（管理科学与工程专业论文）中国公共财政制度构建研究.pdf

华中科技大学博士学位论文 摘要 本文主要研究公共财政制度，旨在提出社会主义市场经济条件f 的中国公共则政制度构 建框架。构建公共财政酋先要确立公共财政的制度、规则。阳前国内公共财政理论研究有了 一定的进展，但公共财政制度的理论研究非常贫乏。基1 二此，笔者进行尝试性研究。论文主 要研究成果归纳为以f 三个方面。j - 。， ，t 首先对中国现行的财政制度进行了综合研究。i 分析了它经历的计划财政制度、放权t l ：利 则政制度、分税制财政制度三个变迁阶段。提出了三阶段的基本特征分别是：统一、计划、 集中：个别、包干、分散；分级、法治、自治。在分析三阶段运行利弊的基础上，提出了计 划财政制度的失误是运行失灵、激励失灵、决策失灵；放权让利财政制度的不足是放权让利 未能彻底到位；分税制财政制度的完善即分税制执行到位有赖于与之相适应的公共财政制度 的确立。剖析了它存在的三类制度性缺陷。提山了公共性不严格表现为替代生产者主权、替 代消费者主权、政府配鼠错位、政府配冒失效；公共决定性不足表现为分级门渝缺火、公共 预算性缺失、公共决策缺位、政府决策失效：市场状态决定性不充分表现为政府配置过度、 分割财富体系伤害创造财富体系、市场环境改善与秩序提供不足。得出的结论是正确把握公 共性、公共决定性、市场状态决定性并且将之运用到公共财政制度构建的实践中，才是解决 我饵财政制度缺陷的根本出路。7 其次对公共财政制度理论进行了深入研究。论述了市场社会的资源配置及其所要求的公 j 财政制度。构造了市场性私人配置、自愿性公共配置、自愿强制性政婀配置三分法的分析 框架，提山了公共财政制度必须具有公共性、公共决定性、市场状态决定性三个特征，提出 了公共财政制度的财寓自发增陡、财富自q 造保护、公共事务最优决策、公共资源最优配置、 公共支山优化、公共收入增氏六大效率机制。阐述了公共财政制度所要求的公共选择。分析 了市场礼会公，选抒的一般原理，提f n 了公共财政制度的三级公共选抒框架即公共财政制 度选择规则、公共财政制度、公共财政行为的公共选抒。得出的结论是公共选择机制是公共 财政制度的灵魂，是公共决定性实现的主要形式，构建公共财政制度必须以构建公共选择机 、 制为重点。 1 ， 弭次对构建中国公共财政制度进行r 实证研究。f 财政体制方面，能够进行公共选抒的财 政体制必须首先确立。提出了公共财政体制具有公共性、公共决定性、市场状态决定性、公 共预算性、法律规范性五个特征；分级政府体制f 其具体形式是分级自治财政体制：设计其 具体规则体系的基本要求是实现职责划断、预算划断、收支划断并跟随相应的决策权划断。 、， 华中科技大学博士学位论文 公共预算制度方面，具体进行公共选择的公共预算必须规范化、制度化。研究了公共预算的 内涵、性质、原则、功能、主体、程序：提山了公共预算具有公共性、公共决定性两个性质， 具有约定、显示、控制三大功能；设计公共预算制度必须明确各级政府的公共预算决定主体 和执行主体，必须达到政府配置、政府收支、财政收支、预算收支、强制公共性收支和公共 决定性收支相等的基本要求。公共支出制度方面，分析了公兆支出的内涵、制度原则、规模、 分类、体系、管理制度：提出了政府支出、财政支山、预算支山、强制公共性支出和公共决 定性支山相等的公共支山制度原则；设计政府支付制度、政府雇佣制度、政府采购制度；强 调了建立谨慎的转移性支出制度对社会保障制度的价值持谨慎态度。不能因此造成已十分 困难的各级财政包袱越滚越大。公共收入制度方面，分析了公共收入的内涵、制度原则、形 式、规模、体系、公共税收制度：提出了政府收入、财政收入、预算收入、强制公兆性收入 和公共决定性收入相等的公共收入制度原则：强调了每一级政府必须有相应的税收保证，必 须有公共收入征纳双方的对等谈判机制特别是公共税收制度的公共选择机制。j ，1 木文从中国的财政制度实践入手，从理论和实证上对公共财政制度进行了全面深入的研 究。得山的总体结论是，构建具有公共性、公共决定性、市场状态决定性的公共财政制度， 并且以公共选择机制为灵魂，既能解决原有财政的制度性缺陷。又符合建立社会主义市场经 济体制的客观要求。体文的研究是初步的，尚需从公共财政制度的理论体系、基础性规则、 变迁过程、偏好显示等方面进一步深入。j 关键词：公共财政制度，公共选择，财政体制，公共预算，公共支山，公共收入拶! n 华中科技大学博士学位论文 a b s t r a c t t h ed u b l i cf j n a n c ei ss t u d i e di nt h i sd i s s e r t a t i o nw i t ht h ep u r p o s eo fd e v e l o p i n g l h ec o n s t r u c t i o no fc h i n e s ep u b l i c f i n a n c e s y s t e mu n d e r t h ec i r c u m s t a n c eo f s o c i a l i s t i cm a r k e te c o n o m y ，f o rc o n s t r u c t i n gt h ep u b l i cf i n a n c es y s l e m ，t h es y s t e m a n dr u l e so ft h ep t l b l i cf i n a n c es h o u l db ee s t a b l is h e df ir s t l y p r e s e n “yt h e r ei s ab ild e v e l o p m e n to nt h et h e o r yo ft h ep u b l i cf i n a n c ei nc h i n a b u tt h es t u d yo nt h e t h e o r yo ft h ep u b l i cf i n a n c es y s t 郇i sv e r ys c a r c e s of o rt h i sr e a s o nt h ea u t h o r o ft h i sd i s s e r t a t i o nt a k e st h et e n t a t i v er e s e a r c h t h em a i nr e s e a r c hc o n c l u s i o n sc a n b er e d u c e dt ot h r e ea s d e c t s f i r s t l y ， t h ep r e s e n tf i n a n c es y s t e mi nc h i n ai ss t u d i e dc o m p r e h e n s i v e l y t h e t h r e et r a n s i t i o n a ls t a g e si n c l u d i n gp l a nf i n a n c es y s t e m ，n o n u s e r c o n c e s s i o nf i n a n c e s y s t e ma n dd i v i d u a lr e v e n u ef i n a n c es y s t e mt h a t t h ep r e s e n tf i n a n c es y s t e mw e n t t h r o u g ha r ea n a l y z e d i ti sp o i n t e do u tt h a t ，t h eb a s i cc h a r a c t e r i s t i c so ft h et h r e e s t a g e s a r r e s p e c t j y e l yg i v e na s f o l l o s ： u n i f j c a t i o n ，p l a n ，c e n t r a l i z a t i o 九： i n d i v i d u a l ，c o n t r a c t ，d e c e n t r a li z a t i o n ：a n dc l a s s i f i c a t i o n ，l e g a li z a l i o n ，a u t o n o m y 0 n t h eb a s eo fa n a 】y z i n g j m p l 鲫e n t j n g a d v 8 n t a g e sa n dd i s a d v a n t 8 9 e s o f t h e t h r e es t a g e s ， i ti sd e v e l o p e dt h a t ，t h em i s p l a yo fp l a n n i n gf i n a n c es y s t e mi si m p l e m e n t i n gf a j l u r e ， p r o m p t i l l gf a j l u r ea n dd e c js i o nf a i l u r e t h ed e f i c i e n c yo fn o n u s e r c o 力c e s s j o nf j n a n c e s y s t e m i st h a tt h en o n u s e r c o n c e s s i o nh a sn o tb e e nc a r r i e do u t c o m p l e t e l y t h e c o n s u m m a t j o no ft h ed i v i d u a lr e v e n u ef i n a n c es y s t e m ，n a i i l e l yi m p l e m e n t i n gt h ed i v i d u a l r e v e n u es y s t e mc o m p l e t e l y ， d e p e n d so nt h ec o n s t r u c t i o no ft h ec o r r e s p o n d i n gp u b li c f j n a n c es y s t e m t h et h r e e t y p e s o fi t s s y s t e md e f i c i e n c ya r ea n a t o m i z e d i ti s d e v e l o p e dt h a t ， n o n s t r i c k n e s so f c o m m o n a l i t yr e p r e s e n t s a s s u b s t i t u t j n gt h e d o m i n i o no f p r o d u c e r s ，s u b s t i t u t i n gt h ed o m i n i o no fc o n s u m e r s ，f a l s ed o s i t i o no f g o v e r n m e n ta l l o c a t i o na n di n v a l i d a t i o no fg o v e r n i n e n ta 1 1 0 c a t i o n t h ed e f i c i e n c yo f d u b l i cd e c i s i v e n e s sr e 口r e s e n t sa st h ea b s e n c eo fc l a s s i f i c a “o na u t o n o m y 。t h ea b s e n c e o fp u b l i cb u d g e t ，t h ea b s e n c eo fp u b l i cd e c i s i o na n dt h ei n v a l i d a t i o no fg o v e r n m e n t d e c is j o n t h ei n s u f f i c i e n c yo fm a r k e ts t a t ed e c i s i v e n e s sr e p r e s e n t sa st h e e x c e s s o fg o v e r n m e n ta l l o c a t i o n ，t h ed i v i s i o nw e a l t hs y s t e md a m a g i n gt h ec r e a t i n gw e a l t h i i l 华中科技大学博士学位论文 s y s t e m ， t h ei m p r o v e m e n to fm a r k e tc i r c u m s t a n c ea n dt h ed e f j c i e n c yo fo r d e r sg i v e n t h ec o n c l u s i o ni st h a to n l yc o r r e c t l ym a s t e r i n gc o m m o n a l i t y ，p u b l i cd e c i s i v e n e s s ， m a r k e ts t a t ed e c i s i v e n e s sa n da p p l y i n gt h e mf o rt h ep r a c t c eo fc o n s t r u c t i n gt h e p u b l i cf i n a n c es y s t e mjs t h ef u n d a m e n tw a yo fr e s o l v i n gt h ed e f i c i e n c yo fc h i n e s e f i n a n c es y s t e m s e c o n d l y ， t h ep u b li cf i n a n c es y s t e mi ss t u d i e di nad e e p g o i n gw a y t h em a r k e t s o c i e t yr e s o u r c e sa l l o c a t i o na n di t sp u b l i cf i n a n c es y s t e md e m a n d e da r ed i s c u s s e d t h ea n a l y z i n gf r 硼e w o r ko ft r i c h o t o m yo fm a r k e t a b i l i t yi n d i v i d u a la l l o c a t i o n ， u n c o n s t r a i n tp u b li ca l i o c a t i o na n du n c o n s t r a i n tc o m p u l s j o ng o v e r n m e n ta l l o c a t j o ni s s t u d i e d i ti sd e v e l o p e dt h a tt h ep u b l i cf i n a n c es u l dh a v et h r e ec h a r a c t e r i s t i c s i n c l u d i n gc o m m o n a l i t y ，p u b l i cd e c i s i v e n e s sa n dm a r k e ts t a t ed e c i s i v e n e s s t h es i x e f f i c i e n c ym e c h a n i s m so fp u b l i cf i n a n c es y s t e ma r ed e v e l o p e d ， w h i c hi n c l u d et h e f o r t u n es e l f i n c r e a s i n gm e c h a n i s m ，t h ef o r t u n ec r e a t i n gp r o t e c t i o nm e c h a n i s m ，t h e p u b li c a f f a i r so p t i m a ld e c i s i o n ，t h ep u b l i cr e s o u r c eo p t i m a la l1 0 c a t i o n ， p u b li c e x p e n s e so p t i m i z a t j o na n dp u b l i c i n c o m ei n c r e a s e t h ep u b l i c 专e l e c t i o nt h a tt h e p u b li cf i n a n c es y s t e md e m a n d s i sd i s c u s s e d t h eg e n e r a l t h e o r yo fm a r k e ts o c i e t y d u b l i cs e l e c t i o n i sa n a l y z e d t h e t h r e ec l a s sp u b l i cs e l e c t i o n f r a m e w o r ko f t h ep u b l j c f i n a n c es y s t e mi sd e v e l o p e d ，w h i c hi sn a m e l yt h es e l e c “o nr u l e so ft h ep u b l i cf i n a n c e s y s t e m ， t h ep u b l j cf i n a n c es y s t e ma n dt h ep u b l i cs e l e c t i o no ft h ep u b l j cf i n a n c e b e h a v i o r t h ec o n c l u s i o ni st h a tt h ep u b l i cs e l e c t i o nm e c h a n i s mi st h es o u lo ft h e p u b l i cf i n a n c es y s t e ma n dt h em a i nf o r mo fr e a l i z a t i o no ft h ep u b l i cd e c i s i v e n e s s c o n s t r u c t i n gp u b l i c s e l e c t i o n s y s t e m s h o u l db e r e g a r d e d 8 st h e e m p h a s i s i n c o n s t r u c t i n gt h ep u b li cf j n a n c es y s t e m f t e r t h a t ， t h ec o n s t r u c t i o no fc h i n e s ef i n a n c e s y s t e m i ss t u d i e d b y d e m o n s t r a t i o n o nt h eh a n do ft h ef i n a n c es y s t e m ，t h ef i n a n c es y s t e mt h a tc a n i m p l e m e n tt h ep u b n cs e l e c t i o nm u s tb ee s t 曲l i s h e df i r s t l y i t i sd e v e l o d e dt h a t t h e p u b li c f i n a n c e s y s t e m h a sf i v ec h a r a c t e r i s t i c so fc o m m o n a li t y ， p u b l i c d e c is i v e n e s s ，m a r k e ts t a t ed e c i s i v e n e s s ， p u b l i c b u d g e ta n d l a wc r i t e r i o n i t s c o n c r e t ef o r mu n d e rt h ec l a s s i f i c a t i o ng o v e r n m e n ts y s t e mi sc l a s s i f i c a t i o na u t o n o m y f i n a n c es y s t e m t h eb a s i cr e q u i r e m e n to fd e s i g n i n gj t sc o n c r e t er u l e s y s t e mi s 华中科技大学博士学位论文 r e a l iz i n g r e s p o n s i b j l i t ys e p a r a t i o n ，b u d g e ts e p a r a l i o t l ， i n c o m ea n d e x p e n s e s s e p a r a t i o na n df o 】l o w i n gt h ec o r r e s p o n d j n gd e c is i v e n e s ss e p a r a t i o n o nt h eh a n do f p u b l i cb u d g e ts y s t e m ，t h ep l l b l i cb u d g e tt h a te o n c r e t e i yi m p l e m e n t sp i l b l i cs e l e c t i o n m u s tb es t a n d a r d i z e da n d s y s t e m a t i z e d t h e m e a n i n g s ，p r o p e r t i e s ，p r i n c i p l e s ， f u n c t i o n s ，m a i n b o d ya n dp r o g r a m so ft h ed u b cb u d g e ta r ea n a l y z e d i ti sd e v e l o p e d l h a t ， t h e p u b l i c b u d g e t h a st h et w oc h a r a c t e r js t i c so fc o m m o n a l i t ya n d p u b l i c d e c is i v e n e s sa n dh a st h r e ef u n c t i o n so fp r o m i s e ， d js p l a ya n dc o n t r 0 1 t od e s i g nt h e p u b li cb u d g e ts y s t e m ，t h ep u b l i c b u d g e td e c i s j v e n e s sm a i n b o d ya n de x e c u t i n g m a i n b o d yo fe a c hc l a s sg o v e r n m e n tm u s tb ee x p l i c i t ，t h eb a s j cd e m a n do ft h ee q u a l i t y o f g o v e r n m e n ta l l o c a t i o n ，g o v e r n m e n tj n c o m ea n de x p e n s e s ，f i n a n c ei n c o m ea n d e x p e n s e s ，b u d g e ti n c o m ea n de x p e n s e s ，c o 玎l p u l s i o np u b li ci n c o m ea n de x p e n s e s ，p u b li c d e c i s i v e n e s si n c o m ea n de x p e n s e sm u s tb ea c h i e v e d 0 nt h eh a n do fp u b l i ce x d e n s e s s y s t e m ， t h em e a n i n g s ， s y s t e mp r i n c i p l e s ，s c a l e ，c l a s s i f i c a t i o n ，s y s t j e m ，m a n a g e m e n t s y s t e mo ft h ep u b l i ce x p e n s e sa r ea n a l y z e d t h ep u b l i ce x p e n s e ss y s t e mr u l e so ft h e e q u a li t yo fg o v e r n m e n ti n c o m ea n de x p e n s e s ， f i n a n c ei n c o m ea n de x p e n s e s ， b u d g e t i n c o m ea n de x p e n s e s ， c o m p u l s i o np u b l i c i n c o m ea n de x p e n s e s ， p u b l i cd e c i s i v e n e s s i n c o m ea n d e x p e n s e s i s d e v e l o p e d t h e g o v e r n m e n te x p e n s e ss y s t e m ，g o v e r n m e n t e m p l o y m e l l ts y s t e ma n dg o v e r n m e n ts t o c k i n gs y s t e ma r ed e s i g n e d c o n s t r u c t i n g l h e p r u d e n tt r a n s f e r r i n ge x p e n s e ss y s t e mi se m p h a s i z e d t h ep r u d e n ta t t i t u d eo nt h e s o c i a li n s u r a n c es y s t e ms h o u l db eh e l dn o tt ob r i n gt h ed i f f i c u l t i e so fe a c hc l a s s f i n a n c eb e c o m i n gm o r ea n dm o r eg r e a t ，w h i c hh a sa l r e a d yb e e 九d i f f i c u l t 0 nt 1 1 eh a n d o ft h ep u b li c j n c o m e t h em e a n i n g s ， s y s t e mp r i n c i p l e s ，f o r 巾， s c a l e 。s y s t e ma n dt h e p u b li cr e v e n u es y s t e mo ft h ep u b l i ci n c o m ea r ea n a l y z e d t h ep u b l i ci n c o m es y s t e m p r i n c i p l e s o f e q u a l i t y o f g o v e r n m e n ti n c o m e ，f i n a n c e i n c o m e ，b u d g e ti n c o m e ， c o m p u l s i o np u b l i ci n c o m ea n dp u b l i cd e c i s i v e n e s si n c o m ea r ed e v e l o d e d i t i s e m p h a s i z e dt h a te a c hc l a s sg o v e r n m e n t1 n u s th a v ec o r r e s p o n d i n gr e v e n u eg u a r a n t e e ，a n d m u s th a v ee q u i v a l e n tn e g o t i a t i n gs y s t e mf o rb o t hs i d e so fl e v ya n dr e n d e ro fp u b li c i n c o m e ，e s p e c i a i l yt h ep u b l i cs e l e c t i o ns y s t e mo ft h ep u b l i cr e v e n u es y s t e m a c c o r d i n gt oc h n e s ef i n a n c es y s t e m 口r a c t i c e ，t h ep u b l i cf i n a n c es y s t e mi s e n t i r e l ya n dd e e p l yst u d i e db yt h e o r ya n dd e m o n s t r a v t i o n i tc a nb eg e n e r a l1 ys u m m e d 华中科技大学博士学位论文 u dt h a t ，c o n s t r u c t j n g t h e p u b l i c f i n a n c es y s t e mt h a th a sc o m m o n a li t y ，p u b l i c d e c i s i v e n e s sa n dm a r k e ts t a t ed e c i s i v e n e s s ，a n dr e g a r d i n gt h ep u b l i cs e l e c t i o ns y s t e m a st h es o u l n o to n l yc a nr e s o l v et h es y s t e ms h o r t c o m i n g so ft h eo r i g i n a l f i n a n c e ， b u ta l s oi sa d a p t e dt ot h eo b j e c t i v ed e m a n d so ft h es o c i a l i s t i cm a r k e te c o n o m y t h e r e s e a r c hw o r ki nt h i sd is s e r t a t i o nise l e 讯e n t a r y t h ed e e pr e s e a r c hw o r ks t i lln e e d b ed o n eo nt h ed u b l i cf i n a n c es y s t e mo ft h e o r ys y s t e m ，f o u n d a t i o nr u l e s ，l r a n s i t i o n a l d r o c e s s ，p r e f e r e n c ed i s p l a ya n ds o o n ， k e ”o r d 8 ：p u b l i cf i n a n c es y s t e m ， p u b li cs e l e c t i o n ， f i n a n c es y s t 鲫， p u b li cb u d g e t p u b l i ce x p e n s e s ，p u b l i c j n c o m e v i 华中科技大学博士学位论文 1绪论 1 1 论文研究的目的和意义 市场取向改革二十多年来，我国的社会经济运行机制发生了剧烈的变化，财政也主动或 被动地山现了很大的变化。财政领域的变化有的令人心喜，如分税制的建立，以流转税为主 体的现代税收体系的建立；有的令人心疑，如财政收入l g d p 的比重人幅度f 降，中央财政 收入l l 全国财政收入的比重大幅度f 降，生产建设性支出f 见才政支山比重持续人幅度f 降： 有的令人心忧，如财政赤字跳跃式膨胀，不少地方公务员： 资都开不山来；有的令人心焦， 如财政预算外收支急剧膨胀，收费机制闹得民怨沸腾，社会保障压力与日剧增；有的令人心 疼，如国有资产流失暗流汹涌财政资金挪用触目惊心，财政支出效率侮况愈卜+ ，财政支山 浪费引人注目。 所有的这一切，都要求对财政问题进行全方位的思考。首先要有思想，要通过对则政、 对财政与政府关系、对财政与市场关系进行全面、准确的把握，为财政理论与实践提供思想 武器。其次要有理论，要把政府经济行为、财政收支运行、财政制度构造解剖清楚，为财政 实践提供理论武器。再次要有系统化的财政制度设计，为财政实践提供各种可操作性的“技 术”方案以备选择。如是，方可祈望走出财政困境，实现财政振兴。基于此，笔者对财政现 实的方方面面进行了调查、了解和思索，将这种思考不断进行梳理，形成一些基本的想法； 对林林总总的财政理论进行了学习、比较和推敲，形成一套理解我国财政实践的基本理论体 系；对财政各个领域的制度机理、运行机制、运行效果进行分析，将他人提山的制度方案和 正在进行的制度试验进行整理改造，设计一套体系化的财政制度再建方案。笔者得山的总体 结论是，在我国构建具有公共性、公共决定性、市场状态决定性的公共财政制度，既能解决 原有见才政的制度性缺陷，又符合建立社会主义市场经济体制的客观要求。 财政从来都是经济的附属物，是由经济形态决定的。我国的经济形态在改革前是计划经 济，其所决定的是计划财政。市场取向改革以来，我国的经济形态是不确定的，正处在过渡 经济阶段。能否走向社会主义市场经济，取决于市场在过渡经济时期能否顺利成长。过渡经 济时期，地方政府分权行政经济和市场经济成为互相冲突的两种经济形态，财政也就在地方 政府分权行政经济决定的分散财政和市场经济决定的公共财政之间摇摆。建立社会主义市场 经济体制要求，市场配置在资源配置中起基础性、主导性作用，与之对应的政府配置则起辅 助性作用，政府配置资源的方式也要从计划经济、地方分权行政经济的格局f 演变为与市场 经济相匹配。因此，过渡经济时期中国财政制度的构建目标只能是唯一的，那就是_ j 社会主 华中科技大学博士学位论文 义市场经济体制相适应的公共财政制度。 现实的情况是，在财政体制和财政决策方面，更多的是行政经济在运转而与市场经济的 要求不符。在预算制度方面，国家预算和地方预算流于形式的成分很人，预算收支科目沿用 计划经济时代的做法，政府收支未能全部进入预算。在政府支出制度方面，政府支山越位与 缺他，f = 存，越位的是行政经济支山冲动扩张，缺位的是公共经济支出无奈萎缩，政府支山去 向模糊、环节过多、效率低f 、信息失真和管理困难。在政府收入制度方面，预算外收入制 度和收费机制是分散财政的财力基础，规范化税收制度则是公共财政的财力基础，二者相克 并共生丁现有的财政收入制度中，庞大的、不规范的收费冲击、侵蚀着税基。这一切都要求 尽快建立公共财政制度。以对计划财政和分散财政进行制度替代。总之研究中国公共财政制 度构建，恰其时也。 1 2 国内外研究概况和发展趋势 公共财政制度是公共财政活动中的游戏规则，是与市场经济相匹配的财政制度，由一组 财政组织制度、财政活动规则、财政行为法律所构成，_ j 下规范市场经济条件f 政府的公共 经济活动及其相应的收支跟随。 西方市场经济国家已经经过了几百年的公共财政制度实践，相关的理论研究较为成熟平 完备。自由主义给予公共财政制度严格的公共性规范，公共选择理论给予公共财政制度特殊 的公兆决定性规范，解决公共机会选择、配置选择等行为的决策问题，立宪经济学给予公共 财政制度本身的规则选择规范，解决制度决策问题。现代治道理论试图以制度治国规范、校 正公共财政的制度与行为。其中具有代表性的理论著作是布坎南的民主财政论一一财政制 度和个人选择。 我国建国以来实行的是计划经济制度，公共财政制度并不存在。提山建立社会主义市场 经济体制以后，国内开始引入和研究公共财政理论。代表性的著述有，叶振鹏、张馨的公 共财政论”，尝试用马克思主义理论来研究公共财政的基本理论；杨之刚的公共财政学： 理论与实践”1 ，对公共财政理论进行了较为系统的阐述；项怀诚的领导干部财政知识读 本，对于构建中国公共财政具有重要的指导意义。另外还有很多的著作和论文对此进行 了广泛的研究。但是，涉及公共财政制度的专门研究还很少。公共论丛1 这一不 定期文集，详细介绍了自由主义、公共选择理论、立宪经济学等与公共财政制度相关连的理 论，这种介绍可以成为我国公共财政制度研究的理论起点。实践中，正在构建公共财政，财 政制度改革十分迅猛，急需相关的、科学的、系统的理论指导。笔者认为，我国构建公共财 2 华中科技大学博士学位论文 政首先要确立制度、规则，公共财政制度理论研究特别重要。但目前涉及公共财政制度的理 论还很贫乏，基于此，进行尝试性研究。 1 3 与公共财政制度相关的理论简述 ( 1 ) 古典自由主义理论。 亚当斯密的代表作国民财富的性质和原因的研究，解开了财甯创造之迷，不仅 是经济学的经典也是财政学的经典。该书第五篇“论君主或国家的收入”，讨论了公共财政 制度的基本要素。应该说。此后的公共财政制度理论研究，迄今为j r ，并未很完美的突破斯 密框架。 在古典自由主义旗帜f ，还要记住以下的人名和u 停名：霍布斯，利维坦”；洛克，政 府论“”；边沁。政府片论1 ；阿克顿，自由与权力”；贡斯当，古代人的自由与现 代人的自由“”；托克维尔，论美国的民主“”；洪堡，论国家的作用”；汉密尔顿、 杰伊、麦迪逊，联邦党人文集”；等等。这些思想家们的理论，对于市场经济处于发生、 发育阶段的我国构建公共财政制度，有着特别重要的价值。 古典自由主义认为公共财政制度的活动领域是很小的，所以需要小政府，个人的私域， 企业和市场的行为域，社会自愿组织的自愿域，社区等的自治域，均不需要财政介入，否则， 自由原则将受损。不仅政府要小，而且权力要有限、要有约束，财政收支跟随虽然属于政府 强制事务，但庶符合自愿原则，是所有相关当事人自愿前提下的有限强制。所以，政府收入 应来自于规范化的税收，政府支出应只是公共安全、公共秩序等使用和借助政府强制技术的 领域。 ( 2 ) 新自由主义理论。 古典自由主义，在俾斯麦1 9 0 0 年前后实施国民教育制度、社会保障制度后，开始走向衰 落。在两次大战的战时经济统制下、大危机后宏观干预下，走下了理论的讲坛。在计划经济 的实验中，越来越不得人心。但是，它并未死亡。晟艰难的时刻，米瑟斯仍在顽强地坚持着 它，自由与繁荣的国度”，堪称是古典自由主义的最后绝唱和新自由主义的开端。 米瑟斯的学生哈耶克，以等身的著述，恢复了自由主义的生命。通向奴役之路“”、致 命的自负”“、自由秩序原理”等成了中国知识人理解计划、集权弊端的理论工具弗。 弗里德曼则通过资本主义与自由“、自由选择”“，解释了西方文明的缘由与经济危 机的真正来源。经济危机被认为不是市场失灵的过错，而是政府失败的过错，市场自由背了 政府过度强制的黑锅，并引出更多的政府介入。奥尔森则通过集体行动的逻辑1 、国家 华中科技大学博士学位论文 兴衰探源”，论证了公共行为的悲剧。阿罗则通过难僚的数理语言，写就社会选择：个 性与多准则”一书，论证公共利益的不存在，是为著名的阿罗不可能定理。 新自由主义与古典自由主义一脉相承。认为最好的政府只是“夜警”政府。这种政府局 限在公共领域、关系领域、裁判领域、裁决规则制定与执行领域，其使用的强制技术是事先 约定的、当事人一致认同的、行为人可以预见的、强制者能够执行的法律。而计划经济的企 图、干预主义的政策和福利主义的安排越来越多，财政制度介入领域过宽，财政政策影响力 太人，税收和政府开支太多，使政府强制过多过度，破坏了自由秩序。 ( 3 ) 公共选择理论。 集体选择、公共选择、社会选择这样一些字眼，终丁- 进入了学院的课程表中。此前，人 们都是就财政论财政。马斯格雷夫在1 9 5 0 年前后引入公共经济学这一说法。公共选择成为公 共经济学或公共部门经济学的当然内容。国内不仅有缪勒的两种译本：公共选择、公共选 择理论”，还有史蒂文斯的教材译本：集体选择经济学。 一个人做决策，首先要决定做与不做，其次才决定当做时应怎样去做。政府应处理的公 共事务及其收支跟随也是一样的道理。一件事务是不是政府该做的事务，必须首先决定然 后才谈得上怎样去做确定了的政府性公共事务。所以，财政行为问题首先是公共机会选择问 题，当这个问题解决后，才谈得上公共资源配置问题。 公共选择理论强调