（公共管理专业论文）企业信用分类监管体系建设.pdf

中文摘要 信用是人类文明的果实，它体现的是市场经济必备的道德理念与法律意识， 反映的是整个社会交往赖以维系和发展的基础。人无信不立，市无信不兴，社 会无信，难以和谐发展。在现实经济环境中，有的企业因拥有良好的信用赢得 声誉蓬勃发展，也有的企业因不遵守诚实信用的原则而一落千丈，甚至破产倒 闭。 在市场经济发展过程中，欺诈、假冒伪劣商品、虚假广告、企业欠债不还、 足球黑哨、股市假账等“失信事件”屡见报端，并且沸沸扬扬地占据了我们的 日常生活的许多层面。改革开放以来，经济得到了迅速的发展，但信用缺失问 题越来越严重阻碍了我国市场经济的健康发展，失信行为大量存在，严重影响 了经济交易的频率、交往深度、投资和消费，从而影响市场经济正常运行，社 会正为此付出越来越高的代价。 有见于此，笔者由信用的形式、意义开始，详细分析目前信用缺失的表现 形式，对造成失信问题的基础成因和失信问题普遍化的主要原因进行了一系列 的分析，进而探讨了政府在企业信用监管以及信用体系中的作用，重点从工商 行政管理职能出发，以西安市工商行政管理系统对企业实行信用分类监管的全 过程为例，研究企业信用监管问题，提出了在新经济条件下建立企业信用监管 和社会信用体系建设的一些思路，旨在通过探索新的企业信用监管模式，促进 社会信用状况的改善，推进社会信用体系建设。 关键词：信用缺失体系分类监管 a b s t r a c t t h ec r e d i ti st h em a r ko fh u m a nc i v i l i z a t i o n ，w h i c hm a n i f e s t st h em a r k e t e c o n o m yn e c e s s a r ym o r a l si d e aa n dl e g a lc o n s c i o u s n e s s i ti st h ef o u n d a t i o no ft h e e n t i r es o c i e t yo p e r a t i o na n dd e v e l o p m e n t p e r s o nc a nn o ts t a n di nt h es o c i e t yw i t h o u t c r e d i t , t h ec i t yi so u t m o d e dw i t h o u tc r e d i t , t h es o c i a lc a n td e v e l o p sw i t h o u tc r e d i t i n t h er e a l i s t i ce c o n o m i ce n v i r o n m e n t , s o m ee n t e r p r i s e sw h i c hh a v et h eg o o dc r e d i tw i n t h ep r e s t i g ev i g o r o u sd e v e l o p m e n t , a l s os o m ee n t e r p r i s e ss u f f e rad i s a s t r o u sd e c l i n e ， e v e ng o e sb a n k r u p tb e c a u s et h e yd on o to b s e r v et h eh o n e s ta n dc r e d i t a b l ep r i n c i p l e t h em a s s i v ee x i s t e n c e so fd i s c r e d i tb e h a v i o rh a ss e r i o u s l ya f f e c t e dt h ee c o n o m i c a l t r a n s a c t i o nf r e q u e n c y , t h ec o n t a c td e p t h ，t h ei n v e s t m e n ta n dt h ee x p e n s e ，t h u sa f f e c t s t h em a r k e te c o n o m yn o r m a lo p e r a t i o n i nt h em a r k e te c o n o m yd e v e l o p i n gp r o c e s s 。s u c ha st h ec h e a t ，t h ef a k ea n d s h o d d ym e r c h a n d i s e t h ef a l s ea d v e r t i s e m e n t , t h ee n t e r p r i s eg o e si n t od e b tn o tr e p a y , s o c c e rl o w d o w n t h es t o c km a r k e tf o r g e da c c o u n ta n ds oo n ”b r e a k sap r o m i s et h e e v e n t ”c a r lb es e e ni nt h ep r e s sf r e q u e n t l y a n dn o i s i l yo c c u p i e dm a n yp l a n e si no u r d a i l yl i f e m o r et h a n2 0y e a r so f t h er e f o r ma n do p e np o l i c y , t h ee c o n o m yo b t a i n e d t h er a p i dd e v e l o p m e n t ，b u tt h ec r e d i tf l a wq u e s t i o nm o r ea n dm o r es e r i o u s l yh i n d e r e d o u rc o u n t r ym a r k e te c o n o m yh e a l t h yd e v e l o p m e n t ，t h es o c i e t yh a sb e e np a y i n gt h e m o r ea n dm o r eh i g hp r i c ef o rt h i s f o rt h i sm a s o n ，t h ea u t h o rs t a r t sw i t ht h ec r e d i tf o r ma n ds i g n i f i c a n c et oa n a l y s e s t h ec r e d i tf l a wm a n i f e s t a t i o ni | ld e t a i l t oc a r r yo nas e r i e so fa n a l y s i so nt h e f o u n d a t i o n a lr e a s o no fc r e d i tf l o wa n dt h em a i nr e a s o no fc r e d i tf l o wg e n e r a l i z a t i o n ， t h e nt od i s c u s st h eg o v e r n m e n tf u n c t i o ni ne n t e r p r i s ec r e d i ts u p e r v i s i n ga n dm a n a g i n g a sw e l la si i it h ec r e d i ts y s t e m p r o c e e df r o mt h ei n d u s t r ya n dc o m m e r c e a d m i n i s t r a t i o nf u n c t i o n ，t a k et h ee n t i r ep r o c e s st h a tt h ex i a ni n d u s t r ya n dc o m m e r c e a d m i n i s t r a t i o ns y s t e mc a r r i e do nt h ee n t e r p r i s ei m p l e m e n t a t i o nc r e d i tc l a s s i f i c a t i o n s u p e r v i s i n ga n dm a n a g i n g a st h e e x a m p l e ，t or e s e a r c h t h ee n t e r p r i s ec r e d i t s u p e r v i s i n ga n dm a n a g i n gq u e s t i o n ，a n dt op r o p o s es o m ei d e a so ne s t a b l i s h i n g e n t e r p r i s ec r e d i ts u p e r v i s i n ga n dm a n a g i n ga n ds o c i a lc r e d i ts y s t e mc o n s t r u c t i o n u n d e rt h en e wc u r r e n te c o n o m i cc o n d i t i o n ，w h i c hw a sf u rt h ep u r p o s eo ft h r o u g h e x p l o r i n gt h en e we n t e r p r i s ec r e d i ts u p e r v i s i n ga n dm a n a g i n gp a t t e r n ，p r o m o t i n g s o c i e t yc r e d i tc o n d i t i o ni m p r o v e m e n la d v a n c i n gs o c i e t yc r e d i ts y s t e mc o n s t r u c t i o n k e yw o r d s ：c r e d i tf l a ws y s t e m c l a s s i f i c a t i o ns u p e r v i s i o n 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得 的研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经 发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得苤盗盘鲎或其他教育机构的学 位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已 在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名瓤受刻 签字日期；) 稚么月g 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解苤盗盘堂有关保留、使用学位论文的规定。 特授权：叁洼盘鲎可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学 校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名：谢到 导师签名： 签字同期：渺歹月g 日 l ：j 签字日期：卅年石月舌 序言 序言 人无信不立，恪守信用是人际交往的起码道德，是社会行为的基本准则。 孔子说过：“民无信不立”。中国人历来崇尚“一诺千金”、“言必信，行必 果”，崇尚“童叟无欺”、“表里如一”，鄙薄“言而无信”、“见利忘义”， 鄙薄“反复无常”、“背信弃义”，鄙薄“口是心非”。 市无信不兴，恪守信用是市场经济的本质要求，是市场经济运行和发展的 重要无形资本。在现实经济环境中，有的企业因拥有良好的信用赢得声誉蓬勃 发展，也有的企业因不遵守诚实信用的原则而一落千丈，甚至破产倒闭。中华 老字号“同仁堂”创建于1 6 6 9 年( 清康熙八年) ，至今已3 3 7 岁，是当今全球 医药界的第一“寿星”，比拜耳、诺华等西药界的百年老店还早了一两百年。 历代同仁堂人始终恪守同仁堂创始人立下的堂训“炮制虽繁必不敢省人工，品 味虽贵必不敢减物力”，树立“修合无人见，存心有天知”的自律意识，在制药 过程中兢兢小心、精益求精，正是这对质量信誉始终如一的遵循，使同仁堂三 百多年来风雨不倒，成为具有国际声誉的中药名牌。冠生园创立于1 9 1 8 年，经 营茶点、蜜饯、糖果等，名噪大江南北，南京冠生园原是冠生园在南京的分店， 2 0 0 1 年9 月3 日被中央电视台曝光大量使用霉变及退回馅料生产月饼，该厂的 成品库、馅料库全部被卫生监督部门查封，信誉大跌。2 0 0 2 年3 月，陷入经营 困境的南京冠生园食品有限公司宣告破产，被称为国内“失信破产第一案”。 信誉是一个社会精神财富所在，良好的信用形象是一个企业、一个地区和 一个国家增强竞争力的基础。在良好的信用环境下，各个经济主体很容易形成 讲信用、守信用、重信用的信用氛围，从而增强交易机会，有利于社会发展。 如今，信用关系已渗透于生产、交换、分配、消费的每个领域。若市场无序和 混乱，则信誉环境就会遭到干扰和破坏。信誉环境则作为货币关系深化发展的 产物，已成为市场经济发展的持续动力。 信誉具有一定的外部性，一个企业的欺诈行为会给同行带来负面影响。企 业失去信誉，纵然一时得利，日后也必吞苦果。南京冠生园的“陈馅月饼事件” 不仅将南京冠生园品牌信誉毁于一旦，并株连其它冠生园品牌。全国各地冠以“冠 生园”字号的企业当年月饼减产量均在5 0 以上。 在计划经济体制下，政府在社会资源的配置中承担着无所不包的全能角色， 通过自上而下的行政控制、行政命令计划着社会经济包括企业活动的运行。在 这种强烈的计划和人治色彩下，政府是社会经济管理的核心，出政策、定计划、 序言 批指标、管供求，经济交往中所有制关系单一，各个社会主体间的经济交往形 式也比较简单，社会运转完全按照政府指令行事，信用不能发挥其应有的作用， 仅仅是辅助的手段，造成信用基础薄弱，信用制度、体系严重的滞后。 从计划经济向市场经济转型的过程中，由于传统的惯性作用，必然产生法 治和人治的碰撞，产生契约管理和身份管理的碰撞，这样政府本来就存在的失 信行为在天然要求恪守契约和信用原则的市场经济体制的背景下便浮出水面。 同时，对政府行为的监督不力是政府失信行为存在的现实制度因素但由于计 划经济时期对社会道德的破坏和长期缺乏信用管理制度，使得信用缺失问题日 趋严重，市场欺诈、坑蒙诈骗行为层出不穷，假冒伪劣商品泛滥，虚假广告花 样繁多，企业欠债不还，足球黑哨内幕曝光，股市假账扰乱人心近2 0 年来， 中国些企业因为信用缺失而使国家遭受直接和间接的经济损失高达5 8 5 5 亿 元，相当于我国年财政收入的3 7 ，这意味着中国国民生产总值每年因此至少 减少2 个百分点，每年因逃废债务造成的直接损失约1 8 0 0 亿元。1 大量失信行 为影响投资者的信心、合作意向，影响消费者消费信心和欲望，企业不敢轻易 投资，银行不敢轻易放贷，导致国家启动投资、扩大内需的政策效果大打折扣。 信用环境恶化加大了市场交易的风险和成本，阻碍了市场主体的正常经济交往， 压抑了资本的活跃性，使企业的商品生产和交换不能正常进行，从而影响市场 经济正常运行，全社会也正为此付出越来越高的代价。 信用问题已经成了制约我国社会与经济发展的瓶颈。全国人大常委会副委 员长蒋正华曾在接受记者采访时指出，失信问题已直接影响到经济的运行。美 国研究企业问题的专家针对我国企业经营的现状，曾一针见血地指出：中国经 济微观方面的两个大问题，一是缺乏预算，二是缺乏信用。世界贸易组织总干 事穆尔曾经尖锐地指出：“中国加入世贸组织后，从长远看，最缺乏的不是资金、 技术和人才，而是信用，以及建立和完善信用体系的机制。” 不论是政府还是企业，不论是组织还是个人，对于建设一个诚信社会，目 前正成为社会的一个普遍共识。党的十六届三中全会指出：“建立健全社会信用 体系，形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度，是建设 现代市场体系的必要条件，也是规范市场经济秩序的治本之策。”因此，我们必 须研究信用，寻找当前社会信用问题产生的根源，寻求解决目前社会的信用问 题的途径，积极探索新时期企业信用监管方式并加快我国社会信用体系建设， 对完善社会主义市场经济体制和市场经济的良好发展具有重要意义。 h l l p ：f i n a _ n c e s i n a c o m c r d g 2 0 0 5 0 8 0 3 0 7 5 4 1 8 5 7 3 8 2 s h t m l 2 第一章信用的基本理论 1 1 信用的概念 第一章信用的基本理论 “信用”的英语词汇是c r e d i t ，最早起源于拉丁文“c r e d i o ”，原义为信任、 信誉、相信。后被引入英文，其含义非常丰富，要真正给它下定义并非易事。 从不同的研究角度对信用有不同的解释。 在新帕格雷夫经济大辞典中，对信用的解释是：“提供信贷( c r e d i t ) 意味着把对某物( 如一笔钱) 的财产权给以让度，以交换在将来的某一特定时 刻对另外的物品( 如另外一部分钱) 的所有权。” 大英百科全书把c r e d i t 解释为：“指一方( 债权人或贷款人) 供应货 币、商品、服务或有价证券，而另一方( 债务人或借款人) 在承诺的将来时间 里偿还的交易行为。” 在牛津法律大辞典的解释是：“信用( c r e d i t ) ，指在得到或提供货物 或服务后并不立即而是允诺在将来付给报酬的做法。” 在朗文当代英语词典0 9 8 7 ) 释义中，与汉语相近的有：“信仰或相信某 事物的正当合理性”，“在还债或处理货币事务中受信任的品质”，“购买商品 及服务后一段时间内偿付的制度。” 辞海( 1 9 8 9 ) 列出了“信用”的三种释义：一为“信任使用”；二为“遵 守诺言，实践成约，从而取得别人对他的信任”：三为“价值运动的特殊形式”。 我国政治经济学词典、政治经济学教科书以及中国大百科全书 都把信用定义为借贷活动，包括现代的赊欠、债权、存款等，是指以偿还为条 件的价值运动的特殊形式。如：“商品买卖中的延期付款或货币的借贷”，在商 品交换和货币流通存在的条件下，“债权人以有条件让渡的形式贷出货币或赊销 商品，债务人则按约定日期偿还借款或贷款，并支付利息”。 综上所述，信用的要义是对借的偿还，有狭义和广义之分。广义的信用， 即我们经常所讲的“诚信”。换言之，诚信，即是广义的信用，它主要是指各类 市场主体在处理各类事务中应当“诚实信用”、“讲信用”、“守信誉”、“一诺千 金”，它是一种普遍的处理各类社会关系的准则。 “诚信”不仅是一个道德范畴，而且是一个法律范畴。因为“诚信”原则 已为世界上几乎所有国家法律所接受的基本原则，成为民法及其它法律的一个 第一章信用的基本理论 通用原则，违反该原则的法律行为也当然被认定为无效行为，所以“诚信”同 时也是一个法律范畴。如：中华人民共和国民法通则规定：民事活动应当 遵循自愿、公平、等价有偿、诚实信用的原则，一方以欺诈、胁迫的手段或者 乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下所做的民事行为无效。再如： 中 华人民共和国合同法规定合同的签订与履行都要遵循诚实信用原则，对于违 反诚信原则的合同，损害国家利益的，合同无效；损害当事人利益的，应当承 担赔偿责任，并且对方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。 狭义的信用，是指经济活动中的资金借贷行为和商品赊销行为，属于经济 学范畴。对于狭义的信用，也可以理解为能力，即：一种建立在信任基础上的， 不用立即付款就可获取资金、物资、服务的能力；或是：一种受信方向授信方 在特定时间内所作的付款或还款承诺的兑现能力( 也包括对各类经济合同韵履 约能力) 。 信用本质上是履约能力的预期，是信任及其建立在信任基础上的，不用立 即付款就可获取资金、物资、服务的能力，即在一定期限内，受信方与授信方 以契约形式对上述能力的双方约定。 1 2 信用的基本形式 按照现代社会信用运作的实际，一般以信用授受的主体为标准，把信用种 类简单地分为个人信用、企业信用和政府信用三种基本形式。 个人信用又称消费者信用，是指个人通过信用方式，向工商企业、银行等 金融机构获得自己当前所不具备的预期资本或消费支付能力的经济行为。它使 得个人不再是仅仅依靠个人资本积累才能进行生产投资或消费支出，而是可以 通过信用方式向工商企业、银行等金融机构获彳导预期资金或消费支付能力。个 人信用的基本特征是利率较高，风险较大。一般情况下，个人信用的活跃程度 同一个国家或地区的金融服务发达状况成正比。 企业信用是指企业在资本运营、资金筹集及商品生产流通中所进行的信用 活动，企业之间在进行交易时，以契约( 合同) 作为预期的货币资金支付保证 的经济行为，其物质内容可以是商品的赊销，而其核心却是资本运作，是企业 问的直接信用。企业信用在商品经济中发挥着润滑生产和流通的作用。 政府信用与企业信用和个人信用相比，在内涵和外延上都有很大不同。政 府信用就是国家行政机关的信用，是社会组织、民众对政府信誉的一种主观评 价或价值判断，它是政府行政行为所产生的信誉和形象在社会组织和民众中所 形成的一种心理反映。既包括民众对政府整体形象的认识、情感、态度、情绪、 4 第一章信用的基本理论 兴趣、期望和信念等，也体现为民众自愿地配合政府行政，减少政府的公共管 理成本，以提高公共行政效率 政府信用是整个社会诚信体系的核心与支柱，是整个社会信用的基石。一 方面，政府信用的范围最广、内容最复杂。从政府与其他社会组织、企业、公 民的比较中我们可以看出，社会组织、企业及公民的信用内容较为单一。其范 围远不如政府信用的范围广。另一方面，政府信用是其他信用得以存在和发展 的基础，政府信用贯穿于政府与公众的整个互动关系中。政府的每一项决策， 公务员的一言一行，都在显示着政府信用。不仅如此，企业、个人信用也来源 于政府信用的保障。因此，政府信用是最关键和最基础的信用。 1 3 信用的意义 1 3 1 信用是生产力的基本组成部分 信用是衡量人们社会活动和经济交往最基本的准则。守信还是失信作用于 生产力，起着促进或阻碍生产力发展的作用。讲信用就会促进生产力，不讲信 用就会制约生产力。失信和守信正反两方面的作用在温州体现得淋漓尽致。前 些年温州造假不讲信用吃尽苦头，汲取教训的温州人一改过去制假造假不讲信 用的形象，以诚实守信、货真价实重新走向市场并最终占领市场。 古今中外的实践证明，信用这个资源具有持久的影响力，并且对其它诸生 产力因素有着普遍的制约力，对一个企业、一个地方、一个国家的经济和社会 发展至关重要。信用就像每个人、每个地区、每个企业头上贴着的一个标志。 信用企业从生产到流通的每一个环节上都是用信用去承诺，它将在市场经济的 大道上一路畅通。信用能开拓市场，带来更大的经济效益。如果市场缺乏信用， 不仅会影响社会投资和企业间的正常经营活动，而且破坏社会经济发展的基础。 纵观历史，横看世界，没有人因无信而长久立足，没有企业因无信而不断发展， 没有国家因无信而兴旺发达。因此，我们可以说信用就是生产力。 1 3 2 信用是企业的无形资产 信用是商誉的基本组成部分。信用使企业获得额外的交易机会，从中得到 交易利益。例如，在商品市场中使暂时没钱的人可以买东西，暂时没货的人可 以卖东西；在资金市场中，则可采取票据贴现、抵押贷款、信用贷款等。信用 可使企业在扩大资金规模方面享有优异之利益，亦可致其收益能力增加。l8 世 第一章信用的基本理论 纪美国一位著名的经济学家本杰明富兰克林( b e n j a m i nf r a n k l i n ) 在给一 个年轻商人的忠告中说“t i m ei sm o n e y ，c r e d i ti sm o n e y ”。因此，信用本 身是具有经济价值的财产。 企业要追求长久的发展，就必须保证其产品质量，使新老客户对企业的产 品树立信心，有口皆碑，创造品牌效应。同时，企业以诚信待客，做好售后服 务，真正把客户当做衣食父母，诚恳地征求对客户的意见，这样的企业就可以 不断地完善产品，不断提高产品在市场占有率份额。以诚信凝聚企业各个方面 人员，为公司发展集思广益，傲到言必行、行必果。因此，好的信用也是企业 的无形资产，可以提高企业的市场竞争力。 1 3 3 诚实守信是和谐社会的基本内容 社会和谐的基石是诚信。诚信缺失，社会交往就会失序，经济和社会的发 展就处于交易风险加剧、增长代价加大的状态之中。要促进社会的和谐发展， 就必须努力消除一切不利于和谐、有损于诚信的因素，建立健全社会信用体系， 提高社会预期，为社会和谐有序地发展作出制度安排。 诚信是中华民族的传统美德，诚信社会是中国历代仁人志士孜孜追求的目 标。礼记礼运中提到“讲信修睦”，就是要求社会成员之间诚信以待，人 与人之间形成像亲情一样的关系。经济越发达，就越要求社会成员诚实守信。 诚信既是社会成员的道德基石，也是社会良性运行的基础。在市场经济快速发 展的今天，诚信已融入了社会生活的各个方面，内涵变得更为广泛和深远，不 仅属于道德和法律的范畴，而且属于经济范畴，被公认为协调不同利益主体之 间关系的原则之一，是市场经济有效运行的基础和主要因素。我们不仅要弘扬 “讲信修睦”、“民无信不立”的美德，更要充分吸收、借鉴发达国家信用管 理制度的经验，铸造中国特色的信用理念和信用制度。 1 4 本文研究内容 现在我国正处于建立社会信用体系的初级阶段，政府在信用体系建设中有 义不容辞的责任和不可替代的作用。为缩短时间和节约社会成本，不能单纯依 靠市场的力量，在市场运作为主导的前提下，需要政府主动充当“第一推动力”。 政府应该是整个社会信用体系的倡导者、设计者和管理者，它既是信用规则的 制定者，又是失信惩戒的执行者，整个社会信用体系建设在很大程度上都是基 于政府的推动和引导而发展的。 6 第一章信用的基本理论 本文重点从工商行政管理职能出发，研究企业信用监管问题，旨在通过探 索新的企业信用监管模式，促进社会信用状况的改善，推进社会信用体系建设。 序言部分简要分析信用的社会作用，对信用进行研究的意义。 第一部分对信用的概念、形式、意义等进行综述。 第二部分对目前经济生活中失信现象进行了分类，分析失信问题产生的基 础成因和失信现象普遍化的主要原因，并应用博弈论对社会失信问题与政府监 管的关系进行研究。 第三部分详细分析了企业失信与政府监管的关系。在现阶段信用体制不健 全，导致社会失信行为普遍化。主要有产权制度、政府信用不足、地方保护主 义、对失信者的惩罚太轻、职能部门监管不到位等方面原因。 、 第四部分简要回顾我国企业监管机制的历史，介绍企业信用分类监管的概 念和内容，阐述政府对企业信用实行分类监管具有降低信息不对称、抑制和威 慑企业失信行为的发生、弱化潜在失信者的失信动机的作用。 第五部分以西安市工商行政管理系统为例详细介绍如何进行企业信用分类 监管的实施过程，包括企业信用等级分类标准、企业信用分类监管措施和企业 信用信息的采集、披漏、使用与保留期限等。 第六部分分析当前工商行政管理系统实行企业信用分类监管存在的问题或 不足之处。在此基础上，为政府职能部门如何扎实推进企业信用分类监管、加 强社会信用体系建设提出一些参考性的意见和建议，从而实现对各类市场主体 信用实施更好的监管，促进社会信用体系的建立和完善，维护公平竞争的市场 经济秩序。 7 第二章企业失信的经济学分析 第二章企业失信的经济学分析 2 1 当前中国社会中的企业失信行为分类 2 1 1 按失信者的主观意志分类 按失信者的主观意志分为两大类型：客观型失信和主观型失信。前者是因 一些不以行为主体的意志为转移的客观因素的变化导致无法履约，包括不可抗 拒的客观因素的突变引致履约能力的完全丧失( 如突发的自然灾害地震、洪水 等，破坏了原有履约的客观条件) ，和履约条件未能兑现而导致失约( 如商家的 货物质量不符合合同要求或供货方没有及时发货，使得收货方不能按约付款) 。 我们这里主要研究的都是主观失信问题。 主观型可以分为三种情况。一种是草率型，表现为一些人在借贷、赊购时， 根本就没有很好地了解借贷的风险、估算自己还债的能力以及如何还债等事宜， 只想到如何把钱或货拿到手，只顾眼前，不管以后；而日常生活中的表现就是 不掂量自己的能力和实现条件，轻率许诺，最后因许诺的责任超出自己的能力 范围而不能践约。第二种是故意型，债务人有经济偿还能力，但无视契约规则、 法律权威和自身信誉，不惜损害他人利益而一味牟取自己的私利，是恶意逃债 者。第三种是欺骗型，表现为从交易的搜索、签约到履约，明知自己无力还债， 不管他人利益和后果仍要签约，而且为了能够签约，有时利用市场信息不对称 的空隙，不惜提供或出示虚假证明和相关资料。 2 1 2 按照失信行为的具体表现分类 按照失信行为的具体表现可以分为以下几种类型： 1 生产或经营假冒伪劣产品 为了经济利益，不择手段，一批批惟利是图者大量地制假售假，致使假冒 伪劣商品、假冒名牌商品泛滥，甚至制造和销售有毒物品，“注水肉”、“毒韭菜” 等。这种损人利己的行为给人们的财产和身体带来了极大的损失和伤害，扰乱 了市场经济秩序，例如安徽的假奶粉事件，导致了严重的后果和恶劣的社会影 响。 第二章企业失信的经济学分析 2 合同违约 不遵守合同的约定，使经济合同归于无效。典型的表现为上世纪八、九十 年代以来的企业间“三角债”现象严重，金融机构贷款逾期过高，导致经济信 用严重梗阻，社会经济无法正常运行。还有当国家为帮助企业发展而实行的一 些改革措施如：宣布减免部分企业债务、实行拨改贷或债转股等措旄后，许多 企业争相挤船，改革初衷变成了摧毁信用堤坝的蚁穴，成了规避债务的逃债方 式，银行与企业之间的信用链条断裂。 3 侵权行为 目前，关于商标侵权、侵犯知识产权的事件频频发生，大大影响了正常的 生产经营活动秩序，损害了企业权益，也败坏了我国的商品信誉和国际声誉。 4 恶意拖欠往来款项 这是目前社会经济活动中最为普遍的信用缺失现象，企业间互相拖欠应收 款项、企业拖欠银行贷款，有些企业往往在取得贷款后利用各种借口长期拖欠 不还，银行方面累催无果，不得不诉诸法律。企业互相拖欠款项，致使企业应 收账款长期居高不下，影响了企业资金的周转和经济效益的提高，不仅增加了 交易成本，还扰乱了市场秩序，降低了企业市场竞争力，有的甚至连简单的生 产经营活动都难以为继，极大地提高了整个社会经济的运行成本。全国整顿和 规范市场经济秩序领导小组办公室马恩中副秘书长2 0 0 5 年l o 月1 9 日在北京第 二届中国国际信用和风险管理大会新闻发布会上表示，目前中国国内企业平均 账款拖欠天数超过9 0 天，而美国企业仅为7 天。企业平均坏账率约为5 到1 0 ， 而美国企业坏账率仅为0 2 5 到0 5 。2 5 短斤缺两，价格欺诈 一些经营者秘用虚假或者使人误解的标价形式进行价格欺诈。如：标价签、 价目表等所标示的商品的品名、产地、规格、等级、质地、计价单位、价格或 服务的项目、收费标准等有关内容与实际不符，并以此为手段诱骗消费者或者 其他经营者购买的：对同一商品或者服务，在同一交易场所同时使用两种标价 签或者价目表，以低价招徕客户并以高价进行结算的；使用欺骗性或者误导性 的语言、文字、图片、计量单位等标价，诱导他人与其交易的；标示的市场最 低价、出厂价、批发价、特价等价格表示无依据或者无从比较的等。 经营者利用虚假或者使人误解的价格手段进行价格欺诈。如：虚构原价， 虚构降价原因，虚假优惠，谎称降价或者将要提价，诱骗他人购买的；采取掺 杂、掺假，以假充真、以次充好、短斤缺两等手段，使数量或质量与价格不符 的等。价格欺诈行为不仅损害其他经营者和消费者的利益，而且破坏正常的市 2 h t t p ：n e w s x i n h u a n e t c o r n f o r t u n e 2 0 0 5 1 0 1 9 c o n t e n t 3 6 4 6 9 7 9 h m z 9 第二章企业失信的经济学分析 场秩序，造成经济生活的紊乱。 6 有奖销售、返利返代金券，无条件退货却不履行承诺。 采用明降暗升、积分返利、购物返券，假赠送，假抽奖、虚假广告宣传误 导消费者，吸引消费者购物。以购买一定金额商品可参加抽奖或得到礼品赠送， “拆迁大甩卖”、“赔本销售”、“跳楼自杀价”、“血本无归价”等声声呐喊和醒 目招牌，诱惑消费者慷慨解囊，有些商家门口一年四季都挂有“清仓甩卖”的 招牌。部分商场在出售打折商品时标出“售出商品，概不退换”，甚至不出具发 票，也不提供打折商品相应的售后服务。商家还设立“最终解释权”作为规避 责任的挡箭牌。有很多商家在打折促销时都会在广告最不显眼的地方会加上这 样句话“本活动的最终解释权归本公司所有”。消费者常因它的不显眼而忽略 了它，或以为它的无足轻重而无视它的存在，但等到商品出了闻题去找商家的 时候，商家就会理直气壮地拿“最终解释权”作为挡箭牌，“名正言顺”地逃避 责任，严重侵害了消费者的合法权益。 据统计，2 0 0 5 年，仅西安市工商行政管理系统就查处假冒伪劣食品5 4 2 9 5 公斤，捣毁制假窝点2 3 2 个，商标侵权案件5 2 6 件，销毁侵权商品1 0 1 8 1 件， 查扣非法印刷品广告3 0 余万份，查办广告违法案件5 4 0 件，取缔无照经营5 2 2 5 户，查处合同违法案件3 9 件，违法金额4 6 7 万元，有相当一部分企业，不要说 具备起码的诚信，就是连最基本的经营道德也丧失了。 由于社会失信现象普遍化、长期化，使信用关系失去道德与社会约束，造 成诚信缺失，已严重威胁到经济的发展，在一定程度上抑制了国民经济的快速 增长。除了直接经济损失外，间接经济损失远远大于直接损失。如因失信所造 成的影响外商投资信心、合作意向，影响消费者消费信心和欲望，增加企业与 社会的交易成本、严重破坏市场经济秩序和市场机制等等。据有关方面测算， 近年来，我国年均假冒伪劣产品的产值在1 3 0 0 亿元左右。国家因此年均损失税 收2 5 0 多亿元。有关部门曾统计过2 8 3 家名优企业填写的问卷数据，这2 8 3 家 企业有1 6 类6 5 0 多个品种的名优产品被仿冒，制假企业遍及4 9 0 个县市。另据 有关方面1 4 6 家被假冒产品侵害的企业进行的调查，其中2 3 家假冒品的销售额 占真品销售额的5 0 以上，有1 1 家超过l o o ，最严重的一家假冒产品销售额 是真品的5 6 8 。据世界贸易组织等机构提供的资料，上世纪初，全球的假冒伪 劣产品只有5 0 万美元，而到本世纪初已突破1 0 0 0 亿美元。自1 9 9 0 年以来，全 球假冒商品的贸易额增长速度是全球贸易额增长速度的3 2 倍，假冒伪劣现象已 成为仅次于贩毒的世界第二大公害。3 3 李迎丰：从我国信用存在的问题及危害谈重建信用，h t t p ：w w w s i n o c a p o r g o n p a g e - 1 3 h u n 1 0 第二章企业失信的经济学分析 2 2 信用决策的利益基础 信用是商品货币交换关系的一个经济范畴。根据传统经济学“经济人”假 设理论，人作为“理性经济人”，其行为目标是追求个人利益最大化，“经济人” 的一切行为( 包括信用行为) 的动机都是要实现这一目的。信用行为作为“经济 人”的市场行为，其出发点是利益预期，利益成为信用行为的经济杠杆。“商人 是否愿意使用信用，则取决于他对赢利的预期。”行为主体选择守信还是失信， 关键在于守信或失信可能给他带来的成本收益预期，当经济主体守信的收益大 于守信的成本，则优选守信，反之，则失信；当经济主体失信所得到的收益大 于失信的成本( 包括受到惩处的成本) ，则优选失信，反之，则宁愿守信。如医 疗行业中，正规大型医疗机构中的少数医务人员做“医托”，把来就诊的病人介 绍到私人机构就诊，从中提取回扣，这种现象一经发现，在西方国家则是吊销 医疗执业资格而永不能从事医疗职业，失信成本远大于收益。但在中国则是通 过一番教育或罚款处理后，仍继续从事医疗职业，失信成本小于收益，并有机 会在以后的继续失信中弥补失信成本。这就是同事件采取不同的惩处方式， 导致行为主体选择守信或失信的不同行为取向。 传统主流经济学对交易主体的信用行为取向的解释是建立在理性经济人假 设的基础上，这一人性假设揭示了市场利益原则，把道德、情感等因素排斥于 经济动机分析之外，使“经济人”成为纯理性的人，忽视非理性因素在经济主 体行为中的作用。但现实经济活动中，交易主体的信用行为并非完全理性，常 呈有限理性状态。运用行为经济学理论来解释信用问题，能使信用问题的研究 更趋完善和全面。 2 3 信用与不确定性决策 行为经济学中的前景理论认为，人们是厌恶风险的，与可能的结果相比， 人们更青睐于确定的结果，既便可能的结果有更好的预期价值。例如在以7 0 的概率获得2 0 0 元和l o o 概率获得1 0 0 元之间选择，前景理论认为人们会选择 后者。同样，对信用问题的分析，也存在确定性效应。交易主体在交易过程中 是优选守信还是失信行为，关键在于哪一方的收益更有保障就易于选择哪一方， 假如当选择守信时收益5 0 0 元的概率是7 0 ，选择失信时收益3 0 0 元的概率是 l o o ，此时，该交易主体会倾向于选择失信行为，因为守信时有3 0 被蒙骗的 可能性；当选择守信时收益3 0 0 元的概率是l o o ，选择失信时收益5 0 0 元的概 率是7 0 ，此时，该交易主体会倾向于选择守信行为，因为失信者有3 0 被惩 第二章企业失信的经济学分析 罚的可能性。 我们可以推定，假如一个国家的社会信用制度规范，简明、易于操作，且 对失信行为的社会惩罚严厉，威慑作用强大，守信或失信的风险和收益易于辨 析，使守信者的收益确定性大于其风险，使失信者的风险确定性大于其收益， 这样，就促使交易主体优选守信行为取向；反之，如果一个国家的社会信用制 度不健全、不规范、繁琐、难以操作，且对守信行为的保护性差，对失信行为 的惩罚不力，守信或失信的风险和收益难以辨析，使守信者的风险确定性大于 其收益，使失信者的收益确定性大于其风险，甚至守信也会面临一定风险，且 失信的风险小，在这种扭曲的情形下，交易主体就会优选失信行为取向。无论 是社会团体、组织、企业还是个人，在社会、经济交往中都应遵守信用准则， 但信用不是靠单个的组织、团体或个人来维系的，而主要是靠政府通过法令、 法规来确立和维护。对破坏信用违反信用规则的社会组织、企业及个人，政府 可以对其给予制裁或惩罚。 当期的风险态度和决策受前期决策实际结果的影响，前期盈利增强人们的 风险偏好，以平滑当期的损失；前期损失会加剧以后损失的痛苦，人们的风险 厌恶会增强。如果失信者在前期的收益经常大于成本，会助长其失信偏好，不 断重复失信行为。如股市中的“黑幕”，就是因为违规者造假获得的收益远大于 违规成本，利润颇丰，且每次违规后所受到的处罚很轻，所以，股市上存在不 少职业造假违规的专业人士。股市中因不诚信而造假的触目惊心的案件，在初 期只是小规模的造假失信行为，但因屡次造假成功而受到激励，以致愈演愈烈， 演化成数额巨大、情节严重的造假案例；相反，若伸手必捉、严惩不怠，失信 者就会被强化为风险厌恶者，失信行为就会受到抑制，守信行为就会受到弘扬。 人们的风险决策明显受心理影响。行为经济学家认为，人们作决策、作判 断时并非完全理性，而是有限理性的。法律是神圣不可侵犯的，违法必定要受 到惩罚。如果在完全理性的情况下，人们不会选择触犯法律。失信者之所以“以 身试法”，在于他们觉得失信带来的收益可能大于所付出的成本。正是这种侥幸 心理的存在，使得交易主体在作决策判断时，不会是完全理性的。正如一个小 偷在他第一次行窃“成功”后，发现获得的“收益”远大于所付出的成本，那 么尝到甜头后胆子会越来越大，罪行也会越来越严重。同理，当交易一方发现 不守信用带来的收益远大于失信行为暴露后所付出的成本，那么非完全理性的 一方交易者会为了收益而放弃诚信操守。 1 2 第二章企业失信的经济学分析 2 4 从众行为 不守信用的从众行为源于行为主体的内因和外因两个方面。从内因看，行 为经济学由心理角度分析得出，人们在模棱两可的情况下做出的决定往往受到 身边因素的影响，即人们通常所说的从众行为。我们可用下面的例子来具体说 明。有两家饭馆相互紧挨着，每个顾客都要从中选择一家来就餐。第一位顾客 选择在哪家就餐是完全根据他自己的意愿，而下一位顾客除了按他自己的喜好 来做决定之外，还可能受第一个顾客的影响，如果前两个顾客的选择相同，则 第三个人看到其中一家饭馆有两个人在用餐，而另外一家却没有顾客，也可能 会选择人多的饭馆。最终的结果是，很可能所有的顾客都会选择同一家饭馆就 餐。但是实际上，选中的那家饭馆很可能是差的。 上述理论可用来分析信用问题，失信者通过观察别人的信用选择行为，或 通过不合理的推理认为他人选择失信行为而获得了利益，并且看到失信后被惩 处的代价低于失信所获得的收益，即使被惩处，大多只是被要求弥补对方成本 或罚点款了事，个人受到制裁甚少，这样，无形中诱发和刺激了消费者个人或 企业管理者们产生了“法不责众”的心理，这种从众心理所导致的行为，不是 其他失信者的简单复制和添加，而是不断总结和提高失信的技巧，后果更严重。 人总是处于一定社会经济活动之中的，周围环境对自身的影响是非常重大的， 从众心理在很多人的脑海中根深蒂固。根据行为经济学家的观点，人的行为不 仅仅受到自私心理的支配，而且受到社会价值观的制约。价值观是用以指导人 们行为的心理倾向系统，是浸透于个性之中支配人的行为、态度、观点、信念、 理想的内心尺度。市场经济下，经营环境日益复杂，各种诱惑随之产生，相应 地，一些丑陋现象也相伴而生。一部分人以个人的利益为核心，直接或间接不 守信用而欺骗另一方交易者。 2 5 信用双方信息不对称 人们对一件事情的决策依赖于其所掌握的信息，但由于各种客观合主观原 因的存在使人们对信息的掌握程度却相差很大。就信用活动来说，信用双方对 特定信用活动的了解程度不同，造成所掌握的信息不对等，导致占有信息优势 的一方可以利用信息优势损害处于信息劣