（工商管理专业论文）湖南省直单位住房公积金管理模式优化设计研究.pdf

原创性声明 舢舢删舢舢舢舢砌删删 y 2 19 9 16 9 本人声明，所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究 工作及取得的研究成果。尽我所知，除了论文中特别加以标注和致谢 的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不 包含为获得中南大学或其他单位的学位或证书而使用过的材料。与我 共同工作的同志对本研究所作的贡献均已在论文中作了明确的说明。 作者签名：么垒塑皇日期：竺年妫日 学位论文版权使用授权书 本人了解中南大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校 有权保留学位论文并根据国家或湖南省有关部门规定送交学位论文， 允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内 容，可以采用复印、缩印或其它手段保存学位论文。同时授权中国科 学技术信息研究所将本学位论文收录到中国学位论文全文数据库， 并通过网络向社会公众提供信息服务。 作者签名4 垒咚师签名：汹日期：超，缉乒月冀日 a b s t r a c t t h eh o u s i n ga c c u m u l a t i o nf u n ds y s t e mi st h ep r o d u c to fr e f o r ma n d o p e n i n gu pp o l i c yi nc h i n a i ti sd e s i g n e da d a p tt ot h es o c i a l i s tm a r k e t e c o n o m yt o t a k et h ei m p o r t a n ti n n o v a t i o nm e a s u r e s t h eh i s t o r yo f h o u s i n ga c c u m u l a t i o nf u n di sn o tl o n g ，b u ti tc o n t i n u o u s l yd e v e l o p m e n t a n dg r o w t h c h i n ai sb u i l d i n gah a r m o n i o u ss o c i e t ya n dp r o m o t i n gt h e d e v e l o p m e n to fp u b l i ca ni m p o r t a n tp a r t h u n a np r o v i n c i a lu n i t so f h o u s i n ga c c u m u l a t i o nf u n dm a n a g e m e n tc e n t e r , w h i c hh a v em a d es o m e a c h i e v e m e n t s ，s p e e du pt h eh o u s i n gc o n s t r u c t i o n ，i m p r o v i n gt h ew o r k e r h o u s i n gc o n d i t i o n s b u tw i t ht h es t a t es o c i a le c o n o m i ce n v i r o n m e n t ， e s p e c i a l l yt h ed e v e l o p m e n to ft h eh o u s i n gm a r k e t ，a l s og r a d u a l l y e x p o s e ds o m ei nt h em a n a g e m e n ts y s t e ma n do p e r a t i o nm e c h a n i s ma n d t h ec o n f l i c t sa n di n s u f ! f i c i e n t f i r s tt h i sp a p e ro nt h eh o u s i n ga c c u m u l a t i o nf u n ds y s t e mr e l a t e d c o n t e n tp r i n c i p l e ，t h er e l a t e dc o n c e p to ft h e o r e t i c a lb a s i st h i ss y s t e m ，o n t h eb a s i so fh u n a np r o v i n c i a lu n i t so fh o u s i n ga c c u m u l a t i o nf u n d m a n a g e m e n tm o d ea r ea n a l y z e d ，a n dt h e ni n t r o d u c e dt h eu n i th o u s i n g a c c u m u l a t i o nf u n ds y s t e mb a c k g r o u n d ，a n dt h r o u g ht h eq u a l i t a t i v ea n d q u a n t i t a t i v ea n a l y s i so fu n i th o u s i n ga c c u m u l a t i o nf u n dm a n a g e m e n t d e v e l o p m e n tp r e s e n ts i t u a t i o n t h u s ，t h ed e v e l o p m e n to fe x i s t i n g p r o b l e m sw a sd i s c u s s e d i nd o m e s t i ca n da b r o a dt r a pa c c u m u l a t i o nf u n d s y s t e mu n d e rt h ep r e m i s eo fc o m p a r i s o na n da n a l y s i s ，a n ds u m m a r i z e s t h ee x p e r i e n c et oc e n t e ra n de n l i g h t e n m e n t f i n a l l y , c o m b i n e dw i t ht h e h o u s i n ga c c u m u l a t i o nf u n ds y s t e mt a r g e ta n dp o s i t i o n i n g ，c e n t e ro ft h e h o u s i n ga c c u m u l a t i o nf u n ds y s t e mw e r eo p t i m i z e d m a i n l yf r o mt h e p o i n t o fv i e wo ft h eb e h a v i o r o f g o v e r n m e n ts u p p o r t ，p e r s o n a l m a n a g e m e n tn e e d st oa n g l e ( s u m m a r i z e ，e x t r a c t i o n ，l o a n ) ，t h ev a l u eo f t h et h r e ea s p e c t so p t i m i z a t i o n s u p p o r tf o rt h eg o v e r n m e n tb e h a v i o r m a i n l y i nt h e m a n a g e m e n t s t r u c t u r eo ft h e s u p e r v i s i o ns y s t e m ， d e c i s i o n - m a k i n gs y s t e ma n dt h ei m p r o v e m e n to f t h et h r e ea s p e c t s i nt h e p e r s o n a lm a n a g e m e n t n e e d s p o i n t o fv i e w , i n c l u d i n g h o u s i n g a c c u m u l a t i o nf u n dt os u m m a r i z e ，e x t r a c t i o no fh o u s i n ga c c u m u l a t i o n f u n da n dh o u s i n ga c c u m u l a t i o nf u n dl o a nt h r e e a s p e c t s o ft h e o p t i m i z a t i o nd e s i g n t h e v a l u eo fh o u s i n ga c c u m u l a t i o nf u n di s i n c l u d i n g t h et r e a s u r yb o n d sa n db a n kd e p o s i t s ，p o r t f o l i oa n dt h e c o n s t r u c t i o no fl o w - r e n th o u s i n gf o u ra s p e c t st od e s i g n s oi tc a nb e u s e dt op r o m o t eh o u s i n ga c c u m u l a t i o nf u n do fh o u s i n go ft h es o c i a l s e c u r i t ys y s t e mt oe s t a b l i s ha n dp e r f e c t a l t h o u g ht h i sp a p e ri sb a s e do nh u n a np r o v i n c i a lu n i t so fh o u s i n g a c c u m u l a t i o nf u n dm a n a g e m e n tc e n t e ra st h er e s e a r c ho b je c t ，t h ea u t h o r p u t sf o r w a r dt h em o d eo ft h ec e n t e ri so p t i m i z e dd e s i g n ，b u tf o rt h er e s t o ft h eh o u s i n ga c c u m u l a t i o nf u n dc e n t e rc a na l s op l a yar o l eo f i n s p i r a t i o na n dr e f e r e n c e k e yw o r d s h o u s i n ga c c u m u l a t i o nf u n d ，h o u s i n gs e c u r i t y ， m a n a g e m e n t 目录 第1 章绪论l 1 1 研究背景与意义1 1 2 国内外公积金管理模式现状及述评2 1 2 1 国外研究现状及述评2 1 2 2 国内研究现状及述评3 1 3 研究方法与框架5 l 3 1 研究方法5 1 3 2 研究框架5 第2 章住房公积金管理的相关理论8 2 1 住房公积金概述8 2 1 1 住房公积金的内涵8 2 1 2 住房公积金的性质8 2 1 3 住房公积金的管理原则8 2 2 相关理论基础分析9 2 2 1 社会保障理论9 2 2 2 互助理论10 2 2 3 强制储蓄理论1 0 2 2 4 委托代理理论。1 1 2 2 5 公平与效率理论1 1 第3 章国内外住房公积金管理模式研究1 3 3 1 国外住房公积金管理模式比较及启示1 3 3 1 1 与新加坡的中央公积金的比较1 3 3 1 2 与德国合同住房储蓄制度比较1 4 3 1 3 与巴西住房储蓄及事业保障公积金比较15 3 1 4 与韩国的国民住宅基金比较1 6 3 1 5 各国管理模式的经验和启示1 7 3 2 国内住房公积金管理模式比较及借鉴1 7 3 2 1 大连住房公积金管理模式1 8 3 2 2 海南住房公积金管理模式2 0 3 。2 3 大连及海南模式的经验和对省直中心的启示2 3 第4 章湖南省直住房公积金管理模式问题分析2 6 4 1 湖南省直单位住房公积金制度的背景分析2 6 4 2 湖南省直单位住房公积金管理模式的现状分析2 7 4 2 1 省直中心管理制度的确定2 7 4 2 2 省直中心组织机构的设置2 7 4 2 3 省直中心管理模式的确立3 0 4 2 4 省直中心业务的发展现状3 2 4 2 5 省直中心的资金运作3 8 4 3 省直中心现有住房公积金模式存在的问题3 9 4 3 1 组织与管理体制不规范3 9 4 3 2 管理模式落后4 0 4 3 3 资金使用与投资途径受限制4 0 4 3 4 信息化建设落后，制约业务发展4 1 第5 章完善省直单位住房公积金管理模式的思路4 2 5 1 湖南省直单位公积金管理优化的目标定位4 2 5 1 1 支持公共住房政策目标层面4 2 5 1 2 保障公积金制度自身良好运行层面4 3 5 2 从对政府行为的支持进行优化设计4 4 5 2 1 省直中心的机构设置优化设计4 4 5 2 2 省直中心的决策机制优化设计4 4 5 2 3 省直中心监管体系优化设计4 5 5 3 从个人管理需要的角度优化设计4 5 5 3 1 住房公积金的归集优化设计4 6 5 3 2 住房公积金的提取优化设计4 6 5 3 3 住房公积金的贷款优化设计4 8 5 4 住房公积金的保值增值优化设计4 9 5 4 1 现有住房公积金购买国债的优化设计4 9 5 4 2 现有住房公积金银行存款的优化设计5 0 5 4 3 投资组合优化设计51 i i 硕士学位论文第1 章绪论 1 1 研究背景与意义 第1 章绪论 住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城 镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职 职工缴存的长期住房储金。住房公积金以职工工资总额为基数扣缴，月缴存额 为职工上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例。职工个人缴存的住 房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。我国 住房公积金最初是在住房制度市场化改革的发展环境中产生，并在经济发展和 人均收入水平十分低下的历史背景下发展起来的。在当前基本解决了温饱问题、 人均收入水平已经得到了很大的提升之后，住房供应短缺不再是住房制度中主 要矛盾的背景下，让每个人“住有所居”成为新时期社会经济发展的一项重要任 务。党的十七大报告已经明确提出，将“住有所居”作为改善的一项重要社会发 展目标，健全完善住房公积金制度，使之更好地服务新时期社会经济发展需求 和促进社会民生改善。住房公积金制度近2 0 年的发展历程，是一个不断完善和 更新的过程。经过多年的发展，湖南省直单位住房公积金的管理有了长足的发 展，从制度上建立健全了管理制度，公积金的决策机制更加完善，业务发展迅 速，但是也存在着一些不足之处，具体表现为公积金的覆盖率有待提高，住房 公积金个贷率比较低，资金大量沉淀，住房公积金管理中心利用证券公司进行 国债投资，资金被挪用，造成损失和风险等。要推动住房公积金制度进一步发 展，必须结合当前和未来发展环境的变化，准确把握其面临的主要矛盾。 住房公积金制度对于计划经济时代的福利住房政策来说，是一种全新的经 济制度，对我国经济发展能够产生非常明显的促进作用。我国的住房公积金制 度经过一定时间的发展，有了很大的进步，各项管理工作成就辉煌，取得了历 史性的突破，跃上了新的台阶，有力助推了房地产市场建设，促进了全国经济 和社会的飞跃发展。但在目前的相关文献中，研究宏观方面的国家政策方面的 文献比较多，具体到中观层面的省市级的比较少，特别是针对湖南省的住房公 积金制度的系统研究还比较少，缺乏理论与实践相结合、定量与定性相结合的 研究。 因此，本文的研究意义在于： ( 1 ) 党的十七大报告指出，必须在经济发展的基础上，更加注重社会建设， 硕士学位论文第1 章绪论 着力保障和改善民生，努力使全体人民学有所教、劳有所得、病有所医、老有 所养、住有所居，推动建设和谐社会。因此结合实际来说，住房公积金制度关 系上万个单位、上百万职工群众的切身利益，必须用十七大精神统领房改资金 工作全局，积极支持职工群众改善住房条件，努力实现“住有所居”的奋斗目标。 ( 2 ) 通过对湖南省直单位住房公积金管理情况进行实地调研和考察，对其 存在的问题进行剖析，对其管理模式进行优化设计，从而完善住房公积金制度， 能够促使职工积极参与住房公积金，提高其居住条件和水平。 ( 3 ) 结合我国的可持续发展战略，从理论和实际上推动公积金管理模式的 优化和创新，既能够有利于我国的住宅产业的有序发展，又能够促进我国经济 结构的合理改善和调整，促进国民经济快速、稳定增长。 1 2 国内外公积金管理模式现状及述评 1 2 1 国外研究现状及述评 英国是西方资本主义发达国家中实行福利制度最早的国家，但是现代意义 的住房制度建立的标志却是在二十世纪三十年代经济大萧条后美国建立类似商 业银行管理体制住房制度。二次世界大战后，欧美各国和一些发展中国家结合 本国经济发展和金融制度制定了各具特色的住房制度。但由于住房制度具有很 大的地域性和国别性，且其发展时间较短，研究住房制度的文献主要集中在介 绍各国的住房制度。 ( 1 ) 住房制度的理论依据 首先，把住房确认为商品。对于商品的定义，西方的经济学家把商品定义 为用来交换的劳动产品。马克思、r 波曼等指出，商品的价值是通过商品的交 换来实现的【l j ；p 奥玛罗德则认为商品的价值是生产三要素创造的。而住房的商 品属性是住房本身所固有的、不以人的意志为转移的内在本质，完全符合商品 的范围f 2 j 。再次，是住房政策的理论来源。j 莫文、m 闵奈尔认为商品进入市场 刺激消费者，使人产生需求【3 卅。而亚伯拉罕、f 德鲁克以及马斯洛则提出了需 求理论【5 1 。m 皮尔曼提出了当某一种物品的价格改变时的消费组合的价格消费 曲线理论【6 】。马克思认为，商品价格( 价值) 决定于生产商品的代价( 如生产 成本、劳动、社会必要劳动等) 。门格尔认为商品价格决定于商品的效用( 边际 效用) u ”。思勒提出了资产保障理论，即通过政策的机制来改变人们的消费及 储蓄习惯，建立个人发展账户，形成资产的积累及保障等【眄】。这些理论为各国 制定住房政策提供了坚固的理论依据。 2 硕士学位论文第1 章绪论 ( 2 ) 国外住房管理模式的实践 二战后，世界经济迅速发展，城市化进程加快，住房制度不断发展，各国 的住房金融制度进入了快速发展时期。目前来说，主要有以下几种典型的模式： 美国的抵押式住房制度、德国的契约式住房制度和新加坡的住房公积金制度。 美国的住房金融以住房抵押式贷款为特征，在两百多年的发展和不断完善的过 程中，已经形成了比较规范的住房抵押贷款一级市场和发达的住房抵押贷款二 级市场，两个市场之间的良性互动在提高居民住房水平的同时也促进了金融业 自身的发展。德国的住房金融体系是一个由多个系统组成的协同运作的复合体 系，存在着多渠道的融资方式。在德国从事住房信贷业务的金融机构主要有储 蓄银行、抵押银行和建房互助储蓄信贷社，这三个机构提供着不同类别的抵押 贷款，其中由建房互助储蓄信贷社组成的住房储蓄体系尤为重要，在德国住房 金融体系中发挥主导作用。新加坡的住房金融是与中央公积金制度紧密联系在 一起的。中央公积金制度是一种长期性的、强制性的储蓄制度，始于1 9 5 5 年， 原本是解决中、低收入雇员晚年养老问题的社会保障制度。为了解决居民购买 住房资金缺乏问题，考虑到公积金已有多年的积蓄基础，于是通过公积金购买 政府证券，将其转化为建房资金，同时也可作为居民购房的资金来源。公积金 由中央公积金局管理。按照新加坡的法律规定，所有受薪人员包括国家公务员 和外籍人员，在新加坡参加工作时必须参加公积金制度，自动成为公积金会员 并缴纳公积金。公积金由雇主和雇员分别按雇员工资的一定比例缴纳，存入雇 员的公积金帐户。公积金的缴纳比例最初确定为雇主和雇员各交5 0 ，之后随 着经济发展的变化而作不断的调整。 世界银行的马克博立特在住房金融一书中认为：所有的住房金融系统 都必须能够提供长期贷款，要提供长期贷款就必须有稳定的资金来源。另外， 他还从金融工具角度对住房金融系统分类，并具体介绍了二十世纪七十年代世 界各国住房制度的实施情况。另外，世界银行的迈克尔利将世界各国目前的住 房金融体系划分为四类。即资产组合贷款人+ 流动性便利、临时性贷款人+ 二级 市场、政府设立的住房银行和住房合同储蓄。 从整体来看，国外的集中住房制度模式，既解决了本国人民的住房问题， 又取得了很好的社会经济效应，而且有效地推动了房地产产业的健康发展，并 使其成为经济发展的主导产业。这对于我国的住房制度具有很好的借鉴意义。 1 2 2 国内研究现状及述评 住房公积金制度在我国的发展历史相对较短，各方面的研究均处于起步阶 段。但学者们也进行了大量的研究【1 0 。2 5 1 。 硕士学位论文第1 章绪论 在住房公积金的制度构建方面，李亚云等( 2 0 0 9 ) 从对国家与单位、单位 与取工、职工与国家、单位的矩阵博弈分析得出结论：建立住房公积金制度对 国家、单位、职工都是有益的。郭士征( 2 0 1 0 ) 认为目前我国住房保障的首要 任务是解决中低收入群体住房困难，“以租为主”的住房保障政策是可取之道。 “三元到四维”的住房保障体系要求我国住房保障制度将公共租赁房与廉租房作 为解决中低收入群体住房困难的主要方式，将限价房作为满足中等收入群体住 房需求的主要手段，将住房公积金和住房信贷等方式作为实现高收入群体住房 需求的主要措施，藉此满足不同收入阶层的住房需求。吴清等( 2 0 1 0 ) 认为我 国已进入了老龄化社会，而住房逆抵押贷款模式的推行可以为改善老年人的生 活状况、提高老年人的生活质量提供帮助，启动资金的注入将有助于该模式的 推行。并提出了“住房公积金、逆抵押贷款、廉租房联动模式”。按该模式，从 住房公积金的增值资金中提取部分资金作为启动资金，并将回收的部分住房逆 抵押房产转化为廉租房房源，且该联动模式的推行具有必要性和可能性。井深 ( 2 0 1 1 ) 认为应该吸取美国的经验及教训，来构建我国和谐住房金融“生态系 统”。而构建的重点就在于要做好人才储备，还必须创新金融手段解决中低收入 的家庭住房问题，发挥中国住房公积金政策性住房金融作用等。 在住房公积金的管理运作方面，田浩( 2 0 1 0 ) 分析了住房公积金运作的外 部影响因素，包括三部分：一是经济形势，主要包括失业、g d p 和职工薪酬； 二是国家政策，主要是利率：三是房地产市场形势，主要是房产销售。并以天 津市为例进行了说明。覃芳青等( 2 0 1 1 ) 从住房公积金贷款利用率低、放款速 度慢和对困难职工保障力度不够三个方面揭示了公积金贷款业务发展缓慢的原 因，并针对存在的问题提供应该通过“开源”和“高效”提高住房公积金贷款效率 和使用率，以加快贷款业务的发展。彭娟( 2 0 0 9 ) 、王玉香( 2 0 1 0 ) 、滕代颖等 对住房公积金的财务核算问题进行了研究，认为作为住房公积金财务核算的主 要依据，财政部( 1 9 9 9 ) 第1 8 7 号文件制定的住房公积金会计核算办法和 ( 1 9 9 9 ) 财综字5 9 号住房公积金财务管理办法以及财政部( 2 0 0 0 ) 第1 2 号 文件住房公积金会计核算办法补充规定难以适应目前住房公积金业务发展 的要求。并根据住房公积金财务核算的特点，指出了存在的问题，有针对性的 提出了相关解决对策。 在住房公积金风险防范方面，江忠兰( 2 0 1 0 ) 从住房公积金资金周转特点 的视角，认为住房公积金资金风险主要分布在住房公积金的缴存提取、放贷还 贷、楼盘管理、资金调度投资和有价证券等几个方面，并提出应该从内部控制 的角度出发寻找对策。冯晋强( 2 0 1 0 ) 对住房公积金贷款风险防范的重要性进 4 硕士学位论文第1 章绪论 行了阐述，认为住房公积金贷款的风险主要分为三个方面：借款人方面、开发 项目和公积金管理中心在办理贷款过程中的内部管理风险，认为要实现住房公 积金贷款的风险防范需要充分了解借款人贷款的真实目的，建立公积金贷款项 目认证制度、建立贷款担保保证金制度等对住房公积金贷款的风险进行有效防 范。车小森( 2 0 1 0 ) 认为可以用中华民族优秀的文化，熏陶干部职工，达到管 理防范住房公积金贷款风险的目的。 还有王彬( 2 0 0 4 ) 、康荔等( 2 0 0 4 ) 对住房制度的国内外情况进行了比较分 析，分别以美国、德国和新加坡等国家的住房制度与我国的相比较，提出借鉴 其好的地方，更好的完善我国的制度；刘恩( 2 0 0 3 ) 、欧阳林( 2 0 0 5 ) 等住房公 积金管理系统进行了具体的研究，充分认识住房公积金信息化的重要性与必然 性，以及当前住房公积金现状和存在的问题，提出了建立完善的多功能化的住 房公积金信息系统，并举例说明。 综合上述国内外的研究现状看来，目前来说，还没有系统性的全面的对住 房公积金管理模式进行研究，因此，本文结合湖南省直单位住房公积金的具体 案例，对住房公积金的管理模式进行具体的全面研究。 1 3 研究方法与框架 1 3 1 研究方法 本文将采用文献综述法、归纳法、演绎法等规范研究方法，实地调研与案 例研究分析相结合的实证方法。具体的研究方法如下： ( 1 ) 文献综述法、归纳法、演绎法等规范研究方法 本文首先将运用文献综述法对国内外住房公积金管理制度进行综述，明确 所要研究的问题。然后分别运用归纳法和演绎法研究湖南省直单位住房公积金 管理模式，分析目前存在的问题及不足，提出解决和完善问题的方案和方法， 以更好地促进和完善湖南省直单位住房公积金管理制度，为我国住房公积金制 度改革提供借鉴。 ( 2 ) 实地调研法与案例分析相结合的实证研究方法 通过实地调研和科学的调查方法，在相关领导的关心下、同事的帮助下， 将由本人对湖南省直单位住房公积金管理进行详细调查分析，并通过对收集的 信息及问卷进行整理归集，为本文的研究与分析做充分的数据准备。 1 3 2 研究框架 住房公积金制度还属于比较新的制度，在我国的发展还不够完善，目前来 硕士学位论文 第1 章绪论 说现有的研究文献主要是着眼于对现有制度的改良和修正。本文是在对住房公 积金管理现状进行深入研究的基础上，跳出现有的管理模式，并提出了对湖南 省直机关的公积金管理模式进行优化的具体措施，为构建和谐的住房公积金制 度提供了新的见解。 本文第l 章主要是研究住房公积金管理模式的背景及研究方法、目的及意 义、研究的内容与框架。 本文第2 章主要研究住房公积金管理的相关理论。首先大体上概述了住房 公积金的内涵、性质与特点和管理原则；然后对住房公积金研究的相关理论基 础进行了分析，包括社会保障理论、强制储蓄理论、消费理论、公平与效率理 论、群体决策理论和组织结构理论。 本文第3 章主要是对国内外先进的公积金制度进行介绍和分析。首先介绍 了 新加坡的政府强制性住房储蓄、德国合同住房储蓄制度、巴西住房储蓄及 事业保障公积金制度和韩国的国民住宅基金，并通过各国的介绍提出了经验和 启示，其次对国内的典型公积金制度模式进行了着重介绍。包括“大连模式”和 “海南模式”，结合我省直中心的特点，总结了一些成功的经验和启示。 本文第4 章主要针对湖南省直单位公积金管理进行了现状分析。其中介绍 湖南省直单位住房公积金管理中心的背景，并湖南省直单位住房公积金管理中 心公积金管理取得的成效进行了列举。其次对湖南省直机关进行了具体介绍， 包括组织结构以及用定性和定量的分析公积金基本情况、归集方式和资金规模 现状，以及目前的资金投资方向，从而总结了湖南省直单位现有住房公积金模 式存在的问题。 本文第5 章是完善湖南省直单位公积金管理的思路，首先从支持公共住房 政策目标层面和保障公积金制度自身良好运行层面对对湖南省直单位公积金管 理优化进行了目标定位，然后从从对政府行为支持的角度、个人管理需要的角 度( 归集、提取、贷款) 、保值增值三方面进行了重点的优化设计，然后对优化 设计的效果进行了评价。 本文第6 章是结论与展望部分，对论文的研究内容进行了总结性的归纳整 理。 下图1 1 为本文的基本框架图( 见下页) ： 6 硕士学位论文第2 章住房公积金管理的相关理论 第2 章住房公积金管理的相关理论 2 1 住房公积金概述 2 1 1 住房公积金的内涵 住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城 镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职 职工缴存的长期住房储金。住房公积金以职工工资总额为基数扣缴，职工上一 年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例为月缴存额。职工个人缴存的住 房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。我国 住房公积金制度是在城镇住房制度改革当中，借鉴新加坡中央公积金制度的经 验并结合我国国情加以创造性发展应用的一种义务性、长期储金制度。 2 1 2 住房公积金的性质 根据国务院2 0 0 2 年3 月修订的住房公积金管理条例( 以下简称条例) 相关释义，住房公积金具有以下性质1 2 6 ( 1 ) 政策性。住房公积金是在改革旧的住房分配过程中，根据国家政策规 定而建立起来的一种制度。住房公积金的建立要依据国家的政策规定，管理也 要依据国家的政策严格管理。 ( 2 ) 保障性。不论住房公积金制度是从属于社会保障还是住房保障，其基 本意义本身就涵盖了保障的特性。这是由住房公积金制度的长期性和专用性所 决定，尤其是住房公积金在离退休时的支取，使其保障性凸显无疑，即使在住 房公积金个人购房贷款方面也具有保障性。 ( 3 ) 强制性。住房公积金具有强制性，无论职工和单位是否愿意，都必须 依法缴交住房公积金。 ( 4 ) 长期性。住房公积金的定义对象从参加工作开始，就应当缴存住房公 积金直至退休或规定的其他情形，这期间大约有4 0 年左右。 2 1 3 住房公积金的管理原则 住房公积金的管理实行以法规形式确定的“住房公积金管理委员会决策、住 房公积金管理中心运作、银行专户存储、财政监督”原则【2 7 倒j 。 国务院规定，每个设区城市只能设立一个管委会，作为住房公积金管理的 决策机构。管委会决策，是指管委会具有独立制定住房公积金政策的权力和对 住房公积金管理运作进行监督的职责。城市人民政府及有关部门以及其他任何 8 硕士学位论文第2 章住房公积金管理的相关理论 单位和个人，均不得干涉。 管理中心运作是指设区城市依国务院法规授权成立管理中心，并由管理中 心负责本行政区域内住房公积金的归集、管理、使用、核算、归还等具体操作 行为的总称。管理中心是管委会决策具体贯彻执行的载体，是住房公积金主要 的执法主体，是具有管理公共事务职能、可以在法定授权范围内实施行政处罚 的组织，是全部履行住房公积金债权债务，不以营利为目的，直属市政府的事 业法人单位。 银行专户存储是指管理中心在受委托银行设立住房公积金专用账户，专户 存储住房公积金。 财政监督是指政府相关部门对住房公积金的运作管理进行检查监督的总 称。实际上，除财政监督外，还包括审计监督，社会监督等环节。财政、审计 监督可以保证住房公积金按规定列入成本、费用和预算，控制管理中心的费用 支出，防止住房公积金的挪用，使住房公积金的运作管理工作更加规范、高效。 社会监督的目的，是保护全体住房公积金缴存人的利益，通过社会监督的方式， 使管理中心的管理工作更加公开、公平、公正。 2 2 相关理论基础分析 住房公积金制度的相关理论基础是一个系统，从范围来说，这个系统包括 财政、金融和财务管理、会计等理论，但从具体的理论基础来说，主要由社会 保障理论、社会互助理论、强制储蓄理论、委托代理理论和公平与效率理论等 相互关联作用的理论组成，他们从不同的角度对住房公积金制度的有效运行起 着非常关键的作用。 2 2 1 社会保障理论 社会保障是指国家通过立法，经济动员社会各方面资源，保证无收入、低 收入以及遭受各种意外灾害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、事业、 患病、工伤和生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社会发展状况，逐 步增进公共福利水平，提高国民生活质量。社会保障作为一种国民收入再分配 形式是通过一定的制度实现的。我们将由法律规定的、按照某种确定规则经常 实施的社会保障政策和措施体系称之为社会保障制度。由于各国的国庆和历史 条件不同，在不同的国家和不同的历史时期，社会保障制度的具体内容不尽一 致。但有一点是共同点的，那就是为满足社会成员的多层次需要，相应安排多 层次的保障项目。 9 硕士学位论文第2 章住房公积金管理的相关理论 一般来说，社会保障由社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置等组成。 其中，社会保险是社会保障的核心内容。全球的社会保障模式，大致可分为国 家福利、国家保险、社会共济和积累储蓄四种，分别以英国、前苏联、德国、 新加坡为代表1 2 刚。目前我国在建的社会保障制度，属于社会共济模式，即由国 家、单位( 企业) 、个人三方共同为社会保障计划融资，而且这是未来相当长一 段时期的改革趋势。个人责任的强化已经成为全球社会保障制度改革的共识。 社会保障是现代工业文明的产物，是经济发展的“推进器”，是维护百姓切身利 益的“托底机制”，是维护社会安全的“稳定器”。 住房公积金不仅是住房保障制度的重要的一员，也是社会保障制度的重要 成员之一。它作为一种强制性的社会福利，具有社会保障的性质，应该把公积 金制度与整个社会保障体系结合起来。在使用范围上，不仅可以用在住房保障， 还可以把范围进一步扩大到治病、养老和子女教育等方面。 2 2 2 互助理论 社会互助是指在政府鼓励和支持下，社会团体和社会成员自愿组织和参与 的扶弱济困活动。社会互助包括两个方面：为受助者提供资金的社会互助。包 括社会( 国内) 捐赠、海外捐赠、互助基金和义演义赛义卖，等等。为受助者 提供服务的社会互助。包括邻里互助、团体互助和慈善事业，等等。在长期的 社会实践中有两个准则，一是大数准则，即一是大数法则，即做出利益牺牲的 社会成员必须有足够大的数量，且越大越好；二是长期法则，即社会成员做出 利益牺牲的时间分布应是一个连续的较长时段。 互助理论运用在住房公积金制度上主要表现在：大数法则要求吸收更多的 社会成员加入住房公积金，即扩大住房公积金的覆盖面，鼓励更多的社会成员 拿出自己的闲置资金，这样才能使更多的人享受到住房公积金的实惠；长期法 则要求公积金参加者的参加时间应在一个较长的时段内，我国目前规定公积金 的参加时间从参加工作起到退休为止。因此，必须尊重这两大准则，才能够使 住房公积金制度能够实现帮助中低收入家庭解决住房问题的目标。 2 2 3 强制储蓄理论 从字面意义上来说，强制储蓄与自愿储蓄是2 个对立的范畴，强制储蓄的定 义一般可以认定为：储蓄的主题是出自非个人意愿的参与了储蓄。从原因上看， 住房公积金制度中的强制储蓄，主要是通过直接原因，即在政府明确颁布和统 一推行住房公积金实施规定的约束下形成的储蓄主题参与储蓄。 强制储蓄能够有效推动住房经济的发展【3 0 】。( 1 ) 能确保人们进行应有的住 房消费。因为住房消费本身的特点，使得人们必须要进行资金的积累，而时间 1 0 硕士学位论文 第2 章住房公积金管理的相关理论 如果比较长的话，容易使人失去信心，且积累量太小也会使人忽视，因此，自 愿消费很难满足住房消费的需要，二强制消费正好解决此问题。( 2 ) 政府通过 强制消费对住房经济进行必要的干预和引导。( 3 ) 使得金融能够更好的支持住 房消费。通过实施强制储蓄，广大的居民家庭就成为了住房储蓄者，从而为广 大居民家庭都能得到住房消费信贷支持创造了有利的条件。 凭借强制储蓄的自身特质以及对住房经济的突出影响，使之客观上成为住 房融资的重要工具，并成为了住房公积金制度的重要支柱。强制储蓄对住房公 积金制度的积极作用，最集中地体现在它为住房公积金制度赖以产生和发展的 社会成员之间的互助关系的实现，提供不可替代的强有力保证。 2 2 4 委托代理理论 委托代理理论是制度经济学契约理论的主要内容之一，主要研究的委托代 理关系是指一个或多个行为主体根据一种明示或隐含的契约，指定、雇佣另一 些行为主体为其服务，同时授予后者一定的决策权利，并根据后者提供的服务 数量和质量对其支付相应的报酬。授权者就是委托人，被授权者就是代理人。 委托代理理论是过去3 0 多年里契约理论最重要的发展之一。它是2 0 世纪6 0 年 代末7 0 年代初一些经济学家深入研究企业内部信息不对称和激励问题发展起 来的。委托代理理论的中心任务是研究在利益相冲突和信息不对称的环境下， 委托人如何设计最优契约激励代理人【3 1 3 埘。 委托代理理论的主要观点认为：委托代理关系是随着生产力大发展和规模 化大生产的出现而产生的。其原因一方面是生产力发展使得分工进一步细化， 权利的所有者由于知识、能力和精力的原因不能行使所有的权利了；另一方面 专业化分工产生了一大批具有专业知识的代理人，他们有精力、有能力代理行 使好被委托的权利。但在委托代理的关系当中，由于委托人与代理人的效用函 数不一样，委托人追求的是自己的财富更大，而代理人追求自己的工资津贴收 入、奢侈消费和闲暇时间最大化，这必然导致两者的利益冲突。在没有有效的 制度安排下代理人的行为很可能最终损害委托人的利益。而世：界一不管是经 济领域还是社会领域都普遍存在委托代理关系。 我国的住房公积金制度采取了将住房公积金的存、贷和结算等日常的具体 金融业务委托给了商业银行进行代理，其原因在于商业银行的业务技术趋于完 善，网店分布遍布各地。通过商业银行的代理，能够扩展住房公积金管理的范 围，从而节约成本，提高效率。 2 2 5 公平与效率理论 公平与效率理论是经济学的核心问题之一，从概念上来说，公平是一种价值 硕士学位论文 第2 章住房公积金管理的相关理论 观，是从宏观上对全社会的收入分配以及社会发展合理性的评价。效率既可以 指单位时间内投入与产出的比值，又可以指现有生产资源与它们所提供的人类 满足之间的对比程度。公平与效率两者之间的关系辩证的看，就是没有市场效 率就不可能实现社会公平【3 3 】。换句话说，在市场没有效率的情况下，就达不到 完全的公平，所能达到的只能是低层次不符合社会发展需要的公平。但去掉社 会公平不谈，市场也不可能实现效率的持续增长。经济公平与效率两者之间的 和谐关系，在于设置一个尺度或一个道德参数，使之能够在有效率的经济运行 中实施公平。 现代西方经济学解决经济公平与效率关系的代表性的理论主要有功利主 义、罗尔斯的正义论和诺齐克的权利论等。功利主义把结果放在首位，也就是 个人实际获得的福利和个人福利的总和数量才是最根本和最重要的，这也是效 率的本现。罗尔斯的正义论把正义放在首位，认为实现公平的正义，效率也就 在其中，公平和效率的一致是整个体系希望达到的目标。诺齐克的权力论以个 人的自由优先、权利至上的人权原则为前提，认为在社会财富或利益分配领域 中必须坚决贯彻这一原则，然后才有效率可言。 公平与效率理论同样适用于住房公积金制度，住房公积金制度的公平即是 利益主体之间的分配和关系的公平公正；而效率则是体现在对于资源的利用， 发挥住房消费的优势。只有使得住