（工商管理专业论文）基于承包方的涂装工程项目成本管理研究.pdf

摘要 本论文主要从承包方的角度研究涂装工程项目的成本管理，研究主要包括如 下三方面：第一，主要研究涂装工程承包企业如何能够在激烈的市场竞争中，以 最小的营销投入赢得承包合同。第二，主要研究工程承包企业在获得承包合同后， 如何能够按照项目管理的方法科学合理的控制成本，并且能够在承包合同所规定 的有限资源的约束条件下，按照承包合同的要求进行资源计划、成本估计、成本 预算、成本控制。本文认为工作分解结构( w b s ) 对项目成本管理具有重要意义， 因此从价值工程的角度进行了如何合理进行工作分解结构划分的研究，并且进行 了实例分析。第三，主要探讨在涂装工程项目、造船工程项目等这类非标工程中， 如何将成组技术与计算机集成制造系统( c i m s ) 结合运用，以提高非标工程施工 效率，从而降低工程项目的实施成本。文章最后提出了在信息技术与知识经济时 代，为了有效地控制项目的成本需要深入研究的方向。 本文研究的目的，是从项目管理的角度出发，为面临日益激烈竞争的涂装工 程承包企业探索一条如何以最为经济的手段，取得最大经济价值的途径。本文在 做理论研究的同时，以七零七所涂装工程公司的运作为实例，对涂装工程项目成 本管理的理论予以印证，以求对涂装工程企业的实际项目成本管理运作起到指导 作用。 关键词：涂装项目项目成本管理工作分解结构( w b s ) 成组技术( g t )计算机集成制造系统( c i m s ) a b s t r a c t t h ec o s tm a n a g e m e n to ft h ec o a t i n gp r o j c o tb a s e do nc o n t r a c t o ri ss t u d i e dm a i n l yi n t h i sa r t i c l e a tf i r s t ，t h ec o n t r a c t o ro ft h ec o a t i n gp r o j e c th o wc a nw i nt h e c o a t i n g p r o j e c ta tl e s sm a r k e t i n g i n v e s t m e n ti sd i s c u s s e d t h e nw e s t u d yt h ec o n t r a c t o rh o w t o p l a nt h er e s o u r c e ，h o w t oe s t i m a t ea n dc o n t r o lc o s tu n d e rt h er e s t r i c t i o no ft h el i m i t e d r e s o u r c e w et l l i n kw o r kb r e a k d o w ns t r u c t u r er w b s ) i so n eo ft h em o s ti m p o r t a n t f a c t o r so nc o n t r o l l i n gt h ec o s to ft h ec o a t i n gp r o j e c t ，t h u sw e s t u d yh o w t ob r e a kt h e s t r u c t u r eo ft h e p r o j e c t o nt h ev i e wo fv a l u e e n g i n e e r i n g i no r d e r t or a i s et h e e f f i c i e n c ya n dr e d u c et h ec o s t , h o wt oi n t e g r a t ec i m sa n dg r o u pt e c h n o l o g yi nt h e n o n s t a n d a r dp r o j e c ts u c ha sc o a t i n gp r o j e c ta n d s h i p b u i l d i n gp r o j e c ti se x p l o r e d a tt h e e n d ，t h es t u d yd i r e c t i o n so fr e d u c i n gc o s ti nt h ee r ao fi n f o r m a t i o na n dk n o w l e d g e e c o n o m i ca r e p r e s e n t e d t h e p u r p o s eo f t h i sa r t i c l ei st op r o b eaw a yt og e tt h em a xe c o n o m i cv a l u eb yt h e m o s te c o n o m i c a lm e t h o df o rt h ec o a t i n gp r o j e c te n t e r p r i s e sw h i c hf a c i n gs e v e r e c o m p e t i t i o n s i m u l t a n e o u s l y , w eu s et h ec o a t i n gd e p a r t m e n to f 7 0 7i n s t i t u t ea sa n e x a m p l e ，t op r o v eo u rt h e o r y c a l lb eu s e dt od i r e c tt h ea c t i o no ft h ec o a t i n g e n t e r p r i s e s k e yw o r d s ：c o m i n gp r e j e c t c o s tm a n a g e m e n t o f p r o j e c t w o r kb r e a k d o w ns t r u c t u r e ( w b s ) g r o u pt e c h n o l o g y ( g t ) c o m p u t e ri n t e g r a t e dm a n u f a c t u r es y s t e m ( c r m s ) 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得一丞洼盔堂或其他教育机构的学位或证书 而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作 了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名 南f 疋 签字日期：年月日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解云洼太堂有关保留、使用学位论文的规定。 特授权丞洼太堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索， 并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国 家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名：多 ! ! l 签字日期：年月日 导师签名辛和 导师签名：r 研d 签字日期：办么年，文月矿日 第一章引言 第一章引言 在一个买方市场中，无论是高新技术企业，一般的制造企业，金融企业还是 服务企业，要想在激烈的竞争中能生存与发展，道路只有一条，那就是为你的客 户提供比你的竞争对手更好，更快和更便宜的产品或服务。对于涂装工程企业来 说也不例外，自2 0 世纪8 0 年代以来，随着涂装技术在中国的推广应用，目前市 场已经成熟，涂装工程承包也已经由原来的卖方市场转向买方市场，市场竞争日 趋白热化，因此涂装工程项目的承包企业要想在激烈竞争中发展壮大，就必须进 行技术与管理上的创新，提高效率，降低成本。 。 1 1 研究背景 项目管理这一概念产生于二次世界大战期间，它是在投资项目日趋大型化、 复杂化，对于项目的管理提出了越来越高的要求这一背景下产生的。美国首先将 这一理论应用到原子弹和航空武器的研制项目中，以后，到了2 0 世纪5 0 6 0 年 代，才扩展到工业开发项目和工程建设项目的管理领域，由于其管理思想的先进 性及管理手段的科学性，因此，很快获得广泛的应用。涂装工程项目作为种典 型的工程建设项目，适合采取项目管理的方法来提高涂装工程项目的实施效率， 降低涂装工程承包企业的实施成本，提高其竞争力。 1 1 1 我国涂装工程承包企业的概况 目前，在我国涂装工程承包企业的整体水平是比较低的，具体表现在以下方 面。 1 项目组织结构落后 我国企业一直沿用金字塔式的组织结构形式，组织结构的划分是以组织职能 为依据的，目前大多数涂装工程企业也采取职能项目组的形式。这种组织结构形 式不适合涂装工程项目管理：第一，与职能区域不相关的项目各部分缺乏必要的 变革；第二，小组的成员经常士气低落：第三，顾客的需求被放在了第二位，对 顾客需求的反应速度迟缓。因此，有必要采取更适合项目管理的矩阵式组织形式， 对于组织形式本文不作重点讨论。 2 项目实施成本高昂 第一章引言 由于组织结构及管理手段的落后，因此导致项目实施成本高昂。主要表现在 如下几个方面：第一项目营销成本，由于不能对每一涂装工程项目的市场信息进 行科学的分析，采取合理的市场营销镶略，从而在承包项目的开始市场营销方面 就成本高昂；第二制造成本，由于不能采取更先进的生产组织形式及更先进的制 造手段，对于涂装工程这种非标工程的设备的设计与生产还停留在原始的手工设 计与半机械化的制造阶段，因此返工量大、生产周期长、生产成本高；第三信息 化手段落后，不能更加有效地控制项目信息的传递速度与项目信息的冗余，造成 项目滞后，带来项目时间成本上的浪费。 3 项目资金周转效率低 由于涂装工程项目施工周期长，合同金额大，竞争激烈，形成了苛刻的付款 条件。目前涂装工程项目企业的招标普遍采取3 ：3 ：3 ：1 的付款条件，即合同 签订后付3 0 的合同价款，设备到安装场地后付3 0 的合同价款，安装调试结 束付3 0 的合同价款，其余1 0 在设备运行一年的包修期结束后付。由于是非 标设备，验收标准很难统一与量化，同时又由于设计、制造及安装调试手段的落 后，往往导致工程项目很难验收，造成巨大的应收账款，承包企业风险增大，甚 至造成承包企业的盈利破产，因此工程承包企业项目资金成本高昂。 因此，有必要采取先进的项目成本管理手段来提高企业的项目实施效率，降 低项目实施的成本，提高企业的竞争力。 1 1 2 涂装工程承包企业所处环境的变化 1 企业环境的特点 ( 1 ) 全球化的竞争市场 随着中国加入w t o ，中国的市场必将进一步的向国外开放，中国涂装工程承 包企业的市场范围是世界性的，因此必将同国外的涂装工程公司在国际范围内展 开竞争。要想在竞争中获胜，中国的涂装工程公司必须改变原来传统的管理手段 与方法，采取更先进的项目管理方法，来有效的控制成本，提高效率，以便能够 在与跨国公司的竞争中取胜。 ( 2 ) 技术进步的加快与高新技术的应用 涂装工程是一种综合性的工程，其涉及机械、电气、电子、化工等多方面的 知识，目前每一方面都是新技术、新产品、新工艺不断涌现，使得企业科技进步 与知识更新的压力增大，这就要求涂装工程承包企业必须是一个学习型的组织， 不断进行技术与管理上的创新。 ( 3 ) 计算机与通信技术发展迅速 2 第一章引言 计算机与通信技术极大的提高了劳动率，涂装工程企业也必须充分利用信息 技术带来的好处，才。能提高项目实施的效率，降低项目实施的成本，在竞争中获 得相对竞争优势。 ( 4 ) 产品的研发难度加大 一方面产品的设计、制造技术涉及到更多的学科，需要更全面的人才；另一 方面资金利用率和投入产出比很难让人满意。 ( 5 ) 必须提供全国甚至全球化的技术支持和售后服务 赢得用户是企业昌盛不衰的重要因素之一，而用户对产品的要求越来越苛 刻。吸引顾客的不仅是过硬的产品质量，还要依靠售后技术支持和服务。 2 涂装工程市场的竞争呈现新的特点 ( 1 ) 由于直接客户对产品的要求越来越个性化，因此产品的寿命周期越来越短， 并且产品品种数急速膨胀，这导致涂装工程项目的承包企业必须面对客户对涂装 生产线包容性与柔性所提出的更高要求。 ( 2 ) 市场对交货期的要求越来越高 对于涂装工程项目的客户来说，其早一天投产就能够早一天看到涂装生产线 带来的效益，这就导致客户对工程项目的实施周期要求越来越短。如何在短的交 货周期内控制好工程项目的成本，是涂装工程承包企业面临的严峻的挑战。在有 限成本下，提高对客户需求的响应速度已经成为企业提升竞争能力的重要因素。 同时，这种时间因素也体现在项目实施内各阶段的成本控制上。 ( 3 ) 客户对涂装工程项目和服务的期望越来越高 越来越多的客户要求企业在工程项目中采用新的技术与新的工艺，如浙江万 通铝轮公司就要求在铝轮毅涂装工程项目中采用高红外技术这种新的加热方式， 并且在前处理工艺中采用新的化成工艺；用户对服务的要求不只是售后服务、更 多的是售前服务。 总之，正是因为涂装工程承包企业面临竞争环境的剧烈变化，增加了工程项 目管理的复杂性与工程项目成本控制的难度，促进了企业工程项目管理模式的转 变，促使企业降低项目的实旆成本，提高自己在市场竞争力。 1 2 本文的研究目与论文结构 1 2 1 本文的研究目的 在本文选题时主要考虑如下问题 第一章引言 1 、在现有的关于项目管理的文献中，在关于项目管理的内容，大都是从项 目投资方的角度出发，最多的是关于项耳的可行性，项目的计划等方面的内容， 对于工程项目承包方如何能够从承包项目的营销开始，有效的控制项目成本的内 容论述较少，并且比较简单，即使对具体案例的分析，也是过于泛泛，缺乏有力 的实证。 2 、涂装技术虽然已经在我国已经获得广泛的推广与应用，但我国的涂装工 程项目承包企业却很少能在涂装工程的实施过程中，采用项目管理的方式来控制 项目的成本。 因此，本文的研究拟回答如下的问题： 1 、什麽是项目管理及其特征与技术? 2 、如何将一般工程项目成本管理的方法应用到涂装工程项目成本管理中? 3 、如何采用价值工程，对涂装工程项目的w b s 进行科学合理的评价与改 进，降低项目实施成本? 4 、如何采取科学的营销组合方式来降低涂装工程项目的营销成本? 5 、探讨如何利用成组及c i m s 技术，提高非标工程项目的信息化与自动化， 降低非标工程项目实施的成本。 1 2 2 本文的研究意义 1 从项目管理的角度，为中国的涂装工程承包企业提供从项目的市场营销 开始控制项目成本的方法。 2 从价值工程的角度，为企业进行项目管理提供了科学合理划分与评价工 程项目的w b s 的方法，从而能够使工程承包企业能够进一步降低项目成本。 3 探讨成组及c i m s 技术在非标工程项目成本管理中的作用及如何应用， 为非标工程企业提高信息化与自动化提供了解决的思路。 4 提出了今后对于非标工程项目成本管理研究的方向，即将信息技术、财 务、工程项目的实施时间结合起来，综合考虑工程项目的实施成本，不但要提高 项目实施的劳动效率，同时要提高信息效率与资金利用的效率。 1 2 3 论文结构 + 1 各章内容 本文的第二章对一般项目管理及其特征进行了论述。 第三章研究涂装工程项目的成本管理，主要是涂装工程项目静态下的成本管 第一章引言 理。 第四章实证分析涂装工程部的运作。 第五章主要论述了涂装工程市场营销的特点及如何采用有效的市场营销资源 配置理论，使涂装工程承包企业获得最大的市场营销效果，并举例进行了说明。 第六章探讨如何将成组技术与c i m s 技术结合起来，应用到非标工程项目的 管理中提高工程项目管理的信息化程度与自动化程度，从而提高项目实施的效 率，降低项目实施的成本，提高企业的竞争力。 2 论文结构图 本着从宏观到微观的顺序，本文的结构作如下安排。 项目成本管理在涂装 工程项目中的应用；价 值工程在w s s 的作用 及举例说明 图卜一1 论文结构图 5 如何在有限资源下，进 行工程项目的市场营 销管理，进行有限资源 的合理分配，获得最大 的营销效果。 成组技术系c i m s 在非 标工程项目信息化与 自动化方面应用探讨。 一。一。一。一。一 第二章项目管理的基本原理 2 1 项目 2 1 1 什么是项目 第二章项目管理的基本原理 关于“项目”，目前还没有公认统一的定义，不同机构、不同专业从自己的认 识出发，各有对项目定义的表达。已经提出的定义有三类： 一类是从投资角度提的定义。如联合国工业发展组织工业项目评估手册 对项目的定义是：“一个项目是对一项投资的一个提案，用来创建、扩建或发展 某些工厂企业，以便在一定周期时间内增加货物的生产或社会的服务。”世界银 行认为，“所谓的项目一般系指同一性质的投资，或同一部门内一系列有关或相 同的投资，或不同部门内的一系列投资”。 第二类是从建设角度提出的定义。所谓建设项目就是按照一个总体设计进行 施工的基本建设工程。如我国建筑业对“建筑项目”的定义是：在批准的总体设 计范围内进行旌工，经济上实行统核算，行政上有独立组织形式，实行同一管 理的建设单位。本文的出发点就是从建设者的角度出发的。 第三类是从综合角度出发提出的定义。现代项目管理学一书认为：“项目 是在一定时间内为了达到特定目标而调集到一起的资源组合，是为了取得特定的 成果开展的一系列相关活动”，并归纳为“项目是特定目标下的一项任务或活动”。 现代项目是指那些作为管理对象，按限定时间、预算和质量指标完成的一次性任 务。美国项目管理概览一书认为：项目是“为创立一种专门性的产品或服务 而做出的一种短期努力”；“项目是要在一定时间里，在预算范围内，需要达到预 定质量水平的一项一次性任务。” 项目是需要组织来实施完成的工作。所谓工作通常既包括具体的操作又包 括项目本身，虽然这两者有时候是相重叠的。但具体操作与项目有许多共同特征， 比如： 需要由人来完成。 爱到有限资源的限制。 + 需要计划、执行、控制。 具体操作与项目最根本的不同在于具体操作是具有连续性和重复性的，而项 目则是有时限性和唯一性的。我们因此可以根据这一显著特征对项目作这样的定 6 第二章项目管理的基本原理 义：项目是一项为了创造某唯一的产品或服务的时限性工作。所谓时限性是指每 一个项目都具有明确的开端和明确的结束：所谓唯一是指该项产品或服务与同类 产品或服务相比在某些方面具有显著的不同。 各种层次的组织都可以承担项目工作。这些组织也许只有一个人，也许包含 成千上万的人；也许只需要不到1 0 0 个小时就能完成项目，也许会需要上千万小 时。项目有时只涉及一个组织的某一部分，有时则可能需要跨越好几个组织。通 常，项目是执行组织商业战略的关键。以下的活动都是一个项目： 开发一项新的产品或服务 改变一个组织的结构、人员配置或组织类型 开发一种全新的或是经修正过的信息系统 修建一座大楼或一项设施 开展一次政治性的活动 完成一项新的商业手续或程序 2 1 2 项目的特征 总之，无论从什麽角度出发，项目都具有如下基本特征。 1 唯一性特征或称专门性特征 每个项目的内涵( 如某个型号、一种产品、某项工程、一种服务) 是唯一 的或者说是专门的。任何一个项目之所以能构成为项目，是由于它有别于其他 任务的特殊要求，或是名称上相同但内容不同，或是内容基本相同，但要求的 对象不同。立了项的项目是一项独立的任务，具有摊他性。如冰箱涂装工程项 目，就是针对冰箱涂装而设计的工程，不允许其他的如吸油烟机涂装等项目来 干扰。 2 一次性的特征或称短期性特征 项目不是正在进行的工作，而是有一个明确结束点的一次性任务，即从项目 整体而言，任务完成，项目即告结束，没有重复。由于结束点一般以项目的目标 实现的时间来体现，也可称为短期性的，但并不意味着项目实施的时间很短。每 天正常的生产任务，基本是重复性的活动，可称为作业，而不成为项目。在项目 中，也存在重复性的工作，如产品研制项目有大量重复性的实验任务，工程建设 项目有更多的重复性劳动。 3 整体性特征 一个项目是一个整体，在按其需要配置生产要素，是必须追求高的费用效益， 7 第二章项目管理的基本原理 做到数量、质量、结构的总体优化。 4 多目标特征 项目的总任务是单一的，而项目的具体目标，如功能、时间、成本等，是多 方面的。这些具体目标既可能是协调的，或者说是相辅相成的；也可能是不协调 的，或者说是相互制约的。如在计划经济时期，一种产品的研制可能是以功能要 求第一位的，不强调成本；有时以时间要求为主，不得不降低功能的要求：有时 更为注重经济指标，要求在资金允许范围内完成任务。实行全寿命管理以后，则 力图把多种目标协调起来，实现优化。 5 寿命周期特征 任何项目都有其寿命周期，不同项目的寿命周期阶段划分不尽一致，如有的 著作分为项目选定、项目计划、项目实施、项目评估四个阶段。我国对基本建设 项目的管理程序为：长远规划项目建议书项目评估计划任务项 目设计年度计划、设备定货、施工、竣工验收财务决算和验收报告，归纳 起来是可行性研究、设计、施工、交工四个阶段。银行贷款投资项目分为初选与 立项、审查与评估、付款与执行、回收与考核四个阶段。美国将防务系统项目分 为方案探索、论证确认、全面研制、生产使用四个阶段。可见任何项丑都有其寿 命周期。 以下两个不同应用领域中的案例解释了产品项目特征的逐步形成过程。 案例1 ：一个涂装加工车间往往首先要开始的程序是对工艺流程性质、特点 的定义，这些性质、特点将用于设计主要加工环节。这种信息资料是工程设计图 的基础，而工程设计图要明确工厂布局细节、工艺流程以及辅助设备的机械特征。 通过所有这些可以完善工程设计草图，这个工程设计草图可以进一步被绘制成与 实物等大的建筑工程图。在建造过程中，根据需要在被许可的范围内进行解释和 改造。那么对于以上性质特点的进一步完善，要根据施工现场不断变化的图纸得 出。在测试和运转中，性质、特点的更进一步完善常常是以最后的操作调试来完 成的。 案例2 ：一个生物制药的研究项目最初被称之为 x y z 临床试验”，因为此时 的试验次数和每次试验的规模都末确定。随着项目的开始进行，对于这些就有了 更为明确的描述：”一阶段试验三次，二阶段试验四次，三阶段试验四次，四阶 段试验两次。”为了逐步地确定产品的特性，接下来的工作将全力集中于确定第 一阶段试验方案上对多少病人进行试验，需要多少药量剂，用药的频率应该 是多少。在项目的最后，第三阶段试验的内容就可以根据前两阶段收集和整理出 来的信息加以明确。 8 第二章项目管理的基本原理 涂装工程项目除具有一般工程项目的特征，更有其独特的特征。本文将研究 的重点放在涂装工程项目的成本管理上，因为只有成本估计、核算准确，并且在 项目实施工程中能够控制项目的成本，才能够在工程承包的投标竞争中投出有竞 争力的价格，获得工程项目的承包权，用最小的成本效用比来完成工程，为企业 创造最大的项目利润，这也是涂装工程项目承包企业所追求的最终目的。 2 2 项目管理 2 2 1定义 “项目管理”就是运用科学的理论和方法，对项目进行计划、组织、指挥、 控制和协调，实现项目立项时确定的目标。作为一门科学，它是融合决策、管理、 效益为一体的组织、过程和方法的集合。项目管理是在一定的时间范围内，为了 完成一个既定的特殊任务，并通过特殊形式的横向体系和纵向体系相结合的矩阵 运行机制，通过有效的计划、组织、领导与控制，充分利用项目投资者的有限资 源的一种系统管理方法。 2 2 2 项目管理的目的 项目管理的目的是在有限条件下完成预定的技术、经济和时间的项目目标。 目标是管理的一个重要要素，没有目标，就无所谓管理。通常，目标是指想 要达到的境地或标准。管理目标是指人们通过管理活动所要达到的境地或标准， 其中包括“管理活动”和“境地或标准”两部分，前者是实现目标的方法、手段 等管理措施，后者是预期结果。项目管理目标是指一个项目立项时所确定要达到 的境地或标准和实施过程采取的管理措旋，后者即项目管理的任务。如：涂装工 程项目的成本管理的目标是在实施涂装工程项目时，能够准确的估计、核算项目 成本，使企业达到自己的利润目标。 2 2 3 项目管理的任务 项目管理的任务是刨造保证项目顺利完成的环境和条件。一般性管理具有经 常、重复的特点，而项目是一次性完成的任务，每一个项目都有不同的环境和条 件，项目管理的五大职能，实质是针对环境和条件通过计划、组织指挥、协调和 控制，使之有利于项目的运行。由于项目管理的一次性特点，就决定了项目管理 比一般的管理要求更高，要求采取更多的科学手段与方法，确保项目管理目标能 够实现。 9 第二章项目管理的基本原理 2 2 4 项目管理的核心 项目管理的核心是项目立项和实施的科学、正确的决策，项目立项的科学、 正确的决策，在基于承包方的涂装工程项目中，就是如何采取科学的营销手段， 在营销费用一定的情况下，获得最大的项目利润，或者为是否接受某一项目而做 出决策的依据，关于这方面的内容将在第五章中进行详细论述，关于如何在涂装 工程项目中科学地进行成本控制，从而为企业创造最大的项目利润或者能够保证 项目的顺利实施等内容将在第三章中进行详细论述。 2 2 5 项目管理的纵向层次 不同专业、不同部门对项目的发展阶段有不同划分，举例见表2 一l 。项目 管理基本划分为四个阶段：概念阶段( c o n c e p t ) 、开发阶段( d e v e l o p ) 、实 施阶段( e x c u t i v e ) 、结束阶段( f i n i s h ) 。这四个阶段组成了项目的寿命周 期。项目的寿命周期有如下特点： 表2 1 不同专业、部门对项目发展阶段的划分 项目类型第一阶段第二阶段第三阶段第四阶段 世界银行项目选项项目评估执行与检测总结评价 银行投初选与立项审查与评估付款与执行回收与考核 资贷款 工程建可性研究详细设计 施工交工 设项目 美国防方案探索论证与确认全面研制生产使用 务系统 中国军可行性论证技术设计型号研制生产交付 用飞机 决策点里程碑i里程碑i i里程碑i i i 管理状态项目立项项目准备项目实施项目结束 项目管理学概念开发实施结束 ( 1 )每个阶段的结合点都有一个决策点，是体现管理决策的里程碑。 ( 2 )人员和费用投入起始缓慢，到达实施阶段达到高潮，在项目接近结 束时快速下降。 1 0 第二章项目管理的基本原理 ( 3 )各阶段完成的任务集中在开发阶段和实施阶段。 ( 4 )项目寿命周期各阶段的基本任务、阶段成果、主要管理内容等是项 目管理需要研究的问题，简要归纳如表2 2 所示。 表2 2 项目管理周期各阶段的工作任务及其管理内容 阶段主要任务阶段成果管理内容 概念项目的可行性研究、论证可行的方案与组织好方案探索与定 阶段( c ) 立项( 规定性层次)计划任务书义工作，立项( 界定) 管理 开发阶项目实施前的技术、计划、设计文件、组织好实施前的技术 段( d )经济及组织准备工图纸资料、机构设准备、人财物及软件 作( 战略性层次)置、人员聘培、资标准的管理，如技术、 源定货、签订合同经济、组织等管理 实施管项目全面实施基本完成的项目项目的功能、成本、 理( e ) ( 战术性层次) 进度按计划进行管理 结束阶项目任务按计划可交付的项目、验项目交付的各项工作 段( f ) 结束( 综合性的) 收报告评审、鉴定、总结、 交付使用。 虽然在概念上将项目管理分概念、开发、实施、结束四个阶段，但在实施过 程中这些阶段是相互叠加、循环进行的。 2 2 6 项目管理的框架结构 由图2 - 1 中，可以清楚的看到项目管理的系统框架。首先，任何一个项目都 不是独立于社会经济环境而存在地，其必然受到当时的技术基础、经济条件、人 力资源、社会环境等相关因素的影响与制约。因此在一个项目立项时，必须考虑 当前各种社会经济条件的影响，而不能简单的从项目本身来考虑。如埃及尼罗河 上的阿斯旺水坝在项目立项时，由于没有完全考虑到其可能对生态环境的影响， 因而当大坝建成之后，给尼罗河下游的生态环境造成了难以估量的损失。 第二章项i ；1 管理的基本原理 a 1 项i ；1 外立项与运行环境子系统 l 任务需求技术基础经济条件相关因素人力资源社会环境 、 项目寿命周期 i ， b 项 目 管 理 层 次 a 2 内部 子系统 层次1 层次2 层次3 c 动态子系统 功能分析系统综合评估与决策 规划 结束 执行 控制 d 项 目 管 理 过 程 立项l 进度i 技术l 经济i 质量it l l i 贸, l 资源i 信息l 风险i 环境l 合同 管理l 管理i 管理l 管理i 管理i 管理i 管理i 管理i 管理i 管理l 管理 图2 1 项目管理的系统框架 系统从项目外部环境的管理层次上来分析，对项目的寿命周期又分为三个层 次。第一个层次主要包括项目寿命周期的概念阶段，其对应着项目管理过程的规 划阶段；第二个层次主要包括项目寿命周期的开发与结束阶段，其对应着项目管 理过程的执行阶段；第三个层次主要包括项目寿命周期的实旋阶段，其对应着项 目管理过程的控制阶段。这整个寿命周期实际上就是一个项目功能分析，系统综 合，评估与决策的过程。项目一旦确立，必须考虑内部的立项管理、进度管理、 技术因素、经济因素、质量管理、组织管理、资源管理、信息管理、风险管理、 环境因素、合同管理等内容。由此，可见项目管理是一个系统工程，项目管理过 程实际上是一个受多种条件约束的，多目标的最有优化决策过程。 本文从承包方的角度研究涂装工程的项目管理，实际上主要是研究涂装项目 成本管理，因为前面的可行性研究阶段由客户自己进行调研，我们的目的就是如 何组织好项目的实施，控制好项目的成本，从而获得最大的工程承包效益。 第二章项目管理的基本原理 2 3 项目管理的一般方法、工具及技术 由于项目管理是一门新兴的学科，其管理手段及管理方法也是在实践中逐步 发展起来的。表2 3 列出近半个多世纪来，在实践中针对项目管理的不同阶段 发展起来的项目管理的方法、内容及项目管理的技术工具。 表2 3项目管理的技术与工具 方法和内容技术工具 界定管理产品分解结构里程碑计划 工作分解结构活动进度计划 技术状态管理项目信息管理p m s 数据管理 组织管理组织分解结构责任圈 组织设计 物流管理物资的保证腔制物流计划 物流技术优选分析规程手册 物流费用分析t q p 采购技术t q m 技术和i s 0 9 0 0 0 过程管理专项识别技术参数推算 启动估算报告数值估算 a d m巴西福克的p n 可行性专题报告工作任务分配表 p d m实施文档 c p s审核 后评价技术 时间管理p e r t c p m 0 e r t网络计划条形豳，s 曲线 风险管理v e r t网络分析与仿真 通用管理方法平衡目标嵌套计划 流动波浪计划 基线计划 第二章项目管理的基本原理 上表中缩写英文字母的详细解释如下：p e r t ( p r o g r a me v a l u a t i o nr e v i e w t e c h n i q u e ) g e r t ( g r a p h i c a le v a l u a t i o n r e v i e w t e c h n i q u e ) v e r t ( v e n t u r e e v a l u a t i o n r e v i e w t e c h n i q u e ) ，a m d ( a r r o wd i a g r a m m i n gm e t h o d ) ，p d m ( p r e c e d e n c e d i a g r a m m i n gm e t h o d ) ，c p s ( c r i t i c a lp r o c e s ss y s t e m ) 。 项目管理的方法及技术工具是不断地发展变化的，在实际应用中必须根据具 体的情况合理地选择使用，因为很多方法与工具目前都不是很完善。虽然项目管 理的技术与方法繁多，但是总结起来不外乎两类，一类就是从静态的角度来研究 工程项目的各种特性；一类就是动态的研究工程项目的过程控制，这方面主要是 网络技术的应用，也是目前各种资料介绍最多的情况。因此，要想控制项目的成 本，就必须协调好进度与费用的关系，目前资料中关于进度控制方面的内容介绍 特别多，因此，下一章主要从静态的角度来研究项目成本管理的内容，这也是目 前我国的涂装工程项目承包企业最急切想了解的。 2 4 项目管理发展的新趋势 管理是无边界的大概念，任何事物都需要管理。管理是使事物的发展从混乱、 无序走向有序、有效发展的唯一方法。管理与人类发展并存，人类从原始走向现 代，管理也从低级走向高级，从自发走向自觉，从分散孤立的思想和方法，走向 综合统一的学科体系。这种学科体系的建立是不断探索、逐渐完善的过程。项目 管理学科的发展也正在经历着这样一条发展的道路。 尽管人类的项目实践可以追溯到几千年前，但是将项目管理作为一门科学来 进行分析研究，其历史并不长。从世界第一个专业性国际组织i p m a1 9 6 5 年成立 至今不过3 0 多年的时间。经过这3 0 多年的努力，目前国际专业人士对项目管理 重要性及基本概念已有了初步共识。分析当前国际项目管理的发展，有如下五个 特点。 1 项目管理的全球化发展 知识经济时代的一个重要特点是知识与经济发展的全球化，因为竞争的需要 和信息技术的支撑，促使了项目管理的全球化发展。主要表现在国际间的项目合 作日益增多、国际化的专业活动日益频繁、项目管理专业信息的国际共享等等。 项目管理的全球化发展既为我们创造了学习的机遇，也给我们提出了高水平国际 化发展的要求。 2 项目管理的多元化发展 由于人类社会的大部分活动都可以按项目来运作，因此当代的项目管理己 1 4 第二章项目管理的基本原理 深入到各行各业，以不同的类型，不同的规模而出现，这种行业领域及项目类型 的多样性，导致了各种各样项目管理理论和方法的出现，从而促进了项目管理的 多元化发展。 3 项目管理的专业化发展 项目管理的广泛应用促进了项目管理向专业化方向的发展，突出表现在项目 管理知识体系的不断发展和完善、学历教育和非学历教育竞相发展、各种项目管 理软件开发及研究咨询机构的出现等等。应该说这些专业化的探索与发展，也正 是项目管理学科逐渐走向成熟的标志。 4 项目管理学科在双向探索中发展 自5 0 年代末，6 0 年代初以来，学术界与各有关专业人士对项目管理的研究 基本上在两个方向努力。一方面是各领域的专家们在探讨本学科在项目管理中有 无用武之地，如何将本学科领域的专业理论、方法应用于项目管理。例如：计算 机、控制论、模糊数学等等。另一方面则是各行各业的专家们在探讨如何把项目 管理的理论、方法应用到本行业中去。如建筑业、农业、军事工业以及近几年呼 声很高的i t 行业等等，本论文则力求将项目管理的理论与方法应用到涂装工程 的组织管理中。 这种双向探索尽管均出自于外界的需求，但却极大地促进了项目管理自身的 发展。使得项目管理也在向两个方向发展：一是向学科化方向发展。项目管理在 吸收各学科的有用部分，逐渐形成一些自己独立的内容体系。例如：美国p m i 于 1 9 8 6 年提出的项目管理知识体系( p m b o k ) ，国内外大学所建立的学士、硕士、 博士学历教育体系、成人教育的课程体系等等。另一方面，为了适应各行业发展 的需要，项目管理学科也正在向实用化方向发展，包括各种方法、工具、标准、 法规等等。如1 9 9 2 年我国的g b t1 3 4 0 0 i 1 3 4 0 0 3 - 9 2 ，“网络计划技术”， 国际标准化组织于1 9 9 7 年推出的i s o1 0 0 0 6 “质量管理一项目管理质量指导” 以及各种计算机应用软件系统等等。这种跨行业、跨专业、有理论、有实践的学 科发展，进一步促进了项目管理专业学科一“项目学”的建立和发展。 5 项目管理是科学、技术和艺术相结合的综合 有越来越多的迹象表明，项目管理专家们正以极大的兴趣关注着所谓项目的 “软”问题，诸如项目过程中的思维、行为、情感、适应性、项目管理中的交叉 文化问题、项目经理的领导艺术等等。因此有人说，项目管理是将思想转化为现 实，将抽象转化为具体的科学和艺术。 项目管理学科的发展，不管在国内还是国外，都进入了一个超乎寻常的发展 第二章项目管理的基本原理 速度，其管理思想、管理理论与管理方法必将应用到各个行业中；各个行业中的 企业为了提高自身的竞争力也必将在各自的行业中主动的应用项目项目管理的 理论与项目管理的技术。 项目管理是在应用中发展起来的管理思想与管理方法，本文主要目的是将项 目成本管理的理论与方法应用到涂装工程项目的成本管理中，提高涂装工程项目 的实施效率，降低工程项目的实施成本，提高企业的竞争效率。 1 6 第三章涂装工程项目的成本管理 第三章涂装工程项目的成本管理 项目的成功关键在于成本的控制，作为工程的承包方只有在有限的资源条件 下，以最小的代价实现甲方工程要求的功能，才能保证项目的成功。涂装工程项 目的成本管理同一般的项目成本管理相比具有如下特点： 1 项目的变化较大，难以寻找一条对所有项目都适应的项目成本控制规律。 如一个几万元的喷漆房是一个涂装项目，一条上亿元的汽车涂装生产线也是一个 涂装项目，但两者成本控制难度上差别就比较大。 2 项目涉及范围广。如一个涂装工程项目往往涉及电气、化工、机械、电 子、计算机软硬件等行业，因此其成本控制的技术难度就更大。 3 项目涉及相关单位比较多。因为涂装工程项目涉及的专业比较多，每一 部分都需要专业厂家的参与，因而形成层层的分包关系，因此项目的成本与质量 控制难度更大。 结合涂装工程项目成本管理的特点，下面主要从资源计划、成本估计、成本 预算、成本控制等方面阐述工程项目成本管理的理论与方法，同时以七所涂装工 程部所承包的浙江万通铝轮毂涂装生产线项目作为实例来讨论各个过程。 3 1 项目成本管理 项目成本管理由一些过程组成，要在预算约束下完成项目这些过程是必不可 少的，表3 - - 1 提供了这些过程的主要框架。 这四个过程相互影响、相互作用，有时也与外界的过程发生交互影响。根据项目 的具体情况，每一过程由一人或数人小组完成，在项目的每个阶段，上述过程至 少出现一次。 以上过程是分开陈述且有明确界线的，实际中这些过程可能是重叠的，相互 作用的，对此不作详细讨论。 项目成本管理主要与完成活动所需资源成本有关，然而项目成本管理也考虑 决策对项目产品的使用成本的影响。 例如：减少设计方案的次数可减少产品的成本，但却增加了今后顾客的使用 成本，这个广义的项目成本称为项目的生命周期成本。在许多应用领域，未来财 务状况的预测和分析是在项目成本管理之外进行的。但有些场合，预测和分析的 内容也包括在成本管理范畴，此时就得使用投资收益、有时间价值的现金流、回 1 7 第三章涂装工程项目的成本管理 收期等动态监控等技巧。 项目成本管理还应考虑项目相关方对项目信息的需求，不同的相关方在不同 时间以不同方式对项目成本进行度量。 当项目成本控制与奖励挂钩时，就应分别估计和预算可控成本和不可控成 本，以确保奖励能真正反映业绩。 表3 一l项目成本管理过程图 项目成本管理 1 资源计划2 成本估计3 成本预算4 成本控制 输入：输入：输入：输入： 工作结构分解工作结构分解成本估计基准成本 历史资料资源需求项目进度执行情况 范围陈述资源单价工作结构分解改变的要求 资源库描述活动时间估计成本管理计划 组织策略历史图表 工具和方法：工具和方法：工具和方法：工具和方法： 1 专家判断1 类比估计成本估计工具1 成本改变控制 2 头脑风暴和方法 系统 2 执行情况测定 3 另外的计划 4 项目管理软件 输出：输出：输出：输出： 1 资源需求1 成本估计1 基准成本1 预算更新 2 详细说明2 纠正措施 3 成本管理计划3 完成项目所需 成本估计 4 经验教训 某些项目特别是小项目，资源的计划、成本的估算和成本预算三者紧密相连， 可把这些过程视为一个过程处理。下面还是把这些过程分开讨论，不同的过程使 用的工具和方法是不同的。同时，以七所涂装工程部在万通铝轮涂装工程项目实 第三章涂装工程项目的成本管理 施过程中的成本管理，作为实例来详细的讨论项目成本管理的各个过程。 3 2 资源计划 资源计划是确定为完成项目各活动需什么资源( 人、设备、材料) 和这些资 源的数量。资源计划必然与成本估计紧密相关。 例如：一条冰箱的粉末涂装生产线的前处理设备需要2 5 m m 厚的耐酸不锈钢 多少吨，需要多少台立式液下水泵，多少喷嘴等；水分烘干炉与粉末固化炉需要 多少吨岩棉，多少吨耐热镀锌板等这对于一个涂装工程项目来说就是一个初步的 资源计划。 3 2 1 资源计划过程的输入 1 工作分解结构( 鹏s ) 工作分解结构是资源计划过程的最基本的输入，为确保控制恰当其它计划过 程的相关结果应通过w b s 进行输入。 表3 2涂装生产线工作结构分解 汽车铝轮毂喷漆涂装生产线的报价工作分解结构 1 前处理2 水分烘炉3 喷漆系统4 油漆烘炉5 电控系统6 输送系统 包含：包含：包含：包含：包含：包含： a 棚体a 燃油燃烧机a 喷枪a 油燃烧机a 电气控制柜a 吊具 b 槽体b 换热器b 输调漆系统b 换热器 壳体 b 输送链 c 去离子水c 炉体框架c 空调系统送c 炉体框架 b 低压短路器 c 支撑 系统统 d 保温材料 排风系统 d 保温材料 及交流接触器 d 驱动 d 废水处理 e 送回风系统 d 喷漆房框架 e 送回风系统 c 变频器 e 张紧 系统 f 排风系统 结构 f 排风系统 d 电缆桥架 e 喷淋系统e 电缆 f 磷化除渣 系统 7 设计费用 8 制造费用 1 9 第三章涂装工程项目的成本管理 9 装调试费用 1 0 运输费用 1 1 税收费用 上表为浙江中保万通铝轮有限公司汽车轮毂涂装工程项目报价的w b s 结构图。 将工程报价的结构分析清楚了，在报价过程及商务谈判过程中就不会漏掉其中的 有些选项。 2 历史资料 分析先前项目中类似工作需利用何种资源的资料，如上述项目成本报价分解 结构，就是参照以