（工商管理专业论文）萍钢改制案例研究.pdf

摘要 摘要 国有企业改制是当今世界各国普遍面临的一项重大课题，也是各国政府关注 的重大问题，成功与否关系到社会经济的发展和国家的稳定。萍钢全称萍乡钢铁 有限责任公司，曾经是一个濒临倒闭的企业，2 0 0 3 年经过改制，创造了国有企 业快速发展的奇迹，成为江西省工业战线上的一面鲜艳旗帜，被誉为“钢铁旗帜 。 2 0 0 8 年金融危机期间萍钢实行“不减产、不减员、不减薪 政策，员工收入较 改制前得到大幅增长，同时还面向社会大规模招收富余劳动力。由于萍钢改制后 的突出表现，江西省委书记苏荣高度肯定萍钢改制和改制后的健康快速发展，称 赞：“萍钢的改革，到目前为止，是我省国有企业特别是大型企业改革最成功的 典范，而且成为我们省大企业超常规发展的典型”。研究萍钢改制问题对于萍钢 的更好发展及国企改革的深化都有重要的实际意义。 本文在阐述国内外国有企业改制理论和我国国有企业改制实践的基础上，采 用文献分析、实证研究、案例分析的方法，研究了萍钢改制的动因、改制的进程、 改制过程中的变革管理及其改制绩效，并分析了萍钢改制成功的原因。主要研究 结论如下： ( 1 ) 结合有关文献及实际环境归纳出萍钢改制的动因：萍钢公司改制，是外 部宏观经济改革、行业变化外部环境与企业发展内部环境多因素促进的结果。 ( 2 ) 通过实证与实地考查得出萍钢改制的进程与变革管理策略：天时、地利、 人和的机遇，加上稳妥推进、规范运作，使萍钢改制顺利实施，并全面实施战略 变革、机制变革和管理变革。 ( 3 ) 结合实际与专家访谈分析萍钢改制取得的绩效：通过萍钢的企业发展能 力、企业经营能力、企业管理能力及企业影响能力分析，表明萍钢改制是成功的。 ( 4 ) 萍钢改制的成功经验为我国国有企业改革的深化与推进提供了借鉴。 关键词：国有企业；萍钢公司：企业改制；变革管理 a b s t r a c t a b s t r a c t s t a t e - o w n e de n t e r p r i s e ( s o e ) r e f o r mi sag r e a tc h a l l e n g ef a c e dt ot h ew o r l d s c o u n t r i e s ，a n dam a j o rc o n c e r no fg o v e r n m e n t s t h es u c c e s so rf a i l u r eo fr e f o r m i n g a f f e c t st h es o c i o e c o n o m i cd e v e l o p m e n ta n dn a t i o n a ls t a b i l i t y t h ef u l ln a m eo f p x s t e e li sp i n g x i a n gs t e e lc o ，l t d ，( h e r e i n a f t e rr e f e r r e dt oa sp x s t e e l ) ，i tw a s o n c eab a n k r u p tc o m p a n y , c r e a t e dt h em i r a c l eo ft h er a p i dd e v e l o p m e n to f s t a t e o w n e de n t e r p r i s e sa f t e rr e s t r u c t u r i n gi n2 0 0 3 i th a sb e c o m et h ei n d u s t r i a lf r o n t i nj i a n g x ip r o v i n c e ，i ti sk n o w na s ”t h ef l a g ”i nt h es t e e li n d u s t r y i n2 0 0 8 ，i nf a c eo f t h eg r i mf i n a n c i a lc r i s i s ，p x s t e e lp r o m i s e d “t h r e en o sp o l i c y ，i tm e a n s ：n ol i m i t p r o d u c t i o n ，n os t a f fr e d u c t i o n ，n op a yc u t ，a tt h es a m et i m e ，n o to n l ya l ls t a f fw a s s a l a r yi n c r e a s e ，a n da l s ow a sr e c r u i t i n gl o t so fs u r p l u sl a b o r sf o r c e ，b e c a u s eo ft h e o u t s t a n d i n ga c h i e v e m e n ta f t e rt h ep x s t e e u sr e f o r m ，t h eg o v e r n o rs ur o n go f j i a n g x ip r o v i n c es p o k e nv e r yh i g h l yo ft h er a p i dd e v e l o p m e n ta f t e rp x s t e e u s r e f o r m i n g ，h es a i d ：”b yn o w , t h er e f o r mo fp x s t e e l i st h em o s ts u c c e s s f u la n da t y p i c a ls u p e r - n o r m a ld e v d o p m e n tm o d e li nj i a n g x ip r o v i n c e r e s e a r c h i n gp x s t e e u sc o n v e r s i o np r o b l e mh a si m p o r t a n tp r a c t i c a ls i g n i f i c a n c e f o rt h eb e t t e rd e v e l o p m e n ta n dt h ed e e p e n i n go fs o er e f o r m i nt h i sp a p e r , t h et h e o r yo fs o er e f o r ma th o m ea n da b r o a da n dt h ep r a c t i c eo f c h i n a ss o er e s t r u c t u r i n ga led e s c r i b e d b yl i t e r a t u r ea n a l y s i s ，e m p i r i c a lr e s e a r c h ， c a s ea n a l y s i sm e t h o dt os t u d yt h er e s t r u c t u r i n go ft h ep x s t e e lc a u s e s ，r e s t r u c t u r i n g p r o c e s s ，c h a n g em a n a g e m e n ta n dt h ep e r f o r m a n c eo fi t sr e s t r u c t u r i n g ，a n da n a l y z e s t h er e a s o n sf o rt h es u c c e s so fp x s t e e u sr e s t r u c t u r i n g t h em a i nf i n d i n g sa r ea s f o l l o w s ： ( 1 ) c o m b i n e dw i t ht h el i t e r a t u r ea n dt h ea c t u a lc i r c u m s t a n c e ss u mu pt h em o t i v e s f o r r e s t r u c t u r i n g p x s t e e l ：p x s t e e u s r e s t r u c t u r i n g i st h e p r o m o t i o n o f m u l t i f a c t o rr e s u l t so fe x t e r n a lm a c r o e c o n o m i cr e f o r m s ，i n d u s t r y c h a n g i n ge x t e r n a l e n v i r o n m e n ta n di n t e r n a le n v i r o n m e n tf o re n t e r p r i s ed e v e l o p m e n t ( 2 ) t h r o u g he m p i r i c a l a n df i e l dv i s i t st og e tt h er e s t r u c t u r i n gp r o c e s so f p x s t e e u sa n dt h e c h a n g em a n a g e m e n ts t r a t e g i e s ：t i m i n g ，l o c a t i o n a n d o p p o r t u n i t i e s ，c o m b i n e dw i t hs t e a d yp r o g r e s sa n ds t a n d a r d i z e do p e r a t i o n ，s ot h a tt h e s m o o t hi m p l e m e n t a t i o no fp x s t e e u sr e s t r u c t u r i n ga n dt h ef u l li m p l e m e n t a t i o no f a b s t r a c t s t r a t e g i cc h a n g e ，m e c h a n i s mc h a n g ea n dm a n a g e m e n tc h a n g eh a v e b e e ng o t ( 3 ) c o m b i n e dw i t ha c t u a li n t e r v i e w sw i t ht h ee x p e r ta n a l y s i st h ep e r f o r m a n c e a c h i e v e d b yr e s t r u c t u r i n gp x s t e e l ：b ya n a l y z i n g t h ep x s t e e lb u s i n e s s d e v e l o p m e n tc a p a c i t y , e n t r e p r e n e u r s h i pb u s i n e s sm a n a g e m e n tc a p a c i t ya n db u s i n e s s i m p a c tc a p a c i t y ，i ts h o w st h a tp x s t e e l sr e s t r u c t u r i n gi ss u c c e s s f u l ( 4 ) p x s t e e l ss u c c e s s f u le x p e r i e n c ei nr e s t r u c t u r i n gp r o v i d e df o rr e f e r e n c ef o r c h i n a ss o er e f o r mp r o m o t i n ga n dd e e p e n i n g k e yw o r d s ：s t a t e - o w n e de n t e r p r i s e s ；p x s t e e l ；e n t e r p r i s er e s t r u c t u r i n g ；c h a n g e m a n a g e m e n t i i i 学位论文独创性声明 学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的 研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含 其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得南昌大学或其他教育 机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何 贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解南昌大学有关保留、使用学位论文的规定， 有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅 和借阅。本人授权南昌文学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库 进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权书) 学位论文作者毕业后去向： 工作单位： 通讯地址： 导师签名( 手写) ：p 已 签字日期：叩引堋枷日 l 电话： 邮编： 砑曰 l_ii_l-l， ： 谚 写 月 手 名 年 签歹 者 矽 7 文 期 沦 日 位 字 学 签 第1 章导论 第1 章导论 1 1 研究背景 改革大潮已在中国的大地上奔腾涌动了3 0 多个年头。3 0 十多年来，潮起潮 落，中国的企业体制改革已进入最后的攻坚阶段，各种改革浪潮几经起落，波 澜壮阔，党的十五大为中国企业的改革指明了前进的方向，为企业的发展创造 了又一次历史的良机。 国有企业改革，从根本上说，就是要适应社会化大生产和市场经济要求， 寻找一条公有制与市场经济相结合的有效途径，这条有效途径就是建立现代企 业制度。 近年来，不少发展十分迅速的新兴企业，坚持积极进行现代企业制度建设， 依靠加强管理，科技进步和产品创新，为我们展现出全新的企业创造典范。 国有企业改制是当今世界各国普遍面临的一项重大课题，也是各国政府关 注的重大问题，成功与否关系到社会经济的发展和国家的稳定。2 0 世纪8 0 年代 智利、英国和新西兰最早开始了对国有的发电、供水、交通和电信等企业进行 私有化资本重组，也可称作民营化进程。形成的主要原因是对这些国有企业的 长期业绩不佳和效率低下产生失望。在之后的十几年里，关于国有企业的民营 化是否是必由之路，世界各国的专业机构和专家学者展开了大量的研究和争论。 时至今日，结论已非常明确：国企民营化有助于改善效益，提高效率，促进投 资和增加就业，以及降低资产负债率。世界银行曾对2 1 个发展中国家的7 9 家 企业进行调查研究，比较了这些企业民营化前后的主要经营指标，结果证实了 以上结论。即使在新加坡，国有企业业绩不斐，政府为了其它种种原因仍然在 逐步降低国有股在企业中的比例，为的就是增强企业的灵活性，对应全球化的 竞争、技术进步和促进新加坡股市的发展。 我国国有企业体制改革已经历经了三十年的风风雨雨，历经了最初的放权 让利到承包经营责任制，再到建立现代企业制度以及现代产权制度的阶段。1 9 9 3 年党的十四届三中全会决定将中国国企改革的目标确立为建立现代企业制度， 指出“要进一步转换国有企业经营机制，建立适应市场经济要求，产权清晰、 权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度。【5 1 1 1 9 9 4 年公司法的正 第1 章导论 式实施，标志着企业改革进入了建立现代企业制度的新阶段。2 0 0 3 年党的十六 届三中全会做出决定，要完善社会主义市场经济体制，“大力发展国有资本、 集体资本和非公有资本等参股的混合所有制经济，实现投资主体多元化，使股 份制成为公有制的主要实现形式 。认为建立归属清晰、权责明确、保护严格、 流转顺畅的现代产权制度，有利于维护公有财产权，巩固公有制经济的主体地 位；有利于保护私有财产权，促进非公有制经济发展：有利于各类资本的流动 和重组，推动混合所有制经济发展；有利于增强企业和公众创业创新的动力， 形成良好的信用基础和市场秩序。这是完善基本经济制度的内在要求，是构建 现代企业制度的重要基础。要依法保护各类产权，健全产权交易规则和监管制 度，推动产权有序流转。2 0 0 3 年，国务院国资委成立，作为国有资产的出资人 代表直接监管1 9 6 户中央企业。国资委的成立使国有经济布局和结构调整进入 由出资人统一规划、市场化运作的新阶段。出资人代表的逐步到位，也在一定 程度上促进了国有大型企业法人治理结构的完善。自此中国国企改革，特别是 大型国企的改制，又进入了一个新的阶段。各地不断传来有关国企改制的消息： “西安5 0 0 亿国资盛宴”、“山东1 1 3 3 家国企改革与时间赛跑 、“江苏6 4 0 亿国资重组行动 、“上海7 0 0 亿商业资产重组 真可谓轰轰烈烈的国企 重组。 萍钢全称萍乡钢铁有限责任公司，曾经是一个濒临倒闭的企业，1 9 9 7 年， 新的领导班子上任后，率领职工不畏艰难，转变观念，全面实施“三改- a n 强 的企业管理手段，将企业从死亡线上拯救了过来，创造了国有企业快速发展的 奇迹，被国家经贸委树立为全国工业的先进典型，江西省委、省政府作出决定， 在全省工业战线开展学萍钢活动。然而，萍钢并没有在成绩中停步，而是乘势 而上，2 0 0 3 年率先进行整体改制，在国有经济布局调整上迈出惊人一步，将一 个国有独资企业通过产权交易，整体转制为股份制企业，又使企业抓住了新一 轮发展机遇，进一步增强了企业的市场抗风险能力，成为江西省工业战线上的 一面鲜艳旗帜，被誉为“钢铁旗帜 。2 0 0 8 年，在金融危机愈演愈烈的时候萍钢 庄严承诺“三不政策：不限产、不减员、不减薪；2 0 0 8 年、2 0 0 9 年萍钢面向 社会招收了6 0 3 0 余人，其中下岗工人2 5 0 0 余人，帮扶困难和零就业家庭3 1 0 余户，解决女性就业6 0 0 余人，农村富余劳动力4 3 0 余名，极大地缓解了地方 就业压力。2 0 0 9 年8 月1 7 日，在江西省按“两年基本完成全省国有工业企业改 革任务”的重大战略部署，全面深入推进国企改制工作之际，省委书记苏荣在 萍乡市亲自主持召开国企改制改革座谈会。会上，苏书记高度肯定萍钢改制和 2 第1 章导论 改制后的健康快速发展，称赞：“萍钢的改革，到目前为止，是我省国有企业 特别是大型企业改革最成功的典范，而且成为我们省大企业超常规发展的典 型 。 1 2 研究目标 ( 1 ) 全面系统地分析萍钢公司改制动因、改制进程、改制策略及改制绩效， 寻找萍钢成功改制的原因，以期为公司发展提供参考； ( 2 ) 通过萍钢公司成功改制的案例剖析，探索国有企业改制的有效途径， 为国有企业深化改革提供借鉴。 1 3 研究内容 在分析国内外关于国有企业改制相关文献及我国国企改制的实践基础上， 系统分析萍钢公司改制的动因、进程、变革及绩效，由此得到成功改制的启示 及国企改制的思考。研究框架如图1 1 所示。 3 第l 章导论 1 4 研究方法 绪论问题提出 国企改制的理论l 厂- l 一 与实践r _ 1 理论基础 萍钢公司概况 萍钢改制的 动冈分析 萍钢改制的 实施进程 萍钢改制后的 内部管理改革 企业发展能力 企业经营能力 企业管理能力 企业影响能力 萍钢改制的启示 萍钢改制的思考 研究结论 图1 - 1 本文的研究框 研究论证 经验总结 ( 1 ) 文献分析法：利用相关文献，收集详尽的资料，详细回顾该公司的改 制实施情况，并加以分析评述。 ( 2 ) 实证分析法：通过与专家及该公司领导的面谈、访谈、走访等形式， 广泛征集他们对本文研究问题的看法和建议，力求在研究中做到科学、合理、 4 改制前提=改制过程二 改制绩效 二改制借鉴 第1 章导论 有效：对企业相应工作岗位的员工进行访谈，收集第一手的资料、验证相关文 献描述的准确度。 ( 3 ) 案例分析法：以萍钢公司为整体案例，贯穿国企改制的主题进行研究。 5 第2 章国有企业改制理论与实践 第2 章国有企业改制理论与实践 2 1 国有企业改制理论综述 2 1 1 国外国有企业改制理论研究 国有企业，或称国营事业或国营企业。国际惯例中，国有企业仅指一 个国家的中央政府或联邦政府投资或参与控制的企业；而在中国，国有企 业还包括由地方政府投资参与控制的企业。政府的意志和利益决定了国有 企业的行为。 由于我国社会政治制度的特殊性，我们一般将私有化称作“民营化，将私 有化的过程称作“改制 。中国渐进式改革的特色同样体现在“民营化 和“非 国有化的概念上，即改变企业经营状态和改变企业所有状态。改变经营状态 是指中国国有企业在原有的所有状态下通过改变企业经营管理模式来提高企业 市场竞争力，改变企业所有状态则是企业改革的新阶段和深化。 1 、改制原因 ( 1 ) 发挥市场“看不见的手 的作用，改善公司治理结构，提高企业效率， 增强企业竞争能力。 支持国有企业更有效率的学者认为，政府直接拥有和经营国有企业可以解 决“市场失灵”问题；低效率并不必然和国有企业联系在一起。而支持私有化 的学者则认为私有企业更有效率，认为私有化最终可以解决“政府失灵 问题。 而提出“第三条道路经济学的斯蒂格利茨给出了私有化基本定理，认为要均 等地对待政府和市场，承认两者的重要性和互补性，即“强大的政府和发达的 市场 。 学者们运用统计方法，在不同的国家开展计量研究，得出不同的经验结论。 企业效率的高低与所有制以及市场竞争程度的高低无关，而与宏经济是否稳 定、政府对企业是否实行硬约束等其他条件相关 ( e h r lic h ，g a ll a is - h a m o n n o ，l i ua n dl u t t e r ，1 9 9 4 ：k o l ea n dm u l h e r i n ，1 9 9 7 ) 。 私有化部分企业可以提高市场竞争度；但并不充分表示私有化能改善企业业 绩水平( v i c k e r sa n dy a r r o w ，1 9 9 1 ) 。私有企业最有效率，而混合所有制企业 6 第2 章国有企业改制理论与实践 ( 注：指既有国有股份，又有私有股份的企业。) 并不比国有企业有效，所以只 有将企业完全私有化才能赢得企业效率( b o a r d m a na n dv i n i n g ，1 9 8 9 ：e h r li c he t a 1 ，1 9 9 4 ) 。企业效率与所有制相关，私有企业最有效率，混合所有制企业次 之，国有企业效率最低( d e w e n t e ra n dm a l a t e s t a ，2 0 0 1 ：k a r p o f f ，2 0 0 1 ) 。【9 】 ( 2 ) 减少政府补贴、增加财政收入 有些学者认为，政府能在私有化过程中迅速增加财政收入、减少财政赤字， 这在很大程度上诱使政府变卖国有企业。l a d a nm a h b o o b i 在2 0 0 0 年的一篇文章 中通过数据分析得出：o e c d ( 经济合作与发展组织) 国家自1 9 9 0 年实行私有化政 策以来共增加了6 0 0 0 多亿美元的财政收入，差不多占全世界私有化所得的2 3 之多；j e r r yd a v i s 等人( 2 0 0 0 ) 同时考察了转型经济国家和非转型经济国家，提 出私有化带来的财政收入占g d p 的1 7 5 ( m e g g i n s o na n dn e t t e r ，2 0 0 1 ) 。樊纲 ( 2 0 0 0 ) 通过建立理论模型，比较改制前政府的净收益和改制后政府的净收益， 提出当国有企业所能提供的利税收入越少，所需的财政、准财政( 银行坏账) 越多，停产企业“开不出工资 的问题越严重：而非国有企业提供的税收越多， 所能提供的就业机会越多，以至可以由私人企业来并购国企，政府因而为安置 下岗职工所需支付的补贴可以越少时，私有化就会越来越实际地发生。l l j 2 、 改制效果 ( 1 ) 私有化改制对非转型经济国家的总体影响 国外学者检验了企业私有化前后的产量、劳动生产率、利润和资本投资额 的变化，发现上述指标在私有化后都有显著的提高和增长。 ( 2 ) 私有化改制对转型经济国家企业业绩的影响 国内外学者通过统计得出以下几条结论：在其他条件不变的情况下，私 有产权比公有产权拥有更高的业绩水平。有外资股份的企业比纯内资企业拥 有更高的业绩( s m i t h ，c i na n dv o d o p i v e c ，1 9 9 7 ) 。外部人所有的企业比内部 人( 管理者和职工) 控制的企业拥有明显更高的业绩( f r y d m a n ，e ta l ，1 9 9 9 ) 。 引入外部经理人的企业比留用原经理的企业有更高的业绩( d y c k ，1 9 9 7 ) 。有 学者发现将国有企业卖给国内金融公司可以显著地提高企业业绩；也有学者发 现投资基金过于集中的所有权形式并不能改善企业的业绩。有学者发现在长 时间效益下滑的企业中，特别是那些小企业，他们私有化后的业绩均有改善。 几乎没有证据显示，改革开始以后，政府打算在那些保留国有的企业中强加 硬约束( f r y d m a n ，g r a y ，h e s s e la n dr a p a c z y n s k i ，2 0 0 0 ) 。f g h r ( 2 0 0 0 ) 认为硬约 7 第2 章国有企业改制理论与实践 束会令国有企业低业绩，而政府不会愿意或允许这些企业业绩下滑甚至破产倒 闭。 ( 3 ) 私有化改制对转型经济国家就业水平及在职职工的影响 一般认为私有化会改善企业的业绩，企业因此而发展壮大，从而可提供出 更多的就业岗位，然而事实上，从私有化开始至今，在转型经济国家里，就业 人数一直在下降。当然，实际情况要复杂得多( e v a n s c l o c ka n ds a m o r o d o v ) 。 关于私有化对在职职工收入的影响，总体上看，私有化对转型经济国家在 职职工收入的影响不显著。来自俄罗斯纵向检测考察机构( t h er u s s i a n l o n g i t u d i n a lm o n i t o r i n gs u r v e y ) 1 9 9 4 ，1 9 9 5 ，1 9 9 6 和1 9 9 8 年所做的家庭调查 的面板数据，得出以下结论：在国有部门和私有部门的职工之间，月平均工 资存在着实质性的差别。私有化后的企业中的职工工资确实比国有企业中的 职工工资高，原因在于俄罗斯的私有化主要是内部人控制，原管理者和职工分 享了私有化的好处。从工资的分布离差上看，私有部门职工的工资离差要明 显高于国有部门和私有化后企业的职工工资离差，这说明收入的不均等在私有 部门中更为常见。而国有企业与私有化后的企业的职工工资离差的差别却不显 著，这说明私有化本身并没有造成工资的不均等。 3 、 改制方式 国际上对于私有化具体方式最普遍的划分方法是b r a d a ( 1 9 9 6 ) 提出的四类 划分法。他同时指出很多私有化是这些不同方式方法组合运用的结果。 第一类：赔偿、归还。政府将土地或容易确认的资产归还给其初始所有者 或他们的继承人。这种方法主要集中在东欧国家，例如捷克共和国有1 0 以上的 国有资产通过这种方式私有化。 第二类：政府以一个明确的定价变卖国有资产。这种类型有两种重要形式， 一种是直接将国有企业变卖给一个个人、一个公司或者一组投资者；另一种是 股份发行( s h a r ei s s u ep r i v a t i z a t i o n ) ，是将国有股份通过公众发行机构变卖 给投资者。 第三类：政府发放私有化凭证( v o u c h e r ) ，符合一定资格的市民可以用私有 化凭证免费或名义上出资获得国有企业的股份或其他资产。俄罗斯私有化的第 一个阶段( 1 9 9 2 年7 月至1 9 9 4 年6 月) 采用了这种方式，政府通过向公民发放 私有化凭证无偿地转让国有资产。 第四类：自下而上的私有化。这种方法主要在中国，部分中欧、东欧转型 经济国家和拉丁美洲等地区迅速产生并发展。 8 第2 章国有企业改制理论与实践 2 1 2 国内国有企业改制理论 l 、马克思主义的产权制度中国化 马克思没有明确提出“产权 的概念，但是经过我国一批马克思主义经济 学家的整理阐释，同时结合我国企业产权改革的实践，总结概括出了马克思主 义产权理论中国化的基本思想。主要内容为： ( 1 ) 所有权和占有权的统一和分离。马克思历史地考察了所有者和占有者、 所有权和占有权的关系。在某些情况下，所有和占有统一，所有者和占有者统 一，所有权和占有权统一。马克思说：“在劳动地租、产品地租、货币地租( 只 是产品国有企业产权制度改革研究地租的转化形式) 这一切地租形式上，支付地 租的人都被假定是土地的实际耕作者和占有者，他们的无酬剩余劳动直接落入 土地所有者手中。马克思还考察了土地国有情况下所有权和占有权的分离。当 土地归国家所有时，只存在对土地的私人占有权或共同占有权，不存在私人所 有权。马克思写道：“如果不是私有土地的所有者，而像在亚洲那样，国家既作 为土地所有者，同时又作为主权者而同直接生产者相对立，那么，地租和赋税 就会合为一体，在这里，主权就是在全国范围内集中的土地所有权。但因 此那时也就没有私有土地的所有权，虽然存在着对土地的私人和共同的占有权 和使用权。 ( 2 ) 土地所有权和经营权的统一和分离。马克思把土地所有权和经营权的 分离归结为“资本和土地的分离、租地农场主和土地所有者的分离。土地所有 者无须投资经营土地，土地经营者无须投资购买土地。土地所有权和经营权的 分离促进了租地农场主改进农业技术和农场经营管理，从而促进农业生产力的 提高。但是，土地所有权和经营权的分离也产生了消极影响。马克思说：“资本 主义农业的任何进步，都不仅是掠夺劳动者的技巧的进步，而且是掠夺土地的 技巧的进步，在一定时期内土地肥力的任何进步，同时也是破坏土地肥力持久 源泉的进步。 ( 3 ) 资本所有权和使用权的统一与分离。马克思研究了股份公司中的权利 分离，指出：“在股份公司内，职能己经同资本所有权相分离，因而劳动也已经 完全同生产资料的所有权和剩余劳动的所有权相分离。马克思还研究了股份公 司中资本所有者和使用者的变化，指出：“实际执行职能的资本家转化为单纯的 经理，即别人的资本的管理人，而资本所有者则转化为单纯的所有者，即单纯 的货币资本家。因此，资本所有权这样一来现在就同现实再生产过程中的 9 第2 章国有企业改制理论与实践 职能完全分离，正像这种职能在经理身上同资本所有权完全分离一样。 马克思 分析了控股权对股份公司的重要意义，即控股权决定了股份公司的性质。i l 州 ( 4 ) 马克思主义的产权思想对国有企业产权改革有着指导意义：马克思 关于所有权与使用权既可以统一也可以分开的思想，为国有企业产权制度改革 提供了理论依据。马克思关于控股权影响股份公司的性质的思想，实际上是 说明了股份制只是企业的一种运作方式，是企业的组织形式，私有制经济可以 运用股份制这种组织形式，公有制经济也可以运用股份制，因此，股份制也是 实现公有制经济的有效形式。实行股份制改革，不能肢解国家的企业所有权， 更不能以任何名义造成国有资产的流失。不论实行国有资产控股还是国有资产 参股，都必须确保国有资产的保值、增值，规定相关责任人的责任，在市场竞 争中不断发展和壮大国有经济。【1 4 j 2 、现代企业制度与国企改制 现代企业制度是从近代企业制度发展的演变而来的，其不同于近代企业制 度的根本特征在于规范的法人治理结构基础上形成的职业经理制度。其根本特 征或核心问题就是：( 1 ) 完善的企业法人制度，其关键是确立企业法人财产权， 使企业真正成为独立享有民事权利、承担民事责任的法人实体；( 2 ) 严格的有 限责任制度，出资者以其出资额为限对企业债务承担有限责任，企业以其全部 法人财产为限对责任承担有限责任；( 3 ) 规范的法人治理结构以及在此基础上 形成的职业化经理制度。 国企改制从宏观层面看，大体上可分为三个部分：一是国企产权改革，二 是国企治理结构与经营方式转换，三是国企员工身份的置换。就这三个层面而 言，国企产权改革无疑是国企改制的核心要素和前提条件，国企改制的产权安 排直接决定了后两者的基本模式。而从党的十四届三中全会对现代企业制度的 表述“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学 来看，国企的产权界定能 否“清晰亦是现代企业制度的首要前提条件。 2 2 我国国企改制实践 2 2 1 我国国企改制历程 我国国有企业的改革工作已走过三十年的历史，回顾整个过程大致可分为 1 0 第2 章国有企业改制理论与实践 三个阶段。 第一阶段：1 9 7 9 - - 1 9 8 6 年，国有企业经营权层面的改革。中共十一届三中 全会后，中央政府颁布了一系列扩大企业自主权的文件，推动了国有企业经营 权层面的改革。政府向企业让渡了生产自主权、原料选购权、劳动用工权和产 品销售权等十四项经营权。 第二阶段：1 9 8 7 1 9 9 2 年，国有企业改革从经营权向所有权层面的过渡。 从1 9 8 6 年开始，国有企业改革开始从经营权向所有权层面过渡，但在涉及财产 关系的深层改革上，同时出现了两种不同思路和对改革制度的两种不同选择。 一种思路是将国企改革仍然限制在原有财产关系之内，而进一步推进经营 权层面的改革。与这种认识相对应的制度选择就是企业承包制。中央政府决策 部门倾向于这种改革思路和改革方案。承包制推行伊始，确实调动起企业和职 工的积极性，推动了国有经济的发展。但在推行承包制期间，却出现了企业增 效、经济增长、国家财政收入反而下降的状况。 另一种思路是国内理论界的一些学者专家提出的深化国有企业所有权层面 改革的主张，与这种主张相对应的制度选择就是股份制。股份制改革是国有企 业在所有权层面改革的一个重要推进。、国有企业股份制的试点开始于1 9 8 6 年， 但大都在国有中小企业中进行。试点的影响面并不广泛，主要问题在于非国有 的财产主体介入不足，“找不到能够合作的非国有主体是一种普遍的反映。 第三阶段：1 9 9 2 年一现在，建立现代企业制度的改革。面对国企改革出现 的困境，1 9 9 3 年，十四届三中全会通过的中共中央关于建立社会主义市场经 济体制的若干问题的决定中，首次正式提出并阐述了建立现代企业制度并明 确地提出了国有企业建立现代企业制度的目标和步骤。1 9 9 4 年以后建立现代企 业制度的试点在国有企业中展开。建立现代企业制度的目标是要通过产权结构 的改造，使国有企业成为“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学 的现 代企业。到2 0 0 3 年，我国国有中小企业中有8 0 以上已完成改制。大多数企业 投资主体多元化步伐加快，法人治理结构日趋完善，劳动、人事、分配三项制 度改革措施落到实处，科学管理水平有所提高。同时，国企改革以建立现代企 业制度为方向，带动或促进了非公经济发展，众多民营企业纷纷按照现代企业 制度的要求，走规范化发展之路，进一步解放和培育了企业生产力和社会生产 力。 2 0 0 3 年十六届三中全会通过的中共中央关于完善社会主义市场经济体制 若干问题的决定高屋建瓴、破风而立地做出决定，要完善社会主义市场经济 第2 章国有企业改制理论与实践 体制，“大力发展国有资本、集体资本和非公有资本等参股的混合所有制经济， 实现投资主体多元化，使股份制成为公有制的主要实现形式。”首次正式提出并 阐释了建立现代产权制度问题，认为产权是所有制的核心和主要内容。建立归 属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅的现代产权制度，有利于维护公有财 产权，巩固公有制经济的主体地位；有利于保护私有财产权，促进非公有制经 济发展；有利于各类资本的流动和重组，推动混合所有制经济发展；有利于增 强企业和公众创业创新的动力，形成良好的信用基础和市场秩序。这是完善基 本经济制度的内在要求，是构建现代企业制度的重要基础。要依法保护各类产 权，健全产权交易规则和监管制度，推动产权有序流转。1 5 3 】 2 2 2 我国国有企业改制的基本途径 建立以公司制为主的现代企业制度是社会主义市场经济体制的必然要求， 也是国有企业改革的基本途径。在选择国有企业改革的具体途径时，不同行业 性质和企业规模的不同，选择不同的企业制度。 1 、股份制。大量的竞争性国有大中型企业改造选择了有限责任公司或股 份有限公司。这类企业广泛存在于工业、商业、建筑业、服务业中，自改革开 放以来一直是国有企业改革的重点。 2 、 国有独资公司。提供公共物品和特殊产品的国有企业选择了国有独资 公司模式。主要是指国防设施、邮电、铁路、道路桥梁等、某些稀有贵金属开 采和冶炼、造币以及涉及国家机密的高科技等领域中的国有企业。 3 、 国有控股公司。在某些行业特别是基础产业中，居于垄断地位的国有 大中型骨干企业采取了国有控股公司模式。这类领域中居于垄断地位的国有企 业可以吸收部分自然人或法人投资，组成股份制公司，但国家应保持对企业股 权拥有的绝对优势。 4 、其他多种形式。国有小企业采取改组、联合、兼并、股份合作、租赁、 承包、托管、出售等多种形式推向市场。有利于小企业运用市场机制，适应市 场变化，灵活经营。 2 2 3 我国国有企业的改制模式 2 0 0 3 年来，各级国资部门及国有企业贯彻国有经济有进有退、有所为有所 不为的方针，积极推进国有经济布局和结构调整，探索公有制的多种有效实现 1 2 第2 章国有企业改制理论与实践 形式和国有企业改制的多种途径，国有企业改制工作取得了显著成效。国资委 以及财政部近年来也针对国有企业改制出台了关于规范国有企业改制工作的 意见以及企业国有产权转让管理暂行办法等重要政策，对于企业改制进 行了明确的规范。而国有企业改制及产权转让逐步规范的同时，国有企业改制 方式也是百花齐放，各有千秋。从现行的国有产权改革模式看，主要有股份制 改造、资产重组、引进民资和外资实现产权多元化、全部或部分转让国有股权、 国有企业职工出资入股等形式，以上市为目的的国有企业改制主要分为以下几 种模式： 1 、整体改制的模式 整体改制上市，一种方式是即将国有企业整体进行股份制改造，使其符合 上市公司发行新股的要求。比如：中国银行整体改制为中国银行股份有限公司。 另一种方式是国有企业集团公司吸收下属已上市公司最终实现整体上市。比 如：t c l 集团股份公司吸收合并其子公司t c l 通讯设备股份有限公司整体上市。 2 、分拆改制的模式 分拆改制将一个大的国有企业集团拿出下属某块业务的资产进行股份制改 造，改造后集团成为该股份制公司的第一大股东。这种模式在目前上市公司中 比较普遍，一般国内大型国有企业集团多选择此种模式实现下属子公司改制上 市。比如：上海宝钢集团公司部分改制，独家发起设立宝山钢铁股份有限公司。 3 、分立改制的形式 分立改制将一个大的国有企业分立成两个独立的公司，其中一个公司进行 股份制重组上市。比如：上海石油化工总厂分立上海石油化工股份有限公司。 4 、联合改制的形式 联合改制是几个国有企业联合起来新组建一个股份制公司进行联合重组上 市。这种模式比较适合于一些规模不大、业务相近又想上市的国有企业。比如： 多家公司共同出资发起设立华源凯马机械股份有限公司。 5 、海外红筹公司的形式 红筹上市是指公司注册在境外，通常在开曼( c a y m a n ) 、百慕大( b e r m u d a ) 或英属处女群岛( 也称英属维尔京群岛，b v i ) 等地，适用当地法律和会计制度， 但公司主要资产和业务均在中国大陆。对投资者发行股票并且在香港联交所上 市，在禁售期结束后，所有股票都可以上市流通。比如：新网通公司以“红筹 公司”模式上市。 1 3 第3 章萍钢公司概况及改制的动冈分析 第3 章萍钢公司概况及改制的动因分析 3 1 萍钢公司概况 3 1 1 萍钢公司基本情况 萍乡钢铁有限责任公司，现注册为江西萍钢实业股份有限公司，集团旗下 有萍乡、安源、九江三个分公司，拥有员工1 7 0 0 0 余人。萍钢拥有2 6 6 立方米 高炉l 座、3 6 0 立方米高炉2 座、4 2 0 立方米高炉1 座，4 5 0 立方米高炉4 座， 1 7 8 0 立方米高炉2 座，氧气顶吹转炉8 座，8 座连铸机，棒材线1 条，高速线 材生产线3 条，高架式棒型材生产线2 条，具备年产钢8 0 0 万吨的综合生产能 力。主要生产螺纹钢筋、高速线材、小型材、板坯四大系列多规格产品。 3 1 2 萍钢公司发展历程 萍钢公司成立于1 9 5 4 年，作为江西省冶金行业的原料供应基地，萍钢公司 为江西省其他冶金企业提供生铁、锭坯等初级产品，公司发展一直非常缓慢。 萍钢公司1 9 5 7 年流出江西省第一炉铁水， 5 5 1 1 9 7 7 年才结束2 0 年有铁无钢的历 史，1 9 8 8 年开始生产建筑用普通线材。到1 9 9 6 年，萍钢仍然是装备落后，产品 结构单一，仅拥有1 0 0 立方米高炉一座，3 0 0 高炉两炉两座，6 吨氧气项吹转炉 两座，1 5 吨氧气顶吹转炉两座，年产8 万吨的普线生产线一条，铁、钢、材产 量分别仅为3 9 8 万吨、3 5 2 万吨和6 4 万吨，主要技术经济指标均处于行业倒 数几位，年产亏损1 0 6 亿元，累计亏损3 0 6 亿元，资产负债率达到1 1 5 ，被 列入全国冶金行业特困企业和自生自灭企业名单。 1 9 9 7 年是萍钢公司发展历程中的关键性一年。1 9 9 7 年4 月，萍钢公司新一 届领导班子上任，以此为标志，萍钢公司踏上了新的征程。萍钢公司领导班子 以解放思想为先导、管理制度改革为动力、科学管理为保证、技术进步为依托， 使濒临倒闭的萍钢公司在很短的时间扭亏为盈。到2 0 0 2 年，萍钢铁、钢、材产 量分别达到1 4 8 万吨、1 7 4 万吨、1