（工商管理专业论文）哈蓄电池厂建立公司治理结构案例.pdf

哈尔滨工程大学j 】= = 商管理硕士学位论文 摘要 哈蓄电池厂曾是原国家机械工业部生产铅酸蓄电池的重点骨干企业，工 厂生产的企鹅牌蓄电池曾是国内知名品牌，在国内颇具影响。但随着市场经 济的迅速发展，企业效益开始下滑。面对严峻的形势，工厂党政领导班子， 顺应改革潮流，从产权制度改革入手，进行建立规范公司治理结构的现代企 业制度尝试，使企业走上良性发展的轨道。 本案例从工厂的自然概况开始，叙述了哈蓄电池厂在改制前企业制度形 式和经营状况、发展中遇到的困难，以及企业领导如何在逆境中选择和制定 企业改革的具体思路：描述了企业退出国有经济、建立规范公司治理结构的 具体操作过程和改革的具体内容，特别是借鉴曾经进行过的“翻牌”的公司 制改革的教训，从产权这个触及国有企业改革中体制的深层次问题入手，以 建立规范的公司治理结构为目的，来进行改革探索；描述了改制后企业在管 理模式、组织结构等方面发生的合理变化：本案例通过运用现代企业制度的 有关理论，剖析了产权、治理结构的关系以及产权、治理结构的安排对企业 效益、管理水平、企业家作用发挥及经营战略之间的关系，从理论上再现了 企业所进行的改革的可行性、必然性。在分析改革给企业带来的变化和改革 成功因素的同时也对企业下一步发展提出了设想。 关键词：案例：产权；治理结构 a b s t r a c t h a r b i ns t o r a g eb a t t e r yf a c t o r y h a de v e rb e e no n eo ft h ek e ye n t e r p r i s e so f t h em i n i s t r yo fe n g i n e e r i n gi n d u s t r y i t s “q i e b r a n ds t o r a g eb a t t e r yh a de v e r b e e nf j m o u sa l lo v e rt h ec o u n t r y w i t ht h ef a s td e v e l o p m e n to fe c o n o m yi n c h i n a ，i t sp r o f i t sd e c r e a s e dr a p i d l y t h e r e f o r m i n g o ft h e p r o p e r t yr i g h t a n d c o r p o r a t eg o v e r n a n c e m e c h a n i s mi st h em e t h o dt h ef a c t o r ya d o p t e di nt h es e r i o u sc o n d i t i o na n di t r e a l l yp u tt h ee n t e r p r i s ei n t o t h eh e a l t hr o a d b e g i n n i n gw i t ht h en a t u r a lc o n d i t i o no f t h ef a c t o r y ，t h i sc a s ei l l u s t r a t e st h e i n n e rs y s t e ma n dp r o b l e m sb e f o r er e s t r u c t u r i n g ，a n dh o wd i df a c t o r ym a n a g e r s s e l e c t e dt h e i rw a ya n dp u tf o r w a r dac o r r e c te n t e r p r i s ed e v e l o p m e n ts t r a t e g y t h e c a s e e m p h a s e s t h ea f f e c to n p r o p e r t yr i g h t a n d c o r p o r a t eg o v e r n a n c e m e c h a n i s mi nt h ew h o l e p r o c e s s ，a n a l y s e d t h er e l a t i o n sb e t w e e nt h e m f i n a l l y ，b ya n a l y z i n g r e f o r mt h e o r ya n dt h es t o wo ft h ee n t e r p r i s e ，t h o u g h t s a n d s t r a t e g i e so ns o l v i n g t h ep r o b l e m sa r ep u tf o r w a r d k e yw o r d s ：c a s e ；p r o p e r t yr i g h t ；c o r p o r a t eg o v e r n a n c e m e c h a n i s m 喻尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 第1 章绪论 1 1 寨例写作的历史背景 我国国有硷业构建公司法人治理结构的实践，是伴随着g ( ) 年代以来国 有金蹙送行现代垒遭澍凄弱实行公司桶改革丽麓开翡。鑫1 9 9 4 年越来，我 困已有2 6 0 0 多家国有企业探索建立现代企业镣4 度，并在制度创新、经营管 理、组织结构等方面取得了阶段性成聚。僵我们也应该看到，企业所进行的 现代企业制度建设和公司制改纂，并未使国存众业改革取褥突破性进展。谗 多改制后的国荫大中型企业，熬管理水平和经济效益不但没有取得预想的 效果，榻反，避几年来却发生了大幅度麴滢坡。究其朦因，最掇本故一点， 就是在我国的公司制改革实践中，众多的国脊企业虽建立了法律形式上的 “琨 弋企监制痰”，毽囊正戆髂褒枣场经济内瀵载运徽极爨，甄公霉治理结 构并没有形成。 铮黠这静 番凌，誉家在近，毛年捉密了国有浚本逶爨麓产较镪度改孳，既 通过将部分国有资本退出竞争领域，形成建立在股权多元化基础之上的、以 分较和翩衡为特征静公司治理结构模式。这静做法的好处是它能彻底改变阻 碍生产力发展的旧经济体制，转换企业经营机制，真正落实企业法人的权 利，使之成为诌主经营、自负虢亏的社会主义商品生产者和经营者；彻底抛 弃陈旧的、不符合生产力发展麓簧蛇财产经营方式，获愿察毅的、现代的黢 权及财产经营方式，解除国家对企业承担的无限责任；使企业的管理走向现 弋讫葶羹瓣学忧，为提蒜企业效蕊葶羹孛嚣宓羹入# ，| 0 聂金渡与鏊繇接辕羹定萋 础。 埝蕊趣浚厂瑟对素汤经济的大潮，露对中瓣鸯叠入w t o 搿带来翡孝嚣遴与挑 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 战，在貔市率先进行了通过将固有资本全额退如的产税制度改革，建立规范 公司治理结构的现代企业制度的尝试。这一做法符合国家提出的国有企业改 革的目标，也是大势所趋。 i 2 案例写作的意义 建立科学的公司治理结构，是建立现代企业制度的重要内容和内在要 求，公弱翻的簸太优点和辖髓体瑗在公司戆法入治理缩鞫及英运行瓤截上。 具体地说有这样两点：是所桴者和经营者分离。二魑决策权、经营权、监 督衩三投分离。把国有资本退出静产权改革，作为建立现代企业制度、规范 公司治理结构的重要措施提出来更具有特殊意义。第一，产权制度改擎熊彻 底改变暖体制下的政企关系，建立权利、义务和责任明确的企业治理缩构， 使国有企业成为蠡剥其实的企业法人，从嚣馒之成为叁主经营、彦负擞亏蟾 法人实体和市场主体。第二，探讨如何根据我国国情，建立科学的、规范的 公司治理结构，是当前深化企业改革的重要谖题，也是逮按入世的必要准 备。第三，从产权入手规范公司治理结构，有利于推进一个城市的所有制结 糨调整_ 季爨经济终擒战臻调整。遴过调整，在增强金监竞争力、发震菩弱有经 济、拓宽企业融资渠道、完善丰土会保障制度和经济管理体制方面取得实质性 突破。 1 3 案铡的创新之处 在米来一段时间内，改造圜有产权，使国有资本退出竞争领域将成为国 有企业改革的主要方式，规范黪公司治理结橡将成为建立现代企业制度懿核 心，本案例的创新之处是把产权改革作为建立舰范公司治理结构的根本途径 疆毒索，鞋案销的形式呈现了产权、公蘧潞瑾缭稳、续效三考瓣必爨逡系， 哈尔滨二i _ = 程大学工商管理硕士学位论文 同时也晕现了公司治理结构对企业内部管理永平、经营战略、公司体制等方 暖的影嘛。通过对公司治理结搦及产权制度改攀等热点问题的研究，据裹了 对这些知识的理解和综合运用能力，揭示了企业改革的深层次的关键。 1 4 案例的构成 本案例由二部分构成： l ，寨铡。穷绍金渔历史、瑷获及菠莘藩企遣领导钵毒l 、蒜l 度形式、内 部管理和经营情况。描述了企业改革方寨的制定和选择以及企业退出国有经 济、建立规范公司治理结构鹣其体操步骤箨和改革内容。弁缮了改铡瑶企韭 在领导体制、管理模式、组织结构等方两发生的合理变化。 2 案例分析。通过分析改革涉及的理论，揭示了改革的可行性和产 权、治耀结构的变化对众业各个方面的黪响。分析了改革的成功因素并对改 革效果进行了评价。通过分析企业目前存在的问题和s w o t 分析，对企业未 来发展提出对策。 哈尔滨工槲大学t 商锊理硕士学位论文 第2 章哈蓄电池厂建立公司治理结构案例 2 1 淑制前的基本情况 2 1 1 企业概况 蹬尔滨蓄惫涟厂始建予t 9 4 7 年，1 9 5 8 零：厂开始童产汽车窟凌镑酸蓄 电池，烂原国家机械部生产锚酸蓄电池的重点骨干企业，是国有大中型企 救。工厂占她鬻积4 4 ，7 0 0 平方涞，建筑嚣积3 3 ，5 9 0 平方米。现有职工 l ，2 8 6 人。其中，离邋体职工3 3 2 人，占职工憋数蛇2 5 。8 ；各娄按术管 理人员1 1 6 名，占职工总数的9 中级馘上职称人员2 6 名，古职工总数的 2 。l 嚣。 咯尔滨蓄电池厂主攘经营范网：蓄电池制造，经营本企业翻产机电产品 成套设餐及棰美技术豹出墨鼗务，兼营歼震本企业中多 台姿经营、合 誊生产 及“三n 柬一补”业务。 工厂兹有氛器设备2 0 4 台( 套) 。其中耄予设备2 巷台 饔) ，遴赣超 霞设备2 d 台( 套) 。全部用于蓠电池生产、专用设备及辅助设备生产。技 术装备一般，大帮分为八、丸卡年代的购置设备及少部分六、七十年 弋嫡嚣 的设备。除少量的专用设备为日l 避外，其余大部分设备均为国斑产品。生产 运行丈部分处予正常状态，能满足生产饿用要求。近年来，由于维护保养不 到位，造成少量设备损坏浅无修复，部分处于掇踱状态，出于管理不善，出 黼部分设备丢失现象。 2 1 2 改制前企业制度形式和经营状况 戆謦电逸厂是金工爨产经饕公司授权嚣爱霹霄资产蹬资者蔽嚣黎煮禚强 4 哈尔演上裂人学工商管理硕士学位论文 有企业。改制葡，蓄电池厂为阐有独资企业，莛上缀主管部门，负责对工厂 主要经黄者的任命、经营范围的选择和企业的长期发殿等重大阀题的决策。 作为典毅的国有企业，其制度形式、改革的经历与其它国有企业大体相同。 l 、领导体铡和决繁规划方藤 实行党委领导下的分工负责制，党政联席会议为企业的最高决策层。从 澎式土餐，行饺决策授瓣撬麴分剿为党委会、厂长办公会稆驳工代表大会。 在企业被授权的范围内，由党委会作出霆大经营管理决策，厂长办公会泌复 渡，经敬代会审议螽遴逶。蔼在实际揉 乍中， 薹l 上级主管部门谯一定程度一h 控制整个企业逡转，在具体问题上，出厂长人说了算。工厂领导的职位和 耱途，不是由企泣效益决定的，而是取决于上级主管部门领导对他们酌信任 摆度。 2 、用工制度与激励机制方诼 工厂以全民所有制凰定工为主。分配上受制予整个工资簿理体制蜓终 束。一方面，平均主义现象严煎，经营者和职工的收入分配拉不开差躐；另 一方嚣，收入与贡献不成 l 爨，工厂厂长霹毫缀管理入爨兹救入镶绦，不是 依据工厂的经营效益取得的收入。厂长的工资只相当于一般职：平均收入的 i 5 绩。1 9 9 9 霉，工厂蔷次探索公霹嚣霭改革对，在送行内部劳动、入事翻分 配制度改革的基础上，确定了“分离分流、减员增效”的改革方案。合理定 员、竞簪主岗、激岗定薪。对下岗人员，一方瑟逶行转岗培训，输送瓢耨的 生产岗位、经济实体中戏进入辫就业中心；另一方面。实行了离岗退养、提 前退体鞠短勰熄工等政策性安鬻。 ： 、生产经罄状况方蕊 工厂曾有过辉煌的历史，其生产的“企鹅”牌屯池曾是国内知名品牌， 在枣场颇具影瞧。先题获 导雀饶、帮像、匿傥等多璞荣誉称号。在“七 五”、“八五”期间，产品始终畅销。但进入市场经济以后，随着产品愿新 攮 弋叛攀热餐，孳亍选蠢擎鑫盏激黧，竟擎手段耱方囱鼙箍丰富，蓄奄涟厂这 5 哈尔滨上秘火学工商管理硕士学位论文 个传统的国有众业的深层次矛蹰开始暴露。机制不活、债务负担过重、企监 制度创毅滞后、产品竞争能力夔，难以适应市场经济发展趋势。诸多矛羼使 工厂的生产经营越来越困难，生产规模和市场份额开始缩小，销售收入逐年 下滑，囊1 9 9 7 年以来，工厂镂镪收入迤年亏揍，尤其跫1 9 9 9 年，销售收入 比上年下降d 1 ，2 0 0 0 年7 月工厂已经停产放假。 表2 11 9 9 7 年1 9 9 9 损益表 擎位：万元 项日行次 1 9 9 7 年1 9 9 8 年1 9 9 9 在 一、产品铺售收入 l 4 ，5 0 07 5 03 8 0 9 5 0 02 ，2 2 8 0 1 1 ( ) 减：产品销售成本 2 3 ，3 6 97 5 02 ，7 8 9 2 5 0t 7 8 7 7 5 0 产品销售赞用 31 5 0 02 0 9 0 0 1 )8 1 ( 】 j i ) 声品销售糍套及附魏l 4 二、产品销售利润 57 4 9 5 0 08 2 ( j2 5 03 8 47 5 0 加：其毽韭务剥润 8；5 0 01 2 5 减：管理赞用 75 5 35 0 0 3 9 0 2 5 1 )：；1 1 2 5 0 妨努费用 8 5 9 95 0 0 8 4 8 5 ( f 8 5 07 5 0 三、群业刹润9 s 0 0 4 1 9 7 57 0 0 2 5 如：投资收益 1 06 l2 5 0 1 5 3 2 5 1 】2 o o ( 1 黄业外收入 l ll ：9 7 。7 5 01 2 9 e l o 减：荷业外支出 j2j 0 。2 5 0 2 2 0 0 9 秘、零l 澜惑颧 1 3w 1 2 1 2 5 ( j1 5 9 5 0 0 u 7 8 8 2 5 0 6 哈尔滨工程大学王商管理硕士学位论文 2 2 改铡的主要原因及改革方案的选择 2 。2 。i 露溷 为了使工厂早日从困境中解脱出米，同其它国有企业一样，蓄电池厂在 市场经济大满中，像曾骰了建立瑗代企监镧发蓊改孳探索，戏立了救份有陵 公司。 1 9 9 9 年，根据市政府、主管局的工作安排，喻尔滨蓄嗽沲厂开始进行 公司制改革。基本情况是：薷电池厂作为主袋发起人，联合其它5 个股东， 共同发起设立了总股本为2 ，l l o 万元的企鹅蓄电池股份有限公司。其中， 哈尔滨藿电池厂以凰囊资产l ，3 6 1 万元出滚，占公司总双本豹秘3 ；跨 尔滨水星蓄电池配件股份合作公司出资2 9 万元，占公司总股本的1 3 7 ； 蹬尔演空调毅傍毒缀公司出亵5 0 0 万元，占公司墓黢零羹2 3 。? 钨；歇工葑黢 会出资1 2 0 万元，占公司总股本的5 6 9 ；华光蓄电池有限责任公司出资5 0 万元，占公蠲葸觳零豹2 。3 7 ；叁熬久蓠菜滋资5 0 万元，占公罨总裁本魏 2 3 7 。 按照公黉法簧求，设黉了鼗券大会、董事会、监事会、经聪办公会 等机构，基本上从形式上建立了现代公司治蠼结构，但股份公司成立以来， 仍然沿袭传统入事管理锘度和经营体制，现代公司制企业的运做流于形式。 随着段革步伐的加快，一些深层次的矛盾难题显现爨来，改攀遇到了翦掰未 有的挑战。难点一，企业包袱重、机制不活、冗员过多、债务负担过重。难 点二，联工安置难。企、韭改孳过程中，职工熬安受零关重大。按照溺豢劳动 政策，应确保国有企业职工的基本生活，确保企业离退休职工养老金的足额 发教。毽盘予企遂长鬻停产蔽半箨产，校本浚有麓力上缴葬老金。蕊点三， 产品竞争力不强，改革创新滞后，生产经营举步为艰，职工人心浮动。难点 圈，公司裁鹣改革没有在转褫换翩上有实质往的突破，仅仅是一稃“翻 牌”。由于企鹅股份公司的成立只是一个形式，截止到2 0 0 0 年7 月3 1 日 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 止，公司资产总额2 ，8 8 3 2 万元，负债9 4 0 + 1 万元，净资产l ，9 3 7 1 万 元。 这次股份制改革并没有使黼电池厂摆脱原有的困境，而是使工厂和新成 立酶黢份毒隈公司共隧熬入爨壤。 2 2 。2 确囊改革方寨 在严峻的形辫面前，工厂党政领导班子并没有消极沉伦，而是以积极的 心态，认真学砑理解党的“十五大”关于国有企韭改革的精神实质，多方探 讨企业改革发展的思路，实事浓是反恩总结经验和教训。大家深刻地认识 到，竞中央已经为国有企业指明了改革发展的褥标和方向，只有对企弛进行 “伤籁动骨”的改造，从理顺产权入手，建立趣范的公司治理终构，麓4 是解 决国有淦业深滕次问题的治本之策。不触动体制、机制就无法真正实现现代 企业剁疫，企渡走出困境裁无从淡起。携敬窝撬遇霹程，困难粒季望势存， 工厂党政领导班子形成熬识，形成合力，决心在企业生死存亡的关头，承担 起绣史茨责壬，疆釜滚痔，撂蹇“等、靠、要”瓣心毽，立跫爨身，按爨枣 场经济的要求，加快企业制度改革，加速实施股权多元化的公词改革，建立 宠善静公司治缓结梅，缅底转移梳潮。经过近半年静深入调查和学习辫究， 在市政府和资产经营公司的帮助下，最后确定了哈蓄电池厂改革产权制度 瓶范公司治理终构方案。 改擎方案的基本思路是：邋过国有资本全额有序退出的产权改革，钫底 改变旧体制下的政企关系，建立权利、义务和责任明确的企业治理结构，使 企业成为自主缀营、受受盈亏舱法大实体积审场主俸；在企业内部形戏科学 合理、相互制约、激励机制和约束机制相结合的公司治理结构和组织管理制 度，绦涯垒业决策辩学纯，撼囊企业效箍；逶避部分嚣家黢转迁变瑷，饺薪 的企业有一定数景的再投资本，以保证公司以少量增量带动更多存量盘活。 厂工会于2 0 0 0 年3 胃4 秘缝织露歼了全俸职工代表大会，对方案避彳亍 8 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 了认真细致的讨论和审议。大家一致认为，襁据工厂两幅的困难局面，不进 行一次彻底的体制改革，企业和职工都无法从困境中解脱出来。职工代表积 极支持企业改革，参与改革，众业面临改革、职工面临工作和生活安徽的非 常历史蛙期，全体职工代表对党政镢导班子成爨提出薅点黢切棼望： 一是希望哈蓄电池厂领导酋先要求国有股转让的受让方拿出企业发展规 翘及黢蔽萋换瓣鹣金数竣造诗翔，确缣经过姥次搏割潋萃螽，金照戆够_ 步入 良性发展的轨邋，使职工能够安居乐业，有一个良好的工作环境和氛围。 二蓬希望掰个班子成员魏对金堑负责，对企厂联工负责，承担和完成好 非常时期的历史责任和使命。本着对职工安置有利、对企业发展有利、企业 国有资产不流失的原赠，行使好工作职责。 经过职工代表审议对方案表决如下： 全厂职工代表t 1 0 入 到会职工代表8 2 入 同意8 2 人 不阉意0 久 弃权0 人 按爨鏊誊众篷职i 代表大会窥定，职 弋会袭决超_ 邋睾数戳上有效，藏次 大会表决符合规定，表决有效。 2 。3 改革的操作步骤和内容 2 0 0 0 年7 月，晗罄电漶厂改革方寨鸵实麓，锌隧羲段投转诖窝爨篱工 作同时展开。至2 0 0 1 年初，已经完成了财务审计、资产评估、方案优化和 搴程编露等丈嫠工作。经过枣侮浚委嚣垒工资产经营公司按准，经过产极交 易中心、产权制度改革办公室多方面的反复慎熏考虑，本着降低改制成本、 浃速竞袋改潮豹霹豹，于2 0 0 1 年末，藏臻完成改革豹全都工佟。薪豹公司 夸 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 实现了产权清晰、权责明确的法人治理结构，公司的组织结构和运行机制也 都按规范公司治理结构走上良性发展的轨道。 2 3 1 界定国有资产 明晰产权是国有企业实现公司化改制的一个必不可少的环节。通过资产 评估，可以明确企业资产的价值总量并明确企业资产的产权，从而为产权交 易奠定基础。评估的方法，可以采用帐面价值法，即以帐面的资产总值为主 要依据，增加或扣除其他种种可变因素来确定。也可以采用重置价值法，即 重新建这样一个企业需要多少钱：或实测实估法，即通过对厂房、设备、土 地等的实际测评来确定。比较准确的评估方法最好是市值法，即以企业的产 权或股份如果上市交易或拍卖能够卖多少钱来确定。只有经过认真准确的评 估，把企业的真实资产( 包括无形资产) 、负债( 包括隐性负债) 、净资产 等都弄清楚，才能做到既不损害国家和所有者的权益，又有效地保护其他各 方的利益，从而对企业进行的公司制度改组，才有一个坚实可靠的基础。 哈蓄电池厂根据公司整体改制的需要，经金工资产经营公司的同意，对 公司的全部资产和负债进行了评估，以提供该公司资产和负债截止评估基准 日的现行市场价值，作为公司整体改制这一经济行为的价值参考依据。经评 估公司资产总计和负债合计如下： 总资产评估值为人民币9 ，6 6 0 5 万元，总负债评估值为人民币1 0 ， 0 6 4 1 万元，净资产为一4 0 3 6 0 万元。( 见下表) o 哈尔滨工稔大学工商管理硕士学位论文 表2 2资产评估结果汇总袭 项e i帐面价调整慝详估值增减值增减 枣计届调审计 链豹壤囊 寓 靛数后译 价值估值 货币资9 466 7 2 1 4 4 4 3 6 7 2oo2 7 49 4 6 金 应渡辙 一3 9 9 76 2 5 81 0 1 7 84 2 6 52 9 5一l 1 8 7 0t 2 款 其他成 b 3 9 i1 2 6 5 13 7 9 62 4 6 2： 9 ，32 5 1 76 3 l 。3 渡款 存货2 ，9 5 9 7 0 9 5 4 43 1 0 72 4 51 ，6 3 2 22 ，5 8 6 6 特摊费3 5 5 0 3 9 7 500000 用 待处理 08 2 6： 9 7 5003 9 7 50 流动资 产 争攫 麦 预付帐 9 3 5 68 2 60008 2 6 款 无鼯瓷 1 6 9 90 l 。8 1 6 3 8 8 0 。79 4l0l 。8 1 5 + 3 递延资 4 0 1 51 3 6 1 70000 f ) 长期投 ，3 6 1 7i ，9 0 2 。2 j 2 7 8 48 30# 101 ，2 7 84 蛰 强定资2 8 6 42 o 1 2 7 8 ，48 3 36 1 0 l ，2 7 8 ，4 在建工 5 1 7 36 90000o 程 铸鲣理 8 1 5 0 8潞oe船e0 溺定资 产净损 失 寝产憨8 9 3 。38 ，0 2 989 ，3 7 j 。9 i 、2 2 1 ii 5 0 2 8 8 69 6 6 05 流动负5 7 0 92l 。6 6 5 58 ，0 2 9 8 0o3 6 88 8 ，3 9 8 6 馈 妖期负1 ，0 5 2 19 ，6 9 5 31 6 6 5 ：000l ，6 6 5 5 侦 簸债总 6 7 5 1 3一l ，5 4 4 + 59 ，6 9 5 30o3 鹋。8l 疆0 6 , 1 ，l i 辛 净资产2 1 8 2 03 2 3 41 2 2 1 17 9l3 0 2n 4 0 36 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 帐面价值：总资产8 ，9 4 3 3 万元。总负债6 ，7 6 1 3 万元。其中，流动 负债5 ，7 0 9 2 万元，长期负债1 ，0 5 2 1 万元。净资产2 ，1 8 2 0 万元。 调整后帐面价值：总资产8 ，1 5 0 8 万元。总负债9 ，6 9 5 3 万元。净资 产一i ，5 4 4 5 万元。 评估价值：总资产9 ，3 7 1 9 万元总负债9 ，6 9 5 3 万元，净资产一 3 2 4 4 万元。 增减幅度：总资产1 5 o 。总负债0 。净资产一7 9 1 。 此次评估结果经评估审计后，部分资产负债进行了一定的调整，共计调 整资产总额2 8 8 6 万元，调增负债3 6 8 8 0 万元，经审计调整的资产总额为 9 ，6 6 0 5 万元，负债总额为1 0 ，0 6 4 1 万元，净资产为一4 0 3 6 万元。 在此过程中，哈蓄电池厂按照程序，请同级财政部门审验、核销企业各 种财产损失，并把评估结果报请市国有资产管理部门确认。 2 3 2 国有产权退出操作 国有资本退出的产权改革，在目前的情况下，有两种途径，一是股权置 换，二是企业出售( 包括集体、外资、私人和个体) 。后者往往涉及债务的 安排以及员工的重新安置等问题，实际运作中难度很大。哈蓄电池厂主要是 根据自身资金和实力状况，采取了两者相结合的办法，平稳地实现了国有经 济退出的改革方案。在大量调查研究、专家综合论证、资产进行评估的基础 上，从转让工厂在企鹅股份有限公司中的国家股开始，进行了国有资本全部 退出的产权改革的探索和运作，主要采取两步走的方式。 第一步，协议转让企鹅股份有限公司中的国家股 由于企鹅股份有限公司的成立只是一个形式，公司负债沉重，生产资金 不足，国有资产的安全与增值存在一定的风险。为了降低国有资产经营风 险，并适时地变现一部分国有资产，哈蓄电池厂作为公司的主要发起人，多 方寻找新的投资伙伴，经过与金工资产经营公司认真的磋商，最后确定了转 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 让两项国有股份的议案。 l 、企鹅股份有限公司中哈蓄电池厂的国有股权以每股一元的价格，协 议转让给自然人闰某，共计1 ，3 6 1 万元，占总股本的6 4 5 。 2 、企鹅股份有限公司中哈尔滨空调股份有限公司持有的国有股股权以 每股一元的价格，协议转让给华光蓄电池有限责任公司，共计5 0 0 万元，占 总股本的2 4 1 。 通过转让这两项国有股，首先置换了企鹅股份有限公司中的国有股股 权。这意味着企鹅股份有限公司中，原有的占总股本的8 8 6 的国有股份已 经变为非国有股份。企业的所有制性质发生了实质性的转变。 第二步，企鹅股份有限公司整体收购哈蓄电池厂 在企鹅股份有限公司进行产权置换后，以售为主，公退民进是哈蓄电池 厂这次改革的主要特点。在具体操作上是由企鹅股份有限公司对哈蓄电池厂 实施接体收购。 根据哈政发( 1 9 9 8 ) 8 号文件“关于拍卖出售国有中小企业产权有关政 策的暂行规定”、哈政办综( 7 , 0 0 0 ) 4 8 号文件“关于支持国有中小企业改 革和发展若干规定”的精神，国有中小企业产权变更，要优先在净资产中进 行如下扣除： 1 、改制前企业离退休人员的基本养老金 3 3 1 ( 人) 2 ( 万元) = 6 6 2 万元 2 、收购方接收被出售企业职工，可在出售价格中冲减相应的安置费， 安置费标准原则上按哈市企业职工上半年工资的2 至3 倍计算。 7 5 3 ( 人) 6 9 7 5 ( 元) 2 5 ( 倍) = 1 ，3 1 3 万元 以上安置费用应从评估后的净资产中扣除。以2 0 0 0 年7 月3 0 晶为基准 日，工厂净资产为一4 0 3 6 万元。扣除离退休人员基本养老金和安置标准费 后，企业的净资产为一2 ，3 7 8 万元。 按照哈尔滨市政府文件规定，对一些资不抵债或资债相当，即国家所有 哈尔滨工程大学工两管理硕士学位论文 者权益已经名存实亡的企业，收购者可以实行零价收购。在承接企业资产的 同时，承接原企业的债务：待债务还清后，资产归收购者所有。因此，企鹅 蓄电池股份有限公司以接收全部债务，妥善安置全体职工的原则，对哈蓄电 池厂实施了零价收购。收购后的新公司名称为哈尔滨企鹅蓄电池股份有限公 司。 因为哈蓄电池厂资不抵债，企鹅蓄电池股份有限公司实行收购后，还要 承担企业职工的安置，资金缺口较大，按照哈市政府有关政策，在产权交易 费等方面享受相关优惠政策。 改革后的哈尔滨企鹅蓄电池股份有限公司的股本结构为：自然人持股 6 4 j ，法人持股2 1 4 ，职工持股1 4 1 。成为自然人控股、社会法人及员 工参股的股权多元化民营股份制企业，实现了产权清晰、权责明确的现代企 业的治理结构。公司吸纳社会法人和员工个人股资金参与股份，内部员工持 股更加紧密了利益共同体，增强了企业的凝聚力。 这次国有资本退出操作遵循的原则是：股权转让与收购同步运作原则； 国有资产不流失兼顾收购双方的利益原则；保证企业今后的生存和发展原 则；保障职工的合法利益，实现平稳过度，保证企业与社会稳定的原则。 2 3 3 进行公司组织结构重构 产权制度改革促使新的企鹅股份有限公司组织制度日臻完善，公司治理 结构逐步形成。股份公司的激励机制和约束机制产生科学、合理的公司组织 结构和制度。新的公司通过改革，按照公司法要求，建立了科学的、符 合企业实际的公司组织制度和较为规范的公司治理结构，按照市场化要求重 新设计机构，理顺了公司的产权关系和内部管理体制，使企业产权关系明确 和指挥决策系统高效化。 哈尔滨工獠大学- t 商管理硕士学位论文 1 、公司领导机构设置 按照公司法规定，瓤公司设立了股东大会、董事会祁姣事会的全新 领导机构模式，完善了“新三会”的议事规则，使之各司其职，有效地行使 决策投、执于亍投、监督权。公司实行董事会矮撼下的总经理受责制，浃策层 与执行层分开，以实现责权清晰，相互制约。魁体设计是： 一是股份公司设股东大会。新的企鹅蓄电渣股份肖鬻公司，按照瑷代企 业制度的规范要求，创立了股东大会，为公司的最高权力机构。股东大会决 定公司豹经营方锋、投资诗巅、董事会的更换，窜议撤准公司瀚年疫麓务颈 算和决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案等重大事项。 二怒设董事会。公司设董攀会，董事会对股东大会负责，负责召集股东 大会，并向股东大会报告工作。对业务执行的羹大问题有决策权限。 三是设监攀会。有监督公司业务执行、进行会计审核及纠正公司领导层 违反法律或章瑕躬行为的权限。监事会设立常设办事极穆。 2 、重新设立内部职能部门 从新公司的实际情况和经蘩特点出发，按照责权明臻、结构合理、粳利 与责任对等的原则，科学地设鬣公司内部经营管理机构，管理部门由原来的 il 拿精楚魏瓒在鹣鼓本、诗翔、财务、生产与稽销、人事与行敬、公关等6 个部门。新职能部门的设立，使非生产经营性的科室人员压缩了5 0 以上， 菲生产经营性支出压缩了5 0 激上，建立了高效灵活豹运作机制。这些部门 的职责是： 一蹙技术部。负责对生产车间提供技术指导，引进设备维修保养，选择 工艺程廖，开发磷制耨产品。 二是计划部。负责新项目的可行性研究，制定生产销售计划，研究开发 适合公蠲内部管理的信息管理系绞。 三怒财务部。通过预算实施财务和成本控制，定期准备财务报告并综合 反获整个公司懿蒌孝务结祭，受蠢整令公司豹藐务、窜诗缎套工铭，受簧酶究 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 为公司筹措资金的办法。 四是生产与销售部。协助计划部制定生产销售计划，组织生产并进行生 产管理，负责开发国内国际市场，拓宽营销渠道，负责进出口业务的研究管 理。 五是人事与行政部。负责公司高级管理人才的选用和招聘，负责工人的 招募、辞退、签定用工合同等事宜，保管人事档案，制定用工管理制度，公 司内部行政服务等工作。 六是公关部。负责公司对外与政府有关部门的协调，公司宣传、咨询， 内部各部门关系的协调。 i 芾事会i j 总纤珲l i 技术部i 计划部 财务部l 生产与销售部人事与行政部公关部 - 1 技术j 项目l一j 成本l l 组织l 撞 1 蛊翁 l 指导 l 研究i l 控制l一 生产j 设备j 制定l0 财务l 一开发l 4 到维修l 计划li 报告l l 市场i 一科技一管理 i 资金l l 出口l i 服备i l 宣传 j 创新i 系统 _ 一磐培l - 4 咨询 i 8i i 创汇i 匕= 二- j 图2 1 公司管理结构图 哈尔滨工穰太学工两管理硕士学位论冀 3 、组建多企韭组织体系 积极筹建母予公司体制，完善公司组织结构。按照现代企业制度产权清 晰、责权明确、政企分开、管理科学的要求，为完善企业内部组织机构和管 理体系，竞善法人治毽缝梅秽经营枧铡，全瑟擒筑金救形象建设工程，实褒 企业整体素质t 新台阶，公司拟采用母子公司的形式，以产权为纽带，通过 重组、合资等方式，组建5 令全资控羧藏参毅豹子公司。著以诧募集爨金， 带动企北向相关产业和领域扩展。 一是新豹晗尔滨企鹅蓄电沲股份公霹出资与水星蓄电池公司进行重组， 成立控股或参股的企鹅蓄电池股份有限公司，主导产晶为汽车蘩电池及储能 蓄电漶。 二是新公司出资与华光蓄电池有限公司重组，成立企鹅密封蓄电池股份 有限公司，主弩产品为街封铅酸蓄电池及未来电动汽车电池。 三是将华必企业经贸公司与极电加王分厂爨组为擞梭燕工舞羧公霹，瑟 向社会承揽各种机电加工产品。 四是耀一努厂改组为金鹅豢电池懿停寿疆公司，梵享圭会上蘩毫渣金烂提 供极板及零部件。 五是新公蠲遗资与大痰荣出蓄电池厂、鑫龙蓄电涎厂合资成立大庆企鹅 鬻电池公司，主导产品为汽车蓄电池。 逶过班上整合，霄获得现存市场资源6 ，o o o 余万元，可获得流动资金 4 ，0 0 0 万元，擞活企业资产6 ，0 0 0 余万元，重新安置职工就业3 0 0 余人， 为企业走出困境打下一个良好的基础。 2 3 哇暑善解决改制中遇到的重点问题 1 、关于债务处理 对历史沉积下来的不同债务，新的企鹅蓄电池股份公司采取不同的办 法，积极予以鬣逶，不因金蝗浚制而影旗续投人利益。 哈尔滨工程大学工两管理硕士学位论文 一是对原企业拖欠的税款，用新企业在经营过程中产生的利润邂年偿 还。 二怒对原众业拖欠银行债务，转移歪新企鹅蓄电池股份有限公司，重新 签定还馕合同，测定还偾诗越，按期偿还。 三魑对原众业拖欠职工的欠款，由新的企鹅股份有限公司一次性偿还。 霹怒荚它篌务，逶j 遣与镶蔽久辫蓠，分期偿还。 2 、关于职工安置 翔侮妥善解决辩驳工豹於馁和身份的萋羧，是企渡改耧能否戒功的基 础。工厂注重把解除企业对政府和职工对企业的两个依附关系作为改制的主 要舀标。都要邋过改铡改变职工的身份，又要坚持“有情”操作，让大多数 职工满懑年接受，这是改制中的一个难题。为鳃决好这个问题，工厂认真饿 好深入绷致的政治思想工作，把资产评估的结槊，实事求是地向职工和盘托 出，让职工心中商数，理解今天的改摹是为了爨天的耋生。对安莲方鬃主动 反复地岛职工沟通，经过职工代表大会全员通j 过后付诸实施。对于改制后的 金韭逶_ l 建竞争撂优选骋的酝工，零要与骧金监熬豫劳殛会霹，派国营穗矮豹 职工身份不再保留，取而代之的是通过与改制奄业重新签订的劳动合同身 徐；悉瓣释些没蠢被逸耱豹歇王，绘予一次瞧黢济享 偻或遴过买断工龄的办 法。统一进入劳动力市场就业，实现下岗和失业并轨，形成能避能出的用人 税裁。全厂7 0 酌酝工被熏新豢糟，重新签订了劳动合蠲。其体做法是： ( 1 ) 、凡是在册职工，除有特殊规定之外，均螫与企业解除劳动合 同，发给安置补偿费。安黉费标准高于市政府有关规定标准。对实际年龄离 退休年龄不足五年的职工，视为改制后企业在勰员工，不发放安j 鼍蛰臻费， 如有岗饭安排可予以留用，也可以完全尊重个人选择，办理放假手续，生活 赞按爨王资标礁驰5 0 鹦夕 烟各璎羚戆按辩发放，毫至办壤逯体手续。 ( 2 ) 、退休职工安髯按政府有关煳定，由新企业继续承担，退休职工 熬葵老众，社会统筹部分癌社会傈陵瓤构统一发藏，焉受上形成统筹终豹一 8 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 部分养渚金由新企业继续按时怒额发放。在改制中，为还没有解除劳动关系 的全体职工办理了医疗保险，勰除了退体职工的后颇之忧，以上方察于 2 0 0 1 年5 月l 嗣正式实行。 ( 3 ) 、对泼划蘑进入再裁她孛心的2 0 0 名托管职工，尽蛰到2 0 0 0 年9 月托管协议到期，公司并没有简单地把这部分人推向社会、推给政府，而是 从大爱出发，扶稳定考虑，把链钓和在岗职工按一样按竣策一著安置。 2 4 改革效采和赞豢爱望 暗鬻电溘厂，在较短的时闯内，由一个典黧的国脊企业转变为现代公司 制企业，改革揍本上着是成功的。一是最然原众业的资产负债率离、资产质 量不高，国有股在转让时，没商造成国有资产的流失。二是没有造成职工生 添无保诞葶b 社会蕊不稳定。三怒没有造成对镊嚣绩务匏懋空和赖账。 改制后的新公司，用转让豳家股的部分变现资金，彻底偿还了几年来由 于金盟经济效益大浮城所造成静酝工集资款、燕险抵押金、工资、医疗费等 拭计5 2 6 万元的欠款，卸下了服在原工厂党政领导身上的一块大包袱，职工 高兴，班子对瓢工氇有了满意静交代；溺辩，懑过褥少量变现资金终为公司 生产经营的再投资本，为企业拓展市场、开拓盥接融资的渠道、扩大公司运 傲甄摸怒到了绦证作臻，企业开始复苏；新豹公司通过组织结构的重梅，建 立了规范的公司治理结构，引进了全新的管理理念，保证了公司的科学决策 和规范运作。 2 4 1 领导体制转变 l 、所有者与经营者的关系 新的企鹅蓄电池股份有限公司，按照现代奄业制度的规范耍求，创立了 毅末大会，为公司熬簸褰较力橇褥。公司设蘩事会，蘩事会对黢东大会负 9 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 责。公词的执行机构为经理层。企业与职工的荚系发生了很大变化，工人将 作为生产要素避入企业的生产经营过程，企业与职工是聘用与被聘用鲍关 系，实行能者上，不能者下的用工方式。改变了原蓄电池厂典型的国有企业 中，企渡领导凌主管部f j 委派，金业在一定程度上，要按主管部门的意图遘 行工作，企业职工吃大锅饭，干好干环一个样的局面。 2 、公司董事会与党委的关系 在这次董事会成员的选举中，自然人闫某被选为公司董事长，原党委部 分或受，孛# 为公霞法入羧静代表，旋逡为戮董霉长、董事，遴入董事会。公 司董事会按公司法规定，猩股东大会授权下享有公司经营决策权。董事 辩董事会的决议承担责任。董豢会在一定程度上即行使了原党委的权力又改 变了原来由工厂党委程事前听取意见、攀中参与决策和事后掌握执行情况的 全部权力，而对决策失误没有规定承担什么责任的状况。 3 、舷事会与职代会的关系 公司设监攀会，负责对董攀会及其成员和藏他高级管理人员进行监督， 防止滥用职权，侵犯股东、公司及公司员工合法利益。整事会由5 人缀藏， 2 名监潦由职工代表担当。由公司职工以选举方式推荐和罢免。3 名脓事由 毅东大会选举积罢免。整事会行镬了敬健会鉴餐公霹耋大经营凌策，蕊餐公 司经营者和维护职工合法利益等方面的职权。 2 4 2 管避方式转变 i 、决策机制的变化 新的公司按照出资比例，选举了董事会成员，实行公司董事会领导下的 总经理负责制。蘸事会下设三个专业委员会，既财务与发展规划、机构编制 每改革、审计娄昃会，以确保蘩攀会决议更趣科学。蘩事长、总经理秘慧会 计师每周碰头通报情况，每月歪少召开一次董事会。总经理执行董事会决 议，著糖寿生产经营据辉蔽。羹事会磺究决定蘩大经营决策，瓣于畜关企韭 哈尔滨工程大学工耐管理硕士学位论文 发展的麓要建议或方案，经总经理办公会议审议后，掇交董事会专业委员会 讨论最后报蘩事会批准。 2 、用工机制和管理机制的变化 进孬改铡艨，公司零着“糕予裹效、系统线佬”熬原则，接科学管理模 式和组织体系燮求，对公司内部机构进行大刀阔斧的改革。在用人制度上坚 姥“戆凌土，建嚣下”靛爨列，宠善了选拔、臻潮、镁惩、考谬援裁，揍弃 了重重簸杂的人际关系，不拘格招聘和提拔谢能力的优秀专业管理人才。 蓄先，国董事会翡饪经理层，部分甏经理由总缀理聘镁。一般管理人员穗各 部门经理聘任，打破了论资排辈的陋习。其次，在公司内部公开招聘营销部 入员，在社会土公开掇麓技术、管理等方面豹入才。职工不再其有国有的身 份，公司全面撒行减员增效，择优上岗的原则，解除了职工的全民身份，实 行了全员合同制，考核上岗，建立了员工与公词的新型劳动关系。公司出台 了一系列配套政策，如职工违纪惩处规定、焚动争议调节工作怒 则、员工手册等，进一步完善了管理机制，做到了有章可循、有章必 镰、透露必定。 3 、分配与激励机制的变化 瑟瓣金筵蓍邃造黢傍寿鞭公司，缀据枣场缀济懿要求，建立了劳动人事 用工制度、分配制度，全面实行了岗位资任制，使公司上下人人有指标，并 褥考孩绥莱与毅蕴分配疆钩，积极探索研究对经营者逐步实 亍期权镧、年薪 制等奖励机制的做法。彻底改革分配制度，实行根据经露业绩芹f 1 贡献大小， 进一步手藏开行际澜、入际间分配上的差距，实行职工投入与公司平 j 润实现情 况挂钩，主要体现在奖鑫分配和调整工瓷上。奖金分配与下属单位实瑷嚣禄 利润挂钩，考按分配，并适度乎壶开距离，在具体的操作上有两个明显的特 缝。一楚收入分聚囱一线工人颤瓣，一线职工调熬工姿魄铡均魄二线攀姣斡 职工工资水平高，生产厂的人均收入高于机关处室，主要生产装置职工的奖 念惠于瓿关楚室一般歇王豹3 0 左右。二是公司缀静镢导残爨工资跑觳 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 职工平均工资高一倍。改革后，员工人均收入增长了7 0 以上。激励机制的 建立，激发了全体职工的主人翁责任感，使广大职工焕发了极高的工作热情 投身于改制后的企业生产经营中。 2 4 3 经营机制转变及效益预测 在体制环境发生变化的情况下，新的企鹅蓄电池股份有限公司，重新规 划了企业发展战略和经营目标，确立了以蓄电池传统产业为主，向生物制 药、机械电器加工等行业涉足的经济结构新格局。 一是调整了资本结构和产品结构，加大科技投入，开发新技术、高附加 值产品，使企业尽快进入良性发展轨道。初步解决历史遗留问题( 降低企业 负债率、解决企业冗员问题) 。 二是公司密切注意国内外市场、产品市场和资金市场的供求变化，努力 把握市场机遇，使企业成为参与市场竞争的主体。调整产品结构，将资源优 先投入到利润空间较大的产品上，开发高技术、高附加值产品。 三是根据行业特点和市场的要求，在抓好装置安全、稳定、长周期、满 负荷和优化运行的基础上，做到在生产上精