（管理科学与工程专业论文）天津施管站代征税系统建设研究.pdf

中文摘要 信息技术的发展创新和广泛应用，促进了电子政务的发展。我国的电子政务 经过若干年的建设，已经初具规模，并取得了一定的成就。但是，由于历史等原 因，早期建设的电子政务系统逐渐暴露出一些问题，而且随着时代的发展，电子 政务的建设也出现了新的需求导向。税务信息化作为电子政务建设的重要组成部 分，建设灵活、高效、适应时代要求的税务管理信息系统，对于提高税务工作效 率和服务水平，推进建设完整的电子政务体系具有重要意义。 本文首先分析我国电子政务现阶段存在的主要问题和未来发展趋势，并论述 当前税务管理信息系统建设的主要内容和目标。接着基于天津市外地施工队伍管 理站代征税系统建设的项目背景，以理论和技术相结合的方式，对代征税系统进 行系统分析与设计，详细阐述在当前电子政务大环境下，系统建设的内容、方法 和过程。在代征税系统实施后，本文还对因纳税流程变更而引起系统更新维护的 问题进行思考，提出基于工作流的思想的编程方法，对系统程序结构的业务逻辑 层进行改造，以进一步提高系统的可维护性，并给出采用微软新兴的工作流技术 的实现方案。本文最后对代征税系统面临的数据整合问题，在分析比较当前几种 整合方案的基础上，设计基于中间件的数据交换平台，实现税务系统之间的信息 共享。 。 关键词：电子政务税务系统分析与设计数据整合 a b s t r a c t i n f o r m a t i o nt e c h n o l o g yh a sb e e nd e v e l o p e da n dw i d e l yu s e d i tp r o m o t e st h e d e v e l o p m e n to f e l e c t r o n i cg o v e r n m e n t a f t e ry e a r so fc o n s t r u c t i o n , e - g o v e r n m e n to f c h i n ah a sh a da ne n o r m o u sp r o g r e s s b u tf o rs o m eh i s t o r i c a lr e a s o n s ，e a r l y e g o v e r n m e n ts y s t e m sh a v eg r a d u a l l ye x p l o r e dp r o b l e m s a st i m eg o i n go n , t h e r e a le n e wr e q u i r e m e n t sf o re - g o v e r n m e n t t a x a t i o ni n f o r m a t i z a t i o ni sa ni m p o r t a n tp a r to f c o n s t r u c t i n ge g o v e r n m e n ts y s t e r 五i ti ss i g n i f i c a n tt oc o n s t r u c taf l e x i b l e ，e f f i c i e n t ， a n du p t o d a t et a x a t i o nm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e m t h es y s t e mw i l li m p r o v e e f f i c i e n c ya n ds e r v i c eo ft a x a t i o nw o r k i ta l s oh a sb i gi m p a c to nc o n s t r u c t i n g a c o m p r e h e n s i v ee - g o v e r n m e n ts y s t e m o u rp a p e rw i l li n t r o d u c et h ec u r r e n tp r o b l e ma n dt h et r e n do fe - g o v e r n m e n ta n d d i s c o u r s et h ec o n t e n ta n dt a r g e to fc o n s t r u c t i n gt a x a t i o ni n f o r m a t i o ns y s t e m a f t e rt h e i n t r o d u c t i o n , w ew i l lu s eat a x a t i o np r o j e c to ft i a n j i nc o n s t r u c t i o n t e a m c o m m u t l i c a t i o ns e r v i c ec e n t e ra so u rc o n t e x ti n f o r m a t i o nf o rt h ef u r t h e rr e s e a r c h w ew i l ld e s i g na n da n a l y z et h es y s t e mf r o mb o t ht h et h e o r e t i c a lp e r s p e c t i v ea n dt h e t e c h n i q u ep e r s p e c t i v e w ew i l le l a b o r a t eo i lt h ec o n t e n t ，m e t h o da n dp r o c e d u r eo f c o n s t r u c t i n gt h es y s t e mb a s e do nt h en e we - g o v e r n m e n tr e q u i r e m e n t a f t e rt h e i m p l e m e n t a t i o no ft h es y s t e m , p r o b l e m sm a ya p p e a rb e c a u s eo ft h ec h a n g e so ft a x p r o c e s s o u rp a p e rw i l l f o c u so nt h eu p d a t i n ga n dm a i n t e n a n c ep r o b l e m so ft h e s y s t e m f i r s t ，w ew i l lp r o p o s e ap r o g r a m m i n gm e t h o db a s e do nw o r k f l o w s e c o n d , w e w i l lt r a n s f o r mt h eo p e r a t i o nl o g i s t i co ft h es y s t e m t o i m p r o v et h es y s t e m m a i n t a i n a b i l i t y o u rs o l u t i o nw i l lb a s eo na n e ww o r k f l o wt e c h n o l o g yt r a n s f o r m a t i o n s o l u t i o nr a i s e db ym i c r o s o f t f i n a l l y , w ew i l ld e s i g nad a t ae x c h a n g ep l a t f o r mb a s e d o nm i d d l e w a r et os o l v et h ed a t ai n t e g r a t i o np r o b l e ma n da c h i e v et h ei n f o r m a t i o n s b a r i n g o u rd e s i g nm e t h o dw i l lb a s eo nt h ea n a l y s i sa n dc o m p a r i s o no fs e v e r a l c u r r e n ti n t e g r a t i o ns o l u t i o n s k e yw o r d s ：e l e c t r o n i cg o v e r n m e n t ，t a x a t i o n ，s y s t e ma n a l y s i s a n d d e s i g n ，d a t ai n t e g r a t i o n 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得苤盗盘堂或其他教育机构的学位或证 书丽使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中 作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名- 隅，鸸 签字日期：z 徊年歹月f 口同 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解墨洼盘鲎 有关保留、使用学位论文的规定。 特授权叁鲞盘鲎可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名话) 导师签名： 签字同期：w 1 年s 月p f i 签字f l 期：沙勺年5 月p 同 、砺 二婚 天津大学硕士学位论文第一章绪论 1 1 研究背景和意义 第一章绪论 信息技术的发展创新和广泛应用，带来了生产方式、管理方式的革新，促进 了经济和社会的发展。电子政务作为信息技术最重要的应用领域之一，在提高行 政管理效率、推动政府管理方式改革与创新、促进国民经济发展和社会信息化等 方面具有重要意义。我国的电子政务经过若干年的建设，已经初具规模，并取得 了一定的成就。但是，由于历史等原因，早期建设的电子政务系统逐渐暴露出一 些问题，而且随着时代的发展，电子政务的建设也出现了新的需求导向。目前， 各级政府和相关学者均在积极探索电子政务的建设道路，以推动新时代的电子政 务发展。 税务管理是政府工作的重要内容，推行税务信息化是电子政务建设的重要组 成部分。税务信息化主要依托于基于信息技术的税务系统。它是税务工作的关键 业务系统，是支撑税务机关开展税收征管工作和提供税收服务的基础性业务处理 平台，是实现税务管理电子化、信息化和网络化的重要内容。因此，研究和解决 税务系统建设中的理论和技术问题，是当前税务信息化的重要课题。 在电子政务建设的大环境下，税务系统同样面临着一些问题与革新，如“信 息孤岛”现象，资源共享和政务协同问题，由“管理型”向“服务型”的职能转 变，等等。建设适应当前时代的税务系统，对于发挥信息技术优势，进一步完善 税务信息化，提高税务工作效率和服务水平，推进完整的电子政务体系建设具有 重要意义。 1 2 国内外研究现状 1 9 7 9 年，美国管理信息系统专家诺兰( r i c h a r dl n o l a n ) 在深入研究信息 化历程的基础上，总结归纳出信息系统发展的一般规律：无论对于一个行业，还 是对于一个国家或地区来说，在实现以计算机为基础的信息系统时，大体要经历 初始、普及、控制、集成、数据管理和成熟这样六个发展阶段，而且各个阶段之 间并非截然分开，也不能超越。这就是著名的诺兰模型。 国外一些发达国家的信息技术应用广泛，税务信息化起步早，税务系统建设 天津大学硕士学位论文第一章绪论 逐渐迈入成熟阶段。凭借信息技术的创新，发达国家开始积极探索新的税务信息 化模式，比如面向服务架构( s o a ) 和软件即服务( s a a s ) 等新兴技术在电子政 务建设中的应用。 就我国税务管理信息化的进程而言，近年来全国税务系统的行政管理都有一 定程度的信息化支撑，但信息系统大部分还处于控制和集成阶段，即各软件系统 之间还存在着“部门壁垒”、“信息孤岛”。信息系统的建设开始由分散和单点向 集成体系发展。因此，信息共享和政务协同成为我国税务系统建设的研究重点。 1 3 论文研究内容与结构 本文以天津市外地施工队伍管理站的代征税系统为实际背景，针对我国当前 电子政务建设的存在问题和发展趋势，研究如何构建代征税系统以及后续的系统 维护和整合问题，并给出相应的解决方案。在文章的结构安排中，主要突出系统 的设计与实现的理念，而省略了系统测试、系统部署、系统开发文档等部分内容。 具体章节安排如下： 第一章为绪论，简要介绍课题的研究背景、意义以及国内外研究现状，并对 本文的研究内容及全文脉络框架进行说明。 第二章论述电子政务和税务的相关理论。详细地阐述电子政务的概念及特 点，分析我国电子政务的现状问题和发展趋势，并介绍税务相关理论，旨在为税 务系统建设提供指导或依据。 第三章对代征税系统进行详细地分析与设计。首先介绍系统的相关背景，接 着对政务流程和功能需求等进行分析，并在此基础上，给出系统的架构、功能结 构和分层结构等的分析与设计。 第四章探讨代征税系统的更新维护问题。由政务流程变更造成系统维护成本 高的问题引发思考，进而提出基于工作流的思想的系统程序改造方法，以构建灵 活的、便于维护的税务系统。 第五章分析代征税系统的数据整合方案，设计了基于中间件的数据交换平 台，实现税务系统之间的信息共享。 第六章总结本文的主要工作。 天津大学硕士学位论文 第二章基于电子政务的税务管理 第二章基于电子政务的税务管理 2 1 电子政务综述 2 1 1 电子政务的概念及特点 电子政务( e l e c t r o n i cg o v e r n m e n t ，e g o v e r n m e n t ) 是伴随着计算机网络技 术的发展和应用而产生的新概念，简单地解释是指运用电子手段来实现政务活 动。 “e g o v e r n m e n t ”一词最早见于1 9 9 3 年美国政府所发表的报告一一 r e e n g i n e e r i n gt h r o u g hi n f o r m a t i o nt e c h n o l o g y ) ) 。该报告主要提出利用信息技术 来“革新 政府的观点，提出电子化政府的概念以提升政府的生产力和效率。 “e g o v e r n m e n t 的字面意思为y 电子政府 ，国内学者和媒体多将其译为“电 子政务”主要为了与“电子商务”的概念相对应。【2 】目前，国内外对电子政务的 含义的解释一般存在以下几种：【3 1 电子政务就是政府机构应用现代信息和通信技术，将政府的管理和服务 通过网络技术集成，在互联网上实现政府组织结构和工作流程的优化重 组，超越时间、空间与部门分割的限制，全方位地向社会提供优质、规 范、透明和符合国际水准的政府管理和服务。 电子政务是指公共管理组织在政务活动中，全面应用现代信息技术、网 络技术以及办公自动化技术等进行办公、管理和为社会提供各种公共服 务的一种治理方式。 电子政务就是通过在网上建立政府网站而构建的虚拟政府，它的实质是 工业化模型的大政府即集中管理、分层结构、在物理经济中运行的 传统政府，通过互联网转变为新型的管理体系，以适应虚拟的、全球性 的、以知识为基础的数字经济，同时也适应社会运行的根本转变，这种 新型的管理体系就是电子政府。 电子政务就是一个利用信息和通信技术，在公共计算机网络上有效地实 现行政、服务及内部管理等功能，在政府、社会和公众之间建立有机服 务系统的集合。 从以上定义可以看出电子政务的特点： ( 1 ) 跨时间、空间的网络虚拟方式是电子政务的存在形式； 天津大学硕上学位论文 第二章基于电子政务的税务管理 ( 2 ) 现代信息和网络通信技术是电子政务的技术支撑； ( 3 ) 实现高效率、高透明、方便快捷和全方位的管理和服务体系是电子政务 的目的。 2 1 2 电子政务建设的背景 2 1 2 1 传统政务的局限 传统政务采用面对面的办公方式，使用纸质文件作为信息传递的介质，办公 手段落后，效率低。人们到政府部门办事，常常需要了解各个政府部门的职能权 限、处室分工，然后一个个部门地去办，来来回回地报批，费时费力。 传统政务公开受时间和空间的局限，公众不能即时了解到新披露的政务信 息，而对以往的政务信息更是难以追寻。另外，政务公开单方向、不够透明。公 众往往只是受众，很难与政府互相沟通，不能够参与到政府的监督工作，以致政 府腐败现象的发生。 传统政务大多以逐级下达和层层上报为主，管理层次多，决策与执行层之间 信息沟通的速度较慢，费用较多，信息失真率较高，往往使行政目的在执行与贯 彻的过程中发生不同程度的偏离，从而影响了政府行政职能的有效发挥，也造成 了机构臃肿膨胀、行政流程复杂、办事效率低等不良后果。 2 1 2 2 信息技术的发展 2 0 世纪9 0 年代以来，信息技术的蓬勃发展和经济全球化的迅速推进，成为 世界的两大重要趋势。信息技术的发展和广泛应用，不仅带来生产方式、管理方 式的革新，而且也带来了经济和社会发展方式的变化，同时也正在促进社会结构、 经济结构的重大转型，推动着经济全球化的迅猛发展。 当前，为了适应全球竞争的要求，各国都把信息作为一种新的重要的战略资 源，把加快信息化建设作为提高生产力水平、提高政府办事效率和国家竞争力的 重要手段。在“十五”计划中，我国政府已经把信息化带动工业化列为一项重要 的发展战略。同时，国家信息化领导小组决定，把电子政务建设作为今后一个时 期我国信息化工作的重点，政府先行，带动国民经济和社会发展信息化。为此， 特别需要各级政府部f - j ：r 力加强电子政务的建设，充分利用现代信息技术来武装 自己，改善管理方式，以新的公共管理代替传统的管理，提高服务水平，密切政 府部门与企业、政府部门与人民群众、政府部门与政府部门的联系，齐心协力建 立起一个精简、高效、勤政、廉洁的政府，把政府决策的科学化、民主化提高到 一个新的水平。 4 1 4 天津大学硕士学位论文第二章基于电子政务的税务管理 2 1 3 我国电子政务的发展状况及主要问题 我国政务信息化建设从2 0 世纪8 0 年代末开始起步，经历了从单机到联网、 从分散到集成、从办公自动化到政务信息化的三个发展阶段。目前，在有的市或 政府部门基本建成了覆盖市区乡镇、社区的计算机三级宽带网络平台， 并在一定程度和范围内实现了互联互通；建立了数据中心，建立和完善了政务内 网和政务外网两大基础网络，构建了信息安全、系统管理和业务应用三大支撑体 系，建立了业务管理、办公管理、政务协作、公众服务四类应用平台。 5 1 由国家信息中心组织编撰的2 0 0 7 年电子政务蓝皮书中国电子政务发 展报告n o 4 指出，2 0 0 6 年1 月1 日中央政府门户网站的正式开通，标志着中 国政府网站层级体系的架构已经基本形成。到2 0 0 6 年底，部委、省级、地市级 政府网站拥有率超过9 0 ，县级政府网站拥有率超过8 0 ，各级政府网站平均 拥有率达到8 5 6 ，比2 0 0 5 年上升4 5 个百分点。各级政府网站信息发布的及 时性、准确性进一步提高，在线服务数量快速增长，近2 0 家网站服务事项数量 超过1 0 0 0 项。这些只是2 0 0 7 年初的统计数据，以信息技术的发展劲头和国家的 重视程度可以推断出，目前我国的电子政务应该有更大程度的进展。 虽然这些年我国的电子政务取得了长足的进展，但也存在着不少问题，制约 着我国电子政务的进一步发展。 ( 一) 信息资源共享机制尚未建立，“信息孤岛”现象严重。 在2 0 0 8 年，十一届全国人大会议的代表就曾提出：“现行政府信息化电 子政务过程中信息资源多头采集、信息孤岛现象严重，亟需加强资源整合，实现 信息化平台作用的最大化。 在电子政务早期建设阶段，国家大力推动政府信息化的进程，各地各级部门 也纷纷建立电子政务系统。然而由于缺乏整体性规划和统一标准，各地各级部门 自成体系现象严重，跨部门应用系统设计成了部门内系统，完整的电子政务体系 被隔离成一个个独立的“孤岛”。大多数跨部门的重点业务系统被牵头部门设计 成了部门内系统，资源共建、共享模式没有达成共识，自建、自用和自成体系的 电子政务建设模式明显，一个完整的电子政务体系被人为地割裂成了一个个“孤 岛。另外，由于长期形成的政府部门的条块分割问题，造成信息资源多头采集、 重复建设，大部分数据库不能共享或只在有限范围内共享i 使用成本太高，效率 低下，信息孤岛现象严重。 ( 二) 电子政务管理机制存在障碍，跨部门政务协同困难。【6 】 我国政府组织结构是条块分割的二维模式，是纵向层级制和横向职能制的矩 阵结构。纵向层级制的行政组织系统由纵向的若干层次构成，每一下级层次对上 一层次负责；横向职能制的组织结构由横向的若干部门构成，甲部门不对乙部门 天津大学硕士学位论文第二章基于电子政务的税务管理 负责，每一部门均直接对管理对象实施管理，每一部门行使不同的且多是单一和 专门的管理职能。这样的结果，就使得每一部门在全国范围内均构成一个相对独 立的系统，这些系统内部则实施垂直领导。十七大报告提出，要“规范垂直管理 部门和地方政府的关系”，反映出纵横部门之间协调已经引起中央的重视。 7 1 这对矛盾在电子政务领域同样存在。伴随着越来越多的政府服务转移至网上 实现，这种电子政务要求在后台，各个部门能协调一致地工作，确保“一站式” 服务的顺利实现。但在现实中，这种要求与政府“条块分割”的组织结构发生着 尖锐的矛盾。如何处理电子政务领域“垂直管理部门和地方政府的关系”已成为 各级政府面临的一大考验。 ( 三) 电子政务标准滞后，法规不完善。 电子政务系统的建设先行于电子政务标准，造成各地各部门的电子政务系统 不规范，导致各类电子政务系统无法互联互通，也给后期的信息共享和系统整合 带来困难。 电子政务的发展也离不开良好的法律法规环境。我国在保护电子政务信息安 全方面的电子政务立法一直是滞后的，对于政务信息的采集、发布与储存、共享 交换机制、监督机制、信息安全等方面相关的法律也不够健全。另外，原有的一 些法律已不能适应信息化发展的要求。【8 】法律法规的欠缺势必阻碍电子政务建设 的进程。 ( 四) 存在认识误区，违背电子政务初衷。 一方面，政府公务员对电子政务的地位认识不足，把电子政务仅仅当作政府 部门的计算机化，不重视软件的开发和政府业务流程的整合，而是用计算机系统 去模仿传统的手工政务处理模式，结果很多政府部门的计算机设备成为高级打字 工具，没有发挥应有的作用。或者简单地把电子政务等同于政府上网，以为把政 府一些政策、法规、条例搬上网络就万事大吉了，没有把传统的政务工具同网络 服务有机地结合起来。 另一方面，电子政务建设存在着跟风现象，只是一味地以电子政务的成功经 验来加速大范围的推广，却忽略了为民服务的价值取向。比如某地公路局为推行 便民措施，要求网上交纳公路规费，但这一“便民举措”却让不少车主抱怨连连。 原因在于，要办理缴费，须先办理工商银行的“牡丹交通卡”，而这是很多人所 不情愿的。类似例子也出现在各大考试报名中，比如研究生考试、职称外语考试、 各类国家通行的考试，普遍采用网上报名的方式，但这些制度的推行给为数不少 的考生带来不便，甚至有过因为有考生不熟悉网络或是受困于网速，错过报名的 事例。【9 】 6 天津大学硕士学位论文第二章基于电子政务的税务管理 2 1 4 我国电子政务的发展趋势 首先看一下当前国际和国内对电子政务的一些关注点： 2 0 0 8 年联合国电子政务调查报告的主题是：从电子政务到政务整体治理。 该报告讨论的核心问题是：“电子政务的潜力和公共部门改革事业之间的关系”， 提出“政务整体治理”成为2 0 0 8 年联合国电子政务的实施重点；【1 o j 2 0 0 8 中国电子政务论坛围绕“推进电子政务，建设服务型政府”的主题， 提出当前我国电子政务建设的重点应当逐步转到促进服务型政府建设上来，从理 论和实践两个方面重点探讨了电子政务与公共服务、信息安全与政府信息公开、 跨部门信息共享与业务协同等热点问题； 2 0 0 9 中国电子政务论坛的主题是“创新政府管理，深化公共服务。国家信 息化专家咨询委员会委员曲成义，以“大力推进电子政务公共服务的创新”为题 发表主题演讲，谈到“公共服务的创新，是电子政务的初衷和归宿 ； 电子政务蓝皮书：中国电子政务发展报告( 2 0 0 9 ) ：开发信息资源提升服 务能力强调加强政府信息资源开发利用，着力推进服务型政府建设，重点围绕 政府信息公开与信息共享，探讨如何将信息资源开发利用与政府网站、网络和业 务系统建设密切结合，使信息资源真正成为政府履行职能、提高行政效率的重要 手段。 从以上这些报告、论坛的主题来看，结合我国电子政务建设中存在的主要问 题，可以推断出，未来几年内，我国电子政务的发展将呈现以下几大趋势： 第一，深化公共服务，构建服务型政府。 从根本上改善政府的公共服务是电子政务的核心价值。这里面，主要涉及到 以下内容：以人为本，以民众为中心；进一步推进信息公开，在线办事，政民互 动；将管理寓于服务之中；实现公共服务的普遍化、便捷化和个性化；提升公共 服务效率，降低公共服务的社会成本；电子政务服务民生、民权和民主；电子政 务服务要惠及全民。【l l 】要做到这些，首要的是转变行政理念。我国目前正处在社 会转型时期，现代市场经济与民主政治所要求的服务行政和法治行政理念尚未真 正转变和形成。因此，只有转变行政理念、树立服务行政的理念，才能赋予新技 术应用的意义、价值与功能。在电子政务模式下，网络信息技术等现代科学技术 的应用，主要不是为了提高政府部门自身的办公自动化水平，主要不是着眼于政 府内部效率的提高，主要不是只为了降低行政成本，而是要把自动化技术水平、 提高的效率和节余的成本“转移”到社会上去，让社会公众获得益处，最终是要 达到降低社会公众的办事成本，让公众方便、快捷地获取政府服务。 第二，信息资源开发利用和应用整合成为重点。【l 2 j 信息资源开发利用已经成为电子政务建设的主线。各地电子政务建设将会重 天津大学硕士学位论文第二章基于电子政务的税务管理 点确保信息系统之间的互联互通。政务信息资源目录体系和交换体系的国家标准 已经正式发布，各地方将利用国家标准加快政务信息资源目录体系与交换体系的 部署，促进应用系统之间的互联互通，促进相关部门之间的信息共享和业务协同。 具体表现为：一是实现政府内部网络化办公，实现内部信息共享、内部资源整合、 内部决策支持；二是整合各业务应用系统，加强各应用系统之间的互联互通，形 成综合的、只有一个窗口对外的政府服务系统。 第三，加强统一规划，驱动协同政务。 延续“以信息化带动工业化，推动国民经济快速发展”的路线，未来的电子 政务也必将走上对“数字鸿沟”，“工作流”和“数字孤岛”的改造之路协同 电子政务。协同政务强调以政府工作人员的协作为核心，强化政府信息资源的共 享、政府工作流程的优化及政府信息化系统应用的集成。主要从三个层次来建立， 第一层次是区域间的协同，逐步缩小区域间的“数字鸿沟 ，实现区域间的信息 共享；第二层次是在政府部门内部，用服务驱动流程的变革和优化，从而建立部 门内部高效率的“工作流”，增强单个部门的工作灵活性；第三层次是部门之间 的协同应用，从部门内部的局部高效流程应用，扩展到部门之间的整体协同应用， 从而减少“信息孤岛，并且提高整体的协同效率。【l 3 】 2 2 税务相关理论 税务是指和税收相关的事务。税收是国家财政收入的主要来源，是国家依靠 社会公共权力，根据法律法规，对纳税入包括法人企业、非法人企业和单位以及 自然人强制无偿征收，由纳税人依法纳税，以满足社会公共需求和公共商品的需 要。 2 2 1 税收征收管理 税收征收管理是指税法制定以后，税务机关代表国家行使征税权力，指导纳 税人正确履行纳税义务，对日常税收业务所进行的计划、组织、指挥和控制等活 动。税收征收管理主要可以分为三个部分：税务管理、税款征收和税务检查。【1 4 】 ( 1 ) 税务管理 税务管理是税收征收管理的主要内容，是税款征收的前提。它是指税务机关 为完成税收征管任务所进行税务登记、账簿及凭证管理、纳税申报等一系列基础 性的征管活动。通过这种管理活动，以指导纳税人正确及时地履行纳税义务。 税务登记是税务机关对纳税人开业、变动、歇业以及生产经营范围变化实行 天津大学硕士学位论文 第二章基于电子政务的税务管理 法定登记的一项管理制度和活动；账簿及凭证管理是对纳税人从事的生产经营活 动所发生的财务活动的书面证明所进行的管理；纳税申报是纳税人为了正确履行 纳税义务，就纳税的有关事项向税务机关提出的一种书面报告，是税务机关办理 税款征收业务、审定应纳税额、开具纳税凭证、分析税源变化的主要依据。 ( 2 ) 税款征收 税款征收是指税务机关按照法律、法规的规定，将纳税人应纳税款组织入库 的执法活动和过程。它是整个税收征收管理的中心环节，直接关系到国家税款能 否及时、足额入库，同时关系到纳税人、扣缴义务人等的合法权益。因此，对税 款征收中征纳双方的权利义务及应遵循的行为规范，必须用法律的形式确定下 来。 ( 3 ) 税务检查 税务检查，是税务机关根据国家税收法律、法规以及财务会计制度的规定， 对纳税人是否正确履行纳税义务的情况进行的检查和监督，是一种事后监督。纳 税检查的内容是纳税人所从事的各种经济活动和各种应税行为。 2 2 2 税务部门与税务活动 税务部门作为一个政府部门，其职能就是为国家机构的正常运转组织适度规 模的以税收为主的财政收入，是国家参与国民收入分配的具体执行部门。与政府 的级次划分一致，有一级政府就有一级税务机构，因而我国税务部门分为五级， 从国家总局、省局、市局、县局到乡镇财政所。 税务部门的基本活动就是组织以税收收入为主的财政收入，即征税。征税活 动涉及的主体包括税务机关、纳税义务人、代扣代缴义务人以及银行、工商行政 管理机关等税务协同人。这些主体在税务活动中所处的地位不同，代表的利益也 不同。其中，税务机关是税务行政管理的主体，代表国家参与国民收入分配；纳 税义务人和代扣代缴义务入是管理相对人，负有依法纳税和接受税务机关行政管 理的义务；银行、工商行政管理机关等部门参与税务活动，主要是协助税务机关 依法征税。因而征税活动可以从不同角度概括为税收征管、税款缴纳和代扣代缴、 税收协同管理。除此之外，税务活动还包括一些其他的内容，如监测和培育税源， 参与宏观调控，国际税收协调、机关内部事务等等，这些活动都是基于税务机关 征税职能的基础上产生的。【l 副 2 2 3 委托代征 委托代征是指由税务机关依法委托的单位或个人代理税务机关和税务人员 9 天津大学硕士学位论文第二章基于电子政务的税务管理 进行税款征收的活动。税收征管法实施细则第四十四条规定：“税务机关根据 有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员 代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书。受托单位和人员按照代 征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝 的，受托代征单位和人员应当及时报告税务机关。” 实施委托代征一方面有利于国家对税务机关不易控管的税种实行源泉控制、 减少税收成本、防止税款流失，保证国家税收及时足额入库；另一方面有利于降 低纳税人依法纳税的成本，为纳税人提供优质服务。例如，我国幅原辽阔，交通 不便，加之有些纳税人经营规模较小，纳税额低，纳税人每次到税务机关报税的 时间成本和资金成本都比较高，因此，税务机关可以依法委托网点分布广、深入 到边远地区、通讯设施或计算机联网好、业务密切相关的邮政、银行及交通管理 等部门代征税款，以方便纳税人纳税。 2 3 电子政务时代的税务信息化 税收是国家财政收入的主要来源，税务工作是政府工作的重中之重，税务信 息化是政府信息化的重要组成部分。同样，开展电子税务是各级政府电子政务的 重要内容。它与整个社会的信息化，与其他宏观管理部门的信息化，与居民、企 业的信息化密切相关。电子税务是传统税务工作的电子化、信息化、网络化。即 指充分利用计算机网络应用等技术手段实现包括纳税申报、数据处理、税务登记、 发票管理、查询、违章记录、税收征管等整个业务流程的电子化、网络化、信息 化。税务管理的信息化建设，对提高税收征管效率、保证财政收支平衡、完善政 府经济调节能力、促进依法治税等具有重要意义。 税务信息化一般包括以下四个部分的内容：【l 6 】 ( 一) 税务信息网络的搭建； ( 二) 税务管理信息系统的建设； ( - - ) 税务信息人才的培养与使用； ( 四) 税务信息化标准规范体系、安全体系的建立和完善。 其中税务管理信息系统是税务信息化建设的重点，也是难点i 当前税务管理 信息系统建设的主要目标是： ( 1 ) 功能齐全。税务管理信息系统不仅能够完成税务系统的日常事务处理， 而且能够实现分析决策等功能；不仅能够完成税务系统的内部职能，还能通过各 种技术手段更好地为纳税人提供服务；满足建立电子政府的要求，适应电子商务 发展对税收工作的需要。 1 0 天津大学硕士学位论文第二章基于电子政务的税务管理 ( 2 ) 协调高效。高效率是税务信息化的基本目标，就是要将现代化信息技术 整合到传统税务管理中，大幅度提高管理效率，实现管理手段的电子化，提高征 管效率、工作质量和行政能力，降低管理成本。协调是指税务信息化应按照“统 一规划”的原则进行，形成一个软硬件平台规范标准，结构统一规范，数据交换 协调顺畅的税务管理信息系统。 ( 3 ) 信息共享。通过加强信息网络建设，加强信息的流动和共享，实现上下 级之间、部门之间的信息共享，消除“信息割据”、“信息壁垒 等，缓解税务管 理中客观存在的信息不对称矛盾。 ( 4 ) 服务优化。顺应电子政务深化公共服务、构建服务型政府的发展趋势， 通过广泛应用先进的信息技术，提高税务机关为纳税人、为社会各界服务的水平， 以低成本将税务机关已建立的信息公路和信息资源延伸到纳税人和社会，实现开 放式管理和服务。 ( 5 ) 监控严密。通过科学严密的信息系统对税收执法和行政管理行为加以规 范，强化税务机关对纳税人的有效监控、职能部门之间的相互制约、上级机关对 下级的管理监督、以制约办税行为的随意性和暗箱作业，防止腐败舞弊，提高管 理的质量和效率，促进税收稳定增长。 ( 6 ) 安全稳定。税收管理信息系统通过建立各级技术层次的安全体系，以适 应在内部网、因特网、外联网等环境下安全、稳定运行的需要。 天津大学硕士学位论文第三章代征税系统分析与设计 3 1 系统背景 第三章代征税系统分析与设计 天津市外地施工队伍管理站( 简称施管站) 是直属天津市建设管理委员会( 简 称市建委) 的政府单位，主要职能包括：负责境外、国内外省市企业进津登记备 案；负责外地进津企业分包工程交易服务与合同备案；负责搜集全市建筑市场施 工队伍供求信息并为境外、外省市建筑承包商提供政策咨询；负责对劳务供需双 方协调与服务；组织外地进津施工企业技术业务培训等。 外地工程施工、工程监理企业( 含外商投资企业) ，其要在津从事建筑、安 装、修缮、装饰及其它工程，必须先经过施管站的批准，并在施管站进行进津登 记备案和合同备案。施管站为此开发了一套备案信息系统，用来处理相关政务， 并由此掌握了大量相对完整的外地施工企业信息，和项目合同等信息。 另一方面，天津市财政局( 天津市地方税务局) ( 以下简称市地税局) 作为 主管全市财政收支、地方税务征管的国家行政机关，需要对上述外地施工企业在 津作业的工程收入征收相关税款。此前，市局在对这部分企业征税时，以区为单 位，由于各区各自为政，对于一些跨区县工程项目，造成管理冲突；同时市地税 局对这些企业的信息掌握不够全面，难以把握完整的工程项目信息，这就造成了 一些偷税、漏税现象的产生，给国家税收带来损失，也不利于施工队伍的统一管 理。 为此，为加强税收源泉管理，堵塞漏洞，加强对外地施工队伍的管理，天津 市做出统一征税的决定，对外地施工队伍的税资，实行新的征收办法。市地税局 发布了委托施管站代征外地施工企业税款的通知，即所有外地进津施工和工程监 理企业都必须到施管站统一交税，施管站成为天津地区对外地进津队伍上缴税费 的唯一代征部门。 在此背景下，施管站决定开发一套税务管理信息系统代征税系统，以便 服务于税收代征管理工作。 天津大学硕士学位论文第三章代征税系统分析与设计 3 2 需求分析 3 2 1 系统总体目标分析 针对我国电子政务系统建设的基本情况以及税务系统的特征，设定总体目标 如下： 提高工作效率 这是建设电子政务系统的基本目标。信息技术、网络技术的革新所带来的优 越性是举世共睹的，充分利用r r 技术的先进性来为代征税系统服务，对于精简 业务流程、提高办事效率、降低行政运作成本具有重要作用。比如对于系统中的 税款金额，采用计算机自动计算的方式，不仅速度快、效率高，而且完全避免了 人工计算易出错、不可靠的缺点。 0 面向企业用户，以服务为主 当前政府的行政职能正在从“管理型向“服务”型转变，“服务”成了电 子政务系统的重要发展方向。代征税系统也应以此为出发点，构建一个以纳税企 业用户为中心的服务型系统，比如优化办事流程，减少纳税企业与系统打交道的 次数，从时间上为企业用户节省成本，更好的为纳税企业服务。 符合电子政务国家标准 在国家大力推广电子政务系统建设的背景下，各地市政府部门纷纷建设了自 己的电子政务系统。但是由于先前缺乏统一标准，各地市的电子政务系统“各自 为政 、“各自讲各自的方言 ，从而造成系统之间难以沟通，影响了国家整体电 子政务的进一步发展。 目前，电子政务在经过若干年的建设、摸索，已经形成了一套标准，如业务 应用标准、术语标准、代码标准、元数据标准等。施管站作为政府部门，建设符 合电子政务国家标准的代征税系统，对于配合国家推广电子政务建设具有重要意 义。 与现有系统协同办公 施管站先前建设了套备案系统，用来管理外地施工企业的进津备案和合同 备案等信息，对此投入了大量的软硬件成本。为了充分利用现有的数据基础，避 免信息资源重复建设，节约成本，代征税系统应建立在已有数据基础之上，与现 有的备案系统协同办公。这也是市地税局委托施管站代征税的初衷。 严格控制纳税流程，堵塞漏洞 在制度上，市地税局规定如下：“外施企业、外监企业在与我市建设单位或 建筑企业预收和结算工程收入时，必须到市施管站开具天津市外地进津建筑施 天津大学硕士学位论文第三章代征税系统分析与设计 工( 监理) 企业专用发票( 以下简称施工监理发票) 。施工监理发票为外 地进津施工、监理收入结算的唯一合法凭证；我市建设单位或建筑企业与外施企 业、外监企业预付和结算工程款项时，必须取得施工监理发票并据以记账， 其他票据均不得作为支付外施企业、外监企业工程款项的凭证。”因此，开具施 工监理发票是保证企业依法纳税的关键环节，代征税系统必须在确认企业已纳 税的情况下，才能开具该发票。 3 2 2 纳税流程分析 通过调查分析，外地藐工企业在施管站纳税的流程图3 1 所示： 图3 - 1 企业纳税流程图 流程说明： ( 1 ) 企业填写纳税申报表，并向施管站报送相关材料，包括建设工程施工合 同、当地税务机关核发的税务登记证( 副本) 、当地税务机关开具的外出经营 活动税收管理证明。 ( 2 ) 施管站审核企业的纳税申报资料是否齐全，对无合同登记章和合同编号 的合同，要求企业进行合同备案；合同已备案则对纳税申报表进行核对：纳税申 1 4 天津大学硕士学位论文 第三章代征税系统分析与设计 报表中各项目及内容填写是否完整准确，章戳是否齐全。对不符合要求的纳税申 报资料退回纳税人进行补正。 ( 3 ) 施管站审核通过纳税申请后，凭合同和纳税申报表等相关信息，为企业 开具税收通用缴款书( 税票) ，待企业在税票上盖完企业财务章后，加盖施管站 印章，最后交给纳税企业。 ( 4 ) 企业凭缴款书到指定银行缴纳税款，银行将税款划转入国库后，在缴款 书上加盖银行章，作为企业的完税证明。 ( 5 ) 施管站根据银行盖章后的缴款书，为企业开具施工监理发票，作为企业 合同项目款的结算凭证。 3 2 3 功能性需求分析 在总体目标的指导下，结合对企业纳税流程的进一步分析，确定代征税系统 需要提供的主要功能如下： ( 1 ) 衔接原有备案系统 施管站在对企业征税时需要用到企业的各种有关工程项目信息，包括企业信 息和合同各项信息等。而这些信息在原有备案系统中已有记录，并采用数据库的 方式存储。如果代征税系统再次采集这些信息，不可避免将造成数据重复存储， 并可能引起数据信息与备案系统的不一致，造成混乱。因此，代征税系统的最优 选择是建立在现有数据库基础之上，充分利用现有资源，以节约人力和财力。而 且，从纳税流程上分析，企业先进行合同备案后才进入纳税环节，即代征税系统 是备案系统在处理企业纳税流程上的后续环节，两个系统应该能够实现无缝衔 接，以达到整个政务流程的统一性、完整性。但同时，原有备案系统还包括其它 政务处理，为了不影响其日常正常运转，代征税系统的建设需要具有相对独立性。 ( 2 ) 税收通用缴款书管理 税收通用缴款书是在纳税人进行转账缴纳税款时，由纳税人申报，税务机关 审核开具的纳税人具以纳税的完税证明，是企业用来向银行缴纳税款的票据，只 有通过银行划转后才能作为纳税的有效凭证。 缴款书管理主要是根据企业的纳税申报表，以及备案系统中的相关合同信 息，生成缴款书，最后，采用机打票的形式，在现有缴款书的格式上打印内容信 息，以提高现场办工效率。由于建筑工程项目的合同金额通常比较庞大，企业一 般进行分批次结算；同时，税率根据企业性质、税务类型、工程坐落区县的不同 也有所不同，因此缴款书模块的业务逻辑相对来说比较复杂。 ( 3 ) 施工监理发票管理 施工企业凭上述缴款书向指定银行缴款后，施管站根据银行的回执( 银行在 天津大学硕士学位论文第三章代征税系统分析与设计 缴款书上盖章) ，为企业开具施工监理发票。发票作为施工企业同建设单位结算 的唯一凭证，成为纳税流程的关键环节，因此施工监理发票的管理极为严格，每 张发票都要跟相应的缴款书对应上，甚至废票也要作相关的说明、保