（工商管理专业论文）工程施工项目的投资控制.pdf

中文摘要 我公司是全国大型国有化工企业，企业近几年取得了迅猛的发展。随着企业 自身规模的不断扩大，企业自我投资的能力也大大加强了；以往的投资项目存在 进度、质量、预算均不落实的情况，企业损失巨大。在实施本公司聚氯乙烯技改 项目中从投资控制这一关键环节入手，运用科学的项目管理方法，力求项目达到 事先确定的总体耳标。 本人自2 0 0 0 年开始负责公司的基本建设工作，开始深入学习并探讨项目管 理知识体系。本文在分析建设项目投资控制的意义和主要影响因素的基础上，阐 述了建设项目过程的各重要环节：资源计划、成本估算、成本预算和成本控制的 方法，重视成本控制的有效性。项目实施前确定科学权威的成本预算，运用挣值 ( e a r n e d v a l u e ) 分析原理通过计算机建立实时预警系统，对项目实施的全过程进 行有效控制。 论文以天津大沽化工股份有限公司2 0 万吨，年聚氯乙烯技改项目为案例，运 行本论文中的相关理论和方法实施该项目。该项目总投资预算7 6 5 亿元，实际 完成投资6 4 2 亿元，同时确保了项目的质量、进度和安全。在实施本项目过程 中也切实体会到项目的实施者最终是人，因此，以人为本显得尤其重要。 随着本项目的建成投产，本公司也初步建立了项目管理体系，尤其是投资控 制体系。为今后项目的成功实施打下基础。 关键词：投资控制概算项目管理知识体系挣值实时控制 a b s t r a c t o u rc o m p a n yi sal a r g es c a l e ，s t a t e - o w n e da n dc h e m i c a le n t e r p r i s e m u c hm o r e d e v e l o p m e n tw em a d ei n r e c e n ty e a r s t h ei n v e s t m e n tc a p a b i l i t yb yo u rs e l f e n t e r p r i s en o w i sm o r es t r e n g t h e n e da st h ep r o d u c t i o ns c a l ed e v e l o p e d m a n yp r o b l e m si ns c h e d u l eq u a n t i t ya n db u d g e th a p p e n e dw i t h i nt h ei m p l e m e n t o ft h ep a s tp r o j e e tp e r i o d ，b r i n go u rf i r mh u g el o s t t h r o u g hb u d g e tc o n t r o l l i n g i m p l e m e n tp v cp r o j e c t ，u s i n ge f f i c i e n tp r o j e c tm a n a g e m e n tm e t h o dt oa p p r o a c ht h e m a j o ra i m ih a db e e ni nc h a r g eo f i n f r a s t r u c t u r ew o r ki nt h ec o m p a n ys i n c et h ey e a ro f 2 0 0 0 ， s u i n m gt ob ei n v o l v e di np r o j e c ta d m i n i s t r a t i o nf o rt h o r o u g hd i s c u s s i o na s a n e m e r g i n gm a n a g e m e n ts c i e n c e b a s e do na n a l y 7 = i - gm e a n i n go fb u d g e tc o n t r o l l i n g d u r i n gi m p l e m e n ta n dm a i ni n f l u e n c ef a c t o r , d i s c u s s m a i nl i n kd u r i n gp r o j e c t i m p l e m e n t ：r e s o u r c e sp l a nc o s te s t i m a t i o nb u d g e tc o s ta n dt h em e t h o do fb w l g e t c o n t r o l l i n g ，e f f i c i e n c yi sv e r yi m p o r t a n ti nb u d g e tc o n t r o l l i n g t od c f m i t ca p p r o v e d b u d g e tb e f o r ei m p l e m e n tp r o j e c t , t h r o u g he a r e dv a l u ea n a l y z i n gt h e o r ya n du s e c o m p u t e rs y s t e mt or e a l i z ec o n t r o l l i n go nl i n e ，c o n t r o l l i n gt h ew h o l ep r o j e c ts c h e d u l e e f f i c i e n t l y t h ea r t i c l eh a n d l ep v c p r o j e c ta sae a s e ，a n dh a n d l i n gt h em e t h o dm e n t i o n e d i n t h ea r t i c l et oi m p l e m e n tt h ep r o j e c t t h ep r o j e c tb u d g e ti s7 6 5m i l l i o n ，t h ea c t u a lc o s t i s6 4 2m i l l i o n , a tt h el e o nt i m e ，t h ep r o j e c tc o m p l e t e d 缸h i g hq u a n t i t ys a f e t ya n di n t i m e a r e ra l l ，w ep u ti np r a c t i c ef o rt h ep r o j e c ti sc o n t r o l l e db yt h eh u m a n , s h o w i n g t h a ti ti sv e r yo b v i o u sa n di m p o r t a n tt ob eb a s e do np e o p l eo r i e n t e d n o wt h ep r o j e c ti so p e r a t i n g ，a n dp r o j e c tm a n a g e m e n ts y s t e mi sf o u n d e di no u r f i r m ，e s p e c i a l l yt h eb u d g e tc o n t r o l l i n gs y s t e m i ti sv e r yh e l p f u lf o ro u rf u t u r ep r o j e c t k e yw o r d s ：i n v e s t m e n t , c o n t r o l ，b u d g e t a r ye s t i m a t e ，p r o j e c tm a n a g e m e n tb o d ro f k n o w l e d g ee 锄e dv a l u e c o n t r o lo nl i n e 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果。也不包含为获得天津大学或其他教育机构的学位或证书 而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均以在论文中作 了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者签 签字日期矿年孑一月，厂日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解鑫茎盘鲎有关保留、使用学位论文的规定。特授 权苤生盘鲎可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索。并采 用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有 关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名： 签字日期夕何年 同f ， 月 孓一i 辫 名 期 签 臼 币 产 新 辩 名 币缈 丽舌 刖吾 项目管理作为人类社会各项经济活动中不可或缺的重要组成部分引起专业 人士的广泛关注。项目管理在我国属管理范畴的新兴应用学科，相关专业人士正 跟踪这一前沿学科以期与国际接轨，进一步提升我国的项目管理水平。项目管理 发展到今天已日臻完善，项目管理的知识领域和技术方法包括整合管理、范围管 理、时间管理、费用管理、质量管理、人力资源管理、沟通与信息管理、采购管 理、风险管理和基于计算机网络的项目管理技术等十个方面。各管理方面都存在 密切的依存关系，从以往实施项目的经验教训来看，费用管理是非常重要的方面， 要想抓好费用管理必须与抓好其它方面的管理相结合，反之亦然。天津大沽化工 股份有限公司2 0 万吨年聚氯乙烯( p v c ) 技术改造项目总投资达7 6 5 亿元，已 列入国债项目，是国家和天津市的重点工程，为企业“十五”期间的重点项目。 项目建成后，将在激烈的市场竞争中稳固天津p v c 工业在全国同行业中第一的 位置，同时进一步提升企业自身的竞争实力。作为企业的技术改造项目，这一投 资还是比较大的，企业如何在预算内建设好这一项目是非常关键的，本人作为企 业基本建设的主要负责人想通过运用计算机技术全过程动态管理来控制该项目 的总投资。从过程来看，达到了较好的效率和效果。 第一章项目总体情况简介 1 1项目简介 1 1 1 企业简介 第一章项目总体情况简介 天津大沽化工股份有限公司是全国大型氯碱工业企业，地处天津滨海新区的 中心塘沽区，在海河南岸，隶属天津渤海化工集团公司，始建于1 9 3 9 年，公 司主要产品有烧碱、p v c 树脂、环氧丙烷、液氯、盐酸、p v c 异型材等2 0 余种， 其主导产品为烧碱、p v c 、环氧丙烷，至2 0 0 2 年末p v c 生产能力为3 0 万吨，年。 在全国排位为第一或第二位。 本公司地理位置得天独厚，与塘沽区隔河相望，距天津开发区、保税区、天 津港均不足l o 公里，距天津大港石化基地不足3 5 公里，现有乙烯、丙烯管线与 之相连，与塘沽长芦盐场为邻，汽运原盐非常方便。该公司交通便利，公路南有 津沽路，北经海门大桥连通塘沽区、津塘疏港公路和京津塘高速公路；铁路有两 条自备专线，分别与京浦线和京哈线相通，再有，公司界区内沿海河建有船舶码 头，其中3 0 0 0 吨船只可由海河经新港直通海内外。 目前该公司占地2 8 2 万平方米，留有发展余地，1 9 9 8 年取得了i s 0 9 0 0 2 质 量体系认证，该公司现有总资产2 7 6 4 7 3 9 万元，其中流动资产8 6 4 4 5 万元，固 定资产原值2 3 7 3 8 5 8 万元，净值1 4 8 4 2 0 万元；流动负馈7 8 1 0 5 。s 万元，长期负 债1 0 7 0 5 6 万元。企业负债率为6 6 9 7 。近1 0 多年来，先后引进了8 万吨，年离 子膜烧碱技术、2 万吨戽环氧丙烷技术和8 万吨，年氯乙烯( v c m ) 和p v c 生产 技术，并不断进行技术改造，p v c 、烧碱生产实现了微机控制，达到国内同行业 先进水平。电力能源由京津塘电网供给外，公司内有4 8 万k w 发电能力的热电 站，产汽能力达5 3 5 吨，j 、时，能够充分满足生产生活需求。天津大沽化工股份 有限任公司生产p v c 已育4 0 多年的历史，现有电石法和引进e v c 技术的乙烯 法，运行经验丰富。这些优势均为本项目的实旌提供了基础。 1 1 2 项目简介 2 0 万吨，年p v c 技术改造项目是天津大沽化工股份有限公司“十五”期闻 第一章项目总体情况简介 的重要项目，项目建成后将使本企业在同行业中处于领先地位，大大提升企业的 竞争力。本项目2 0 0 0 年列入国家“双商一优”技术改造项目，2 0 0 1 年可行性研 究报告通过原国家经贸委批准( 现国家发展和改革委员会) ，该项目由天津渤海 化工规划院做详细设计及施工图设计，根据国债项目管理办法，项目技术经济部 分通过中国国际工程咨询总公司专家组的论证。本项目为2 0 万吨，年p v c 技术 改造项目，项目建设的主要装置有2 0 万吨年氯乙烯单体( v c m ) 装置，2 0 万 吨年p v c 聚合及后处理装置，4 5 0 0 立方米d 时氧气的空分装置，乙烯和二氯 乙烷长输管线装置，污水处理装置，配套电气改造项目，总投资为7 6 5 亿元。 项目于2 0 0 3 年5 月开工建设，预计2 0 0 4 年1 2 月建成。其中主要原料乙烯和二 氯乙烷( e d c ) 依靠进口。通过对2 0 0 2 年国内产量情况、进口情况、全国改造 情况、p v c 在天津的战略地位进行客观分析后，认为p v c 在我国今后几年将有 较好的市场前景。由于该项目列入国家重点项目，享受贴息两年的政策，该项目 银行贷款3 4 亿元，目前7 4 3 1 万元贴息已经全部到位，其他资企业自筹；该项 目建成后，年新增p v c 2 0 万吨，年新增销售收入1 0 7 2 1 2 万元，利润7 8 1 5 万元， 税金9 8 2 6 万元。投资利润率1 7 3 ，投资利税率2 6 1 ，投资回收期5 5 万元。 贷款偿还期9 7 年。项目总建设期两年。通过以上技术经济指标可以看出来，该 项目经济技术上是可行的。 1 2 提出项目投资控制的背景 在以往的项目实施过程中，项目质量、进度、投资概算都很难得以保证，在 这一方面我公司有过深刻的教训。因为质量不能完全得以保证，在项目试车时出 现大量的技术问题，甚至更换了大量的设备，当然这也与当时的社会外部大环境 有关，在1 9 9 4 、1 9 9 5 年前后国家上大量的基建项目，物价上涨，假冒伪劣产品 盛行，施工队伍管理混乱。更有一些项目由于质量问题，根本不能开车就停下来； 尤其是国内引进国外二手设备时这一问题更是屡见不鲜。在项目进度控制方面， 有一些项目由于建设周期大大超过正常周期，错过了非常好的市场机遇；有一些 项目由于大大超出概算，项目由可行转化成天可行。比如1 9 9 2 年完成的热电站 项目，原项目概算为8 0 0 0 万元，工程完工后，由于工期延误，建设期利息大幅 增加( 当时银行利息高达1 0 4 ) ，在施工过程中桩基出现重大质量问题等，最 终验收结算为2 8 0 0 0 万元。使日后的运行背上了沉重的固定成本费用。 据权威部门提示，国家在“十五”期间固定资产投资呈现快速增长的态势， 而且在“十一五”期间以及今后相当长的时期内，我国仍将处于较快速的发展 第一章项目总体情况简介 期，固定资产的投入规模进一步加大，2 0 0 4 年我国固定资产投入为7 0 0 0 0 亿元， 如果按5 的投资偏差计算的化，绝对偏差为7 0 0 0 亿元。相当于4 个三峡工程。 由此可见抓好项目管理的收益还是相当可观的。应该客观地承认与发达国家相 比，我国的项目管理还有很大的欠缺，从项目的质量、进度、投资等管理方面我 们的差距是全方位的。在我们国内很多独资公司或合资公司的施工现场，尤其是 大项目现场，我们会看到几十人甚至上百人的监理队伍，而很多监理专家都是聘 用外方人员，他们的入日费用达到6 0 0 - 1 3 0 0 美元，这是一笔巨大的投入，为什 么不聘用中方专家? 除去信任的因素外。我认为还有一个显而易见的道理，业主 认为他们在监理方面的投入是有合理的回报的。 正是基于以上深刻的教训可以得到这样一个结论项目管理是一门科学，项 目的成本是可以控锚的。因此，从项目实摘伊始我就璃确提出本次项目要保质量、 保进度、节省投资完成( 目标节省一个亿) 。本人作为项目实施的主要管理人员 感到压力很大。因此我提出“项目匝队要统一使命，项目过程要实时在线。项目 实施要公开、透明。做到建成一个项日成长一批干部，而不是倒下一批干部。” 本着这样一个根本躁则，并把这一原则贯穿于项目实施的全过程。我重点把本项 目的投资管理作为一个课题来做。 1 3 本论文的主要内容 本论文第一、二章主要分析了本论文开题的目的和意义从投资控制入手加强对项目的 管理。第三章主受论述了项目投资控制的相关理论井在国债项目实施过程中加以运用。第四 章主耍是详述目债项目的实际投盗计划并与计算机 员一道开发计算计资金控制系统来建 立国债项目的实时预警机制，进i i i f 对投资进行有效控制结论部分分析了本项目投资控制的 效果，本论文的实际意义。 效果，本论文的实际意义。 第二章项目投资控制的现实意义 第二章项目投资控制的现实意义 2 1项目管理的基本理论 2 1 1 项目的概念 1 ) 什么是项目 关于项目的概念的描述有多个版本，综合层次、多角度的描述，本人认为， 从广义来讲，项目是一个特殊的将被完成的有限任务，它是在一定时间内，满足 一系列特定目标的多项相关工作的总称。 此定义包括三重含义： ( 1 ) 项目是一项有待完成的任务，有特定的环境与要求。这一点明确了项 目自身的动态概念，即项目是指一个过程，而不是指过程终结后所形成的成果。 ( 2 ) 在一定的组织机构内，利用有限资源( 人力、物力、财力等) 在规定 的时间内完成任务。这是由资源的稀缺性决定的，否则人类就没有必要发展项目 管理理论。任何项目的实施都会到一定的条件约束。这些条件是来自多方面的， 环境、资源、理念等。这些约束件成为项目管理者必须努力促其实现的项目管理 的具体目标。在众多的约束件中，质量( 工作标准) 、进度、费用是项目普遍存 在的三个主要的约束条件。 ( 3 ) 任务要满足一定的性能、质量、数量、技术指标等要求。项目能否交 付到下一个环节或用户，必须达到事先的目标要求。功能实现、质量的可靠、数 量的饱满、技术指标的稳定，是任何交付项目必须满足的要求，项目合同对于这 些均具有严格的要求。 2 ) 项目的特征与属性 ( 1 ) 唯一性。也称独特性，这一属性是“项目”得以从人类有组织的活动 中分化出来的根源所在，是项罱一次属性的基础。每个项目都有其特别的地方， 没有两个项耳会是完全相同的。比如化工项目，化工产品成百上千，同一种产品 又有不同的工艺路线，永远不会有雷同的项目。建设项目通常比开发项目更程序 化些，但不同程度的用户化是所有项目的特点。在有风险存在的情况下，项目就 其本质而言，不能完全程序化，项目主管之所以被人们强调很重要，是因为它们 有许多例外情况要处理。 5 第二章项目投资控制的现实意义 ( 2 ) 一次性。由于项目的独特性，项目作为种任务。一旦任务完成，项 目即告结束，不会有完全相同的任务出现，即项目不会重复，这就是项目的“一 次性”。但项目的一次性属性是对项目整体而言的，并不排斥在项目中存在着重 复性的工作。但项目的一次性特征也体现在项目的不可恢复性。发生的事实几乎 是不可逆转的。 ( 3 ) 多目标属性。项目的目标包括成果性目标和约束性目标。在项目过程 中或成果性目标都是由一系列技术指标来定义的，同时都受到多种条件的约束， 其约束性目标往往是多重的。因而，项目具有多目标属性。项目的多目标属性也 决了项目的实施必须兼顾多重目标，没有一种资源是没有穷尽的。 ( 4 ) 生命周期属性。项目是一次性的任务，因而它是有起点也有终点的。 任何项目都会经历启动、开发、实旄、结束这样一个过程，人们常把这一过程称 为“生命周期”。项目的生命周期特性还表现在项目的全过程中启动比较缓慢， 开发实施阶段比较快速，而结束阶段又比较缓慢的规律。当然项目的生命周期属 性也有双重含义，建设项目的周期性和运行项目的周期性，事实上要把握好一个 项目应从项目的全生命周期来考虑。 ( 5 ) 相互依赖性。项目常与组织中同时进展的其他工作或项目相互作用， 但项目总是与项目组织的标准及手头的工作相抵触的。组织中各事业部门( 行销、 财务、制造等) 间的相互作用是有规律的，而项目与事业部门之阀的冲突则是变 化无常的。项目主管应清楚这些冲突并与所有相关部门保持适当联系。在此我认 为项目实施过程中信息的周知性非常重要，这是各部门之间沟通的必要基础。同 时要做好协调工作，决不能片面地强调自身工作的重要性，要时时从整体性的角 度来考虑问题。 ( 6 ) 冲突属性。项目经理与其他经理相比，生活在一个更具有冲突特征的 世界中，项目之问有为资源而与其他项目进行的竞争，有与其他职能部门的竞争。 项目组的成员在解决项目问题时。几乎一直是处在资源和领导问题的冲突中。这 就要求一个好的项目经理要有丰富的经验。要果断、要善断。 2 2 现代项目管理 2 2 1 现代项目管理的定义 现代项目管理就是以项目为对象的系统管理方法，通过一个临时性的专门的 柔性组织，对项目进行高效率的计划、组织、领导和控制，以实现项目全过程的 6 篁三皇堕旦篓塑墼型塑墨窭墨墨 动态管理和项目目标的综合协调与优化。 2 2 2 现代项目管理的要素 作为一个项目经理，要非常清楚自己所实旌的项目需要哪些资源，项目实施 团队能否得到这些资源，获取这些资源的成本；所实旋项目的总体目标。项目组 织能否满足项目实施的组织要求。分析项目实施全过程的大环境等，即，项目的 管理要素。 ( 1 ) 资源项目的资源条件既是一个项目团队实施项目必须首先考虑的重要 要素，同时又是决策一个项目的首要出发点。资源的概念内容十分丰富，可以理 解为一切具有现实和潜在价值的东西，包括自然资源和非自然资源、内部资源和 外部资源、有形资源和无形资源。诸如人力和人才资源( m a n ) 、材料( m a t e r i a l ) 、 机械( m a c h i n e ) 、资金( m o n e y ) 、信息( m e s s a g e ) 、科学技术( m e t h o d o fs t ) 、 市场( m a r k e t ) 等，也可归纳为若干个m 。一个好的项目管理者或团队一定要高 度重视利用好管好各种资源。 ( 2 ) 需求和目标作为一个项目管理者或团队必须清楚自己的使命，即相关 利益者的需求。项目的基本需求包括实施的范围、质量要求、成本目标、时间目 标等。当然这些需求有时是一致的，比如成本与时间，并不是时间越长成本越低， 也不是时间越短成本越低，要找到一个均衡点，即兼顾效率与效益的目标。作为 一个项目团队的管理对这一问题必须予以重点研究，没有目标就谈不上控制，因 此也就无法对实施完的项目进行后评价。这对各方都是非常不公平的。 ( 3 ) 项目的组织项目组织与其他组织的共同之处是要有好的领导、规章制 度、沟通渠道、资源配备、奖惩机制和组织文化等。同时项目组织相较其他组织 又有其特殊性，主要表现在项目组织和项目一样有生命周期；组织的一个基本原 则是因事设人。项目的组织要有一定的柔性。对于我公司来讲，有一个常设的项 目组织机构，即，我公司基建处，由我本人分管。因为客观地讲，大到一个国家， 小到一个企业，项目的确定及实施均有一定的周期性，任何一个企业都不可能不 间断地建设项目，项目应具有阶段性。为保证项目组织的柔性化管理，保证组织 结构的相对固定，凶此公司成立了国债项目实施的项目部，不同专业的权威专家 为该项目把关。从实施结果来看还是比较理想的。 ( 4 ) 项目环境 a ) 政治经济国际、国内的政治经济形势对项目产生重大影响事例还是比较 多的，任何经济活动都会受到社会经济环境的制约，项目管理也不例外。包括物 价水平、对外汇率等。很显然在高物价水平时期投资，项目的总投入肯定会加大， 7 第二章项目投资控制的现实意义 这里本项目就是一个很具体的例子，在项目决策及建设中期，物价指数是比较低 的，但伴随着过度投资，物价指数提高，主要建材价格大幅攀升，提高比例高达 3 5 - - 4 0 。对外汇率对项目中的进口设备影响也是比较大的。比如在本项目进口 设各签约时，主要设备来自欧洲，签约时的币种为美元，签约时美元对欧元的汇 率为o 9 8 比1 ，当正式执行合同时汇率为1 2 5 比1 ，欧元升值高达2 7 ，而人民 币与美元是挂沟的，仅此一项使我公司节省资金2 1 6 万美元。相反，在今年初的 另外一个项目中，由于合同执行时较签约时日元贬值5 ，仅此项使我公司多 支出5 0 万美元。事实是，有时汇率是很难预测和控制的，正是基于此，在非常 大的进出口订单中，进出口双方在签约的同时要购买远期外汇，这样就可以有效 归避风险。而不是赌徒式的约定。 b ) 文化意识文化意识决定了项目团队的管理意识，不同地域文化背景有很 大的不同，这一点在跨国界、跨地域投资尤其重要。我公司在缅甸的一个试车项 目，由于文化的具大差异，一个正常周期为3 周的试项目，员工的培训就用了大 约一年的时间，因为在此地区人员的流动性之大远远超出了我们的想象。 c ) 规章标准在与国际标准逐步接轨的今天，在国内各项安全制度不断完善 的今天，必须高度重视规章标准。规章和标准都是对产品、工艺或服务的特征做 出的规定的文件。有些规章是非强制性的，有些则是强制性的。我实施项目的原 则是先期各专业都必须熟悉各自的软硬规定，因为这些规章到后期将严重制约项 目的实施。甚至不能产出正常产品和可以投施市场的产品。 2 3 项目的成本管理 2 3 1 项目成本管理的定义 项目成本管理的定义有多个版本，我理解较好的定义如下：在一定的时期内 完成特定的项目对该项目预算的执行和控制。这里我理解有几个层次的含义， 时间的确定性，即，必须在计划的时间内完成项目。特定的项目，每个项目的 侧重点是不尽相同的，此处仅对国债巧目而害。 控制的对象，通过对项目进行 领导、计划、组织、控制来对项目的各项费用进行控制。控制的目标是把项目 的费用控制在预算范围内，即，项目的预算。 这时我想澄清一个概念，我认为项目的成本与费用是不同的意思，应该讲成 本是各项费用的总和。长期以来，我国对项目成本管理的认识基本上停留在对工 程项目的成本确定和控制上，应该说这种对于项目成本管理的认识是不全面的。 第二章项目投资控制的现实意义 随着现代项目管理对项目内涵的拓宽，人们开始认识各种非工程建设项目的成本 管理规律和方法。这对不断深化和发展项目成本管理的内涵起到了很大盼推动作 用。这种对于项目成本管理内涵认识上的发展主要表现在两个方面：其一是现代 项目成本管理包括各种各样项目的成本管理，工程建设项目的成本( 或叫成本) 管理只是项目成本管理的一个组成部分，所以现代项目成本管理与传统的工程建 设项目的成本管理在内涵上有很大的不同。其二是现代项目成本管理的方法与传 统的工程项目成本管理不同。 2 3 2 项目成本管理的内容 现代项目成本管理首先考虑的是完成项目全部活动所需资源的成本，但是同 时也必须考虑到项目成本决策对项目成果的影响，这也是现代项目成本管理的重 要工作内容。正因如此，项目的后评价就显得尤其重要。例如，在决定项目成本 时，为了降低项目成本而限制项目辅助管理工作的开展，限制项目质量审核的工 作次数，这些都会对项目成果带来影响，甚至最终结果可能会提高项目的成本， 或者可能会增加项目用户的使用成本。另外，项目成本的管理不能只涉及项目的 成本节约，还必须涉及项目经济效益的提高。特别是对一些特殊项目来说，如资 本投资项目、新产品开发项目、信息系统建设项目等等，预测和分析项目产出物 的未来经济价值将是项目成本管理最熏要的核心工作之一。在项目成本管理中， 需要运用投资回收分析技术、现金流羹折现技术、收益回报分析技术等方法去管 理好项目的收益。 通过各项科学管理来控制投资是十分必要的，当然项目的投资控制不是单纯 地减少投资，而是在不影响项目功能的前提下，把项目的投资控制在一个合理的 范围内。控制投资还是有一个定量的尺度的，这一参照系就是相同行业的平均建 设成本。比如广州本困汽车制造公司，其在建设阶段根本宗旨就是单位车辆的建 设成本要低予同一档次车型的建设成本。这一点也从根本上提升了企业的竞争力 和生存能力。 2 3 3 项目的总体目标和其他目标 作为一个项目管理的实施者和负责人，必须时刻牢记，一个项目在实施过程 中的各项管理都围绕个总体目标：项目全周期内经济效益和社会效益最大化。 项目的质量目标和安全目标也是很重要的，任何一个目标都不应以牺牲质量目标 为代价。在以人为本的今天，安全目标有时决定一个项目、一个企业的成败。 9 箜三皇堡旦丝壅壑型塑型壅童墨 2 3 4 项目投赍控制的意义 在策划实施项目的全过程中我深刻地体会到在项目管理的各环节中，投资管 理是最直接而且最有效果。任何一个项目，尤其是较大型的项目，均有投资概算 或预算，因此投资管理更容易被量化。投资管理同时同其他管理体系如进度管理、 质量管理、安全管理、采购管理、协调管理等有着密切的联系。可以透过投资管 理来反映其他管理的水平，促进其他方面管理的水平，进而提高其他管理的水平。 投资控制的意义可以从以下几个方面得到具体体现。 1 ) 从确定性的项目经济技术分析角度 a 投入产出p _ a 我们在评价一个项目的时候，有一个通用的投入产出数学模型： p aaaaa 1 234 。 n 7 图2 - 1 项目的投入产出模型 p = ( a - a ( 1 + i ) 1 。) i n p v = p 一p 在此：p 为项目期初实际投入，即我们通常所说的总概算。p 为折现值，即 多年收益的折现总额。i 为调整系数，也称之为年度收益率。a 为年度收益( 在 此假设年度收益为等值) ，n p v ( n e tp r e s e n tv a l u e ) 为净现值。即一个项目周期 内收入的总折现值与期初投入的差值；这里关键是时间上的同步。n 为单位收益 周期，通常为年；在项目评价体系中当n p v o 时，项目可行；当n p v 辑佥 h 筮 群 辎 般 求扎 酬 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商并签订合同，部门和主管副总经理签字后送本公司审计部门进行审核，审核后 最终确认合同，一般招标项目审计、纪检部门相关人员参加，因此，原则上对招 标价格不做改动。审计部门最终确定的合同作为公司的付款依据。 在化工建设项目中土建所占比例较小，一般设备及安装费用较高，对于土建、 安装项目，为保证工程质量，必须保证主材的质量，因此有些主材比如钢篾、比 泥、管材、管件、阀门等由甲方提供，工程完成后由乙方做工程预算，但同时公 司基建处根据天津市定额预算自做预算，这也是本次项目实施的一个重大举措。 施工队伍根据现场的签证情况做预算提交基建预算部门审核，基建把自做预算与 施工队伍的预算做一比较。审核后经主管副总经理审核签字后送交公司审计部门 再审核，审核完成后为决算，决算作为公司的付款依据。 根据合同和决算中约定的付款条款履行付款手续，公司基建处计划部门下达 请款通知单，经主管副总经理同意并签字后送达公司财务系统实施付款。财务部 门和基建计划总部门作好付款台帐的登记工作。 3 运用计算机进行在线控制 问题的提出：由于化工系统的项目建设具有高投入、高技术难度的特点。一 个项目完成后要涉及大量的合同和预算，如果按传统的办法管理项目最后仅仅是 一个台帐，根本无法追溯比如在1 9 9 6 年我公司建设了一个类似的项目。在工 程完工一年后仍无法拿出工程竣工验收报告。而运用计算机技术正好可以弥补这 一不足。 第四章国债项目投资控制 根据以往的教训，我在项目建设前向本公司机算机软件编程人员提出这一需 求，需求中要求，1 必须有项目的概算，并与实际预算进行对比；2 。在分管基建 副总经理签字前基建人员必须对合同、决算以及请款额度录入，为此，由基建部门 到分管基建副总经理办公室铺设了一条光纤；3 一经录入后数据不可更改，如更改 必须找计算机管理人员在服务器上进行修改( 服务器在我公司的计算机中心) ；4 数据录入后具有提供综合报表的功能；5 此系统具有不同的查阅权限。 4 5 基建项目资金管理系统 4 5 1 前言 我公司基建处负责我公司大型项目的建设旋工管理，其涉及大量的项目资金 统计、供应商档案管理、付款情况统计等管理，覆盖项目的立项、概算、预算、 供货合同签订、付款、项目建设、结算验收整个过程，各个环节，手工记录、统 计占用相当多的人力和时间。 4 5 2 流程介绍 基建处项目资金管理流程大致如下：详见圈4 - 5 图4 - 5 资金系统流程 5 3 第四章国债项目投资控制 4 5 3 系统结构及设计 系统充分考虑企业现有资源，以及人员情况，系统采用c s 结构，数据库服 务器及基建处的计算机已有，采用s q l s e r v e r 数据库，开发工具选用d e l p h i 7 0 ， 主干网及交换机早已投用，硬件只差从厂办大楼到基建处的1 1 0 0 米光纤未就位。 1 数据库说明 1 ) 项目表：见表4 - 6 表“项目表 字段名代码 数据类型说明 i y s l di y s i dn o 项目i d c y s c o d cc y s c o d e 2 0 项目代码 c y s n a m ec y s n a m c、，a 8 0 项目名称 m y s p r i t e m y s p r i t em n 预算价格 m z c p r i e cm z c p d c em n材料价格 m r g p r i c em r g p r i c cm ：n 人工价格 m p a y r e p a y m n 付款额 m y s sm y s sm n 审计前预算价格 m z c sl i l a c sm n 审计前材料价格 d r g sm r c r s m n 审计前人工价格 c s j c o d ee s i c o d cv a 2 0 审计代码 m j s p r i c en d s p r i c e 知州结算价格 备注备注l 圆垂曰 i z y p ei t y p e s i t b z t j m et b z l l n 碡d t 编制时间 t s h 前m e