（工商管理专业论文）中小企业利益相关者治理.pdf

中小企业利益相关肯治理 中小企业利益相关者治理 摘要 中小企业在我国有重要的经济地位，我们国家的发展与它们的贡献是密不 可分的，它们对社会的各方面产生着很大的影响。现实状况是，股东在企业中 往往具有重要地位，“股东利益至上”的思想已经渗透到很多企业的经营理念 中，然而，按照利益相关者治理理论，企业除了需要关注股东利益之外，也应 该关注其他的利益相关者的利益。利益相关者治理，从某种意义上晚，就是平 衡包括股东在内的各利益相关者之间的关系，从而对企业发展产生促进的作 用。中小企业的特点是：规模小，抗风险能力差，公司治理水平低，外部环境 也不够完善。公司治理机制影响着它们的经营质量，以及决定着它们能否可持 续发展，因而更加应该实行利益相关者治理。 企业作为“社会公民”担负着一定的社会责任，这里的“社会责任”不仅 是经济责任，也包括其它方面的责任。本文首先阐述了利益相关者的含义，综 述了利益相关者理论，根据中小企业当前的实际状况，列举其治理中经常遇到的 问题与难题，并以利益相关者治理及经营状况均良好的中小企业为案例，深入分 析其利益相关者治理的经验。针对中小企业在管理和治理中的常见的融资困 难，人才匮乏，外部环境不佳等问题，通过分析中小企业特点和外部发展环 境，借鉴案例企业的经验，论述了中小企业应该如何面对和解决这些问题，并 归纳、总结出中小企业利益相关者治理的理论框架。 本论文的创新在于以中小企业为研究对象，深入分析了中小企业的利益相 关者治理问题，论证了中小企业实行利益相关者治理的意义和必要性，并给出 了中小企业利益相关者治理的框架，针对实际的问题，提出了解决问题的可行 思路和方案。在研究方法上使用了规范研究方法、案例分析方法和对比分析方 法。 关键词：公司治理、利益相关者、社会责任、中小企业、股东 中小企业利益相关# 冶理 s t a k e h o id e rc o r p o r a t eg o v e r n a n c eo f m e d i u mc o m p a n y a b s t r a c t s m a i la n d t h es m a ila n dm e d i u ms c a l ec o m p a n i e sh a v em a d ea n dm a k i n gg r e a t c o n t r i b u t i o nt oo u rc o u n t r y ，t h ed e v e l o p m e n to ft h e mi nt h e w i l lg r e a t l ya f f e c tt h ee v e r ya s p e c to fc h i n a t h ec o r p o r a t e g o v e r n a n c e o ft h e m a l s oa f f e c t st h e i rm a n a g e m e n t t h em o d e r n c o r p o r a t eg o v e r n a n c e m e t h o dist h em o s tc o m p a n yc h a s i n g h o wt o i m p r o v et h ec o r p o r a t eg o v e r n a n c e isv e r ya f f e c t i v et ot h ed e v e l o p m e n t o fc o m p a n y ，i tm e a n sm u c ht ow h e t h e rt h ec o m p a n yb eh e a lt h ya n dl o n g 1 i f e t h eb e n e f i to fe v e r ys t a k e h o l d e rn e e d sm o r ea t t e n t i o n ，o ri t w il li n f l u e n c et h ed e v e l o p m e n to fc o m p a n y t h es t a k e h o l d e rc o r p o r a t eg o v e r n a n c e ，i no n ew o r d ，i st on e g o t i a t e t h eb e n e f itb e t w e e ns t o c k h o ld e r a n do t h e rs t a k e h o l d e r s t h e yh a v e t h e i ro w na d v a n t a g e ，b e c a u s et h e ya r es m a ll ，s ot h e yc a nr e s p o n s e q u i c k l y t h er e l a t i o no fo w n e r s h i pc o u l db ec l e a r e r ，i ti se a s yt o d e s i g nt y p e o ft h ec o r p o r a t eg o v e r n a n c e b e i n gt h ec i t i z e no ft h e s o c i e t y ，t h ec o m p a n ys h o u l d t a k em o r er e s p o n s i b i l i t i e st h a ne c o n o m y a st h ec o m p a n i e sa r et h eu n i t so fs o c i e t y ，s ot h e i rr e s p o n s i b i l i t i e s n o to n l yi n c l u d et h ee c o n o m i c a ld u t y ，b u ta l s ot h er e s p o n s i b i l i t yi n o t h e ra s p e c t s f i r s t l y ，w ew i l li n t r o d u c et h ec o n n o t a t i o no ft h e s t a k e h o l d e rt h e o r y ，t h e nw ew i l la n a l y z et h ec a s e ，t h ec a s ei sa b o u t o n er a p i d l y g r o w i n gc o m p a n y ，a l s oh a sg o o ds t a k e h o l d e rc o r p o r a t e g o v e r n a n c e d e e p l yf i n d i n g t h ee x p e r i e n c eo ft h ec o m p a n yi nt h i s c a s e ，t h e nc o n c l u d et h et h e o r yt h a tc o u l db er e f e r e n c ef o r t h e s t a k e h o l d e rg o v e r n a n c eo fo t h e rc o m p a n y e n u m e r a t et h eu s u a lp r o b l e m t h a tc o m p a n yf a c e d ，e s p e c i a l l yi ns t a k e h o l d e rc o r p o r a t eg o v e r n a n c e ， u n d e rt h ec i r c u m s t a n c eo ft o d a y ，f i n dt h ew a yt h a tc o u l dc o n t r o l - l l - 中小企业利益相天肯治理 t h e s e p r o b l e m s c h a p t e r 1 ，s u m m a r i z e dt h e t h e o r y a b o u tt h e s t a k e h o l d e rg o v e r n a n c e c h a p t e r2 ，t h em a i nm a n a g e m e n tp r o b l e mt h a t m o d e r ns m a l1a n dm e d i u m c o m p a n y w i1 1o f t e nm e e t c h a p t e r3 ， i n t r o d u c e d t h eq i n g d a om e s n a cc o ，l t da st h ec a s e ，a n a l y z e dt h e f a c t o r so ns t a k e h o l d e rc o r p o r a t eg o v e r n a n c e c h a p t e r4 ，a c c o r d i n gt h e p r o b l e mo fc h a p t e r2 ，b yt h ev i e wo fc o r p o r a t eg o v e r n a n c e ，f o u n do u t h o wt h es m a l la n dm e d i u m c o m p a n y c o u l d i m p r o v e ，i n c l u d i n gs o m e c r e a t i v ei d e a si n i t c h a p t e r5 ，s u m m a r i z e dt h et h o u g h t so ft h ew h o l e a r t i c l e k e yw o r d s ：c o r p o r a t eg o v e r n a n c e ，s t a k e h o l d e r ，s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ， s m a l la n dm e d i u mc o m p a n y ，s t o c k h o l d e r i 独创声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的 研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其 他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含未获得 ( 注：塑遗直墓他需要特别声凹的，奎拦可空) 或其他教育机构的学位或证书使 用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明 确的说明并表示谢意。 学位论文作者虢良氟签字帆j 叼年g 月占同 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并 向国家有关部门或机构( 如中国科学技术信息研究所等) 送交论文的复印件和磁 盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权学校可以将学位论文的全部或部分内容编 入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位 论文。( 保密的学位论文在解密后适用本授权书) 一躲肖急 签字日期：。7 年6 月日 学位论文作者毕业后去向： 工作单位： 通讯地址： 导师签字： 互 c r 矗 签字日期：u 7 年占月6 日 电话： 邮编 中小企业利益相关占治理 1 绪论 1 i 选题背景与研究意义 中小企、在我国社会中有举足轻重的地位，相关统计数据表明，我国中小 企业数量已占全国企业总数的9 9 6 ，创造的最终产品和服务占国民生产总值的 5 8 5 ，其产值和利润分别约占6 0 和4 0 ；而且，中小企业还提供了7 5 的城镇 就业机会：在2 0 0 5 年1 5 0 0 亿美元的出口总额中，中小企业约占6 0 的份额。此 外，中小企业在满足人们的多样化需求、培养企业家、进行技术创新、参与专 业协作等方面都具有重要的作用。随着经济全球化趋势的不断增强和我国加入 世界贸易组织后国内外两个市场的进一步融合，能否抓住本世纪头2 0 年这个重 要的战略机遇期，实现全面建设小康社会的宏伟目标，大力推进各类企业特别 是广大中小企业的健康快速发展，显得尤为重要。中小企业将对地区乃至整个 国家经济繁荣和社会稳定产生重要影响。 中小企业的发展既有它自身的一些优势，也存在许多不利的因素。由于特 殊的社会背景，当前我国的中小型企业中有民营企业，也有改制后的国有企 业。中小企业相比大型企业来说有如下特点： 1 ) 中小企业股权相对集中，属于一个股东或几个股东所有，有些企业的所 有者会通过董事会或直接参与公司的管理。 2 ) 中小企业不存在严重的历史包袱，负担相对比较轻，不像以前的国有大 企业一样有严重的“企业办社会”的问题，因而可以比较灵活的姿态应对外部 市场，也有更大的余地进行创新。 3 ) 中小企业由于规模比较小，抗击风险的能力比较弱，受到外部冲击时， 更容易影响到企业的正常的经营管理。 4 ) 中小企业的经营质量和水平相对比较差，盈利水平较低。 。中小企业是指相对丁人企业，经营规模比较小，在本行业中不占据市场支配或者主导 地位的经济单位，目前对f 中小企业还没有很具体、很统一的定义，根据相关文献和 部j 的划分方法，资产总额和销售j 颥都在5 0 0 0 万元以f 的。为小企业：5 0 0 0 万元剑5 亿元的，为中型企业，5 亿元以上的为人企业；本文的中小企业遵循这种分类方式。 中小企业利益相关肯治理 为了鼓励、促进中小企业的发展，2 0 0 2 年6 月2 9 同，九届人大二十八次会 议通过中华人民共和国中小企业促进法，在资金支持、仓q 业扶持、技术创 新、市场丌拓、社会服务等多个方面鼓励中小企业的发展。国家在“十一血规 划”中还首次提出了“中小企业成长工程”，并把促进中小企业健康发展作为 重要任务列入了“国务院2 0 0 6 年工作要点”。这对于全面贯彻落实中小企业 促进法，营造有利于中小企业创新的法制环境、政策环境和市场环境，引导 中小企业提高自主创新能力，向“专、精、特、新”方向发展，充分发挥其在 经济社会发展中的重要作用，推动中小企业自主创新和健康发展，具有重要意 义。在国家政策的大大力支持下，有很多中小企业得到了迅速的成长。但是， 在同样环境下，很多中小企业却中途夭折，这与其缺乏科学有效的公司治理不 无关系。因此，中小企业的健康发展不仅需要国家政策法规的支持，而且迫切 需要有适合中小企业的公司治理理论的指导。本论文将对中小企业利益相关者 治理进行专题探讨，力求为中小企业公司治理的完善提供理论支持。 1 2 文献综述 1 2 1 利益相关者治理的理论渊源 利益相关者的内涵首先孕育在利益相关者理论的产生与发展过程中。利益 相关者理论的早期思想可以追溯到1 9 3 2 年。当时，哈佛法学院的学者杜德( e m e r r i c kd o d d ) 在驳斥伯利( a d o l fb e r l e ) 发表的论文c o r p o r a t ep o w e r so n t r u s t 时指出，公司董事必须成为真正的受托人，他们不仅要代表股东的利 益，而且也要代表其他利益主体如员工、消费者，特别是社区整体的利益”。 “利益相关者”一词最早是1 9 6 3 年由斯坦福研究所的一些学者提出的，他 们对利益相关者的定义是：对企业来说存在这样一些利益群体，如果没有他们 的支持，企业就无法生存。在“科斯革命”以前，新古典企业理论将企业视为 所有者组合不同生产要素的技术装置，即企业是将若干种投入转化为产出的生 产性单位，其关系可以用生产函数表示出来。2 0 世纪7 0 年代，科斯( c o a s e ) 于 1 9 3 7 年所作的重要论文企业的性质在被埋没了近4 0 年之后，重新被人发掘 出来，进而导致了企业理论发展史上的革命性变革。通过“科斯革命”，企业 中小企业利益相关占治理 由一个生产函数或生产主体演变为一组契约关系或利益分配机制，企业的行为 不再被看作是抽象的企业本身或所有者、经营者做出的，而是涉及契约关系的 各当事人协调责、权、利关系的结果。 在2 0 世纪7 0 年代以后，在企业契约理论的毖础k ，以弗里德曼 ( f r e e d m a n ) 、多纳德逊( d o n a l d s o n ) 、布莱尔( b a i r ) 、米切尔( m it c h e l l ) 为代 表的一批管理学家提出了利益棚天者理论。该理论认为：“任何一个公司的发 展都离不丌各种利益相关者的投入与参与，这些利益十 i 天肯包括企业的股东、 债权人、雇员、消费者、供应商、政府部门、当地社区、媒体、环境保护主义 者等个人和团体”。他们对企业的生存和发展注入了一定的专用性投资以后， 或是分担了一定的企业经营风险，或是为了企业的经营活动付出了代价。企业 的决策和公司治理架构中必须要考虑他们的利益，并给予他们相应的发言权， 否则将影响企业的生存和发展。从这个意义上，企业是“一种治理和管理专业 化投资的制度安排”或“利益相关者缔结的一组合约”。 2 0 世纪8 0 年代，在英美兴起一股公司尤其是股份公司的并购风潮，恶意收 购者高价收买被收购对象的公司股票，然后重组公司高层管理人员，改变公司 经营方针，并解雇大量工人，公司股东却往往从中获利。这种恶意收购风潮引 发人们对股东、经营者责任的思考，并从深层次的引起了有关公司性质的重新 思考。 1 9 8 4 年，弗里德曼从公司治理的角度提出了“利益相关者理论”，认为公 司治理还应该考虑与利益相关者的关系。乔治a 斯蒂纳和约翰f 斯蒂纳 认为：利益相关者模型将企业置于各种利益的中心。企业社会责任是指特定的 社会对企业所寄托的经济、法律、伦理和自由决定( 慈善) 的期望，是社会寄希 望于企业履行之义务。社会不仅要求企业实现其经济上的使命，而且期望其能 够遵法度、重伦理、行公益，因此，完整的企业社会责任，乃企业经济责任、 法律责任、伦理责任和慈善责任。2 0 世纪9 0 年代初，阿奇b 卡罗尔提出公 司社会责任金字塔浼，认为企业社会责任中位于最基础的是经济责任，没有经 济责任，其他责任无从考虑；位于第二层的是企业的法律责任，社会不仅按照 利益驱动来约束企业，而且同时也期望企业遵纪守法；位于第三层的是企业的 道德责任，包括那些被社会成员所期望的或者禁止的一些活动和实践，即使这 中小企业利益相关并治理 些行为并没有编入法律条文，包括道德标准、规范，反映消费者、员工，股东 和社区关心公平公正的期望，以及对利益相关者道德权利的尊重和保护等：位 于最高层次的是慈善责任，即成为优秀企业公民的期望，包括开展行动或者项 目来促进人类福利发展“1 。 到2 0 世纪9 0 年代后期，又提出了企业公民理论，将企业看成社会的一部 分，认为企业同个体的社会公民一样，拥有社会公民的权益，同时也必须承担 对社会的责任。查尔斯汉迪提出了企业社区的概念，认为“一个公共的企业 不仅应该被看成是财富的一部分，而且应该看成是一个共同体，任何人没有权 利拥有这个共同体”。乔治恩德勒从经济伦理学的角度提出了“平衡的企 业”概念，认为作为一个道德行为者的企业，具有经济的、社会的和环境的责 任，它在各个层次上与其他行为者有关联，并在某种不确定的和变化着的范围 内进行运作。 迄今为止，在企业所有权配置问题上，至少衍生出两种差别甚大的理论， 即“股东至上理论”( s h a r e h o l d e rp r i m a c yt h e o r y ) 和“利益相关者理论” ( s t a k e h o l d e rt h e o r y ) 。这两种不同的企业理论具有完全不同的治理含义， 持不同看法的学者在2 0 世纪8 0 年代以后争论相当激烈。依照第一种理论，股 东是企业的所有者，企业的资产是他们投入的实物资本形成的，他们承担了企 业的剩余风险，理所当然就应该享有企业的剩余控制权和剩余索取权。在分配 剩余之前，应该支付给其他企业利益相关者的收益已经清偿完毕，其利益要求 被严格排除在公司治理安排之外。依照第二种理论，包括股东在内的所有企业 利益相关者，都对企业生存和发展注入了一定的专用性投资，同时也分担了一 定的企业经营风险，或是为企业经营活动付出了代价，因而都拥有企业所有权： 与股东一样，其他利益相关者也拥有一定的剩余控制权和索取权。稚莱尔( 1 9 9 5 ) 认为公司治理是指有关公司控制权或剩余索取权分配的一整套法律、文化和制 度性安排，董事会不仅是股东的代表，应该是所有投资于企业的人力资本与非 人力资本的代表2 ，董事会应该为所有的利益相关者服务。在与企业的关系上， 股东与其他利益相关者无本质上的区别。为了保证企业的持久生存和发展，公 司治理安排必须予以恰当的考虑和满足。 斯蒂格利茨( 1 9 9 5 ) 认为公司有多个利益相关者，公司的目标不是追求公司 中小企业利益相天1 i 治理 价值最大化，而是满足多方利益相关者的不同需求，公司决策是多个利益相关 者合力的结果。他认为股东中，1 5 , 理论忽略了包括政府在内的许多利益相关者的 利益，把问题想象得过于简单，而利益相关者理论提供了一个更好的理论模 型。3 自资本主义产生以来，股东主权作为资本主义体制的具体表现形式和私有 财产神圣不可侵犯，被视为市场经济的“黄金定律”，已经面临来自管理肯、 员工等诸多利益相关者的质疑1 。 1 2 2 利益相关者的界定与分类 利益相关者是指“能够影响组织行为、决策、政策、活动或目标的人或团 体，或是受组织行为、决策、活动或目标影响的人或团体”。利益相关者理论 的核一1 5 , 思想可以归结为：企业是其利益相关者相互关系的联结，它通过各种显性 契约和隐性契约来舰范其利益相关者的责任和义务，并将企业剩余权在企业物 质资本所有者和人力资本所有者之间进行非均衡地分数对称分布，进而为其利 益相关者和社会有效地创造财富；。 梳理利益相关者理论文献，我们可以发现到2 0 世纪8 0 年代末期以后，西 方学者就己经普遍的认识到仅仅界定出企业的利益相关者是不够的，由此兴起 了对企业的众多利益相关者进行分类的高潮，并取得了许多令人瞩目的成果。 为了深入了解利益相关者与企业的利益关系及影响程度，弗雷德罩克将利益相 关者分成了直接利益相关者和间接利益相关者。直接利益相关者是与企业直接 发生市场交易关系的利益相关者，主要包括股东、企业员工、债权人、供应 商、零售商、消费者、竞争者等。在分析中我们要分清直接利益相关者，因为 他们是分析的中心和重点。间接利益相关者是与企业发生非市场关系的利益相 关者，包括中央政府、地方政府、外国政府、社会活动团体、媒体、一般公 众、其它团体等。约瑟夫也将利益相关者进行了分类，“一级利益相关者包括 所有者、股东、客户、员工、供应商，二级利益相关者包括所有其他利益群 体，如媒体，消费者、政府、同行、公众和社会”6 。 企业治理结构的核心问题，是如何解决利益相关者的责、权、利关系问 题，尤其是剩余索取权和控制权的配置。然而究竟准是利益相关者，至今尚未 有标准、通用的定义。自1 9 6 3 年斯坦福大学的一个研究小组首次定义“利益相 中小企业利益相关肯治理 关者”算起，迄今经济学家已提出了近三十种定义，米切尔归纳了其中2 7 种。 西方管理学家和经济学家们关于企业利益相关者的界定可谓形式多样，但总体 来看，在利益相关者理论中“没有一个定义得到普遍的赞同7 。利益相关者的定 义大致分为三类：第一类是最宽泛的定义。凡是能影响企业活动或被企业活动 所影响的人或团体都是利益相关者。如股东、债权人、雇员、供应商、消费 者、政府部门、相关的社会团体和社会组织，周边的社会成员等等。第二类是 与企业有直接关系的人或团体彳是利益相关者。这一类排除了政府部门、社会 组织及社会团体、社会成员等。第三类认为只有向企业下了“赌注”的人或团 体才是利益相关者。把第一类定义归结为潜在的利益相关者，只有潜在的利益 相关者向企业投入专用性资产时，才能化为真实的利益相关者。 本文中所指的利益相关者遵照相对宽泛的定义，凡是影响企业活动或受企业 影响的都是企业的利益相关者。中小企业的利益相关者主要是股东、债权人、 员工、供应商、客户、政府、社区等。 1 2 3 利益相关者治理的机制 传统公司治理理论认为，公司的本质在于营利，公司的目标定位为实现股 东利益最大化。长期以来，公司即股东，公司利益即股东利益。董事会只对公 司利益即股东利益负有法律义务，一直是传统公司法的立法理念。现代企业理 论最重要的发现是将企业理解为不同人之间一组复杂的显性契约和隐性契约交 汇所构成的一种法律实体。8 公司社会责任理论的提出与发展，使得公司的本质 和目的受到了强有力的质疑。首先，对股东利益最大化这一理念的质疑消除了 股东本位的神圣性，股东利益最大化是建立在股东与董事的传统委托关系之上 的。然而若依公司社会责任理论的定义，股东并非是公司唯一的利益相关者， 除股东以外，事实上还有经营者、员工、供应商、债权人及消费者等其他团 体，企业在决策时必须兼顾其利益。公司经营者不仅在传统上对股东负有义 务，对其他的利益相关者也负有义务。由此，公司传统的追求利益的一元化目 标被更改为追求利益与承担社会责任并重的二元化目标。其次，将公司利益混 同于股东利益的传统理念也遭到了有力的质疑。公司社会责任理论明确主张， 保护“非股东利害关系人的利益”同样是公司的责任：公司经营者同时也是股东 中小企业利益相天存治理 利益和职工利益的代言人，现代公司法人治理结构则理所当然地成为股东、职 工、债权人等利害关系人之间有关公司经营管理及权力配置的机制9 。 他们认为利益相关者理论可以在企业契约观中找到根基。从现实的企业出 发，企业只有为利益相关者服务才会获得高效率，只不过不同的情境下企业会 选择不同的利益相关者范畴”。 玛格丽特m - 布莱尔将公司治理归纳为一种法律、文化和制度性安排的有 机整合，她认为：狭义地讲，公司治理结构足指有关公司董事会的功能、结构和 股东权力等方面的制度安排；广义地讲，公司治理结构是指公司剩余控制权和剩 余索取权分配的一套法律、文化和制度安排，它决定着公司目标，谁在什么状 态下实施控制，如何进行控制。风险与收益，如何在不同成员间分配的问题“。 企业不但要为股东创造利润，而且要考虑对利益相关者负责；不但要考虑 产品的技术水平，而且还要关注产品的环保质量；不但考虑生产效率，而且还 要考虑在生产过程中劳动者的权益；不但要考虑产品的知名度，而且还要关注 企业的社会形象。这些都不仅超越了传统对企业的“经济人”假设，而且把企 业看成是与社会不可分割的一部分，企业与社会密切相关。遵循辩证唯物主义 认识论的系统思维，既然公司利益相关者构成了公司治理的完整系统，公司治 理的主体就应包括股东及其他利益相关者，因而应建立利益相关者相互制衡的 共同治理模式”。 中小企业也要根据自身特点，做好利益相关者治理，以长期发展的目标，树立 正确的价值观，理顺企业的股权结构，充分关注企业的各个利益相关者，而不仅关 注企业主自己和少数股东的权益，勇于承担企业的社会责任，在发展中爱护环 境，遵纪守法，不盲目扩大规模，而是在企业创新和提高治理水平和夯实管理 基础上稳步发展。 1 2 4 利益相关者治理的成效与问题 不论是国内还是国外，尽管利益相关者的理论已经有很多的人在研究，但 是毕竟在对利益相关者的认识上还是存在不小的差异，国内企业的整体水平比 较落后，国内关于公司治理的主流还是“股东利益最大化”，与西方无论是从 中小企业利益相关行治理 广度还是深度上都存在不小的差距。要求企业关注利益相关者就是要求企业承 担更多的社会责任，发达国家的很多企业已丌始将对企业利益相关者的关注落 实到企业实现、承担社会责任的实践中了。 大量的案例证明了利益相关者治理应该发挥作用，国外也不乏通过利益相 关者治理，大大提高了公司运行效率的实例，不注重利益相关者利益的则不能 敏感的发现企业存在的问题，在以后的运行中，问题还是会逐渐显露出来，最 终使企业受到损失。有人比较了1 9 7 7 到1 9 8 8 年其间1 0 个行业中美国的高产出 公司与低产出公司，发现了两者之问有着惊人的差别，经济成功的公司比那些 低产出的公司更加重视领导公平与客户的利益，那些只是集中在自身或是重视 一个利益集团而忽略其他的公司业绩往往不佳，不管这个最有价值的利益集团 是雇员、客户、还是股东。1 9 8 5 年一项研究对美国高速发展的8 1 家中型公司进 行了调查，又得出了类似的结果。” 美国经济丌发委员会在1 9 7 1 年6 月发表的一篇题为t - 市公司的社会责 任的报告中，列举了为数众多的( 达5 8 种) 旨在促进社会进步的行为，并要求 公司付诸实施。这些行为涉及1 0 个方面：( 1 ) 经济增长与效率：( 2 ) 教育：( 3 ) 用工 与培训：( 4 ) 公民权与机会均等：( 5 ) 城市改建与开发：( 6 ) 污染防治j ( 7 ) 资源保护 与再生：( 8 ) 文化与艺术：( 9 ) 医疗服务：( 1 0 ) 对政府的支持。美国经济开发委员会 在罗列了如此范围广泛的企业社会责任行为后，进而又将其区分为两个基本的 类别。其一是纯自愿性的行为，这些行为由企业主动实施并由企业在其实施中 发挥主导作用：其二是非自愿性的行为，这些行为由政府借助激励机制的引导， 或者通过法律、法规的强行规定而予以落实。由上所述可以看出，西方关于企 业社会责任的研究开始走出是否应该承担社会责任的争论，将研究的重点放在 企业应当承担什么样的社会责任以及如何承担社会责任上来。 我们国家也逐渐开始关注企业的社会责任。2 0 0 5 年1 0 月颁布的新公司 法，从法律上强化了公司的社会责任。其第5 条明确规定公司从事经营活动 必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和 社会公众的监督，承担社会责任。这就从立法上对公司的角色作了重新定位， 肯定了公司兼具营利性和社会性。既然公司具有社会性，就不能将公司利益仅 仅还原为股东利益，相反，公司应对其劳动者、债权人、供应商、消费者、公 中小企业利盏栩天占治理 司所在地的居民、自然环境和资源、国家安全和社会的全面发展等等都承担一 定责任。股东与这些其他利益相关人的利益既相互对立，又统一。 1 2 5 中小企业不能回避利益相关者治理问题 大量的例证从反面证实：如果利益相关肯治理没有渗透到公司的r 常经营 管理之中，企业将会付出更大的代价。2 0 0 5 年，“光明牛奶事件”，光明郑，h 的一家代工厂回收过期劣质奶再生产，对光明牛奶的品牌信誉产生了严重影 响，并引发了当时的牛奶价格“地震”。光明花了好长时问来修复受损的品 牌，但是很难彻底去除这个事件给人们带来的阴影了。只有贯彻好利益相关者 治理，才能促进企业的健康发展。今天，中国的经济已经处于新的发展阶段， 涌现出了很多中小企业，中小企业从它们的发展初期就应重视利益相关者治 理，并担负起相应的社会责任。 国外关于利益相关者公司治理已经有越来越多的成果，不断涌现出实例。 我国中小企业与国外中小企发展水平和发展环境差异较大，而且，在中国当前 的市场经济条件和环境下，国内相关文献对中小企业利益相关者治理的问题只 是略有提及，专门针对中小企业的利益相关者治理的研究仍比较缺乏，为该论 文的写作留出了创新的空间。我国中小企业所需解决的利益相关者治理问题是 照搬教课书所无法完全解决的。我们需要在对国内外企业利益相关者治理理论 消化吸收的基础上，结合中小企业的特点，提出适合中小企业利益相关者治理 的理论，并且对其具体实施提供思路和启示。 1 3 研究思路、研究方法与基本框架 1 3 1 研究思路 首先，提出中小企业对社会的贡献，强调中小企业的地位。提出中小企业 发展中会遇到的问题，说明中小企业提升治理和管理水平的迫切性。然后，对 利益相关者治理的理论进行综述，论述了其理论渊源、体系及其发展情况。通 过展丌分析中小企业典型的治理问题，论证中小企业实施利益相关者治理的必 中小企业利益相关肖治理 要性。再次，引入案例企业，通过作者制定的评价框架，全方位分析其利益相 关者治理状况，发掘其中的利益相关者治理因素，作为本文分析中小企业利益 相关者治理的参考。最后，在利益相关者理论的指导下，经过对中小企业典型 的问题更深入的研究，提出适用于中小企业的利益相关者治理的框架及对典型 问题的解决方法。 1 3 2 研究方法 当前，困外关于利益相关者理论的研究逐渐成熟，我国凼内也丌始展开对 利益相关者理论的研究。在进行分析时，参照了相关的理论，作为论文的论据 和分析工具。例如，在约瑟夫的商业伦理中对利益相关者的分析有详细的 说明，本文也部分借鉴了其分析方法。 1 ) 规范研究法 主要是对国内外公司治理理论的思考和运用，分析了当前我国中小企业公 司治理面临的一些问题，通过针对中小企业内外影响因素的逻辑分析，揭示利 益相关者治理的作用机理，并对如何进行利益相关者治理提出理论分析框架。 2 ) 案例分析方法 近年来中小企业的蓬勃发展，涌现出了很多重视利益相关者，经营也比较 成功的企业，本文以其中一家企业为案例，通过列举、对比、数字说明等多种 手段，对企业的利益相关者的治理进行分析。研究其利益相关者治理对企业的 发展如何产生积极作用。本论文将以青岛软控作为主要的案例分析对象，以其 利益相关者治理的具体情况，作为文中利益相关者治理分析的重要素材。 3 ) 归纳总结方法 结合利益相关者治理的案例，探讨中小企业利益相关者治理问题，通过利 益相关者治理的理论，归纳、总结出适用于我国中小企业进行利益相关者治理 的理论和方法。 中小企业利益村i 天扦治理 1 3 3 论文的基本框架 本文共分血章，第一章：陈述了中小企业的分类，选题的背景和意义，综 述了利益相关者治理的相关理论。第二章：介绍中小企业比较典型的公司治理 问题及管理问题。第三章：引入青岛高技软控股份有限公司为案例，利用利益 相关者治理评价框架，分析其利益相关者治理。第四章：针对在第二章中提及 的中国中小企业面临的治理和管理问题，从利益相关者的角度探讨改善的方 案，其中包含了一些关于中小企业利益相天者治理的创新性思考。第五章：对 论文研究内容进行总结和展望。 2 中小企业治理面临的环境和问题 中小企业由于规模小、实力差，管理方式和手段落后等原因，其公司治理 问题比较突出，其中人才匮乏，资金短缺等问题也比较普遍，在市场竞争同益 激烈的今天，中小企业本身抗击风险的能力比较差。同时，中小企业在关注利 益相关者方面做的不够，不主动承担社会责任。只有认真的分析这些问题的实 质和根源，才能找到问题的解决方案。 2 1 中小企业的固有缺陷对利益相关者治理的影晌 中小企业更具有追求短期利益的冲动，他们为了眼前利益而无视自己的社 会责任，置消费者、劳动者、债权人等人的利益于不顾。在承担社会责任方 面，远不如大企业主动积极。这里面有深层次的原因：首先，我国中小企业都 是面对许多分散、流动的客户而经营，很少有较为稳定的供销网络，且奉行 “船小好调头”的经营理念，由于客户的分散性和流动性，使得客户之间的信 息交流极其困难，企业是否以一种对用户和消费者负责任的方式展开经营的情 况，很难在客户之间有充分的信息交流，也就不能对企业的经营改善形成足够 的压力和动力。由于经营方向可以经常变动，企业也不太会关心社会对它的评 价。其次，中小企业抗击风险的能力较差，业主对未来的预期有很大的不确定 性，因此对现期利润评价高，对远期利润评价低，使得企业往往更加注重短期 效益。最后，由于中小企业规模小、资源有限，一般没有能力实现管理职能的 中小企业利益相关骨治理 专门化，管理工作不少是由企业所有者自己来兼任，或者是把各种管理职能尽 可能地简化、合并后集中于少数几个人手中，由于缺乏专门的职业训练，中小 企业的管理水平大多比较低”。 2 2 中小企业公司治理结构问题 我国的中小企业主要可以分为两类：一类是家族制独资或是合资的私营中 小企业，另一类是因国有企业改制而衍生的中小企业。由国有企业改制而衍生 的中小企业在产生方式、股权结构、制度安排和组织结构上与国有企业有割不 断的联系。 2 2 1 家族制中小企业 企业的所有者对代理人授权不够充分，代理人缺乏足够的决策权，对企业 的战略决策、资本运营等高端事务影响较少。而所有者对于企业的同常经营状 况又了解不够，不能替代理人制定出有效的决策。如此，就会导致企业运行的 决策与实际情况脱节，反应速度缓慢等各种问题。另外，有些中小企业中安插 有所有者的亲朋好友等，他们并不懂经营管理，却因个人或小团体的利益而排 斥、挑战企业代理人的权威，对代理人的决策掣肘，也不利于企业留住人才， 这是一种常见的影响企业发展的现象。 企业的除了股东之外的其他利益相关者的要求和“声音”通常是通过代理 人来实现与董事会之间的沟通和协调，只有通过对代理人充分授权，同时健全 对代理人的约束机制，使代理人能够执行好企业制定的措施和目标，才能够做 好利益相关者之间的平衡。 2 2 2 国有改制中小企业 从形式上看，国有企业改制后，企业内部确实形成了一套不同于原固有企 业的有效治理结构，建立了一套由股东大会、董事会、监事会以及总经理之间 相互制衡的机制。但由于诸多内外部原因，实际效果并不理想。 国家股实行授权经营，实为经营者掌握，在改制后的中小民营企业中，由 中小企业利益柑关肯治理 于经营者“一股独大”，董事会成员和经理成员合二为一，实质上只有一个机 构而不是历个相互制约的机构。董事会成员是自我聘任、自我监督和评价，不 存在董事会对经理的有效监督。社团法人股的所有者工会，持有股份比例小， 难以行使监督权，职工股东的地位处于弱势。因此，这些股份的控制权或者自 由支配权实质上还是由经营者控制。由于监督约束不够，企业的经营者往往不 能认真考虑各利益相关者的利益。”利益斗i 关者的利益保护机制无从谈起，各个 利益相关者之问也无法均衡。 2 3 中小企业的持续经营问题 任何一个企业的所有者都希望自己的企业能够长期经营，但是大部分中小 企业生存寿命偏短，这也是一个世界范围内普遍的问题。中国也有很多企业声 称要做百年企业，但是却没有认真思考做百年企业所需具备的健康的公司治理 结构，如果不兼顾利益相关者的利益，则很难建立企业长期赖以发展的公司治 理机制，百年企业无从谈起。中小企业的寿命普遍偏短，贯彻、实行利益相关 者治理的更加具有迫切性。 美国财富杂志前几年曾经报道，美国大约6 2 的企业寿命不超过5 年，只有2 的企业存活达到5 0 年，中小企业平均寿命不到7 年。中国虽对企 业寿命尚无非常具体的统计，但1 9 9 3 年、1 9 9 5 年、1 9 9 7 年、2 0 0 0 年、2 0 0 2 年 连续进行的5 次全国私营企业大规模抽样调查表明，1 9 9 3 年以前私营企业平均 寿命只有4 年，2 0 0 0 年提高到7 0 2 年。而以科学投资的采访调查和研究， 中国中小企业平均寿命大体也就在3 4 年之间。 中小企业的价值观缺失，有的企业没有良好的企业文化，没有持续经营企 业的良好理念。如果中小企业挣扎在生存线上，自然无法具备长远目光。 影响中小企业寿命的因素一方面是中小企业本身治理结构和管理水平，另 外一个方面是中小企业的危机管理能力。是否具有良好的公司治理结构对企业 能否具有长期发展的潜力有重要的影响，同时，中小企业如果不做好利益相关 者分析，就不能预测企业的经营中存在的风险，从而不能避免危机的发生，在 遇到危机时，也不能制定有效的措施，导致中小企业难以持续下去。 中小企业利益相关荷治理 2 4 中小企业的人力资源问题 2 4 1 人力资源问题的分析 中小企业人力资源管理存在很大的缺陷和不足。人员需求缺乏计划性，人 员的发展不注重可持续性，消耗性地使用人才。另外组织结构的不健全，制度 上的随意性，企业不能树立良好的形象与口碑对企业人力资源管理也造成很大 的困难。由于中小企业自身的特点和各种原因，中小企业在人力资源方面存在 的严重问题足招不到人才和留不住人才。这是因为中小企业的当前发展水平没 有使企业真正达到以人为本的层面，在人才的吸引、稳定、培养、储备上都存 在很人的不足。 在人才吸引方面：缺乏人才吸引能力。中小企业，生产规模、人员、资产 拥有量以及影响力都要小于大企业，而且，一般来讲中小企业的稳定性比大企 业差，无论内部还是外部环境的变化，都会对中小企业的发展造成一定的影 响，所以对于人才而言，在中小企业里发展的风险要高于大企业。 在人才稳定方面：缺乏良好的企业文化，对员工缺少人文关怀，将人力资 源视为赤裸裸的商品合同关系。大多数中小企业不注重企业文化的建设，员工 缺乏共同的价值观念，对企业的认同感不强，往往造成个人的价值观念与企业 的理念的错位，这是中小企业难以留住人才的重要原因。 在人才培养方面：对人才只顾消耗性的使用、不注重培养，培训、教育上 的投入严重不足，员工的技术能力落后，信息闭塞，缺乏创新能力，最终导致 企业员工不思进取，企业缺乏朝气。 不重视人才梯队的建设：无论是经营者，还是每一个职工，对企业稳定地 进行生产经营活动都很重要。大企业持续正常的运作必须依靠完善的制度，中 小企业往往对个体的力量依赖性更大。也就是说企业的发展更多地依靠每个人 的能动性，而往往没有一个系统的、完善的管理制度体系，也没有一个持续 的、完整的人力资源管理体系，这也不利于中小企业有针对性、有计划地引进 人才。当前我国的人力资源流动程度已经大大超过以往，如果没有很好的人员 需求规划，企业很容易遇到人力资源短缺的窘况。 中小企业利益相天肯治理 除了管理人才技术人j 之外，优秀的技术工人能尽快地将企业的管理和技 术创新予以落实。近两年中国出现了民工荒的问题，这对中小企业的人力资源 和企业的发展问题既是挑战，也是警示。中小企业的发展，对农村城市化产生 的务工人员去向有很重要的分流安置作用，解决了很多的就业问题，它们对社 会有很人的贡献，而民工荒问题的出现，的确让每一方都感到非常的尴尬。 在中国这样一个以前似乎存在无限劳动力的国家，情况似乎是突然之间的 转变，2 0 0 4 年下半年以来突然出现了民工荒的问题，很多工厂招不到工人，排 除所谓中国经济过热的因素，作为企业来说，也说明了很多企业没有足够地给 予这一部分利益相关者应得的利益。它是社会历史背景变化、经济发展、人文 环境改变等诸多要素