（工商管理专业论文）社会保障制度及其在我省的实践.pdf

摘要 中国正处于经济结构大调整、太变革时期，经济的转型，国有企业的改革， 社会的稳定，都离不开社会保障体系的支撑。与整个经济体制改革相适应， 我国自8 0 年代以来先后对社会保障制度作了多次调整和改革，特别是进入 9 0 年代以来，全国各地按照十四届三中全会决定所确定的目标和原则， 对社会保障制度再度进行了改革。 论文首先从总体上介绍了西欧和美国等发达国家的社会保障制度的构成、 特点及发展变迁，希冀从中得出对我国社会保障制度的建立、发展与完善提 供有益的借鉴与参考，接着本文立足中国转轨经济现实，从宏观角度和制度 层面研究了现代社会保障制度发展的一般规律，提出根据我国今后经济改革 和发展的趋势来看，我国目前的社会保障制度还只是一种过渡形式，随着经 济体制改革的不断深化和发展。我们必须不断改革和完善现有的社会保障制 度，并逐渐以一种科学合理的，适合于我国实际情况的社会保障制度来取代 目前的这一过渡形式。 最后，本文针对目前湖南省社会保障制度的状况，剖析了其中的不足与问 题，建设性地提出了湖南省社会保障制度改革的基本思路，同时具体地提出 了发展湖南省社会养老保障制度、失业保险制度、补充医疗保障制度的措施 和对策。 关键词：社会保障养老保障失业保险补充医疗保障 a b s t r a c t c h i n ah a sb e e nu n d e r g o i n gt h e g r e a ta d j u s t m e n t a n dr e f o r m a t i o ni nt h e e c o n o m i cs t r u c t u r e t h et r a n s f o r m a t i o no fe c o n o m y , t h er e f o r m a t i o no fs t a t e o w n e d e n t e r p r i s e sa n d t h es t a b i l i t yo f s o c i e t yc a nn o ts e p a r a t ef r o mt h es u p p o r to f t h es o c i a l g u a r a n t e es y s t e m i na c c o r d a n c e 、析mt h e r e f o r m a t i o no ft h eo v e r a l le c o n o m i c s y s t e m ，c h i n ah a sa d j u s t e da n d r c f o r m a dt h es o c i a lg u a r a n t e es y s t e mf o rm a n yt i m e s s i n c e 1 9 8 0 s p a r t i c u l a r l y , i n t h e 1 9 9 0 。s ，t h er e f o r m a t i o no ft h es o c i a lg u a r a n t e e s y s t e mw a sc a r r i e d o u ta l lo v e rc h i n ao nt h eb a s i so ft h eg o a l sa n dp r i n c i p l e s f o r m u l a t e db yt h e ”r e s o l u t i o n 。o f t h et h i r dn a t i o n a lc o m m i s s i o no f t h ec o m m u n i s t p a r t y t h i sp a p e rf i r s ti n t r o d u c e st h ec o n s t i t u t i o n , c h a r a c t e r i s t i c sa n dd e v e l o p m e n to f t h es o c i a l g u a r a n t e es y s t e m i n m a n yd e v e l o p e d c o u n t r i e sl i k eu s a ，w e s t e r n e u r o p e a nc o u n t r i e s ，e t c w eh o p e i tc a nb eo fa n yh e l pf o rt h ee s t a b l i s h m e n t , d e v e l o p m e n ta n dc o n s u m m a t i o no fc h i n a s s o c i a lg u a r a n t e es y s t e m n e x t ，o nt h e b a s i so ft h er e a l i t yo fc h i n a se c o n o m i cd i r e c t i o n ，i td e a l sw i t ht h eg e n e r a lp r i n c i p l e s i nm o d e ms o c i a lg u a r a n t e es y s t e mf r o mt h em a c r o s c o p i cp o i n to fv i e w i ta l s o p r o p o s e st h a tc h i n a sp r e s e n ts o c i a lg u a r a n t e es y s t e mi so n l y o n ef o r mo f t r a n s i t i o n ， h o w e v e r ) i t w i l l c o n t i n u o u s l yd e v e l o p a n dd e e p e nw i t ht h et r e n do fc h i n a s e c o n o m i cr e f o r m a t i o ni nt h ef u t u r e s ow em u s tg oo nw i t ho u rr e f o r m a t i o na n d c o n s u m m a t i o no fo u rp r e s e n ts o c i a lg u a r a n t e es y s t e m w ew i l lg r a d u a l l ym a k ei t s c i e n t i t i c r e a s o n a b l ea n ds u i t a b l ef o ro u r p r e s e n tr e a l i t ya n d c i r c 如s t a n c e s f i n a l l y , t h i sp a p e re x p o u n d st h ep r e s e n ts i t u a t i o no fh u n a n s o c i a lg u a r a n t e e s y s t e m ，a n a l y s e si t sd i s a d v a n t a g e sa n dp r o b l e m s ，t h u sc o n s t r u c t i v e l yp r o p o s e st h e b a s i ci d e a so f t h er e f o r m a t i o no f h u n a ns o c i a lg u a r a n t e es y s t e m m e a n w h i l e ，i tp u t s f o r w a r dt h em 盟s u l e sa n ds t r a t e g i e st od e v e l o ph u n a ns o c i a lg u a r a n t e es y s t e m ， u n e m p l o y m e n t i n s u r a n c e s y s t e m ，a n ds u p p l e m e n t a r ym e d i c a l g u a r a n t e e s y s t e m k e yw o r d s ：s o c i a lg u a r a n t e e ，r e t i r e m e n tg u a r a n t e e , u n e m p l o y m e n t i n s u r a n c e ， s u p p l e m e n t a r y m e d i c a lg u a r a n t e e l世界各国社会保障制度概览 1 1当前西欧社会保障制度概况 “社会保障”一般地包括直接影响个人或家庭收入水平和生活水平的社会 设施。社会保障制度大体上可以分为社会保险、社会救济和社会补助三个组成 部分，其中保险居于主导地位。 目前西欧国家的社会保险制度绝大部分是强制性的，即由国家主办、并 有法律作为依据的。投保人按照规定交纳社会保险捐以后在遇到年老、疾病、 伤残、失业、生育、死亡或丧偶等情况，失去或部分失去收入来源时，投保人 及其家属有权申请、社会保险机构也有提供各种形式的津贴，以保持一定的收 入水平：凡未按照规定交满捐款者，则津贴标准要相应地降低。病伤者和产妇 还可以享受免费或减费医疗待遇。死者遗属可以领取遗属年金和一笔死者丧葬 费。 西欧国家的社会津贴一般地都采用基本津贴加补充律贴的办法。有些国 家，如英国，基本津贴是按照统一标准发放给受益人，即给所有受益人都发放 一个相同的金额；补充津贴则按照劳动收入的一定比例发放，其结果是劳动收 入越高，津贴数额便越多，劳动收入越低，津贴数额便越少。但是，按照劳动 收入比例发放的补充津贴有一个最高限额；而且基本津贴和补充津贴两者加起 来一般不得超过劳动收入的一定比重，比如，不得超过劳动收入的8 5 或9 0 等等。有些国家如荷兰，基本津贴按照劳动收入一定比例计算，而补充津贴 则按照统一标准发给。这两种办法的意义和效果是一样的。两者都是对于贝弗 里奇提出的关于保证最低生活标准原则的一种修正。贝弗里奇原先的主张是社 会保险只能照顾每个人的基本需要。而西欧国家现行的计划则强调既要照顾基 本需要又要考虑各人之间的差别，而且更侧重于相互之间的差别。 社会保险基金的来源有三：一是投保的雇用人口上交的社会保险捐，二是 雇主为他的雇用人员上交的社会保险捐，三是政府拨给的财政补贴。雇用人员 的社会保险捐一般地是按照工资的一定比例计算，定期在其工资中扣除。雇主 也是按照雇用人员工资的一定比例为他们上交捐款。根据规定用来计算捐款 比例的工资般地都有一个最高限额。所以，对工资较高的人来说，用来计算 捐款的是限额以下那部分工资，而不是他的全部工资。 社会救济是同社会保险相结合的，并作为它的补充。那些没有固定职业或 就业不充分( 半失业) ，无力上交捐款，因而无权领取社会津贴的人，那些虽 然可以领取社会津贴，但津贴数额不足以维持最低生活的人，那些领取社会津 贴期限已满仍无其他收入来源的人，以及那些未参加社会保险，只能领取微薄 的无捐津贴的残废者和老年人，可以申请社会救济。社会救济所需的费用由国 家财政支付。社会救济的标准低于社会保险津贴。社会救济当局一般地需要对 社会救济申请人进行生活状况调查，在证明申请人符合条件后才批准给予救 济。西欧国家大都制定了一个最低生活标准，作为社会救济当局衡量申请人生 活状况的依据。目前，西欧国家进行的收养孤儿、照顾精神失常者、残废人、 老年人，以及为无家可归的人提供临时住宿等工作，应属于社会救济范围。战 后，西欧国家的社会救济最终取代了过去几个世纪实行的，在2 0 世纪最初3 0 年仍然残存的按照“济贫法”对贫民的救济。 社会补助主要是家庭补助，即对小孩的补助。此外，住房补助、青少年学 习补助等也属于社会补助范围。社会补助的资金来源同社会救济一样，绝大部 分国家依靠财政收入。但是，社会补助又同社会救济不同，它一般地不需要经 过生活状况的调查。 在各种社会福利( 包括津贴、救济和补助) 中，老年人年金和疾病津贴两 项占的比重最大。1 9 7 9 年在欧洲共同体国家中，老年人年金和疾病津贴合计占 全部社会福利开支的5 7 ( 荷兰) 到7 1 ( 爱尔兰) 。见表1 1 。 2 表1 11 9 7 9 年欧洲共同体9 国各种津贴所占的比重( ) 包括在残废津贴内包括在老年人年金内，包括成年人培训由于备单项小 数点以后的数字四舍五入所以加起来不一定等于1 0 0 。 资料来源：欧洲共同体统计局，共同体基本统计1 9 8 1 年第1 6 4 1 6 5 页。 在欧洲共同体国家社会基金来源中，意大利、法国、联邦德国、比利时、 荷兰和卢森堡的雇主捐款所占的比重较大，超过雇用人员捐款和政府财政补 贴。而英国、爱尔兰、丹麦则更多地依靠政府财政补贴。见表1 2 。 表1 21 9 7 9 年欧洲共同体9 国社会基金经常收入来源( ) 各保障机构之间的转移资金不包括在内 3 资料来源：同上表第1 6 2 页。 西欧国家的社会保障制度，虽然在基本结构上大体相同但在具体实施办 法上以及在它的规模和重点上又存在相当大的差别。西欧国家的社会保障制度 存在着两种不同的传统：一种是盎格鲁一斯堪的的纳维亚传统，包括英国、瑞 典、挪威、丹麦等国，这些国家的社会保障制度强调保证各阶层居民的最低生 活需要：另一种是欧洲大陆传统，包括联邦德国、法国、意大利、荷兰、比利 时等国，这些国家的社会保障则侧重于用社会保障津贴来取代工资和薪金的收 入，两种传统虽已相互渗透和相互融合，但仍然留下痕迹，而且，就西欧不同 的国家来说，它们的某些社会保障计划都各有独特之处。 1 2 英国的社会保障制度 1 2 1 社会保险制度 英国在离校年龄和退休年龄之间的所有人( 享受丈夫社会保险津贴的已婚 妇女除外) 的保险都是强制性的。英国的社会保险所依据的立法是1 9 4 6 年通 过、1 9 4 8 年实施的国民保障法和国民保险( 工伤事故) 法。这两个立法经过1 9 6 5 年的修订，在1 9 7 5 年合并为社会保障法。 根据社会保障法，从1 9 7 5 年4 月6 日起，改变了从1 9 6 6 年起开始实行的 统一捐款( 一个固定数额) 加分级捐款( 因工资多少而异) 的国民保险捐制度， 建立了一个新的捐款制度。新的捐款制度包括四种方法：第一种是按照劳动收 入的一定比例；第二、三两种是按照统一的标准；第四种是按照利润或资本增 益的一定比例。雇用人员的捐款系按照第一种方法计算，1 9 8 2 8 3 年等于其每 周劳动收入( 2 8 0 英镑以下) 的8 7 5 ，同时，雇主也必须为他们的雇用人员 上交捐款和附加捐款，其捐款数额为每个雇用人员劳动收入( 2 8 0 英镑以下) 的1 0 2 ，附加捐款为3 5 。自雇人员必须上交第二和第四种捐款。1 9 8 2 8 3 年第二种捐款为每周3 7 5 英镑。第四种捐款在1 9 8 2 8 3 年相当于3 , 4 5 0 英镑 到l1 , 0 0 0 英镑之间的利润或资本增益额的6 。非雇用人员和其他交纳捐款太 少，不足以享受社会津贴的人，可自愿地上交第三种捐款，以便取得享受某些 津贴的权利。1 9 8 2 8 3 年，第三种捐款为每周3 6 5 英镑：国家再从税收中拨出 一定款项作为这种捐款的补充资金。 4 英国的社会津贴及其实施办法如下： 1 、退休年金。从事正常职业的投保的男人在6 5 7 0 岁退休女人在6 0 6 5 岁退休后，可以领取退休年金。从1 9 7 8 年4 月起实行基本年金同附加年 金相结合的制度。基本退休年金标准取决于捐款。凡在退休以前，已经交满1 5 6 次捐款而且每年至少交满5 0 次捐款者，可领取标准的基本年金，1 9 8 2 8 3 年为每周2 9 6 英镑，其妻为每周1 7 6 英镑。如果所交捐款不足规定的数额，基 本年金则相应地减少。如果其在1 9 7 9 年4 月6 日或以后退休，并且已从1 9 7 8 年4 月起按劳动收入比例上交捐款，便可以在基本年金之外领取附加年金。 凡无权领取有捐年金或其原有年金数额甚至低于无捐年金标准的人，在年 满8 0 岁时，可以领取无捐年金。1 9 8 2 8 3 年，这种年金为每周1 7 7 5 英镑，其 妻为1 0 6 5 英镑。 2 、疾病津贴。包括基本津贴和补充津贴。凡投保人已履行捐款条件者( 至 少已上交2 6 次捐款) ，在生病后，可领取标准的基本津贴，从1 9 8 1 年1 1 月 2 3 日起为每周2 2 5 英镑，其成年家属可领取1 3 9 英镑，每个小孩可领取o 8 英镑。如果他己按照第一种办法上交捐款，他在一个税收年度内用于计算捐款 的劳动收入累计数额已等于最低限度的一周劳动收入的5 0 倍以上。者，就有权 从第1 3 天起到第1 6 8 天止领取同劳动收入相联系的补充津贴。在1 6 8 天以后， 疾病津贴便用病残( 因病致残) 津贴代替。领取疾病津贴和病残津贴的最长期 限为3 1 2 天。如果申请人拒绝医疗检查，或无正当理由不接受治疗，或不遵守 医疗规章，将失去疾病津贴，失去领取津贴的时间可达6 个星期。 3 、失业津贴。基本津贴和补充津贴的标准和办法与疾病津贴相同。最长期 限也是3 1 2 天。如果申请人系因劳工纠纷而失业，则失去领取津贴的权利；如 果系因申请人擅自离开工作岗位，或园“行为不端”而被解雇，或因拒绝接受 另外的工作而失业者，则推迟领取律贴的时间，最长可达6 个星期。 4 、工伤事故津贴。凡在就业中发生工伤事故或患职业病，即可领取这类津 贴，不受捐款条件限制。其中包括： 受伤津贴。投保人从受伤或得病之日起，1 9 8 2 8 3 年每周领取2 5 2 5 英镑， 成年家属1 3 9 英镑，小孩0 8 英镑。最长期限为2 6 周。 1 2 2 国民医疗保健 英国的医疗保健服务是根据1 9 4 6 年的国民医疗保健服务法和其他有关立 法建立起来的。凡居住在英国的人，不需要取得保险资格( 从1 9 5 7 年起，参加 国民保险计划者只需缴纳少量的捐款) ，一律可以享受各种医疗保健服务，包 括普通医院、专科医院，以及牙科、眼科、药剂、社会保健、学校保健等。除 处方、牙科治疗、镶牙补牙、配眼镜、舒适床位、特殊床位、交通事故住院治 疗等少数几项需要收取一定费用外，其余一概可以免费。即使需要收费的项目 也作了某些减免的规定。医疗保健服务所需的费用主要由财政部负担。 1 2 3 社会救济制度 国民救济制度是根据1 9 4 8 年的国民救济法( 1 9 7 6 年通过了一个补充津贴 法，现在把社会救济称为补充津贴) 建立起来的。根据这个立法，社会救济制 度把对老年人、长期失业者、盲人、结核病患者的救济合并在一起。凡属1 6 岁以上的英国居民，其收入来源不足以满足最低生活需要者，均可申请社会救 济。已充分就业的人，除特殊情况外不得享受社会救济。但如果其失业后重 新工作，也可获得少数几天的救济，以暂时渡过困难。 英国的社会保障设施比较全面和广泛在西欧国家中，具有一定的代表性。 1 _ 3 法国的社会保障制度 1 9 4 5 年1 0 月4 日法国临时政府的法令确立了战后法国社会保障制度的结 构，创造了一个单一的组织，以取代有关社会保险、工人( 伤亡) 补偿、健康 保险、家庭补助等各项法律。1 9 5 6 年法国提出了社会保障法典，经过几次修改， 最后在1 9 6 7 年8 月2 1 日以法令形式确定下来，并于1 9 6 8 年7 月3 1 日批准。 这部法典对社会保障有关问题都作了规定。 法国的社会保障一般计划包括工商业中所有的工人。工商业工人以外的社 会阶层的社会保障由另外一些特别计划负责。 1 3 1 社会保险 法国社会保险包括对疾病、长期疾病、产妇、残废和老年人的保险。凡按 照劳务合同就业的法国工人，不论其收入水平或合同性质，均可参加。受唐用 6 的外国人有同法国公民一样参加保险的权利。现在，所有从事过一定职业的老 年人及其配偶均有权领取老年人津贴；9 8 的居民( 包括尚在工作和退休者) 得到强制性的疾病保险其余2 的居民己参加自愿保险各种保险津贴和年 金定期进行检查，按照整个工资和薪金的变化而进行调整。 l 、疾病保险。投保人及其家属医疗保健费用的补贴同瑞典一样采取报 销制度。医疗保健费用一般地不能全部报销。投保人通常需要负担1 0 到3 0 的费用根据不同种类的治疗情况来确定，按规定免费者除外。各种医疗都规 定了一个费用标准，报销时不是按照实际费用，而是按照规定的费用。如果患 病者经医生证实不能工作，从不能工作后的第四天开始，每天可领取相当于规 定工资( 即用于计算捐款的工资) 5 0 的疾病津贴。如果他有3 个以上小孩， 在3l 天后，每天可领取相当于规定工资三分之二的疾病津贴。一般病人领取疾 病津贴的期限为6 个月，长期患病者，本人及其家属医疗保健费用可以报销 10 0 。长期疾病津贴期限为3 年，如果需要重新适应工作或重新培训，则可再 延长一年。 2 、老年人年金。法国的老年人年金保险制度从1 9 1 0 年开始实行，1 9 7 2 年 1 月2 5 日的社会保障法典重新作了规定。从1 9 7 5 年起，年满6 0 岁并至少上交 捐款3 7 年半( 1 5 0 个季度) 的男工，可以领取等于基本年薪2 5 的年金；如果 他继续工作，推迟退休，每推迟一个季度，可以外加基本年薪的1 2 5 。所以， 到年满6 5 岁时退休，就可领取等于基本年薪5 0 的年金。如果他上交捐款不 足3 7 年半，但超过1 5 年，那他的年金就等于他上交捐款的季度数乘以全额年 金的1 1 5 0 。 3 、失业保险。现行的失业保险制度是根据1 9 7 9 年1 月1 6 日的立法实行的。 失业津贴不仅提供给全失业者，而且也提供给部分失业者。从1 9 2 6 年以后，失 业津贴费用由政府负担。1 9 5 8 年1 2 月3 1 日全国雇主协会同工会达成协议，建 立一种给工商业全失业工人提供特别补助的制度，费用由雇主和工人分担；雇 主交付工人工资的2 7 6 ，工人上交本人工资的0 8 4 。特别补助的数额视情 况而定。根据1 9 6 8 年2 月2 1 日的新协议，这一特别补助制度已扩大到部分失 业工人。 1 3 2 社会保险和补助费用来源 7 社会保险一般计划的资金来源主要是雇主和雇用人员的捐款。这种捐款是 按照工资或薪金的一定比例计算的。用来计算捐款的工资或薪金有一个最高限 额。据1 9 8 1 年1 月1 日估算，这个晟高限额是一年6 8 ，7 6 0 法郎。为支付家庭 补助、老年人年金和工伤事故津贴上交的捐款完全是按照限额以内工资或薪 金的一定比例计算的。但是，为支付疾病、产妇、残废和死亡津贴的上交的捐 款，一部分是按照限额以内工资或薪金计算，一部分是按照全部工资或薪金计 算。除家庭朴助和工伤事故津贴全部由雇主负责外，其余捐款由雇主和雇用人 员分担。失业津贴和救济费用筹措办法与一般保险计划有所不同已如上述。 1 4 美国的社会保障制度 社会保障制度是8 0 年代后期在德国首次发展出来，而这种思想却诞生于 1 9 世纪初期的英国，然后在b o 年代美国政府实行了为失业者提供补偿的强制 性保险计划。就业者把一部分工资所得存入一项特别政府基金，其它来源是由 雇主和偶尔由政府捐献作为补充的，这部分钱可以使就业者及其家庭在遇到生 病、意外事故、年老、伤残、死亡或失业时，得到一定的收入，维持生活。 1 9 3 5 年颁布的美国社会保障法是国家为解决老年人经济困境的一个切实 对策。同年制定的老年人保险计划是针对私营企业中雇员的一项退休计划。在 1 9 6 5 年，美国的社会保障体系中也增加了医疗照顾医院保险计划( ) 。目前 大约3 7 0 0 万美国人接受由社会保障制度提供的现金收益。他们中的大多数人是 退休工人。 受益人能得到多少收益取决于4 个因素：取决于受益人在过去历年中向社 会保障制度缴纳的税金数额；取决于受益人的年龄，取决于受益人的家庭成员 组成；取决于生活费用的变化，因为根据通货膨胀情况，每年的社会保险收益 要向上调整。 社会保障实际上又是如何运作的呢? 在实际操作中，主要的原则有两方 面。低工资收入者确实获得了与他们缴纳的税金相比不相称的高退休收益，但 同时，纳税较多的人也确实获得了比低工资收入者更多的收益即给予低工资 收入者比高收入者更高的返还比率。 美国的现金社会保障体制与其它福利国家的社会保障体制有相似的特点， 但美国的健康保险制度就有极大不同了。其它福利国家向公民提供几乎统一的 保健服务，而美国不同只有老年人才能保证广泛地享受保健福利，由社会保 障制度中的健康保险部门承担。美国的保健模式只实行部分社会化，向老年人 提供医疗保障计划服务向贫困者提供医疗辅助计划服务。 直至6 0 年代中期联邦政府才清楚认识到私营医疗机构很少从事保健工作 这个事实。在大社会时期( 1 9 6 5 年) 通过了医疗照顾立法该计划主要针对老 年人，考虑他们的特殊困难、他们的高贫困率、他们的更多医疗需要，以及由 于退休后没有收入等情况并给予资助而公共机构的介入据认为是合适的。现 在，医疗照顾计划是一个主要向老年人和一些残疾人总计3 4 0 0 万人提供1 5 0 0 亿美元的项目。它基本上由两种不同的保险单组成。第一个部分主要是医院成 本保险，第二部分是医疗费和其它医疗开支。第一部分资金来源于强制性社会 保障税收，但第二部分是自愿的，虽然它是自愿的，它是如此重要的医疗津贴 以至于几乎所有有资格购买这种保险的人的确都购买它。第一部分和第二部分 的保险范围并不全面。第一部分医院保险不包括长期医护保险，不包括在家或 疗养院医护费用的保险，它要求很大程度上的免赔偿额和共同支付费用，这就 是说由病人支付一部分费用。第二部分没有包含许多的医疗项目保险，例如不 包括配眼镜或变性手术费用，甚至为某一项目保险时，要求病人分担某种医疗 费。 医疗援助计划也是在1 9 6 5 年通过立法的，它是帮助贫困者获得医疗照顾的 项目。医疗照顾计划是建立在保险模式的基础之上的，而医疗援助计划则是在 公共援助的架构内使家人获得医疗照顾。每个有资格享受有未成年子女家庭资 助计划( a f d c ) 和补充保障收入计划( s s i ) 的人也有资格享受医疗援助计划， 它在向美国的贫困人口提供保健服务和改善低收入者健康状况成效显著。 美国依赖于社会保障。事实上，老一辈美国人所有收入的3 9 来源来社会 保障。这是一个庞大的体系。大约有2 6 5 0 万人领取按月支付的社会保障收益金 和退休金。另有7 2 0 万人领取幸存者生活津贴。这计划是受资助的，它特别 或是部分地从工人所缴纳的税金中获取所需资金。每个纳税雇员的税赋由工人 和雇主对半承担。而那些不为雇主工作的人的税赋则大致通过雇主和雇员的合 并税率来确定，这些税收收入的一部分划归保健储备中，余额则计入其他保险 9 险别的收益中。 税率是根据适用于所有投保人的最高的应纳税工资基数来确定的。在通常 为人所知的f i c a ，即联邦保险税特别税法中有定期地增加税赋的规定，这 是为了保证给日益增加的受益人的日益膨胀的保险金额提供资金。 社会保障税是一种自我支持的社会项目。它完全是一种特别税，这种税收 只能用于提供社会保障开支。社会保障税是相当有特点的工资税，它只对工资 薪水收入征纳，而工资以外收入不缴纳社会保障税。雇员和雇主平等纳税它 始于4 0 年代早期，年收入3 0 0 0 美元起征收1 社会保障税。到了1 9 6 5 年，增 长到年收入4 8 0 0 美元起征3 6 。现在，该税率为6 2 ，向雇主征收6 2 ，向 雇员也征收6 2 ，二者加起来是1 2 4 。从年工资收入6 1 2 0 0 美元起征。另外 还征收1 4 5 的医疗照顾税收，这1 4 5 的附加税被委婉地称为工资捐赠完 全不属于自愿性质。政府要求就业者和雇主存下一部分钱以应付将来的困难， 1 5 私人保险和私人救济制度 国家主办的社会保险和社会救济，是在私人机构主办的保险和救济的基础 上建立和发展起来的。国家保险和救济吸取了私人机构主办时所积累起来的某 些经验参加了私人机构的某些管理方法。白1 9 世纪末以来，国家保险和救济 的逐步扩大和加强，并没有取消私人保险和私人救济，而是同私人保险和私人 救济互相结合，并使后者有所发展。私人保险和私人救挤制度，即西欧通常所 说的自愿保障制度，仍然是强制性的社会保障制度不可缺少的重要补充。 在社会保障制度已经相当发达的第二次世界大战后的年代里，私人保险和 私人救济继续拥有一些独立发展的余地，例如，在国家保障计划满足广大居民 对一般保障的需要以外，私人机构可咀满足某些阶层的特殊保障的需要，包括 收入较高的居民对更加优厚的保险津贴的需要和贫苦居民对慈善机关救济的需 要；又例如，在那些不适合于推行强制性的社会保险的部门或实行自愿保险。 更重要的是私人保险和私人救济机构同国家有着密切的关系。它们得到了国家 的扶持和鼓励。私人保险和私人救济机构通过3 种形式取得国家的支持：一是 获得国家的财政补助，如丹麦、瑞士和瑞典的失业保险，丹麦的工伤事故保险， 瑞士的疾病保险，都是私人机构主办的，得到了国家的财政补助，私人慈善机 1 0 关也得到国家的财政补助；二是获得国家的税收优待，如西欧国家私人控制的 各企业内部的职业年金计划基金就可免交所得税：三是承办国家主办的社会保 险。这是私人保险同国家保险互相结合的重要形式。 目前，西欧国家究竟存在哪些私人保险和私人救济机构? 它们如何同国家 保障机构互相结合? 现在，以英国为例来加以具体说明。 战后，英国私人保险机构在年金保险业务上占有了重要的地位，从5 0 年代 初以后，尤其是在6 0 年代，雇主为职工组织的私人职业年金计划的成员增加了 5 0 ，已经增加到约占雇用人员的一半。这种私人年金计划得到了雇主的资助； 捐款和年金均同劳动收入水平相联系；年金数额较多参加这种私人年金计划 的大部分是收入较高的职工。这种私人年金计划的管理形式有两种：一种是由 公司自己建立独立的基金，在公司内部进行管理。全国年金基金协会( n a t i o n a l a s s o c i a t i 0 1 io f p e n s i o nf u n d s ，m 廿f ) 成立于1 9 1 7 年，就是代表这种企业内部的 私人年金计划的利益的。另一种是由各企业承包给私人保险公司。人寿保险业 协会( l i f e0 m c ea s s o c i a t i o n ) 代表这种保险公司的利益。 战后，英国私人年金计划之所以比较兴旺，重要原因之一就是因为根据 1 9 4 8 年建立的社会保险制度，年金及其它社会津贴比较微薄，而且按统一标准 发给；仅仅依靠这种社会保险津贴，即使贝弗里奇提出的社会保险满足最低生 活标准这一目标，也未必能够达到，更不用说满足收入较多的职工的较高生活 标准的需要。这样一来，收入较多的职工便设法参加私人保险计划，以补国家 保险漳贴之不足。因此，在英国社会里，就形成了两种并行的保险制度，即统 一标准的、津贴数额较少的国家保险制度和按工资或薪金分等级的、津贴数额 较多的私人保险制度。 英国在1 9 7 0 年1 月制定了一项具体计划。这项计划的基本原则是国家年金 保险计划采用私人的保险制度，即捐款和津贴都与工资或薪金挂起钩来，除 统一标准的基本年金外，再加上按工资或薪金一定比例计算的补充年金。但是， 对职工的年金保险业务不完全由国家保险机构经营，而是将其中的一部分承包 出去，由私人保险机构管理，就是说，国家同私人机构按照一定比例分割年金 保险业市场。最后，在1 9 7 5 年4 月，这项计划获得议会的批准，从1 9 7 8 年4 月起开始实行。它为国家保险同私人保险的结合，提供了一个良好范例。 私人救济对国家主办的社会救济的辅助作用，主要表现在对一部分老、弱、 病、残、孤提供的个人服务上，即对这类人的生活照顾和帮助上。私人救济大 部分是由一些慈善机构进行的。1 9 7 9 年，英国已登记的慈善机构共1 5 5 ，0 0 0 个： 慈善事业的收入为2 5 亿英镑。这种资金大部分是公司或个人的捐赠款项和这些 机构的盈利收入；其中政府赠款2 5 亿英镑，占收入总数的1 0 。1 9 7 9 年英国 政府对上述几类人的个人服务开支为1 9 0 8 亿英镑，等于同年慈善机构收入的 7 6 。从私人慈善机构收入和政府机构类似开支的对比情况来看，英国私人慈 善机构在对社会底层的个人救济方面，分担了政府相当大的一部分责任。 1 2 2 社会保障制度理论及其在我国的发展 2 1社会保障制度的理论探讨 西方关于社会保障制度的经济理论认为，一国政府应建立一个公正而有效 的社会保障制度，并运用最优的经济政策来确保一个国家经济的稳定增长，保 障全体人民的基本生活需要，巩固政府的统治。 一国的社会保障制度应在“公平与效率”之同作出选择，这里所说的“公 平”，是指由于社会分配过程中总是存在着不平等现象，如较大的财富集中到 少数人的手中，而占绝大多数的人口却只能得到少量的财富。这种分配不均的 程度虽因经济发展水平和社会制度的不同而不同，但却总是会存在于每一个社 会结构当中。收入分配的不平等会影响到宏观经济当中的有效需求严重时甚 至可能导致经济危机和失业加剧。因此，政府应通过一种特定的制度，必要时 还应通过特定的手段，如财政政策手段，将有钱人的一部分财富和收入转移到 穷人手中，以此来缩小收入上的巨大差距，从而使国民收入的分配尽可能地趋 于均衡，以使国民经济得以顺利发展。 随着社会经济的发展和社会结构的变迁，社会保障制度的“公平”化原则 的含义也在不断扩大，它不再仅仅意味着收入在富人与穷人之间的转移，而是 包括了收入在不同年龄、不同健康状况、不同时期及不同就业机会的人们之间 的多种分配与转移。与此相适应，社会保障制度的相关作用也变得日趋复杂和 多样化。 但是，社会保障制度并不一定能确保社会的稳定和经济的发展，也不能确 保收入分配达到“帕累托最优”状态。相反地，如果社会保障制度不合理，还 有可能使社会福利受到损失。也就是使制度的社会“效率”降低。美国经济学 家a m 奥肯曾对效率与公平问题进行过精辟的分析，认为社会在试图以某 种方式改变不公平或对收入进行再分配的过程中，或多或少总会造成社会效率 的牺牲。奥肯还指出，制度造成的社会损失是因为制度选择不当所致，如果制 度选择合理的话，损失不但可以被减小到最低程度，而且还将起到促进经济发 展的作用。因此根据上述理论来推论，每个国家都应根据自身的实际情况选择 一个适合于自己的、既体现公平，又体现效率的社会保障制度，才能确保经济 的稳定发展使社会效率的损失降低到最低程度。 从世界上许多国家的社会保障制度的实践来看，奥肯的上述理论分析是有 道理的。实践证明一种社会保障制度总是要在“公平”与“效率”之间作出 取舍，而不大可能既做到绝对的公平又保持绝对的高效率，公平与效率在一定 程度上是一种相互替代和彼消此长的关系。例如过去以“福利型”社会保障制 度而自豪的西欧各国，现在也为低效率问题所困：而相形之下美国的社会保 障制度虽然在公平程度上略逊欧洲一筹，但它的效率却比前者高得多。今天， 社会保障制度的经济影响和作用已经越来越受到人们的关注和重视。 2 2 西方发达国家社会保障制度的危机和调整 在西方经济发达国家，社会保障已经有1 0 0 多年的历史了，有经验也有教 训。特别是1 9 7 0 年以来经济发达国家社会保障在长足发展的同时，潜在矛盾 逐渐显露，危机臼趋严重，以致各国不得不进行改革和政策调整。现对其政策 调整进行研究，以使我国在建立和完善社会保障制度过程中少走弯路。 进入1 9 7 0 年代，经济发达国家的社会保障制度在获得充分发展的同时也出 现危机，主要表现在以下几个方面： i 、普通劳动者产生了依赖和懒惰情绪，影响了经济效率 对广大普通劳动者来说，高福利、高补助的社会保障措施确实缩短了他们 同高收入阶层之问的收入差距。但另一方面，过高的失业津贴和项目繁多的社 会救助，使一部分人感到有无工作并不要紧反正基本生活有保障，滋生了一 种依赖社会保障，躺在失业津贴和生活补贴上过活的思想。这种情况，影响了 劳动生产率的提高，影响了企业的经济效益，使整个国民经济和社会发展受损。 2 、社会保障支出急剧膨胀导致财政危机 1 9 7 0 年以来各国发达国家面临着一个若同的难题：社会保障支出过度膨 胀。支出增长的绝对额、相对额以及占国内生产总值的比重，都表现出惊人的 膨胀势头，在许多国家超过同期经济增长幅度。 庞大的社会保障开支引起了各国的财政危机。北欧和西欧的福利国家的危 机最严重。到了7 0 年代末，以西方国家为主体的经合组织在社会福利方面的开 支占国内生产总值( g d p ) 的比重平均为2 5 ，占公共总开支的比重时6 0 ， 1 4 公共开支的增加部分全部花在了社会福利方面。 3 、老龄危机 7 0 年代以来，各国出现了人口老龄化危机，社会保障制度愈来愈不适应人 口、经济和社会的发展。由于社会保障制度不能随着老年人口的增加而相应完 善，给老年人口和整个社会带来巨大风险。这种风险在发达国家，主要表现为 使现行的现收现付式的公共养老保险体制越来越难以为继。 4 、社会保障管理效率低下，机构臃肿官僚主义日益严重 这已成为许多发达国家的通病。由政府出面干预并组织实施社会保障计 划，难以克服“政府失灵”的痼疾。在政府强制实施的社会保障计划中政府 承担着巨大的隐性债务，而管理机制自身存在的诸多缺陷，往往难以象私人保 险企业在市场经营环境中那样明显。于是管理中的诸多弊端则在制度运行到一 定时期或由某些外界因素引发，导致危机。 5 、投资下降 在发达国家，社会保障支出的过度膨胀刺激了消费的畸形增长抑制了国 内资本的积累。在1 9 7 0 年以前，由于西方各国的经济增长较快社会消费基金 占国民生产总值的比例基本上是稳定的。1 9 7 3 年以后，西方各国的经济增长速 度明显放慢了，但在一些执行高福利的国家，政府的社会保障支出仍有增无减。 这种超过生产增长的高消费，不仅本身难以为继，而且由于改变了国民收入中 消费与积累的比例关系，对经济增长产生了不利影响。同时，为维持庞大的社 会保障开支实行的高税率，挫伤了投资者的积极性。 7 0 年代阱来，由于社会保障制度出现了上述诸多危机，各个发达国家围绕 着增加财政收入、减少社会保障支出和保证社会保障基金稳定等全面地调整了 社会保障政策。 总的来看，各个发达国家社会保障政策调整的主要内容包括以下几个方 面： l 、把许多社会保障项目改交私营机构管理 私营机构以赢利为目的，总是精打细算，量入为出。这可以防止浪费和滥 用资金的现象发生。在美国，鉴于社会保障入不敷出，财政陷入危机里根政 府对于1 9 3 0 年以来美国一直推行的罗斯福新政开始重新考虑，决定从联邦政府 过多地干预社会保障事业抽出身来。让私营机构以及公众自己更多地承担。 2 、提高职工和企业缴纳保险费的标准 在保险基金储备减少的情况下，一些国家除根据平均工资的提高，相应调 整用于计算保险费的收入上限和收入下限外，还提高了职工和企业缴纳保险费 的标准。 3 、某些社会保障项目开始收费 如英国，对医疗保障中的药品、处方、镶牙补牙等过去免费项目开始收费， 尽管收费相当低廉，由于就医者众多，仍是不小的一笔收入。这项改革除可开 源增加国库收入外，对制止浪费尤其是制止滥用医药的行径也不失为一项有 力的措施。 4 、推迟退休年龄 在发达国家，由于人口老化，政府每年养老金补贴逐年上升，因此一些国 家不得不将退体年龄推迟以减轻社会保障支出膨胀的压力。德国从1 9 9 2 年开 始，逐步实施养老金改革，规定所有领取养老金的人都必须年满6 5 岁，在本世 纪末取消提前退休。 2 3 发展我国社会保障制度应注意的问题 l 、从我国国情出发发展社会保障事业 我们必须从我国的生产力发展水平出发，发展社会保障事业。否则就可能 说了大话兑现不了，或者“寅吃卯粮”，出现极其被动的局面，出现像西方国 家那样的社会保障危机。这对于处于现代化水平很低的初级阶段的社会主义国 家尤为重要，搞超出生产力水平的社会保障和计划是要吃大亏的。在这个问题 上的历史教训是极其深刻的。事实上再分配问题和生产力发展水平的关系是 最密切的不能以感情政策，以设想实践。从发达国家的情况看社会保障的 给付带有特别强的刚性，一旦将社会保障水平确定在一个较高的水准之上，要 将其降下是十分困难的，因此，必须从我国的国情出发，确定切实可行的社会 保障水平。 2 、正确处理社会保障中公平和效率的关系 我国的社会保障制度既要符合全面发展的社会目标，又要符合以提高经济 1 6 效益为中心的经济目标。一方面，社会保障制度应能发挥其稳定的保障功能， 成为社会发展过程中的“减震器”和社会竞争中的“安全网”从而起到逐步 提高社会福利和使人民共同富裕的作用。另一方面，又要使对经济、科技的发 展起到推动作用。恰当地处理好公平和效率的关系是相当重要的一环。我国的 社会保障制度不仅要具有平等的意义，而且应具有效率的意义。一方面在它的 完善的过程中应始终注意到社会经济效率的提高另一方面，在自身运转过程 中，也应是一个追求高效率的过程。经验告诉我们，在一定的条件下，公平和 效率会成为一对矛盾绝对的公平会导致效率的丧失。从长远的眼光看只有 通过效率的极大提高，才会带来高水平的平等。问题的关键是要在效率和公平 的连续变化中选择一个合适的均衡点。 吸取发达国家的教训在发展我国的社会保障事业时一定要注意使其成为 效率的激励机制。建立和完善我国的社会保障制度必须与提高资源的配置效率 结合起来如果不干工作的人或出工不出力的人比出工又出力的人生活得更 好，这样的社会保障体制就是失败的。目前我国的社会保障体制仍有“养懒” 的弊病必须努力克服。 3 、政府、企业、社区、团体和家庭联合举办社会保障事业，实现社会保障 多元化 政府不可能也不应该把社会保障的事都包起来和管起来。没有多元原则就 不可能有持久而切实可行、生动活泼的社会保障事业。社会保障是国家为确保 劳动者在年老、患病等风险的情况下获得帮