（工商管理专业论文）鹰潭市国有企业改革研究.pdf

摘要 摘要 我国的国有企业是在中国新民主主义革命的过程中萌芽并发展起来的，经 过建国后的前3 0 年的培育，又经历了改革开放以来的近3 0 年的风风雨雨，取 得了举世瞩目的成就，也积累了深刻的矛盾。国有企业体制改革已经成为我国 经济政治生活中复杂的热点问题，引起了社会广泛的关注，在理论界也引起了 激烈的争论。我们说的国有企业改制，从宏观方面出发就是战略调整国有经济 布局，从微观方面主要是对企业制度的以现代化合先进的理念进行重新构建。 国有企业在过去3 0 多年的改革开放过程中取得了较大的进展，而且也积累了较 多的改制经验，但是国企改制的问题和目标还没有达到国家规定的要求。本文 通过国内和鹰潭国有企业改制的情况，并进行分析，在实证研究的基础上，对 鹰潭市国有企业改革当中的经验进行理论分析，着重强调以创新的精神和解放 的思想去改革国有企业，从根本上扬去传统国有企业制度、组织结构和管理模 式，通过制度创新和构建现代企业制度的要求，使国有企业成为真正的企业， 成为盈利的企业，能赢得市场竞争和持续发展的企业，为鹰潭以及和鹰潭一样 的欠发达地区国有企业改革提供参考。 关键词：国有企业改革；内部管理制度；研究 a b s t r a c t a b s t r a c t c h i n a ss t a t e o w n e de n t e r p r i s e si nc h i n a sp r o c e s so fd e m o c r a t i cr e v o l u t i o na n d d e v e l o p e d t h eb u d ，a f t e rt h ef i r s t3 0y e a r sa f t e rt h ef o u n d i n go ft h ec u l t i v a t i o n ，f i n c e t h er e f o r ma n do p e n i n gu ph a sh a dn e a r l y3 0y e a r so fu p sa n dd o w n s ，m a d eg r e a t a c h i e v e m e n t s ，b u ta l s oa c c u m u l a t e dap r o f o u n dc o n t r a d i c t i o n c h i n a ss o er e f o r m h a sb e c o m eac o m p l e xe c o n o m i ca n dp o l i t i c a ll i f eo ft l l eh o ti s s u e s ，a n da r o u s e d w i d e s p r e a dc o n c e r n i nt h e o r e t i c a lc i r c l e sa l s oc a u s e daf i e r c ed e b a t e t h et a s ko ft h e s t a t e o w n e de n t e r p r i s er e f o r m ，a tt h em a c r ol e v e l ，i st ot h el a y o u to ft h es t r a t e g i c a d j u s t m e n to fs t a t e - o w n e de c o n o m y , a tt h em i c r ol e v e l ，i s t oe s t a b l i s hm o d e m e n t e r p r i s es y s t e m i nr e c e n ty e a r s ，t h es t a t e o w n e de n t e r p r i s er e f o r mh a sm a d eg r e a t a c h i e v e m e n t s ，e s p e c i a l l ya c c u m u l a t e d aw e a l t ho fe x p e r i e n c e ，b u tf r o mt h e o b je c t i v e so ft h er e f o r mt h e r ei sag r e a td i s t a n c e t h i sp a p e r , b a s e do nt h ee m p i r i c a l r e s e a r c ho nt h ee x p e r i e n c eo fs t a t e o w n e de n t e r p r i s er e f o r m ，t h et h e o r e t i c a la n a l y s i s ， w i t he m p h a s i so nt h el i b e r a t i o no ft h es p i r i to fi n n o v a t i o na n di d e a st or e f o r m s t a t e o w n e de n t e r p r i s e s ，r i s i n gf r o mt h er o o tt ot h et r a d i t i o n a ls t a t e o w n e de n t e r p r i s e m a n a g e m e n ts y s t e m ，o r g 、 a n i z a t i o n a l s t r u c t u r e a n dm a n a g e m e n tt h r o u g ht h e systeminnovation t ob e c o m eat r u ee n t e r p r i s es t a t eo w n e de n t e r p r i s e st ob e c o m ep r o f i t a b l e e n t e r p r i s e st h a t c a nw i nt h em a r k e tc o m p e t i t i o na n ds u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to f e n t e r p r i s e s 。 k e yw o r d s ：s t a t e o w n e de n t e r p r i s er e f o r m ；i n t e r n a lm a n a g e m e n ts y s t e m ； i n n o v a t i o n h 第1 章引言 1 1 选题依据及意义 第1 章引言 中国改革开放三十年来，经济和社会实力发生了天翻地覆的变化，在世界 经济整体中发挥的影响与只俱增。改革就是从实际出发，坚持实事求是，在猫 论和摸论的指导下不断探索前进，以找到最合适的方法来推进国企改制，我国 的国有企业改制正是在这样的背景下实现了突破性的进展，使许多的国有企业 脱离了艰难困苦的过程，实现了有效的转型和发展。 自改革开放以来，我国国企改制经历了艰难的过程，从扩大企业自主权至 利润留成，从利改税到承包制以及股份制试点等阶段。如果不考虑目前着手进 行的所谓现代企业制度的试验，国有企业改革的基本特征可以概括为将经营决 策权和剩余索取权从政府逐步转移到企业一级。国有企业改革既是国有企业生 存和发展的唯一出路，又是中国经济保持可持续发展的关键，也是我国利用社 会主义市场经济理念，实现中国经济体制改革的关键。为此，学术界、企业界 提出了各种改革主张和理论。 大致来说，国有企业改革可以分为两种理论思路：第一种观念是国企改制 在构建现代企业制度的前提下，坚持公有制为主体作用，可以容许发展多种所 有制经济，多种经济方式共同存在。而且许多专家进一步认为：应该峰持国有 企业的控制地位，其地位不能改变，也不能在竞争性行业中退出，以实现国家 对关系国家民生的产业的控制，保障国家的经济命脉和经济发展方向，保证经 济发展的安全性；另一种观点认为国企改制应该在西方经济学的理论框架指导 下，国企改制应该改变国企的绝对统治地位，使其积极走市场化和竞争化之路， 把国企改制根据盈利和非赢利来进行分配，盈利的交给民营企业和私营企业， 甚至外资来经营，而对于非赢利的部门则由国家米京政策性调控，以实现政府 对经济的服务功能，在经营性领域没有必要形成对其进行绝对控制，也没有必 要占统治地位。改革开放3 0 年，应该说改革成果的讨论从来没有问断过，有褒 有贬，从大局方面来看，国内经济学家更倾向于否定，而国外经济学家则多持 肯定态度。可能的原因是，国内经济学家主要依靠直感作判断，而国外经济学 第l 章引言 家大都使用计量经济学分析得出结论。 另外，国内经济学家常常是把我们所观察到的现象与我们心目中的理想目 标模式相比较，而国外经济学家则把现在与过去相比较，这样，当实际情况处 于中间状态时，我们认为是一种失败，而他们却说成功。但将这些主张和理论 总结起来并按照实际情况加以对比分析的研究较少。本文着重强调国有企业改 革的核心是要识别和反思当前国有企业运行所依据的、但已过时的规则和基本 的前提假设，以创新的精神和解放的思想去改革国有企业，从根本上扬去传统 国有企业管理制度、组织结构和管理模式通过制度创新使国有企业成为真正的 企业，成为盈利的企业，能赢得市场竞争和持续发展的企业。 1 2 本课题拟解决的问题及创新点 目前我国经济体制改革已进入攻坚阶段国有资产管理体制和国有企业改 革，但现在对国有企业改革的研究局限于产权制度和公司治理结构的改革问题， 而忽略了企业内部管理体制改革问题。其实现代企业制度的内在规定包括三个 层次：产权制度、治理结构和内部管理制度。因此本文就是在回顾国有企业产 生、发展和改革进程后，通过分析国企现状以及改革的理论难点和现实难点， 提出了国有企业未来改革的方向和需要解决的问题企业内部管理的制度创 新。 。 第2 章文献综述：国企改革的基本理论 第2 章文献综述：国企改革的基本理论 2 1 国企改革的内涵界定 2 1 1 国企改革与产权制度改革 关于企业改革的概念，理论界存在不同的看法。有的认为企业改革就是将 企业改造为股份有限公司，即将任何非股份有限公司组织形式的经营机构改造 为投资主体明确、股权结构清晰的股份有限公司，这些被改造的对象包括非公 司制企业和需要调整扩充资本金的有限责任公司；有的认为企业改革就是企业 产权制度改革，这是很片面的说法；也有的认为企业改革与改制，就是用股份 制改造的理念，对企业进行改革，从而把国有企业改制成有限责任公司或者股 份有限公司。 关于企业改革就是将企业改造为股份有限公司，这种理解过于狭窄，股份 有限公司仅为我国公司法所界定的公司形式之一，这种理解也不符合我国 改制的客观现实，有的学者可能特指为了在证券交易所上市而进行的改革。 对于把企业改革等同于产权制度改革，这是片面的看法。产权制度是在界 定产权的归属性问题的基础上，确定以何种方式来占有、使用和收益、处分的 权利分配，它包括剩余索取权和剩余控制权，其本质上来讲是通过界定所有权 和使用权，来制约所有者与经营者的行为，达到产权主体之问得一种和谐相处 的观念。国企产权制度改革就是在公有制还是占主体地位的基础上，实现制度 创新，以适应社会主义市场经济的要求来获得产权制度的创新，从我国图企改 制的实践来看，企业改革不仅是产权制度的改革，还是一种制度的创新。具体 表现在以下几方面： ( 1 ) 国有企业改革的目标就是将过去模糊不清的体制经过产权转换、分割合 并、资产重组等一系列行为，把国有企业转变为与市场经济体制相适宜的赢利 企业； ( 2 ) 国有企业改革的原则既强调所有权与经营权的分离，又强调财产权和经 营权的分离，而且更加清晰的界定了股东权益，并把股东权益与法人财产权益 第2 章文献综述：国企改革的基本理论 的分离； ( 3 ) 国企改制的关键是把仅仅改变企业经营方式，转变为以产权制度创新为 基础的一系列制度改革。 3 0 多年的企业改革实践已经证明，国企改制不仅仅是超越企业产权制度改 革的范畴，还涉及到监督机制滞后等问题，国企改制后，虽然相应设立了股东 大会、董事会、监事会等决策和监督机构，但股东、董事会、监事会以及外部 会计师事务所、律师事务所等内外部监督机制还不健全，不能形成有效的公司 治理机构合约束机制。根据企业产权制度改革，以及与股份制改造关系来看， 两者应该是一种包容关系，而不是等同关系，认识和行为上的偏差，不少国有 企业在股份制改造时，往往存在重筹资、轻转制的倾向，仅仅为项目的需要而 筹资，搞短期行为，而忽略了转换经营机制，更有不少企业在经营中不注重提 高业绩，而是靠操纵利润、靠所谓的包装、甚至是伪装，这样的改革效果可想 而知。虽然股份制与产权制度关系紧密，但是就他们之问得关系来看，两者还 是有区别的，产权制度改革好了，股份制才能有效进行，所以产权制度改革是 股份制改造的基础和前提，只有进行产权制度创新，才能更好的为股份制的设 计提供了思路，而且推进股份制企业的可持续发展，反过来股份制应该看成是 产权制度的实现形式。相关的配套改革落后，国有企业改革后，要求与企业运 行相关联的计划体制、投资体制、流通体制、劳动人事体制等都要进行相应的 改革。目前这方面的配套改革相对落后，、还有些政府主管部门还沿用老的管理 方式，而使得企业转换经营机制难以起得实质性的进展。因此，产权制度改革 不等同于股份制改造，企业产权制度的改革不能完全反映企业改革的内涵和外 延。 2 1 2 国企改革与股份制改造 所谓国有企业改革就是单纯地对企业进行股份制形式上的改变是片面的。 因为，国企改制不能把其仅仅看成是股份形式的变化。对国有企业进行股份制 改造是国企改革的一个形式之一，把国有企业进行股份制改造理解为国有企业 改革，这是广义的理解。在党的十五大报告中认为，可以采取多种形式来体现 公有制形式，有利于促进生产力发展的公有制实现形式都是可以选择的，因此， 可以采取改组、联合、承包经营、兼并、股份合作，甚至出售等形式来推进国 9 第2 章文献综述：国企改革的基本理论 企改革，实现国企所有制结构的转变。因此可以判断，股份制改造仅仅是国企 改制的一种形式；而且，从国企改革来看，利用股份制来进行改革的企业只有 一部分企业适合，国有企业有很多的类型，也有很多的企业，因此，只能改组 其中的一部分，其它的企业应该选择其它的形式。另一部分中小国有企业利用 股份合作来进行改制，也可以出售、承包或者租赁给其它企业或者自然人股东， 而对于垄断性国有企业，可以利用国有独资的形式改组为国有独资公司。第三， 根据一些地方政府对其所属范围的国企改革实践来看，企业改革也不限于股份 制改造，可以通过公司制改造、出售产权、托管经营、剥离经营、拆解合并、 组建企业集团等方式来实现国有企业改革。 因此，多层次、多元化的国企改革丰富了国企改革的内容，使其比较广泛， 而且国企改革是在产权制度基础上进行的股份制改造，同时还包括实现形式的 改造，必须在现代企业制度的前提来理解国企改革。简而言之，什么样的改革 方式适应现代企业的发展，我们就采用什么样的改革方式，也可以说，企业改 革应界定为，基于构建现代企业制度，并以此为实现蓝图，并且使企业的法人 制度更加规范和完善，以产权制度改革为核心，以有限责任公司为主要的实现 形式，对企业进行全面的改制和改造，建立能够适应社会主义市场经济要求和 生产力关系的，具有科学管理和组织的现代企业，实现企业的可持续发展。 2 1 3 国企改革的基本实质 正确理解改革二字，就离不开中国国情，谈经济离不开政治，即不能离开 安定团结的前题，因此，国有企业改革是在确保安定团结的前题下进行改革， 这就要求我们要充分考虑并正确处理好企业职工和社会承受能力，整体规划、 分布实施、确保稳定。企业改革就从本质上来讲，是创新企业产权制度，转变 企业经营机制，根据马克思主义的理论，实际上就是对生产关系进行进一步调 整，以更好的适应社会大生产的要求，也就是说要通过构建现代企业制度来实 现企业的持续发展。我国企业改革其实就足固有企业改革，从改革对象上已经 做出了充分的说明。利用国企改革，使国有企业能够独立自主的成为市场竞争 的主体和经营的独立体，从此脱离国有政府部门的附属控制：使国有企业能够 通过市场机制来调配资源，实现资源的优化配置，而脱离国家政府的行政配置， 行政调拨；通过构建多元化的企业组织形式，灵活多变的企业经营形式，打破 l o 第2 章文献综述：国企改革的基本理论 国家的统一经营，统一封闭的企业管理组织形式，从而有效促进企业经营的民 主化，决策的科学化和合理化；并且通过承担自负盈亏，自主经营的责任来打 破过去不用承担任何风险和责任。 ( 1 ) 国有企业改制目的从宏观角度来看是，糟糕的经营绩效，较差的经济 效益，非积极的企业与企业员工，没有活力的企业经营实践，创新能力不强， 科学技术水平发展滞后，资金瓶颈等问题必须得到彻底解决，同时国有企业所 有权缺位，经营者与所有者承担的责任、职责不对称等问题也必须得到彻底的 根治。通过改善中国经济的整体水平，是国有企业的整体素质得到较大的提升。 从微观角度来看，使国有企业能够成为社会主义市场经济的主体，并且成为自 负盈亏、自主经营的主体，不再受传统的计划经济的约束。 ( 2 ) 从国企改制的方式来看，利用有限责任公司形式改制国有大中型企业 成为有限责任公司或者国有独资公司，又或把小型国有企业通过股份合作形式 进行股份制合作改造等；从国企改制的具体实现方式来看，包括公司化改革、 股份合作制改造、企业债权( 债务) 转化为股权、企业承包、租赁和国企出售， 兼并或者合并，又或者分立，企业托管等方式。当然也可以通过改制为有限责 任公司后，还可以对外发行股票，发行各种证券，以提高企业资本运营水平， 解决资金困境问题等。 ( 3 ) 企业的改革，从法律主体的角度来讲，产权主体的法律主体地位可 以消灭、变更和不变，各种形式都可以根据改革实际进行选取；通过对产权主 体进行设立、变更和终止的法律关系，此种改革属于法律行为，根据法律程序 进行改制，这是从改革行为的性质上来讲的；而有的改制只是债权关系发生改 变，所有权变动较小，这是从改革行为的结果来看的。- 2 2 国企改革的核心问题 2 2 1 国有企业改制的产权问题分析 现代企业制度改革的核心问题是国有企业产权制度改革。主要包括以下内 容： ( 1 ) 界定好产权主体的关系。国有企业中的国有资产是由人民委托国家来行 使所有权权的；建立中央政府和地方政府分别代表国家履行出资人职责，享有 第2 章文献综述：国企改革的基本理论 所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资 产管理体制；按照政府的社会经济管理职能和对国有资产所承担的国有职能进 行分开，政府对关系图民经济的宏观问题，进行调控，并对企业的经营进行引 导和规范，制定相应的法律法规引导企业经营健康发展，减少企业经营的外部 不经济问题，而不是直接参与企业的行为当中，做到真j 下的实现政企和政事分 开。国有资产管理部门在行使国有资产管理职能时，应充分遵循公司法的 规定，行使股东的权利，按照公司章程规定实施资产管理职责，明晰产权关系； 同时利用创新的国有资产管理和经营的形式和途径来解决国有资产管理的疾病 和问题。国有资产的股份管理还可以利用委托或者托管的形式由相应经营部门 来进行代劳，从而实现国有股权的保值增值。方式主要有：国家控股公司、投 资公司、国有资产经营公司和国家独资的企业集团等。这些国有资产经营方式 和机构都是按照市场进行竞争的，不存在垄断性和封闭性。 ( 2 ) 调整国有资产结构。国有资产改革，其产权肯定是不断变动，为了使 国有资产不占主要地位，必须采取多元化、财产混合的所有制方式和单位会越 来越多，并且成为国有资产改制的主要形式。当然，关系国计民生的重要产业 必须在国家的控制范围之内，主导国家经济的整个过程。国有资产通过产权制 度改革，实现产权的融合，通过控制和影响大得多的其它社会资产，为国民经 济服务。 ( 3 ) 企业法人制度进一步完善，界定清楚出资者财权和各种法人财产权， 进行财务清查、净值调查、理清债权债务关系，进行资产评估，核算清楚企业 资本金；理顺固有资产、民营资产，使法人企业和非法人企业中的国有资产的 数量，所占比例，享受的股份比例和权益，界定清楚各自的财产权利，并划分 清楚各自的财产权利和权益。 2 2 2 国企改革的目标 企业改革就是要达到这样的目的，( 1 ) 通过改革产权制度，改变国有企业的 单一产权制度，实现产权主体的多元化；采取多种方式形成多元化的股权激励 方式，提升职工的积极性和创造力，保障职工成为企业的劳动者和所有者地位， 从而使职工的利益与企业架构在一起，增强企业的凝聚力和团队力量。( 2 ) 通 过改造国有企业，使现代企业制度成为改制后公司的主要运作制度，以相互独 1 2 第2 章文献综述：国企改革的基本理论 立和相互制衡的公司治理结构来代替独断专行的行为，提高决策、监督机制的 有效性，从而使法人治理结构更加完善。进一步加强领导，调整充实领导力量， 为深化国企改革工作提供组织保障：坚持多渠道筹措改革成本，努力解决资金 问题，为深化国企改革提供资金保障；继续完善现有的政策体系，使之更加适 应深化国企改革的需要，为深化国企改革提供政策保障；健全和完善国企改革 的各项制度，为深化国企改革提供制度保障。( 3 ) 通过改制改变了资源配置的 手段和机制，使资源配置更加符合社会和市场的要求，市场空间得到拓展，企 业竞争力也得到更大的加强，增强企业综合素质，提高企业经济效益和社会效 益。 2 2 3 国企改革的基本作用 ( 1 ) 国企改制改变了原有的企业的所有制结构。国企改革不仅仅是改变企业 的公有制问题，而是在此基础上通过改制找到与市场经济结合点，实现企业能 够有效的经营。国有企业实现形式的改变，伴随而来的是国有资产的组织形式 和经营方式的变化。我们在改制中所使用的股份制、租赁、兼并、拍卖、转让、 破产等方式都只是我们改制的手段而已，而体制机制却非常重要，在改制中可 以采用私有形式，也可以采用公有形式。在我国所有制经济中，公有制包括了 国有经济和集体经济，也包括多元化混合经济体中的国有和集体成分。在经济 发展过程中，国有企业应该不断找到能够促进企业持续发展的公有制形式，通 过多元化方式，实现公有制经济结构的战略调整，突破国有资产的组织形式， 使国有资产能够顺利流动和合理配置，而且要加大国有资产的重组力度，使资 本组织形式得到较大的改革和优化，使股份化的国有资本能够吸引更多的社会 资本，是国有资本数量能够放大更多倍，从而提高国有经济的控制力、影响力 和带动力。 ( 2 ) i 萄整产品结构也是国企改制的有利性。构建现代企业制度，需要不断的 改变企业产品结构，进行技术革新，通过这些方式能够使企业扭亏增盈，从而 增强企业产品的市场竞争能力。在调整产品结构的同时，要调整好工业结构， 使工业结构作为主要着力点，重点调整好产品结构，最终使国有企业的组织结 构和产品结构得到较好的调整。通过在市场经济的指导下，遵循效益优先，在 促进科技不断进步和利用比较优势的基础上，实现产品的改进，质量的提升， 第2 章文献综述：国企改革的基本理论 使企业效益不断提高，并扩大产品出口，实现企业技术革新和创新企业品牌； 对重点企业，应该加大革新力度，实现重点行业、重点企业、重点产品的技术 创新能力的提升，实现资源的优化配置，引导企业走上自主创新之路。 ( 3 ) 组织结构调整是国企改革的必然结果。国企改革能够使国有资产顺畅的 流动和实现有效的组合，改变资产重组方式，优化资产组织结构，实现企业整 个组织结构的调整。国有企业必须重新构建好相互跨越的，相互交叉的多层次、 多行业和多部门的企业集团，创建新的品牌，并在自愿、公平、公开的基础上 构建法人治理机构，使企业的各项决策更加科学和合理，民主决策成为企业一 贯的宗旨，彻底改变企业各项低水平问题，企业人员应该在制度基础上实行竞 争上岗，引进外部竞争，实现权责利的匹配，赁任到人，每个人都有风险，每 个人都有责任，每个人都能分享企业所带来的利益。 。 2 2 4 国企改革的基本形式 企业改革的方式可以分为整体改革和部分改革。整体改革是指企业以全部 资产为基础，通过资产重组，整体改建为符合现代企业制度要求、规范的企业。 部分改革是指企业以部分资产进行重组，通过吸收其他股东的投资或转让部分 股权设立新的企业，原企业继续保留。改革企业采取的形式主要有公司制企业、 股份合作制企业、合伙企业、个人独资企业。 2 3 国企改革的主要途径 2 3 1 以增资扩股形式达到公司制目的 在国企改制实践中，可以利用增资扩股来实现公司改制，也就是说可以通过 增加股份的形式，向其他自然人股东、法人股东或者公司内部职工持股来筹集 资金，通过项目来筹集股权资金，并形成多元化的股份，从而在项目完成后， 企业资本就通过稀释国有股份，变成了多元化的股份比例。以此，通过筹集的 资金，公司可以利用增量资金撬动企业原来的厂房、机器设备等存量资产，同 时这些存量资产通过清产核资、资产评估，并且对产权进行清晰的界定，以确 定国有资本应该所占的股份份额，从而把国有企业自然过渡为股份制企业，而 1 4 第2 章文献综述：国企改革的基本理论 且变成了由多元化股东组成的现代公司制企业。选择改组成为股份有限公司还 是有限责任公司，可以根据股东的出资方式和股东人数的多少来确定。当然， 在国有企业改制过程中，对存量资产进行股份制改组和改造是难度最大的问题。 改制形式从具体方面可以分为三种形式。( 1 ) 统一改制形式，即企业不管是存 量资产还是经营性资产全部按照资产清算结果，进行资产评估，然后进行股份 制改造；( 2 ) 分块改制形式，即把国有企业资产分成几个部分，同时使原有的 企业消失，一部分经营性的资产可以作为公司价值较高的资产，资产质量较好， 从而进行股份制改造；第二部分对于企业经营配套性质的资产可以另外组成其 他性质的公司，例如实业公司：第三部分是把企业福利部门，例如职工医院、 学校和相应的娱乐场所通过承包，或者逐步移交给地方政府或杜区服务机构来 承担，企业不再对其负责。( 3 ) 把优质资源拿出来进行股份制改造，而其他存 量资产保持原有格局不变。也就是说把优质的经营性的资产拿出来进行股份制 改造，组成为有限责任公司或股份有限公司，进行持续经营；而对于非经营性 的配套资产仍留在原企业内，维持原来的管理模式。对于这些方式方法，到底 采取哪种方式，应该由企业自己按照实事求是的原则进行处理，如果企业可以 承担较大的社会责任，可采取第一种形式进行改制；如果企业无法背负较多的 社会责任，可采取第二、第三种形式进行改制，从而轻装上阵。第二种形式比 较彻底，但难度较大，第三种形式不彻底，但操作起来比较容易。 2 3 2 通过并购达到公司制目的 根据并购理论，公司兼并主要有两种形式，吸收兼并和控股式兼并。吸收兼 并其实就是把劣势企业的资产折算成股份或者股权，然后把其吸收过来，优势 企业把劣势企业吸收兼并后，劣势企业就不复存在，而优势企业也就成为一个 多元化的企业，并实现了国企改制的目的，变成了一个公司制企业；控股式兼 并就是反过来了，就是优势企业进入劣势企业，通过向劣势企业进行投资，然 后占有一部分股权的方式，其实就是利用优势企业的资金、设备、技术进行对 外投资，达到控制劣势企业的目的，并在控股的劣势企业进行股权改制，实现 公司制的目的。公司改制以后，可以进一步进行改组，并推动企业实现进一步 兼并行为。根据西方经济发达国家国有企业改制实践，并购是企业兼并的经常 性行为，而且普遍采用股权吸收和投资控股的方式来实现。例如，强势企业可 第2 章文献综述：国企改革的基本理论 以不断的向外扩张，发现新的高成长企业，又可以与自身企业进行交集，能够 互补，就通过收购股权的方式，达到控制对方企业的目的，同时在控股以后， 成为大的股东入主董事会，改组董事会，并调整企业发展战略方向，实现企业 整体发展。这样的兼并能使生产要素向最有效益的企业流动，使社会资源得到 充分的优化配置与合理利用。 2 3 3 通过集团化发展实现公司制目的 集团化发展的方式也可以达到改制的目的，也就是说可以通过纵向和横向的 持股方式来达到这个目的。所谓发展纵向持股关系，也就是说通过自己的核心 公司，按照纵向发展的思路，向外进行同心圆式的矿展，企业通过不断的扩张， 对第一层次的子公司实行直接全额投资，对第二层的公司进行控股投资，而对 第三层的公司则通过参股的形式进行，从而使企业的控股范围从全额、控股和 参股结合在一起，实现了各层次公司之间得一个有效的紧密合作和分散合作相 结合的方式，使企业实现了多元化、多层次的公司，并使公司制成为现实；另 外一种方式是发展横向持股关系，也就是说企业与企业之间在利益共同化基础 上达到相互投资、人股、参股的方式进行，通过资产重组，并结合在一起成为 企业集团，进行集团化经营。使众多的企业通过资产作为纽带联结在一起，形 成企业集团。在这个过程中，许多企业股权实现了多元化，得到了公司制改组。 上述两种持股关系的共同之处在于都是以资产作为纽带，把众多企业联结在一 起，形成企业集团，并在此过程中使企业得到了公司制改组。 2 3 4 互换股权中实行公司制 就是两个企业或多个企业之f h j ，在资产评估的基础上互相等额换股，从而使 各个企业产权主体实现多元化，分别达到公司制改组的目的。这种换股行为并 不引起各个企业存量资产的任何变化，只是部分资产的产权主体置换了位置， 形成你中有我，我中有你的格局。 2 4 国企改革组织形式的有效选择 当前国有企业改革完成后，各企业应当根据自己的实际选择适宜企业发展 第2 章文献综述：国企改革的基本理论 的公司制组织形式： 股份制与现代企业制度之间具有内在、必然的联系，股份制不仅仅是一种 财产组织形式，而且还是现代企业制度的基本形式，尤其是它的主要形式即有 限责任公司和股份有限公司。股份有限公司是现代市场经济中最适合大中型企 业采用的企业组织形式。在市场经济国家中，大中型企业通常都采取股份有限 公司的形式。尽管这些公司在企业总数中比例并不大，但它们的营业额、利润 和劳动力都占很大比例，从而在国民经济中占据主导地位。 当前我国国有企业改革，从企业的组织形式来看，主要面临从有限责任公 司和股份有限公司中做出选择。具体采用哪种组织形式，需要企业根据自身的 特点来决定。 1 7 第3 章我国国有企业改革的现状及存在的问题 第3 章我国国有企业改革的现状及存在的问题 3 1 我国国企改革历史过程 我国国有企业的改革采取了循序渐进的方略，大致经历了“放权让利”、推 行承包制、试行股份制和以“三改一加强”为中心的总体改革这样四个发展阶段。 第一阶段( 1 9 7 9 - 1 9 8 4 年) ，是以“放权让利”为基本内容的改革，由试行利 润留成到推行经济责任制。国有企业改革是从1 9 7 8 年1 0 月开始的，首先在四 川重庆钢铁公司等六家企业开始制定了1 4 条扩权措施。到1 9 7 9 年7 月，国务 院颁布了关于扩大国有企业管理自主权的若干规定、关于国有企业实行利 润留成规定等五个文件。以“放权让利”为特征的改革，对传统体制并没有多 少触动，它带来的经济效果，只是旧体制内潜能的释放。 第二阶段( 1 9 8 5 - - 1 9 9 1 年) ，根据两权分离的原则，在承包制的基础上形成 了新的管理体制机制。在1 9 8 4 年1 0 月通过了中共中央关于经济体制改革的 决定的文件，说明我国经济体制改革有了新的突破，并且标志着我国经济体 制机制改革也有了新的发展，是一个标志性事件。转变体制机制的方向是所有 权与经营权相分离。承包经营责任制的基本原则是：“包死基数、确保上缴、超 收多留、欠收自补。”它的具体形式有五种：两保一挂、上缴利润递增包干、上 缴利润基数包干、微利和亏损企业的利润包干或亏损包干、行业投入产出包干。 承包制还只能是一种过渡的改革形式，它自身也存在着许多难以克服的矛 盾和局限以及问题：实行承包制没能很好的解决政企和政事分开的问题，职能 还是不清楚；而且缺乏客观性和规范性，与市场经济体制改革和宏观调控存在 较大得到分歧和矛盾，也可能产生短期行为，出现只能包盈、不能包亏的短期 利益现象。 第三阶段( 1 9 9 2 - - 1 9 9 5 年) ，以“理顺产权关系”为核心，加快股份制试点改 革。国有企业股份制改革在1 9 8 4 年开始，到1 9 9 2 年初试点企业已有3 2 2 0 家， 其中8 9 家公司向社会公丌发行了股票。1 9 9 2 年6 月，国务院五个部门发布了 股份制企业试点办法，1 9 9 4 年1 月l 同中华人民共和国公司法的颁布 执行，标志着我国股份制改革进入了一个新的阶段。 第3 章我国国有企业改革的现状及存在的问题 第四阶段( 1 9 9 6 年至今) ，实施以“三改- a n 强”为中心的国有经济总体改革 方案，把国有企业的改革同改组、改造和加强管理结合起来。在1 9 9 5 年召开的 党的十四届五中全会上，提出了“三改- a n 强”的国有企业改革总体方案，党的 十五大和十五届四中全会使之进一步完善。其主要内容是： ( 1 ) 力争到2 0 世纪末大多数国有大中型骨干企业初步建立现代企业制度， 到2 0 1 0 年建立比较完善的现代企业制度。 ( 2 ) 从战略上调整国有经济布局，要同产业结构的优化升级和所有制的调整 结合起来，坚持有进有退，有所为有所不为。 ( 3 ) 着眼于搞好整个国有经济，通过存量资产的流动和重组，对国有经济实 施战略性改组。 ( 4 ) 加强企业管理，建立科学的组织和管理制度，提高企业整体素质和活力。 ( 5 ) 加快国有企业的技术进步和产业升级。 ( 6 ) 实行鼓励兼并、规范破产、下岗分流、减员增效和再就业工程。加快建 立健全社会保障制度。 ( 7 ) 改善国有企业资产负债结构和减轻企业社会负担。 + ( 8 ) 建立权责明确的国有资产管理、监督和营运体系，建设高素质的经营管 理者队伍。“三改一加强”的整体改革方案的提出，表明我国国有经济管理体制 的改革，已从重点突破转向综合配套改革的新阶段。 3 2 国有企业体制改革的现状分析 1 9 9 7 年召开了党的“十五大，中央政府也意识到国企改革的紧迫性，提出 必须用3 年左右的时间，利用并购、关门破产、下岗分流等方式，利用现代企 j l 业制度来构建和改革国有大中型企业，使这些企业能够在减员增效中实现第二 次飞跃。当然，最重要的是实现政企分开，在推进政企分丌过程中实现国有企 业体制进行的迸一步转变，构建好社会保障体系，减少企业发展负担，减轻债 务，核实企业家净资产，剔除资产中的水分和没有价值的存量资产，实现轻装 上阵，持续发展的目的。实践证明，通过3 年的努力，改革、改造、改制任务 基本完成，现代企业制度的基本框架初步建成，并在有效运行中。其主要标志 如下： 1 、扩大了国有企业改革、改造和改制面。全国的4 3 7 1 家重点国有企业， 第3 章我国国有企业改革的现状及存在的问题 在调查中构建了现代企业制度，在2 0 0 1 年年底，这些企业已经实行了公司制改 造，并且改制比例达到了7 6 。- 2 、政企做到了基本分开。为了实现政府通过政企分开来达到政府职能的有 效转变。1 9 9 8 年国务院重大调整和改革了国家政府机构，从原来的4 0 个部委 减少到2 9 各，并且对专业的经济管理部门进行了归集和归口，由国家经贸委统 一管理，国家原来设计的2 0 0 多项职能下放给地方、企业、中介机构进行管理， 同时在2 0 0 0 年底，把9 个国家经贸委管理包括，内贸、煤炭、机械、冶金、石 化、轻工、纺织、建材、有色金属等的国家局进行了撤销，相关职能并入国家 经贸委。 3 、完善和初步构建了企业法人产权制度和治理结构。在2 0 0 1 年底，有3 1 1 8 企业进行了资产清算，并进行了资产评估，在界定产权，明晰产权的基础上实 现了法人制度的产权制度改革，并且按照国家改制要求，有3 3 2 2 在2 0 0 1 年底 尽心了改制，其中有1 9 8 7 家企业还成立了股东大会，3 1 9 6 家企业成立了董事 会，2 7 8 6 家企业成立了监事会，这些措施所做的企业分别占改制国有企业总数 的8 0 9 、9 6 2 和8 3 9 ，有效推进了国有企业的改制进程。 4 、投资主体实现了多元化。在2 0 0 1 年实现了改制资金有1 1 4 3 7 亿元，使 3 3 2 2 家改制企业受益，并进行了注册。在这些资金投入中其他各类资本达到了 4 0 5 4 亿元，基本上由集体资本、法人资本、外商资本承担，而国家负担了注册 资本的7 3 8 3 亿元；分别占改制企业注册资本金总数的3 5 4 和6 4 6 ，破除了 “一股”，国家在相关领域也实现了相对控股的目标。 5 、通过积极探索国有资产管理的有效方式和方法，加强对国有企业的监管 方面也取得了重要进展。 6 、企业内部的劳动、人事、分配制度改革也已经取得成效，有效推进了企 业的持续发展。 3 3 国有企业体制改革的问题及原因 3 3 1 企业改革并没有真正、完全到位 通过国企改革的实践来看，尽管国有企业改革看起来已经取得了重大成就， 但是离改革的目的和要求还有一定的距离，国有企业改革进程远远没有实现预 1 7 第3 章我国国有企业改革的现状及存在的问题 期的目标，为此还必须进行改革，其问题主要有：( 1 ) 政企、政资和政事没有 彻底做到分开，改制还不彻底，国有资产管理体制和体系并没有得到有效的改 变，还没有真正建立现代企业发展国有资产管理体系；( 2 ) 国有股权还是占较 大比例，还是会造成一股独大的局面，多元化趋势还必须进一步推进；( 3 ) 法 人治理结构出现了较多奇怪的做法，不伦不类，为此，需要进一步完善；( 4 ) 劳动人事和分配制度没有实现根本性改变，人员编制改革不彻底，从而无法推 行有效的管理制度，与现代企业制度非常不相符，从而无法构建真f 意义上的 内部经营机制，造成企业活力不强。( 5 ) 社会保障制度没有到位，企业很难解 决这些人的退出问题，企业负担还是没有彻底减轻，经济效益差还是没有彻底 变化。( 6 ) 企业改制面还没有覆盖所有领域和所有行业，改制面有待扩大。( 7 ) 改革遭遇非议是近两年的一个普遍现象。在主要的改革领域中，国企改革、医 疗体制改革、住房制度改革、股市改革、教育产业化改革倍受批评。本文认为 这些都是希望通过深化改革，真正找到国有资产在市场经济完善过程当中应有 的定位，在一个完善的市场经济体制下，我们的国有企业一定能够找到非常合 适的、恰当的惠民途径。从汹涌的舆论浪潮来看，对国有企业改革的批评首当 其冲。由于牵涉到数千万国有企业职工的就业与失业，牵涉到贫困的弱势群体 的利益保护；同时又涉及是否有官商勾结瓜分国有资产，涉及是否改变中国社 会主义性质，涉及到是否损害工人阶级主体地位与政权性质，涉及了关于贫富 悬殊、两极分化的道德评判，因而处于焦点状态。要求重估改革、反思改革的 呼声不绝于耳，有的甚至于要求终止中国的整体改革。 3 3 2 在调整国有经济布局方面有待进一步突破 要想国有企业在国有经济布局方面有所突破，就必须从根本上解决国有企业 战线过长，布局分散，竞争力差等问题。前几年，国有经济布局结构的调整， 重点是放在一般竞争性领域，目前这方面的任务也还远远没有完成，下一步还 要继续推进这些领域的国有资本置换。与此同时，应开辟“第二战线”，即向重 点行业和领域推进，包括向基础设施领域、公用事业及其他垄断性行业推进。 2 0 0 5 年2 月，中国政府颁发了鼓励非公有制经济发展的“3 6 条”，鼓励非公有 制经济进入基础设施领域、公用事业及其他的行业和领域。可以预期这些领域 的国有企业将会通过国有资本绝对控股和相对控股等形式，实现投资主体多元 第3 章我国国有企业改革的现状及存在的问题 化。通过发展混合所有制经济，壮大一批钢铁、石化、装备制造等行业的重点 骨干企业。 对国有经济布局进行了战略性调整，国有企业改革步伐加快，所有制结构 进一步优化。通过对9 组1 8 家中央企业进行重组，目前中央企业已由国资委成 立之初的1 9 6 家调整至1 6 1 家。国有大型企业股份制改革加快，象“中国建材”、 “中工国际”等优秀企业成功实现境内外上市；还有1 9 家国有独资公司按照现 代企业的要求，开展建立和完善董事会试点：另外，第二批7 4 家中央企业通过 断奶，推进分离办社会职能的改革；把东北地区有的厂实施厂办大集体改革试 点。国有资产监管体制进一步完善。鼓励、支持和引导非公有制经济发展的体 制环境进一步优化。 3 3 3 没有形成有效的现代企业制度运作机制 在国有企业体制上，虽然相当多的国有企业通过改制，形成了现代企业制度 的基本框架，但远未形成有效的现代企业制度的运作机制。例如，在国有独资 公司，虽然按公司制的基本框架进行了改制，但由于股权绝对集中，未能形成 现代公司的相互制衡的治理结构，传统体制的色彩仍然很浓；在国有控股公司， 由于国有股的股权代表仍然不能切实承担责任，公司的“内部人控制问题”没 有得到很好解决。 。 3 3 4 国企改革中的具体问题 通过改革，所有制结构进一步优化，产业结构也得到了进一步调整，国有 企业活力进一步增强。但随着改革的深入，改革遇到的阻力越来越大，未改制 企业面临许多困难和问题，改革难度进一步加大。在改革过程中也出现了一些 企业改革不彻底、改制不到位的现象，突出表现在以下几个方面：( 1 ) 企业改 革资会严重不足，造成改革成本难以支付。有的未改制企业固定资产和可变现 的资产很少，满足不了职工改制费用，甚至有的未改制企业没有可变现的资产， 一些企业拟实施改制和j 下在改制的企业，用于偿还职工欠款，缴纳养老保险、 医疗保险、发放安置费等需要大量资金，就使得这些企业资产全部变现也远远 不能满足需要，资金缺口影响了这些企业的彻底改制。( 2 ) 企业贷款互保，债 务链难解脱。甚至还影响到优势企业的正常生产经营，而且一家破产，牵连数 1 9 第3 章我国国有企业改革的现状及存在的问题 家，加大了企业改制和破产工作的难度。( 3 ) 产权结构单- n 约着企业的生机 和活力。目前，我国已进行股权结构调整的企业，多数股