（工商管理专业论文）erp系统在兆隆重工财务管理中的实施研究.pdf

原创性声明 本人声明，所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究 工作及取得的研究成果。尽我所知，除了论文中特别加以标注和致谢 的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不 包含为获得中南大学或其他单位的学位或证书而使用过的材料。与我 共同工作的同志对本研究所作的贡献均已在论文中作了明确的说明。 作者签名：姿鱼日期：业年卫月苴日 学位论文版权使用授权书 本人了解中南大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校 有权保留学位论文并根据国家或湖南省有关部门规定送交学位论文， 允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内 容，可以采用复印、缩印或其它手段保存学位论文。同时授权中国科 学技术信息研究所将本学位论文收录到中国学位论文全文数据库， 并通过网络向社会公众提供信息服务。 期：2 di 月 期：年二月一日 摘要 我国大规模的基础建设和如火如茶的房地产市场，带来了工程机 械行业的蓬勃发展。各工程机械制造企业也趁此机会加速自身的发 展，如扩大生产规模、增加销售服务网点等，或投资于与自身主打产 品相关联的产品或上下游行业。伴随着企业的飞速发展，其相对落后 的管理方式成为了制约企业发展的一个瓶颈，凸显了出来。如何更为 有效的提升管理水平，使之能满足企业迅速发展的要求? 如何能有效 提升大型企业的资源使用效率，提供一个最为优秀的资源配置方案? 成为各个企业亟待解决的问题。 本文着眼某工程机械企业的e r p 财务管理实践，分析了传统财务 管理方式的状况及弊端，对e r p 的关键技术进行了分析与研究，并结 合企业实际业务改善了企业业务流程。在较大程度上实现了，企业财 务管理的企业价值最大化和e r p 的优化资源配置、降低成本费用、提 高管理水平的二者统一。 本人在对实施e r p 前后的企业财务状况进行充分调研的基础上， 分析了实施e r p 前总账、应收应付、成本核算固定资产等业务的状况。 此外，对财务的全面预算管理、成本核算管理及固定资产管理进行了 深入研究，分析了上述传统管理方式的弊端，并描述了e r p 系统如何 对上述财务管理模块进行规范与优化，同时结合实例加以佐证。 实践证明，e r p 系统可以有效实现企业日常经营中较为完整的信 息流，有效解决信息孤岛的问题。借助e r p 系统进行财务管理，可以 加强财务对企业业务的事前、事中及事后的管理，提升财务管理对整 个企业的管理、控制水平。借此，企业可以获得最优的资源配置方案， 最大化的利用供应链上的各项资源，形成完整的企业价值链，从而提 升企业的市场竞争力。 关键词企业管理，e r r ，财务管理 a bs t r a c tc h i n a sl a r g e s c a l ei n f r a s t r u c t u r ea n dr e a le s t a t em a r k e tw h i c hi nf u l ls w i n g ，b r i n g i n gt h ec o n s t r u c t i o nm a c h i n e r yi n d u s t r yt of l o u r i s h t h ec o n s t r u c t i o nm a c h i n e r ym a n u f a c t u r i n ge n t e r p r i s e sc a t c hh o l do ft h i so p p o r t u n i t yt oa c c e l e r a t ei t so w nd e v e l o p m e n t ，s u c ha st h ee x p a n s i o no fp r o d u c t i o ns c a l ea n di n c r e a s es a l e sa n ds e r v i c eo u t l e t s ，e t c ，o ri n v e s ti nt h ep r o d u c t sw h i c ha s s o c i a t e dw i t ht h eu p s t r e a ma n dd o w n s t r e a mi n d u s t r i e so ft h e i rm a i np r o d u c t s w i t ht h er a p i dd e v e l o p m e n to fe n t e r p r i s e s ，ab o t t l e n e c kw h i c hr e s t r i c t i o nt h ed e v e l o p m e n to fe n t e r p r i s e ，b e c o m em o r ea n dm o r en o t i c e a b l eb e c a u s eo ft h e i rr e l a t i v eb a c k w a r d n e s sm a n a g e m e n t h o wt oe n h a n c i n g t h em a n a g e m e n tl e v e le f f e c t i v e l y , s ot h a ti tc a ns a t i s f yt h er a p i dd e v e l o p m e n to fe n t e r p r i s e s 朊c a nh o wt om a k et h eb e s to ft h er e s o u r c e si nl a r g ee n t e r p r i s ea n dp r o v i d eam o s te x c e l l e n td i s t r i b u t i o nm e t h o do fr e s o u r c e sf o ri t ? i t sb e c a m et h eu r g e n tp r o b l e mf o re a c he n t e r p r i s e t h i sa r t i c l ef o c u so nac o n s t r u c t i o nm a c h i n e r ye n t e r p r i s e sf i n a n c i a lm a n a g e m e n tp r a c t i c e sw h i c hb a s eo nt h ee r p , a n a l y s i st h es t a t u sa n dt h ed i s a d v a n t a g e so ft r a d i t i o n a lf i n a n c i a lm a n a g e m e n t a n d ，i ta n a l y z e da n dr e s e a r c h e dt h ek e yt e c h n o l o g i e so fe r pa n di m p r o v e dt h eb u s i n e s sp r o c e s s e sb yc o m b i n i n gw i t ht h ea c t u a lb u s i n e s s i th a sa c h i e v e dag r e a t e rd e g r e eo fu n i t yb o t ho fm a x i m i z a t i o nt h ee n t e r p r i s e sv a l u eb yt h ef i n a n c i a lm a n a g e m e n ta n dr e a l i z i n gt h ev a l u eo fe i 冲w h i c ho p t i m i z er e s o u r c e s ，r e d u c ec o s t sa n di m p r o v em a n a g e m e n t b a s i n go nt h ef u l li n v e s t i g a t i o no ft h ef i n a n c i a lm a n a g e m e n ti n s t a n c e s ，w h i c hw e r ed i f f e r e n ti nt h ei m p l e m e n t a t i o no fe i 心b e f o r ea n da f t e r , ih a da n a l y z e dt h eg e n e r a ll e d g e ga c c o u n t sp a y a b l e ，a c c o u n tr e c e i v a b l e ，c o s ta c c o u n t i n g ，f x e da s s e t sa n do t h e rb u s i n e s sc o n d i t i o n sb e f o r et h ei m p l e m e n t a t i o no fe r p i na d d i t i o n ih a dm a d et h ei n d e p t hr e s e a r c hi nt h eo v e r a l lb u d g e tf o rt h ef i n a n c i a lm a n a g e m e n t c o s ta c c o u n t i n gm a n a g e m e n ta n da s s e tm a n a g e m e n t ih a da l s oa n a l y z e dt h es h o r t c o m i n g so ft r a d i t i o n a lm a n a g e m e n to ft h e m ，a n dd e s c r i b e dh o wt h ee r ps y s t e mm a k e ss t a n d a r d i z a t i o na n do p t i m i z a t i o no ft h ef i n a n c i a lm a n a g e m e n t ，a n dc o m b i n e dw i l t he x a m p l e st op r o v ei t i i i t sh a db e e np r o v e dt h a t ，t h ee r ps y s t e m sc a na c t u a l i z eam o r e c o m p l e t ei n f o r m a t i o nf l o wi ne n t e r p r i s e sd a i l yb u s i n e s s ，a n dr e s o l v et h e p r o b l e m so fs e p a r a t ei n f o r m a t i o ne f f e c t i v e l y b yt h eh e l po fe r ps y s t e m t o p r o c e s s f i n a n c i a l m a n a g e m e n t ，w e c a ne n h a n c et h e f i n a n c i a l m a n a g e m e n ta tt h eb e f o r e ，d u r i n ga n da f t e rt h ee v e n t so fe n t e r p r i s e st o a d v a n c et h em a n a g e m e n ta n dc o n t r o ll e v e lo ff i n a n c i a lm a n a g e m e n tt o t h ee n t i r ee n t e r p r i s e i nt h i sw a y , e n t e r p r i s e sc a nf o r mac o m p l e t ev a l u e c h a i na n de n h a n c et h e i rm a r k e tc o m p e t i t i v e n e s sb ya c q u i r i n gt h eb e s t d i s t r i b u t i o nm e t h o do ft h er e s o u r c ea n dm a k i n gm a x i m i z a t i o nu s eo ft h e r e s o u r c eo nt h es u p p l yc h a i n k e y w o r d sc o m p a n ym a n a g e m e n t ， e r p ，f i n a n c em a n a g e m e n t i i i 目录 摘要i a b s t r a c t i i 第一章绪论l 1 1 研究背景1 1 2 国内外e r p 系统研究与应用现状2 1 2 1 国外e r p 系统研究与应用综述2 1 2 2 国内e r p 系统研究与应用现状综述3 1 3 研究目的与意义4 1 4 研究方法5 1 5 研究内容与结构6 第二章e r p 的发展历史及主要功能模块8 2 1e r p 发展的四个阶段8 2 2e r p 系统的主要功能模块9 2 2 1 财务管理模块( f i n ) 9 2 2 2 生产计划管理模块( p p ) 1 0 2 2 3 物流管理模块( m m ) 1 1 2 2 4 销售管理模块( s d ) 1 1 第三章兆隆重工在e r p 实施前的管理现状一1 2 3 1 兆隆重工公司简介1 2 3 1 1 兆隆重工简介1 2 3 1 2 兆隆重工财务部门职能介绍1 2 3 2 兆隆重工非财务管理部门在e r p 系统实施前的管理现状1 4 3 2 1 物流管理在e r p 实施前的现状分析1 4 3 2 2 生产管理的特点与e r p 实施前的管理不足1 5 3 2 3 营销管理在e r p 实施前的现状研究1 7 3 3 兆隆重工的财务管理在e r p 系统实施前的状况1 9 3 3 1 总账管理状况分析及需完善之处1 9 3 3 2 预算管理的现状及问题分析2 0 3 3 3 生产及产品成本核算管理的现状及不足分析2 3 3 3 4 固定资产管理现状研究及存在问题2 8 i v 3 3 5 应收应付的管理状况及问题综述3 0 3 3 6 财务管理月结的现状陈述及问题简介3 1 第四章e r p 财务管理部分模块在兆隆重工的实施研究3 2 4 1e r p 在全面预算管理中的实施分析3 2 4 1 1 兆隆重工e r p 财务管理中的全面预算管理解决方案3 3 4 1 2 兆隆重工e r p 系统的全面预算管理实例分析3 8 4 2e r p 加强成本核算管理控制4 0 4 2 1 兆隆重工e r p 财务管理中的成本核算管理的优化手段一4 0 4 2 2 兆隆重工e r p 成本核算管理的实例解析4 4 4 3e r p 提升固定资产管理水平4 6 4 3 1 兆隆重工e r p 财务管理的固定资产管理解决方案4 7 4 3 2 兆隆重工e r p 系统固定资产管理的实例研究4 8 4 4 实施效果总结：4 9 4 5 本章小结5 0 第五章结论与展望5 2 参考文献5 4 致谢5 7 v 中南大学硕士学位论文 第一章绪论 1 1 研究背景 第一章绪论 改革开放以来，国家对基础建设的投入每年都有较大幅度的增长。进入2 1 世纪以后，随着房地产市场的日益红火，国家高速公路网和高速铁路网的建设， 及诸多大行活动的举行，特别是2 0 0 8 年金融危机以来，国家更是投资四万亿人 民币来拉动经济，直接刺激着中国工程机械行业进入到一个井喷时代。市场规模 从2 0 0 0 年的5 2 0 亿，急剧增加到2 0 0 9 年的3 1 0 0 亿，2 0 1 0 年更有是突破了4 0 0 0 亿大关。据权威机构推测，至2 0 1 5 年，中国机械行业市场规模将达到9 0 0 0 亿。 高达3 0 的年复合增长率的中国工程机械市场，令每一家工程机械制造企 业都充满着希望，也承受着压力。一方面，各个机械制造企业加快科研速度、建 设新的厂房，提升性能、扩充产能来满足日益增长的用户需求；另一方面，大型 收购，兼并事件在工程机械行业内也时有发生，行业整合、集中度得到较大的提 高。迅猛的发展令诸多机械制造企业始料未及，传统的财务管理手段再也无法满 足管理者的需求。每年因为计划漏洞、管理落后、账目混乱而造成的损失相当巨 大。于是，各大企业纷纷上马e r p 系统，意图加强企业在财务、生产、采购、 存货、销售方面的管理控制。 然而，作为素来就有着“夕阳产业”之称的中国工程机械行业来说，其相对 落后的管理水平，和迅速扩大的企业规模给其e r p 系统的建设带来了巨大的障 碍。面对迅速膨胀的市场，在日夜加班加点，仍然不能满足客户需求的情况下， 企业把更多的精力放在了扩大产能，保障生产方面。尽管，这些企业的管理人员 深知需要在做大企业的同时，同步提升管理水平，加强内部控制，提高各项资源 的使用效率，才能做强企业，却往往无暇顾忌，致使粗放式的生产模式在经历企 业若干年的发展之后仍未有太多改善，企业内部的管理控制水平无法适应企业的 发展规模。行业间e r p 项目实施，乘兴而来，铩羽而归者不在少数。其中，三 一重工在e r p 项目的实施中，由于第一次效果的不甚理想，不得不梅开二度。 兆隆重工，早在上世纪9 0 年代，就在自行开发e r p 软件，在采购、生产、 设计、财务等方面实施e r p 管理，经过十多年的不断完善，已经初具规模，然 而使用效果仍与管理要求有一定的差距。在实施信息化“大管理”的前提下，遂 于2 0 0 8 年，放弃以前e r p 系统，重新启用符合世界先进管理理念的s a p 系统， 实现了信息化与管理的完美融合。兆隆重工以前的财务一直是通过金蝶l o 系统 中南大学硕士学位论文第一章绪论 来进行管理，没有将物流、信息流、现金流，三者作到完美统一，且在全面预算 管理、应收应付管理、固定资产管理、成本核算管理、月结与出具报表上都有诸 多不便。成功实施e r p 系统后，兆隆重工终于真正实现了企业资源的共享利用、 全面管理。 1 2 国内外e r p 系统研究与应用现状 1 9 9 0 年，美国著名的计算机咨询和评估集团g a r t e n rg r o u pi n c 首次提出了 e r p ( e n t e r p r i s er e s o u r c ep l a n n i n g ) 的概念。它由早期的m r p i i ( m a n u f a c t u r i n g r e s o u r c e sp l a n n i n g ，制造资源计划) 发展变化而来，延续了m r p i i 中，物流与资 金流的信息集成的思想，并进一步发展成以财务为核心，信息流、资金流、物质 流，三流并行的企业管理系统。经过不断发展完善，先进的e r p 已经发展成为 以客户和市场需求为导向，以优化企业内外资源，提高劳动生产率及资源使用率， 其主要目标就是为了实现企业中业务流、信息流、价值流，三者的有机集成，并 把财务管理作为企业的管理的重中之重，通过制定完善的经营计划与实施完备的 管理控制，并结合先进的互联网技术与信息技术，把计划生成与执行、生产管理、 采购与库存管理、销售管理、供应商与客户管理、人力资源管理、财务管理以及 流程重组、规范等功能及相关信息集成与一体，面向s c m ( s u p p l yc h a i n m a n a g e m e n t ，供应链管理) 的现代企业管理思想和方法。 1 2 1 国外e r p 系统研究与应用综述 迄今为止，一大批世界级优秀企业，如卡特比勒、波音、索尼、通用等，都 建立起了以财务管理为核心的e r p 系统，极大的提高了企业在全球市场竞争中 的竞争力。s t mm i c r o s y s t e m si n c ( 太阳微系统公司) 是美国硅谷的第二大公司， 它利用e r p 系统的实施，对业务流程进行了几次大的重组，不断加强了企业的 财务管理。1 9 9 5 年，为适应公司迅速发展的要求，s u m 公司在全球设置了2 5 个子公司，独立的财务运作迅速扩张了业务，但同时，也带来了资金管理分散甚 至内部互相竞争的问题。公司于1 9 9 8 年开始对业务流程进行重组，并相应调整 了管理制度，将2 5 个子公司转变为分公司，并提出共享财务服务的管理理念。 先后在纽约、伦敦和东京设立区域性财务服务中心。并将各个分公司的部分业务 ( 如：总账、固定资产、现金管理、差旅、应付款等) 转移到三大服务中心，实 现分区域财务的集中管理。随着集中管理条件的进一步成熟，2 0 0 0 年，三大财 务服务中心被撤销，由美国旧金山总部集中其所有职能，最终实现了对全公司财 务的集中管理与监控【3 副。将具有共性的财务业务进行集中管理，可在较大程度上 控制因业务迅猛扩张而导致财务人员数量的激增，同时，有利于提高财务管理人 2 中南大学硕士学位论文第一章绪论 员工作效率，拓宽财务管理职能，和实现企业财务管理规模效益最大化。 目前，在欧美等发达国家，e r p 应用普及程度非常高，已经被多数大中型企 业所采用( 如有超过8 0 的世界5 0 0 强企业正在使用e r p 管理软件) ，而相当比 例的小型企业也在纷纷尝试应用m r pi i e r p 系统。国际数据集团( i d c ) 认为，中 型企业客户、政府机构和医疗等行业正在帮助推动e r p 软件行业的复苏，i t 开 支的增长和对提高生产效率的新应用程序的需求也是推动e r p 软件市场增长的 因素。2 0 1 0 年，全球e r p 软件市场的销售收入增长到5 4 0 亿美元。而据g a r t n e r 的分析，全球e r p 市场2 0 0 6 年后已经复苏，增长主要来自于非传统类垂直市场， 包括以服务为中心的企业及中小型企业。 在当今的西方企业中，e r p 财务管理系统，正变的尤为重要。随着e r p 和 计算机网络的大规模应用，国外大型企业越来越注重e r p 财务管理在整个企业 管理过程中的综合作用，注重对企业资源利用的系统化和规范化。为满足企业国 际化发展的需求，当今e r p 往往具有多语种、多币种的处理能力，能较好符合 国际会计惯例；在使用上能适应多种操作平台，并能支持国际上主流的大型数据 库。兼容化、国际化、高效化、规范化的特性将在今后e r p 的财务管理中更加 突出。 1 2 2 国内e r p 系统研究与应用现状综述 1 9 8 1 年，沈阳第一机床厂从德国引进第一套m r p i i 软件，开创了中国企业 实施以财务为核心的企业管理软件先河。2 0 世界9 0 年代末，为了提升自身管理 水平，应对更为激烈的国际竞争，我国有相当多的企业引进了各类e r p 管理系 统，但效果却并不理想。有数字表明，在那段争先恐后实施e r p 的大浪潮中， e r p 实施成功率不足1 0 ，不少企业实施失败之后不了了之，又或者实施效果 不明显，形成进退两难的局面。以至于当时在业界流传“上e r p 找死，不上e r p 等死之说。究其原因，e r p 为西方企业完善管理制度下，推动企业继续发展的 强有力的引擎。但，对于当时的中国企业来说，管理水平还不足以承受如此强劲 的发动机，造成了适得其反的效果。 近几年，随着国内企业管理水平的逐步提高，不少企业又回到利用e r p 系 统对企业进行管理的道路上。经历了中国企业二十多年“万能与“无用”的两 极误读，e r p 这个词渐渐回归其本质一以系统化的管理思想建立在信息技术基 础之上的管理平台，它为企业决策层及员工提供决策运行的手段。目前，联想集 团、中石化、青岛海尔等不少大型企业都成功的实施了以财务管理为核心的e r p 系统。同时，联想还被国家认定为信息化实施示范单位的标杆企业。2 0 0 9 年， 国内大型制造装备业龙头兆隆重工，也已成功实施了s a p 公司的e r p 系统，进 一步加强了对集团的管理，增强了企业在世界市场中的竞争力。 中南大学硕士学位论文 第一章绪论 目前，在我国机械、冶金、制药、制衣、电子、石油、化工、烟草、出版、 商贸等行业都有企业应用了e r p ，但成行业的大面积推广应用还很少，在银行、 证券、能源、交通等重要行业的e r p 应用也才刚刚开始，从总体上来说我国e r p 应用还处在起步阶段。就实施效果来说，基本上处于三分之一成功、三分之一修 改后能用及三分之一失败的状况。总的来说比以前情况有所改善，但对人力、物 力、财力的浪费依然较大。就品牌选择而言，中国e r p 市场呈现出以国外软件 厂商为主导、国内软件企业纷纷参战的局面。目前市场上主要的外资厂商有s a p 、 o r a c l e 、s s a 等，国内企业的主要代表有用友、金蝶、浪潮和一批财务软件公司。 其中s a p 、o r a c l e 、用友、金蝶四大e r p 软件厂商的市场份额总计高达8 0 。 从1 9 8 1 年应用第一套e r p 到2 0 1 0 年，时隔近3 0 年，只有一万多个企业在 进行集成应用，这和国家统计局统计提供的2 6 万个国有及规模以上非国有企业 的总数相比，仅占百分之四。绝大多数企业仍停留在子系统和单项应用的层面。 我国企业e r p 之路，漫长修远，在e r p 应用普及度和集成度上都有很大的提升 空间。 1 3 研究目的与意义 党的十七大提出“大力推进消息化与工业化融合 的发展战略，这就要求我 们大力实施企业信息化建设，让消息化与工业化互相促进，深化应用e r p 等优 秀的企业管理系统。对于我国企业来说，e r p 系统的应用虽然已经取得了明显的 经济效益和社会效益，但是与其他西方工业发达的国家相比，在应用数量、时间、 集成、创新、绩效上仍有较大差距。因此，对于“财务管理”这一e r p 的核心 模块来说，借鉴有价值的经验，指导企业在实施、应用的过程中最大程度的提高 效率是相当有必要的。 ( 1 ) 本文对以往的e r p 相关财务管理方面的理论进行重新总结归纳，为 e r p 系统下的财务管理理论的发展、完善向前迈出了一步。 ( 2 ) 本文借助对某公司e r p 系统实施真实案例的分析，理论联系实际，针 对机械制造行业的行业特点进一步完善了通过e r p 系统提升财务管理的理论及 方法，为机械制造行业的e r p 系统财务模块的实施、应用开辟了新的视野。 ( 3 ) e r p 系统不仅是一套管理软件，更重要的是它信息流、资金流、物质 流，三流合一的管理方法。以财务资金流为核心的控制，依托企业内部的物质流， 形成企业运营状况的信息流，能够及时、准确的反馈企业管理人员所需要的信息。 在对企业经营者和决策者的工作指导上都具有十分重要的意义。 ( 4 ) 本人自2 0 0 4 年以来一直从事于兆隆重工的信息化建设工作。2 0 0 8 年6 月，开始从事于e r p 系统财务相关模块的实施与完善至今，先后经历过兆隆重 4 中南大学硕士学位论文第一章绪论 工的两个分公司的e r p 实施与运维工作。通过这些工作，我了解到e r p 系统上 线前，兆隆重工财务管理的不足与无奈；同时我也目睹了系统上线后，先进的管 理系统对企业运作管理的巨大改善。就财务模块而言，以前做不出的报表可以轻 松生成，以前拿不准的数据可以准确提供，并能够提供详细的追溯依据。整个公 司的运转状况能够清晰的呈现在管理者的眼前。这些改变是均在系统为上线之前 难以想象的。因此，我觉得非常有必要对我所熟悉的兆隆重工的e r p 系统的财 务模块，及其上线对兆隆重工财务管理的改善做一番研究。通过理论与实践的结 合，总结有价值的经验。 1 4 研究方法 在本次论文写作以及e r p 相关日常工作中，我采用了一些经典的研究方法， 从理论到实践、从具体到抽象、从分析到总结等，尽可能全方位、多角度、多层 次的研究e r p 系统在财务管理中的应用。主要的研究方法有：文献研究法、个 案研究法、模拟法、思维方法、跨学科研究法、经验总结法等。 1 文献研究法 文献研究法是在论文写作中最常使用的到一种方法。笔者在日常工作及论文 写作期间查阅了大量资料，广泛收集了有关e r p 、财务管理相关的各方面知识。 了解到e r p 的发展历史及国内外的应用状况。e r p 系统相当庞大，功能十分完 善，而笔者从事e r p 系统的工作研究不到3 年，涉及到e r p 系统的理论及功能 还相对片面。通过对e r p 相关的文献研究，笔者丰富了e r p 的相关理论知识及 案例经验，更有助于了解到e r p 系统的全貌，为完成本论文奠定了一定的理论 基础。 2 个案研究法 在本文中，笔者把兆隆重工的财务管理作为主要的研究对象。首先，在e r p 系统实施过程中，我们通过对财务及相关部门的业务人员进行调研，生成调研分 析报告，明确企业管理中的业务漏洞与需求，并结合系统对业务流程蓝图进行从 新设计。其次，在系统应用过程中，我们会经常对e r p 系统在使用过程中发生 的问题和功能的扩展，结合模拟法做针对性的研究。 3 模拟法( 模型法) 此方法在系统实施、运维的过程中运用的最为广泛。对于我来说，e r p 系统 功能和处理逻辑还有许多不被了解的地方，而在系统应用发生问题的时候，我们 一般采取在测试环境中，按照正式环境中的问题状况，对问题进行模拟、测试。 通过这种方式来进行e r p 系统功能与理论的研究，并结合经验总结法对研究发 现进行总结。一般情况下，我们主要采用数学模拟法来对系统的进行验证。 中南大学硕士学位论文 第一章绪论 4 思维方法 思维方法是在科学研究中最常用的科学方法。它包括归纳演绎、分析综合等 方法，是人们正确进行思维和准确表达思想的重要工具，对于一切科学研究都具 有普遍的指导意义。在撰写本文及日常工作中，通常采用此法来进行业务及理论 分析、一般规律的推理演绎等。 5 跨学科研究法 跨科学研究法，又称“交叉研究法”，它是通过综合多学科、多理论整体研 究的一种方法，也是在今后将会越来越多的使用到的研究方法。e r p 是一个高度 集成的系统，集成的各项业务意味着集成了各项业务领域的知识、理论。财务作 为对企业各项经营活动经济上的反映，研究e r p 财务必然涉及到研究影响财务 数据的各个模块。因此，需要涉及财务、物流、销售以及i t 信息系统等各方面 的相关知识。 6 经验总结法 此方法是人类历史发展中运用最为广泛的方法。笔者主要利用此方法在撰写 论文和日常工作中用于对发生过的现象和一般性规律进行总结、提炼，以形成一 般性经验的方法。 在实施与运维的日常工作中，我们通常需要结合多种研究方法来保障其j l i 页n 完成。现在，我以产品成本差异分析报表的开发工作来进行举例说明。 首先，针对财务部门的相关需求进行调研，明确业务部门期望的差异分配方 式。 其次，以物料成本差异的产生和消耗为中心，针对各项相关业务进行分析、 模拟，通过归纳、总结寻求出最为合适的数据库、程序架构及最为合理的算法， 并通过相关语言表现出来。 再次，通过对比各项业务数据人工演算与运行程序的结果，并对不一致的地 方进行分析，不断完善程序。 最后，当程序结果与理论计算结果完全一致时，程序开发部分暂时完成。此 时，报表生成的数据并不能被系统自动处理，我们需要按照业务情形对报表生产 的数据总结一套差异结转方案，用于指导业务部日后的差异结转操作。 1 5 研究内容与结构 本论文在国内外相关文献研究的基础上，系统的分析基于e r p 系统的财务 管理，并力图找到一个高效、可行的办法，解决e r p 财务管理系统在实施、应 用过程遇到的问题。本文分为五个部分：第一部分为绪论，介绍了本文的研究背 景及意义、国f 勾# i - 文献综述及国内外目前的研究状况；第二部分阐述了e r p 的 6 中南人学硕i j 学位论文第一章绪论 发展历史及主要功能模块；第三部分详细描述了兆隆重工在e r p 实施自仃的管理 状况；第四部分对e r p 财务管理部分模块如，预算管理、成本核算管理、固定 资产管理等，进行了具体的分析；第五部分为结论与展望，总结了本论文研究成 果并提出未来的进一步研究方向。 图1 - 1 研究内容与结构图 中南大学硕士学位论文 第二章e r p 的发展历史及主要功能模块 第二章e r p 的发展历史及主要功能模块 1e r p 发展的四个阶段 e r p ( 企业资源计划) 系统，是一个伴随着计算机技术的发明与发展，而产 生并得到广泛应用的庞大的信息管理系统，它涉及到企业经营生产的方方面面， 如：采购、生产、销售及财务管理等。从最初提出物料需求管理，到企业资源全 面管理，它经历了四个主要的发展阶段【3 6 1 。 第一阶段：早在上世纪3 0 年代末期，为了加强对库存的控制，解决库存管 理盲目的问题，有人提出了订货点法。此方法相对科学，但产生的工作量也相应 大得多，而当时我们还未发明出计算机系统，仅仅单纯的依靠人工来进行库存订 货点管理在效率及实时性上的表现都不能令人满意。到了二十世纪5 0 年代末期， 计算机系统的得到进一步的发展与完善，使得我们能够在很短时间内运算处理大 量的数据，并能迅速完成相对较为复杂的运算。于是，又有人提出了“物料需求 计划( m r pm a t e r i a lr e q u i r e m e n t sp l a n n i n g ) ”理论，将其作为一种库存订货计划， 用于库控制理和采购管理，来完善订货点法的不足。这就是我们通常所说的物料 需求计划阶段，或基本m r p 阶段。其主要是利用主生产计划、物料清单和库存 数据来计算物料的需求。 第二阶段：上世纪7 0 年代，随着人们对企业资源管理认识的加深及计算机 技术的进一步发展，e r p 的发展进入了闭环m i 冲( c l o s e d 1 0 0 pm r p ) 时代。它 在m r p 的基础上集成了粗生产能力计划、能力需求计划、生产作业计划、采购 作业计划等，作为生产计划与控制系统，并在各环节形成反馈，从而构成封闭的 循环，来对采购、生产、库存、销售等之间进行协调管理。同时，还诞生了拥有 丰田特色的“看板管理”、全面质量管理( t q c ) 、准时制生产( j i t ) 及数控机床 等相关支撑技术。 第三阶段：上世界9 0 年代初期，计算机互联网技术开始出现并得到飞速发 展，企业各部门之间的信息因此也得以全面共享，实现了物流、信息流及资金流 的三流合一。由此，m r p 各子模块也得到了空前统一，形成了一个集财务、采 购、库存、生产、销售及工程技术为一体的统一系统，发展出了m r p i i 理论。 计算机集成制造系统( c i m s ) 是该阶段的代表技术。 第四阶段：该阶段是e r p 理论最终形成，并迅速发展的阶段。全球市场竞 争的加剧使得企业竞争空间与范围都进一步扩大，而m r p i i 主要面向企业内部 8 中南大学硕士学位论文第二章f r p 的发展历史及主要功能模块 资源进行全面计划管理的思想，也逐步发展为怎样有效利用和管理整体资源的管 理思想，即e r p 。该理论首先由美国加特纳公司( g a r t n e rg r o u pi n c ) 在9 0 年代初 期提出，最初是为了根据计算机的发展与供需链的管理，推论各制造业在信息时 代，管理信息系统的发展趋势和变革。e r p 在m r p i i 的基础上，采用了诸多先 进的i t 技术，如图形界面、互联网、关系数据库、第四代计算机语言、客户机 服务器分布式数据库处理、开放系统和简化集成等。功能方面，则更为强大，e r p 集成供应、生产和销售整个过程，支持多种制造和混合制造，并将系统延伸到供 应商和客户。先进的i t 技术配合强大的系统功能和高度集成的信息，e r p 能更 好地支持企业的全球运作，加强跨国公司的全球管理。随着其管理功能不断加强， 其应用领域也逐步扩展到通信、金融、零售和高科技等其他行业。 2 2e r p 系统的主要功能模块 e r p 是将企业所有资源进行整合管理，传统e r p 一般包括：财务管理、生 产计划、物流管理、销售管理，四大部分。此四大部分的高度整合，极大的提高 企业运作状况的真实度与透明度，加强了管理者对企业的管理力度。同时，随着 企业对人力资源管理重视的加强，目前已经有部分e r p 厂商将人力资源的管理 也纳入了e r p 系统中，成为e r p 系统的一个重要部分。下面，将对e r p 系统中 财务管理、生产计划、物流管理、销售管理，进行简单介绍。 2 2 1 财务管理模块( f i n ) 对于企业来说，财务管理的地位是相当重要的。e r p 的财务模块和一般的财 务管理软件有所不同。由于e r p 系统对物流、生产等业务系统进行了高度集成， 这些数据可以通过相应业务的发生，直接产生相关的财务凭证，取消了手工输入 相关凭证的繁琐过程，提高了财务人员的工作效率，同时也能对发生的业务在财 务上进行实时、真实的记录。通常，e r p 软件的财务管理，分为会计核算( f 1 ) 和管理控制( c o ) 两部分【”1 。 会计核算模块 会计核算主要是通过记录、核算等操作，反映和分析资金在企业经营活动中 的变动过程及结果。它一般由总账、应收、应付、现金管理、固定资产等模块构 成。 总账模块( g l ) 总账模块是整个会计核算的核心，其主要功能是处理记账凭证的输入、一般 明细账及总分类账，编制主要的会计报表。应收账、应付账、固定资产核算、现 金管理等模块都以其为中心来互相传递信息。 9 中南大学硕士学位论文第二章e r p 的发展历史及主要功能模块 应收模块( r a ) 应收模块主要处理企业销售商品，因客户赊欠而产生的正常客户欠款帐。它 包含客户管理、发票管理、收款管理、应收账龄分析等功能。它和客户销售订单、 发票处理等业务相联系，同时将各项事件自动生成会计凭证，并导入总账。 应付模块( p a ) 应付模块主要处理企业采购货品，因赊欠供应商而产生的正常欠款。它包含 供应商管理、发票管理、付款管理、帐龄分析等。采购模块、库存模块与其完全 集成，并在业务发生的同事向其传输数据，系统自动生成记账财务凭证并导入总 账，以替代过去繁琐的手工操作。 现金管理( c m ) 现金管理主要是处理对现金流的控制、零用现金及银行存款的核算。它包含 了对现金、支票、汇票和银行存款的管理。e r p 系统提供了付款及票据维护、票 据打印、银行清单打印、付款信息查询、银行流水查询和支票查询等和现金相关 的功能。同时，它还和应收账、应付账、总账等模块集成，自动产生会计凭证， 过入总账。 固定资产模块( a m ) 固定资产模块主要处理固定资产的增减变动及折旧相关的基金计提和分配 的核算工作。它能够帮助管理者实施了解企业固定资产的现状，并能通过该模块 提供的各种方法来进行资产管理及相应的会计处理。它的主要功能有：记录固定 资产卡片和明细账、计提折旧、编制资产报表，自动编制转账凭证，并导入总账。 它与应付账、应收账、成本、总账等模块集成。 管理控制模块 管理控制主要是处理基于财务会计核算的数据，并对其加以分析，从而进行 相应的控制、预测及管理等活动。它侧重于财务计划、控制、分析和预测： 财务计划：根据前以往的财务报表、数据分析、做出下期的财务计划、预算 等。 财务分析：提供相关查询功能并能通过用户定义的差异数据的图形显示，进 行财务绩效评估、客户及供应商账户分析等。 财务决策：是财务管理的核心部分，主要是为有关资金的决策提供依据，包 括资金筹集、投放及资金管理等。 2 2 2 生产计划管理模块( p p ) 生产计划管理是一个以计划为导向的先进的生产、管理方法，它是e r p 系 统的核心所在。企业在确定总的生产计划的前提下，经过系统层层细分，下达到 各部门去执行。生产、采购等部门均按照此计划进行部门运作。由此，企业整个 1 0 中南大学硕士学位论文 第二章e r p 的发展历史及主要功能模块 生产过程都通过生产控制管理有机的结合在一起，在降低库存、提高效率、连贯 生产流程、控制生产节拍上起到关键作用。生产控制管理模块主要包含：主生产 计划、物料需求计划、能力需求计划、车间控