（工商管理专业论文）N银行的操作风险管理.pdf

哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 摘要 风险是银行面临的永恒主题。近年来，操作风险这一长期被中国银行界 忽视的名词，随着银行大案的频发面逐渐被人们所熟悉。最近，几起诈骗案 更是引起了银行高管们对操作风险管理的重视。 本论文以案例的形式，介绍了n 银行发生的诈骗案，揭示出n 银行在操 作风险管理和控制方面的漏洞。只有科学、有效的风险管理才能保证银行健 康、持续地运行，提高其竞争力。 在案例分析部分，本文通过剖析n 银行操作风险问题，总结出一些经验、 敦v l l ，找出适合n 银行控制操作风险的管理方法。按照通行的规则，对n 银 行进行有效控制风险，实现n 银行的稳健、有效经营。同时，通过论文的写 作，希望自己能够应用在学校学习的知识，解决一些实际问题，提高自己管 理方面的能力，也为银行操作风险管理提供一些素材，供大家探讨。 关键词：n 银行；操作风险；风险管理 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 a b s t r a c t 1 1 1 er i s ki sa l le t e r n a lt h e m et h a ti n d u s t r yo fb a n ks h o u l df a c e i nr e c e n t y e a r s o p e r a t i o n a li h s ki saw o r dw h i c hh a sb e e ni g n o r e db yt h eb a n k so fc h i n a f o ral o n gt i m e ；i th a sb e e nk n o w ng r 8 d u a u yw i t ht h es e r i o u sc a s e so fb a n k s r e c e n t l y , af e wd e f r a u dc a s e so f b a n kh a v em a d et h es e n i o ra d m i n i s t r a t o r st ot a k e t h em a n a g e m e n to f o p e r a t i o n a lr i s ks e r i o u s l y t h i sa r t i c l ed e s c r i b e ds o m ec h e a t i n ga c c i d e n t st h a th a p p e n e di nb a n kn ，i t a n n o u n c e dt h el e a ko ft h enb a n ki nm a n a g i n ga n dc o n t r o l l i n gt h eo p e r a t i o n a l r i s kw i t ht h ec a s ef o r m s o i e n t i f i ca n de f f e c t i v ef i n a n c i a lr i s km a n a g e m e n t 啪 g u a r a n t e et h eo p e r a t i o no fb a n k i n gi n s t i t u t es h o u l dd e v e l o ps t e a d i l ya n dh e a l t h y , a n de n h a n c ee n t e r p r i s ec o m p e t i t i o n i nt h el a s tp a r to ft h i sa r t i c l e ，m a n ye x p e r i 础a n dl e s s o n sh a v eb e e n n m m a f i z 硝b ya n a t o m i z i n gt h ep r o b l e m so fo p e r a t i o n a lr i s ki nb a n kn w e f o u n do u tt h ea p p r o p r i a t et h e o r ya n dm e t h o dt oc o n t r o lt h eo p e r a t i o n a lr i s ko f b a n kn w ef o u n dm a n yt h em a n a g e m e n tt a c t i c st oc o n t r o li t c o n t r o l l i n gt h e o p e r a t i o n a l r i s ko fb a n kna c c o r d i n gt o g e n e r a lr e g u l a t i o n s ，i ti sv e r y s i g 凼c a n tf o rb a n kn t oa c h i e v et h es t e a d i l ya n dh e a l t h ye f f i c i e n tm a n a g e m e n t a tt h es a m et i m e ，ih o p et os o l v es o m ep r a c t i c a lp r o b l e m sa n di m p r o v et h ea b i l i t y o f m a n a g e m e n tb ya p p l y i n gt h ek n o w l e d g el e a r n e df r o ms c h o o lt h o u g h t h i sa r t i c l e f i n a l l y , t h i sa r t i c l ec a no f f e rs o m ep r a c t i c a le x p e r i e n c e sa b o u tt h eo p e r a t i o n a lr i s k a 3 a n a g e m e n to f b a n ka n dr e s e a r c hf o rd i s c u s s i n g k e yw o r d s ：b a n kn ；o p e r a t i o n a lr i s k ；m s km a n a g e m e n t 哈尔滨工程大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：本论文的所有工作，是在导师的指导 下，由作者本人独立完成的。有关观点、方法、数据和文 献的引用已在文中指出，并与参考文献相对应。除文中已 注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已 经公开发表的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个 人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本 声明的法律结果由本人承担。 作者( 签字) 日期：2 0 0 6 年 月多日 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 第1 部分案例 1 1n 银行背景 1 1 1n 银行的发展历史 n 银行有近百年辉煌而悠久的历史，在中国金融史上扮演了十分重要的 角色。n 银行成立于1 9 1 2 年，在1 9 1 2 年至1 9 4 9 年中华人民共和国成立的 3 7 年间，n 银行先后是当时的国家中央银行、国际汇兑银行和外贸专业银行 n 银行以诚信为本，以振兴民族金融业为己任，在艰难和战乱的环境中拓展 市场，稳健经营，锐意改革，表现出了顽强的创业精神，银行业务和经营业 绩长期处于同业领先地位，并将分支机构一直拓展到海外，在中国近现代银 行史上留下了光辉的篇章。 1 9 4 9 年，n 银行成为国家指定的外汇外贸专业银行，为国家经济建设和 社会发展作出了巨大贡献。1 9 9 4 年随着金融体制改革的深化，n 银行成为国 有商业银行，与其它三家国有商业银行一道成为国家金融业的支柱。1 9 9 4 年 和1 9 9 5 年，n 银行先后成为香港地区j 澳门地区发钞银行。 为提高竞争优势，n 银行从2 0 0 0 年初开始围绕建立良好的公司治理机制 采取了一系列的改革。2 0 0 1 年，n 银行成功重组了n 香港集团，在香港联交 所成功上市，成为国内首家在境外上市的国有商业银行。 2 0 0 4 年7 月1 4 日，n 银行在与国际同业和国内同业的激烈竞争中，凭 借雄厚的实力和优良的服务，脱颖而出，作为我国银行业的优秀代表携手北 京2 0 0 8 年奥运会，成为北京奥运会唯一的银行合作伙伴。 n 银行于2 0 0 3 年被国务院确定为国有独资商业银行股份制改造试点银 行，围绕”资本充足、内控严密、运营安全、服务和效益良好、具有国际竞争 力的现代化股份制商业银行”的目标，进一步完善符合现代企业制度要求的公 司治理机制，稳步推进国有商业银行的股份制改造工作。 1 哈尔滨工程大学工茼管理硕士学位论文 n 银行多年来的信誉和业绩，得到了来自业界、客户和权威第三方的广 泛认可。曾先后9 次被欧洲货币评选为“中国最佳银行”；连续1 5 年进 入财富杂志评选的世界5 0 0 强企业；在全球新兴市场2 5 0 大银行按所有 者权益进行的排名中名列第一，在亚洲银行家杂志3 0 0 大银行按所有者 权益排名第二，是中国资本最雄厚的商业银行。同时，先后被欧洲货币 和资产评为“中国最佳银行”和“中国最佳国内商业银行”；被美国 环球金融杂志评为“2 0 0 2 年中国最佳贸易融资银行”及“中国最佳外汇 银行”； 远东经济评论评为“中国地区产品服务十强企业”；n 银行香 港重组上市后，先后荣获投资者关系“最佳i p o 投资者关系奖”和亚 洲金融“最佳交易、最佳私有化奖”等多个重要奖项。 1 1 2n 银行的行业市场地位 n 银行业务覆盖传统商业银行、投资银行和保险业务领域，并在全球范 围内为个人客户和公司客户提供全面和优质的金融服务。在近百年的岁月里， n 银行以其稳健的经营、雄厚的实力、成熟的产品和丰富的经验深得广大客 户信赖，打造了卓越的品牌，与客户建立了长期稳固的合作关系。 n 银行主营商业银行业务，包括公司、零售和金融机构等业务。公司业 务在基于银行的核心信贷产品之上，致力于为客户提供个性化、创新的金融 服务。在多年的发展历程中，n 银行曾创造了中国银行业的许多第一，所创 新和研发的一系列金融产品与服务均开创历史之先河，在业界独领风骚，享 有盛誉。目前在外汇存贷款、国际结算、外汇资金和贸易融资等领域仍居领 先地位。根据2 0 0 3 年英国银行家按核心资本排名，n 银行列全球第十五 位，居中国银行业首位，是中国资本最为雄厚的银行。以资产规模计，n 银 行资产总额达3 8 ，4 4 2 亿人民币，是中国第二大商业银行。n 银行网络机构覆 盖全球2 7 个国家和地区，其中境内机构共计1 1 ，6 0 9 个，境外机构共计5 4 9 个，是目前我国国际化程度最高的商业银行。 2 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 1 2n 银行现状 1 2 18 银行经营状况 2 0 0 5 年，n 银行充分利用股份制改革带来的良好发展机逼，不断加强经 营管理，各项业务稳步发展，保持了经营效益良好的增长态势。2 0 0 5 年，n 银行集团( 以下简称“集团”) 实现营业利润5 7 8 亿元，净利润为2 0 9 亿元。 如剔除2 0 0 4 年出售香港部分股份获得净投资收益因素的影响，集团2 0 0 5 年 营业利润比2 0 0 4 年增长2 1 3 ，净利润基本与2 0 0 4 年持平。2 0 0 5 年总资产 净回报率和权益净回报率分别达到0 6 1 和l o 0 4 。 2 0 0 5 年末资本充足率达到1 0 0 4 ，资本实力大大增强。不良资产处置 工作基本结束。截至2 0 0 5 年末，通过核销、划转和转让等多种方式，基本完 成了对前期不良资产的清理处置，n 银行可疑、损失类贷款处置划转工作全 部结束并完成账务处理，目前正在进行后续的移交工作。两类贷款划转后， 资产质量大幅好转，截至2 0 0 5 年末，集团授信总额为2 1 ，0 3 0 4 8 亿元，不 良授信总额11 4 8 8 9 亿元，不良率从年初的1 6 2 9 0 , 4 下降到年末的5 4 6 ，拨 备覆盖率为6 8 0 2 ，基本形成比较健康的财务基础。 2 0 0 5 年，集团实现营业收入1 , 0 4 7 亿元，剔除2 0 0 4 年出售香港部分股份 获得净投资收益的影响，比上年增长2 2 2 。由于生息资产平均余额保持稳 步增长且利差改善2 0 0 5 年集团实现净利息收入8 5 0 亿元，比上年增加1 3 1 亿元增长1 8 2 。各项中间业务收入稳步增长，其中手续费及佣金收支净值 8 6 亿元，同比增长1 6 4 ，净交易收入8 8 亿元，同比增长9 6 4 。 截至2 0 0 5 年末，集团资产总额为4 2 ，7 0 4 亿元，比上年末增长7 3 。各 类贷款余额为2 1 , 4 6 5 亿元，剔除股改资产处置因素，各类贷款比上年末增长 11 3 。其中，境内机构继续大力开拓消费信贷市场，消费贷款增长显著。 截至2 0 0 5 年末，集团客户存款余额为3 3 ，4 2 5 亿元，比上年末增长1 0 1 。 3 、 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 首期次级债券发行获得成功。n 银行在银行间债券市场上成功发行了 伽0 5 年n 银行债券( 第一期) ”。此次发行以组建债券承销团方式，通过中 国人民银行金融债券发行系统进行市场化招标。n 银行计划发行量为1 0 0 亿 元，为满足市场投资需求，在募满1 0 0 亿元招标量的基础上，又追加发行了 4 0 7 亿元，超额完成了发行任务。n 银行债券是我国资本市场上首只公开招 标发行的次级债券，同时，自全国银行间债券市场1 9 9 7 年6 月成立以来，n 银行是第一家以发行人身份进入该市场的商业银行。中国银行债券不仅为中 国资本市场注入了新鲜的血液，同时也为投资人提供了一种全新的投资产品 和投资理念。 1 2 2n 银行体制改革现状 经中国政府批准，n 银行整体改建( 以下称“改制”) 为n 银行股份有限 公司( 以下称“股份公司”) ，并于2 0 0 4 年依法成立。n 银行股份有限公司自 成立之日起，将完整承继n 银行的资产、负债和所有业务。股份公司将继续 从事原经营范围和业务许可文件上批准核准的业务，始终遵循客户利益第一 的原则，忠实地履行自己的职责，妥善周密安排改制中与客户利益相关的各 项业务事宜，并及时提供所需的安全保障，继续为广大客户提供各项优质的 金融服务。 n 银行股份制改革的总体目标：紧紧抓住改革管理体制、完善治理结构、 转换经营机制、改善经营绩效这几个中心环节，逐步发展成为一个资本充足、 内控严密、运营安全、服务和效益良好、具有国际竞争力的现代化股份制商 业银行，为客户提供全面优质的新产品与服务，为股东提供稳健、长远的回 报，为社会创造高效率的金融服务。 改制后n 银行有以下新的变化：1 逐步成为产权清晰、权责明确、政 企分开、管理科学的现代金融企业。2 完善了经营管理机制，明晰了业务发 展战略和重点，夯实了财务基础，改善了风险管理体系，加强了内控监督机 4 哈尔滨工程大学工而管理硕士学位论文 制。3 将逐步建立市场化的人力资源管理制度。4 加强信息披露，提高透明 度，发挥市场监督作用。5 将建立符合国际标准的财务报告制度和科学的预 算控制制度。 国有独资商业银行是我国银行业的主体，加快其改革步伐关系到改革发 展和稳定的大局。对n 银行实施股份制改造是一次全新的改革实践，改革是 使其真正成为符合现代企业制度要求的、具有国际先进水平的股份制商业银 行。n 银行股改各项工作正在按照国务院及有关主管部门的工作指引，按照 既定的工作方针稳步向前推进。近期在以下9 个方面又取得明显成效： ( 1 ) 是完善公司治理结构。建立规范的股东大会、董事会、监事会和高 级管理层的组织架构，明确股东大会、董事会、监事会、高级管理层的权责， 以科学、高效的决策、执行和监督机制，确保各方独立运作，有效制衡 ( 2 ) 是完善决策机制，内控和风险管理得到了迸一步加强。按照改革思 路，n 银行将改变过去脱离资本金制定存贷款计划的模式，强化资本金约束， 以资本金的增长来确定资产规模的增长；将建立独立向董事会及其附属委员 会报告的风险管理体制，完善以独立尽职调查、民主风险评审和严格问责审 批制为杨0 的授信决策机制，实施集团风险经理、行业风险经理、集团客户 经理为主要特征的风险监控机制；逐步实现风险的集中管理；在各类决策、 各项业务流程、各个岗位和操作环节以及各种经营行为建立内控机制；进一 步加强内部规章制度和操作流程合规性、充分性和完善性。 ( 3 ) 是整合业务流程，改革组织结构。去年，n 银行初步明确了业务流 程和组织结构改革的基本思路，根据不同情况，分另拟订了不同领域的改革 方案。今年以来，n 银行对有关改革方案的基本思路及其可行性开展了广泛 的讨论，并初步形成了支付结算整合方案、国际结算及贸易融资整合方案。 同时，多家分行正在与总行积极沟通，进行业务流程的整合。 5 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 ( 4 ) 是建立市场化的人力资源管理、考核和奖惩制度。2 0 0 3 年n 银行 聘请了美国著名的翰威特咨询公司作为人力资源改革顾问。在其协助下，n 银行设计完成了适合股份制公司要求的人力资源改革方案及实施方案。经过 地毯式梳理，顾问公司和人力资源管理部门基本明确了总行的岗位和职责， 制订了市场化的考核、薪酬、激励体系。按照方案，n 银行将调整入力资源 战略，按照经济、合理、精简、高效的原则，明确岗位职责；通过有效重组、 优化资源配置，解决人员结构性矛盾；取消行政级别，实行符合市场要求的 职衔制。在翰威特顾问公司的协助下，n 银行已经对部分海内外“一把手”岗 位实行了公开招聘的试点。 ( 5 ) 是推进财会制度改革，建立谨慎会计制度。在财务内部控制方面， n 银行正在进一步修改n 银行财务管理办法，拟订全面预算方案和财务授权 办法。在会计内部控制方面：正在研究新的金融企业会计制度( 2 0 0 1 年版) 的具体实施方案，对全行的财务制度、会计核算制度进行全面修订。 ( 6 ) 是加强信息科技建设。n 银行正在集中力量加快构造统一的业务发 展基础平台，认真落实信息科技发展规划和r r 蓝图。目前，n 银行已先后完 成r r 发展蓝图咨询项目及管理信息系统咨询项目，多项核心业务系统及应用 程序的开发设计也正在按计划进行。 ( 7 ) 是加强员工培训。宣传与培训工作是转变思想，推进观念更新，顺 利实现改革目标的重要手段。到目前为止，n 银行已经在境外举办了两次针 对总行各部门及各分行一把手的培训工作；同时总行举办了一系列的讲座和 培训，员工累计参加9 1 0 0 人次。 ( 8 ) 是引入中介机构，做好资产评估、尽职调查与财务审计工作。n 银 行已经先后选聘了发展战略顾问、r r 顾问和人力资源改革顾问、会计师、律 师和资产土地评估师，以及股份制改造的财务顾问，各中介机构已经进场开 展相关工作，协助做好股份制改革。 6 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 1 3n 银行发生票据诈骗案 在市场化之初，n 银行发展势头可谓迅猛，业绩可谓喜人。但是，随着 时间的推移，n 银行经营管理的局限，对风险管理尤其是操作风险管理的忽 视和水平低下，终于导致了在近期下属a 支行发生严重的操作风险问题，造 成了巨大的损失。银监会已经责成n 银行必须迅速组织力量查清全部案情， 对违规违法犯罪行为严惩不怠。同时要求n 银行举一反三，在全辖范围内开 展有针对性的检查，从管理体制和管理制度方面寻找案件发生的深层原因， 认真落实各项管理与内部控制制度，强化稽核审计和科技防范功能，并加大 对案件有关责任人员的责任追究力度，切实防范案件风险。 这是二o o 五年元旦刚刚过去，春节马上就要到来，人们还沉浸在购买 年货的喜庆之中，n 银行的办公大楼里，李行长硕大的身躯陷在了老板椅里， 室内寂静无声，只听见“呼呼”的北风肆无忌惮的咆哮着，外面天阴沉沉的， 雪花大片大片的飘着，“唉”李行长一声长叹，陷入了沉思中俗话说 “家贼难防”，银行内部人员作案最可怕，来自内部的攻击者往往会对银行的 安全造成灾难性的威胁。对于一家银行丽言，判断其状况的标准有两条：一 条是经营状况，包括资本回报率、资本充足率和不良贷款率等硬性指标；另 一条是重大案件的发生情况，尽管黑龙江省分行a 支行案件是局部性案件， 对n 银行上市不会有太大影响，但由于近期发生的案件金额巨大，损失严重， 暴露了n 银行在经营性分支机构管理和控制风险方面存在许多薄弱环节，将 会对引进战略投资者以及海外上市产生影响。 1 3 1 巨额存款失窃 2 0 0 5 年1 月4 日元旦之后的第一个工作日，四位神色严峻的客人匆匆走 进n 银行黑龙江分行a 支行的营业厅。其中三位是上市公司长江高速公路股 份公司( 5 0 1 4 6 ，s t ，下称长江高速) 的公司领导和财务部经理、出纳员， 7 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 另有吉林省高级法院执行庭的法官。 来自吉林高法的法官要求核对长江高速在a 支行账户上的存款余额。根 据该行此前提供的函证，截至2 0 0 4 年1 1 月3 0 日，长江高速在a 支行的两 个账户中共有存款余额2 9 3 3 7 亿元。然而不可思议的一幕发生了，工作人员 用电脑打印出来的银行对账单显示：截至2 0 0 4 年1 2 月3 1 日，长江高速的两 个账户余额仅剩7 3 l 万元。 a 支行员工意识到问题的严重，立即向上级汇报。此时人们忽然发现， 这一天a 支行行长刘明没来上班12 0 0 5 年1 月1 5 日，上市公司长江高速一 纸公告将其在n 银行黑龙江分行a 支行巨额存款失窃的事实公之于众。一起 被称作“建国以来黑龙江已知数额最大的金融诈骗案”由此曝光。目前暴露 的涉案数额已超1 0 亿元，涉及多家金融机构和公司，有多个部门组成的联合 调查组正在往返多个城市的银行进行对账，其中n 银行黑龙江分行道里支行 正是目前工作组查账的重点。 初步判断：此案是一起涉嫌内外勾结的票据诈骗案，涉及数家企业的数 亿元款项。这“数家企业”和“数亿元”大体包括：晨光风险投资有限公司 的3 2 亿元、长江高速的2 9 3 亿元及其控股子公司长江投资开发有限公司的 2 9 5 7 万元、哈尔滨福利事业管理局1 8 亿元、哈尔滨制药七厂1 8 亿元。到 目前为止，涉案金额为1 0 3 亿元，这是不是最后的数字还要等待最后调查的 结果。 长江高速是上市公司。作为公众企业一旦发生资金损失，受损的必然涉 及到广大投资者。目前长江高速已经由于非主营项目投资损失做出2 0 0 4 年预 亏公告，如果在n 银行的资金无法得到偿还，无异于雪上加霜，投资者的损 失可想而知。 目前，主要涉案的另外两家公司没有采用法律手段将n 银行黑龙江分行 a 支行告上法庭。哈尔滨福利事业管理局的王斌局长对是否通过法律手段寻 8 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 球n 银行还款回答含糊，但因为这钱是老百姓的保命钱，肯定要n 银行全额 赔偿。其它企业在整个案件的调查还没出来，现在还不好下结论。 据初步确认，目前涉案人员已达3 6 人。公安机关已经立案侦查，并已在 对刘明进行通缉。有关资料显示，刘明一家三口，已子2 0 0 4 年的最后一天出 境，同时出境的还有一位李姓神秘人物。另外，晨光风险投资公司总经理赵 激知道此事的当天在家跳楼自杀，长江高速黑龙江分公司党委书记兼经理李 川在逃，被吉林省警方通缉；长江高速投资公司经理张光因涉嫌挪用公款已 被刑事拘留，其妻在家跳楼自杀；刘明专门聘用一个叫刘洋的编外人员帮助 银行办理企业上门服务，此入因涉嫌伪造票据诈骗、伪造国家机关证件和伪 造屠民身份证被检察院实施“三罪”。n 银行黑龙江省分行a 支行案发，在 国内外金融界和媒体都产生极大的影响，不仅因为此案涉及金额数目之大， 还因为此案在n 银行准备股改上市之际，极大暴露n 银行的监管漏洞，在内 部控制和风险管理方面存在一些迫切需要解决的问题，该案件的发生造成伪 劣的社会影响，引起了广泛关注。 1 3 2 不顾风险地片面追求存款 多年来n 银行黑龙江分行的业绩一直处于全系统的中下位置。2 0 0 3 年 1 1 月，n 银行董事长李刚曾来到黑龙江省，李刚表示，黑龙江分行应该奋起 苴追，并希望2 0 0 4 年是黑龙江分行最后一次亏损，也是最后一次机会了。董 荨会正在商讨连续5 年亏损的省级分行撤并的事宜。若继续亏损下去，董事 会考虑将其与吉林省分行合并。2 0 0 3 年n 银行黑龙江分行账面盈利约3 亿一 4 亿元，但实际亏损1 0 多亿元。省行行长吴达雄心勃勃地动员：2 0 0 3 年， 景 龙江分行将许多包袱抖卸掉了。2 0 0 4 年，我们轻装上阵，大干一年，为实 现盈利而努力，下定决心2 0 0 4 年账面盈利将达到8 个亿。 为了这个目标，n 银行层层下达存款任务，并且指标制定不合理，存款 任务特别重。n 银行员工的工资是按比例发放的，每月只开工资的6 0 ，年 o 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 底完成年初定的任务，再发余下工资的4 0 。员工的工作压力非常大。对分 理处的考核指标也层层加码，包括时点考核和日均考核。时点就是到每个月、 季度、年末进行的存款总量的考核。日均就是平均每天的存款量考核。省行 对分理处主任的考核主要指标之一就是依靠存款指标，若成为分行中若干家 支行中的“状元分理处”，这家分理处就能升格为支行。刘明作为一名分理处 主任没有相应的柜台经验，学历也是职高毕业，缺乏起码的风险意识和票据 知识，但他手中有大量的“优质客户”和“高端客户”，能为n 银行拉来存 款。a 支行曾经创造了存款增长的奇迹。在一年内一个小小分理处，存款骤 涨到1 0 亿元。这不但远远超乎了当地的经济增长，也超乎一般银行的存款增 长。 1 3 。3 用人不当 a 支行位于哈尔滨市顾乡小区，地理位置偏僻，经济落后，城市开发之 前，此地都是棚户区，当地有句话“到了顾乡，就到了城边”。a 支行原是一 个随着城市开发而设立的小储蓄所，建所初期，人员才5 人，后来随着业务 的发展改为分理处，存款上亿之后才升格为支行。一位居民告诉记者a 支行 的服务很好，来了大额汇款有时会通过电话的方式通知客户。 刘明从建所开始就负责这里的工作，四十岁的他在n 银行黑龙江分行内 以能拉存款而闻名，随着存款逐渐上升，许多大企业的大额存款也都舍近求 远存在a 支行，存款余额达到十亿元以上，最高时达到二十亿。 早在2 0 0 2 年前后，当时还是分理处的a 营业部附近的储户向上级管辖 行道里分行反映，附近居民在该分理处购买国库券已经到期，但是前往兑现 时，该分理处却紧锁大门，工作人员告知前往兑现的储户暂时没有资金，致 使当时附近购买国库券的数十入围住该分理处，双方一度僵持多时，情绪激 动的储户几乎要将分理处玻璃门砸开。 此外，2 0 0 2 年还发生了另外一件事情。有一天，在a 支行有大额存款的 1 0 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 一家企业高管曾对n 银行黑龙江省分行领导抱怨：“你们的那个支行行长胆 子也太大了，竟敢将我们账上的4 0 0 0 万元给划走了，不信你们就查一查! ” n 银行的工作人员下去一查，确有此事! 但同时又接到了该企业法人代表的 电话：那是我们自己家的事，你们就没有必要查了! 此事就此搁浅。 2 0 0 5 年元旦过后，n 银行黑龙江分行a 支行像往常一样开始了新年第一 天酌营业，但是他们的主任刘明却没来，员工去他家找，发现一家人都不见 了。 刘明现年4 0 岁，高中文化，当过兵，出手大方，敢闯敢干。1 9 9 1 年调 入n 银行黑龙江分行道里支行。1 9 9 9 年任a 储蓄所所长，刘明善于左右缝 源，善长交际，神通广大，很有门路，与关联企业和主管单位上下级关系极 好，是很能揽存款的“能人”，一些小事乃至一些大事都能摆平，朋友托他的 尊情总能办的很清楚。 2 0 0 0 年初刘明就给自己和妻子、女儿及其父母办好了举家移民的手续， 而且在过去的三年中，刘明曾以一家民营公司经理的身份多达十八次往返于 中加两国，自2 0 0 0 年7 月起就多次以看望妻子为由前往加拿大，在每次走之 亩，都大摆筵席宴请黑龙江分行和身边支行的同事，并询问有什么需要买的 可以从国外带回来。 身边同事对他都是好感颇佳，而总行对他奖励的汽车也都给下边的同事 去坐，慷慨大方之至，刘明的“能干”还表现在，自从刘明到a 分理处，该 者业部存款逐渐上升，许多大企业也都舍近求远存在该处，象长江高速和哈 东滨福利事业局等几个亿的巨额资金存在该处，这在以前几乎是不可能的， 而且刘明还从北京千里迢迢的拉来天阳集团这一大户。 2 0 0 4 年9 月，n 银行黑龙江省分行道里支行a 分理处，升级为a 支行， 原分理处主任刘明凭借为道里支行“吸收巨额机构存款的突出工作业绩”，能 够营销，善于营销，敢于营销，顺理成章的就地升职为行长。 哈尔滨工程大学工而管理硕士学位论文 李石1 9 6 5 年生人，哈尔滨市道里区群力乡人，现年四十岁，初中文化程 度。李一家四口，包括父母和一位小他两岁的弟弟，李的父母都是哈尔滨市 郊的菜农。 2 0 0 0 年李石创建了天阳集团，总部设在北京。天阳集团注册资金为6 0 0 0 万元，法人代表、董事长、经理为袁立。李石个人以现金方式出资2 0 0 0 万元 成为第一大股东，其它三位自然人股东金珠、赵超、王虎，分别出资了1 4 0 0 万元、1 2 0 0 万元和1 4 0 0 万元，并分别担任公司董事、监事等职，而该公司 是于2 0 0 2 年8 月2 0 日由北京天光投资发展有限公司变更名称而来，变更前 的法人代表为赵伟。李石幕后掌控的天阳“商业体系”，涉及投资管理、房地 产开发、汽车连锁专营销售、保健品、医药、酒店、环保、体育文化、广告 传播等众多领域，在北京、成都、深圳、三亚、东莞、哈尔滨等经济发达城 市拥有数十家公司及其分支机构，总资产达二十多亿元。天阳系”规模庞大， 全国旗下子公司众多，包括黑龙江东高投资、成都联合天阳汽车销售公司、 三亚天阳物产投资有限公司等数十家。自然人股东投资情况：北京天阳百亿 广告有限公司为袁立、赵超两人分别以4 0 万元、6 0 万元出资共同设立，在 黑龙江以“天阳”冠名的公司还有多家。整个庞大的“天阳系”的幕后控制 人是李石。 天阳在黑龙江据有相当高的品牌影响力，往返于北京一哈尔滨的t 1 7 ，1 8 次列车，卧铺车厢的卧具上，赫然印着天阳独家买断的形象广告。， 李石特别注重通过奢豪的包装，在生意伙伴面前“展现实力”，在海南他 租用办公写字楼一年的费用达二百多万元；在东北，他给下属的经理们配车， 一出手就是五六辆奥迪a 6 。在李石北京的办公室，见到他与很多“大人物” 的巨辐合影，其中有些合影者的“重量级别”，远超出人们的想象。 李石与刘明是小学同学，从1 9 9 6 年开始相交。2 0 0 0 年左右，李石开始 一边为a 支行大量揽存，一边利用a 支行( 当时是a 分理处) 融资。1 9 9 9 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 年间，李石因期货交易结识了时任长江告诉董事长的张光，随即将他介绍给 时任道里支行a 分理处主任刘明。当年年末长江高速的第一笔存款2 0 0 0 万 元便打入了a 分理处，也就是现在的a 支行。在道里支行看来，这是a 分 理处“吸收对公存款”的历史性的突破；但在李石和刘明的眼中，这不过是 他们“圈钱转钱偷钱”完整犯罪计划中，第一个环节中的小小第一 步。 2 0 0 2 年9 月，在天阳集团与长江高速共同组建东高投资之后，长江高速 与东高投资在a 分理处的存款，逐渐飙升并稳定在了3 亿元左右。随着李石、 刘明二人与长江高速的关系密切，他们迅速结识了时任长江高速黑龙江分公 司党委书记兼经理、曾任长江高速投资部总经理的李川。很快，李川又把在 哈尔滨工业大学管理学院读m b a 时的同班同学赵波，介绍给了李石和刘明。 赵波时任黑龙江某电力开发公司副总经理，兼任该公司的晨光公司总经理； 而晨光公司是目前黑龙江省内最大的风险投资机构。李石随后说服了赵波与 李石下属的北京联合天阳置业投资有限公司，共同投资成立了注册资金2 6 0 0 万元的北京天阳体育有限公司，其中赵波作为自然人股东出资8 0 0 万元。赵 波领导下的晨光公司近3 2 亿元的“闲置资金”，就这样顺理成章地通过总经 理商业合作伙伴的推荐，最终存入a 支行。“帮助”李石与刘明的三位关 键性人物：张光、李川、赵波，行政级别虽然并不高，却曾经支配管理着令 李石、刘明“时时惦记”的几十亿元庞大资金。此时李石与刘明作为游戏规 则制定者，已与张光、李川、赵波三位参与者形成“多角关系”，并占据主动、 抢尽先机。 1 3 4 上门服务割断企业与银行的联系 1 9 9 9 年8 月，刘明雇佣一名叫刘洋的编外人员为自己开车。刘洋3 1 岁， 初中文化，是个体司机。1 9 9 8 年以后一直无业。刘洋除了做刘明的司机外， 还帮助银行办理企业上门服务业务，主要是收送支票、送银行对账单，有时 1 3 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 甚至还帮企业提款。尽管他始终是银行的外聘人员，却以银行信贷员的身份， 穿梭于a 支行与各大企业客户之间，为企业提供所谓“上门服务”，并成为 刘明的得力助手之一 上门服务是目前各大银行竞争业务是普遍采取的手段之一。n 银行专门 针对“上门服务”制定了有关的内部规定，例如要求上门服务时必须同时有 两个信贷人员前往，上门服务人员在收取现金、支票后必须马上返回银行， 中途不得再办理其他业务等。但a 支行所谓的“上门服务”却是“特立独行”a 支行外聘人员同时也是刘明司机的刘洋负责上门服务。刘洋从1 9 9 9 年开 始被刘明雇用为他的私人开车，除了接刘明上下班之外，就是每天给四五家 客户送票据，刚开始还不是以上几个企业，后来才给哈福利局、长江高速、 晨光公司和哈药七厂等上门服务。在长达五年的时间里，给客户送票据和钱 款只有刘洋一人。这事实上割断了企业和真正银行工作人员之间的沟通和往 来，使得刘明更容易绕开银行内部的监管体系。 j 有关部门在清查账户时发现，刘明早在2 0 0 0 年初便开始对企业动了手 脚。相当一部分资金在企业存入之初，就被通过“背书转让”，就是持票人在 票据的背面签字或作出一定的批注，表示对票据作出转让的行为。背书转让 需要持票人盖有相应印鉴，并与企业当初预留印鉴相符，方可实现转让。a 支行的票据之所以能神不知鬼不觉地背书转让出去，有两种情况：一是企业 相关人员与刘明串谋，表面上a 支行开有账户，但企业支票已经划出，即通 过背书转让或者其他转账方式转至其他账户用作它途。这事实上是一种洗钱 行为。刘明和多家企业的会计人员关系密切，再次需要刘明配合，向企业出 具虚假的存款凭证和对账单，维持资金仍在企业的a 支行账户上的假象。长 江高速资金的流失就是此法。长江高速在a 支行开具的是活期存款账户，同 时旗下多个企业同时开立账户，资金往来频繁，企业会计人员在收到存款单 后，必然要返回账单给银行进行对账，如企业内部人员不配合，不可能长达 1 4 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 五年时间无人察觉。长江高速黑龙江分公司党委书记兼经理、曾任长江高速 投资部总经理的李川的逃跑和张广的被捕，也都间接证明了合谋的存在。在 j 行长春分行和长江高速的诉讼纠纷( 2 0 0 4 年9 月2 8 日) 发生后，长江高速 在a 支行的资金被大量划走。2 0 0 4 年1 0 月以后，刘明意识到盖子快要捂不 住了。 第2 种情况是，在客户不知情的情况下，在开立账户之初，其预留印鉴 即被刘明调换成其控制的印鉴。刘明上门为企业办理开户手续，然后中途把 企业预留印鉴偷换。企业账户的支配权一开始就掌握在刘明手中，可以任意 调度资金。并且，据黑龙江省技术监督局人员介绍，目前的电子刻章技术， 已使印鉴真假很难认定。每当企业有大笔资金存入，刘明通过派人进行上门 服务，在把支票取回银行途中，就把企业支票通过背书转让的方式逐笔划入 他所能控制的账户，且每笔都不大，分别进入不同账户；然后再通过这些账 户把钱转出。同样，对于企业方面，刘明出具的仍是虚假的存款证明和对账 单。刘明伪造公章、伪造企业预留印鉴，建立两套账，对银行是一套真实账 目，资金已被挪至其他账户；对企业是一套假账，显示资金还在企业账户上。 那些被“上门服务”迷惑的吃亏上当者，也包括a 支行的另一家企业一 一哈福利局。哈福利局于2 0 0 3 年1 0 月向a 支行的前身a 分理处存入1 8 亿 元的资金，为一年定期，账户名称为。福利事业”。a 支行当时向福利局开局 了1 8 张存款凭证，每张面额为1 0 0 0 万元。2 0 0 4 年1 0 月一年到期后，刘明 主动上门送去利息，这笔钱继续存放下来。 长江高速事件后，哈福利局作为大户，立即找到a 支行。但经银行业务 员核对后，发现福利局持有的1 8 张存单全部为伪造，单据上显示的打印字体 并不是用n 银行专用压数机打印出的，哈福利局在a 支行的账户上已没有分 毫资金。 晨光公司作为a 支行的大客户，曾与之签有储蓄协议：先是以大额存单 1 5 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 形斌存款，后来开立了结算账户，大额存单的一些资金有时会调出来，通过 结算账户向晨光公司在其他银行的结算账户进行结算。晨光在a 支行的业务 操作非常频繁，几乎每个月都有。在这个账户上陆续发生了上百笔业务，刘 明就要调集其他账户里的资金来拆东墙补西墙。刘明做得相当辛苦。在晨光 的每次资金调动打入资金、对外支付以及转帐，刘明都非常主动地派人 上门服务，给企业出具对账单。银行对账单是企业和对银行财务账目的最终 凭证。在这种情况下，企业是不太可能再到银行去查询的。 没有“享受”到上门服务的长江高速同样在相当长一段时间内未及时发 觋账户内的黑洞。尽管公司所处异地，大量业务是通过电汇( 同城资金的汇 a 汇出往往是通过支票) ，但公司财务人员也有亲自到a 支行柜台办理业务 臼9 时候。而每次，无论负责接待的a 支行的工作人员是谁，都会不约而同的 告诉公司。你是我行的大客户，行长负责亲自给你办业务。此时的a 支行 五宛如刘明的一家私人公司，所有的银行法律法规、管理制度都在其个人意 怎操控下化为乌有。 ， 2 0 0 4 年末，吉林高法查封了长江高速在a 支行开设的两个账户中的2 1 2 亿元( 贷款本金、利息和诉讼费等) 。然而，2 0 0 5 年1 月4 日，吉林高法的 法官到a 支行来核对余额时，发现资金仅剩7 3 l 万元。一般面言，银行、公 裣法、海关、税务机关可以给银行开冻结查询令。查询、冻结、扣划这三步 可同时进行也可分步进行。实旋冻结账户后只有一个原则，资金许进不许出。 j l c 时，无论是内外勾结还是真假印鉴都实现不了划款，冻结后只能由原冻结 卑位划走，企业和银行都无权动这笔钱。但a 支行居然在该笔巨款冻结后将 钱划走，这是n 银行的责任。 银行制定了一系列管理制度和防范风险措施，但n 银行黑龙江分行a 支 彳亍的行长刘明竟然能够套取这么多的资金外逃，确实令人感到吃惊和不可思 设。n 银行内部规定在支行级营业机构提取百万元以上现金，必须经过支行 1 6 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 级授权人、二级分行以及人民银行有关部门和负责人审批。刘明一个小小支 行行长，竟然在很短的时间里，就能够提现近3 亿多元，而且在大庆一个支 行就能够提现近1 5 0 0 万元。这更让人们费解和震惊。刘明在离境之前，提取 的3 亿多元现金，可能已经通过地下钱庄转移到国外，只有地下钱庄这一条 路最安全最快捷。刘明联系好地下钱庄后，地下钱庄会把资金存到客户在境 外所开的账户，当客户确认资金到账后，就在境内把资金和手续费存到地下 钱庄指定的账户里，交易即告完成。这样洗出去的钱，给以后的侦查工作带 来了很大的困难，根本无从查出资金去向。 刘明和李石所骗巨款转移的路线图逐渐清晰：首先，刘明通过关系高息 吸引很多手握重大财权的“硕鼠”前来觅食；其次，巨资长期休眠给了他们 巨资“飞单”的充裕时间，一切就绪进行分期提现后，通过地下钱庄转移资 金。如今圈里人都知道，东北三省最大的地下钱庄就在沈阳市的西塔。他们 就是利用这种方式，通过沈阳西塔的地下钱庄把钱转移到国外。 j 实际上，早在两年前，刘明就已经将其妻子、女儿送到加拿大，而李石 全家十余人也都于2 0 0 4 年末，案发前后移民加拿大。他们对逃亡目的国显然 做了充分研究，最终选择在目前与我国尚未签属犯罪引渡条约的加拿大； 而且在美洲地区，加拿大目前也是唯一一个没有把任何一位已知藏匿于该国 的中国外逃的经济罪犯遣返回中国的国家。 1 3 5 内外勾结诈骗 ( 1 ) 罪行败露 迫使。刘明事件”提前案发的导火索，起因于长江高速的一起拖欠款被 起诉案件：2 0 0 4 年9 月2 8 日，j 银行长春分行起诉至吉林省高级人民法院， 状告长江高速，要求其偿还于当年9 月8 日到期的5 6 7 8 万元贷款。为了确保 贷款安全，j 行长春分行一并要求长江高速同时偿还尚未到期的1 5 亿元贷款。 吉林高法随即查封了长江高速在a 支行开设的两个账户中共计2 1 2 亿元的执 1 7 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 行标的。其后，长江高速偿还了5 6 7 8 万元本金及利息。2 0 0 4 年1 1 月1 1 日， 吉林高法下达了有关民事调解书长江高速将于当月2 0 日前将剩余的1 5 亿元贷款全部还清。1 1 月3 0 日，长江高速收到a 支行的银行询证函回执， 确认其在该行的两个账户中共有存款余额2 9 3 亿元。1 2 月1 2 日，a 支行向 吉林高法出具了回抽i _ “长江高速公路股份公司在我行的账户存款1 5 亿 元已扣划至j 行长春分行”。但至2 0 0 4 年1 2 月3 1 日，j 行长春分行始终未收 到有关划款。2 0 0 5 年1 月4 日，长江高速财务人员陪同吉林高法执行人员来 a 支行扣划1 5 亿元执行款，发现2 9 3 亿元存款蒸发。j 银行长春分行和长 江高速之间的诉讼纠纷中，长江高速在长达三个多月的时间没去清偿j 银行 酌贷款，也没迅速从其开户在a 支行多达6 个活期账户的近三亿元存款中， 全款赔付2 1 2 亿元的执行标的。长江高速为什么一拖二赖，不去痛快了结? 长江高速在2 0 0 4 年9 月2 8 日被起诉后，实际上它及其下属公司东高投资在