（工商管理专业论文）中小企业出口收汇风险分析与防范措施研究——基于H市的分析.pdf

摘要中小企业出u 收汇风险分析j 防范措施研究一基于h 市的分析 摘要 安全足额收汇是每个商品出口企业的追求，但是由于出口收汇结算方式选择的 不当，往往会给商品出口企业的收汇带来了极大的风险，如何化解收汇风险确保安 全收汇的问题，多年来一直是从事商品出口的企业以及处理国际结算的外汇银行关 注的重点。本文重点结合h 市从事商品出口的中小企业资金实力差、人才短缺、抗 风险能力弱的的特点，对出口收汇中不同结算方式下的收汇风险进行分析并提出了 相应的风险防范措施。 本文的主体部分共分为六章，第一章主要介绍了出口收汇风险的相关概念及出 口收汇的一些国际惯例；第二章从h 市的实际情况分析了中小企业常用的出口收汇 方式，并对常用的汇款、托收和信用证三种出口收汇结算方式进行了简要的介绍； 第三章借助案例对各种不同的出口收汇方式下各个环节可能存在的收汇风险进行 了分析；第四章通过s w o t 分析法对h 市从事商品出口的中小企业的现状及抗风险 能力进行了分析；第五章对不同收汇方式下的可能出现的风险提出了相应防范措 施。第六五章对全文进行了总结。 关键词：中小企业，出口，外汇风险，风险防范 a b s t r a c t a l lb u s i n e s s sc o m p a n ya i m e da tb e i n gc o m p l e t e l ya n di m m e d i a l yp a y e d a f t e r s h i p i n ge x p o r tg o o d s s o m e t i m e si m p r o p e rs e l e c t i o no fe x p o r ts e t t l e m e n tm e t h o dw i l l b r i n gg r e a tr i s k st ot h e m t h a t sw h y h o wt od e a lw i t hi n t e m a t i o n a l ls e t t l e m e n tb e c o m e m o r ea n dm o r ei m p o r t a n tt ot h o s eb u s i n e s s e sa n db a n k sw h od e a l i n gw i t hf o r e i g nt r a d e b u s i n e s s s t h i sp a p e rb a s e do nt h ec h a r a c t e ro fs m a l la n dm e d i u ms i z ee n t e r p r i s e ss u c h a sw e a kc a p i t a l ， s h o r to fh u m a nr e s o u r c ea n dr i s k sf e a r e d ，e x p r e s s e dm yo w no p i o no n h o wt oa v o i dr i s k sb ys e l e c t i n gc o r r e c ti n t e r n a t i o n a ls e t t l e m e n tm e t h o d s t h i sp a p e rc o n t a i n ss i xp a r t s t h ef i r s tp a r tm a i n l yi n t r o d u c es o m ei n t e r n a t i o n a l p r a c t i c e s t h es e c o n dp a r ti nt h i sp a p e ri sa b o u ts o m em a i nm e t h o d s m o s to f t e nu s e di n i n t e m a t i o n a ls e t t l e m e n t p a r tt h r e em a i n l ya n a l y z e st h er i s k sa r i s e di nt h es e t t l e m e n t m e t h o d sm e n t i o n e di np a r tt h r e e p a r tf o u r ，t h r o u g ht h es w o tm e t h o d s ，a n a l y z e s c o n d i t i o n st h es m a l la n dm e d i u ms i z ee n t e r p r i s e sl o c a t e di nhc i t yf a c e dn o w a d a y s t h e f i f t hp a r tr e c o m m e n d ss o m ea n t ir i s k sm e t h o d sf o rr e m i t t a n c e ，c o l l e c t i o na n dl e t t e ro f c r e d i t t h el a s tp a r ti st h ec o n c l u s i o no ft h i sp a p e ra n ds o m es u g g e s t i o n s k e yw o r d ：s m a l la n dm e d i u m s i z ee n t e r p r i s e s ，e x p o r t ，f o r e i g ne x c h a n g er i s t ，a n t ir i s k u 声明 本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果，尽我所知，在本学 位论文中，除了加以标注和致谢的部分外，不包含其他人已经发表或公布 过的研究成果，也不包含我为获得任何教育机构的学位或学历而使用过的 材料。与我同工作的同事对本学位论文做出的贡献均已在论文中作了明 确的说明。 研究生签名：l 矿年f 矿月日 学位论文使用授权声明 南京理工大学有权保存本学位论文的电子和纸质文档，可以借阅或上 网公布本学位论文的全部或部分内容，可以向有关部门或机构送交并授权 其保存、借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容。对于保密论文， 按保密的有关规定和程序处理。 研究生签名： 差2 枷劈年，2 ，月日 硕一l ：论文中小企业j i ju 收汇风险分析- j l y l 范措施研究一基于h 市的分析 o 引言 0 1 问题的提出 改革开放3 0 年来，中国经济迅猛发展，我国经济总量占世界经济总量的份额 从1 9 7 8 年的1 8 提高到2 0 0 7 年的6 。3 0 年来，我国对外贸易的国际竞争力也 明显增强，进出口贸易总额居世界位次已由1 9 7 8 年的第2 9 位跃升至2 0 0 7 年的第3 位，占世界贸易总额的比重由1 9 7 8 年的o 8 提高到2 0 0 7 年的7 7 ，2 0 0 7 年 实现外贸出口额更高达1 2 ，1 8 0 亿美元，同比增长2 5 7 ，中国出口额占世界出口总 额的比重提高到了8 8 ，世界排名跃居到第二位，成为名副其实的贸易大国。工业 制成品出口在出口总额中的占比由1 9 8 0 年的4 9 7 上升到2 0 0 7 年的9 4 9 ； 以食品、农副产品等为主的初级产品出口占出口总额的比重由1 9 8 0 年的5 0 3 下 降到2 0 0 7 年的5 1 ；与此同时，机电产品和高新技术产品进口快速增长，而初级 产品进口额占比下降。出口商品的结构得到了极大的改善。 从2 0 0 8 年l 至9 月份全国出口贸易统计数据来看，即使在美国次级房贷引发 的全球金融危机的剧烈影响下，我国的出口贸易仍旧稳步增长，除2 月份受冰灾和 春节的双重影响下，贸易出口同比增幅稍低外，其余各月同比增速均在2 0 以上， 从整体趋势看，2 0 0 8 年全年出口总额与2 0 0 7 年相比增幅估计不会低于2 0 。 h 市是位于江苏省北部的一个经济欠发达的地级市，改革开放以来，该市对外 贸易虽然也得到一定的发展，从事商品进出口的对外贸易公司也由原来的几家增加 到几十家，但全市贸易出口总额一直未取得实质性的突破，直到2 0 0 0 年全市出口 总额才刚刚突破1 亿美元，而且出口商品主要还是初级农副产品。2 0 0 1 年1 2 月1 1 日中国成为世界贸易组织的正式成员后，h 市的对外贸易发展步伐逐渐加快，尤其 是2 0 0 4 年7 月1 同起，我国实行了几十年的外贸进出口经营权彻底放开，由审批 制过渡到备案制后，从事对外贸易门槛的放低，使得越来越多的中小企业可以从事 商品进出口经营活动，加之h 市原有十几家大型国有外贸公司改制民营后，因薪酬 机制不完善，激励不到位，导致为数众多的经验丰富的业务员，纷纷跳槽自立门户， 成立属于自己的外贸公司。近几年从事商品出口的对外贸易公司和取得进出口经营 权的中小生产型企业象雨后春笋，公司和企业的数量每年以超过5 0 的增长率递增， 在2 0 0 4 年至2 0 0 8 年上半年这短短几年间从约8 0 余家增加到3 0 0 多家。庞大的外 贸经营队伍带动h 市对外贸易业务突飞猛进地发展，进出口贸易总量也发生飞跃， 2 0 0 8 年上半年的相关数据就是很好的佐证。2 0 0 8 年1 - 6 月份，h 市进出口总额达到 7 4 3 亿美元，同比增长4 6 4 6 ，高出全省平均增幅2 1 5 6 个百分点，其中出口额 达到4 9 2 亿美元，同比增长4 5 1 1 ，高于全省平均增幅1 5 5 1 个百分点。 0 引言硕1 ：论文 对外贸易的飞速发展给我们展示了一系列漂亮的数字，我们在为这些数字欢欣 鼓舞的同时，不能忽视隐藏在这些漂亮数字背后的一些罕为人知的数据，那就是高 达5 的出口收汇坏账率和巨额的出口坏帐。随着贸易规模的不断扩大和对外贸易主 体的增加，作为全球第三大贸易体的中国，j 下面临r 益严峻的出口收汇风险，据商 务部权威人士估计我国出口坏帐历年累计已经超过1 0 0 0 亿美元，平均出口坏帐率 5 是发达国家平均水平的1 0 至2 0 倍( 欧美出口企业的外贸坏账率只有0 2 5 至 0 5 ) ，按照2 0 0 7 年1 2 ，1 8 0 亿美元出口额推算，我国当年因出口产生的海外坏账 就高达6 0 0 亿美元。全国的出口收汇状况如此，h 市的情况更不容乐观，据该市对 外经济贸易局调查统计，h 市的出口坏帐率高达5 2 。近几年，随着h 市对外贸易 的飞速发展，新贸易公司大批诞生的同时，从事商品出口的中小企业倒闭的现象也 很常见。导致这些企业倒闭的原因有多种，但最主要原因基本都是风险防范意识不 强、对出口收汇的风险重视程度不够，形成出口坏帐后公司因资金周转不灵无力经 营，最终宣告破产倒闭。因此，研究中小企业出口收汇风险的管理问题具有重要的 现实意义。 0 2 本文研究思路和主要内容 出口坏帐形成的原因遍布于对外贸易的各个环节，基于作者长期在h 市从事出 口收汇业务工作，从h 市中小企业的实际情况看，收汇环节的风险是形成出口坏帐 的最主要原因，而不同结算方式的选择一定程度上又决定着出口收汇的风险大小。 因此，本文的研究思路为：首先分析中小企业经常选择的出口收汇方式，在此基础 上探讨不同出口收汇方式下的收汇风险，最后分析不同出口收汇方式下出口收汇风 险的防范措施。 本文的主体部分共分为六章，第一章主要介绍了出口收汇风险的相关概念及出 口收汇的一些国际惯例；第二章从h 市的实际情况分析了中小企业常用的出口收汇 方式，并对常用的汇款、托收和信用证三种出口收汇结算方式进行了简要的介绍； 第三章借助案例对各种不同的出口收汇方式下各个环节可能存在的收汇风险进行 了分析；第四章通过s w o t 分析法对h 市从事商品出口的中小企业的现状及抗风险 能力进行了分析；第五章对不同收汇方式下的可能出现的风险提出了相应防范措 施。第六五章对全文进行了总结。 2 硕j ：论文中小企业出u 收汇风险分析j 防范措施研究一基于h 市的分析 1 出口收汇风险相关概念及国际惯例 1 1 出口收汇 出口收汇指的是出口商发运货物后，通过一定的渠道收到货款的过程，即出口 商将货款通过其当地银行划拨到出口商银行，并由出口商银行将货款清算到出口商 帐户这一过程。出口收汇是国际贸易的最后环节，也是最关键环节。 国内贸易中买卖双方因为地处同一国度，有时甚至地处同一城市，因此买卖双 方对于交货和付款有着各自的决定权，为了规避风险，买卖双方甚至可能选择一手 交钱一手交货的交易方式。而国际贸易由于进出口双方地处不同的国度，使用的货 币也不同，贸易货款的清算必须通过进口商银行和出口商银行借助一定的国际结算 工具来实现外汇资金的转移，资金转移的过程中可能还会涉及到上述两家银行的多 家帐户行。 1 2 出口收汇风险 出口收汇风险指的是指企业在商品出口后未能按照预先的约定全额收回货款 的可能性，出口收汇风险主要有国家风险、市场风险、信用风险、操作风险、汇率 风险等几类。 1 2 1 国家风险 国家风险，主要包括战争风险、国有化征收风险和其它风险。战争风险指的是 进口商所在的国家因阶级矛盾、民族纠纷、宗教冲突等而发生革命、政变、战争、 内乱等，致使该国政局动荡经济衰退，战争风险可能会使该国的进口商的生产经营 遭受重大损失，甚至无法继续进行正常的生产经营活动，进口商可能因此破产进而 无力支付进口货款，导致我国出口商的收汇风险。国际贸易中，战争风险要考虑的 地域主要有中东各国、非洲、东南亚及南亚的部分国家和地区。第二种是国有化征 收风险。进口国政府出于维护国家经济利益，适应社会和经济变革的需要，对部分企 业的资产采取没收、有偿征用等手段收归国有，进口商企业一旦被国有化，政府一 旦不承认企业的债务，必将给外国出口商造成损失。除此上述两种风险之外的其它 风险包括经济制裁和外汇管制等风险。即进口国政府出于某种目的或者需要颁布法 律、法令、命令、条例或行政措施，对进口国进行经济制裁，抑或通过外汇管制等 措施禁止从出口国进口商品等。 1 2 2 市场风险 1 l j 收汇风险相关概念及国际惯例硕l ：论文 市场风险是指由于国际市场上产品供求关系失衡，出口商品价格下跌给进口商 造成巨大损失甚至破产而无力及时偿还债务，使出口企业无法按时全额收汇的风险。 随着经济全球化趋势的发展，供求关系变化越来越快，国际市场商品价格对供求关系 的反应也同益敏锐，因而，企业所面临的市场风险也越来越大。 1 2 3 信用风险 信用风险指的是因国际贸易所涉一方或多方( 包括进口商、进口商银行、出口商、 出口商银行以及货运公司、保险公司等) 未能履约造成出口商无法安全收汇的风险。 根据风险的来源主体不同，可分为商业信用风险和银行信用风险。 1 2 4 操作风险 指出口商或者银行在实际业务处理中因操作不当导致出口收汇风险的可能。 1 2 5 汇率风险 指因汇率波动给出口商造成的收汇风险。比如出口国货币对进口国货币升值期 间，迟收汇将给出口商带来一定的汇率损失。 1 3 关于出口收汇的国际惯例 1 3 1 跟单信用证统一惯例 跟单信用证统一惯例( u n i f o r mc u s t o m s a n dp r a c t i c ef o rd o c u m e n t a r y c r e d i t s ，简称u c p ) ，是国际银行界、律师界、学术界自觉遵守的“法律，是全世 界公认的、到目前为止最为成功的一套非官方规定。u c p 自1 9 3 3 年问世，7 0 多年来， 1 6 0 多个国家和地区的i c e 和不断扩充的i c c 委员会持续为u c p 的完善而努力工作着。 2 0 0 7 年6 月1 日，大家熟悉并使用了1 3 年的u c p 5 0 0 退出了历史舞台。取而代之的是顺应 时代变迁、顺应科技发展的u c p 6 0 0 。 u c p 6 0 0 适用于所有的其文本中明确表明受本惯例约束的跟单信用证( 下称信用 证) ( 在其可适用的范围内，包括备用信用证。) 除非信用证明确修改或排除，本惯例 各条文对信用证所有当事人均具有约束力。 为了适应新的国际贸易发展趋势，u c p 6 0 0 和u c p 5 0 0 相比减少1 0 条，但却比5 0 0 更 准确、清晰，更易读、易掌握、易操作。它纠正了u c p 5 0 0 造成的许多误解；取消了易 造成误解的条款，词语也更加简洁明了；取消了无实际意义的许多条款，并对新概念 描述极其清楚准确；u c p 6 0 0 更换了一些定义。如对审单做出单证是否相符决定的天数， 由“合理时间变为“最多为收单翌日起第5 个工作日”；方便贸易和操作。u c p 6 0 0 有些特别重要的改动。如拒付后的单据处理，增加了“拒付后，如果开证行收到申请 人放弃不符点的通知，则可以释放单据 ；增加了拒付后单据处理的选择项，包括持 4 硕i ：论文中小企业i ju 收汇风险分析o j 防范措施研究一基于h 市的分析 单侯示、已退单、按预先指示行事。这样大大便利了受益人和申请人及相关银行的操 作，保证了国际贸易及结算的顺利运行。 1 3 2 关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务 关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务 ( i n t e r n a t i o n a l s t a n d a r db a n k i n gp r a c t i c ef o rt h ee x a m i n a t i o no fd o c u m e n t su n d e rd o c u m e n t a r y c r e d i t s ，简称i s b p ) 由国际商会发布。该标准实务统一并规范了全球各地银行在审 核信用证项下单据的不同做法，减少单据的不符点，降低单据的拒付率，以使得信用 证的操作更为简便。i s b p 是国际商会继u c p 5 0 0 之后在信用证领域编纂的最新的国际惯 例，i s b p 不仅是各国银行、进出口公司信用证业务单据处理人员在工作中的必备工 具，也是法院、仲裁机构、律师在处理信用证纠纷案件时的重要依据，它的生效在各 国的金融界、企业界、法律界产生了重大影响。 i s b p 包括引言及2 0 0 个条文，它不仅规定了信用证单据制作和审核所应该遵循的 一般原则，而且对目前跟单信用证的常见条款和单据都作出了具体的规定。i s b p 弓l 言主要对i s b p 的产生、作用、范围等问题作了说明。i s b p 的2 0 0 个条文共分为1 1 部分， 包括先期问题、一般原则、汇票与到期同的计算、发票、海洋海运提单( 港到港运 输) 、租船合约提单、多式联运单据、空运单据、公路、铁路或内河运输单据、保险 单据和原产地证明。i s b p 较u c p 5 0 0 增加了许多新的内容，例如原产地证明、缩略语、 未定义的用语、语言、数学计算、拼写错误及或打印错误、多页单据的附件或附文、 唛头等。 i s b p 旨在统一并规范全球各地银行在审核信用证项下单据的不同做法，减少单据 的不符点，降低单据的拒付率，以使得信用证的操作更为简便。有数据表明，6 0 至 7 0 的信用证在首次交单时因不符点而遭拒付。大多数银行经常会收到罗列大量不符 点的拒付通知，而许多所谓的不符点经常被认为是“不合逻辑的”、“毫无意义的 或“捏造的”。根据国际贸易融资专家m a r t i n s h a w 先生的说法，大量的不符点产生于 “个人观点、从业人员的不同经验、不同的态度、主观意识以及问题的理解和解释”。 信用证的这种操作方法浪费了大量的时间，延误了贸易进程，加大了贸易成本，增加 了不必要且高代价的争讼。国际商会称i s b p 是业界期待已久的跟单信用证审核方法的 一次革命。国际商会银行委员会在通过该文件时还决定，i s b p 不仅仅是作为一份教 育性的文件或系列准则，而是作为一份正式的国际商会文件。 应该注意的是，正如该文件所说，i s b p ”没有修订u c p ，而是解释信用证从业人员 应如何应用u c p 中所反映的实务做法。当然，我们都知道且承认，一些国家的法律可 能有不同的强制规定。 换言之，国际商会仍然认可并坚持u c p 的重要地位，并不希 望信用证同时依据u c p 和i s b p 开立。而是期望i s b p 能广泛地应用于信用证从业人员的 1 出u 收汇风险相关概念及国际惯例 硕l j 论文 日常业务当中。尽管i s b p 没有修订u c p 5 0 0 ，但它确实为信用证从业人员经常提出的 关键问题提供了答案。 i s b p 是在国际商会银行委员会发布的正式意见以及全球范围内从业人员的反馈 信息的基础上制定的，是一份对国际商会银行委员会过去针对不符点问题已经做出的 意见和决定的总结，它澄清了对u c p 5 0 0 解释的不确定性。随着i s b p 的出台，许多在 u c p 5 0 0 没有明确规定的要求现在已经成为必不可少的内容，许多过去被认为是不符点 的问题2 0 0 3 年起就不复存在了，许多以前存在的灰色领域现在也变得清晰透明。 虽然i s b p 看起来所涉及的仅仅是有关单据的审核问题，但其对涉足跟单信用证交 易的每个当事人而言都将会是一个非常重要且实用的工具：对进出口商的交易磋商以 及确定信用证的条款，开证行开立信用证，受益人制作单据，银行审核单据等都是必 不可少的依据。此外，对律师向进出口商提供法律服务，法官判案，仲裁员裁定纠纷， 教育研究人员等也是非常重要的指导。因此，i s b p 对上述人员都是不可或缺的工具， 都应对其有深入的了解。 1 3 3 跟单信用证项下银行间偿付统一规则 国际商会( i c e ) 为国际经贸领域的国际规则制定者，其制定的许多规则已经被 全世界商界广泛应用，极大地便利了全球范围内国际商业活动的进行。为了解决好信 用证业务流程中一项必不可少的环节一一银行间相互偿付，国际商会又制定的国际 商会跟单信用证项下银行间偿付统一规则( u r r5 2 5 ) ，对跟单信用证项下银行间偿 付操作进行了规范，该规则已经为全世界从事信用证业务的银行所共同遵循。 跟单信用证项下银行间偿付统一规则( u r r5 2 5 ) ( 国际商会第5 2 5 号出版物) ， 适用于在偿付授权中注明适用于本统一规则的所有银行间的偿付。除非偿付授权另有 规定，该规则对有关各方均具有约束力。开证行有义务在跟单信用证( “信用证 ) 中注明索偿要求遵循本规则。根据本规则进行的银行间偿付，偿付行应在开证行的指 示或授权下行事。该统一规则是对国际商会跟单信用证统一惯例的有关条文的一个补 充。 1 3 4 托收统一规则 国际商会为统一托收业务的做法，减少托收业务各有关当事人可能产生的矛盾和 纠纷，曾于1 9 5 8 年草拟商业单据托收统一规则。为了适应国际贸易发展的需要， 国际商会在总结实践经验的基础上，1 9 7 8 年对该规则进行了修订，改名为托收统一 规则：1 9 9 5 年再次修订，称为托收统一规则国际商会第5 2 2 号出版物( 简称 ( u r c 5 2 2 ) ) ) ，自1 9 9 6 年1 月1 同起实施。托收统一规则自公布实施以来，被各国银 行所采用，已成为托收业务的国际惯例。 托收统一规则( u r c 5 2 2 ) 分为7 个部分，共2 6 条。包括总则及定义、托收的形 6 硕 ：论文 中小企业u 收汇风险分析i 防范措施研究一摹于h 市的分析 式和结构，提示方式，义务与责任，付款，利息、手续费及其它费用，其它规定。托 收统一规则对托收的定义：托收指银行根据所收的指示，处理金融单据和或商业 单据，目的在于取得付款和或承兑，凭付款和或承兑交单，或按其他条款及条件交 单。定义中所涉及的金融单据是指汇票、本票、支票或其他用于付款或款项的类似凭 证；商业单据是指发票、运输单据、物权单据或其他类似单据，或除金融单据之外的 任何其他单据。 1 3 5 见索即付保函统一规则 见索即付保函统一规则，国际商会第4 5 8 号出版物，简称 u r d g 4 5 8 ) ) ，是国际 商会制定的有关保函的国际惯例。随着银行保函在国际上使用的范围不断扩大，其内 容也逐渐复杂化，为了便于研究和使用，国际商会于1 9 7 8 年制定了合同保统一规则 ( u r c g3 2 5 ) ，1 9 8 2 年又制定了开立合约保证书模范格式，供实际业务参考和使用。 以后随着国际经济贸易的发展和变化，1 9 9 1 年国际商会又对合担保统一规则进行 了修订。由于1 9 7 8 年以来制订的合同担保统一规则等文件未被广泛接受，导致产 生了见索即付保函统一规则( u r d g ) 。由曾经非常成功地制定了跟单信用证统一 惯例的国际商会银行技术与实务委员会与国际商业惯例委员会共同组建了一个联合 工作小组，起草了新规则。联合工作组对制定新规则做了大量广泛的工作，具体由一 起草小组完成规则的制定。最后，新规则由这两个委员会分别于1 9 9 1 年1 0 月和1 1 月开 会通过，同年1 2 由国际商会执行委员会批准，并以国际商会第4 5 8 号出版物见索即 付保函统一规则( u r d g 4 5 8 ) 于1 9 9 2 年4 月出版发行。 见索即付保函统一规则( u r d g 4 5 8 ) 由导言与规则的适用范围、定义及总则、 义务与责任、要求、效期的规定、适用法律及司法管辖权六个部分，共2 8 条组成。 见索即付保函统一规则阐述了该规则的目的及适用范围，各当事人的合理愿 望及国际商会对鼓励采用好的、有关各方均感公平的见索即付保函惯例所给予的关 注。当出现违约时，在要求快速补偿的受益人和要求防范不适当要求的委托人之间保 持一种公正的平衡。该规则为担保人与受益人之间、指示人与担保人之间，在某些方 面还为委托人与担保人或指示人之间的交易提供了一个合同框架。 国际惯例是国际组织或者权威机构为了减少争端、规范银行的行为，从长期的、 大量的实践的基础上总结，并在实践中不断地修改和丰富其内容的基础上制定出来 的，它不是法律，没有法律的强大的约束力，但是，它是在当事人的意思自治的基 础上制定出来的。因此，对当事人具有强制的约束力。 国际惯例具有如下的特点：( 1 ) 能用性，即为大多数国家和地区通用。( 2 ) 稳 定性，不受政策调整和经济波动的影响。( 3 ) 重复性，一般都是反复运用。( 4 ) 准 强制性，受到各国法律的保护，具有一定的法律约束力。( 5 ) 效益性，被国际交往 7 1 出u 收汇风险相关概念及固际惯例硕1 二论文 活动验证是成功的。 国际惯例是银行处理国际结算业务的主要依据，更是中小企业准备出口单据的重 要依据。在国际贸易中，全面掌握并严格遵守国际惯例，是中小企业出口收汇安全的 有力保障。 硕i ：论文中小企业 1 5u 收汇风险分析j 防范措施研究一摹十h 市的分析 2 中小企业出口收汇方式分析一基于h 市的分析 首先我们看看h 市有权从事外汇业务的四家国有商业银行的外汇业务经营情况 年度统计表。 表2 1a 银行2 0 0 7 年度外汇业务经营情况统计表 ( 单位：万美元) 项目金额占比笔数占比 来证2 1 9 71 6 0 信用证议付 1 8 9 53 1 7 收汇 1 8 6 82 2 0 9 3 3 51 5 2 4 出口 受理 2 7 49 2 托收 贸 收汇2 6 33 1 1 8 63 9 1 易汇入j仁款6 3 2 77 4 8 0 1 7 7 78 0 8 5 收 收汇小计 8 4 5 8 1 0 0 0 0 2 1 9 81 0 0 0 0 9 6 支 开证 3 6 5 48 9 信用证 付汇 3 7 4 06 8 6 6 1 3 7 3 5 5 8 进口 受理5 7 33 5 代收 付汇 3 9 97 3 3 2 77 0 1 汇出汇款 1 3 0 82 4 0 1 2 2 15 7 4 0 付汇小计 5 4 4 71 0 0 0 0 3 8 51 0 0 0 0 表2 - 2 b 银行2 0 0 7 年度外汇业务经营情况统计表( 单位：万美元) 项目 金额占比笔数占比 来证7 1 5 55 2 4 信用证议付 5 8 6 l6 7 4 收汇6 1 4 8 1 7 0 1 7 7 6 1 i 2 0 出口 受理 1 0 6 3 71 6 2 5 贸 托收 收汇1 0 5 9 62 9 3 2 1 6 2 72 3 4 7 易 汇入汇款 1 9 3 9 85 3 6 7 4 5 2 86 5 3 3 收 收汇小计3 6 1 4 21 0 0 0 0 6 9 3 11 0 0 0 0 支 开证2 0 1 9 41 9 1 信用证 付汇 1 5 4 7 8 7 1 0 9 2 6 8 4 7 1 0 进口受理 3 5 0 8 1 3 9 代收 付汇4 7 2 2 2 1 6 9 1 3 92 4 4 3 汇出汇款1 5 7 37 2 2 1 6 22 8 4 7 9 2 中小企业j l ju 收汇方式分析一基于h 市的分析硕i ：论文 表2 - 3c 银行2 0 0 7 年度外汇业务经营情况统计表( 单位：万美元) 项目金额占比笔数【1 i 比 来证 1 ，6 0 6 7 3 信用证议付 1 2 1 6 1 5 7 收汇 1 ，5 2 4 1 8 3 7 1 8 71 1 9 5 出口 受理 1 61 7 托收 贸 收汇1 40 1 7 1 50 9 6 汇入汇款6 ，7 5 6 8 1 4 6 1 ，3 6 3 8 7 0 9 易 收汇小计8 ，2 9 4 1 0 0 0 0 l ，5 6 5 1 0 0 0 0 收 开证 oo 支 信用证 付汇l l2 5 7 10 6 9 受理 00 进口 代收 付汇 0 0 0 0 o 0 0 0 汇出汇款4 1 79 7 4 3 1 4 39 9 3 1 付汇小计 4 2 81 0 0 0 0 1 4 41 0 0 0 0 表2 4d 银行2 0 0 7 年度外汇业务经营情况统计表 ( 单位：万美元) 项目金额占比笔数i 与比 来证4 4 7 45 9 6 信用证 议付 5 6 5 91 2 4 4 收汇 5 5 6 98 6 7 1 2 0 61 0 3 1 出口 受理 1 3 5 8 71 1 9 6 托收 贸 收汇 1 2 7 2 5 1 9 8 0 1 1 8 11 0 1 0 汇入汇款 4 5 9 7 87 1 5 4 9 3 0 57 9 5 8 易 收汇小计 6 4 2 7 21 0 0 0 0 1 1 6 9 21 0 0 0 0 收 开证3 3 7 l1 1 6 支 信用证 付汇 5 7 5 04 2 2 1 2 0 82 7 1 5 受理9 9 41 0 5 进口代收 付汇1 1 2 78 2 7 1 1 51 5 0 1 汇出汇款 6 7 4 44 9 5 1 4 4 35 7 8 3 付汇小计1 3 6 2 l1 0 0 0 0 7 6 6 1 0 0 0 0 数据来源：国家外汇管理局h 市中心支局 从四家国有商业银行的外汇业务经营情况年度统计表中我们不难看出，目 前h 市从事商品出口的中小企业在结算方式的选择上主要是汇款方式、托收方式和 l o 硕i ：论文中小企业u 收汇风险分析j 防范措施研究基十h 市的分析 信用证方式，而且超过约7 0 9 6 的商品出口是通过汇款结算方式实现收汇的，信用证 结算方式和托收结算方式实现的出口收汇占全市总出口收汇的不到3 0 。下文将对 上述三种出口收汇结算方式进行分析。 2 1 汇款方式 汇款结算方式是付款人( 通常是进口商) 委托付款方银行( 汇出行) 通过自己 的海外联行或代理行，使用各种结算工具，将款项汇交收款方银行( 汇入行) ，再 由该行解付给收款人( 通常是出口商) ，从而结清两国间债权债务关系及款项让渡 的结算方式。根据汇款使用的支付工具的不同，汇款结算方式可分为电汇、信汇、 票汇三种，其中信汇方式在实际业务中较少使用。 2 1 1 电汇汇款 电汇是进口商的银行( 汇出行) 应进口商的要求，通过拍发加押电报、电传或 加押s w i f ，r 电文给国外出口商的银行( 汇入行) ，指示其解付一定金额给收款人( 出 口商) 的汇款方式。电汇由于是通过电报、电传或s w i f t 传送汇款指示，因此是最 快捷的汇款方式，也是目前世界各国银行资金清算的主要方式；汇款的相关费用相 对较高；由于银行在处理电汇业务时，作为支付工具的电报和电传已逐渐被s w i f t 系统所取代，而后者由于计算机的大量采用使其密押系统更加强大，因此采用s w i f t 方式处理的电汇具有最高的安全性。 2 1 2 信汇汇款 信汇汇款是汇出行应汇款人申请，通过邮政信函的方式将信汇委托书( m t a d v i c e ) 或支付委托书( p a y m e n to r d e r ) 邮寄给汇入行，授权汇入行解付一定金 额给收款人的汇款方式。信汇费用低廉；因邮递关系，速度较慢，收款时间一般较 长：信汇在途时间较长。信汇资金可被银行短期占用。 2 1 3 票汇汇款 票汇汇款是银行按汇款人的申请，开立以其分行或账户行为付款行的银行汇票 给汇款人，由汇款人把汇票交给收款人，收款人将汇票提示给付款银行，银行核对 汇票无误后，将款项解付给指定的收款人。票汇由于付款行可以是出票行的境外分 行，也可以是其在世界各国的代理行，票汇汇款中的持票人可以在任何一家汇出行 的代理行取款，加之汇票经收款人背书后可以在市场上流通转让，汇票又可代替现 金流通，因此取款方式和取款地点灵活。 国际贸易结算中信汇汇款的方式虽然费用相对低廉，但由于资金在途时间长， 操作手续多，效率低、安全性差等原因已经逐渐被淘汰；而票汇又因为其真伪的鉴 2 中小企业u 收汇方式分析一基于h 市的分析 硕- j 二论文 别难度大，使得本来为方便资金清算而产生的汇票因真假难辩而被出口商拒收，国 际贸易中很少采用票汇来结算货款；目前的汇款结算被广泛采用的实际上几乎都是 通过s w i f t 系统处理的电汇汇款，本文以下内容主要讨论的也是以s w i f t 系统处理 的电汇汇款。 2 2 托收方式 托收是国际结算业务常见的方式之一，办理托收业务的依据是国际商会的托 收统一规则( ( t h eu n i f o r mr u l e sf o rc o l l e c t i o n ，i c cp u b l i c a t i o nn o 5 2 2 ， 简称u r c 5 2 2 ) 。 托收是债权人委托银行向债务人代为收款的一种结算方式。托收业务属商业信 用。银行按照客户指示办理业务，对托收款项能否收到不承担责任。出口跟单托收是 目前国际贸易中普遍使用的货款结算方式，是指出口商发货后，将附有包括货运单据 在内的商业单据交到银行( 托收行) ，委托银行通过国外指定银行或其代理行向国外 进口商代为收取货款的结算方式。 在托收结算方式中，银行是受客户委托，向国外客户收取出口款项，银行根据出 口商提供的付款人名称及地址、付款人银行( 一般是国外代收行) 的名称及地址、放 单条件等信息将托收项下的全套商业单据和汇票一起寄送国外代收行并委托其代为 收款。银行处理托收业务时一般不审核单据，由于和汇款一样，托收也是建立在进出 口商的商业信用基础上的，因此出口商的货款是否能收回全凭国外客户的商业信用， 银行不承担责任。 根据是否附带商业单据，托收又可分为光票托收和跟单托收。光票托收指的是不 附带商业单据的金融单据的托收；跟单托收指的则是附带金融单据或不附带金融单据 的商业单据的的托收。其中：金融单据是指汇票、本票、支票、付款收据或其他类似 的用以取款的凭证。商业单据是指发票、运输单据或其他类似单据，或非金融单据的 其他任何单据。目前国际贸易中常用的托收是跟单托收。根据交单方式的不同跟单托 收又可分为付款交单和承兑交单。出口商选择付款交单时，代收行或提示行只有在 付款人( 进口商) 付款后才会交出单据；而出口一旦选择承兑交单，代收行或提示行 只要进口商对远期商业汇票进行承兑就可向其交出单据。 2 3 信用证方式 信用证结算方式是当前国际贸易常用的结算方式之一，在国际结算业务中占重 要地位。信用证以开证行的银行信用代替进出口双方的商业信用，信用证结算方式 的处理依据是国际商会制定的跟单信用证统一惯例、跟单信用证项下银行间 偿付统一规则和i s b p 等。 1 2 硕上论文中小企业j u 收汇风险分析1 j 防范措施研究一幕十h 市的分析 信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行 对相符交单予以承付的确定承诺。如果信用证为即期付款信用证，则即期付款；如 果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期同付款：如果信用证为 承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款。 信用证是一种有条件的银行付款承诺。具体地说，是银行( 开证行) 根据进口 商( 信用证申请人) 的要求和指示向出口商( 信用证受益人) 开立的在一定期限内 凭规定的、符合信用证条款的单据，即期或在一个可以确定的将来同期，承付一定 金额的书面承诺。简而言之，信用证是一种有条件的银行付款书面承诺，其付款条 件即是受益人在规定的时间内提交规定的符合信用证条款的单据。而承付是指付 款、对远期汇票的承兑与支付，或者承担延期付款责任，到期付款。下面简要介绍 一下信用证的分类。 2 3 1 信用证的分类 根据信用证是否可撤销，分为可撤销与不可撤销信用证。二者的区别在于可撤销 信用证在开出到受益人交单之前，可不通知受益人随时撤销；而不可撤销信用证未经 各有关当事方同意，不能随便修改或撤销，对受益人保障较大，也最为常见。 根据信用证是否有开证行以外的另一家银行再加具同等付款保证，分为保兑信用 证与不保兑信用证。保兑信用证因保兑行与开证行承担同样的付款责任，对受益人来 说，比不保兑信用证更有保障。在受益人对开证行或开证行所在国家没有把握时，可 使用保兑信用证。 根据信用证支取方式的不同，可将信用证分为即期付款信用证、迟期付款信用证、 议付信用证和承兑信用证四种类型。即期付款信用证是信用证规定受益人开立即期汇 票、或不需即期汇票仅凭单据即可向指定银行提示请求付款的信用证，付款行付款后 无追索权；承兑信用证是信用证规定开证行对于受益人开立以开证行自己为付款人或 以其他银行为付款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期同付款责 任的信用证；延期付款信用证是不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符确定银行 承担延期付款责任起，延长一段时间，即至到期日付款的信用证。在业务处理上，延 期付款信用证与承兑信用证类似，所不同的是受益人不需要出具汇票，只需将符合信 用证规定的单据交到指定银行：指定银行在验单无误后收入单据，待信用证到期再行 付款；议付信用证是议付行议付或购买受益人在信用证项下交来的汇票单据，只要 这些汇票、单据与信用证条款相符，就将被开证行正当付款，这种信用证即为议付信 用证。议付行是票据的买入者和后手，如果因单据有问题，遭开证行拒付，其有权向 受益人追索票款。这是议付行与付款行的本质区别。 2 中小企业u 收汇方式分析一基于h 市的分析 硕1 ：论文 其中，最常见的为议付信用证。议付是指信用证的指定银行买入受益人提交的 汇票及或单据并将款项挚付给受益人的行为。买入汇票及或单据的银行为议付 行。开证行在信用证中授权任何银行或指定某家银行议付的信用证为议付信用证。 如果信用证规定任何一家银行都可以议付，即自由议付信用证，受益人( 出口商) 可 自由选择任何愿意议付的银行，提交汇票、单据给所选银行请求议付；反之为限制 议付信用证，受益人须到指定的银行请求议付。议付信用证是一种比较常见的信用 证形式，受益人提供了单证相符的单据，在议付行按照票面金额扣除邮程利息( 如 为远期证，需加远期天数) 及费用后，便可得到款项。如出现纠纷，议付行可以自 己的名义提起诉讼。 根据付款期限的不同，可将信用证分为即期信用证和远期信用证。即期付款信用 证为即期信用证，迟期付款信用证、承兑信用证为远期信用证，议付信用证可以为即 期，也可以为远期。即期信用证是指开证行或其指定银行审单后立即付款的信用证。 远期信用证是指开证行或其指定银行审单后不立即付款，而是承担付款责任到一段时 间后付款的信用证。 2 3 2 信用证的特点 第一，信用证是基于银行信用的结算方式，而汇款结算方式和托收结算方式都 基于商业信用，即信用证中开证行承担第一性的付款责任( 如果是保兑信用证，保 兑行和开证行一起承担第一性的付款责任。) ，信用证是银行的有条件的付款承诺， 是一种银行信用，只要信用证受益人提供了完全符合信用证规定的单据，不论申请 人能否履行付款义务，开证行都必须付款。第二、信用证业务实行凭单付款的原则， 实际上是一种单据的交易，货物有问题，由买卖双方自行解决。信用证处理的不是 货物而是信用证规定的相关单据。银行处理受益人提交的单据仅依据单据表面的一 致性，对单据的真伪不承担责任。第三、信用证是一项不依附于贸易合同的独立 文件。信用证的开立是基于贸易双方签定的合同的，它以买卖合同为基础，但又独 立于买卖合同，即信用证一旦开立，就完全独立于合同。即使买卖双方的贸易合同 不成立，信用证仍然独立存在。 从上文对汇款、托收和信用证三种出口收汇方式分析可知，汇款方式虽然收汇 风险最大，但由于手续简便、费用低廉，往往是国外进口商的首选。在买方市场格 局下，实力较弱的中小企业在大多数贸易合同中不得不接受汇款这一收汇风险最大 的结算方式，这也是h 市的中小企业近7 0 的出口收汇采用汇款结算方式的主要原 因。信用证方式下，由于银行信用的介入，收汇风险显著降低，但相关费用的大幅 提高直接导致国外进口商的拒用。托收方式的风险和费用都介于汇款和信用证方式 1 4 硕i ：论文 中小企业u 收汇风险分析j 防范措施研究一基于