（企业管理专业论文）建筑业企业信用评价研究.pdf

武汉理工大学硕士学位论文 摘要 建筑业作为国民经济的支柱产业，在国民经济和社会发展中发挥着举足轻重 的作用，然而在其繁荣的同时，各种市场失信问题也大量出现，严重阻碍了建筑 市场的健康发展，建设完备的建筑市场信用体系已成为当务之急。而建筑市场主 体的信用评价作为信用体系建设的重要基础性工作，即采用先进科学的手段来计 量信用情况，为政府规范建筑市场管理提供重要依据，为建筑市场各方主体加强 自身竞争力，以及为各主体的市场交易活动提供参考、防范信用风险，将具有十 分重要的意义。本文选取建筑业企业为研究对象，初步探讨了建筑业企业信用评 价的指标体系构建及评价方法。本文在全面参考一般企业信用评价指标的基础 上，结合建筑业企业特点，构建了建筑业企业信用评价指标体系，在综合考察和 对比分析各种信用评价办法的基础上，选取了基于层次分析法的模糊综合评价模 型来对建筑业企业信用进行评价。希望通过本文的研究，能够对建筑市场各方主 体信用评价提供一种思路和方法。 本文共分为五章。第一章：导论。分析建筑业企业信用评价的必要性及意义， 国内外理论研究和实践情况综述，本文研究内容和研究方法。第二章：企业信用 评价理论基础概述。简要介绍企业信用及企业信用评级的基本概念、内涵、相关 因素、特点等；简要叙述国内外信用评级业的发展历程，并对企业信用评价方法 进行综述。第三章：建筑业企业信用评价指标体系构建。简要介绍了建筑业企业 信用的概念、内涵，提出建立建筑业企业信用评价指标体系的原则，分析影响建 筑业企业信用的主要因素及内容，从而构建了建筑业企业信用评价指标体系。第 四章：基于层次分析法的建筑业企业信用模糊综合评价。简介模糊综合评价法基 本原理，构建建筑业企业信用的多级模糊综合评价模型，并利用层次分析法确定 各层指标权重，最后以某典型企业为例，对其进行信用评价，验证所建信用评价 系统的可操作性和有效性。第五章：结论与展望。对论文研究成果进行总结，并 提出研究的局限性和仍须进一步研究的地方。 ， 关键词：建筑业企业信用评价层次分析法模糊综合评价模型 武汉理工大学硕士学位论文 a b s t r a c t a st h ep i l l a ri n d u s t r yo fn a t i o n a le c o n o m y , t h ec o n s t r u c t i o ni sp l a y i n gav e r y i m p o r t a n tr o l e i nn a t i o n a le c o n o m ya n ds o c i a ld e v e l o p m e n t b u tv a r i o u sm a r k e t d i s h o n e s t y h a v e e m e r g e d w i t hi t s p r o s p e r o u s ，w h i c hs e r i o u s l y h i n d e r st h e d e v e l o p m e n to fc o n s t r u c t i o nm a r k e t ，s ot h a tb u i l d i n ga l le f f i c i e n tc r e d i ts y s t e mf o r c o n s t r u c t i o nm a r k e tb e c o m e sa l lu r g e n tt a s k c r e d i tr a t i n go fc o n s t r u c t i o ni n d u s t r y p a r t i c i p a n t sa sa l li m p o r t a n tf u n d a m e n t a lw o r ki nc r e d i ts y s t e mb u i l d i n g ，w h i c hr a t e s c r e d i tw i t ha d v a n c e ds c i e n t i f i cm e t h o d ，p r o v i d e si m p o r t a n tf o u n d a t i o nf o rg o v e r n m e n t r e g u l a t i o na n dm a n a g e m e n to nc o n s t r u c t i o nm a r k e t ，a n dp r o v i d e sr e f e r e n c ef o rm a r k e t p a r t i c i p a n t s b u s i n e s s ，w i l lb e o fg r e a ti m p o r t a n c e t h i st h e s i sr e s e a r c h e s o n c o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e sa n di n v e s t i g a t e st h ec o n s t r u c t i o no fe n t e r p r i s ei n d e xs y s t e m a n dr a t i n gm e t h o d s t h i st h e s i sc o n s t r u c t e dt h ec o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e sc r e d i t e v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mo nt h eb a s i so fc o n s u l t i n gt h eg e n e r a le n t e r p r i s e sc r e d i t e v a l u a t i o ni n d e xi na l la l l - r o u n dw a ya n dc o m b i n i n gt h ec o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e s c h a r a c t e r i s t i c ，c h o s et h ef u z z yc o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o nm o d e lo fc o n s t r u c t i o n e n t e r p r i s e s c r e d i t r a t i n g w h i c hb a s eo nt h e a n a l y t i c a lh i e r a r c h yt o r a t et h e c o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e sc r e d i to nt h eb a s i so fa n a l y z i n ga n dc o m p a r i n gt h ev a r i o u s m e t h o d so fc r e d i tr a t i n g h o p et op r o v i d eaw a yo ram e t h o df o rt h eo t h e rk i n d so f c o n s t r u c t i o n a lc o m p a n i e st h r o u g ht h i sr e s e a r c h t h ef u l lt h e s i si sd i v i d e di n t of i v ec h a p t e r s c h a p t e ro n e ：i n t r o d u c t i o n a n a l y z e t h en e c e s s i t ya n dm e a n i n go fc o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e s c r e d i tr a t i n g , s t a t u so fd o m e s t i c a n di n t e r n a t i o n a lr e s e a r c h ，s t u d i e so fc o n t e n t sa n dm e t h o d s c h a p t e rt w o ：t h e t h e o r e t i c a lf o u n d a t i o ns u m m a r yo fe n t e r p r i s e s c r e d i tr a t i n g i n t r o d u c eb a s i c c o n c e p t i o n ， i n t e n s i o n ， r e l e v a n t f a c t o r s ， c h a r a c t e r i s t i co fe n t e r p r i s e sc r e d i ta n d e n t e r p r i s e s c r e d i tr a t i n g , e t c n a r r a t ed o m e s t i ca n di n t e r n a t i o n a ld e v e l o p m e n tc o u r s e o fc r e d i tr a t i n gi n d u s t r yb r i e f l y , s u m m a r i z et h em e t h o d so fe n t e r p r i s e s c r e d i t r a t i n g c h a p t e rt h r e e ：t oc o n s t r u c tt h ec r e d i te v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mo fc o n s t r u c t i o n e n t e r p r i s e s i n t r o d u c et h ec o n c e p t ，i n t e n s i o no fc o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e sc r e d i tb r i e f l y , p u tf o r w a r dt h ep r i n c i p l eo fs e t t i n g 叩c o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e s c r e d i t e v a l u a t i o n i n d e xs y s t e m ，a n a l y z et h em a i nf a c t o r sa n dc o n t e n t sw h i c hi n f l u e n c et h ec o n s t r u c t i o n e n t e r p r i s e s c r e d i t ，a n dc o n s t r u c tt h ec r e d i te v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mo fc o n s t r u c t i o n e n t e r p r i s e s c h a p t e rf o u r ：f u z z yc o m p r e h e n s i v e e v a l u a t i o no fc o n s t r u c t i o n 武汉理工大学硕士学位论文 e n t e r p r i s e sc r e d i tr a t i n gw h i c hb a s eo nt h ea n a l y t i c a lh i e r a r c h yp r o c e s s i n t r o d u c et h e b a s i cp r i n c i p l eo ff u z z yc o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o n , c o n s t r u c tt h em u l t i s t a g ef u z z y c o m p r e h e n s i v ea p p r a i s a lm o d e lo fc o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e sc r e d i tr a t i n g ，u t i l i z et h e a n a l y t i c a lh i e r a r c h yp r o c e s st oc o n f i r mt h ew e i g h to fi n d e xi ne v e r yl a y e r f m a l l yt a k e o n et y p i c a le n t e r p r i s ea sa ne x a m p l e ，c a r r yo nc r e d i tr a t i n gt oi t ，t o p r o v et h e e f f e c t i v e n e s sa n dv a l i d i t yo fa p p r a i s e ss y s t e m a t i cw h i c ht h i sp a p e rb u i l d c h a p t e rf i v e ： c o n c l u s i o na n dp r o s p e c t s u m m a r i z er e s e a r c hr e s u l t so ft h et h e s i s ，p r o p o s et h e l i m i t a t i o na n dt h ep r o b l e m sw h i c hs t i l lb ef u r t h e rs t u d i e d k e y w o r d s ：c o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e c r e d i tr a t i n g a n a l y t i c a lh i e r a r c h yp r o c e s s f u z z yc o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o nm o d e l 独创性声明 本人声明，所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究 成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人 已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得武汉理工大学或其它教育机构的 学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已 在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 研究生签名：星丝兰垒 日期： 守神琶s t s 关于论文使用授权的说明 本人完全了解武汉理工大学有关保留、使用学位论文的规定，即学校有权保 留、送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部内容， 可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。 ( 保密的论文在解密后应遵守此规定) 日期：毋，0 3 s 武汉理工大学硕士学位论文 第1 章导论 近几年，随着我国建筑市场的迅猛发展，建筑业已经成为名副其实的国民经 济支柱产业。然而在其繁荣的同时，各种市场失信问题也大量出现，严重阻碍了 建筑市场的健康发展，建设完备的建筑市场信用体系已成为当务之急。而建筑市 场主体的信用评价作为信用体系建设的重要基础性工作，即采用先进科学的手段 来计量信用情况，为政府规范建筑市场管理提供重要依据，为建筑市场各方主体 加强自身竞争力，以及为各主体的市场交易活动提供参考、防范信用风险，将具 有十分重要的意义。本文将以建筑业企业为研究对象，初步探讨建筑业企业信用 评价的指标体系构建及评价方法。 1 1 建筑业企业信用评价的必要性 1 1 1 建筑业企业作为建筑市场最重要主体其信用建设首当其冲 首先，从建筑市场结构来看，无论是企业、从业人员数量，还是产值、利润， 建筑业企业都占据主导地位。据第一次全国经济普查结果显示，到2 0 0 4 年末， 我国建筑行业拥有建筑业企业将近1 3 万家，从业人员达2 7 9 1 万人，拥有资产超 过3 1 6 0 0 亿元，当年完成施工产值约3 1 0 0 0 亿元，实现利税1 8 3 0 亿元【l j 。而据 国家统计局统计，2 0 0 7 年前三季度，全国建筑业企业( 指具有资质等级的总承包 和专业承包建筑业企业，不含劳务分包建筑业企业) 完成建筑业总产值3 0 5 8 2 亿 元，同比增长2 2 7 。全国建筑业企业房屋建筑施工面积3 7 8 亿平方米，同比增 长1 8 3 。全国建筑业企业总收入2 7 6 2 4 亿元，同比增长2 6 6 。全国建筑业企 业实现利润总额6 5 8 亿元，同比增长4 4 5 i 引。 其次，建筑业企业作为建筑产品的直接生产者，其管理和诚信水平直接关系 到产品的质量，因此，对建筑业企业进行评价，全面及时地反映承包商的经营行 为和信用状况，对政府规范市场监管，业主择优选择承包商以及建筑业企业自身 发展壮大、提升竞争力都具有极其重大的意义。 1 1 2 建筑业企业严重失信呼唤信用建设 建筑业企业在工程建设的全过程中，在招投标、签订合同、施工以及竣工不 同环节都存在失信现象，其主要表现在不依法履行建设程序；资质挂靠；申报资 质弄虚作假；非法转包、分包；串标、围标；在施工过程中偷工减料、粗制滥造； 武汉理工大学硕士学位论文 拖欠农民工工资等方面。近年来，工程建设活动中的违法案件频频曝光。 ( 1 ) 资质挂靠和非法转包、分包现象严重 这里所谓资质挂靠是指不具备承接某项工程资质要求的单位或个人，以某一 具备资质条件的施工企业的名义承揽施工任务的行为。挂靠现象是建设领域里的 罪恶之源，建设领域里的许多腐败行为与挂靠现象有直接关系，挂靠使得建设领 域内的围标、串标、陪标等违法行为屡屡发生，挂靠现象使得建设领域内公开、 公平、公证的招投标制度遭到严重置疑与挑战。非法转包、分包是指建筑企业( 总 包人或承包人) 违反法律、法规规定，将其承包的全部工程转包给他人施工或分 包后未在施工现场设立项目管理机构和派驻相应人员，并未对该工程的施工活动 进行组织管理的行为。主要表现为：一是承包单位中标后，不派出项目管理班子 或虽派出项目管理班子，但不符合投标文件的承诺；二是承包单位只收取管理费 用，对工程质量、安全、进度、成本核算等不进行管理；三是承包单位将承接的 业务全部转给他人，或未按规定经建设单位同意，将承接的业务部分转给他人。 由于工程经层层转包、分包，层层盘剥，一方面导致实际投入工程的资金大大缩 水，从而为工程质量事故埋下隐患；另一方面导致责、权、利关系复杂，一旦出 现问题，很难追查责任。 ( 2 ) 围标、串标行为猖獗 所谓“围标 、“串标 是指招标人与投标人之间或投标人相互之间采用不正 当手段，对招投标事项进行串通，以排挤竞争对手或损害招标人利益，从中谋取 中标的行为。一类是投标人与招标人串通。如一些招标人有私心，给投标人在项 目中标后实施过程中利用设计变更、现场签证为低价中标、高价结算留有空间； 二类是投标人相互串通，如故意制造无效投标或者弃标等。近年来，工程招投标 活动中的围标、串标案件频频曝光于媒体。震惊国内的2 0 0 5 年“国内市政工程 串标第一案 温州市政工程串标案还历历在目，2 0 0 7 年1 月1 7 日，中央财经大 学综合楼基建项目供水设备招投标中，山东青岛三利集团又涉嫌参与围标，目前 警方已立案调查此事。 ( 3 ) 质量安全事故频发 建筑业企业种种失信行为导致质量安全事故频发，造成严重后果。据质量安 全司统计，2 0 0 7 年上半年，全国共发生房屋建筑与市政工程生产安全事故3 7 4 起、死亡4 6 5 人，其中一次死亡3 人以上事故2 0 起、死亡8 6 人，分别比去年同 期上升了5 2 6 和1 7 8 1 【3 】。2 0 0 7 年3 月2 8 日上午9 点3 0 分左右，中铁十二 局第二工程公司在承建北京市地铁1 0 号线2 标段施工过程中，由于对施工复杂 的地质情况不清，当施工断面发生局部塌方和导洞拱部产生环向裂缝的险情时， 未制定并采取保护抢险人员的安全技术措施，指挥作业人员实施抢险，发生二次 2 武汉理工大学硕士学位论文 塌方，造成6 人死亡【钔。2 0 0 7 年1 1 月1 4 日1 0 时3 0 分许，江苏省无锡市银仁一 一御墅花园d a 8 号房工地发生一起重大事故，一台s c d 2 0 0 2 0 0 型施工升降机 西侧吊笼突然从1 1 层楼坠落，吊笼内1 7 名作业人员( 含升降机操作工) 随吊笼 坠落至地，共造成1 1 人死亡( 当场死亡4 入、经抢救无效死亡7 人) 、6 人受伤。 初步分析，该起事故是由于提升设备机械电器故障、安全装置失灵所致【5 1 。 ( 4 ) 拖欠农民工工资严重 由于建筑行业层层转包和违法分包的客观存在，农民工工资拖欠问题日益凸 显。据银川市劳动监察大队统计，2 0 0 7 年银川市建筑企业拖欠、克扣农民工工 资问题严重，截至1 2 月2 2 日，银川市1 1 家拖欠大户共拖欠农民工工资2 0 0 0 多 万元，涉及农民工1 0 3 8 4 人 6 1 。2 0 0 7 年8 月2 6 日，南京六合区丰安科技办公楼 工地上的3 3 名民工，由于屡次向包工头讨要不到工资，于是在鼓楼广场非法聚 集，在北京东路上举着标语、横幅，造成了恶劣影响 7 1 。 建筑业企业信用缺失严重，极大地限制了建筑业的健康发展，建筑业企业呼 唤信用建设。 1 1 3 信用评价是信用建设的基础工作 对建筑业企业信用进行评价是对建筑业企业进行信用管理的基础和重要依 据，是建筑市场信用体系的一个重要组成部分。没有对企业基于信用的分类和认 识，没有对市场信用状况深入透彻的了解，就很难针对现实情况对症下药，就很 难建立起真正有效的信用体系。建筑业企业的信用评价是建筑业企业信用体系建 设的一个组成部分，是最基础性的工作，只有积极建立和完善建筑业企业信用评 价制度，才能依据评价结果形成相应的奖惩机制和市场准入、退出机制，才能真 正有效地规范建筑业企业市场行为，帮助建筑业企业真正成为依法经营、自负盈 亏、自我发展、自我约束的建筑市场竞争主体，从而推动我国建筑业的健康迅速 发展。 1 2 建筑业企业信用评价的意义 1 2 1 有利于政府转变职能并加强对建筑市场的规范管理 目前，建筑业企业资质等级由政府以行政管理的方式提供，从理论上讲，政 府同时就应该为各建筑业企业提供相应的担保，但在实际活动中，政府根本没有 承担起担保人的责任和义务。建立一套科学、系统的建筑业企业信用评价体系， 把建筑业企业资信评估这种专业性很强的工作交由市场去做，有利于把政府从目 前的尴尬境地中解救出来，从而转变政府职能，重塑政府市场监督员和宏观管理 3 武汉理工大学硕士学位论文 员的角色。借助于专业信用评级，一方面使政府管理部门缓解了不能全面、及时 深入地调查了解和分析情况的矛盾；另一方面可以把政府管理部门从日常、繁琐 的事务性工作中解脱出来，在社会化专业信用评级的基础上，政府管理部门可以 进行重点的、事前的、预警性的监管和调控【踟。如对达到一定信誉等级和连续保 持一定信誉等级的企业，可以免年检，而对信誉情况比较差的企业实行重点稽查 左盘 守0 1 2 2 有利于业主择优选择承包商和防范商业风险 建筑业企业信用评价体系的建立，能够有效减少“信息不对称 ，使建设单 位通过评价体系对承包商有更多的了解，在选择项目或企业时具有更好的选择方 向，减少交易的盲目性，防范投资或承包风险。信用评价从经济学的角度来看， 主要是用来解决参与交易双方的信息不对称问题，从而有效规避信息不对称对交 易当事人双方所造成的信用风险。在我国建筑市场中，业主选择建筑业企业，主 要是从建筑业企业的资质等级和以往所承建工程的业绩、得奖情况等方面来对其 有一个笼统的认识，然而建筑业企业的资质等级主要是由该企业所拥有的设备硬 件为标准评定的，与企业的内部管理情况、财务资信情况、风险控制能力关系不 大；以往承建工程的业绩和得奖情况虽然可以说明一些问题，但也并不全面。因 此，业主可能对建筑业企业内部的情况并不知道或是并不是完全了解，没有综合 全面的信息提供参考，在无形中增加了工程的风险。所以，通过对建筑业企业信 用评价这一手段使业主获取足够的信息是十分必要的。当然，建筑业企业对于业 主也是属于信息不对称，由于本文研究侧重，因此本文只讨论业主对建筑业企业 单方面的信息不对称情况。 1 2 3 有利于提高企业竞争力和培育优势建筑业企业 现代意义上的企业竞争已经不再只是有形资产、技术熟练程度、企业规模等 外在物质形态的竞争，而更加表现在商誉、品牌、信用等无形资产的竞争上，这 些都是内化在企业内部的代表一个企业核心生命力的元素，要增强企业的核心竞 争力，就必须要提高自身的信用水平。建筑业企业信用评价能够反映企业的信用 状况，一方面有助于减少建筑市场的恶意竞争和无序竞争，营造规范的市场秩序 和公平的市场竞争环境，从而自动淘汰信用较差的企业和个人，使信用较好的建 筑业企业获得更多的机会和更多的优势，使市场这个“看不见的手能真正发挥 作用。另一方面，能促使企业和个人为保持和提高信用，积极清理债务、遵守合 同、履行约定，从而提高企业的融资能力，进一步提高企业的竞争力，促进企业 做强做大，推动建筑业又好又快发展。 4 武汉理工大学硕士学位论文 1 2 4 有利于推动工程担保和保险制度的发展 完善的建筑业企业信用评价体系能够推动工程担保和保险制度的发展。工程 担保和保险都是工程风险转移和经济损失补偿的重要手段。建立建筑业企业信用 评价体系，能够有效加强建筑市场主体之间的责任关系，保障工程建设的顺利完 成。然而，现阶段我国的工程担保和保险制度实施效果并不显著，缺乏有效、完 善的信用评价体系是主要原因之一。建筑业企业信用评价体系建立后，能够首先 吸引保险业对信用较好的施工企业的工程项目进行担保和保险试点，由点及面， 从而促进工程担保和保险制度在我国建筑市场的推广和实施。 1 3 国内外建筑业企业信用评价理论研究与实践情况综述 1 3 1 国内外建筑业企业信用评价理论研究综述 在建筑业企业信用评价指标体系方面，目前，国内外在这方面还未见系统的 研究文献，我国对建筑市场信用体系的研究还处于初始阶段，因而关于建筑业企 业信用评价指标体系构建的研究还相当少，目前为止，只有少数几位学者对其作 过初步研究。马自强、旷开萃、方建慧( 2 0 0 3 ) 在建筑企业诚信评估指标体系 的分析一文中指出“在建筑行业，企业与诚信有关的行为能力主要指企业在生 产、生活及社会交易中自身行为所产生的诚信状况及其与诚信状况相对应的能力 水平，具体包括经营能力、技术能力、成长能力及发展前景、偿债能力与履约能 力【9 p 。宋程鹏，王孟钧，常燕( 2 0 0 7 ) 在施工企业信用评价体系构建一文 中提出了从企业履行合同的能力和履行合同的意识两方面来对施工企业进行信 用评价。其中，施工企业履行合同的能力包括经营能力、竞争能力、管理能力和 财务能力。履行合同的意愿属于企业的道德范畴，难以进行量化，故从企业此前 履行合同的行为记录来考量【l o l 。刘晓峰、齐二石( 2 0 0 6 ) 在建筑企业信用评 价系统研究一文中根据国家有关建筑市场的法律、法规及相关政策，构建了一 套包括5 个一级指标、1 7 个二级指标的建筑企业信用评价指标体系，其中5 个 一级指标分别为企业基本情况( 包括企业规模与生产能力、企业文化能力、企业 信誉水平、企业管理水平、财务收益能力、客户管理与市场营销能力6 个二级指 标) 、人力资源水平( 包括人力资源能力、人力资源制度2 个二级指标) 、工程项 目信息( 包括项目信息概况、技术创新能力、项目运作能力3 个二级指标) 、奖 励及处罚记录( 包括获奖情况、处罚情况、诉讼能力3 个二级指标) 和环境能力 ( 包括内部环境能力、外部环境能力、环境适应与应变能力3 个二级指标) x l j 。 唐茜( 2 0 0 6 ) 在建筑施工企业信用评估指标体系的研究一文中主要从施工企 5 武汉理工大学硕士学位论文 业的企业素质、偿债能力、经营管理、经营效益、发展前景等五个大的方面来对 建筑施工企业信用进行了评估【1 2 1 。曲春慧( 2 0 0 6 ) 在其建筑企业信用评价研 究一文中构建的建筑企业信用评价指标体系包含了七个方面的内容，分别是企 业信用记录、宏观环境、企业素质、偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力 垒塞f 1 3 】 寸 o 在建筑业企业信用评价方法方面，唐茜在建筑施工企业信用评估指标体系 的研究一文中运用基于多属性决策理论的信用评估方法对建筑业企业信用进行 了评价。曲春慧在建筑企业信用评价研究一文中运用基于熵值法的模糊综合 评判模型对建筑业企业信用进行了评价。姚玉玲、李婷婷在公路施工企业信用 评价一文中探讨了应用层次分析和模糊综合评价相结合的方法来对公路施工企 业信用进行评价【1 4 1 。另外，曹顺、刘婷在基于b p 神经网络的企业信用评价研 究一文中应用神经网络模型对企业信用进行了评价【1 5 l 。王玉娥、叶莉、郭继 明在工业企业信用评价方法研究中应用主成分分析法对工业企业信用进行了 评价【1 6 1 。吴金星，王宗军在基于层次分析法的企业信用评价方法研究一文 中探讨了运用层次分析法来评价企业信用1 1 7 j 。 由于建筑业企业不同于一般的工业性企业，它作为一个特殊的基础性行业， 具有很多独特的特点，因此，对其的信用评价并不能简单地套用一般企业的指标 体系或方法，选择或开发一套真正结合建筑业企业自身特点，适合我国国情的建 筑业企业信用评价体系，这是我们目前所必须解决的首要问题。 1 3 2 国内建筑业企业信用评价实践现状 目前国内建筑业企业的信用评价按照评价主体的不同主要分为三类：政府部 门评价、行业协会评价、专业评级机构评价。 ( 1 ) 政府部门评价 从2 0 0 2 年，建设部印发关于加快建立建筑市场有关企业和专业技术人员 信用档案的通知后，全国各省市建设行政主管部门积极着手建筑市场信用体系 建设，并且部分省市已在建筑业企业信用评价方面作出了初步尝试，江苏省建设 厅出台了江苏省建筑业企业信用评价记分标准，扬州市制定了扬州市建筑 市场各方主体信用评价内容及标准等规范性文件，主要从企业良好行为和不良 行为两个方面对建筑业企业或建筑市场其它主体的信用情况进行了评价。2 0 0 6 年，黑龙江省建设行政主管部门出台了黑龙江省建筑业企业行业信用评价办 法，实施了对建筑业企业从资格素质、市场行为、社会信誉等方面的行业内部 的综合评价。哈尔滨市出台了哈尔滨市建筑业企业综合信用评价暂行办法， 对企业在履行社会责任和义务以及企业在有关行业法律、法规规定的范围内履行 6 武汉理工大学硕士学位论文 企业责任和义务等方面的情况作出综合评价。2 0 0 7 年，南京市也制定出台了南 京市2 0 0 7 年度建筑业企业信用等级评定实施细则及南京市2 0 0 7 年度建筑业 企业信用等级评定标准。 ( 2 ) 行业协会评价 2 0 0 5 年8 月建设部关于加快推进建筑市场信用体系建设工作的意见印 发全国，意见指出要按照“一个指导思想，二者同步推进，三方协调配合， 实现四个统一 的基本思路，加快推进建筑市场信用体系建设；同步推进政府对 市场主体的守法诚信评价和社会中介信用机构开展的综合信用评价；充分发挥政 府部门、行业协会和评价机构的作用，推动建筑市场信用体系的建设，并指出行 业协会的主要工作是“参与信用体系的建设，协助政府部门研究制定信用标准， 参与信用征信和评价，负责具体的事务性工作；建立行业内部监督和协调机制， 建立以会员单位为基础的自律维权信息平台，加强对信用征信和评估机构的监 督；开展建筑市场信用体系专题研究，指导有关信用征信和评价机构研究建筑市 场各方责任主体的信用标准模型和评价方法，并适时修改完善；组织有关交流研 讨和业务培训，开展加强对从业人员的动态监管，努力提高建筑市场信用征信和 评价工作的质量。” 为贯彻意见精神，中国施工企业管理协会联合中央各部门、省级建设( 建 筑、施工) 行业协会、信用评估中介公司成立了中国工程建设社会信用管理委员 会，并于2 0 0 5 年1 1 月制定出台了中国工程建设社会信用评估组织实施办法( 试 行) 。办法规定由中国工程建设社会信用管理委员会统一领导全国工程建设 企业信用评价工作，主张设立工程建设社会信用评估师制度，由具有信用评估师 执业资格的人员组成信用评估小组，通过材料审查、实地访谈等方式来对工程建 设企业的社会信用进行评估。 2 0 0 7 年3 月，中国建筑业协会也制定出台了建筑业企业诚信行业评价试 行办法，规定建筑业企业诚信的行业评价工作在政府主管部门的指导下，由建 筑业协会组织对建筑业企业信用情况进行评审，主要指标包括企业不良行为记 录、企业信守合同、企业工程质量、安全生产和文明施工、社会责任和银行信贷 等方面的情况。 ( 3 ) 专业评级机构评价 目前，我国也出现了一些专业的信用评级机构，其所经营的评价业务中也有 对建筑业企业进行评价的。其中比较著名的有安博尔中诚信信用研究中心，它对 建筑安装企业信用评价采用主观评估和客观评估相结合的方法，对被评对象的信 用评价内容分为三部分，即定性分析、定量分析和特殊分析。其中，定性分析主 要包括行业风险和企业经营环境( 企业所处行业状况、市场状况和公司具体经营 7 武汉理工大学硕士学位论文 环境) 、企业竞争力分析( 企业规模、注册资本与净资产、业务范围、企业资质 等) 、政策对工程建筑业的影响分析( 主要是建筑业企业资质管理规定对工 程建筑业的影响) 、与固定资产投资投入产出关联度的影响分析、企业经营管理 分析( 经营能力、战略发展计划等) 、财务报表质量和可靠性分析、自行垫付工 程费用和资金实力分析、资金结算与借贷状况分析等；定量分析主要包括盈利能 力分析、偿债能力分析、资本结构和资产质量分析、现金流量分析、企业成长性 预测等；特殊分析是安博尔中诚信提出的一个全新的评价理念，主要评估内容是 或有事件、融资渠道、公共关系、特有或专用资源和抵押、资押、保证及其附属 协议等增强企业资产变现能力和减弱企业变现能力的因素，主要包括可动用的银 行贷款指标、或有负债、长期租赁、公共关系和融资渠道等。 1 3 3 目前国内建筑业企业信用评价存在的问题 ( 1 ) 专业评级机构发展滞后，主要依赖政府部门 长期以来，由于我国的信用评级业发展相当缓慢，相关法律法规和监管体系 还有待建立，也远没有形成统一的行业规范和全国性的市场，并且专业评级机构 业务范围也相当局限，主要集中于银行信贷、证券发行等行业，对于工商业企业 的信用评价少之又少，涉及到建筑业企业的评价更是凤毛麟角。目前，大多数对 于建筑业企业的信用评价还是主要由政府部门以及直接或间接依附于政府部门 的单位进行的，因此在评级过程中受到的行政干预多，缺乏客观独立性，并且政 府部门的评价主要侧重于在企业守法守规方面的评价，而忽略企业经营情况等方 面，评价不具全面性，因而评价结果作用也十分有限。 ( 2 ) 没有统一的评价指标体系、评价标准和方法 目前对于建筑业企业的信用评价并没有一套统一、规范的指标体系、评价标 准和方法，各个机构使用不同的指标、标准和方法，造成评级结果差距很大，不 具有可比性，因此就不具备权威性，无法发挥降低企业筹资成本和增加企业无形 资产的关键功能，这也造成了企业缺乏进行信用评价的积极性。 1 4 本文研究内容和方法 1 4 1 研究内容 本文将在对企业信用评价理论基础的研究上，结合建筑业企业的特点，借鉴 国内外已有的一些成果和经验，构建一套既符合建筑业特点又相对科学、合理、 全面的建筑业企业信用评价指标体系，并选择一套更科学、简明、易于操作的数 学方法对建筑业企业进行信用评价。 武汉理工大学硕士学位论文 本文主要由五个部分组成： 第一部分：导论。分析建筑业企业信用评价的必要性及意义，综述国内外理 论研究现状，并对我国建筑业企业信用评价现状和问题进行综述。 第二部分：企业信用评价理论基础概述。简要介绍企业信用及企业信用评级 的基本概念、内涵、相关因素、特点等；简要叙述国内外信用评级业的发展历程， 并对企业信用评价方法进行归纳分析。 第三部分：建筑业企业信用评价指标体系构建。简要介绍了建筑业企业信用 的概念、内涵，提出建立建筑业企业信用评价指标体系的原则，分析影响建筑业 企业信用的主要因素及内容，从而构建了建筑业企业信用评价指标体系。 第四部分：基于层次分析法的建筑业企业信用模糊综合评价。简介模糊综合 评价法基本原理，构建建筑业企业信用的多级模糊综合评价模型，并利用层次分 析法确定各层指标权重，最后以某典型企业为例，对其进行信用评价，验证所建 信用评价系统的可操作性和有效性。 第五部分：结论与展望。对论文创新点进行总结，并提出研究的局限性和仍 须进一步研究的问题。 1 4 2 研究方法 本文的研究方法是基于企业信用评价相关理论，在充分研究借鉴前人研究成 果和实地调查研究的基础上，综合运用理论研究与案例分析相结合的方法。 ( 1 ) 理论研究 本文通过影响因素分析构建了建筑业企业信用评价指标体系，通过评价方法 的比较，选取了模糊综合评价法作为建筑业企业的信用评价办法，并构建了建筑 业企业的三级模糊综合评价模型。 ( 2 ) 案例分析 本文在理论研究的基础上，选取了一个典型建筑业企业作为案例，对其进行 了信用评价，来验证理论的可实践性和可操作性。 9 武汉理工大学硕士学位论文 第2 章企业信用评价理论基础概述 2 1 企业信用评价概述 2 1 1 信用与企业信用 ( 1 ) 信用的含义 美国科学家富兰克林在给一个年轻商人的忠告一书中有一句名言：“切 记，信用就是金钱 。我国著名经济学家厉以宁认为，信用是对合法交易权利的 尊重和维护，信用降低了交易成本【1 9 】。信用，在英文中是“c r e d i t ，源自拉丁 文“c r e d o ，原意指相信、信任、声誉等，朗文当代英语词典( 1 9 8 7 年) 对信 用的解释是“信仰或相信某事物的正当合理性，“在还债或处理货币事物中受信 任的品质，“购买商品及服务后一段时间内偿还的制度。大英百科全书对 “c r e d i t 的解释是“指一方( 债权人或货款人) 供应货币商品、服务或有价证券， 另一方( 债务人或借款人) 在承诺的将来时间里偿还的交易行为 。国内对信用的 理解，有代表性是辞海( 1 9 9 9 年版缩印本) 里的信用包括三种含义：一是“信 任使用 ；二是“遵守诺言，实践成约，从而取得别人对他的信任 ；三是“以偿 还为条件的价值运动的特殊形式，多产生于货币借款和商品交易的赊销或预付之 中，其主要形式包括国家信用、银行信用、商业信用和消费信用 【捌。 实际上，信用是社会经济发展的必然产物，它包含了经济和社会伦理道德两 个层面的含义。信用最早是一个社会伦理学的范畴，是指从事社会和经济活动的 当事人之间建立起来的以诚实守信为道德基础的履约行为，即通常我们所说的 “一诺千金、“讲信用 、“守信誉 等，它是一种普遍的处理人际关系的道德准 则1 2 1 1 。但是伴随社会经济的发展，商业信用和银行信用的兴起，信用又有了新 的含义，在经济学领域，广义上的信用是一种主观上诚实守信和客观上的偿付能 力的统一。具体地说，信用是诚实守信这种伦理精神体现于经济活动中，经济主 体之间以谋求长期利益最大化为目的，建立在诚实守信基础上的心理承诺与约期 实践相结合的意志和能力。 ( 2 ) 企业信用 企业作为最重要的市场经济主体，其信用亦有狭义和广义之分。狭义企业信 用是指企业对债务按期还本付息的能力和意愿。其中，债务主要是指企业对外的 有利息负债，如长短期借款、长短期债券、可转换公司债券等：还本付息的能力 主要是指企业在债务到期时能筹措到足够的资金偿还到期的债务利息和本金； 1 0 武汉理工大学硕士学位论文 偿债意愿是指企业是否愿意偿还到期的债务。广义的企业信用还包括企业是否遵 守工商、税务、海关、劳动等部门的有关法规，履行商业合同，偿还或有负债方 面的情况【堋。 2 1 2 企业信用评级概念与内涵 信用评级，是指由独立中立的专业评级机构或部门，受评级对象的委托，根 据“公正、客观、科学 的原则，以评级事项的法律、法规、制度和有关标准化 的规定为依据，采用规范化的程序和科学化的方法，对评级对象在特定时期或特 定条件下履行相应经济承诺的能力及其可信任程度进行调查、审核和测定，经过 同评级事项有关的参数值进行横向比较和综合评价，并以简单、直观的符号表示 其评价结果，公布给社会大众的一种评价行为。那么，由此可知，企业信用评级 则是以企业为对象的信用评价行为和评价过程【2 2 1 。 企业信用评级的基本概念包括以下几点内涵： ( 1 ) 评级机构和人员必须独立于被评对象 信用评级作为一种中介服务，其结果被投资者、市场监管者等所采用，要很 好地服务于这些使用者，其结果必须取信于人。因此信用评级机构和人员必须在 形式上和实质上保持高度的独立性，在避免利益冲突的基础上，提供客观公正的 结果，从而更好地发挥信用评级的作用。 ( 2 ) 企业信用评级的作用在于揭示风险 评级机构通过收集数据、分析评价信息，对评级对象按时或按条件履行契约 的可能性表达意见，用简单明了的符号将受评对象的信用信息公之于众，一定程 度上缓解了交易双方之间的信息不对称，揭示了一定的违约风险。 ( 3 ) 企业信用评级是对未来的预期 企业信用评级是对企业未来按时或按条件履行契约的可能性进行的评价，它 除了向投资方提供一些受评企业的信用记录来帮助减少信息不对称外，它还需要 对可能影响到受评企业未来信用风险的现状和前景因素进行深入分析。 ( 4 ) 企业信用评级需要大量定性和定量的信息 评级机构或人员要对企业做出科学合理的评价，必须收集大量的信息，才能 准确公允地对企业的信用风险进行评价，为投资者决策提供信息。 (