（工商管理专业论文）中小企业融资问题.pdf

摘要 摘要 回 燃一一一一一一；蒌一一一一一一一一一 北方交通人学硕士学位论文 a b s t r a c t s m a l l m e d i u mf i r m sh a v ea c h i e v e dg r e a ts u c c e s si nr e c e n ty e a r sa n dl t s i m p o r t a n tr o l e si nn a t i o n a le c o n o m yh a v eb e e na c k n o w l e d g e d ，h o w e v e r , t h e i rp e r f o r m a n c ei sd e c l i n i n gl a t e l ya n ds h o u l dd e s e r v ep e o p l e sf o c u s ， t h el i m i t a t i o nm u s tkf o u n d 0 n eo ft h eo b s t a c l e st ot h es m a l l - m e d i u m f i r m s d e v e l o p m e n ti s f i n a n c i n gd i f f i c u l t y ；t h e r e f o r e ，i t i so fs t r a t e g i c i m p o r t a n c e t o s t u d y o nt h e f i n a n c i n gp r o b l e m s t h a t h a p p e n e d i n s m a l l m e d i u mf i r m t h et h e s i sm a i n l yw o r k so nt h ef o l l o w i n gs u b j e c t s ： g i v ead e f i n i t i o no ff i n a n c e ，i n d i c a t ef i n a n c i n gs y s t e mb e i n gd e p e n d e n to n e c o n o m ys y s t e m ；t h ee v o l v e m e n to fo u rc o u n t r y s f i n a n c i a ls y s t e mi s i n t r o d u c e da n dt h e nt h ec o n c e p to ff i n a n c i n gs t r u c t u r eb e i n ga d a p t i v et o f i r m o r g a n i z a t i o n i st ob e p r o p o s e d w i t ht h e f u r t h e rd e v e l o p m e n to f e c o n o m i cs t r u c t u r er e f o r ma n dp r o s p e r o u s p r o g r e s s o fs m a l l m e d i u m f i r m s t h ef i n a n c i n gi n s t i t u t i o n ss p e c i f i cf o rs m a l l 一m e d i u mo n e ss h o u l db e b u i l t d e f i n i t i o no nt h es c a l ef o rs m a l l m e d i u mf i r m ，t h ef u n c t i o n sa n dr o l eo f s m a l l - m e d i u mf i r mi nt h ee c o n o m ya r ea p p r o p r i a t e l ya c k n o w l e d g e dw i t ha l a r g ed e a lo fi n v e s t i g a t i o n sa n dr e s e a r c ha n de n d e d u dw i t ht h ec o n c l u s i o n t h a ti ti so fn e c e s s i t yo fd e v e l o p i n gs m a l l m e d i u mf i n n a n a l y z et h e c u r r e n ts i t u a t i o n sa n dp r o b l e m st h a th a p p e n e di nt h es m a l l 一m e d i u mf i r m s d e v e l o p m e n t s t u d yo nt h ed i m c u l t i e st h a ts m a l l m e d i u mf i r m sa r ec o n 厅o n t e dw i t hi n f i n a n c i n g ，a n a l y z et h ec u r r e n tp r o g r e s sa n ds e a r c hf o rt h ef u n d a m e n t a l r a t i o n a l e t h e r ei sav e r yn a r r a o ws p a c ef o rs m a l l m e d i u m s f i n a n c i n g e f f o r t ，t h e i ro n l ya p p r o a c ht of i n a n c i n gi sb a n kl o a n h o w e v e rt h el o w c r e d i t g r a d er e s u l t e d f r o mt h e i rs m a l ls c a l eo p e r a t i o n ，p o o re m p l o y e e q u a l i f i c a t i o na n dm a n a g e r i a lp e r f o r m a n c ep l a c e ss t r i n g e n tr e q u i r e m e n t f o r t 1 e i re l i g i b i l i t yt oa c q u i r eb a n ki o a r l g i v eai n t r o d u c t i o no ft h a ts m a l l m e d i u mf i r m sa r e e x p e r i e n c i n g i n f i n a n c i n gi n w e s t e r nc o u n t r i e sl i k eu n i t e ds t a t e sa n dg e r m a n yf o ro u r r e f e r e n c e p r o p o s eaf i n a n c i n gs y s t e mf o rs m a l l m e d i a t e df i r m si no u rc o u n t r yo n t h e b a s i so ft h ea b o v e m e n t i o n e d s t u d y s e tu ds m a l l m e d i u mb a n k s 摘要 e s p e c i a l l y f o rs m a l l - m e d i u m f i r m s ；s t r e n g t h e n t h ec r e d i t s u p p o r t f o r s m a l l m e d i u mf i r m sf r o ms t a t e o w n e dc o m m e r c i a lb a n k s ；b u i l dc r e d i t g u a r a n t e ei n s t i t u t i o n s f o rs m a l l - m e d i u mf i r m s f i n a n c i n gn e e d ；d e v e l o p v e n t u r e c a p i t a l a n ds e c o n d s e c u r i t y m a r k e tt o e x p a n df i n a n c i n g a p p r o a c h e sf o rs m a l l m e d i u m f i r m s k e yw o r d s ：f i n a n c i n gf i n a n c i n gs y s t e m s m a l l - m e d i u mf i r m 前言 前言 中国人民大学李义平教授用森林的生态平衡美来说明中小企业 在“经济生态平衡”中扮演的重要角色。他说：“在原始的大森林里， 一方面是古木参天，郁郁葱葱，煞是壮观；另一方面，也有不少正 在成长的中树、小树，还有灌木丛、藤类、草类、花类、以及飞禽 走兽，潺潺流水。它们互相影响，互相作用，相依为命。构成了大 森林的生态平衡，以及参天大树茁壮成长的生态环境和营养来源。 面对这一切，人们绝对不会在讴歌参天大树的雄伟的时候，藐视中 树、小树、灌森丛、藤类等等的作用，相反，人们会同样讴歌它们 人们在欣赏大森林的时候，欣赏的是它们的整体，是它们的生态平 衡美”。森林的道理是如此，经济的道理亦如此。当今活跃在市场经 济中的企业就是一个由大、中、小企业共同构成的企业群。其中， 中小企业发挥着重要的作用。 俗话说“船小好掉头”，中小企业有许多大企业难以比拟的特点和 优势。但也正因为中小企业规模相对小，经济实力也就相对较弱， 因而其抵御风险的能力也相对较弱，在其从外部的金融市场获取资 金方面处于较为不利的地位。所以，中小企业发展过程中资金不足 是世界范围内普遍遇到的问题，但这个问题在我们国家尤为严重。 因为，我国的政策和融资体系等是以国有企业特别是国有大企业为 主要对象设计和实施的，没有针对中小企业的金融服务体系。中小 企业资金不足，融资困难，特别是贷款难问题，己成为制约其发展 的主要因素。针对这一问题怎么办? 国际经验表明，几乎世界每个 国家和地区都主要依靠政府的力量，建立一个符合其国家实际特点 和要求的完善的中小企业金融体系，来帮助中小企业解决其发展遇 到的资金不足和融资困难问题。 本文在大量调查研究的基础上对中小企业状况及中小企业融资 状况展开了深入的探讨，并借鉴国外经验，构建出我国中小企业金 融体系，以促进中小企业的健康发展进而推动整个国民经济的发展。 融资与融资体制 1 融资与融资体制 1 1 融资概述 1 1 1 融资的概念 融资，简单地说就是资金调剂融通行为。如果给融资下个定义， 可以这样来讲：融资就是融资主体通过某种方式，运用某种金融工 具，从潜在投资着手中获取所需资金的过程。从资金供求关系来说， 融资主体就是资金的需求者。而潜在投资者则是资金的潜在供给者。 融资过程完成后，潜在投资者就变成真正的投资者，并与融资主体 建立起相应的关系。如政府作为融资主体向居民发行国库券，以债 务方式融资，则就与居民发生了债权债务的关系；企业作为融资主 体在资本市场发行股票，以股权方式融资，购买股票的人( 投资者) 则就成为企业股东与企业建立了相应的关系等。 融资可根据不同的研究目的，从不同的角度，按不同的标准进 行分类。按融资主体的不同分为政府融资和企业融资；按是否通过 金融中介机构融资，分为直接融资和间接融资；按融资主体与投资 者的关系性质，分为债务融资和股权融资；按融资区域，分为国际 融资和国内融资；按融资期限，分为短期融资、中期融资和长期融 资；按融资性质，分为政策性融资和商业性融资；按所采用的金融 工具，分为投资基金融资、项目融资等。 1 1 2 融资方式 按上述对融资的分类，每一种融资都可以说是一种融资方式。从 本文研究内容的需要出发，只对几种常见的融资进行解释说明。 1 直接融资。直接融资是指不通过金融中介机构，而由融资主体 直接向投资者进行融通资金的活动。企业通过在资本市场上发行股 票或债券、商业信用融资均属于直接融资的范畴。其基本特征是： ( 1 ) 直接性：即投资者不通过金融中介机构直接向融资主体提供资 金；( 2 ) 分散性：即一个融资主体要向多个分散的投资者融通资金； ( 3 ) 风险的差异性：即由于融资主体的资信的不同，对投资者而言， 每一个具体的直接融资的风险也不相同；( 4 ) 某些直接融资的资金 具有不可逆性，如投资者购买股票后，就不能以退股方式将股票变 现。 2 间接融资。间接融资是指融资主体通过金融机构( 主要是银 行) 作为中介人所进行的融资活动。在这种融资活动中，融资主体 与投资者不进行直接接触，也不发生任何关系。与直接融资相比， 间接融资同样具有几个基本特征：( 1 ) 间接性：即融资主体是通过 会融机构作为中介人进行融资活动；( 2 ) 集中性：即通过银行等金 融中介机构先把分散的投资者的资金集中起来，再由金融中介机构 集中统一向融资主体提供资金；( 3 ) 风险相对一致性：即由于政府 对金融机构的监管比较严格，金融机构的信誉差异不大。对投资者 北方交通大学硕士学位论文 而言，无论把钱存到哪个银行，风险都基本相同；( 4 ) 资金可逆性： 间接融资的资金均属信贷资金，而借的钱总是要还的。 3 政府融资。政府融资是指任何以政府信用为基础所进行的融 资活动。财政部以政府信用为基础发行国债就是典型的政府融资。 同样，某个部门以政府直接担保的方式，在资本市场发行债券也属 于政府融资的范畴。 4 企业融资。企业融资是指企业以自身的资信能力为基础所展 开的各种融资活动。如企业以自身的资信能力在资本市场发行债券 和股票，以其自有财产抵押或由其他企业担保向银行贷款等融资活 动，均属于企业融资范畴。 1 2 融资体制 融资体制指融资活动的运行机制和管理制度的总称，它包括融 资主体、融资方式、融资宏观调控等基本内容。融资体制是经济体 制的一个重要组成部分，深化融资体制改革对我国国民经济持续、 快速、健康发展具有极其重要的意义。 1 2 1 经济体制决定融资体制 所谓经济体制，就是对组织和管理国民经济的一整套制度的总 称。国民经济活动，关键在于资源的配置和对各经济主体的激励， 而其中资源配置制度决定了经济体制的基本性质。 建国初期，我国在资源特别是资本极度稀缺的条件下，为迅速 增强国家的综合国力，采取了重工业优先发展战略。重工业是资本 密集型的产业部门，发展重工业必须要有大规模的资金投入。为集 中有限的财力、物力，最大限度地推动重工业的发展，我国采取了 计划配置资源制度，同时对国民经济的宏观运行也采取了集中管理 制度。1 9 5 2 年，我国加速对私营企业的国有化改造，其主要的一个 目的“为重工业项目筹集资金”。计划配置资源制度和集中管理制度的 结合，实际上就是我们通常说的传统的“集中的计划经济体制”。 可见，融资活动是资源配置的一个最为重要的手段或渠道，而 经济体制的核心是资源配置制度。因此，以计划配置资源的制度和 集中管理制度必然要求融资体制也必须采用相应的“计划经济体制和 集中管理体制”。这也正是我国传统高度集中的计划融资体制的形成 背景。 一个国家的经济体制选择，必须要与一定时期经济发展战略选 择相联系，才能保证既定经济发展战略的顺利实现。经济发展战略 的转变，必须要求经济体制的改革。从5 0 年代第一个五年计划开始 推行的重工业优先发展战略，以及相应所采取的高度集中的计划经 济体制，对我国在短期内迅速建成比较完整的工业经济体系发挥了 重要作用，但也确实付出了高昂的代价。主要表现在两个方面：一 是产业结构极不合理：二是微观经济效益很差。为此，在7 0 年代末 开始改变经济发展战略，并开始进行经济体制改革。我国经济体制 融资与融资体制 强调经济体制对融资体制的决定作用，并不等于就否认融资体 制对经济体制的影响作用。由于融资体制是一个非常重要的资源配 置制度，它的改革又是涉及到计划体制、企业体制、财政体制、金 融体制等方面的综合改革。可以说，融资体制改革贯穿于经济体制 改革的全过程，与经济体制的每一步改革都有着非常紧密的联系。 加快融资体制改革，对于经济体制改革具有积极的推动作用。 1 2 2 融资体制的演变 我国的融资体制自建立至今大致可以分成三个阶段。 第一阶段( 1 9 4 9 1 9 7 8 年) 。1 9 4 9 年1 0 月中华人民共和国成立， 开始了建立社会主义计划经济体制的进程，同时配套进行了金融体 制的变革。五”期间我国建立了高度统一的金融体制。当时，我们 醉心于学习苏联银行工作经验。按照列宁的银行国有化、建立统一 的国家银行的设想，成立了统一的、庞大的国家银行中国人民银 行。中国人民银行既是货币发行银行，又是信贷中心，不准企业之 间发生赊欠或信贷，一切信用集中于中国人民银行。中国人民银行 又是结算中心，社会主义企业和机关、团体之间的支付必须通过银 行转账，接受银行监督。中国人民银行还是现金出纳中心，现金只 准用于对农民收购农产品，对职工支付工资：单位现金库存只限于 三天的伙食费；商店所收现金一律当天送达银行，发工资时另开支 票提取，实行工资基金监督，不准自收自支；银行审定并检查各单 位的现金库存。银行的运作，按照“两个计划”进行，这就是信贷计划 和现金出纳计划，企业向当地银行报送信贷计划，各地银行汇编信 贷计划，中国人民银行编制全国信贷计划。各地银行吸收的存款和 储蓄，未经总行批准一律不得动用，“存款往上交，贷款看指标”，信 贷计划从资金角度保证国民经济计划的执行。现金出纳计划主要是 由当地银行编制，以利于有计划调拨“头寸”，保证现金支付。财政是 国民经济资金分配的总枢纽，银行则充当社会出纳。虽然在此期间 随着经济管理体制的分分合合，收收放放，金融制度作了适应性变 革和调整，但高度统一的金融体制没有发生根本性的变化。 第二阶段( 1 9 7 8 - 1 9 9 2 年) 。当邓小平同志提出要把银行办成真 下的银行之后，金融制度问题便得到高度重视和广泛关注。特别是 进入8 0 年代，随着整个经济体制改革的发生和发展，人们越来越认 识到发展社会主义经济不仅在资金积累和投资上要依靠金融制度， 而且在宏观调控上也要充分重视金融制度。为此，作为制度变革与 创新主体的中央政府针对已经发生非均衡的传统金融制度进行了一 系列自上而下的重大改革。主要进行了如下几个方面的重大改革： 市资的改 以融要的立于重制建由是体要，制资是样体融就同资括心。融包 核制，然 其机道必 ，励渠就 制激或身体的段本济效手革经有的改场和要制市度重体义制为济 主置最经会配个，社源一此 立资的因建的置，是础配度标基源制 目为资置的制是配 革机动源。 改场活资革 北方交通大学硕士学位论文 第一，提高金融制度地位，扩大银行的活动领域。第二，调整金融组 织结构，打破了国家银行一统天下的金融制度结构，确立了以中央 银行为核心、国家专业银行为主体，其他金融机构同时并存的金融 体系。形成了中国的两级银行制度。第三，改革金融管理体制，通 过适当的放权让利在银行经营管理中引入市场机制和激励机制，增 强了基层银行的经营活力和积极性，并进一步推进专业银行的企业 化经营。第四，开拓金融市场，扩大直接融资范围。第五，建立多 种非银行金融机构。随着经济体制变革的发展和经济运行机制的变 化，在金融体系方面除了恢复和建立各专业银行外，还建立了各种 非银行金融机构，主要有保险公司、信托投资公司、金融公司、财 务公司、金融租赁公司、农村信用社、城市信用社等等。 第三阶段( 1 9 9 2 一至今) 。以1 9 9 2 年邓小平同志南巡讲话为标志， 中国金融制度变革实质上进入一个新的阶段，这阶段中，由政府 控制和推动的金融制度变革过程主要包括这样几个方面：第一，在 国家专业银行改革问题上明确提出了向商业银行过渡的基本方向， 并在管理和运作上推行限额下的资产负债比例管理、风险管理等， 继续深入以放权让利和引入激励、约束机制为主线的内部体制改革。 第二，在金融组织体系上明确界定了中央银行与商业银行以及中央 银行总分支行之间的职能关系；明确了中央银行总行作为货币政策 制定与执行、金融监管者的地位和职能；明确了国家专业银行作为 商业性金融机构和微观金融基础的地位；也明确了中央银行分支行 作为总行派出机构应当履行的常规性监督和对下级金融机构现场稽 核的职能等。第三，分离政策性和商业性金融业务，组建政策性银 行。在这一阶段的金融制度变革中，一个重要特征在于：金融制度 变革过程不再由政府唯一地决定，基于已有的分权改革，非政府主 体也较大程度地参与了制度变革与创新过程，这主要表现在国家专 业银行外的商业性金融机构、非国有金融机构的创新和资本市场成 长方面。从前者来看，不仅各种非银行金融机构如信托投资公司、 各种社会融资公司、保险公司等得到较大发展，而且在原国家专业 银行之外成长出一些以市场经济体制为依托的全国性商业银行和区 域性商业银行，如交通银行、中信实业银行等等。更为具有变革意 义的是，以非国有经济发展为依托，金融机构发展中也出现了某些 非国有成份，如股份制的深圳发展银行和招商银行、中外合资的福 建兴业银行，以及快速成长的城市信用社等。这不仅有利于逐步打 破国有专业银行的垄断格局，而且将构成中国新金融制度的生长点。 从后者看，基于国民收入分配格局和居民资产选择偏好的市场化转 变以及股份制改革的进行，近年中国资本市场特别是股票市场、基 金市场和国债市场呈现出迅猛成长之势，不仅市场容量迅速扩大， 而且市场体系也日臻完善，初步形成了资本市场的基本框架。资本 市场作为一种直接融资和体现市场金融交易关系的制度，对于整个 金融制度结构的市场化转变有着十分重要的意义。因为，相对于银 融资与融资体制 行间接融资，以证券为载体的资本市场是一种硬约束信用，其融资 关系基本建立在市场经济的信用原则基础上，所以资本市场的快速 成长可从融资形式替代的意义上推进整个金融制度结构的市场化转 交。 1 2 3 金融体系适应企业体系而建立 在经济体制改革之前，我国实行的是高度统一的计划经济体制。 计划经济体制中企业是由国家作为代表而占有所有权的全民所有 制，实质上是国家直接经营的企业制度，企业不是一个独立的经济 实体，而是一个只进行成本核算的基层生产单位，是上级行政机关 的附属物，从而企业不可能、也不必要根据自己的利益和市场状况 作出资源最优配置的决策，只能追求完成国家计划指标。企业行为 由政府给定的财政预算约束，而不由本身的财政预算约束，国家统 包企业资金，因而资金对企业来说是一种无价的自由品，对企业来 说，资金来源无非是财政拨款和银行贷款，其它别无选择，企业不 可能、也不想自主筹资，企业关注的是更多地无偿得到政策拨款以 完成国家计划。由此可见，与单一的国有经济为主体的企业体系相 对应的金融体系是高度集中的大一统的金融体系，即单一的国家银 行体系。 从】9 7 8 年中国开始了经济体制改革，改革的前期也就是】9 9 2 年 之前，改革的基本特征是“放权让利”。其内容是将更多的决策权下放 给地方政府和生产单位，给地方企业和劳动者个人以更多的利益， 其目的都是为了调动地方政府和生产者的积极性。此时企业拥有了 一定的经营管理自主权，包括生产计划权、产品自销权和定价权、 内部分配权、人事调配权、物资采购权和资金筹集及运用权等。尽 管让利幅度不大，下放给企业的权利有限，但扩权让利政策的实行， 一定程度上改变了高度集中的计划体制下企业几乎没有自主权，生 产也受到严重束缚的状况，使广大企业和职工在利益刺激下，迸发 出了巨大的生产热情。企业在国有性质不变的前提下，采取了工业 经济责任制、承包经营责任制、租赁经营等多种经营形式。在企业 体系发生变化的过程中金融体系也发生了巨大的变化。大一统的国 家银行体系被打破，建立了以中央银行为核心、国家专业银行为主 体、其他金融机构同时并存的金融体系。 以党的十四大召开为标志，我国企业改革进入了新的发展阶段。 这一阶段的基本任务是：着力进行企业制度创新，解决深层次矛盾， 逐步建立“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制 度，使国有企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约 束的法人实体和竞争主体。明确了以公有制为主体，多种经济成分 共同发展的所有制结构为我国的基本经济制度。出现了国有企业、 集体企业、私营企业、个体企业、股份制企业、外资企业等组织形 式。伴随着企业改革的深入，金融体制改革也不断深入。国家专业 银行向商业化转变，明确了中央银行的宏观调控职能，非银行金融 北方交通大学硕士学位论文 机构得到较大程度的发展，股份制商业银行、外资银行成为金融体 系的有机组成部分，资本市场也得到迅猛发展，初步形成了资本市 场框架。 从以上分析可得出这样的结论：金融体系的建立与发展要适应 企业体系的建立与发展。国有企业尤其是国有大企业不论在哪个时 期都是国家支持和发展的重点，中小企业往往被冷落，但近几年中 小企业尤其是城镇和私营中小企业的迅猛发展为我国国民经济的发 展和人民生活水平的提高做出了巨大贡献。中小企业发展到今天， 出现了许多问题，碰到了许多困难。比如融资难就严重制约着中小 企业的发展。适应中小企业的中小企业融资体系没有建立，这反映 出金融体系改革滞后于企业体系改革的现实。建立适合于中小企业 发展的中小企业金融体系己迫在眉睫。 中小企业现状及问题 2 中小企业现状及问题 2 1 中小企业的规模界定 在本文对中小企业的融资问题展开深入探讨研究之前，首先应 该明确中小企业的概念、规模。各国( 或地区) 从自己的实际出发， 制定了内容各异的中小企业界定标准。中国自建国以来，企业规模 的界定标准也经过了多次的调整，逐渐改变了以往只按生产能力或 固定资产原值来界定企业规模的标准，引入资本规模与年销售额作 为衡量指标，事实上，对中小企业规模界定的目的就在于方便政府 扶持和管理中小企业。 2 1 1 中小企业界定的基本原则 中小企业是一个比较模糊的概念，一般而言，难以给出一个规 范统一和适合所有行业的定义。综观世界各国( 或地区) 中小企业 的界定标准可以看出，不同国家( 或地区) 因各自经济发展的阶段、 水平、状况不同，对中小企业的界定也就不同；同一国家( 或地区) 也会因其经济发展进程的变化而不断调整其对中小企业的界定标 准。在界定中小企业概念时，主要采用以下原则： 一是以定性为原则进行界定。定性定义较准确地反映中小企业 的本质特征。二是以定量为原则予以界定。定量准则可以直观地反 映企业的经济实力。从业人员数、营业金额和资产金额是流行的定 量准则。三是相对性原则，中小企业本身是一个相对的概念、动态 的概念。它是相对于大企业而言的，是在同其他企业的规模相比较 时，才显露出其确切的含义。 2 1 2 中小企业规模的确定 鉴于以上原则，各国( 或地区) 界定中小企业规模的标准大致 可分为以下三类： 一类是以企业雇佣人数作为界定标准。意大利把从业人员在5 0 0 人以下的企业称为中小企业，美国晟常用的中小企业指标为就业人 数在5 0 0 人以下。 二类是以企业的资产、经营能力等指标为尺度。这主要包括： 销售额、新增价值、产品数量与价值、利润、总资产、净货币价值、 新增资本投资额等。其中比较通用的指标有二个：销售额与市场价 值。 三类是以行业中的相对份额指标为标准。诸如，不管一个行业 中企业实际规模的大小，只确定一个企业数目的百分比例，凡在该 百分比例以内的较小企业均为中小企业。美国常用的相对份额指标 有二个：一是将每个行业中占9 0 的较小规模的企业定义为“中小企 业”；二是将每个行业总销售额中占7 5 的较小规模的企业定义为叫， 小企业”。 北方交通大学硕士学位论文 2 1 3 我国中小企业规模界定的演变 我国企业规模的界定标准，建国以来已经调整了五次。在5 0 年 代，主要按照企业职工人数划分规模，3 0 0 0 人以上为大型企业， 5 0 0 - - 3 0 0 0 人的为中型企业，5 0 0 人以下为小型企业。随着对私营资本 主义工商业的社会主义改造的完成和第一个五年计划的实施，国有 大中型企业的地位日益重要，成为国民经济的命脉。这样，i 9 6 2 年， 修改了企业规模的界定标准，改为按企业的固定资产价值划分。 到了1 9 7 8 年，国家计委下发了关于基本建设项目的大中型企 业划分标准的规定，又将企业规模的划分标准，改为以企业的综 合生产能力为标准，伴随着改革开放的深入进行，中国的所有制结 构发生了巨大的变化，工业企业的规模也登峰造极。在这样的情况 下，1 9 7 8 年颁布的大中小型企业的划分标准就不再适用了。因此， 1 9 8 8 年国家颁布了大中小型工业企业划分标准，“标准”依据企业 规模分为特大型、大型、中型、小型四个类别，“标准”规定，凡产品 单一的行业，如电力、原煤、钢铁、有色金属、硫酸、烧碱、合成 氨、汽车、拖拉机、水泥、平板玻璃、纺织、造纸、手表、缝纫机 等能以产品生产能力划分的，就按设计生产能力或核定生产能力划 分；凡产品品种繁多，难以按产品生产能力划分的，则以固定资产 原值作为划分标准。企业规模的划分标准，随着国民经济的发展而 不断变化。1 9 9 8 年1 1 月，国家统计局企业调查总队颁布了新的大中 小企业划分标准。19 9 9 年6 月，由国家计委牵头，国家统计局、国家 经贸委和财政部共同参与意见重新修订大中小型工业企业划分标 准。在参照一些国家的标准及各类企业占企业总数的比重，并结 合我国实际，制定该标准。大型企业的标准为：年销售收入和资产 总额均在5 亿元及以上，其中，特大型企业的标准为年销售收入和资 产总额在5 0 亿元及以上；中型企业的标准为年销售收入和资产总额 均在5 0 0 0 万元以上，其余的均为小型企业。 2 2 中小企业的地位和作用 2 2 1 中小企业是经济增量发展的主力军 据有关部门统计，1 9 9 0 年以来，我国工业新增产值的7 6 7 是由 中小企业创造的。如在】9 9 6 年全国近l o 万亿元的工业总产值中，中 小企业占6 5 6 ，比1 9 7 8 年提高了9 个百分点。目前，食品、造纸和 印刷行业产值的7 0 以上，服装、皮革、文体用品、塑料制品和金属 制品行业产值的8 0 以上，木材和家具行业产值的9 0 以上，都是由 中小企业创造的。我国出口的许多大宗商品，如服装、玩具、工艺 品等劳动密集型产品，以及一些高新技术产品等，基本上都是由中 小企业生产的。 2 2 2 中小企业是中国经济改革的试验区 我国现行量大面广的中小企业，绝大多数是改革开放中涌现出来 中小企业现状及问题 企业、城镇集体企业和乡镇集体企业等中小企业中率先试验和推广 。中小企业的各项改革，为建立社会主义市场经济体制进行了有益 探索，提供了宝贵的经验。显然，没有中小企业在改革“雷区”的试探， 不可能创造公有制的多种实现形式和多种经济成分共同发展的大好 面，就不可能迎来具有中国特色的社会主义市场经济的春天。 2 3 中小企业能吸收众多劳动力就业 据国家计委有关部门分析，我国中小企业主要存在和发展于劳 密集型产业中，单位投资容纳的劳动力和单位投资新增加的劳动 明显高于大型企业。1 9 7 8 】9 9 6 年，我国从农业部门转移出来的 3 亿劳动力，绝大多数在中小企业就业。目前。全国工业部门就业 数为1 5 亿人左右，其中在中小企业就业的有1 1 亿人左右，占7 3 。 2 4 中小企业技术进步作用大 近几年的实践证实，推进知识经济，开发高科技产品，中小企 的作用远非大企业可以代替。美国小企业管理局对3 6 2 个行业的 7 4 项创新成果进行分析，约有5 5 是小企业的贡献。2 0 世纪美国的 多重大创新是由小企业完成并推向市场的，见表2 1 。 表2 - 1 二十世纪美国小企业的若干重要创新成果 ，验自中有 便试，自国 方是上来在作往实都是操往事本均 ，业，基， 低企锋，革本小先验改成中急经的革，的功面 改中革成方业程改的等企进化新产小的深创破 中革是制、 ，改，体卖言在口和拍 而：破革、 业认突改并企公的业兼 型家点企、 大专难国赁对多和中租 相许点，、 。重柬包量小革以承 力动改放。 生震是开业新会，革企 的社区改小小的的就局互 动力互人乙 业印许 空调器飞机自由翼飞机人造革装配流水线录音机 铰接式拖大地测量天 石油催化裂计算机血压d n a 指纹打 计算机断层 拉机线整流罩化控制仪 印 扫描仪c t 电振发生 连续铸造双头编织法酚醛塑料调频收音机前端装载机 器 集成电路陀螺仪心脏起搏器热敏元件清棉机液压制动器 高清晰度人类生产激生物合成胰高清晰度数 肾结合激光核磁共振扫 x 显微镜素岛素字x 光机仪描仪 避孕药微处理器光学扫描仪活动房屋个人计算机照相排版 一次成像笔记本式计预应力混凝国内隔夜快 压敏胶膜带 可编程计算 照相机算机选机 速冻食品阅读机石油钻头安全剃刀6 轴机械手隐形眼睛片 固体燃料 立体地图扫 脉管故障激可变输出变 超级计算机双臂机器人火箭发动 描仪光器压器 机 频闪应变仪 静电复印x 光望远镜拉链真空管 0 ! ! 立銮望盔堂堡主堂焦堡苎 2 3 中小企业存在和发展的必然性 2 3 1 大中小企业分工协作 中小企业的健康发展是提升整个国家国际竞争力的需求。大企 业是参与国际竞争的主要力量，中小企业为其提供配套生产服务， 是大企业发展的支持力量，据美国克里夫兰市场咨询公司的调查， 在美国，从i 9 9 i i 9 9 7 年的七年间，最大的5 0 0 家公司拥有的中小企 业合作伙伴累计达到2 5 0 万家，其中i 4 在国外。而在此前的i o 年， 上述5 0 0 家公司拥有的中小企业合作伙伴数量为9 1 5 万家，其中i 6 在国外。1 9 9 3 一i 9 9 7 年，美国三大汽车在革新经营中不同程度地进行 “压缩”处理，先后将1 2 0 条生产线和近百个生产单元转让出去，承接 的全部是中小企业，其中小企业占6 5 。上述“压缩”处理使美国三大 车商卸掉了沉重的包袱，仅行政开支每年就节省2 0 亿美元。令世界 关注的是，美国三大车商在卸“包袱”的同时，将大量零部件业务外包 给中小企业。过去5 年上述外包业务按合同金额计年均增长1 5 以上， 其中小企业承接的合同金额年均增长i 8 5 。据预测，由于规模经济 的格局己发生变化，大批量单一品种的生产模式正在被小批量多品 种的生产模式所取代，灵活机动的小企业在开发新产品上的优势日 趋突出。这就迫使大企业出于节省投资和降低成本的需要，将更多 的生产业务外包出去。这也是大企业今后对中小企业的依赖不断加 剧的主要原因。 2 3 2 消费多样化与个性化发展趋势 中小企业的发展是现代市场经济的一种必然趋势，这也是由人 们日益增长的多样化消费需求所决定的。随着收入的提高，居民消 费将越来越追求多样化和个性化，而这种多样化和个性化，要求产 品结构的多样化和产品的个性化，这就为中小企业的发展提供了内 在动力和广阔空f 司。 2 3 3 最佳规模不等于最大规模 英国经济学家e a g 罗宾逊提出“最佳规模理论”，他指出在某一 行业，在现有技术和组织能力状态下，单位产品平均成本最低，这 时的企业规模是最适度的。日本的末松玄六教授在全面研究和借鉴 西方近代传统规模经济理论的基础上，提出了“最佳规模论”。他认为， 一个企业能否生存乃至发展，与能否形成最佳经营规模有直接关系， 在其他条件不变情况下企业能形成最佳规模，能获得最佳经济效益， 就能获得生存与发展。根据上述最佳规模原理，不同企业都有自己 的最佳经济规模。过大过小对企业都不利。然而，人们在对企业规 模与效益关系问题上的认识常常陷入误区。人们熟知规模经济理论， 根据这一理论，企业规模扩大会造成分工细化，重复劳动增加，从 而能提高劳动熟练程度，致使经济效益巨增。鉴于此，世人几乎在 可能条件下都苦苦追求大规模生产。实际上这是对规模经济理论的 中小企业现状及问题 误解。规模经济绝不等于越大越好，正如人们常说的“大有大的难处”! 企业规模过大，内部交易成本增加，且不便于管理，所以应该说， 不同技术，组织条件下，不同产品的生产，其成本的高低在其他条 件相同情况下，其效益取决于规模的适度。在某种情况下，小企业 具有大企业不可比拟的优越性。1 9 9 9 年6 月，由全国工商联主办，台 湾工商联和香港中华厂商会联合协办的“促进中小企业发展国际研讨 会”在上海召开，与会者一致呼吁，当前需克服片面追求企业规模， 轻视中小企业的观点，改善中小企业的经营环境。最佳规模理论是 中小企业“万岁”论的又一理论依据。 2 4 中小企业的现状及问题 2 4 1 改革开放以来中小企业的发展变化 1 9 7 8 年1 2 月，党的十一届三中全会以后，我国开始了全面的经 济体制改革和对外开放，经过近2 0 年的深化改革，由传统的计划经 济模式正逐步向市场经济模式过渡，中小企业的所有制结构正出现 多种经济成分全面发展的繁荣景象，国有、集体、街道、乡镇、股 份制( 股份合作制) 、三资、国有民营、私营、个体工商户等各显 神通，据统计，1 9 7 8 1 9 9 7 年全国乡以上工业企业由3 4 8 万个增加到 5 3 4 万个，其中中小企业由3 4 7 万个增加到5 2 7 z i 个增幅为5 2 。 1 9 9 7 年，全国全部工业企业总数为7 9 2 2 9 万个，其中中小企业为 7 8 2 4 3 万个，工业总产值为1 1 3 7 3 3 亿元，分别占比为9 8 8 和7 4 5 。 这一时期的中小企业由单一所有制向多种所有制发展，在小企业领 域国有企业相对萎缩，非国有企业上升为主导地位。 2 4 2 中小企业现状 自八十年代初期中国城市经济体制改革全面推行以来，企业改 革相继经历了扩大企业自主权、实行经济责任制，利改税、承包制 和建立现代化企业制度等几个阶段，其主题基本是围绕如何搞好大 中型企业这一目标来实施的。但随着改革的深入，尤其是1 9 9 2 年邓 小平视察南方重要淡话之后，中小企业的作用和意义被更多人所认 识，以“抓大放小”为标志的政策的出台，表明针对大中小企业不同的 情况采取不同发展策略已经得到共识。 我们以独立核算工业企业为代表对全国的中小企业作一扫描。 据统计，截至1 9 9 7 年底，全国独立核算工业中小企业4 6 1 3 0 8 家，占 比9 8 4 6 ；从业人员4 4 1 4 5 万人，占比6 3 6 4 ：完成工业总产值 4 13 1 5 17 亿元，占比6 0 4 4 ；工业销售值3 6 2 0 8 2 4 亿元，占比5 7 0 6 ： 年末总资产5 0 2 0 2 6 6 亿元，占i ：1 ：4 8 5 ；实现利税2 2 5 2 8 8 亿元，占 比3 9 2 5 ( 表2 2 ) 。我们试图从全国独立核算工业中小企业的现状 来为全国中小企业作一侧面描述。 l 、整体数量变化不大，所有制结构多样化。 1 9 9 2 年和1 9 9 7 年，全国独立核算工业中小企业的数量分别为 2 ! ! 塑銮望查堂婴主堂垡笙苎 4 0 4 0 8 9 个和4 6 1 3 0 8 个，占全部企业比重从9 9 0 4 略微下降至9 8 4 6 ； 其中国有独立核算中小企业占比接进2 0 ，其它基本为集体、三资、 和私营企业。所有制结构呈现出国有、集体、街道、乡镇、股份制 ( 股份合体制) 、三资、国有民营、私营、个体工商户多种形式。 2 、吸收就业能力略有下降，但就业绝对数占比仍较高。 1 9 9 2 年和1 9 9 7 年中小企业就业数占全部就业人数的比重分别为 5 6 4 8 和5 6 6 7 。略有下降，但就业比重仍高达5 6 ，0 7 ，充分显示 出中小企业在吸收社会劳动力方面的优势。 3 、中小工业企业经济效益下降。 从中小型企业的工业总产值、工业销售值、总资产、利税总额的 占比情况来看，都有一定程度的下降( 表2 2 ) 。经济效益下降，说 明中小企业在生产经营中遇到了一定的困难。 表2 21 9 9 2 年、1 9 9 6 年全国独立核算工业企业基本资料统计比较 类别目0 阃大型企业中型企业小型企业中小企业占比 单位数 ( 个)1 9 9 2 缸 3 ，9 0 0o o 1 3 0 0 3o o3 9 i 0 8 6 0 09 9 0 4 1 9 9 7 年7 ，1 9 8o o1 6 7 4 00 04 4 4 ，5 6 8o o9 84 6 从业人数1 9 9 2 址 9 7 15 04 3 77 08 2 32 05 64 8 f 万人1 1 9 9 7 正3 ，4 5 82 0 1 ，0 4 5 3 0 3 3 6 92 05 60 7 工业总产值1 9 9 2 拄1 0 0 8 13 05 8 3 6 1 4 1 1 8 0 6 7 76 36 4 ( 亿元) 1 9 9 7 年2 7 0 3 75 29 8 2 34 l3 1 4 9 1 7 66 0 4 4 1 9 9 2 年9 9 2 59 6 5 ，6 4 64 91 0 ，9 5 2 4 2 6 2 5 8 工业销售值 ( 亿元)1 9 9 7 正 2 7 、2 4 32 4 9 18 64 22 7 0 2 18 25 7 、0 6 1 9 9 2 e i2 6 6 2 2 36 2 7 2 1 0 1 0 ，6 7 70 25 72 3 总资产 ( 亿元)1 9 9 7 年5 3 2 3 6 3 6 1 f i , 4 2 24 3 3 3 7 8 0 2 34 85 0 1 9 9 2 年1 3 2 32 95 8 38 48 9 2 8 95 27 4 利税总额 ( 亿元)1 9 9 7 i i =3 ，4 8 75 86 2 08 21 6 3 20 63 9 2 5 中小企业现状及问题 2 4 3 中小企业发展面临的问题 近几年来，中小企业的发展面临着严重的困难和挑战。许多中 小企业经营困难，亏损十分严重，