（工商管理专业论文）zmg集团公司改制效果评价及改进对策研究.pdf

后 矫争 育 ，去 军 硕士 学 位论 文 英 文 题 目 e n te rp ris e r e fo rm a n d lm p ro v e m e n t p o ie y in z m g g ro u p c o rp o ra tjo n 论 文 主题 词企 业 改 制 比 较 分 析 改 制 效 果 评 价主 成 分 分 析 论文类型 (选 ) l 理论研 究2应用基础3应 用研 究杯 4研 究报 告5软 件 开 发6设 计 报 告 7案 例 分 析8调 研 报 告9其他 独 创 性 声明 本 人 所 呈 交 的学位 论 文 是 在导 师 指 导 下进 行 的研 究工 作及 取 得 的成 果 。尽 我所 知 ，除特 别加 以标注 的地方外 ，论文 中不包含其他人 的研 究成 果 。与我一 同工作 的 同 志对本文 的研究工作和成果 的任何贡献均 已在论文 中作 了明确 的说 明并 已致谢 。 本论文及其相关 资料若有不实之处 ， 由本人承担一切相关责任 论 文 作 者 。:卿 应叮， 了 、/ 百 学位 论文使用授权 声 明 本 人 三 迎鸡- 在 导 师 的 指 导 下 创 作 完 成 学 位 论 “ 的 ” 识 产 “ ” 西 “ ” 工 “ 学 所有 ，本人 今后 在使用 或 发表 该论文涉及 的研 究 内容 时 ，会注 明西安理工大 学 。本人 作为学位 论文著 作权拥 有 者 ，同意授权 西安理工大 学拥 有 学位 论文 的部分使用权 (在 以下 “口 ”中标 明 ，同意 的划 “矿” ，不 同意 的划 “x ，) ，即 : 本 人 提 交 的 印刷 版 和 电 子版学位 论 文 ， 叮 学校可 以采用影印、缩印或其他复制手段保存 ; 叮 学校可以将学位论文的全部内容编入公开的数据库进行检索; 园 学校 可 以将 学位 论文 的摘要 编入 公 开 的数据库 进 行检 索 ; 口 学校可 以将公开的学位论文或解密后的学位论文作为资料在 图书馆、 资料室等 场所及校 园 网上 供校 内师 生 阅读 、浏 览 。 本人 学位 论 文全 部 或 部 分 内容 的公布 (包 括刊 登 ) 授 权 西安理 工大 学研 究 生学 院 办理 。 (保密 的学位 论文在解密后 ，适用本授权 说 明 ) 论 文 作 。名 : 了 遴 丛查导 师 签 名 二 . 生目 幽 曳 刁年 夕 月 z一 。 摘要 z m g 集 团公 司改制 效果评价及 改进 对 策研 究 专业 : 工 商管理 学员姓名 : 张风梅 导师姓 名 : 胡海青 教授 学 员 签 名 :荞 匹 渔 导师签字 : 摘要 z m g 集 团公司是省属 国有大 中型煤炭企业 ，为解决企业 负担沉 重 、效益 持续滑坡 、企 业组织 结构 与管理制度越 来越 不适应 企业发展 的 问题 ，公司进行 了精干 主业 、分离辅业 的 产权制度 改革 ，有效地 实现 了精 干和扩大 了主业 资产 ，平稳地 分 离和 改制 了辅业 资产 ，逐 步分离 了企业办社会 。 本文试 图通过对 zmg 集 团公司的企业 改制效 果进行 分析和评价 ， 探 索 出国有煤 炭企业 改制 的有 效途径 ，为 国有 企业深化 改革提供一 定 的借鉴意义 。 本文在 查 阅国内外大量文献 资料 的基础上 ，首先对 企业 改制相 关理论 、国外企业 改制 模式 的理论与实践 、西方 国家企业 改制模式 的特 点及意义 、中 国企业 改制模式 的理论与实 践进行 了综述 ，并对 国企 改制 效果 的评价方法进行 了归纳和 比较 ; 其 次 ，以 zmg 集 团公司 的改制 为背景 ， 系统分析 了煤 炭行业 的特 点和企业 的改制方案 以及 改制 方案 实施过程 ， 运 用杜邦分析法对 改制前后 的财 务状 况进行 了详细 比较分析 ， 运用对 比分析法对 改制前后公 司治理结构进行 了详细 的研 究 ， 运 用 比较 分析法对 改制前后 的资源 整合详细 的分析 ，并对 zmg 集 团企业 改制 目标 实现程度进行 了分析 : 即通过 改制 ，zmg 集 团公司实现 了多维式 的 富余人员安置 、切合 实 际逐 步分离企业办社会 、“ 智猪博弈 ”理论指 导下 的资源整合 、合 理解 决 了 “ 企业 家 问题 ” 、系统化 的机 构 改革和城 市 化 建 设等 目标 ; 再 次 ，运 用 主成 分分 析法 全面地评价 了改制 的效 果 : 通 过 确 定评 估指标 体 系 的构 建 原 则 、评价 指标选 择 方法 、 评价指标选择来源 、问卷 调 查和数据 收集 、 实证分析和 因子提取 ， 然后通过计算 因子得分 ， 得 出 了改制 的总体效果为 良好 ，同时 ，通过综合评价 ，对 改制 中存在 的 问题及其原 因进行 进 行 了具 体分析 。最 后 ，针对 存 在 问题 ，论 文根据 当前 的 国 内外 经 济 形势 ，提 出 了相应 的 解决对策和 实施建议 ，即重 塑企业文化 ，建立健全社会保 障体 系 ，进 一步完善人才选拔培 养 机制 ，健全 经 营 者制 约激 励 制度 ，加 强产权 改革 ，进 而 从 根 本 上 实现 投 资主体 多元化 ， 加 决完善公 司治理 结构 的步伐 等 。 【 关 键词 】 : 企业 改制比较 分 析改制 效 果评价主成 分分 析 【 论文类 型 】 : 应用研 究 西安理工大学工商管理硕士论文 r e s e a r c h o n e f f e c t a p p r a is a l o f e n t e r p r is e r e f o r m a n d imp r o v e me n t p o l ic y in z mg g r o u p c o r p o r a t io n m ajor: b usiness a dm inistration n a m e :f e im e i z h a n g s u p e rv iso r :p ro f . h a iq in g h u s ig n a tu re : s ig n a tu re : 两川 哟 a b stra c t z mg g ro u p c o r p o ra t io n 15 th e state la r g e a nd m ed iu m eo a l en t er p rise th a t b e lo n g s to p ro v in ce s. in o rd er to so lv e th e p ro b lem s o f a h ea vier f i n a nce in b u rd en ，d ra stic dl ee lin e in b en ef i ts，u n f i tn ess f o r d ev e lo p m en i o f en i er p rise in o r g a niza t io n a nd m an ag em en t r u les，th is eor p ora t ion ha d car r ied out the proper ty right system ref o r m of retrenehing the m a j or w ork a n d sep ara t in g th e su p p lem en ta r y in d u stry，a nd sep aratin g th e en ter prise f r o m so eial. t h is p a per trie s to an a ly sis an d ap p ra isa l th e ref o r m e f f eet o f z mg g ro u p c o r po ratio n ，a nd ex p lo its th e e f f eetiv e ref o r m a pp ro aeh o f state o w n eo a l en ter p rise w ith a n aim to p ro v id e a cer t ain ref e ren ee m ea nin g o f th e re f o r ms o f state o w n en ter p rises. o n th e b a sis o f read in g larg e n u m b ers o f literatu re h o m e a nd b ro ad ，th is p a per f i rstly rev iew s th e th eo ry o f en ter p rise ref o r m，th eo r y a nd p raetiee o f ref o rm m o d e o f ex tem al en ter p rise，eh a r aeters a n d m ean in g s o f ref o r m m o d e o f w estem eo u n tr y an d th e th eo ry a nd p raetice o f ref o r m m o d e o f c h in ese en ter p rise，an d th en ap p raisa l m eth o d s o f ref o r m e f f eet o f state o w e en ter p rise h a ve b een eo llected a nd eo m p a r ed . s eeo n d ly ， z mg g r o u p c o r p o ratio n 15 ta ken as th e ex a mp le to a naly sis sy stem a t ica lly th e eh a r aeters o f eo a l en ter p rises a nd ref o r m p ro g ram an d th eir im p lem en tatio n p ro ee ss，an d th en ，d o 一 p o n t a na ly sis m eth o d 15 u sed to eo m p are th e f i n an ee statu s o f af t er一 re f o r m w ith th a t o f b e f o re 一 re f o r m in d etail; c o n trastiv e an a ly sis 15 u sed to re se areh o n th e eo r p o ra t e ad m in istra t io n str u etu re o f af t er - re f o r m an d b ef o re 一 re f o r m in d eta il a nd to an a ly sis th e reso u ree in teg ra t io n o f af t er一 ref o r m an d b ef o re一 ref o r m eo m p reh en siv e ly ， a nd th en th e realiza t io n d e g ree o f ref o r m g o a l 15 an aly zed ， w h ieh h as rea lize th e settlem en t o f su r plu s staf f s， sep a r a t in g th e en ter p rise f r o m so eial in m u ltid im en sio n a l eo m b in ed w ith th e p ractice， re so u r e e in t e g ra t io n u n d er th e th eo ry o f “ e lev er p ig g am e， ， ， th e rea so n a ble so lu tio n o f“ en trep ren eu r“ p ro b lem ， sy stem a t ieal o rg a nizatio n re f o rm an d u rb a niz a t io n eo n str u etio n . t h ird ly ，p rin e ip a l eo m p o n en t a naly sis 15 u sed to ap p raisa l re f o r m ef f eet eo m p reh en siv ely w h ieh th ro u g h th e step s o f th e d eter milia t io n o f a b s t r a c t a pp raisal in d ex sy stem ，seleetio n m eth o d o f a pp r a isal in d ex ，seleetio n so u ree o f ap p ra i sal in d e x ，su r v ey in v estig a t io n a nd d ata eo lleetio n ，em p irieal an aly sis a nd f a eto rs ex tractio n ，a nd th e f a eto rs seo res a r e caleu latod an d th e g en eral ef f eet o f ref o r m a r e d eter min ed a s g o o d . mea nw hile ，th ro u g h su ehe()m p relzen siv e a pp raisal，th e p ro b lem s a nd th eir p r od u e in g ea use s ex isted in ref o r m h a ve b een an aly zed in d etail. f in ally ， acco u l in g th e ex tem al in i er na t io n al eeo n o m ie sit u a t io n ，eo r r esp o n d in g so lv ed p o liey a nd im p lem en t a tio n su g g e s t io n s h a ve b een p r op o sed f o r ex isted p r o b lem w hieh a r e th e reb u ild in g o f en t er p r i se eu ltu re， th e co n stru etio n o f so eia l g u a r a n tee sy stem ，th e im p ro v em en t o f m eeh a nism o f talen t s se leetio n a nd eu ltiv a t io n ， p er f eetion o f t h e r e st r ain ing a n d ineen i iv e sy stem ， the stren g t hen of pr o p er t y r e f o r m， a n d t h en ， w e ea n realiz e t h e diversif iea t ion of i n vestm en i en i i t yf u nda men i all y a n d a c eelera t e t h e pa c e of eo r po ra t e a dm in istr a tio n str u et u re . k e yw心 rd s: e n ter p r i se ref o r m， c o n i ra s tiv e a naly sis， r ef o r m ef f ect a pp r a isal， p r i n eip al eo m p o n en t a na ly sis t ypes of thesis:a pplied resea r ch 上 目录 目 录 l 绪论 . 1 1.1 研 究背景 . 1 1.2 研 究 目的 . . 2 1.3 研 究 内容 . 2 1.4 研 究框架 . 3 2 理论综述 . . 4 2.1 企业 改制 相 关理 论 .4 2.2 企业 改制模式 的理论与实践总结 . 7 2.2.1 国外企业 改制模式 的理论 与实践 . 7 2.2.2 西方 国家企业 改制模 式 的特 点和借鉴意义 . 8 2.2.3 中国企业 改制模式的理论与实践 . n 2.3 企业 改制效果评价方法分析 . 1 4 3 zmg 集团企业的改制方案及其实施效果分析. 1 8 3.izmg 集 团公司 的改制方案及 实施过程 . 1 8 3.1.i z mg 集 团公司所在煤炭行业特 点分析 . 1 8 3.1.zzmg 集 团公司 的改制方案分析 . 1 9 3.1.3zmg 集 团企业 改制方案 的实施过程 . . 2 5 3.zzmg 集 团企业 改制 方案 实施前后效果 比较 . 2 7 3.2.1 改制前 后经 营 效 果 比较 分析 .， ， .2 7 3.3.2 改制前 后 公 司 治理 结构分 析 .3 5 3.3.3 改制前 后 资源 整 合 比较 分 析 . .4 1 3.3zmg 集 团企业 改制 目标 实现 程 度 分 析 .4 6 4 zm g集 团企业改制效果评价指标体系建立 . 5 0 4.izmg 集 团企 业 改制 效 果评 价 指 标 体 系提 出 .5 0 4.1.1 评 估 指标 体 系 构建 原则 .5 0 4.1.2 评 价 指 标选 择 方法及 步骤 . 5 1 4.1.3 初 步评 价 指标 体 系确 定 .5 1 4.z z m g集 团企业 改制 效 果评价 指标 实证 研 究 . . . 5 2 4.2.1 问卷 调 查 与 数 据 收集 .5 2 西安理工大学工商管理硕士学位论文 4.2.2 实证分析和 因子提取. 5 4 5 z m g 集 团企业改制效果综合评价及评价结果分析 . 5 9 5.i z mg 集 团企业 改制效果 的综合评价 . 5 9 5.1.1 评 价指标 因子得分计算 . . 5 9 5.1.2 评 价 因子 原始分值 处理 . 6 0 5.zzmg 集 团企业 改制 效果评价 结果分析 . 6 1 5.2.1 改制 效果评价结果分析 . .6 1 5.2.2 改制存在 不足及其 原因分析 . ， .6 4 6 基于评价结果的 皿g 集团企业改制改进对策研究 . 6 8 6.izmg 集 团企业 改制 改进要求确 定 .6 8 6.zzmg 集 团企业 改制 改进对策提 出 . . 6 9 6.3zmg 集 团企业 改制 改进对策 实施展望 . 7 7 7 结论与建议 . 7 9 7.1 本 文 的主要 结论 . . 7 9 7.2 进 一步 的研 究工作与建议 . 8 0 参考文献 . 8 1 附录 . 8 3 绪论 绪论 .1 研究背景 中国国有 企业 改制始于七十年代末 改革 开放之初 ， 已经走过 3 0年 的艰苦历程 ，经 过 反复实践和理论探索 ，19 5 6 年到 19 7 9 年 的二十 多年 的社会 主义经济运 行 的实践证 明，如 果 再坚持 原来 的计划经济体制和企业制度 不变 的话 ，国有企业 的前途和命运将 岌岌可 危 ， 无法长久维持 ，因此 国有企业 改制势在 必行 。 但 由于 国有 企业 改制本 身就 是一项 极其 复杂 而艰 巨的社会工程 ， 更 由于我 国国有企业历 史和休制 的特 殊 原 因， 我 国国有 企业 的改革需 要 一个长期摸索 、探讨 、学 习的过程 。西方 发达 国家 改制 的成功经验虽然 能够 为我 国国有 企业 改制提供有益 的借鉴 ， 但 毕竟无法 从根本上解决我 国的经济体制和企业制度 问题 。 经 过近三十年 的探索和实践 ，国有企业改制 己经触及到最深层次的问题 ，即经济体制和企业 制度 的根本变革 问题 。因此 ， 长期 以来 困扰 国有企业 的政企不分是 由于政府 的社会经济管 理职能与国有资产所有者的职 能不分所致 ;企业生产经营 自主权难 以落实是 由于企业财产 产 权不 明晰所致 ; 企业 自我调整机制 不健全 的背后是缺 乏产权硬性 约束 ; 企业行 为不规 范 的背后则是所有者 的缺位 。实践证 明，对 国有 企业进行规 范 的公司制 改造 ，建立现 代企业 制度 ，是 国有企业最有效和最有希望 的出路 【 ， 这 是我 国国有企业 改革付 出了沉重代价 后 获得 的最 有益 、最 重大 的成 果之 一 。 截止到 2004 年 ，我 国大 多数 国有 大 中企业普遍进行 了产权制度 改革 ，使 国有经济 实 现 形式 由国有独 资的单 一形式 向国家控股 、国家参股等 多种 形式转变 ， 进 一步增 强 了国有 经济 的控制力 。虽然我 国国有 企业 的改革取得 了突破性 的进展 ， 但 是我 国国有企业 的改制 也给我们 留下一些值得注意 的实际 问题和理论 问题 。不少 国有 企业 的改制 并不理想 ，改制 的理论指导并不完全 明确 ，改制方案 的制定和选择并不十分科学 ，改制 中的具体操作也不 规 范 ， 改制后 的一些 国有企业仍然面 临不少 困难 ， 不少 改制 后 的企业发展 战略还不够清 晰 ， 企 业 发展 前 景 不容 乐观 。所 以，我 国国有 企业 改制 还 需要 一个规 范化 、法制 化 的过 程 【 2， 。 搞 好 国有 企业 的改制 ，真 正把 国有 企业 搞 活 ，使 国有 企业 成 为 自主经 营 、自负盈亏 、自我 发展 、自我约束市场 竞争主体和法人 实体 ，还 必须将 实践和理论相结合 ，进 行深入 的探 索 和 研 究 ，不 断地 总 结经验 。实 践和 理 论探 索表 明，建立 规 范 的公 司制 的 国有 企业 的改革 是 既符合我 国国情 又适应现代 市场经济要求 的企业 发展道路 。从 1994 年开始 ，我 国国有 企 业 的公 司制 改造 普遍展 开 ， 推 进 迅速 、 开展广 泛 ， 使 我 国国有 企业 改制跨 上 一个 新 的 台阶 ， 取得 了举世 瞩 目的显著成 效 。 在我 国国有 企业 的公司制 改造 中，由于对 公司制 的 内涵和组 建程 序 不 熟 悉 ，在 很 多方 面缺 乏经验 ，在 改制 的具 体 实施 过程 中 出现 了不 少不规 范行 为 ， 致使 公司制 改造 没有达 到预 想 的效果 。其 中主要 问题有 :资产评估缺 乏法律约束 ，部分 国 有 资产 流 失 ，公 司股份 设置 随意性 强 ，公 司 资本 结构 不尽 合理 ，治理 结构制度 安排缺 乏 权 力制 约 ，法 人 治理 流 于 形式 ; 综合 改革措 施 不配 套 ，改制 后 富余人 员 的安排 、退休职 工 的 养 老和 医疗 保 险等还 没 有完 全落 实 ， 部 分老 职工 意 见 比较 大 ; 有些 企业 改制 后 ， 人 马依 旧， 西安理工 大学工商管理硕士 沦文 观念和制度缺 乏创新 ，企业难 以摆脱 困境等 。 zmg 集 团公司是省属 国有 重 点企业之 一 ，改革 开放 的 3 0年 来 ，z m g 集 团公司 以转 体 (由矿务局转 为集 团公司 ) 为契机 ，经营规模 、队伍 建设 、设施装备 、企业信誉等方面都 有 了长足发展 ，但观念 守 旧、包袱沉重等 问题使企业 出现效益持续滑坡 的局面 ，企业 的组 织结构 、管理制度越来越不适应市场经济 的要求 。 面对 国有企业 的改制要求和煤炭行业 的 发展趋势 ，z m g 集 团公司需要建立新 的机制 ，才能在市场 中生存和发展 。在此背景下 ，zmg 集 团公司经历 了两轮 改革 。第一轮在上个世纪 9 0年代 ，改革 的主要 目标是人 员分流 、组 建集 团公司; 第二轮在 2000一2004 年 ，改革 的重点是壮大母体 、搞活机制 ，使子公司成 为独立法人 。2005 年 z m g 集 团公司继续按省政府要求进行企业 改制 ，通过产权制度 改革 ， 国有 资本进 行 了有序退 出，完 善 了企业法人 治理结构 ，转换 了经营机制 ，建立 了现代 企业 制度 ; 同时 ，依法理顺职工 劳动 关系 ，改革企业用工制度 ，全 员实行聘用制 ; 完成 了主辅 分离和辅业 改制 ，分离办社会职 能 ，实现 了国有资产保值增值 。由于 zmg 集 团公司一直 是 省政府重 点支持 的企业集 团，它 的改制对省属 国企 的改制产 生很大 的影响 ，基于此 ，有 必 要通 过对 zmg 集 团企业最新 的改制情 况和 改制前 后 的企业发展状况做 出 比较 分析 ， 并结合 zmg 集 团企业 改制后 出现 的 问题做一些重 点分析 ，以获取相关成功 的经验和 失败 的教 训 ， 对公司继续进行改制 ， 使 改制后 的公司体制更加完善 。 本文试 图能够通过对 zm c集 团企业 改制进 行分析 ， 探 索 出国有 企业 改制 的有效途径 ，为 以后 的 国有 企业深化 改革提 供一 定 的 借鉴意义 。 ， . 2 研究 目的 本文 的研 究 目的有 : (l )分析 z m g 集 团企业 改制 方案 、改制过程 中出现 的主要 问题 以及 改制前 后 的实施 效果 ，通过对 改制前 后公司治理结构 、经营状况 、资源状况等主要指标 的进行 定性对 比研 究 ，综合评价 zmg 集 团企业 改制所产 生的效果 ，看其是否达到预期 的 目标 。 (2 )从理 论和 实践两方面 总结 zm g集 团企业改制 的成功经验 ，对 目前普遍存在 的人 员安置 、退休职工 的养老 、公司股份设置 、公司资本结构 、公司治理结构 、改制不彻底和 引发社会 不安 定等 问题 ，通 过分析 ，找 出改制方案 的缺 陷 ，探讨 出现缺 陷的原 因 ，并给 出 修 正建议 ，为改制 的后续工作提供理论依据和 实践经验 。 (3 ) zmg 集 团企业改制 己经积 累的成功经验 ，是否 具有推 广性 ，也是本课 题研 究 的 目的。通过 zmg 集 团公司的改制效果 比较研究 ，加大对 国有 企业改制 问题 的研 究力度 ，从 理 论和 实 践两 方 面 进 行有 益 的探 索 ，形成 企业 改制 的指 导性 建 议 ，为其 它 国有 企业 的 改制 提 供借 签 。 ， . 3 研究内容 本文 主要 围绕 zmg 集 团的 国有 企业 改制及其产权制度 的变革 问题进 行研 究 ， 论文将 在 对我 国 国有 企业 改革历史发展过程深入分析 的基 础上 ， 借鉴 国 内外企业制度 发展演 变 的经 绪论 验 ，以现 代产权 理论和现 代 企业理论 为依据 ，以 zm g集 团公司 的改制 为背景 ，运用 比较 分 析和 实证 分析 的方法 ，综合评价 改制 的效 果 ，并对 企业 改制方案和 改制方案 的实施过程 以 及 改制方案实施后存在 的问题进行深入研究 ， 以及通过对改制后企业的运行现状进行系统 分析 ，结合我 国有 关 的政 策 、法规 ，阐述 国有 企业 改制 留给我们 的深刻启示 ，以便提 出相 关应对对策 。为研究上述 问题 ，运用 的具体 内容和使用 的方法是 : (l )在 查 阅大量 国内外研 究 资料 的基础上 ，对 国内外有关产权制度 、企业 治理和 企 业 改制 的先进理论和 实践经验 ，以及 企业 改制效果 的评价方法进 行综述 。 (2 )深入分析 zm g集 团企业 的改制方 案及实施效 果 ，在 对 zm g集 团企业 改制前 后 的 公司治理结构 、经营状况和资源状况等方面进行系统调查研 究的基础上 ， 运用 比较分析法 对 zmg 集 团企业 改制前后 公司 的经营状况进行全面地分析 ，主要通过 定性评价得 出 z m g 集 团企业 的改制 目标 的实现 程度 。 (3 )在对 zmg 集 团企业 改制 效果评价 方法 比较 的基础 上 ，选择用 主成分分析法 综合 评价 改制 的效果 ，并基 本评 价结果 ，确 定改制 过程 中出现 的 问题 ，同时，针对存在 的 问题 进 行相 关 原 因分 析 。 (4 )针对 改制所存在 的 问题 ，找 出可供参考 的对策和建议 。 1 . 4 研究框架 本文 的研 究框架如 图 1一 1 所 示 。 选题背景和研 究意义 理 论综述 z m g 集 团企业 改制 方案及 实施效 果分析 z m g 集 团公 司 的改制 方案及 实施 过程 z m g 集 团企业 改制 方 案 实施 前后 比较 z m g 集 团企业 改制 目 标 实现程度 分析 z m g 集 团企业 改制 效 果评 价 方 案 研 究 z m g 集 团企业 改制 效 果 评价 指 标 体 系确 定 z m g 集 团企业 改 制 效 果 的评价 研 究 z m g 集 团企业 改制 效 果 评 价 结果 分 析 z m g 集 团企业 改制 改进 要 求确 定 幸 z m g 集 团企业 改制 改进 对 策 提 出 z m g 集 团企业 改制 改进 对 策 实施 展 望 结论与建议i 图 1一 1 论文框 架 f igl一 1 f ram ewo r k o f t h e sis 西安理工大学工商管理硕士论文 2 理论综述 2.，企业改制相关理论 在此 ，从现代企业制度 、国企改制 、. 产权理论和 公司治理几个方面对 企业 改制 的相 关理论进 行综述 。 a.现代企业制度和 国企改制 现代企业制度是相对于古典企业制度而言 的， 它是 以产权 为核心 ， 适应社会化大 生产 的客观需要 ，反映社会主义市场经济体制 的内在要求 ，使企业真正成 为面 向国际、国内市 场 的法 人 实体和市场竞争主体 的一种企业制度 。 现代企业制度 的基本特 征可概括 为产权 明 晰、权 责分 明、政企分开、管理科学 。现代企业制度 的主要包括完善 的法人制度 、新 的国 有产权经营机制 、 完善 的企业组织制度 、 完善的公司治理机制 、 通行 的企业财 务会 计制度 、 新 的劳动人 事分配 为主体 的企业 内部经营管理制度及新 型 的政 企关系等 。 国企 改制 ，就是要建立现 代企业制度 ， 现代 企业制度 的基本 内容应该是适 应 社会 主义 市场经济要求 ，以完善 的企业法人制度 为基础 ，以有 限责任制度 为保证 ，以公司为主要形 态 ，以产权清 晰 、责权 明确 、政企分 开 、管理科学 为前 提 的新 型企业制度 ，现代 企业制度 包括产权制度 和治理制度 ， 产权制度 是治理制度 的基础 ， 它 决定 了治理制度 的存 在和 发展 ， 产权制度发生 了变化 ，治理制度也会发生相应 的变化 【 3 。 产权制度从根本上决定着企业 治 理制度 的本质特征 。 b.产权理论 (l ) 产 权 和产权制度 产权 是指 建立在财产所有权基础上 的 ，反映不 同利益主体对某 一财产 占有 、支配 、收 益 的权利 、义务和责任 。完整 的产权 ，包括财产所有权 、占有权 、支配权 、使用权 、收益 权 、处 置权 等六个方面 的权利和利益 关系 。 有 的学者从产 权与所有制 区别 的角度 提 出产权 概念 ， 认 为 国有企业 改革从所有制变革进入到产权关系变革 川，是一个有实质性意义 的进 展 。有些学者从所有权 、产权 、经营权三权分立角度提 出产权概念 ，认 为承包制所遵循 的 是所有权 与经营权两权分离 的理论 ，现代企业财产 的权利结构应该是所有权 、产权 、经营 权三权 分立 的 5， 。 产权 改革是 国有 企业 改革 的核心 内容 。 尽管不 同国家对 国有 企业 改革采 取 了不 同的形式 ， 但其 目的都在于调整或变更 国家和企业 的产权 关系 ， 完善法人 治理 结构 ， 形成有 效 的约束机制和激励机制 。 产权 制度 就是指 具有一定法律约束 、 规 范 的财产关系 ， 是关于产权 主体对财产 的所有 、 占用 、使用 、转让等方面责权利等经济关 系 的法律制度 。对产权制度 的这个 界定 ，可 以从 以下三个方面进一步 的理解 :第一 ，产权 制度 反映 的是财产在运行过程 中，所有 者 、经营 者 、使 用 者之 间在 财 产 、利 益 、责 任 、义 务等 方面 的法 律 和 经 济 的相 互 制 约 关 系 ，以及 行 使权 利 的行 为规 范 ; 第 二 ，产权制 度 是 企业 制 度 的核心 和 基础 ，决 定 企业 内部 所 有 者 、经 营 者 、生产 者 在 一 定条 件下 的地位 、相 互 关系 ，以及 各 自的作用 ; 第 三 ，产 权 制度 是 为所 理 论 综 述 有制 服务 的所有制 的实现 形式 。 所有制 解 决生产 资料 的分配 、归属及剩余产 品的分配方式 问题 ，是在 生产过程之前 。而产权制度解 决 的中心 问题 是财产和 资源 的如何合 理组合 、优 化配 置和有 效使用 。产权制度包括产权 界定规 范 、产权经营规 范 、产权流通规 范 。产权制 度 改革 ，从一定意义上说 ，就是要 建立产权 界定规 范 、产权经营规 范 、产权 流通 规 范 ，并 按照这 些规 范去 明确界定 国有企业产权 ，实现 国有 企业产权合理流动 ， 使财产和 资源 合理 组合和优 化 配置 、有效使用 ，以实现 企业利润最大化 。 (2 ) 产权 理论 的研 究现状 国 内外相关学者对产权理论和企业制度进行 了大量研究 ，这 些研 究有 : 产权经济学创始人科斯在 企业 的性质 一文 中提 出关于企业组织 的形成原 因和规 模扩张界 限的新理论 。 科斯定理是关于产权安排 、 交 易费用与资源配置效率之 间存在着 内 在联系 的定理 。科斯第一 定理说 明，在交 易成本 为零 的理想状况下 ，权利 的任 何安排都可 以无成本地得到相关主体 的纠正 。 如果仅从经济效率 的角度看 ， 权利 的一种初始配置与另 一种初始配置 并无差异 。科斯第二定理 实质 是 ，如果交 易成本大 于零 ，权利 的初始 安排将 影 响到社会福 利 ，提 供较大社会福利 的权利初始安排就较优 。科斯第三 定理 的实质 是 ，如 果交 易成本大 于零 ，初始产 权 的明晰界定和 分配 ，可 以节约甚至 消除纠 正性交 易 。通 过政 府较 为准确地 界定初 始权 利 ， 将优 于私人之 间通过交 易来纠 正权利 的初始配 置 。 科 斯提 出 产权 界定 问题 的是产权理论 中一个核心部分 ， 科斯通过其著名 的交 易费用论 ，说 明 了在现 实世界 中， 初始产权 的界定对资源优化配置或产值最大化有至关重要影响，并呼吁法律界 根据 社会理性来判 定产权 的归属 。 著名经济学家 巴泽尔认为产权界定过程存在着两个显著特 征 ， 一是产权界定具有相 对性 ; 二是产 权界定具有渐进性 。产权 界 定 的相对性 【 是指产 权 界定 的清 晰程度 具有 相 对性 。产权理论 的常识是 ，产权 界定清 晰是交 易 的前提 ，产权 界定清 楚 了，就 让市场 去运 作 ，巴泽尔认 为 ，产权 常常不可 能完整地被 界定 ，因为完全 界定产权 的成本太 高 。巴泽尔 的判 断似 乎 与产权理论 的常识相 矛盾 ，其 实不然 。通过分析一些方法 ，巴泽尔看 到法律 界 定 的产权会 由于人们 的实际行动而 改变 。甚至可 以说 ，在某些场合 ，法律 怎么规定 并不很 重要 ，重要 的是人们 怎么做 了 。人 们在 “ 做 ”的时候 实 际界 定着产 权 。正是 从这 个 意 义上 ， 巴泽 尔 断言 ，“ 只要经 济在 运 行 ，就 必然 存 在私 人 产权 。 ” 美 国经济学家阿尔钦和登姆 茨在 生产 、信息 、费用与经济组织 中提 出了对 生产 和 团队生产 新 理 论 ，认 为产权 是 一个 社会 所 强制 实施 的选 择 一种 经 济 品 的使 用 的权 利 川 。 但 西 方产 权 学派更倾 向于认 为产 权 即行 为权 。 现 代 产 权 理论源 于 古 典所有权 理 论 ， 但 又 不 同于后者 。古 典所 有权 理 论 认 为 ，所 有 权 是财产 最 终 归属和 财产 所 有人 支配 财 产 的权 利 范 围的制度 。古 典所 有 权 强调财产 的法律 归属 ，所 有 权 只 能 由一个 确 定 的主体拥 有 ，所 有权 拥 有物 权 的一切权 能 ，即所 有者在 合法 的范 围 内可 以 自由地 占有 、使 用 、处分 、处 置财 产 获取 收益 的权 利 。古 典所 有权 主体 是 自然 人 ，自然 人所 有权 是 古 典所 有权 的唯 一形 式 ，而 现 代产 权 强调 财产 利 得权 ，即所有 者取 得 资本运 营 收益 的权利 ，这 就 形成 二者 在 财 产 上 的 西安理工大学工商管理硕士论文 “占有 ”与 “ 收益 ”强调重心 的不 同。 德姆塞茨认 为 “ 产权 是一种很重要 的社会工具 ， 它有助于人们在 与他人 的交往 中形 成理性预 期 ，这种预期一般通过社会 的法律 习俗 、道德规范来表现 ” ，这说 明一个在法律 上强有 力产权制度之所 以能有效地节约交 易费用 ， 关键在 于产权有它 强大 的功 能 。 产 权 的 所有者拥 有对 自己资源 的处理权 ， 他希望社会能阻止他人对 自己行为的干涉 ，只要这种行 为不受其产权约束条件 限制 【 8 。 。 .公 司治理 (l )公司治理 的概念和 内涵 公司治理就是协调股 东和其他利益相关者相互之 间关系的一种制度 ， 涉及 指挥 、 控制 、 激励等方面 的活动 内容 ，即借 以处理(治理)企业各种契约 的那些制度 。国 内具有 代表性 的 公司治理(或 公司治理结构)的定义有吴敬琏 、林毅 夫 、李维安和 张维迎 的观 点 。吴 敬琏认 为公司 治理 是指 由所有者 、 董事会和 高级执行人 员 即高级经理人 员三 者组成 的一种 组织 结 构 。要 完善 公司治理 ，就要 明确划 分股 东 、董事会 、经理人 员各 自权 力 、责任和 利益 ，从 而形成三者之 间的关系 。林毅夫认 为 “ 所谓 的公司治理 结构 ，是指所有者对 一个 企业 的经 营管理和绩 效进