科的诞生。并 且同年由约翰b 舍斯顿倡导，在纽约成立了仅有2 5 名内部审计师的独立群体 内部审计师协会，该协会不仅为维护共同社会利益达成了一致，而且首次把 内部审计师引入了社会职业领域。现代内部审计职能的广泛性和实用性使得内部 审计职业更加受到组织各级管理者的重视，成为企业组织管理机制中必不可少的 内容。同时内部审计在我国业取得了长远的发展和广泛的应用。 在内部审计的发展过程中，审计内容、方法和职能发生了很多的改进。审计 内容上有传统的财务审计转化为管理审计，有传统的监督职能向服务职能转化， 同时在组织管理的作用上也由传统的查错防弊为主到辅助决策为主。 同时，随着经济社会的发展和科学技术的提高，建设工程的投资规模越来越 大，技术越来越复杂，风险也越来越大。国际建筑业经营面对建筑市场买房需求 的这种变化，强烈的意识到必须通过不断地进行技术、管理的集成，构建建筑生 产全面全过程综合服务体系，以满足建设投资方的需要才能最大限度的实现生产 经营过程的增值目标。因此，在近百年的发展过程中，出现多样化的工程经营模 式，其中，工程总承包和工程项目管理总承包，是颇具代表性的两类建设工程实 施的现代模式。 工程总承包模式对于业主而言，优势劣势都非常明显：合同结构简单，业主 的组织协调工作较少；同时承包商兴趣比较大，承包商也有能力做好项目的组织 天津大学硕士论文 第一章绪论 协调等管理工作。劣势就是风险相对比较高。这种情况下，工程总承包企业加强 对工程总承包项目的内部审计，检查和评价内部控制体系，并提出改进建议，辅 助管理者决策，最终起到降低风险的作用。这无论是对于业主还是总承包企业都 是非常重要的举措。 但我们也必须看到，目前工程总承包项目的审计，无论是内部审计还是外部 审计，都存在相对落后的局面：内部内容仍然以工程造价鉴定审计为主，以降低 工程成本、节约资金为主要目标。具体来讲，存在以下问题： ( 1 ) 目前，工程总承包审计注重财务审计与造价审计，以查错防弊为主，对于 工程项目全过程内部控制审计、效益审计重视不够，削弱了审计的力度和效果。 ( 2 ) 事后审计比较普遍，事前介入和事中控制不够，存在着审计风险。目前， 工程总承包审计大部分都是完工交付使用后才进行的，审计对开工审计、工程过 程审计介入较少，增加了审计风险。 ( 3 ) 审计就事论事多，为公司和管理部门决策和管理服务的职能发挥不够。工 程总承包的审计对发现的问题缺少深入的分析，未找出存在问题的根源，影响了 审计成功的应用。 ( 4 ) - v 程内部控制审计体系和理论知识有待进一步发展和完善。工程总承包审 计还没有一个较明确完整的审计指标体系，不能按照审计制备的范围进行审计、 比较、评价。现阶段工程总承包内部控制的审计方式、标准、成果运用还有待不 断探索和发展。 针对工程总承包项目审计的现状，加强内部审计的迫切性非常明确。本文研 究的重点就是如何建立对工程总承包项目内部审计程序和体系，有效的评价项目 管理内部控制系统，并提出管理建议，降低风险。 1 2 文章结构 本文主要内容为六章。 第一章是绪论，主要是提出问题和描述文章结构，描述加强对工程总承包项 目内部审计研究的迫切性。第二章是工程总承包项目管理概述，阐述了项目、项 目管理、工程项目管理等概念，对工程总承包模式、项目管理要点做了细致的阐 述。第三章内部审计基础理论，对内部审计的由来和发展，定义、职能、特征以 及内部审计准则和步骤进行了概括。第二章第三章分别对工程总承包和内部审计 的相关内容做了细致的阐述，则第四章将两者整合，研究了对工程总承包项目的 内部审计要点，审计步骤，审计程序，包括了招投标内部审计、工程设计管理内 部审计、工程采购管理内部审计、工程施工管理内部审计、工程竣工验收内部审 2 天津大学硕士论文第一章绪论 计等。第五章是实证分析，对a 公司具体总承包项目的全管理过程进行了内部 审计实践，提出了审计报告和管理建议书。第六章是结论。 文章具体结构如图1 1 所示。 问题的提出 i 工程总承包警目管理概述 | 内部审计基础理论 工程总承包项目内部审计 现状及存在的问题 l工程总承包项目 内部审计实务研究 实证分析：对a 公司总承 包项目内部审计实务 实证分析为工程总承包项 目内审工作带来的启示 图卜1 文章结构图 天津大学硕士论文第二章工程总承包项目管理概述 第二章工程总承包项目管理概述 2 1项目与工程项目 “项目一词”已经越来越多的被人们应用于社会经济和文化生活的各个方 面。人们对于“项目的定义也很多，许多管理学家和标准化组织都企图用简单 通俗的语言对项目进行抽象概括和描述。最经典的有： ( 1 ) 在项目管理领域，比较传统的对项目的定义是：“项目是一个具有规定开 始和结束时间的任务，它需要使用一种或多种资源，具有许多个为完成该任务所 必须完成的互相独立、相互联系、互相以来的活动。 但是，该定义还不能将项目和人们常见的一些生产过程相区别。 ( 2 ) 国际标准质量管理项目管理质量指南( i s 0 1 0 0 0 6 ) ) ) 定义“项目 为： “有一组有起始时间、相互协调的受控活动所组成的特点过程，该过程要达到符 合规定要求的目标，包括时间、成本和资源的约束条件。” ( 3 ) 德国国家标准d i n 6 9 9 0 1 将“项目”定义为：“项目是指在总体上符合如 下列条件的具有唯一性的任务：具有预定的目标；具有时间、财务、人力和企图 限制条件；具有专门的组织。” 以上三种是人们对项目比较经典的定义。项目的定义非常多，虽然描述的角 度各不相同，但通常都能体现项目的特征： ( 1 ) 项目的一次性，这是项目的最基本特性。项目都具有自己的特定过程， 都有自己的目标和内容，都有开始时间和完成时间。因此职能对其单件处置，不 能批量生产，不具备重复性。项目的一次性是项目管理区别于企业管理的最显著 的标志之一。 ( 2 ) 项目具有明确的目标。项目目标是指项目完成后需要达到了要求，可以 用时间、成本、质量、产品特性等来表示，且尽可能的定量描述。 ( 3 ) 项目有一定的约束条件，包括时间、成本和资源上的约束，项目只有满 足约束条件才能成功，因此约束条件是项目成功的前提。 ( 4 ) 项目由完成特定任务所必须的活动构成的。 ( 5 ) 项目作为管理对象的整体性。项目是一个整体管理对象，在按其需要配 置生产要素时，必须以总体效益的提高为标准，做到数量、质量、结构的整体优 化。项目中的一切活动都是相关的，构成一个整体。 项目的种类应按照最终成果或专业特性为标志来划分，包括：投资项目、科 4 天津大学硕士论文 第二章工程总承包项目管理概述 学研究项目、开发项目、工程项目、航天项目、维修项目、咨询项目等。工程项 目是其中数量最大的一类。 项目管理是为使项目取得成功所进行的计划、组织、领导、控制和创新等专 业化活动。项目管理的对象是项目。工程项目管理是项目管理的一大类，其管理 对象是工程项目。包括建设项目管理、工程设计项目管理和工程施工项目管理。 2 2 工程总承包的基本概念与模式 工程总承包是业主项目管理中的一种组织实施方式，或叫做一种承发包方 式。所谓的工程总承包指的是从事工程总承包的企业( 以下简称工程总承包企业) 受业主委托，按照合同约定对工程项目的勘察、设计、采购、施工、试运行( 竣 工验收) 等实行全过程或者若干过程的承包，并对工程项目的质量、安全、工期、 造价等向业主负责，并按照合同约定完成工程。比如设计采购施工总承包是指工 程总承包企业按照合同约定、承担工程项目的设计、采购、施工、试运行服务等 工作，并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。 在工程总承包模式下，通常是由总承包商完成工程的主体设计；允许总承包 方把局部或细部设计分包出去，也允许总承包商把建筑安装施工全部分包出去。 所有的设计、施工分包工作都是由总承包商对业主负责，分包商不与业主直接签 订合同。工程总承包的模式如表2 1 所示。其中“一 表示该模式中包含此项程 序。 表2 1 工程总承包的模式 工程总承包建设程序 项目决初步技术设施工图材料设 施工试运行 策设计计设计备采购 交钥匙总承包 设计采购施工总承包 设计一施工总承包 设计一采购总承包 采购一施工总承包 施工总承包 注：其中交钥匙总承包还可以延伸到可行性研究。 下面重点介绍一下设计采购施工总承包、交钥匙总承包、设计施工总承包三 种模式以及工程项目管理总承包。 天津大学硕士论文第二章工程总承包项目管理概述 2 2 1设计采购施工总承包( e p c ) 设计采购施工总承包( e n g i n e e r i n g ，p r o c u r e m e n ta n dc o n s t r u c t i o n ，所以又简 称为e p c ) ，是仅对建设工程产品建造而言的总承包方式，总承包企业按照合同 约定，承担建设工程项目的设计、采购、施工等工作，并对承包工程的质量、安 全、工期、造价等方面全面负责。e p c 工程总承包的合同关系如图2 一l 所示。 ( “一”表示合同关系；“”表示协调关系) 图2 1e p c 工程总承包的合同关系图 根据业主的不同要求和项目的不同特点，e p c 工程总承包还有e p c m ( e n g i n e e r i n g ，p r o c u r e m e n t ， c o n s t r u c t i o n m a n a g e m e n t ) 、e p c s ( e n g i n e e r i n g ， p r o c u r e m e n t ， c o n s t r u c t i o n s u p e r i n t e n d e n c e ) 、e p c a ( e n g i n e e r i n g ，p r o c u r e m e n t ， c o n s t r u c t i o na d v i s o r y ) 等类型。不同的类型有不同的业务关系。 ( 1 ) e p c m - r 程总承包项目中，e p c m 承包商负责工程项目的设计、采购，并 负责施工管理。施工承包商与业主签订承包合同，但接受e p c m 承包商的管理。 e p c m 承包商全负责工程的进度、质量、安全。其业务关系图如图2 2 6 天津大学硕士论文第二章工程总承包项目管理概述 曰 图2 2e p c m 工程总承包业务关系图 ( 2 ) e p c s 工程总承包的项目中，e p c s 承包商负责工程项目的设计与采购， 并监督施工承包商按照设计要求、操作规程进行施工，负责物质的管理。施工监 理费不含在承包价之中，按照实际工时计取。业主与施工承包商签订承包合同， 并进行施工管理。其业务关系图如图2 3 厂 i 业主 i 图2 - 3e p c s 工程总承包业务关系图 ( 3 ) e p c a 工程总承包项目中，e p c a 承包商负责工程项目的设计与采购，并 在施工阶段向业主提供咨询服务。施工咨询费不含在承包价之中，按实际工时计 取。业主与施工承包商签订承包合同，并进行施工管理。e p c a 工程总承包业务 关系图如图2 - 4 所示。 7 天津大学硕士论文第二章工程总承包项目管理概述 曰 图2 - 4e p c a 工程总承包业务关系图 2 2 2 交钥匙工程总承包( t u r n k e y ) 交钥匙工程总承包是设计、采购、施工工程总承包向两头扩展延伸而形成的 业务与责任范围更广的总承包模式，不仅承担工程项目的建设实施任务，而且提 供建设项目前期工作和运营准备工作的综合服务，其范围包括： ( 1 ) 项目前期的投资机会研究、项目发展策划、建设方案及可行性研究和经 济评价； ( 2 ) i 程勘察、总体规划方案和工程设计； ( 3 ) i 程采购和施工； ( 4 ) 项目动用准备和生产经营组织； ( 5 ) 项目维护及物业管理的策划与实施等。 t u r n k e y 模式与e p c 模式的区别见表2 2 。 表2 - 2t u r n k e y 模式与e p c 模式的区别 t u r n k e y e p c 适 ( 1 ) 设计、采购、施工、试运行交叉、( 1 ) 业主更关注工程按期交付使用； 用协调关系密切的项目；( 2 ) 业主更关心交付的成果，不想过多 范 ( 2 ) 采购工作量大，周期长的项目； 的介入项目实施的项目； 围 ( 3 ) 承包商拥有专利、专有技术或丰富( 3 ) 业主更希望承包商承担更多风险， 经验的项目；而同时愿意支付更多风险费用的项目； ( 4 ) 业主缺乏管理经验，项目管理能力( 4 ) 业主更希望收到一个完整配套的工 不足的项目； 程，“转动钥匙”即可使用的项目 ( 5 ) 大多数工业项目。 业 ( 1 ) 选择优秀的业主代表或项目承包( 1 ) 提出业主要求； 8 天津大学硕士论文第二章工程总承包项目管理概述 主 商；( 2 ) 选择交钥匙承包商； 责( 2 ) 编制业主要求； ( 3 ) 按时给承包商付款； 任 ( 3 ) 招标选择总承包商；( 4 ) 检查验收。 ( 4 ) 审查批准总承包商； ( 5 ) 向总承包商支付工程款： ( 6 ) 监督和验收。 总承( 1 ) 按合同完成设计、采购、施工、试( 1 ) 按照合同约定完成工程总承包项目 包商运行全部工作；的可行性研究、项目立项、设计、采购、 的主 ( 2 ) 招标选择分包商； 施工与试运行； 要责 ( 3 ) 对工程进行四控、三管、一协调； ( 2 ) 按合同工期与固定的价格交付工程 任 ( 4 ) 对合同实施效果负责，承担风险与( 3 ) 对业主人员的培训； 经济责任。 ( 4 ) 承包商的其他责任与e p c 情况相同 总体来讲，交钥匙工程总承包模式相比其他总承包模式存在很多优越性，主 要表现在一下四个方面：能满足某些业主的特殊要求；承包商承担的风险比 较大，但获利的机会比较多，有利于调动总包的积极性；业主介入的程度比较 浅，有利于承包商发挥主观能动性；业主与承包商之间的关系简单。因为以上 这些优越性的存在，交钥匙工程总承包模式得到了越来越多的应用。 2 2 3 设计施工总承包( d b ) 设计施工总承包( d e s i g n ，b u i l d ) 是对工程项目实施全过程而言的承发包模 式，不过对于项目设备和主要材料采购，将由业主自行采购或委托专业的材料设 备成套供应商承担，工程总承包商按照合同的约定，只承担工程项目的设计与施 工，并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。d b 工程总承包的合同 关系如图2 5 。 9 天津大学硕士论文第二章工程总承包项目管理概述 图2 - 5d b 工程总承包合同关系图 d b 工程总承包的基本出发点是促进设计与施工的早期结合，以便有可能充 分发挥设计与施工双发的优势，提高项目的经济性。d b 工程总承包模式一般适 用于建筑工程项目。但在以下三种情况下一般较少使用d b 工程总承包模式： ( 1 ) 纪念性建筑。这类项目优先考虑的往往不是造价和进度等经济因素，而 是建筑造型艺术和工程细部处理等技术因素； ( 2 ) 新型建筑。这类项目一般有较高的建筑要求，同时结构形式的选择和处 理有许多不确定因素，无论是对设计者还是对施工者可能都缺乏这方面的经验。 如果采取总承包方式，业主和总承包商的风险都非常大； ( 3 ) 大型土方工程、道路工程等设计工作量少的项目。 d b 工程总承包项目根据承包起始时间的不同有不同的选择。承包时间越早， 承包商的风险越大；但承包的时间越晚，由设计与施工结合而提高项目经济性的 可能性亦相应减小。究竟应该采取何种方式，要根据项目的具体特点和当时所具 备的条件确定。 2 2 4 工程项目管理总承包 “总承包管理 与“管理总承包 有着不同的涵义：前者指的是总承包企业 对自身所承包的工程项目，在实施过程中所进行的管理活动；后者是指专业化、 社会化的工程项目管理企业接受业主委托，按照合同约定承担工程项目管理业 务，如在工程项目决策阶段，为业主进行项目策划、编制可行性研究报告和经济 分析；在工程项目实施阶段，为业主提供招标代理、设计管理、采购管理、施工 管理、试运行等服务，为业主进行工程质量、安全、进度和费用的目标控制，并 按照合同约定承担相应的管理责任。 工程项目管理企业不直接与该工程项目的总承包企业或勘察、设计、供货、 施工等企业签订合同，但可以按照合同规定，协助业主与工程项目的总承包企业 或勘察、设计、供货、施工等企业签订合同，并受业主委托监督合同的履行。工 程项目管理总承包的具体方式及服务内容、权限、取费和责任等，由业主与工程 项目管理企业在合同中约定。 2 2 5 其他总承包模式 根据工程项目的不同规模、类型和业主要求，工程总承包还可以采用设计 采购( e n g i n e e r i n g ，p r o c u r e m e n t ，e p ) 、采购- 施- t ( p r o c u r e m e n t ，c o n s t r u c t i o n ，p c ) 等 方式。另外，施工总承包也是一种特定的总承包模式，其范围定义于施工项目。 l o 天津大学硕士论文第二章工程总承包项目管理概述 2 3 工程总承包的主要特点、基本责任与发展意义 2 3 1 工程总承包主要特点 ( 1 ) 合同结构简单。对项目业主来讲，合同结构简单。在工程总承包合同环境 下，业主将规定范围内的工程项目实施任务委托给工程总承包公司负责设计 和施工的规划、组织、指挥、协调和控制，总承包公司必须有强大的技术和综合 管理能力，能协调自己内部及分包商之间的关系，业主的组织和协调任务量少。 ( 2 ) - 1 7 程估价较难：由于实行设计连同施工的总承包，工程总承包的费用包括 工程成本费用和承包商的经营利润等，在签订工程总承包合同时尚缺乏详细计算 依据，因此通常只能参照类似已完工程做估算包干，或者采用实际成本加比率酬 金等方式，双方确定一个可以共同接受，并有利于投资、进度和质量控制，保障 承包商合法利益的结算和支付方案。 ( 3 ) 不利设计优化：当采用实际工程成本加比率酬金作为合同计价方式时，由 于工程管理费等间接成本是根据直接费的一定比例提取的，因此对于设计和施工 捆绑一起承包的方式不利于设计过程追求最优化方案或挖潜节约投资潜力的努 力，这也是实行总承包方式的最大弊端。因此，业主必须委托有经验的社会监理 ( 咨询) 机构实施设计阶段的建设监理，以保证设计过程投资、质量、进度目标控 制的贯彻执行。 ( 4 ) 承包商兴趣高：当采用类似已完工程做估算包干投资的情况下，对总承包 公司的风险大，相应地也带来更利于发挥自身技术和综合管理实力，获取更高预 期经营效益的机遇，以及从设计到施工安装提供最终工程产品所带来的社会效应 和社会知名度。 ( 5 ) 信任监督并存：实行工程总承包必须以健全的法律法规、承包商的综合服 务能力和质量经营、信誉经营、获得业主的信任为前提的，同时还必须推行工程 监理制，有工程监理单位为业主提供总承包模式下对工程项目目标控制的有效服 务。 2 3 2 工程总承包企业基本责任 工程总承包企业作为工程项目总承包的主题，在工程项目的实施过程中，同 时扮演了勘察、设计、采购、施工和试运行等多种角色，因此也相应的负有我国 相关法律对于勘察、设计、采购、施工的各项规定。这里讲的总承包责任，指的 是工程总承包企业在工程承包以及建设过程中所应担负的经济、法律和社会责 任。工程总承包企业的基本责任包括以下几个方面： 天津大学硕士论文第二章工程总承包项目管理概述 ( 1 ) 对业主的责任： 全面、正确地履行工程总承包合同约定的工作任务，在规定的期限内完成 并交付质量符合标准的工程目的物； 在工程实施过程中，主动配合业主和其工程师( 顾问工程师或者监理工程 师) 的工作，认真执行工程师的指令，做好各项额外指定的工作并合理确定相关 的价款或酬金； 按照规定的要求，及时向业主提交工程实施方案、计划和相关的技术资料， 定期向业主报告工程进展情况和质量情况。 ( 2 ) 对社会的责任 必须严格按照企业的资质定位，承包相应登记的工程，参与公平竞争，不 得越级承包，不得转包和肢解分包； 必须贯彻执行工程实施过程有关安全、职业健康和环境保护的法律法规及 相关政策； 必须坚持建设可持续发展，注意节约资源和能源，合理规划使用建设用地； 必须保持与工程所在地区社会、近邻单位及居民的良好沟通，做到施工不 扰民。 ( 3 ) 对行业的责任 积极研发和采用新技术、新材料、新工艺和新设备，不断推动行业技术进 步； 坚持诚信经营，树立企业良好的形象； 扶植和培育分包企业，在合作过程中进行技术和管理的指导、帮助； 不拖欠分工是工程款或供应商货款。 2 3 3 工程总承包发展意义 在对工程总承包方式的特点的分析表明，与其他承发包方式相比可以得出， 工程总承包具有以下优点： ( 1 ) 实现设计、采购、施工、试运行等工作的内部协调，减少外部协调环节， 降低运行成本； ( 2 ) 实现设计、采购、施工、试运行的深度合理交叉，缩短建设周期； ( 3 ) 实现设计、采购、施工、试运行全过程的质量控制，保证了工程质量； ( 4 ) 实现设计、采购、施工、试运行全过程的费用控制，保证了投资控制： ( 5 ) 充分利用了工程总承包商的先进的技术和经验，提高了效率和效益。 因为上述优点，发展工程总承包的承发包模式，对于工程建设来讲有很大的 意义： 1 2 天津大学硕士论文第二章工程总承包项目管理概述 ( 1 ) 有利于确立以工程总承包为主导，理清各种关系。一是业主与总承包商的 关系，业主作为消费者，需要的合格的建筑产品；总承包商作为e p c 或t u r n k e y 的制造者，负责提供建筑产品并义不容辞的协调分包、协作事宜。二是设计与业 主的关系，设计工作由过去单纯完成设计转而站在全局角度进行全方位、全面、 全过程的设计考虑，包括品牌效应、总成本以及今后市场。三是总包与分包的关 系。业主选定总承包商后，再由主包确定分包队伍并将其定位于二级市场，完全 不必业主平行发包，避免了发包主体主次不分的混乱状态。四是执行机构与市场 主体的关系。 ( 2 ) 有利于优化资源配置。工程总承包从三个方面减少了资源占有与管理成 本：业主方摆脱了工程建设过程中繁重的劳动和杂乱事务，避免了人员与资金 的浪费；主包方设计、采购、施工的一体化，减少了变更、争议、纠纷和索赔 的耗费，使资金、技术、管理各个环节衔接更加紧密，从而保证了建筑产品的完 整性和品牌性；分包方社会分工专业化成都的提高，促使专业工程做成精品， 做到了人尽其才、物尽其用。 ( 3 ) 有利于优化组织结构并形成规模经济。一是构建工程总承包、施工承包、 分包( 专业分包、劳务分包) - - 大梯度塔式结构形态；二是整合了优势各异的资金、 技术、管理等资源，形成了规模经济，谋求效益最大化。 ( 4 ) 有利于控制工程造价，提升招标层次。实行工程总承包，融设计、采购、 施工于一体，在强化经济责任的前提下，通过概念设计( 或方案) 与价格的双重竞 标，把“投资无底洞”消灭在工程分包之中。由于实行整体性发包，工程总承包 招标可以节省成本、提高效率，引领招标工作进入新境界。 ( 5 ) 有利于全面履约并确保质量和进度。工程总承包最便于发挥总承包商所具 有的超强技术实力、管理能力和丰富经验的优势。同时由于责任主体明确，各专 业从设计、采购到施工均处于总承包商的统一管理下，统一调度、综合协调，确 保质量和进度。否则，通过订立的合同总承包商将承担法律责任。 2 4 工程总承包项目管理 总承包项目部应该非常明确总承包管理的基本流程，包括工程总承包管理工 作流程、总承包过程控制流程两个部分。图2 - 6 、2 - 7 分包描述了三个主要流程。 在管理过程中，仅仅把握总的流程是不够的，必须对管理任务进行分解。在 本文那种，作者将重点分析工程总承包过程中的设计管理、采购管理、施工管理、 分包管理、合同管理等内容。 天津大学硕士论文第二章工程总承包项目管理概述 图2 - 6 总承包项目管理总工作流程 图2 7 总承包管理过程控制流程 下面重点介绍工程总承包项目设计管理、采购管理、施工管理、合同管理和 分包管理的流程与重点。 2 4 1 项目招投标管理 ( 1 ) 总承包项目的招标方式 我国工程项目招标方式根据招标范围可以划分为公开招标和邀请招标两种 方式。 公开招标是由招标单位通过报刊、杂志、电视、网络等方式发布工程招标的 公开信息，有兴趣的供应商都可以参加资格预审，合格的供应商即可购买招标文 件，参加投标。采用这种方式业主选择机会多，也有利于降低工程造价，提高工 程质量和缩短工期。但是组织招标工作量大，指标过程较长。因此，主要运用于 投资额度大、工程要求高、建设规模比较大的工程项目。 邀请招标是指通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查 的供应商才能参加后续竞标；或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限 内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象。选择性招标方式确定有资格的 1 4 天津大学硕士论文 第二章工程总承包项目管理概述 供应商时，应平等对待所有的供应商， 这种方式目标集中，招标工作量较小， ( 2 ) 总承包项目的招标程序 并尽可能的邀请更多的供应商参加竞标。 但业主选择余地业相对较小。 业主在进行总承包项目的招标时，除了参考目前我国施工项目的招标程序 外，还可以参加f i d i c ( 匡i 际咨询工程师联合会) 推荐的招标程序。如图2 - 8 ： 图2 - 8 国际工程招标程序 流程描述： 业主监理工程师在媒体上发布投标资格预审公告； 对招标感兴趣的承包商报名参加资格预审，书面回答有关组织结构、工程 经验、拥有资源即财务状况方面的问题； 业主监理工程师分析资格预审资料，确定合格者名单，颁发招标文件， 包括招标函、投标须知、合同条件、规范、图纸工程量清单等一系列资料，并通 知承包商关于考察现场和答疑的安排； 天津大学硕士论文第二章工程总承包项目管理概述 承包商研究招标文件，考察现场，书面提出要求业主监理工程师澄清的 问题； 业主监理工程师召开开标前会，回答承包商提出的问题，并对招标工作 做出补遗( 如果有的话) 。这些回答或补遗须以书面形式发给承包商。 承包商编制投标书，在招标文件规定的投标截止日期之前将标书送达指定 地点，取得回执。开标前，要保证按时提交的标书的安全。 开标。可以公开也可以秘密开标。应宣布并记录投标人的名称和标价，如 果有替代方案，业应宣布替代方案及其标价，吃到或未到的标书为不合格标书， 业要宣布并记录。 评标。国际工程承包市场的投标，通常由监理工程师代表业主对投标书技 术、商业与合同三方面进行审查分析。其首要任务之一是核实投标书的计算是否 准确，并纠正错误；其次是检查投标书是否完备，资料是否齐全，以及所有事项 是否与招标文件规定一致。如无明显错误、遗漏、不一致，则可与标价最低者或 再加一两名次低者商谈，要求澄清需进一步澄清的某些问题，并在处理上达成一 致意见，但投标者不得改变投标书的实质性内容。 授予合同。监理工程师完成评标并对提出的问题获得必要的澄清后，即可 向业主推荐中标者并提出授予合同的建议。如业主同意，则向中标者发出中标通 知书，要求他在约定期限内签订合同，并提交履约保证金和担保书。 2 4 2 项目设计管理 项目设计管理是针对工程总承包项目所包含的设计任务进行的管理。项目设 计包括了初步设计和施工图设计两个部分。 ( 1 ) 设计计划的编制、批准、实施 项目设计计划应该由项目负责人及项目设计负责人组织编制，建立一份连 贯、一致的文档，以指导项目设计任务的实施与控制，经有关部门批准后，项目 经理批准实施。 项目设计计划的编制应当依据合同文件、项目有关批准文件、项目计划、项 目的具体特性、国家或行业的有关规定和要求等资料进行编制。设计计划应该包 括设计依据、设计范围、设计的原则和要求、组织机构及职责分工、规范标准、 质量保证程序和要求、进度计划和主要控制点、技术经济要求、与采购、施工和 试运行的接口关系等内容。 ( 2 ) 设计审批 应严格执行设计审批程序，保证设计质量。设计审批程序如图2 - 9 。 1 6 天津大学硕士论文第二章工程总承包项目管理概述 图2 - 9 设计审批程序图 ( 3 ) 设计进度、质量、与采购施工等结合的控制 总承包项目部应根据总体规划明确设计进度，明确详细的设计进度控制点。 控制点的设这可参考下列执行：设计各专业之间的条件关系及其进度、初步设计 完成和提交时间、关键设备和材料订购文件的提交时间、进度关键路径上的设计 文件提交时间、施工图设计完成时间和提交时间、设计工作结束时间。 设计质量应该按照工程总承包企业的质量管理体系要求进行控制，制定纠正 和预防措施。设计负责人及各专业负责人应及时填写规定的质量记录，并向企业 职能部门及时反馈项目质量信息。对于质量控制点应参考以下执行：设计人员资 格的管理、设计输入的控制、设计策划的控制、设计技术方案的评审、设计文件 的校审与会签、设计输出的控制、设计变更的控制。 1 7 天津大学硕士论文第二章工程总承包项目管理概述 总承包项目部应根据实际情况，设计人员应充分掌握本项目可以采用的技术 装备、施工能力和特点，做好设计与现场的结合，力争将企业先进施工方法和科 技优势贯穿到设计中来，同时使设计更好的体现技术的先进和合理性，保证有利 于企业本身的传统采购渠道，避免出图后的大量变更、增加现场操作难度。 总承包项目部应建立设计变更管理制度，明确管理变更程序。总承包项目部 应尽量减少设计变更，对于的确需要发生的变更应充分考虑功能、结构要求和总 承包项目部实际操作水平的关系。 2 4 3 项目采购管理 总承包项目部应根据企业安排及项目要求，列表明细项目采购内容、数量、 时间及获得方式( 购买、租赁等) 要素。采购内容一般包括：劳动力、物资、设备、 服务等。 ( 1 ) 供应商的选择 供应商的选择有两种情况：一是接受企业制定合格供应商名录；另外是企业 自行选择部分。总承包项目部应从企业合格供应商名录中选择供应商，进行招标 确定。未在合格供应商名录中的单位，必须先进行评价，然后才能进行招标选择。 ( 2 ) 项目采购招标工作流程。如图2 1 0 所示： 天津大学硕士论文第二章工程总承包项目管理概述 图2 1 0 项目采购招标工作流程图 2 4 4 项目施工管理 工程总承包项目中施工阶段投资大，工期紧，协调关系比较复杂，施工质量 的好坏影响到了整个项目质量的好坏。 总承包项目中施工阶段管理的目标主要包括施工阶段投资、施工进度、施工 质量、施工安全这四个方面。 ( 1 ) 投资控制 投资控制主要是指在项目运行过程中对生产经营和管理所消耗的人力资源、 物质资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制，及时纠正偏差。在完成预定 项目目标的同时，把总成本控制在预算范围内。工程总承包项目大都采用总价合 同，承包商承担了成本上的风险，搞好投资控制，防止项目失控，是总承包项目 中一项重要的工作。主要通过以下一些工作来进行投资控制： 1 9 天津大学硕士论文 第二章工程总承包项目管理概述 在设备采购、工程招标的基础上对项目施工阶段投资目标进行详细的分 析、论证； 编制施工阶段各年、季、月度资金使用计划，并控制其执行； 认真审核材料设备采购款和工程付款申请： 组织重要的施工方案的技术经济比较和论证； 定期进行投资计划值和实际值