（工商管理专业论文）锦州银行绩效考核方案设计研究.pdf

锦少i 1 银行绩效考核方案设计研究 捅斐 随着我国经济的快速发展，作为经济的中心行业金融业也在迅猛的发展。在我国 国内，各大银行的竞争日益激烈。而作为后起之秀的城市银行，同样面临着巨大的压力。 对于城市银行而言，如何利用自己的优势，在风险管理能力的范围内，拓展现有的市场 占有率，并扩大其营业范围；有效的利用绩效管理理论提高银行的收益和员工的能力都 是银行势在必行的研究问题。 近几年我国金融行业的不断发展，其经营业务范围也随之扩大。在业务服务模式需 要改进的前提下，即保证国有银行提高实际营业收益，同时改善经营方式，改变传统的 规模性增长营业方式。因此，改革团队成分，保证专人专责专项业务的问题，成为我国 国有银行体制改革中管理者不可回避的重要问题。针对现阶段业务水平很难满足目前的 市场需求。因此，对于国有银行的绩效考核体制的改革已经势在必行。研究发现国内银 行存在如下几点问题：一是未涵盖资本有偿使用的理念；二是过分强调财务指标计划的 考核，支行过多的通过扩大业务规模来提高效益；三是考核方案的财务指标化，不能有 效的表现出银行这种特殊服务行业的行业特征，尤其是针对银行行业自身的风险性问 题，更是难以通过绩效考核表现出来。因此，国内银行建立适合各自特点的绩效考核方 案是每一家银行有利于自身发展的重要任务。本文就是以锦州银行为研究对象，利用相 关的绩效考核理论设计一套符合锦州银行的绩效考核方案。 锦州银行在众多的城市银行中属于后起之秀，在近十几年的发展中，已经发展成拥 有千亿资产的城市银行，在我国城市银行界被评为b 级银行。锦州银行在成立之初使用 目标管理的绩效考核方法，随着锦州银行公司服务范围的扩大和国内绩效考核体系理论 的不断进步，锦州银行以r a r o c 绩效考核方法替代目标管理绩效考核方法。由于锦州银 行规模的迅速发展，r a r o c 绩效考核方法不能满足锦州银行逐步发展的需要，为了有 效的增加锦州银行员工的工作效率和公司利润，因为本文为锦州银行设计一条适应锦州 银行发展需求的绩效考核方案。 本文研究的是锦州银行绩效考核方案设计，共分为四章，如下： 第一章，介绍本文的研究背景，研究目的和意义，介绍国内外有关绩效考核体系相 关理论，之后介绍本文的研究思路、论文研究框架和本文的创新之处。 第二章，讲述锦州银行绩效考核的现状及存在的问题，其中包括锦州银行概况、锦 州银行总体的发展战略、锦州银行的绩效考核现状和其现实施的绩效考核方案中存在的 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 问题。 第三章，主要讲述锦州银行绩效考核方案设计过程，其中主要研究了锦州银行绩效 考核方案的设计目标设计与原则；锦州银行绩效考核方案的设计流程；在锦州银行绩效 考核方案中所运用的绩效考核理论和方法；在这些前提条件下，确定绩效考核主体与考 核周期；绩效考核方案最重要的部分是绩效考核指标体系的设计和考核指标权重值的确 定。 第四章，在所设计的比较完善的绩效考核方案的基础上，笔者为了使锦州银行绩效 考核方案有效的实施而设计了相关辅助措旋，包括改善锦州银行绩效考核制度；制定相关 的员工激励措施：建立和改善相关的组织结构和推进企业文化的转变等进行了阐述。 本文用文献研究法梳理了国内绩效考核的研究现状。本文通过运用问卷调查法处理 绩效考核方案中的绩效考核指标体系和权重值；通过实例分析法，分析了目前锦州银行 绩效考核方案存在的问题，并针对上述问题；运用平衡计分卡、k p i 关键指标法、3 6 0 绩效考核法和主观经验法等相关绩效考核理论与方法。在深入调查研究的基础上，综合 上述理论和方法对锦州银行绩效考核方案进行设计。期望本方案能够发挥锦州银行员工 的主观能动性，全面改善银行的内部经营状况，促进锦州银行的全面发展。 关键词：锦州银行；平衡计分卡；绩效考核；k p i 锦州银行绩效考核方案设计研究 a b s t r a c t w i t hc h i n a sr a p i de c o n o m i cd e v e l o p m e n t ，a st h ee c o n o m i cc e n t e ro fi n d u s t r y - t h e f i n a n c i a l i n d u s t r y i sa l s oar a p i d d e v e l o p m e n t t h em a j o r b a n k si si na n i n c r e a s i n g l y c o m p e t i t i v ei no u rc o u n t r y c i t yb a n ka sar i s i n gs t a r , i sa l s of a c i n gt r e m e n d o u sp r e s s u r e f o rt h ec i t yb a n k s ，h o wt ou s ey o u ro w ns t r e n g t h s ，w i t h i nt h es c o p eo ft h er i s km a n a g e m e n t c a p a b i l i t i e s ，t oe x p a n dt h ee x i s t i n gm a r k e ts h a r ea n de x p a n di t ss c o p eo fb u s i n e s s ，a n d e f f e c t i v eu s eo fp e r f o r m a n c em a n a g e m e n tt h e o r yt oi n c r e a s et h eb a n k sr e v e n u ea n di m p r o v e t h ea b i l i t yo fs t a f fa r eb a n ki m p e r a t i v ep r o b l e m i nr e c e n ty e a r s ，c h i n a sf i n a n c i a li n d u s t r yc o n t i n u e st od e v e l o pi t sb u s i n e s ss c o p et h a ti s e x p a n d i n g u n d e rt h ep r e m i s eo fb u s i n e s ss e r v i c em o d en e e dt oi m p r o v e ，t h es t a t e - o w n e d b a n k sp r o m i s et oi m p r o v et h ea c t u a lb u s i n e s si n c o m e ，a tt h es a m et i m ei m p r o v et h em o d eo f o p e r a t i o na n dc h a n g et h et r a d i t i o n a ls c a l eo fg r o w t h 。t h e r e f o r e ，t h er e f o r mo ft h et e a m c o m p o s i t i o ne n s u r et h a tt h ed e s i g n a t e dt e a mo fs p e c i a lo p e r a t i o n sh a sb e c o m ea ni m p o r t a n t i s s u e f o rm a n a g e r si nc h i n a ss t a t e o w n e db a n kr e f o r mc a nn o tb ea v o i d e d t h el e v e lo f b u s i n e s si sd i f f i c u l tt om e e tc u r r e n tm a r k e td e m a n da tt h i ss t a g e t h e r e f o r e ，t h er e f o r mo fs t a t e - o w n e db a n k sp e r f o r m a n c ea p p r a i s a ls y s t e mi si m p e r a t i v e t h es t u d yf o u n dt h a td o m e s t i cb a n k sh a v et h ef o l l o w i n gp r o b l e m s ：f i r s t ，t h ed o m e s t i cb a n k s d i dn o tc o v e r eb yt h ec o n c e p to fc a p i t a ；s e c o n di st o om u c he m p h a s i so nt h ea s s e s s m e n to f t h ef i n a n c i a li n d i c a t o r sp r o g r a m ，a n dt h es u b - b r a n c h e so n l yd e p e n do ne x p a n d i n gt h es c a l eo f o p e r a t i o n st oi m p r o v ee f f i c i e n c y ；t h i r d ， a s s e s s m e n tp r o g r a mo ff i n a n c i a li n d i c a t o r s ，c a nn o t e f f e c t i v e l yd e m o n s t r a t et h ei n d u s t r yc h a r a c t e r i s t i c so ft h eb a n kt h i sp a r t i c u l a rs e r v i c ei n d u s t r y , e s p e c i a l l yf o rt h eb a n k i n gi n d u s t r y so w nr i s k ，i ti sm o r ed i f f i c u l tt h r o u g ht h ep e r f o r m a n c e a p p r a i s a ls h o w n t h e r e f o r e ，t h ed o m e s t i cb a n k se s t a b l i s hp e r f o r m a n c ea p p r a i s a lp r o g r a mf o r t h er e s p e c t i v ec h a r a c t e r i s t i c s j i n z h o ub a n ka st h et a r g e to ft h es t u d y , t h eu s eo fp e r f o r m a n c e a p p r a i s a lt h e o r yd e s i g nap e r f o r m a n c ea p p r a i s a lp r o g r a mo ft h ej i n z h o ub a n k j i n z h o ub a n ki nan u m b e ro fb a n k si sb e l o n g i n gt oar i s i n gs t a ri nt h el a s tt e ny e a r so f d e v e l o p m e n t j i n z h o ub a n kh a sd e v e l o p e di n t oac i t yw i t ho n eh u n d r e db i l l i o na s s e tb a n k j i n z h o ub a n kw a sr a t e db - c l a s sb a n ki nc h i n a su r b a nb a n k i n gs e c t o r j i n z h o ub a n k se a r l y s t a g eo fd e v e l o p m e n ti nt h e i ro w nm a n a g e m e n tp e r f o r m a n c eu s i n go b je c t i v ea s s e s s m e n t 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 m e t h o d s ，a n dt h e nu s er o v o cp e r f o r m a n c ea s s e s s m e n tm e t h o d s a st h es i z eo ft h eb a n k s r a p i dd e v e l o p m e n ti nj i n z h o u ，r o v o cj i n z h o up e r f o r m a n c ea p p r a i s a lm e t h o d sc a nn o tm e e t t h e e v o l v i n gn e e d s o fb a n k s ，s ot h i sd e s i g nf o r t h ej i n z h o ub a n k st oa d a p tt ot h e d e v e l o p m e n tn e e d so f a p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o np r o g r a m o ft h i ss t u d yi st h ej i n z h o ub a n kp e r f o r m a n c ea p p r a i s a lp r o g r a md e s i g n ，d i v i d e di n t o f o u rc h a p t e r s ，a sf o l l o w s ： t h ef i r s t c h a p t e r i n t r o d u c e st h er e s e a r c hb a c k g r o u n d ，p u r p o s ea n d s i g n i f i c a n c e ， i n t r o d u c e st h e o r i e so np e r f o r m a n c ea p p r a i s a ls y s t e m ，a f t e ri n t r o d u c e dt h ei d e ao ft h i ss t u d y , t h e s i sr e s e a r c hf r a m e w o r ka n dt h ei n n o v a t i o no ft h i sp a p e r t h es e c o n dc h a p t e rt a l ka b o u tt h ec u r r e n ts i t u a t i o na n de x i s t i n gp r o b l e m so ft h e p e r f o r m a n c ea s s e s s m e n to ft h ej i n z h o ub a n k ，i n c l u d i n gt h ep r o f i l eo ft h ej i n z h o ub a n k ， j i n z h o ub a n k so v e r a l ld e v e l o p m e n ts t r a t e g y , t h ep e r f o r m a n c ea p p r a i s a lo ft h es t a t u sq u oo f t h ej i n z h o ub a n k ，a n dt h ep r o b l e m si nt h ei m p l e m e n t i n gap e r f o r m a n c ea p p r a i s a lp r o g r a m t h et h i r dc h a p t e rf o c u s e so nt h ej i n z h o ub a n k p e r f o r m a n c ea p p r a i s a lp r o g r a md e s i g n p r o c e s s ，i n c l u d i n gt h eo b j e c t i v e sa n dp r i n c i p l e s o fj i n z h o ub a n kp e r f o r m a n c ea p p r a i s a l p r o g r a md e s i g n ；j i n z h o ub a n kp e r f o r m a n c ea p p r a i s a lp r o g r a md e s i g np r o c e s s ；t h eu s eo f p e r f o r m a n c ea p p r a i s a l i nt h ej i n z h o ub a n kp e r f o r m a n c ea p p r a i s a lp r o g r a mt h e o r i e sa n d m e t h o d s ；u n d e rt h e s ep r e c o n d i t i o n s ，t od e t e r m i n et h ep e r f o r m a n c ea p p r a i s a ls u b j e c t sa n d a s s e s s m e n tc y c l e ；t h em o s ti m p o r t a n tp a r to ft h ep e r f o r m a n c ea p p r a i s a lp r o g r a mp e r f o r m a n c e e v a l u a t i o ni st h ei n d e xs y s t e md e s i g na n de v a l u a t i o ni n d e xw e i g h tv a l u e s c h a p t e ri v , i nt h ed e s i g no fm o r ep e r f e c tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e m ，i no r d e rt o m a k ej i n z h o ub a n kp e r f o r m a n c ea s s e s s m e n ts c h e m ei m p l e m e n t e de f f e c t i v e l ya n dd e s i g nt h e r e l e v a n t a u x i l i a r ym e a s u r e s ，i n c l u d i n gt h ei m p r o v e m e n to fj i n z h o ub a n kp e r f o r m a n c e a p p r a i s a ls y s t e m ；t of o r m u l a t er e l e v a n te m p l o y e e si n c e n t i v em e a s u r e s ；e s t a b l i s ha n di m p r o v e t h eo r g a n i z a t i o n a ls t r u c t u r ea n dt op r o m o t ee n t e r p r i s ec u l t u r ec h a n g ea r ed i s c u s s e d t h i sp a p e ru s e sl i t e r a t u r er e s e a r c hm e t h o dt h a ts u m m a r i z e st h ed o m e s t i cr e s e a r c ho nt h e p e r f o r m a n c ea p p r a i s a l t h i sp a p e ru s e st h em e t h o do fq u e s t i o n n a i r ei n v e s t i g a t i o nt op r o c e s s p e r f o r m a n c ea s s e s s m e n ts c h e m eo fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e ma n dt h ew e i g h t v a l u e ；t h r o u g ht h ee x a m p l ea n a l y s i s ，a n a l y s i st h eq u e s t i o n si n t h ej i n z h o ub a n kp e r f o r m a n c e 锦州银行绩效考核方案设计研究 a p p r a i s a ls y s t e m ，a n da i m e da tt h ea b o v ep r o b l e m s ；t h eu s eo fb a l a n c e ds c o r e c a r d ，k p i ，3 6 0 p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n a n dt h es u b j e c t i v e e x p e r i e n c e a n ds oo n i nt h ef o u n d a t i o no f t h o r o u g hi n v e s t i g a t i o na n ds t u d y , j i n z h o ub a n kp e r f o r m a n c ea p p r a i s a lp r o g r a m m ed e s i g nu s e o ft h et h e o r ya n dm e t h o d t h i ss c h e m ec a np l a yj i n z h o ub a n ke m p l o y e e si n i t i a t i v e ，i m p r o v e t h eb a n k si n t e r n a lm a n a g e m e n tc o n d i t i o n ，p r o m o t et h eo v e r a l ld e v e l o p m e n to ft h ej i n z h o u b a n k k e y w o r d s ：j i n z h o ub a n k ；b a l a n c e ds c o r e c a r d ；p e r f o r m a n c ea p p r a i s a l ；k e yp e r f o r m a n c e i n d i c a t o r 第1 章绪论 1 1 研究背景及研究意义 第1 章绪论 1 1 1 研究背景 1 目前国内银行绩效考核体制存在的几点问题 随着我国金融行业的不断发展，其经营业务范围也随之扩大。在业务服务模式需要 改进的前提下，即保证国有银行提高实际营业收益，同时改善经营方式，改变传统的规 模性增长营业方式，改革团队成分，保证专人专责专项业务的问题，成为我国国有银行 体制改革中管理者不可回避的重要问题。针对现阶段业务水平很难满足目前的市场需 求。因此，对于国有银行的绩效考核体制的改革已经势在必行。研究发现国内银行存在 如下几点问题：一是未涵盖资本有偿使用的理念，对于现阶段的支行实际业绩的提升难 以真正表现出来；二是过分强调财务指标计划的考核，支行过多的通过扩大业务规模来 提高效益；三是考核方案的财务指标化，不能有效的表现出银行这种特殊服务行业的行 业特征，尤其是针对银行行业自身的风险性问题，更是难以通过绩效考核表现出来。因 此，国内银行建立适合各自特点的绩效考核方案是每一家银行有利于自身发展的重要任 务。 2 锦州银行现存的绩效考核问题 锦州银行成立于1 9 9 8 年，是一家由国内企业法人股以及部分个人股组成的国有控 股的股份制商业银行。截至2 0 1 0 年1 2 月，资产规模为9 3 7 亿元，存款余额为7 9 8 亿元。 目前，已在北京、天津、沈阳、大连、哈尔滨、丹东设立6 家锦州银行，与7 0 多个国 家及地区，5 0 0 多个金融机构开展业务，代理行网络遍及世界各地。 锦州银行成立初期，使用目标管理办法作为绩效考核的办法，在短期和锦州范 围内是相对可行的。但是，近几年，随着锦州银行的资本在迅速扩大，锦州银行的营业 范围、服务内容也在扩充。锦州银行总行和锦州银行如何通过以完成上级银行间的任务 目标为前提，来保证本支行的绩效水平的提高，已成为银行管理人员不可回避的重要问 题之一。2 0 0 9 年一2 0 1 0 年，锦州银行引进r a r o v 绩效考核办法，锦州银行通过对于 未来可能涉及的风险作为当期成本的一部分，通过对于当期收入的预期调整来不断的调 整风险指标，进一步调整收益水平，通过这种方式来对于银行未来可能遇到的风险加以 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 防范，保证银行的收益水平和银行承担的风险水平直接挂钩。但其理论本身存在一定的 不完善性，忽略了非财务指标的重要性，同时也没有改善上下级银行间存在的绩效考核 的问题。本文正式针对上述问题，运用平衡计分卡、k p i 关键指标法、3 6 0 绩效考核法 和主观经验法等相关绩效考核理论与方法；在深入调查研究的基础上，综合上述理论和 方法对锦州银行绩效考核方案方案进行了重新设计，期望能够激励锦州银行充分重视发 挥主观能动性，全面改善银行的内部经营状况，促进锦州银行的全面发展。 1 1 2 研究目的与意义 本文基于锦州银行现状的分析，认为其绩效考核方案还处于相对不完善的探索阶 段。为了锦州银行能够更好的发展，本文为锦州银行设计出一套符合其自身特点的绩效 考核方案。本文的研究目的如下： 第一：根据国内外现有银行的经验和理论，并参考国内城市银行发展状况，分析锦 州银行现存绩效考核方案的问题，对现有国内城市银行的绩效考核具有一定的借鉴意 义。 第二：设计健全的绩效考核方案，从原来的偏重财务指标，到兼顾财务指标和非财 务指标。本文以平衡计分卡为绩效考核方案的主要框架，以平衡计分卡的四大维度为绩 效考核方案的一级指标，以此来兼顾锦州银行财务指标和非财务指标的平衡。 第三：进一步完善锦州银行的绩效管理方案。通过平衡记分卡技术、k p i 关键指标 法、3 6 0 绩效考核法和主观经验法等相关绩效考核理论与方法，吸取各个理论的长处， 设计一套相对完整的绩效管理方案。确定的新的绩效考核方案包括财务维度、内部经营 维度、学习与成长维度、客户服务维度。改善r a r o v 绩效考核办法的局限，有效的整 合了市场风险、信用风险和操作风险的相关性，有效的控制银行的风险和提高银行资本 的收益。 本文以为锦州银行设计一套适宜锦州银行的绩效考核方案为目的。本文平衡记分卡 技术、k p i 关键指标法、3 6 0 绩效考核法和主观经验法等相关绩效考核理论与方法，吸 取各个理论的长处，并借鉴国外、国内同行的优秀管理经验，设计一套相对完整的绩效 管理考核方案。本套绩效管理考核方案，以锦州银行为研究对象，对城市银行绩效考核 方案的设计具有借鉴意义。 2 第1 章绪论 1 2 国内外相关文献综述 1 2 1 国外研究现状 1 国外银行理论研究现状 在上世纪六十年代，全球范围内开始随着金融行业的发展而对银行绩效考核制度给 予更多的关注，经过长达半个世纪的发展，银行方案的绩效考核在西方发达国家的研究 已经取得了初步的结果，而在这发展中的五十年里，各个阶段采用的理论也是不同的。 随着研究范围的不断扩大和研究技术的不断成熟，产生的成熟绩效考核模式不断涌现出 来。 对商业银行绩效的研究，f a r r e l l ( 1 9 5 7 ) 开创的数据包络分析方法是第一个绩效考核 模式1 2 j 。在这种模式中，主要是通过成本效率来判定商业银行的绩效情况。在此之后， 金融界专家学者开始把目光投向杜邦财务分析方案，美国金融学家戴维科尔先生( 1 9 7 2 ) 曾经在他的著作中提出，将杜邦财务分析方案纳入到银行绩效管理领域，通过对银行投 资回报率的计算来实现对于银行业绩水平的评定【3 】。同时，他将投资回报率分解为总资 产周转率和销售净利率，再将各指标层层分解，这样，在分指标发生变化的时候，同样 可以看出业绩水平的变动。这种方式，对于银行的绩效考核来说，能够从整体上反应银 行的绩效水平，对银行内部管理工作能够给出一个准确的评价。这种方案之后，“骆驼 氏评价方案”营运而生，这种评价模式总，主要是从银行的管理水平和盈利水平以及资 金的流动情况和市场敏感性等六个方面来评定银行绩效等级。以上，由财务指标为核心 的综合业绩评价方案基本成型。 2 国外银行实践发展现状 随着全球范围内的金融行业的不断发展和进步，现有的银行绩效考核方案显然已经 难以满足激烈的市场竞争的要求。为了应对现阶段全球经济一体化进程的到来，银行绩 效考核方案也随之发生了巨大的改变，尤其是针对这一领域的理论研究，更是逐渐走向 了成熟。对于现阶段的银行绩效考核，仅仅考虑财务指标是难以满足要求的。西方著名 的经济学家威廉米勒教授在其著作商业银行评估中指出，l o p 评估法对于银行绩效 方案改革具有非常重要的现实意义，这套评估方式，主要是从公司利润、人事管理等1 0 个方面对银行的综合绩效水平给予评估。可以看到，这种方式对于现阶段的银行系统的 改革具有重要的意义，这是因为，一方面这种方式可以通过对于财务因素的考察来做出 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 基本的绩效水平分析，另一方面又从非财务的角度为银行的利益获得提供必要的参评指 标。 1 9 9 2 年，罗伯特卡普兰通过对十二家绩效考核情况较好的公司进行考察之后，针 对现有的考核方案的研究让他发现了财务测评方案中存在的不足。因此，他创造性的提 出了一种能够综合财务指标和三类非财务指标的绩效考核方案，从而把银行的长期发展 和绩效管理进行了有效整合，建立了一种新型的“平衡计分测评方法”【4 j 。 当时的银行绩效审核过程中，这种财务指标和非财务指标混合使用的评价方案广泛 采用，尤其是在商业银行的绩效考核过程中，据权威数据显示，仅仅在世界前三百强的 银行中，有7 0 的公司采用了平衡计分卡系统，并创造了良好的绩效【5 j 。美国的花旗银 行就是通过实行这种绩效考核之后，才真正的解决了合并之后的沟通问题，顺利的实现 了市场的占领，对该银行利润的增长起到了至关重要的作用，该行通过引进绩效考核平 衡计分卡制度之后，成功的实现了利润百分之一百左右的增长目标。同时，配合这套考 核方案，该行同时推出了用服务换顾客的理念，通过不断的提高服务质量来保证该行的 长期发展战略被真正的实施下去。日本的三菱银行等传统的金融业巨头，在引进平衡计 分卡之后，经营业绩方面同样取得了让人注目的成就。作为一种不同于以往的新型绩效 考核方案，平衡计分卡模式成功的综合了传统的绩效考核模式中，对于财务因素的重视 程度，同时根据当时的实际情况加入了适当的非财务因素作为考核的重要内容，一定程 度上保证了绩效管理和公司的长期发展战略的一致性，从而对于公司绩效水平的提高做 出了相应的贡献。这套绩效考核方案中，重点关注的四个方面是：财务维度、客户维度、 内部流程维度和学习与成长维度，对于这四个重点的把握，对于银行提高核心竞争力和 占有更多的市场份额起到了非常重要的作用【6 】。同时，应该看到，这四点也能够很好的 反应公司长期的发展要求，对于公司长远工作规划具有不可忽视的重要意义。 1 2 2 国内研究现状 1 国内银行理论研究现状 随着我国金融市场的不断完善，我国专家和学者开始对于银行绩效考核问题给予更 多的关注，很多研究都取得了举世瞩目的成就。而随着我国业界对于国外先进管理理念 的引进和吸收，我国银行绩效考核制度的研究已经成为当下金融行业的一个热点问题。 现阶段我国学者进行的研究，主要是根据外国研究成果，结合本国实际情况做出的，本 文针对近几年的国内学者对于银行绩效考核制度的研究成果进行如下论述： 4 第1 章绪论 ( 1 ) 采用因子分析法评价我国商业银行的绩效 这种方法主要是根据商业银行提供的财务指标的观测值来用数学算法加以处理形 成的独立主成分指标，根据主成分的方差比率确定新的因子权重，从而提供新的绩效综 合评定函数，对接受测评的银行，根据其提供的具体数据提供最后的得分【_ 7 1 。我国经济 学界的泰斗谭中明先生通过该方法对于我国国内十家银行的业绩水平进行评估，综合利 用了因子分析法，对上述银行在两千年的业绩水平做出了相应的研究，他认为，我国银 行绩效考核结果，可以明显的显示出我国银行业的效率水平相对于西方发达国家来说， 还有很大的提高空间；而我国的股份制银行的效率，相对于西方的发达国家银行绩效水 平，具有一定的优势，特别是民生银行，其绩效水平甚至有赶超老牌银行的趋势。 ( 2 ) 使用主成分分析法评价我国商业银行的绩效 主成分分析法是一种针对银行财务报表提供的信息提取的矩阵内部结构来找出对 银行绩效水平影响最大的因素，从而通过对这些指标的研究来反映银行的绩效水平。这 种方式不仅仅能够通过自身具有的相对独立性来保证银行绩效指标比原始财务数据更 为精确，同时也可以保证找到主要影响因素，进而得出有效的绩效考核结果。中国社科 院研究小组，就是通过本章所介绍的主成分分析法来对一家商业银行的绩效水平做出了 分析。熊维平教授( 2 0 0 1 ) 通过对二十三个银行作为分析样本，得出“资产质量和盈利能力 之间存在着正比例关系，对于所有的银行来说，根据自身实际情况加强对于自身资产质 量的管理，是非常有必要的瞵j 。”关新红学者对于我国的金融行业发展情况做出调研，她 指出，我国现阶段的银行考核方案中，过多的重视财务统计数据，而对于风险投资和资 金利用率的考核方面，还是没有真正的体现在绩效考核中。应该看到，这种绩效考核评 价模式的诞生，对于我国银行业的发展是具有重要的现实意义的。 ( 3 ) 使用经济附加值方案考察我国商业银行的经营绩效 经济附加值是经济学中的经济利润，这是一种对于银行产生的实际的经济利益的评 价指标。这种指标对于银行的绩效考核是非常重要的，但是由于我国的商业银行在市场 中具有相当程度的垄断性，所以我国现阶段的银行绩效考核过程中，这种数据的取得是 非常困难的【9 1 。因此，我国通常采用股东期望回报率来作为这个数据的替代品。上市公 司的股权评价，同样可以通过这种数据的研究得出结果i l 。专家高莉莉通过对比非上市 银行和上市银行为样本，通过经济附加值方案对我国的银行方案加以研究，研究表明上 市银行，相对来说具有较高的投资回报率，也就是说，在股市上，上市银行具有更高的 5 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 投资价值。 ( 4 ) 引入平衡记分卡方法评价商业银行的绩效 在我国现阶段社会主义市场经济方案下，结合我国商业银行的实际情况和特点，以 及平衡计分卡的四大影响因素为重点的绩效考核模式，进一步阐述了这些因素之间的内 在关系。我国金融专家夏新平认为企业绩效考核过程中，应用平衡计分卡对于企业将绩 效考核和长期发展战略结合在一起将会起到至关重要的作用。通过这种方法的应用，企 业可以通过绩效考核来判断企业中存在的问题，对于企业行为，偏离企业战略的部分可 以及时加以改正。还有学者通过对我国索尼爱立信公司成功应用平衡记分卡的实例，来 进一步的推动这种模式在我国企业中的实际应用。 2 国内银行实践发展现状 我国8 0 年代后开始引入外国的绩效管理理论和思想，来发展我国国内银行的绩效 管理方案【1 1 i 。之后做了大量的研究，为了更透彻的了解我国国内银行的绩效管理现状， 我们简单来回顾一下我国国内银行的绩效发展历程。 ( 1 ) 上世纪七十年代我国银行中兴起红旗单位评比工作，已经初步具有了相当程 度的绩效考核特点，虽然不是绩效考核的范畴，但是其表现出来的众多特点，已经具备 了绩效考核的重要因素，因此，可以默认为绩效考核的例子。 ( 2 ) 上世纪七十年代末期实行的经济核算制度考核，从内容上来说，已经初步具 有绩效考核的影子，通过对银行存款、贷款以及银行运行成本等方面指标的研究，针对 银行运营过程中的经营管理两个方面工作都有所涉及。主要目的是为了建立健全一套和 银行自身实际收益挂钩的管理方式。 ( 3 ) 二十世纪末期，我国银行方案中，全球范围内兴起了经营管理综合考核制度， 我国随着国际管理，针对国有四大银行建立了一套以财务指标为基础的绩效管理考核制 度。通过几年的实际应用，建立了较为系统的考核方案，但是应该看到，由于不同银行 之间建立的时间不同，所以考核的基础有所不同 ( 4 ) 2 1 世纪初，我国四大国有银行部分省级银行开始改变原有单一注重财务指标 的绩效考核方案，引用平衡计分卡理论，或者综合运用各种方法设计绩效管理考核方案。 而我国大部分城市银行则开始运用k p i 绩效管理考核方案【1 2 】。 从总体上看，我国商业银行的绩效评价已经在以财务指标为主的阶段，过渡到同时 注重财务指标和非财务指标的阶段1 3 】。中国商业银行通过对平衡计分卡的运用，有效的 6 第1 章绪论 提高了银行绩效考核效率和效果，有助于商业银行战略的实施和控制，提高银行的经济 效益。 1 2 3 国内外研究现状评述 对于现阶段我国银行业来说，大型国有银行尝试着使用世界先进的绩效管理方法， 而国内城市银行和农村信用社等商业银行所使用的绩效考核方案相对落后。我国银行业 市场竞争日益激烈，同时也看到绩效考核对银行业绩提升的重要性。因此，各个银行不 断提高各自的绩效考核管理体系，增强银行内部风险管理体系，提高风险管理安全系数。 虽然如此，但是我国国有商业银行和其他商业银行的绩效考核管理体系还是落后于世界 上大型银行。 现在世界各大商业银行都引用平衡计分卡绩效考核管理理论，并取得显著的业绩。 而相关学者也在不断完善平衡计分卡理论，使其功能不局限于银行人力资源绩效考核管 理，将其用于银行战略规划的实施，使绩效考核管理体系与银行战略规划实施相关联。 使用平衡计分卡绩效考核管理方案的实施就是银行的战略实施过程。而我国大型国有银 行也尝试着使用相关的理论，在这些理论的实践中，取得惊人的进步，但是在我国这些 理论只在初步的探索使用阶段，而外国大型商业银行已经实施多年，并使其进一步与银 行战略规划实施相统一。我国城市银行是紧跟我国大型商业银行的商业银行，其为我国 经济发展起到重要的作用，尤其是为我国中小企业提供信贷融资服务，但是其他绩效管 理体系落后于我国国有大型商业银行，更落后于世界大型商业银行，所以银行的潜力并 未充分的发挥出来。通过上述内容和理论，体现出我国商业银行实施的绩效管理体系落 后于时代的要求。在现存的绩效管理体系中，过度重视财务指标，而对非财务指标未给 予足够的重视。这些有待我国商业银行进一步改进。 1 3 研究思路与论文框架 本文以理论结合实际的方案，以锦州银行的战略发展规划和平衡记分卡法为重点， 来设计锦州银行绩效考核方案，并对锦州银行的实际情况进行详细的阐述并提供一些实 践中的方案。 本文首先阅读大量的文献，掌握国内j l - 城市银行关于绩效考核理论研究的现状，阐 述了本论文的研究背景和研究方法以及本文的结构安排；其次了解锦州银行的发展现 状，发展阶段，现在锦州银行的发展战略和现在锦州银行运行的绩效考核方案，并分析 7 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 出锦州银行绩效考核方案中存在的问题。再次根据锦州银行的实际情况，设计一条符合 锦州银行战略发展的绩效考核方案，其中包括绩效考核方案设计的目标、方法、绩效考 核方案的设计、主体和考核周期的确定以及绩效考核方案各级指标和指标的权重值；最 后，为了保证锦州银行绩效考核方案的有效实施，和降低绩效考核过程中出现的误差而 设立的相关措施，其中包括：改善锦州银行绩效考核制度，制定相关的员工激励措施， 建立和改善相关的组织结构，推进企业文化、思想观念的转变等，这些措施有利于锦州 绩效考核方案的顺利实施。本文的研究思路框架如图1 1 所示： 图1 1 研究思路框架 1 4 论文创新之处 1 夕 国商业银行在2 0 世纪末，有效的应用了平衡计分卡绩效考核办法，并取得了可 观的效益；2 1 世纪初，我国商业银行也开始使用这种绩效考核方法，而我国城市银行并 没有采用这种绩效考核方法。因此，本文是研究城市银行采用平衡计分卡理论，起到相 关领域初步尝试的示范作用。 2 本文不拘泥于一种绩效考核方法。为了增加锦州银行绩效考核方案方案的效果， 本文以平衡计分卡为绩效考核方案的框架和思想主线，借鉴3 6 0 度反馈法、主观经验法、 r 第1 章绪论 k p i 等理论加以弥补。 3 本文通过理论与实际相结合的方法，以锦州银行为例，进一步梳理了银行绩效管 理方案设计的流程，使银行绩效考核设计更加规范化，合理化，促进绩效考核管理体系 的完整性。 9 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 第2 章锦州银行绩效考核的现状及问题 2 1 锦州银行概况 锦州银行成立于1 9 9 8 年，是一家由国内企业法人股以及部分个人股组成的国有控 股的股份制商业银行。截至2 0 1 0 年1 2 月，资产规模为9 3 7 亿元，存款余额为7 9 8 亿元。 目前，已在北京、天津、沈阳、大连、哈尔滨、丹东设立6 家锦州银行，与7 0 多个国 家及地区5 0 0 多个金融机