（工商管理专业论文）郑西变电站土建工程项目成本管理与控制研究.pdf

学位论文原创性声明 i i i ii ii ii1 111f i l lt liii y 2 10 2 7 6 6 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得 的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或 撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式 标明。本声明的法律责任由本人承担。 学位论文作者： 砻次 日期： 2 备肛年岁月z 日 学位论文使用授权声明 本人在导师指导下完成的论文及相关的职务作品，知识产权归属郑州大学。根据郑 州大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论 文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权郑州大学可以将本学位论文的 全部或部分编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或者其他复制手段保存论文 和汇编本学位论文。本人离校后发表、使用学位论文或与该学位论文直接相关的学术论 文或成果时，第一署名单位仍然为郑州大学。保密论文在解密后应遵守此规定。 学位论文作者：蕉投 日期：知，二年j 月z , 日 摘要 捅斐 面对日益激烈的市场竞争，电力施工企业要谋得发展，效益至关重要。为 了提升企业效益，一方面必须积极开拓市场，通过参加招投标等方法承揽工 程，做好“开源 工作，一方面要加强成本管理与控制，探讨单项工程成本控 制的“节流”方法。5 0 0 k v 郑西变电站土建工程，是郑州电力建设集团公司在 2 0 1 0 至2 0 11 年间承建的一项重点工程，论文通过对该工程成本管理状况进行 研究和分析，从中总结经验、吸取教训、探讨对策，以期改善变电站土建工程 的成本管理现状。 论文的主要研究内容：简要介绍郑西变电站土建工程工程概况和施工部 署；详细介绍该工程成本管理全部流程，包括工程的概括和施工总体部署、成 本预测时定量分析法和定性分析法的应用、成本目标和计划的制定过程、挣得 值法在主体工程施工中的应用、各项成本要素的控制措施，在此基础上进行分 析，从不同角度、不同侧面总结成本管理的经验，查找管理中存在的问题，对 于工程在招投标程序、物资管理、信息化程度、成本预测依据、竣工决算管 理、考核体系等方面存在的问题，进行深入的分析和探讨，提出了针对性很强 的管理对策：完善“三项招标”制度，严格执行招标程序；实施物资采购集约 化和物资管理信息化：建立并推广应用成本数据库；施工全过程都要为竣工决 算服务；完善项目经理责任制，建立科学的成本考核体系。 论文的贡献是全面总结5 0 0 k v 郑西变电站土建工程成本管理控制的经验， 查找存在的问题并研究对策，特别是论文提出的对策，是在对郑西变电站土建 工程成本工作的详细深入研究后得出的，是在今后的工程成本管理中需要不断 改善的，对完善郑州电力建设集团的成本管理体系具有积极的贡献。同时，研 究的方法和结论，也为其它变电站土建工程项目成本管理提供了理论指导和技 术支持。 关键词：土建工程项目管理成本控制 a b s t r a c t a b s t r a c t f a c eo fi n c r e a s i n g l yf i e r c em a r k e tc o m p e t i t i o n ，e l e c t r i cp o w e rc o n s t r u c t i o nt o f i n d i n gad e v e l o p m e n t ，a n de f f i c i e n c yi se s s e n t i a l i no r d e rt oi m p r o v ee n t e r p r i s e e f f i c i e n c y ，o nt h e o n eh a n d ，w em u s ta c t i v e l ye x p l o r et h em a r k e t ，c o n t r a c t e n g i n e e r i n g ，p a r t i c i p a t ei nt h eb i d d i n ga n do t h e rm e t h o d st od ot h e ”o p e ns o u r c e ”，o n t h eo n eh a n d ，t os t r e n g t h e nc o s tm a n a g e m e n ta n dc o n t r o l ，a n de x p l o r et h e ”t h r o t t l i n g ” i n d i v i d u a lp r o j e c tc o s tc o n t r 0 1 5 0 0 k vs u b s t a t i o nc i v i lw o r k s ，o ft h ez h e n g z h o u x i a n z h e n g z h o ue l e c t r i c p o w e rc o n s t r u c t i o nc o r p o r a t i o nf r o m 2 010t o2 011ak e y p r o j e c t s ，t h e s i sr e s e a r c ha n da n a l y s i so ft h ec o s to ft h ep r o j e c tm a n a g e m e n ts i t u a t i o n ， l e a mf r o mt h ee x p e r i e n c e ，l e s s o n sl e a r n e da n de x p l o r ec o u n t e r m e a s u r e s ，i no r d e rt o i m p r o v et h es u b s t a t i o nc o s tm a n a g e m e n t o fc i v i le n g i n e e r i n g p a p e r s ：b r i e fo v e r v i e wa n dc o n s t r u c t i o nd e p l o y m e n to fz h e n gw e s ts u b s t a t i o n c i v i lw o r k s ；d e t a i l e de n g i n e e r i n gc o s tm a n a g e m e n tp r o c e s s e sa n dt oa n a l y z e ， s u m m a r i z et h ec o s to ft h ep r o j e c tm a n a g e m e n te x p e r i e n c ef r o md i f f e r e n tp e r s p e c t i v e s ， d i f f e r e n ts i d e ，f i n dt h ep r o b l e m si nt h em a n a g e m e n to ff i v ea s p e c t so ft h ep r o b l e m s i n t h eb i d d i n gp r o c e s se n g i n e e r i n g ，m a t e r i a l sm a n a g e m e n t ，t h ed e g r e eo fi n f o r m a t i o n ， c o m p l e t i o no f f i n a la c c o u n t sm a n a g e m e n t , e s t a b l i s he v a l u a t i o ns y s t e m ，i n d e p t h a n a l y s i sa n dd i s c u s s i o no fp r o p o s e dm a n a g e m e n tm e a s u r e sf o rt h ea b o v ep r o b l e m ： i m p r o v et h e t h r e et e n d e rs y s t e m ，s t r i c ti m p l e m e n t a t i o no ft e n d e r i n gp r o c e d u r e s ；t h e i m p l e m e n t a t i o no fi n t e n s i v e m a t e r i a l sp r o c u r e m e n ta n dm a t e r i a l sm a n a g e m e n to f i n f o r m a t i o nt e c h n o l o g y ；t oe s t a b l i s ha n dp r o m o t et h eu s eo fc o s td a t a ；t h ew h o l e c o n s t r u c t i o np r o c e s ss h o u l db ef o rt h ec o m p l e t i o no ff i n a la c c o u n t s ；i m p r o v et h e r e s p o n s i b i l i t ys y s t e mf o rp r o j e c tm a n a g e r s ，c o s ta s s e s s m e n tt oe s t a b l i s has c i e n t i f i c s y s t e m t h ec o n t r i b u t i o no ft h ep a p e ri sac o m p r e h e n s i v es u m m a r yo ft h et h e5 0 0 k v z h e n gw e s ts u b s t a t i o nc i v i lw o r k sc o s tm a n a g e m e n ta n dc o n t r o le x p e r i e n c e ，f i n dt h e p r o b l e m sa n ds t u d ym e a s u r e s r e s e a r c hm e t h o d sa n dc o n c l u s i o n s ，t h em a n a g e ro ft h e z h e n g z h o ue l e c t r i cp o w e rc o n s t r u c t i o ng r o u pc a np r o v i d et h er e f e r e n c eo ft h ec o s t o ft h ep r o j e c tm a n a g e m e n t ，a l s op r o v i d e sat h e o r e t i c a lg u i d a n c ef o rs u b s t a t i o nc i v i l w o r k sp r o j e c tc o s tm a n a g e m e n ta n dt e c h n i c a ls u p p o r t k e y w o r d s ：c i v i le n g i n e e r i n gp r o j e c tm a n a g e m e n t ，c o s tc o n t r o l i i 目录 目录 1 绪论”一一“一“”“”一”一一“”一”“一“l 1 1 研究背景和意义1 1 1 1 郑州电力建设集团简介1 1 1 2 研究背景l 1 1 3 研究意义2 1 2 研究内容和框架2 1 2 1 研究内容2 1 2 2 研究框架3 1 3 研究方法与贡献3 1 3 1 研究方法3 1 3 2 论文的贡献3 2 施工项目成本管理控制基本理论o oooo0 4 2 1 施工项目成本4 2 1 1 施工项目成本的概念4 2 1 。2 施工项目成本的分类4 2 2 施工项目成本控制5 2 2 1 施工项目成本控制的概念5 2 2 2 施工项目成本控制的依据5 2 3 施工项目成本管理6 2 3 1 施工项目成本管理概念6 2 3 2 施工项目成本管理的原则6 2 3 3 施工项目成本管理的方法6 3 郑西变电站土建工程成本管理现状及存在的问题8 3 1郑西变电站土建工程项目概况及施工部署8 3 1 1工程概况8 3 1 2 施工总体部署9 3 2 郑西变电站土建工程项目成本管理现状介绍1 2 3 2 1 郑西变电站土建工程项目成本预测1 2 3 2 2 郑西变电站土建工程项目成本计划目标1 8 3 2 3 郑西变电站土建工程项目成本控制1 9 3 2 4 郑西变电站土建工程项目成本核算2 9 3 2 5 郑两变电站士建工程项目成本考核 2 9 3 3郑西变电站土建工程项目成本管理经验总结3 0 3 3 1目标成本法的应用是郑西变项目成本控制成功的基础3 0 3 3 2 改善工艺为成本管理控制工作助力3 1 3 3 3 挣得值法的应用是郑西变项目的有益探索3 2 3 3 4 分包工程决算内审工作是分包成本控制的利器3 3 3 3 5 劳务工成本控制是土建工程成本管理工作的重中之重3 3 i i i 目录 3 4 郑西变电站土建工程项目成本管理中存在的问题3 4 3 4 1 “三项招标”工作不到位3 4 3 4 2 物资采购权限不清且没有实现信息化3 5 3 4 3 历史数据缺乏导致成本预测依据不足3 6 3 4 4 竣工结算力度不足致使工程款追加不到位3 6 3 4 5 项目考核制度不健全且没有落到实处3 7 4 改进和完善郑西变电站土建工程成本管理工作的建议3 8 4 1 严格执行招标程序3 8 4 2实施物资采购集约化和物资管理信息化3 8 4 3建立并推广应用成本数据库3 9 4 4施工全过程都要为竣工决算服务4 0 4 5 建立科学的成本考核体系4 0 5 结论与展望4 2 5 1主要结论4 2 5 2展望4 2 参考文献4 3 致谢”“”一“”“”一”一”一”“”一“”“”一”4 4 个人简历4 5 i v l 绪论 1绪论 1 1 研究背景和意义 1 1 1 郑州电力建设集团简介 郑州电力建设集团公司成立于1 9 9 0 年，从业人员近1 3 0 0 人，公司注册资 本金为2 2 亿元。具有国家电力监管委员会承装、承修、承试电力设施一级 资质，国家电力工程建设总承包资质，建筑安装一级资质，以及国家房地产开 发企业资质，具备承建5 0 0 k v 及以下输、变、配电工程能力。企业性质为国有 企业，上级单位为河南电力建设有限公司。公司成立以来，承接了多项国家级 重点电力工程，创造了比较好的经济效益和社会效益。工程地点遍布全国各 地，并延伸至东南亚、非洲、南美洲等地区。 郑州电力建设集团公司下属生产单位包括四个分公司、七个子公司。所属 行业涉及电力设备制造和运输、电力工程设计、电力及建筑施工和监理、牵张 车制造、架线施工、物业管理等众多领域，实现了“依托主业，多元化发展， 分散市场风险 的经营方针。集团公司设有股东会、董事会和监事会。董事会 成员1 3 人，监事会成员5 人。公司领导层包括总经理、副总经理、总会计 师、总工程师和总经济师，下设总经理工作部、市场经营部、财务部、人力资 源部、审计部、工程管理部、生产技术部、安全质检部等八个职能部门，除具 体负责本部门日常工作外，对下属单位的各相关部门归口管理，具有指导和监 管职能。 郑州电力建设集团公司的施工任务主要由四个分公司完成，四个分公司分 别为：变电安装工程分公司、建筑安装工程分公司、送电线路工程第一分公 司、送电线路工程第二分公司。各个分公司组建有与集团公司对口的业务部 门，负责管理各个工程项目部的相关业务。 1 1 2 研究背景 从2 0 0 2 年电力体制改革开始进行以来，至2 0 1 1 年9 月，电力行业下属的 施工修造企业一直在不断地变革当中。2 0 11 年9 月，电力行业所属的大部分施 工修造企业经过整合，合并为两大电力建设集团，分别为“中国电力建设集 团 和“中国能源建设集团 ，“中国电力建设集团”整合了包括原中国水电 集团和1 4 个省的多个电力修造企业，“中国能源建设集团”整合了包括原葛 洲坝集团和1 5 个省的多个电力修造企业，两大集团定位子集修造、施工、设 l 绪论 计为一体的全业务经营集团。重组后，两大集团实力远超其他任何一家电力施 工企业。 郑州电力建设集团没有参与两大集团重组，这就意味着今后将面临更为严 峻的市场局面。实际上，近五年以来，集团公司领导层已逐渐感到出现一些经 营困境，市场化竞争的局面已经初步形成，越来越多的企业进入电力建设市 场，特别是在集团公司传统的优势工程项目一变电站土建工程上，竞争更是趋 于白热化。电力行业以外的企业( 如各种建筑公司) 纷纷加入变电站土建工程 市场的争夺中。郑州电力集团在这一项目上的省内市场占有率越来越低，从 2 0 0 5 年的约5 0 已经下降到2 0 11 年的约3 0 。所幸随着经济发展，整个电力建 设速度也在随之加快，这就使郑州电力建设集团的施工产值仍然保持了较高的 增长速度。但高产值没有伴随高毛利率，集团公司的整体毛利率从2 0 0 5 年的 1 2 下降到2 0 1 1 年的4 左右。 面对严酷的现状，郑州电力建设集团公司一方面积极开拓市场，注重招投 标等“开源 工作，一方面集思广益，在各项工程施工过程中探讨成本控制的 “节流”方法。郑西变电站土建工程作为2 0 1 0 年至2 0 1 1 年集团公司的一项重 点工程，最终顺利实现了预定的成本目标，集团公司层面和分公司层面都应该 从本工程中总结经验、吸取教训，以利今后土建工程的成本控制。 1 1 3 研究意义 5 0 0 k v 郑西变电站土建工程是郑州电力建设集团公司进行成本管理的一块 “试验田 ，因此，本项目的成本管理工作相较于以前的许多土建项目，不但 控制过程规范，而且过程资料保存完整，数据翔实。在工程的成本预测、成本 计划、成本控制、成本分析、成本核算、成本考核等各个环节，均有大量的数 据和文字资料作为佐证和依据。对本工程进行深入研究，不但可以为郑州电力 建设集团的类似工程提供参考，也能为同行业从事变电站土建施工的管理人员 提供理论指导和技术上的支持。 1 2 研究内容和框架 1 2 1研究内容 本文对5 0 0 k v 郑西变电站土建工程的成本管理过程现状进行了详细介绍和 分析，包括工程的概括和施工总体部署、成本预测时定量分析法和定性分析法 的应用、成本目标和计划的制定过程、挣得值法在主体工程施工中的应用、各 项成本要素的控制措施。通过以上成本管理工作总结本项目的经验，包括目标 2 一一 1 绪论 成本法的应用、改善施工工艺对成本的影响、挣得值法作为进度和成本的纽带 如何发挥作用、分包工程决算中内部审计的成效、劳务工控制措施的经验等； 在总结经验的基础上更深一步查找成本管理工作中的不足，主要有招标工作不 到位、物资采购权限不清、物资管理没有实现信息化、历史数据缺乏导致成本 预测依据不足、竣工结算力度不足、工程款追加不到位、项目考核制度不健 全、考核没有落到实处等问题，在充分研究问题后提出了相应的对策，包括完 善“三项招标”制度，严格执行招标程序；实施物资采购集约化和物资管理信 息化；建立并推广应用成本数据库；施工全过程都要为竣工决算服务；完善项 目经理责任制，建立科学的成本考核体系。 1 2 2 研究框架 本文共分为5 章。第1 章是绪论部分，介绍论文的研究背景、研究意义、 郑州电力建设集团概况、论文的框架和内容等；第2 章介绍施工项目成本控制 与管理的基本理论，包括挣得值法和目标成本法的基本要素等：第3 章通过介 绍5 0 0 k v 郑西变电站土建工程的成本管理现状，总结其经验，查找其问题；第 4 章对5 0 0 k v 郑西变电站土建工程成本管理中存在的问题进行研究探讨，提出 了解决的对策；第5 章总结本文的研究结论。 1 3 研究方法与贡献 1 3 1研究方法 5 0 0 k v 郑西变电站土建工程的成本管理应用了多项方法和理论，在成本预 测使用了定量分析法和定性分析法，应用目标成本法在工程成本管理全过程进 行控制，在主体工程施工过程中利用挣得值法进行成本分析和控制，在对存在 问题的对策进行研究过程中则使用了项目管理理论等。在写作过程中使用了系 统收集与整理的方法，包括系统收集和查阅项目成本管理的文献资料、相关政 策法规、案例工程的财务经营资料等，在此基础上应用多种分析方法进行深入 研究。 1 3 2 论文的贡献 对本工程进行深入研究，不但可以为郑州电力建设集团的类似工程提供参 考，也能为同行业从事变电站土建施工的管理人员提供理论指导和技术上的支 持，特别是论文提出的对策，是在对郑西变电站土建工程成本工作的详细深入 研究后得出的，是在今后的工程成本管理中需要不断改善的，对完善郑州电力 建设集团的成本管理体系具有积极的贡献。 3 2 施工项目成本管理控制基本理论 2 施工项目成本管理控制基本理论 2 1施工项目成本 2 1 1施工项目成本的概念 施工项目成本，指的是施工企业在在建设项目全过程中，耗费的所有与该 项目有关的费用支出。包括施工的主要材料费、周转材料费、机械设备租赁 费、机械设备折旧摊销及使用费、人员工资奖金及社保费用、管理费用、财务 费用、其他与工程施工有关的特殊费用等。 2 。1 2 施工项目成本的分类 ( 1 ) 按照成本费用的目标进行分类，可以将成本分为生产成本、质量成 本、工期成本、不可预见成本： 生产成本是指施工企业从施工准备阶段到竣工验收结束所发生的一切正常 耗费，包括人工费、材料费、机械费等成本。 质量成本指施工企业在进行施工时，为了达到预定的质量目标而付出的成 本费用，包括因为没有达到预定质量目标而额外付出的成本费用。 工期成本指施工企业为了在预定工期内完成施工任务而付出的成本。 不可预见成本是指在施工过程中，由于发生不可预见的事故而付出的代 价，比如发生安全事故而发生的成本费用。 ( 2 ) 按照生产费用的经济用途分类，可以将成本分为人工费、机械费、 材料费、间接费、其他直接措施费： 人工费指的是直接从事施工生产的工人薪酬及福利、社会保险等费用。 机械使用费指的是在施工过程中，因为使用机械设备进行施工生产而发生 的成本费用，包括机械设备的租赁费用、机械设备计提的折旧、日常维修费 用、燃料费用、维护保养费用、大型机械进退场费用等。 材料费成本指的是为了最终完成项目施工而在过程中耗费的主要材料、辅 助材料、周转材料、消耗性材料的费用。正常情况下，土建工程材料成本约占 工程总成本的5 0 或更多，是成本控制工作的重点对象。 间接费成本并不直接作用于建筑工程本身，而是通过管理工作等方式间接 转化到施工项目中去，包括差旅费、办公费、招待费、管理部门资产折旧等。 其他直接措施费成本包括内容比较广，比如检验试验费、竣工工程验收 费、设备保险费、工地清理费用、冬雨季施工费、临时设施费等。 4 2 施工项目成本管理控制基本理论 ( 3 ) 按照生产成本与项目工程量之间的关系，分为固定成本和变动成 本： 固定成本指的是在工程的施工工程中，在一定范围内，不随施工工程量的 变化而变化的成本项目，比如以直线法计提折旧的设备折旧费、后期检修成本 等。 变动成本指随工程量的变化而变化的成本项目，比如原材料成本、燃料动 力成本、人工成本等。 ( 4 ) 在目标成本法中涉及的实际成本、预算成本、目标成本： 实际成本指的是在施工过程中实际耗费的成本，是各类生产要素耗费的反 映，财务上可以直接计入成本费用相应科目。 预算成本在本文指的是集团公司经营部门根据设计图纸和施工预算定额， 编制的内部施工图预算成本，预算成本是集团公司向工程项目部下达的成本控 制目标，项目部需要将成本控制在预算成本下浮后的范围内。 目标成本是工程项目部在实行目标成本法进行成本控制时，在成本预测和 分析后，制定的工程最终需要达到的目标，是成本的理想数额。目标成本的制 定，需要结合施工现场的外部环境、政策环境、地形地质条件、气候条件、市 场环境、施工工艺等进行综合分析后加以确定，目标成本一般低于预算成本， 但若各种因素对工程项目不利，目标成本也可能高于预算成本，这时制定目标 成本的目的就是为了实现最可能少的费用损失。 2 2 施工项目成本控制 2 2 1施工项目成本控制的概念 施工项目成本控制指的是在施工项目成本管理目标确定后，如何通过各种 控制手段来达到预定的目标，从而确保成本管理目标的实现。成本控制贯穿于 整个工程项目实施过程中，项目成本管理人员在施工过程中，通过对现场费用 的预测、核算和分析，及时发现成本支出偏离原定目标的势头，采取技术手段 和管理补救措施，使成本费用支出尽可能接近或低于成本目标。 2 2 2 施工项目成本控制的依据 施工项目成本控制的依据制定过程，其实就是目标成本的制定过程，目标 成本是项目成本控制工作的基础，引导整个项目成本控制工作的方向。目标成 本的制定，要建立在项目施工图预算、合同文件的基础上，需要相关经营人员 进行详细的评估和分析，并要结合项目的施工组织设计、施工工艺的优化程 5 2 施工项目成本管理控制基本理论 序、生产要素的配置方法等因素，然后评估项目原材料成本、人力资源成本、 机械设备费用等经过恰当的控制措施以后实际的消耗量，进而制定出切实可行 的目标成本，作为施工项目成本控制的依据。 2 3 施工项目成本管理 2 3 1 施工项目成本管理概念 施工项目成本管理是指施工项目管理者在保证工程的进度、安全、质量同 时，通过一系列的管理行为和措施，使整个工程的成本费用控制在预定的范围 之内。在工程中标以后，即需开始进行工程的成本预测，通过预测分析确定工 程的目标成本，在此基础上制定成本控制计划，在施工的全过程落实各项成本 控制措施，同时开展成本进度核算和分析，在工程竣工且成本发生完毕以后， 要进行成本的最终核算和考核，这是成本管理工作的完整流程。 2 3 2 施工项目成本管理的原则 ( 1 ) 领导推动原则：领导是否推动成本管理工作及推动的力度大小，直 接关系到成本管理工作能否正常开展，因此，成本管理工作必须在领导的强力 推动下，制定相关的管理政策，明确成本管理的责任人和奖惩方针，规范成本 管理的系统流程，引导各个工程项目积极开展成本管理工作。 ( 2 ) 全面成本管理原则：企业的成本管理工作是需要企业的各部门、各 个管理环节参与的管理活动，许多施工单位在成本管理过程中，不重视成本管 理的全面性，片面认为成本管理是财务部门或经营部门的事，与其他部门无 关，实际上，工程技术部、采购部、人力资源部、办公管理部门等许多部门所 开展的工作，都与工程成本息息相关，因此，施工项目必须开展全面的成本管 理工作。 ( 3 ) 实事求是原则：施工项目的成本管理工作要遵循动态、及时、准确 和实事求是的原则。在整个成本管理的过程中，需要计算、分析、研究大量数 据，牵涉到工程图纸、预算、计划、合同等资料，涉及财务、劳资、物资等各 部门的资料，所涉及到的资料是否准确，将对成本管理工作产生重大的影响。 2 3 3 施工项目成本管理的方法 施工项目成本管理的方法有很多，限于篇幅，这里着重介绍本工程涉及的 管理方法其中一种一挣得值法。挣得值法最初是在1 9 6 7 年由美国国防部制定 的，经过多年的不断发展和应用，已经成为一项成熟的项目评价管理方法，在 国内外的许多工程公司都得到了广泛的应用。挣得值法是一种项目进度和成本 6 2 施工项目成本管理控制基本理论 分析相结合的方法，主要分析在旆工计划提前或延后的情况下，成本超支或节 约的情况。挣得值法主要涉及三个基本参数和四个评价指标： ( 1 ) 基本参数b c w p ( 英文全称：b u d g e t e dc o s t f o rw o r kp e r f o r m e d ) ，指 的是已经完成的项目预算成本，是在项目计划的时间内，实际完成的工作量按 照预算定额计算得出的成本。 ( 2 ) 基本参数b c w s ( 英文全称：b u d g e t e dc o s t f o rw o r ks c h e d u l e d ) ， 指的是按照时间表在一定时期内应该完成的预算成本，在郑西变土建工程项目 中可以理解为整个工程的预计成本总数，如果对预计成本不进行调整，则其应 当保持不变。 ( 3 ) 基本参数a c w p ( 英文全称：a c t u a lc o s tf o rw o r kp e r f o r m e d ) ，指 的是项目已经发生的实际成本，在工程的施工过程中，此参数随着工程的推进 而不断变化。 ( 4 ) 评价指标c v ( c o s tv a r i a n ) ，即费用偏差，等于已完工作的预算成本 与已完工作的实际成本的差，即c v = b c w p a c w p 。若此指标大于0 ，则表示在此 节点上处于成本节约状态，若此指标小于0 ，则表示在此节点上处于成本超支 状态。 ( 5 ) 评价指标s v ( s c h e d u l ev a r i a n ) ，即进度偏差，等于已完工作的预算 成本与计划工作的预算成本之差，即s v = b c w p - b c w s ，若此指标大于0 ，则说明 实际进度快于计划进度，若此指标小于o ，则说明实际进度落后于计划进度。 ( 6 ) 评价指标c p i ，即成本绩效指数，为已完工作的实际成本与已完工作 的预算成本之比，即c p i = a c w p b c w p ，若此指标大于1 ，则说明实际成本比预算 成本大，在此工程节点上处于超支状态，若此指标小于l ，则说明实际成本比 预算成本小，在此工程节点上处于节约状态。 ( 7 ) 评价指标s p i ，即进度绩效指数，为已完成工作预算成本与计划工作 预算成本之比，即s p i = b c w p b c w s ，若此指标大于1 ，则说明实际进度快于计划 进度，若此指标小于1 ，则说明实际进度慢于计划进度。 7 3 郑西变电站土建工程成本管理现状及存在的问题 3 郑西变电站土建工程成本管理现状及存在的问题 3 1 工程概况及施工部署 3 1 1 工程概况 5 0 0 k v 郑西变电站位于河南省郑州市西部的荥阳市乔楼镇来集村，站址北 距连霍高速l o k m ，西临$ 2 3 2 省道，交通便利。变电站工程规划规模：远景建 设规模为7 5 0 m v a 变压器3 组，本期为7 5 0 m v a 变压器1 组；远期5 0 0 k v 出线规 模为1 0 回，本期5 0 0 k v 出线6 回；远期2 2 0 k v 出线规模为1 2 回，本期6 回。 围墙内占地面积7 2 5 公顷。全站地面建筑包括主控楼1 座，继电器小室 1 座，雨淋阀间2 座，综合水泵房1 座，消防小室1 座，备品备件库1 座。全 站建筑物总面积2 7 3 8 平方米；构支架基础及建筑物全部采用桩基础作为地基 处理方式，基础主要有5 0 0 k v 区构架及设备基础、2 2 0 k v 区构架及设备基础、 主变区基础及1l o k v 区基础。 本工程项目法人为国家电网公司，建设单位是华中电力建设管理总公司； 设计单位为华南电力勘测设计院，监理单位是河南新立电力建设监理有限公 司，变电站土建部分由郑州电力建设集团公司施工，电气安装部分由安徽输变 电工程公司施工。土建工程签订的合同总价为3 1 2 0 万元，合同工期为2 0 1 0 年 8 月至2 0 11 年1 月。本工程土建部分合同承包范围见表3 1 ： 表3 1 郑西变电站土建工程合同承包范同 序号项目名称备注 场，f 工程 1 场地平整后期完成的终平工程 建筑工程 l主控制楼 2 保护小窒 3 检修综合楼 4传达室 5屋外配电装置建筑 6 独立避雷针 7电缆沟道 8 所区供水管道含深井 9 所区排水 1 0 所区道路 1 1 消防系统 消防报警系统及所区消防 1 2 所区绿化 架构及设备支柱吊装 8 3 郑两变电站土建工程成本管理现状及存在的问题 全站道路广场面积1 6 2 8 0 平方米，主电缆沟长度1 9 0 0 米，混凝土总用量 2 4 1 8 7 立方米，建筑钢筋总用量8 1 0 吨。建成后，将是华中地区占地规模最大 的5 0 0 k v 变电站。站址用地为基本农田，附近没有重要通信线路和军事设施， 无压覆矿藏。自然地面高程1 2 2 m 一- - 1 2 5 m ，地势略有起伏。 站址属暖温带大陆性季风气候，年平均气温1 4 5 度，年平均降水量7 6 9 4 毫米，无霜期2 0 3 天。场地土类型均为中软场地土。场地地下水为第四系粘土 性土中的裂隙水，地下水类型为潜水。地下水对混凝土及钢筋均不具腐蚀性， 对钢结构具弱腐蚀性。 3 1 2 施工总体部署 ( 1 ) 项目部组织机构 本工程中标后，集团公司安排下属的建筑安装工程分公司进行施工，建筑 图3 1 郑西变电站土建工程项目部组织机构图 安装工程分公司接到命令后，立即选派具有丰富施工经验的一名副总经理担任 项目经理，并组建了项目经理部，项目经理部主要组织结构见图3 1 。 ( 2 ) 施工条件分析 作业条件分析：工程须采取排水措施，防止雨水直接冲刷。如遇连续降雨 天气，对基础、混凝土、砌体和粉刷等施工影响较大，措施不当会影响施工质 9 3 郑西变电站土建工程成本管理现状及存在的问题 量和进度：农忙季节工人回家时，会产生劳动力紧张、进度放慢的情况，需要 提前做好工作，尽量减少回家人员；地方关系的好坏，对工程影响较大。 交通运输条件分析：本工程新建进站道路从站区旁侧省道$ 2 3 2 引接，进 站路口为混凝土路面，混凝土路基，可通行大型货车，汽运条件较好。 施工渠道条件分析：本工程施工渠道协调工作需要当地政府的大力支持和 密切配合，只要做扎实细致的工作，渠道工作不会对本工程工期造成影响。 用水用电情况：在站门口南侧2 0 米有灌溉井1 座可以作为临时水源，当 站内深井完工后转入施工使用，设置水罐、布置供水管线供应施工和现场用 水。电源从站外道路入口处到站大门口5 5 0 米架设线杆，在站门口安装3 1 5 k v a 变压器1 台为临时电源，布置供电管线供现场施工用电。 表3 2郑西变电站十建： 程里程碑计划表 持续时间 序号项目名称开始时间结束时间 ( 天) 前期准备2 0 1 0 年0 7 月2 9 日2 0 1 0 年0 8 月1 4 日 1 6 建筑工程2 0 1 0 年0 8 月1 5 日2 0 1 1 年0 1 月3 0 日 1 6 3 1 主控制楼2 0 1 0 年0 8 月1 5 日2 0 1 1 年0 1 月1 7 日 1 5 0 2 5 0 0 k v 室外配电装置2 0 1 0 年0 8 月1 5 日2 0 1 0 年1 2 月2 3 日 1 3 0 32 2 0 k v 室外配电装置2 0 1 0 年0 8 月1 5 日2 0 1 0 年1 1 月3 0 日 1 0 5 4 所区道路及广场2 0 1 0 年0 8 月2 5 日2 0 1 0 年1 0 月3 1 日 6 7 5所区上下水 2 0 1 0 年0 8 月1 0 日2 0 1 0 年0 9 月2 8 日 5 0 6 继电器室、配电间2 0 1 0 年0 8 月1 5 日2 0 1 0 年1 0 月2 5 日 7 0 7 电缆沟2 0 1 0 年0 8 月1 0 日2 0 1 0 年1 1 月3 0 日 1 1 2 架构及设备支柱吊装2 0 1 0 年1 1 月1 6 日2 0 1 1 年0 1 月1 5 日 6 0 ( 3 ) 施工前总体安排 按照“先地下、后地上；先结构、后装饰”的施工顺序，充分利用空间、 时间，组织流水和交叉施工。开工后首先开始主控楼、主要下水管道和站内主 道路的施工，道路完成后即作为施工期间的道路；配电装置架构基础在道路底 层基本完成后开始施工：电缆沟在架构吊装基本完成后开始施工。 建筑工程以主控制楼为重点，保证电气工程2 0 11 年0 1 月0 1 日开始进 入施工。地面硬化、操做地坪根据电气安装及预埋管敷设情况穿插进行。 1 0 3 郑西变电站土建工程成本管理现状及存在的问题 ( 4 ) 工程工期目标 5 0 0 k v 郑西变电站建筑工程计划工期：2 0 1 0 年8 月1 5 日正式开工，2 0 1 1 年1 月3 0 日竣工( 竣工验收完成) 。工程里程碑计划见表3 2 。 ( 5 ) 施工人力资源安排 5 0 0 k v 郑西变电站建筑工程计划投入管理人员2 4 人，其中高级工程师3 人，工程师4 人，助理工程师8 人。高峰时投入施工人员1 9 4 人，其中技工 1 0 4 人，力工9 0 人，分3 个施工队：分别为建筑施工队、结构施工队、水电 施工队。各施工队分批进入现场，人力资源安排见表3 3 。 表3 3 郑西变电站土建工程各月人力资源计划表 时间 2 0 1 0 年2 0 1 1 年 8 月9 月l o 月1 1 月1 2 月 1 月 力工 8 09 09 08 04 02 0 木工1 52 52 51 51 04 瓦工 2 02 52 51 554 砼工 61 21 21 022 钢筋工 1 51 51 5722 电焊工 66632l 架工 1 0l oi 0522 机械工 777422 测工 22 2 2 1 1 电工222221 人数合计 1 6 31 9 41 9 41 4 35 33 9 ( 6 ) 施工工地办公区平面布置 5 0 0 k v 郑西变电站项目部办公区：在变电站大门外租地建设项目部办公 区。搅拌站和材料站：经过征求建设单位和监理工程师的意见，设在变电站内 的预留空地上。施工人员生活区：在附近租地建设生活区。 本工程施工临时占地主要包括施工项目部占地和员工生活临时用地，采用 经济补偿的方式取得其使用权和出入权：根据开工前和地方政府部门协商的补 偿标准协议，对施工现场的临时占地和毁坏青苗，按协议标准对当事人及时补 偿，补偿后双方签订补偿结清凭证，收入工程档案；项目部临时用房及场地采 用租赁形式，预先签订租赁合同，及时按合同支付租赁费。 ( 7 ) 施工主要机械设备安排 3 郑西变电站土建工程成本管理现状及存在的问题 表3 4 郑两变电站土建工程机械设备计划表 郑州西5 0 0 k v 变电站工程 序 规格 号 机械设备名称 型号 数量运至现场时间 土方机械 1 反铲挖掘机 w h 8 0 1 台2 0 1 0 年0 8 月1 6 日 2 推十机 e 1 0 0 i 台2 0 1 0 年0 8 月1 6 日 3自卸汽车5 t5 台2 0 1 0 年0 8 月1 6 日 4装载机z l 一5 0i 台2 0 1 0 年0 8 月1 6 日 砼施工机械 1 混凝一 ：搅拌站 z h 3 5 1 座2 0 1 0 年0 8 月2 0 日 2 砂浆搅拌机 o 3m 31 台2 0 1 0 年0 8 月2 0 日 3 混凝土运输车 8 m 3 1 台2 0 1 0 年0 8 月2 0 日 4 平板振动器 z w 1 0 5 台2 0 1 0 年0 8 月2 0 日 5 插入振动棒 h z 一5 0 1 0 台2 0 1 0 年0 8 月2 0 日 吊装机械 1 提升机 s m z - 1 5 2 台2 0 1 0 年1 1 月1 0 日 2 汽车吊多田野5 0 t1 台 2 0 1 0 年1 1 月1 0 日 3 汽车吊多田野2 5 ti 台2 0 1 0 年1 1 月l o 日 四 钢筋加工机械 1 对焊机 u n i 0 0 i 台2 0 1 0 年0 8 月2 0 日 2成型机 g j b 7 4 0 b 2 台2 0 1 0 年0 8 月2 0 日 3 切断机q t 一4 02 台2 0 1 0 年0 8 月2 0 日 4 电焊机2 台2 0 1 0 年0 8 月2 0 日 五测量设备 1 全站