（技术经济及管理专业论文）工程项目承发包价格研究.pdf

河海大学商学院硕士学位论文 摘要 工程量清单计价模式是一种与市场经济相适应，允许：【= 程承包单位自主报价、 通过市场竞争确定工程价格的计价模式，同时也是与国际惯例接轨的计价模式。该 模式的实施标志着我国工程造价管理体制的重大变革。但是由于相应的配套措施不 完善或未建立，及原有计价模式的根深蒂固，使得工程量清单计价模式推行后存在 一些问题。 鉴于此，论文系统地提出了在工程量清单计价模式下工程项目承发包价格确定 的方法论，其根本意义在于为工程项目价格的确定提供便于操作的技术方法，为工 程造价的改革提供必要的理论指导。 论文的选题具有一定的前沿性和实践性，首次提出了基于活动的造价确定模 型，从工程造价的本原来分析价格的形成，使得工程价格的形成更科学。以该模型 为基础，后面各章节分别论述了影响工程价格的各个因素。首先探讨的是成本和利 润值的合理确定，提出了基于活动的成本预测模型；其次研究的是基于企业绩效的 工程造价分析，首次将企业续效水平与工程价格联系起来，提出了影响工程价格的 绩效因素评价方法；最后探讨了项目风险影响因素，提出了工程造价风险评判的理 论模型。 在论文的结论中，应用系统的观点，把与工程造价有关的诸多因素有机结合起 来，构建了反映工程项目承发包价格原理的定价模型。论文最后对工程造价理沦的 深入研究及我国工程造价管理改革提出了一些建议。 关键词：工程量清单工程项目承发包价格模型评价 河海大学商学院硕士学位论文 a b s t r a c t t h eb i l l o f - q u a n t i t ym o d e la d a p t sm a r k e t a b l ee c o n o m ya n dm a k e sp r o j e c t c o n t r a c t o r sf r e eb i d d i n g t h i sm o d e lb ym e a n so fc o m p e t e n c et of o r mt h ep r i c ei s c a t e r i n g t oi n t e m a t i o n a lr e g u l a t i o n sa n ds y m b o l i z i n gt h ei m p r o v e m e n to f 埘e e m a n a g e m e n ts y s t e m i nc h i n a p r o b l e m s a p p e a rn o wb e c a u s e s o m ee f f e c t i v e m e a s n r et oc o o r d i n a t et h em o d e lh a sn o tb e e ne s t a b l i s h e da n dt h el a s t i n gi n f l u e n c e f r o mt h eo l dm o d e lh a sb e e n e x i s t i n g s ot h i sp a p e r p u t sf o r w a r dap o s s i b l ew a y t od e c i d eo nt h ep r i c eo fc o n s t r u c t i v e c o n t r a c tb a s e do nt h eb i l l o f - q u a n t i t ym o d e l t h es i g n i f i c a n c ei st od e s c r i b et h e t r e a t m e n tm e t h o da n d p r o v i d en e c e s s a r yg u i d e o ft h e o r yf o rt h er e f o r mo f c o n s t r u c t i v ep r i c e t h et o p i cf o rt h i s p a p e rb l e n d st h ef o r w a r dp o s i t i o na n dt h ep r a c t i c e t h e m o d e lo f p r i c eb a s e do n a c t i v i t y ，a n a l y z i n gt h eo r i g i no f p r i c e ，i sd e s c r i b e df i r s t l y t o l e a dt ot h ef o r mo fc o n s t r u c t i v ep r i c em o r er e a s o n a b l e b a s e do nt h em o d e l ，t h el a t e r c h a p t e r sa n ds e c t i o n sd e s c r i b et h ee l e m e n ta f f e c t i n gt h ec o n s t r u c t i v ep r i c e f i r s t l y t h ea u t h o rm a k e sa ni n q u i r yi n t oc o s ta n d p r o f i t ，f o u n d i n gac o s tf o r e c a s t i n gm o d e l b a s e do na c t i v i t y i nc h a p t e rf i v e ，i ti ss t u d i e dt h ec o n s t r u c t i v ep r i c eb a s e do n e n t e r p r i s ep e r f o r m a n c e ，f o r m i n g t h ef u z z y s y n t h e t i ce v a l u a t i o n m e t h o df i r s t l yw h i c h c o m b i n ee n t e r p r i s e p e r f o r m a n c ea n d t h ec o n s t r u c t i v e p r i c e c h a p t e r s i xi so r p r o j e c tr i s k ，w h i c hb u i l d i n g am o d e lo nr i s ke v a l u a t i o nt oc o n s t r u c t i v e p r i c e i nc h a p t e rs e v e n ，t h ea u t h o rd e s i g n ss y s t e m a t i c a l l yat h e o r e t i c a lm o d e la b o u t t h ep r i c eo fc o n s t r u c t i v ec o n t r a c tc o m b i n i n gs e v e r a le l e m e n t sa n dp r o v i d e ss o m e s u g g e s t i o n s a b o u tt h e t h e o r y o fc o n s t r u c t i v e p r i c e a n dt h ef o r mo f p r i c e m a n a g e m e n ts y s t e mi nc h i n a k e yw o r d s ：t h eb i l l o f - q u a n t i t y m o d e le v a l u a t i o n t h ep r i c eo fc o n s t r u c t i v ec o n t r a c t 学位论文独创性声明 本人所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及 取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外， 论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果。与我一同工作的 同事对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了 谢意。如不实，本人负全部责任。 论文作者 论文使用授权说明： 2 0 0 4 年3 月1 9 日 河海大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆、中国学术期 刊电子杂志社有权保留本人所送交学位论文的复印件或电子文档，可 以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。 本人电子文档的内容与纸质论文的内容相一致。 论文作者：2 0 0 4 年3 月1 9 日 河海大学商学院硕士学位论文 工程项目承发包价格研究 第一章导论 i 1 研究的背景及目的 工程项目承发包价格研究是工程造价管理与研究的一个部分一且随着生产力的 发展、市场经济的发展和现代科学管理的发展不断深入。 由于工程项目的不重复性、项目环境条件的不确定性、项目实施活动的复杂性 和整个项目生命周期都存在风险等特性，使得项目管理活动及项目价格确定越来越 具有挑战性。随着我国市场经济的发展，随着建设市场的国际化，同时为了推进建 筑业和建设管理体制的改革，从1 9 9 8 年开始，建设部作了一次比较全面、深入和 系统的调查研究，在此基础上形成了一个深化建筑业和建设管理体制改革的方案： 基本建设投资预算管理与建筑产品价格管理应该是两个独立体系；允许工程价格在 计划价格的指导下，设置价格浮动的上下限；建立科学的预算价格体系：广泛推行 合同价格，建立合同价格机制；推行企业经营资格审查许可证制度，制定价格法规 等等。五年来，依照这个方案，建设管理部门进行了一系列的改革工作，逐渐地 将工程预算定额中的消耗量和相应的价分离，使价格逐步走向市场化。为了迸一步 改变工程预算定额中国家指令性内容较多的状况，为了全面体现公平竞争的原则， 为了满足现行的招标投标竞争定价的要求，同时也为了满足我国建筑市场国际化的 要求，在工程项目招标投标中引入了工程量清单计价法。 工程量清单计价法是一种与市场经济相适应、允许工程承包单位自主报价、通 过市场竞争确定工程价格的计价模式，同时也是与国际惯例接轨的计价模式。o 工程量清单计价法的实施标志着我国工程造价管理体制的重大变革，是规范建 设市场秩序的治本措施之一，是适应社会主义市场经济的需要，是促进建设市场有 序竞争和企业健康发展的需要，也是适应国际惯例的需要。 但是，工程量清单计价的实施不是孤立的，必须要有相应的配套措施。如计价 依据的变革，工程保险和担保制度的建立，规范合同管理制度等等。 = i _ j 于相应的配 。金敏求著，建筑经济原理与改革实践，中国建筑工业出版社，2 0 0 3 年5 月。 。建设工程工程量清单计价规范( g b 5 0 5 0 0 - 一2 0 0 3 ) ，中华人民共和国建设部第1 1 9 号公告，2 0 0 3 年6 月。 1 河海大学商学院硕士学位论文 套措施不完善或未建立，及计划经济时代留存的计价模式的根深蒂固，使得工程量 清单计价模式推行后存在一些问题：( 1 ) 工程价格背离价值，建筑市场竞争压价卜 分严重。( 2 ) 缺乏符合施工企业内部机制的施工企业定额，原有的全国定额或地区 定额没有实现由法定性向指导性的过渡。( 3 ) 项目报价与项目实施脱节。由于企业 报价缺乏必要的理论指导，不能将旌工技术与价格统筹考虑，致使工程项目承发包 价格的确定不科学。( 4 ) 缺乏对企业绩效水平评价的技术方法，缺乏对工程项目可 能存在的风险评价的技术方法，使得工程造价的管理与价格的确定存在缺陷。2 0 0 3 年度大多数建筑承包企业亏损严重的现象正是工程价格不合理现象的体现。 鉴于此，论文系统地提出了在工程量清单计价模式下工程项目承发包价格确定 的方法论，其根本意义在于为工程项目价格的确定提供便于操作的技术方法，为工 程造价的改革提供必要的理论指导。具体表现在以下几个方面： 1 、提出了基于活动的造价确定模型。 通过分析现有的工程项目承发包价格确定方法，提出了基于活动的造价确定原 理。以该原理为基础，以现行的工程量清单计价规范为依据，分析、设计出工程造 价的确定模型，并以此作为工程造价确定方法的基础。 基于活动的造价确定模型改变了现有的基于资源消耗、基于部门分摊的造价确 定模式，以工程项目具体活动或作业作为确定工程造价的根本变量，强调控制活动 的内容与进行活动的方法，从工程造价的本原来分析价格的形成，使得工程价格的 形成更科学。 2 、工程价格中成本值的合理确定。 当前工程招标投标中的非理性行为普遍存在，如低价竞争，即建筑企业以低于 实际施工生产成本价参与市场竞争现象严重。，使得项目成本存在不真实性，同时 导致项目实施过程的混乱。 论文提出了基于活动的成本预测模型，为科学、准确地确定成本值提供了理论 依据和技术方法。同时，在分析成本的可能范围时，应用付现盈亏平衡分析法，使 得投标报价中的成本最小化有了依据，为成本的评判提供了理论指导。 3 、提出了基于企业绩效的工程造价分析方法。 论文首次将建筑企业绩效水平与工程价格联系起来，提出了基于企业绩效的工 程造价分析方法。 o 杨明亮，遏 b 9 低价竞争的政策环境建设，建筑经济，2 0 0 4 ( 2 ) ：1 7 2 2 河海大学商学院硕士学位论文 分部、分项工程量清单提供的只是实物工程量，不考虑具体的施工工艺和施工 方法，施工企业需结合工程实际和自身情况，选择合理经济的施工方法和工艺，在 此基础上确定工程造价，因此，价格的确定与企业的绩效水平是紧密相关的。 现阶段以工程量清单为基础编制的工程造价，并没有完全综合企业内部的绩效 水平，面这一因素正是企业在投标报价中相互竞争的焦点。对于先进企业，可以充 分发挥企业优势，利用高绩效水平获得价格竞争优势；对于落后企业，在充分权衡 企业续效水平的基础上，报出合理的价格数值。论文提出的工程造价绩效评价技术 方法有效地将投标报价与企业的绩效水平联系起来，使得综合评价企业的内部特征 有了理论依据，正确确定企业投标竞争价格有了技术方法。 4 、提出了工程造价风险评判的理论模型。 现有工程项目造价管理的方法主要是针对确定性造价管理的，通常只有按一定 比例确定的不可预见费属于风险性造价管理的范畴。论文设计了风险度模糊综合评 判模型，为工程造价风险管理提供了相应的理论指导。 工程量清单计价模式于2 0 0 3 年7 月1 日在我国正式推广和实施，其意义是巨 大的。论文以工程项目承发包价格作为研究内容，是在综合考察了新计价模式实施 后存在的一些问题、在纵观了我国工程造价管理改革成就的基础上，为工程项目的 价格研究提供必要的理论指导。 1 2 研究的主要内容 论文首先阐述了我国工程项目承发包价格确定的方法及现状，借鉴最新的成本 与造价管理研究理论，提出了工程项目承发包价格确定的方法。其次又分别论述了 价格构成各因素确定的原理和方法。 全文共有七章。 第一章导论部分对论文研究的背景及目的、研究的主要内容作了详细的论述， 并对论文的创新之处做了说明。 第二章分析了我国工程项目承发包价格确定的方法及现状。 首先论述了工程项目承发包价格概念的界定，将建筑工程项目与建筑产品概 念、工程价格与工程投资概念的区别与联系作了洋细的阐述，界定了论文研究的内 容与范围。 河洱大学商学院硕士学位论文 从对工程量清单计价模式的产生、含义及在国外发展状况的介绍，论述了其在 我国推行的意义。通过详细分析该计价模式在我国发展的现状，总结出工程量清单 计价模式在我国推行中不可避免地存在的一些问题。 第三章是工程项目承发包价格确定之方法论。 首先分析了现行的工程量清单计价模式中，工程项目承发包价格的费用构成。 针对现有工程造价确定方法中存在的一些问题，论文提出了基于活动的造价确定方 法。在进一步分析了活动的形成与规划后，提出了基于活动的造价确定原理，包括 原理的理论基础及主要内容。 最后以基于活动的造价确定原理为基础，以工程项目施工规范和技术要求为指 导，以现行的工程量清单计价规范为依据，设计出基于活动的工程造价确定模型， 并以此作为工程造价确定方法的理论基础。 第四章详细分析了造价确定模型中的成本影响因素和利润因素。 通过对成本构成分析，提出了基于活动的成本预测原理。在此基础上建立了基 于活动的成本预测模型，并提出了详细的成本预测技术方法。并应用付现盈亏平衡 分析法，进一步分析了成本的可能范围，使工程价格中的成本最小化有了依据。 第五章是工程造价中承包企业绩效水平影响因素分析。 首先阐述了工程价格的确定与企业的绩效水平是紧密相关的。其次建立了符合 建筑企业特征的企业绩效水平评价指标体系。 通过企业绩效模糊综合评判模型，得出企业内部绩效水平的最终评判结果，定 量地指导企业投标报价的水平。论文还利用综合指数法设计出工程造价续效评价技 术方法，使工程造价真实地反映企业的绩效水平，进一步定量地确定出工程造价。 第六章是工程项目承发包价格之风险因素分析。 通过对当前风险分析的缺陷、对风险影响因素类别判断的论述，提出了风险因 素分析的理论基础，并在此基础上提出了工程项目承发包价格的风险衡量指标。论 文建立的项目风险评判模糊综合模型，综合评判项目的系统风险度，克服了只测算 某一单一风险程度的缺点，并将工程价格与项目风险紧密结合起来。 第七章是结论与建议，是对全文的总结。 进一步明确了工程项目承发包价格确定的原理与技术方法，并分析了该方法存 在的不足之处及今后有待解决的问题。最后是对工程造价理论的深入研究及我幽工 程造价管理改革提出了一些建议。 4 河海大学商学院硕士学位论文 13 选题的前沿性和实践性 我国工程项目承发包价格确定一直采用传统定额计价模式，形成了单一的、僵 化的、不适应市场经济发展变化的计价方式。直到2 0 0 3 年7 月1 日起，我国造价 管理部门才提出了推行工程量清单计价法的要求，对工程项目承发包价格确定提出 了新的模式。 尽管工程量清单计价法的出现已有近百年的历史，但在我国工程项目造价管理 中的应用还是首次。其次，从最新文献资料来看，现有工程项目造价管理的研究论 文和课题，多数仍是对造价管理思想与理论方法的研究，缺乏科学的方法作支持， 无法用于指导和管理实践。 2 0 世纪9 0 年代初，处于国际领先的美国造价工程师协会提出了工程项目全面 造价管理( t o t a lc o s tm a n a g e m e n t f o r e n g i n e e r i n gp 阿e c r 一陀m e p ) 理论，有关 研究取得了一定进展，但从该协会资助的研究课题来看，有关工程项目承发包价格 的研究课题几乎空白。 我国工程造价理论界一直受计划经济模式的影响，尽管对工程造价的理论与方 法进行了一定的探索和研究，但都未摆脱“计划计价”的束缚。至少到现在为止， 在现有的文献记载和学术论述中尚未出现系统的有关工程项目承发包价格确定的 具体技术方法。这也是当自h 推行工程量清单计价模式后出现一些问题的原因所在。 随着工程项目施工技术方法与水平的提高，随着管理水平的提高，随着各方面 技术进步的不断加快，随着市场竞争的日益激烈所造成的企业技术创新的发展，尤 其需要运用最新的科学管理理论与方法，建立一套适合当今工程项目造价管理特点 的造价确定技术方法。本文选择这一研究课题的主要意义就在于它是个开创性和 先进性兼各的选题。 论文选择这一研究课题的另一重要意义在于它的实践性。 我国的工程项目造价管理理论和方法研究与国际上先进国家相比还存在较大 的差距。我们一直沿用的传统定额计价体系深深地影响着工程造价的管理模式，对 当前的工程造价改革起到了一定的束缚作用。随着我国经济的快速发展，大量国家 投资的工程项目相继投入了建设，大量外商投资的工稗项目在我国境内开工，还有 。t h e a a j o c i a t i o n f o ，m p a d v a n c e m e n to fc o s t e n g i n e e r i n g i n t e ，n a t i o n a l , “t e c h n i c a l d i v i s i o n p r o j e c t r e p o r t ” a a c e - i ，w e b s i t e ，a p r i ll o c h ，2 0 0 2 5 河海大学商学院硕士学位论文 集体经济、私有经济、股份经济和资金投入源源不断地进入了建筑市场，迫切要求 工程造价管理理论和方法的指导，以便提高工程项目投资的经济效益。同时，工程 量清单计价模式的实施带来的一些问题急待解决，也需要建立起工程造价确定方法 论，为项目价格的确定提供便于操作的技术方法。这些都体现了该研究课题的实践 意义。 1 4 论文创新之处 论文选择“工程项目承发包价格”作为研究课题，缘于现行价格确定的缺陷及 相应的指导理论的缺乏，论文提出的理论的前沿性与实践性相结合是本文的最大创 新。此外，在理论研究内容上还有以下几个方面的创新： 1 、结合我国工程项目承发包价格确定的方法及现状，运用国际上最新的工程 项目造价管理理论，提出基于活动的工程造价确定模型。 基于活动的工程造价确定模型以项目具体活动作为确定工程造价的根本变量， 改变了现有的基于资源消耗、基于部门分摊的造价确定模式，强调控制活动的内容 与进行活动的方法，从工程造价的本原来分析价格的形成，使得工程价格的形成更 科学。 2 、根据现行的计价模式成本构成特征，在成本预测原理基础上提出了基于活 动的成本预测模型，为工程项日成本确定提供了理论指导和技术方法。 构建了付现盈亏平衡分析法，界定了成本的可能范围，使得投标报价中的成本 最小化有了依据，为成本的评判提供了理论指导。 3 、长期以来，工程项目价格的确定基本上是以社会平均生产水平为标准的， 而企业的生产活动实际上受其整体素质的影响。论文的另一创新是通过分析企业的 绩效水平，建立了符合建筑企业特征的企业绩效水平评价指标体系，通过企业绩效 模糊综合评判模型，首次将工程价格与企业的绩效水平联系起来，为企业内部绩效 水平的判断、为正确确定工程价格提供了技术手段。 4 、为工程项目承发包价格之风险判断提供了理论指导，并提出了确定项目系 统风险度的技术方法。 河海大学商学院硕士学位论文 第二章工程项目价格确定的方法及现状分析 随着我国建设市场的快速发展，招标投标、合同制的逐步推行，以及加入w t o 与国际接轨等要求，工程造价计价改革在不断深化。为了形成“市场形成价格，企 业自主报价”的市场经济管理模式，建设部根据招标投标法及建筑工程施工 发包与承包计价管理办法等法规规定，发布了建设工程工程量清单计价规范， 并规定从2 0 0 3 年7 月1 日起实施。目前我国工程项目承发包价格确定的方法即采 用工程量清单计价法，该计价法是对原有工程计价方法的重大改革。 2 1 有关工程项目承发包价格概念的界定 首先，论文研究的是工程项目承发包阶段价格确定的有关问题，不涉及工程项 目其他阶段价格确定的内容，同时也区别于建筑产品价格研究的内容。 建筑工程项目不同于一般的生产过程，它“具有独特的过程，有开始和结束日 期，由一系列相互协调和受控的活动组成。过程的实施是为了达到规定的目标，包 括满足时间、费用和资源等约束条件。”( z 如1 0 0 0 6 项目定义) 因此，建筑工程项目 都为满足特定的功能面存在，并受到一定的资金约束、时间限制，并且具有复杂性、 一次性和系统性等特征。 项 目 建 议 书 投资估算 可 行 性 研 究 项 目 宙 批 一 卫 项 剥攀憔h 纂h 篡 h 图预h 包合h 算r 叫 概算il 算li 同价li 价li 决算 建 设 准 备 建 设 实 施 生 准 备 竣 工 验 收 交 付 使 用 项目评估、涣镶 项目实施 建筑1 程项目 项 目 拆 除 建筑产品 施工图设计llj，1lf，。 初 步 设 计 河海大学商学院硕士学位论文 由图2 1 可以看出，建筑工程项目是由一系列相互协调和受控的活动组成的。 由于项目的复杂性、一次性和系统性等特征，在项目的各阶段都涉及到价格的确定 和控制问题。尤其在建设准备阶段，项目采用招投标法确定的承发包价格赢接影响 到业主和承包商的利益，同时对项目的实施过程和整个建筑产品的价格都有很大的 影响，论文将研究的范围就界定在项目承发包价格确定的范畴之内。 其次，论文探讨的“价格确定”是针对工程项目而言的，与建筑产品价格的确 定有区别。由图2 1 可以看出建筑工程项目有广义和狭义两种内涵。广义的建筑工 程项目包括项目评估、决策和项目实施两个阶段，而狭义的建筑工程项目仅指项目 实施阶段。无论是广义的或是狭义的建筑工程项目，都有明确的开始时间和预定的 结束时间，而建筑产品有明确的开始时间，却没有明确的结束时间。但是建筑工程 项目与建筑产品有大部分时间是重叠在一起的，特别是狭义的建筑工程项目，因此 建筑工程项目与建筑产品有许多相同或相类似的问题，这也是造成建筑产品与建筑 工程项目在概念上易混淆的重要原因。而论文研究的内容与建筑产品的有关理论既 相区别又相联系。 再次，关于工程项目承发包价格概念的界定。自进入2 0 世纪9 0 年代以来，我 国有关“工程造价”定义的争论一直从未间断过。1 9 9 5 年，中国建设工程造价管理 协会( 删朋c c ) 在其第二届理事会上制定的协会章程中，对建设工程造价给出了 较为详细的定义：“建设工程造价系指完成一项建设工程所需花费的费用总和。其 中建筑安装工程费，也即建筑、安装工程的造价，在涉及承发包的关系中，与建筑、 安装工程造价同义。”。该定义明确了建设工程造价具有“费用总和”和建筑安装“工 程费”两个内涵。 在随后的几年中，国内工程造价管理学界的杨志明。、王长酉。等许多人都提出 了自己不同的观点和看法，中国建设工程造价管理协会也先后多次发表文章，阐述 建设工程造价两种内涵的含义和确定两种内涵的意义。具体解释如下： l 、费用总和又叫建设成本，或工程投资，是对投资方、业主、项目法人 而言的，是为谋求以较低的投入获得较高的产出，在确保建设要求、工程质量的基 。1 中国建设_ t 程造价管理协会，“中圜建吐2 工程造价管理仂哙。章程”，丁程造价管理，j9 9 5 年第四期。 o 扬志! | | ，“t 程造价管理的定义、特点与对象”，t 程造价管理，1 9 9 8 年第二期。 。工 乏酉，“也谈区分 二程造价两种涵义的重要意义”，工程造价管理，1 9 9 8 年第二期。 ”工程造价管理编辑部“两种禽义反映的两个主题”，【程造价管理+ 1 9 9 7 年第二期 裎造价管理 编辑部，“论区别t 程造价两种含义的蓖要性。”t 程造价管理1 9 9 7 年第六期。 河海大学商学院硕士学位论文 础上，尽量节约成本。从性质上说，建设成本的管理属于对具体工程项目的投资管 理范畴。 2 、建筑安装工程费又叫承包价格或工程价格，是对发包方、承包方双方 而言的。在具体工程中，双方都在通过市场谋求有利于自身的合理的承包价格，并 保证价格的兑现和风险的补偿，因此双方都有对具体工程项目的价格管理问题，该 项管理属于价格管理范畴。 3 、工程价格与工程投资关系密切，工程价格是工程投资的主要组成部分，其 价格的高低直接影响工程投资的多少。 因此，一般而言，工程投资是指由业主支付给项目实施者的一个工程项目的全 部费用，包括在工程项目全过程中，从土地购置、规划设计、勘探，到土建、安装、 监理、造价管理等方面，各种资源消耗与占用的费用和其他方面的一些费用。 工程价格是指工程项目的承发包价格，这承发包价格实际上是指通过招投标 等方式，承包商或项目实施者从业主处所获得的工程建设项目的全部收入。有时一 些工程造价管理学者会使用“工程造价”这个概念，工程造价概念会随讨论的问题 和使用的场合的不同具有不同的含义，有时是指“工程投资”，有时是指“工程价 格”。 “工程造价”在赋予了这两个内涵之后，作为通用的基本术语，在讨论的问题 和使用的场合不同时，其含义会有所不同。有时是指“工程投资”，有时是指“工 程价格”。论文中引用工程造价的概念，主要是指其工程价格的含义。着重讨论发 包方、承包方对工程项目的价格确定和管理问题。 2 2 工程量清单计价模式的产生 长期以来，我国建设工程项目承发包计价的依据是预算定额，定额是法令性的 参考标准，任何单位、任何个人在使用中必须严格执行。为了适应各地区的经济发 展水平，全国各省市在全国统一定额的基础上都编制了自己独立执行的概预算定 额，作为编制设计概算、施工图预算，编制建设工程招标标底、投标报价以及签订 工程承包合同等的依据。 定额计价体系是计划经济时代的产物，在特定的历史条件下起到了确定和衡量 建安造价标准的作用，规范了建筑市场，使价格的确定有所依据，有所凭借。但是 9 河海太学商学院硕士学位论文 定额中规定的人工、材料、机械台班消耗量和有关施工措施性费用是按社会平均水 平编制的，以此为依据形成的工程造价基本上也属于社会平均价格。这种平均价格 可作为市场竞争的参考价格，但不能反映参与竞争企业的实际消耗和技术管理水 平，在一定程度上限制了企业的公平竞争。 为了解决这一矛盾，2 0 世纪9 0 年代，国家提出了“控制量、指导价、竞争费” 的改革措施，即实行定额中的量和相应的价相分离，即人工、材料、机械台班的消 耗量以定额为标准，而相应的价格以市场为依据，使价格逐步走向市场化。 近几年，建设工程投资多元化已基本形成。企业作为市场的主体，必须是价格 决策的主体，并应根据其自身的生产经营状况和市场供求关系决定其产品价格。这 就要求企业必须具有充分的定价自主权。“控制量、指导价、竞争费”仍无法改变 国家指令性内容较多的状况，而且控制量是社会平均消耗量，不能反映企业的实际 消耗量，不能全面体现企业的技术装备水平、管理水平和劳动生产率，不能体现公 平竞争的原则。 我国加入w t o 之后，全球经济一体化的趋势将使我国的经济更多地融入世界 经济中。从建筑市场来看，更多的国际资本将进入我国，从而使我国建筑市场的竞 争更加激烈。同时，我国的建筑企业也必然更多地走向世界，在世界建筑市场的激 烈竞争中占据一定的份额。因此，我国的工程造价计算方法不仅要适应社会主义市 场经济的需求，还必须与国际惯例接轨。 基于以上认识，并在经过试行、总结的基础上，工程量清单计价法在我国开始 逐步推广。工程量清单计价法是市场化、国际化推动的结果，是企业自主报价、市 场竞争确定价格并与国际惯例接轨的计价模式。 2 3 工程量清单计价模式的含义及在国外发展状况 工程量清单是表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目的名称 和相应数量的明细清单，包括分部分项工程量清单、措施项目清单和其他项目清单。 工程量清单计价是指业主或业主委托具有资质的中介机构依据工程量计算规 划和统一的施工项目划分规定，为投标单位提供实物工程量项目和技术性措施项目 的数量清单，投标单位在国家定额的指导下，结合工程情况、市场竞争情况和本企 业实力，并充分考虑各种风险因素，自己填报清单开列项目中包括工程直接成本、 河谭大学商学院硕士学位论文 间接成本、利润和税金在内的综合单价与合计汇总。 工程量清单计价模式以工程量清单计价规范为标准，统一项目编码，统一项目 名称和计量单位，统一工程计算规则，达到了规范计价。该计价模式实现了竞争性 要求，即投标企业在施工中具体采用什么措施必须根据企业的施工组织设计，视具 体情况而定，留给各企业竞争空间。此外人工、材料、机械价格和管理费、利润全 面分开，企业根据市场的供求关系自行确定价格。 工程量清单计价模式的出现经历了一个漫长的过程。在1 9 世纪3 0 年代，随着 工业革命的到来和资本主义的发展，以英国为首的资本主义国家在工程建设中开始 推行项目的招投标制度。这一方式需要工料测量师在工程项目设计完成之后而又尚 未开展建设施工之前，为业主或承包商进行整个工程工作量的测量和工程造价的预 算，以便为业主确定标底，并为项目承包者确定报价。这个阶段将为业主提供工程 量清单作为业主估价师的职责，所有投标都以业主提供的工程量清单为基础。 到1 8 6 8 年，随着工程项目管理专业分工的进一步细化，英国成立了“英国皇 家特许测量师协会”( r o y a l i n s t i t u t eo f c h a r t e r e d s u r v e y o r ，简称r i c s ) 。其中协会的 工料测量师( q u a n 砌s u r v e y o r - q s ) 专门确定和估算一项工程所需的人工和材料， 以及测量和确定己经完成的项目工作量。这标志着现代工程造价管理阶段的开始。 到2 0 世纪2 0 年代至5 0 年代，由于资本主义经济学的发展，一些经济学的原 理开始被应用于工程造价管理领域。如项目投资回收期计算，项目净现值分析与计 算和项目内部收益率分析与计算和现代投资经济与财务分析的方法应用到了工程 项目投资的成本、效益评价中。这些有关工程造价管理理论与方法的进步，使得工 程项目的经济效益大大提高。 1 9 7 6 年美国的美国造价工程师协会( a m e r i c a na s s o c i a t i o no fc o s te n g i n e e r s 一4 d c e ) 、英国的造价工程师协会( a s s o c i a t i o n o f c o s t e 馏f 肛p e 坩d c e ) 、荷兰 的造价工程师协会( d u t c h a s s o c i a t i o n o f c o s t e 堙加p p 船一删c e ) ，以及墨西哥的 造价师学会( m e x i c a n s o c i e t yo fe c o n o m i c ，f i n a n c i a l a n dc o s t e n g i n e e r i h 哥一s 嬲f - c ) 共同发起成立了国际造价工程联合会( 7 h ei n t e r n a t i o n a l c o s t e n g i n e e r i n gc o “n c f f 一，c e c ) 。这一联合会成立后，在联合全世界的造价工程 师及其协会、工料测量师及其协会和项目经理及其协会三方面的专业人员和专业协 。n p r o y a l l n s l i l u l eo f c h a r t e r e d s u r v e y o r s a b o u tt h er 圮p ，r 1 c sw e b s i t e ，1 9 9 8 1 1 河海天学商学院硕士学位论卫 会方面，在推进工程造价管理理论与方法的研究与实践方面都做了大量的工作。国 际造价工程联合会2 0 多年来，积极组织其二卜几个会员因的各个造价工程师协会 分别或共同丌展工作，以提高人类对工程造价管理理论、方法与实践的全面认识。 所有这些发展和变化，使7 0 年代和8 0 年代成了工程造价管理在理论、方法与实践 等各个方面全面发展的阶段。 到2 0 世纪8 0 年代末和9 0 年代，人们对工程造价管理理论与实践的研究进入 了综合与集成的阶段。在改进现有工程造价确定与控制理论和方法的基础上，借助 其他管理领域在理论与方法上最新的发展，开始了对工程造价管理进行更为深入而 全面的研究。这个阶段不仅提出要实现工程清单计价模式的造价确定目标，还要实 现计价清单模式的系统目标。 2 4 工程量清单计价模式在我国发展的现状分析 工程量清单训价模式在我国的推行是本着国家宏观调控、市场竞争形成价格的 原则规定，是我国深化工程造价管理改革的重要举措。该计价模式的实施对推进建 设市场市场化、规范建筑市场秩序、促进建设市场有序竞争和企业健康发展、转变 我国工程造价政府职能及和国际惯例接轨等都起着重要的作用。 但是工程量清单计价模式是在我国推进建设市场市场化的进程中产生的，企业 作为市场的主体、价格决策的主体还未完全实现；预算定额规定的实物消耗量指标 仍具有法令性的标准；工程保险和担保制度不完善；建筑市场的合同管理机制薄弱； 建筑立法滞后，规范的建筑交易市场还未建立。因此，工程量清单计价模式在我国 的推行中不可避免地存在一些问题，具体表现在以下几个方面： 1 、不健康标价竞标 工程量清单计价模式的推行引入了相应的竞争机制，招标投标必然演绎成低价 竞标。中华人民共和国招标投标法明确规定：中标人的投标应当符合下列条件 之一：( 1 ) 能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准；( 2 ) 能够满 足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标价格最低，但是投标价格低于成本的 除外。 “t h ei n t e r n a t i o n a lc o s t e n g i n e e r i n gc o u n c i l , i c e c ：1 9 7 6 - - 1 9 9 6t w e n t yy e 可i p t e r n n t i o n a lc o o p e p h h i s t o r yo f f 船i n t e r n a t i o n a l c o s t e n g i n e e r i n g c o u n c i l “，i c e c w e b s i t e ，1 9 9 7 1 2 河海大学商学院硕士学位论文 该法规的内容具有三个方面的含义：投标中标的前提条件是要能够满足招标文 件的实质性要求：评标定标的核心是要求经过评审的投标价格为最低；投标价格应 当处于不低于自身成本的合理范围之内。由此我国目前采用的评标定标办法为“合 理最低评标价法”，它是定量综合评议法与最低投标报价法相结合的一种方法。在 投标竞争中，价格上的优势是获胜的主要因素之一。对于业主和承包商是一种“双 赢”。 国际市场上也认同“价低者得( t h el o w e s te v a 胁a t e d b i d g e t st h ec o n t r a c t ) ”的 授标原则，认为这是资源的优化配置。通常低价象征着业主的资源得到了最有效的 配置，承包商为配合低价而采取了最有效的手段。 但是目前我国大力推行工程量清单计价模式后，很多企业为了中标，抢占市场， 以不健康标价竞标，即以低于成本价的标价去夺标，然后利用索赔达到高价结算的 目的，或者偷工碱料建造劣质产品。 除了竞争机制引起的企业可能采取的投标策略以外，更多的是由于业主和承包 方对一些费用的判断缺乏理论依据。如何判别报价是否低于成本的问题，如何分析 分部分项工程量清单项目的单价，如何综合考虑其他项目清单中的报价和费率等问 题，是伴随着工程量清单计价法的应用而产生的，在今后的理论和实践中急待解决。 2 、计价依据不完善 实行工程量清单计价模式后，在目前乃至今后较长一段时间内仍将使用定额， 预算定额中的指令性仍将发挥作用。这是我国目前计价依据不完善的结果，同时也 是建设市场逐步走向市场化的必然过程。 在国际工程估价惯例中，没有定额标准，只有统一的工程量计算规则。如英固 执行标准工程量计算规则( s t a n d a r dm e t h o do f m e a s u r e m e n t ，简称s m m ) ，目前使用 的是鼢4 m 7 ；使用f i d i c 合同条款时一般配套使用f i d l c 工程量计算规则。f i d i c 工程量计算规则是在s m m 计算规则的基础上，根据工程项目、合同管理中的要求 编制的，适用于没有适宜规则和根本没有规则的地方。 而我国在目前的形势下，无法全盘抛弃定额，唯一解决的办法是要逐渐削弱定 额的指令性原则，将定额的属性由指令性转变为指导性，真正在全国范围内统一的 是工程量计算规则。 在逐渐削弱定额指令性属性的同时，企业应建立企业定额，企业定额是施工企 河海大学商学院硕士学位论文 业根据本企业的旋工技术和管理水平，以及有关工程造价资料制定的，并供本企业 使用的人工、材料和机械台班消耗量标准，供企业内部进行经营管理、成本核算和 投标报价的企业内部文件。目前很少有企业有自己的定额。在实行工程量清单计价 模式下，企业应建立符合自身内部机制的企业定额，如根据本企业的经营管理水平 制定本企业的实物消耗量指标，制定一定幅度的费率标准，建立本企业的单价资料 库等。这样才能有利于企业进行新技术、新工艺、新材料的不断研究，促进技术进 步，提高企业的经营管理水平，使企业的自主定价有据可依，并在市场竞争中占据 一席之地。 3 、项目报价与项目实施脱节 “投标是施工的战略研究，施工是投标的战术实践”，投标报价与项目实施紧 密相关。 传统的计价体系是依据定额标准，无论业主编制标底，还是施工企业投标报价， 在计价的原则上均未超出定额规定的范畴。因此，各企业的投标报价与企业将要采 用的施工方法、施工技术没有直接联系。先进企业在项目实施过程中若采用新技术、 新工艺、提高管理水平，则获得较高的利润；而落后企业在技术力量薄弱、管理水 平落后的条件下获得较低的利润或亏本经营。 采用工程量清单计价体系，允许投标人根据市场情况，根据企业的生产效率自 主报价，并且允许投标人调整措施项目清单，投标人报价的自由度很大；另一方面， 由于分部、分项工程量清单提供的主要是实物工程量，不考虑具体的施工工艺和施 工方法，投标人需主动结合工程实际和自身情况，选择合理经济的施工方法和工艺， 并在此基础上报价，充分竞争。因此，投标企业应改变以往投标报价与项目实施相 脱节的现象，要不断总结本企业有优势的施工方法和工艺，加强管理、优化配置企 业资源，控制企业成本、科学分析投标报价，真正做到投标是施工的战略研究，拖 工是投标的战术实施。 4 、无法正确估计企业劳动生产率 建筑业具有劳动密集型产业的特征，因此生产率中的劳动生产率研究极为重 要。我国工程项目承发包价格的确定一直以定额为依据，企业没有定价的自主权， 因此各企业对劳动生产率的研究很少。采用工程量清单计价模式后，企业可以自主 定价，可以根据项目的实际特征和企业生产效率报价。但是企业自身的劳动生产率 河海大学商孝院碗士学位论文 状况如何，一直以来缺乏必要的理论指导。在建设市场竞争目趋激烈的今天，正确 估计企业的劳动生产率显得尤为重要。 工程量清单报价中的分部分项工程量清单综合单价中含人工费、材料费、机械 费。其中人工费，即劳动力市场价格，对企业而言是不可控的，但是企业可以通过 现场的有效管理、改进工艺流程等来提高劳动者的生产效率，降低单