（工商管理专业论文）软件企业智力资本各影响因素的贡献度研究——基于企业生命周期的视角.pdf

摘要 伴随着科技的不断发展，人们大踏步的迈入了知识经济时代，在这个时代， 国家与国家、企业与企业之间的竞争已从有形的物质产品的竞争转向无形的知识、 智能和技术的竞争，产品中的技术、知识含量成了竞争的基础和决胜的关键。知 识正在逐步取代传统的生产要素：资本、劳动和土地，进而成为企业最主要的资 源，并对企业的生存、发展和管理起到与日俱增的作用与影响。因此，作为知识 的载体的智力资本就成为学术界争相研究的重点和企业界关注的焦点。 另外，从2 1 世纪产业的发展来看，软件产业将成为拥有最大产业规模和最具 广阔前景的新兴产业之一。软件产业是智力资本最集中的产业，也是智力资本贡 献率最高的产业。其智力资本的价值与作用己远远超越了传统意义上的财务资本。 因此，为了让软件企业能更好的积累和运营智力资本以促进企业的成长和壮大， 就需要对软件企业的智力资本各影响因素的贡献度做出计量，所谓“不能计量就 不能管理 。 本论文在借鉴和吸收了国内外大量的研究成果的基础上，采用实证研究的方 法，从企业生命周期的角度出发，对处于各阶段的软件企业的智力资本的影响因 素的贡献度做了定量的研究。论文首先提出了研究该命题的意义所在，并对论文 的研究对象进行了界定。其次对与论文所写内容相关的研究现状进行综述，为之 后的进一步研究奠定了理论基础。第三，对软件企业的生命周期进行了分析，并 列出了其处于不同阶段的界定因素。这为之后从各生命周期阶段研究智力资本影 响因素的贡献度打好了坚实的基础，为之后数据的分类提供了依据。第四，在有 了前三章的铺垫之上，论文将智力资本分为三个构成要素，并一一对其的影响因 素确定指标，设计调查问卷，收集数据，选择对数据的分析方法，以及进行初步 的数据分析。第五，在第四章的基础之上，对不同阶段的软件企业的数据进行分 析，以得出软件企业在不同的阶段，智力资本的影响因素的贡献度是不同的，并 通过因子分析法计算出其贡献率，使其定量化，而不仅仅停留在定性的研究之上 了。最后，得出论文研究的结论，不足与展望。 关键词：智力资本影响因素的贡献度、企业生命周期、软件企业 a b s t r a c t w i t ht h ed e v e l o p m e n to fs c i e n c ea n dt e c h n o l o g y ，p e o p l eh a v es t r i d d e ni n t ot h ea g e o fk n o w l e d g e a b l ee c o n o m y i ns u c ha na g e ，t h ec o m p e t i t i o nb e t w e e ns t a t e sa n ds t a t e s ， e n t e r p r i s ea n de n t e r p r i s eh a v ec o n v e r t e di n t ou n s h a p e dk n o w l e d g e ，i n t e l l i g e n ta n d t e c h n o l o g yf r o ms h a p e dp r o d u c t s t h et e c h n o l o g i e si np r o d u c ta n dk n o w l e d g eh a v e b e c o m et h ef o u n d a t i o no fc o m p e t i t i o na n dt h ek e yo fs u c c e s s k n o w l e d g ew h i c hh a s g r a d u a l l ys u b s t i t u t e dt h ee s s e n t i a lf a c t o ro ft r a d i t i o nw h i c hi n c l u d e sc a p i t a l ，l a b o ra n d l a n d ，h a sb e c o m et h em a i ns o u r c eo fe n t e r p r i s ea n dm a k ea ne f f e c to nt h ee x i s t e n c e ， d e v e l o p m e n ta n dm a n a g e m e n to fe n t e r p r i s e t h e r e f o r e ，t h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a la st h e m e d i u mo fk n o w l e d g eh a sb e c o m et h ee m p h a s i so ft h er e s e a r c hs u b j e c ti na c a d e m i c f i e l da n dt h ef o c u so fa t t e n t i o ni nt h ee n t e r p r i s ef i e l d w h a t sm o r e ，v i e w i n gf r o mt h ed e v e l o p m e n to f21t hc e n t u r yo fe s t a t e ，s o f t w a r e i n d u s t r yw i l lb eo n eo ft h en e w l yr i s e ni n d u s t r i e s ，w h i c hh a st h eb i g g e s tp r o d u c tm o d e l w i t hp r o s p e r o u sf u t u r e s o f t w a r ei n d u s t r yi so n ew h i c hh a sb e e np a i dm o s ta t t e n t i o na n d i ti sa l s oo n ew h i c hh a sm a d eah i g h e s tp e r c e n to fd e n o t a t i o ni na li n t e l l e c t u a lp r o d u c t s t h e r e f o r e ，i no r d e rt op r o m o t et h ed e v e l o p m e n to fs o f t w a r ee n t e r p r i s eb yt h ew a yo f m a k i n gt h ee n t e r p r i s ea c c u m u l a t ea n dm a n a g et h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a l ，i ti sn e c e s s a r yt o m a k eam e a s u r eo fd e g r e eo fc o n t r i b u t i o no ff a c t o r si ni n t e l l e c t u a lc a p i t a lo fs o f t w a r e e n t e r p r i s e ，t h a ti ss oc a l l e d “u n m e a s u r a b l em e a n su n m a n a g e a b l e ” t h i sp a p e rh a sm a d eaq u a n t i t a t i v er e s e a r c ho nt h ed e g r e eo fc o n t r i b u t i o no ff a c t o r s i ni n t e l l e c t u a l c a p i t a lo fs o f t w a r ee n t e r p r i s ew i t hd i f f e r e n tp h a s e sf r o mt h ev i e wo f e n t e r p r i s el i f ec y c l eo nt h ef o u n d a t i o no fl a r g en u m b e ro fr e s u l t so fr e s e a r c ho fn a t i v e c o u n t r ya n df o r e i g nc o u n t r i e s t h i sp a p e rf i r s tp o i n t so u tt h es i g n i f i c a n to ft h i ss u b j e c t a n dt h e nm a k e sad e f i n i t i o no ft h er e s e a r c hs u b je c t t h e ni tm a k e sal a r g en u m b e ro f l i t e r a t u r er e v i e w sa b o u tt h ep r e s e n ts i t u a t i o nr e l a t e dw i t ht h er e s e a r c hc o n t e n tw h i c h m a k e sat h e o r e t i c a lf o u n d a t i o nf o rt h ef o l l o w i n gr e s e a r c h t h i r d l y ，i tm a k e sa na n a l y s i s o fl i f ec y c l eo fs o f t w a r ee n t e r p r i s ea n dl i s t st h eb o u n d a r yf a c t o r sw i t hd i f f e r e n tp h a s e s ， w h i c hl a y sf ls o l i df o u n d a t i o no ft h er e s e a r c ho np e r c e n to fd e v o t i o ni nt h ef a c t o r so f i n t e l l e c t u a l c a p i t a lf r o me a c hp h a s eo fl i f ec y c l ea n dp r o v i d e st h ef o u n d a t i o nf o rt h e c l a s s i f i c a t i o no ft h ed a t a f o u r t h l y , o nt h eb a s i so ft h ef i r s tt h r e ec h a p t e r s ，t h ep a p e rw i l l d i v i d et h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a li n t ot h r e ee s s e n t i a lc o m p o n e n t sa n dt h e ni td e s i g n st h e i n v e s t i g a t i o nq u e s t i o n n a i r e ，c o l l e c t sd a t a ，c h o o s e st h em e t h o do fa n a l y s i so fd a t aa n d m a k e sap r e l i m i n a r ya n a l y s i s f i f t h l y ，b a s e do nt h ef o u r t hc h a p t e r , i tm a k e sa na n a l y s i s 2 o ft h ed a t ao fs o f t w a r ee n t e r p r i s ei nd i f f e r e n tp h a s e s t h er e s u l to fi ti st h ed e g r e eo f c o n t r i b u t i o no ff a c t o r si ni n t e l l e c t u a lc a p i t a lw i t hd i f f e r e n tp h a s e so fs o f t w a r ee n t e r p r i s e i sd i f f e r e n t i ta l s oc a l c u l a t e st h ed e g r e eo fc o n t r i b u t i o na n dm a k e si tq u a n t i t a t i v e t h r o u g ht h ef a c t o ra n a l y s i s ，n o tb e i n go n l yo nt h eq u a l i t a t i v er e s e a r c h l a s t ，t h er e s u l t “t h ep a p e ri sc o n c l u d e d t h e r es t i l lh a v el o t so fs h o r t c o m i n g sa n dih o p ea l lo fy o uc a n r e c o m m e n di tf o rm e k e yw o r d s ：d e g r e eo fc o n t r i b u t i o no ff a c t o r si ni n t e l l e c t u a lc a p i t a l 、 e n t e r p r i s el i f e c y c l e 、s o f t w a r ee n t e r p r i s e 独创性声明 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工 作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢 的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也 不包含为获得江西财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用 过的材料与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在 论文中作了明确的说明并表示了谢意 签名：盘壶日期：盥：! 兰：么 关于论文使用授权的说明 本人完全了解江西财经大学有关保留、使用学位论文的规定， 印：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅； 学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其 他复制手段保存论文 ( 保密的论文在解密后遵守此规定) 1 绪论 1 绪论 1 1 论文研究的背景与意义 1 1 1论文研究的背景 当人类社会进入2 1 世纪时，随着信息技术日新月异的发展以及经济全球化竞 争的加剧，我们迎来了一个以知识为主导的经济时代，日本著名的管理学教授 n o n a k a ( 1 9 9 0 ) 高度概括了知识经济时代的特征：“在变动的经济环境中，唯一确定 的是环境充满了不确定因素，要掌握竞争优势就必须先掌握知识。在市场变化、 科技不断推陈出新、竞争者愈来愈多，及产品生命周期愈来愈短的环境下，成功 将属于能不断创造新知识、广布新知识于组织中、并快速地吸收新科技与推出新 产品的企业。”因此，知识经济时代本质上是创造性经济的时代。在这样一个经济 时代，知识的生产率将日益成为一个国家、一个城市、一家企业竞争的决定因素。 知识正在逐步取代传统的生产要素：资本、劳动和土地，进而成为企业最主要的 资源，并对企业的生存、发展和管理起到与日俱增的作用与影响。也就是说，随 着知识相对于其它生产要素地位的提升，智力资本成为经济发展中位居第一的主 导性因素，一切经济活动将围绕获取智力资本而展开，所以智力资本成为理论界 研究的重点及管理者关注的焦点。 另一方面，在这样一个经济时代，在以智力资本为核心竞争力的各行各业中， 信息技术产业已成为发达国家乃至全球经济的战略基础产业，成为推动国民经济 发展的发动机和倍增器，并成为各国综合竞争力的重要标志。而作为信息技术产 业的核心和灵魂的软件产业更是成为各国政府关注的焦点，软件产业已经成为国 民经济新的增长点。软件业的发展关系到一个国家的政治和未来。软件产业将成 为2 1 世纪拥有最大产业规模和最具广阔前景的新兴产业之一。另外，与传统产业 相比，软件产业有着明显不同的特征及运作规律，智力资本在软件企业中的地位 举足轻重j 以人才为核心的智力资本是软件企业生产力的源泉，也是软件企业创 造价值的决定因素。 然而，在开发和管理软件企业的智力资本时，软件企业时常感觉到瓶颈的存 在，管理者会发现，在一段时期内对企业智力资本开发影响很大的因素，随着企 业的不断发展，在这些因素上投入再多，对进一步开发企业的智力资本收效甚微， 这时就需要找出在这个阶段真正对企业智力资本具有很大影响的因素，以此来开 发和管理软件企业的智力资本，管理者有了这方面的需要，就是本文研究的动力。 因此，笔者决定从企业生命周期的角度研究软件企业影响因素的贡献度。 软件企业智力资本各影响因素的贡献度研究 1 1 2 论文研究的意义 在智力资本越来越受到企业管理者的重视的同时，国内外的许多学者也从定 义、构成、评估、管理等多个方面对智力资本做了大量研究，并取得了许多进展。 但笔者在学习前人研究的重要成果的基础上，发现很少有人从生命周期的角度对 企业的智力资本进行实证的研究，为了能对智力资本进一步的研究进一点绵薄之 力，起到抛砖引玉的效果。因此本文选择了一个崭新的视角，从企业生命周期的 角度，对软件企业智力资本各影响因素的贡献度进行了定量研究。以此得出企业 处于不同阶段时，智力资本各影响因素中哪个重要，哪个次之。也就是说，通过 实证研究生命周期与智力资本各影响因素的贡献度之间的关系。希望这一研究能 对我国进一步开展智力资本的理论和实证研究具有一定的借鉴作用。 从现实意义上讲，在现在的社会，不管是天上的卫星、飞机；或是地上的汽 车、a t m 机、交通指挥系统；还是海里的军舰、轮船等，都在运行着软件。现代 人的生活离开了软件，谁也无法想象会怎样。所以，软件企业在国民经济中就显 得尤为重要。目前我国软件产业虽然发展势头良好，但软件企业缺乏对不同发展 阶段的智力资本的管理。“不能计量，就不能管理 ，只有通过对影响智力资本的 各因素的贡献度的计量，才可以使管理者了解在不同阶段哪些因素的改变对智力 资本影响最大，以此为基础来帮助管理者更好的管理企业。因此，本文通过实证 研究，分析软件企业处在生命周期各个阶段下，智力资本各影响因素的重要程度。 从而为处于各阶段的软件企业怎样对智力资本进行开发管理提供参考基础。 1 2 研究对象的界定 1 2 1智力资本的概念 关于智力资本的概念，不同的学者对其都有不同的想法，早在1 8 3 6 年西尼尔 ( s e n i o r ，1 8 3 6 ) 就将智力资本作为人力资本的同义词而提出，他认为智力资本是 个人所拥有的知识和技能 1 】。然后直到1 9 6 9 年，美国学者加尔布雷斯( g a l b r a i t h ， 1 9 6 9 ) 首次提出了不同于人力资本的智力资本概念，他在写给经济学家迈克卡 莱齐( m i c h a e lk a l e c h i ) 的信中提出：“你是否意识到，在过去数十年间你贡献了 多少东西，我们实际上应将自己的贡献归功于智力资本的作用”。他认为：智力资 本是一种静态的无形资产，是一种思想形态的过程，是一种达到目的的方法、实 现目标的手段。在他看来，智力资本不仅是一种具有知识性的活动，而且是一种 动态的资本形式。 资料来源：百度西科h t t p ：b a i k e b a i d u c o m v i e w 5 9 2 7 6 h t m 2 1 绪论 到了2 0 世纪9 0 年代，关于智力资本的研究已经非常的普遍了，在1 9 9 1 年美 国学者托马斯a 斯图尔特( t h o m a sa s t e w a r t ，1 9 9 1 ) 使智力资本理论向前推 进了一大步。他在财富杂志上发表的脑力风暴一智力资本是如何正成为美 国最有价值的资产的? 一文中指出，智力资本己经成为美国最重要的资产。之 后，在1 9 9 4 年又进一步论证了智力资本是企业最有价值的资产，并将智力资本定 义为：“公司中所有成员所知晓的、能为企业在市场上获得竞争优势的事物之和”。 最早的对智力资本的内涵进行了系统的界定。斯图尔特将长期以来被大家忽视的 智力资本及其重要性揭示出来，他反复强调智力资本虽然常常以潜在的方式存在， 但却是企业、组织和一个国家最重要的资产。斯图尔特( s t e w a r t ，1 9 9 7 ) 认为智 力资本是每个人能为公司带来竞争优势的一切知识与能力的总和，即企业组织可 以用来创造财富的集体智慧。 克莱恩和普鲁萨克( k l e i n ，p r u s a k ，1 9 9 4 ) 则给智力资本了一个比较抽象又可 以把握的定义，他们认为智力资本是指为了生产高价值资产而被具体化，能捕捉 到并能发挥杠杆作用的智能原料，他们对智力资本的定义具有一定代表性，即智 力资本是这样一种资源：可以规范化，可以被掌握并施以影响以产生更高价值的 资本。归结起来即：智力资本是一种资源，可以加以利用和转化，并能产生更高 价值的资本。 安妮布鲁金( b r o o k i n g ，1 9 9 6 ) 在其所著的智力资本：应用与管理一书中 提到：“智力资本是使企业得以运行的所有无形资产的总称 。并以等式的形式界 定了智力资本的范围，即：企业= 有形资产+ 智力资本；并将智力资本定义为市场 资产、知识产权资产、以人力为中心的资产、基础结构资产四个部分紧密结合的 “混合物 。 瑞典学者卡尔爱瑞克斯威比( k a r le r i ks v e i b y ，1 9 9 7 ) 在其著作( ( t h en e w o r g a n i z a t i o n a lw e a l t h ) ) 中：认为智力资本是企业一种以相对无限的知识为基础的无 形资产，是企业核心竞争能力。企业的智力资本体现在企业的员工能力、内部结 构和外部结构等三个方面的综合价值。 戴夫乌尔里克( d a v eu l r i c h ，1 9 9 8 ) 认为智力资本是员工对组织的职责与承诺 的乘积，即“智力资本= 能力认同感”，其中公式中的乘号意在强调组织中的人 力资本与结构资本间的关联互动，智力资本体现在员工对事情的观念与工作做法 之中，让员工彼此之间有良好的互动关系。 林恩( l y n n ，1 9 9 9 ) 认为智力资本便是将组织内部化的知识，经由系统化的处 理后转变成为创造公司价值的知识。 辛考茨基( d z i n k o w s k i ，2 0 0 0 ) 认为智力资本是公司拥有的资本或以知识为主的 资产总和，并将智力资本识别为人力资本、结构资本以及关系资本。沙利文 软件企业智力资本各影响因素的贡献度研究 ( s u l l i v a n ，2 0 0 0 ) 在价值驱动的智力资本一书中，总结了智力资本管理大会的 成果。他将智力资本定义为“可以转化为利润的知识”，认为组成智力资本的主要 因素是人和外在的既有知识体系。 在我国，一些学者也对智力资本进行了研究。袁丽( 2 0 0 0 ) 认为，智力资本就 是能够用来创造财富的一切智慧与经验的总和，包括科学知识、信息、知识产权、 组织技术、专业技能、实用经验等。 陈美纯( 2 0 0 1 ) 认为智力资本是涵盖公司整体所呈现的技能，知识，经验，解 决问题的能力及智能，并融合于人力资本，结构资本与关系资本中。 王勇，许庆瑞( 2 0 0 2 ) 认为智力资本是一种组织现象，是各种知识元素在特定 企业中被有效整合后所表现出的能够用于创造财富的企业能力。各种知识元素是 企业智力资本存在的前提，但它并不能简单的等同于智力资本，是一种潜在的智 力资本形态存在。芮明杰( 2 0 0 2 ) 认为智力资本是企业内所有因知识和智力的积 累而形成的资源。 另外，在关于智力资本概念的研究上，还有一些学者具有一定的代表性。徐 笑君认为智力资本是一种以员工和组织的技能和知识为基础的资产，它是相对于 有形资产提出来的，主要是对组织的无形资产进行研究。郭玉林认为，智力资本 从广义角度看包括企业内所有因知识和智力的积累而形成的资源。陈莉平认为企 业智力资本是企业在长期的经营实践中逐步积累起来的，一般是其他企业难以模 仿或难以替代的企业最具有价值和最稀缺的资源。景莉在智力资本与公司价值 一书中谈到，作为一种组织现象，智力资本是通过对各种知识元素在特定的组织 中进行有效的整合，从而表现出来的能够用于创造价值的企业能力。原毅军、张 晓峰认为智力资本借用描述个人特征的方式形象地描述组织的特征，是表述知识 经济条件下企业核心能力的趋于统一的提法，表现为一个组织所独有的、本身具 有价值并能为企业创造价值的企业的无形资产和能力。 通过以上论述可以看出，自从智力资本的研究开始以来，大批学者从多个不 同的角度对智力资本进行了深入的研究和探索。由于智力资本的定义是进行智力 资本研究的一个基本问题，所以笔者综合大量学者对智力资本涵义的研究成果， 以及对智力资本相近概念的比较，经过进一步的分析与提炼，本文把智力资本定 义为：智力资本是组织中的员工所拥有的知识，人际关系，及组织文化，通过管 理和激发能为组织带来潜在的利润。 1 2 2 智力资本的构成 由于研究的出发点和目的不同，目前关于智力资本的分类或构成模型有很多 种，接下来笔者将按照所含要素的多少归纳为： 1 绪论 ( 1 ) 智力资本构成的二元说 沙利文( s u l l i v a n ) 将企业的智力资本分为人力资源和结构资本两部分，即“h s 模型。其中，人力资源是指组织中所有与人的因素有关的方面，包括企业的 所有者、雇员、合伙人、供应商以及所有的将自己的能力、诀窍和技能带到业的 个人，而结构资本是指不依附于企业人力资源而存在的组织的其他所有能力，包 括无形的因素( 即企业的信息技术、用户数据库、经营流程、战略计划、企业文化、 业的历史、企业目标和价值观等) 和有形的因素( 即企业的财务资产、设施和企业 表中的有价值的所有项目) 。 以e d v i n s s o n 为智力资本主管的瑞典s k n a d i a 公司将智力资本构成描述成为 “s l m a d i a 导航器 ，即“h s ”模型( 见图1 1 ) 。 图1 1s k n a d i a 公司的智力资本构成模型 ( 2 ) 智力资本构成的三元说 斯图尔特( s t e w a r t ) 认为智力资本的价值体现在人力资本、结构资本和顾客资 本三者之中。提出了“h s c 模型( 见图1 2 ) 。人力资本是指企业员工所具 有的各种技能与知识，是企业智力资本的重要基础；结构资本是企业的组织结构、 制度规范、组织文化等；而顾客资本则指市场营销渠道、顾客忠诚、企业信誉等 经营性资产。 图片来源：e d v i n s s o nl d e v e l o p i n gi n t e l l e c t u a lc a p i t a la ts k a n d i a l o n gr a n g ep l a n n i n g m ，1 9 9 7 5 软件企业智力资本各影响因素的贡献度研究 图1 2 斯图尔特的智力资本构成模型 另外，卡尔爱瑞克斯威比( s v e i b y ) 也将智力资本分为3 个部分，包括： 雇员能力、内部结构和外部结构，即“e i e ”模型( 见图1 3 ) 。其中内部结构 为雇员知识和技能在组织内的传递提供支持，而外部结构则保证企业智力资本的 最大化。 图1 3 斯威比的智力资本构成模型 圣昂日( h u b e r ts t o n g e ) 将智力资本定义为员工资本、组织资本和外部关系 资本的总和，即“e o e ”模型( 见图1 4 ) 。 图1 4圣昂日的智力资本构成模型 ( 3 ) 智力资本构成的四元说 由英国学者布鲁金( b r o o k i n g ) 把智力资本分为市场资产、知识产权资产、人 才资产和基础结构资产四部分的四元说，即“m - - i - - h - - i ”模型( 见图1 5 ) 。其 中市场资产是指企业所捌自的、与市场相关的无形资产潜力；知识产权资产包括 6 1 绪论 技能、商业秘密、版权、专利和各种设计专利权以及贸易和服务的商标等；人才 资产是指体现在企业员工身上的才能；基础结构资产指使企业得以运行的那些技 术、工作方式和程序。 智力资本 l 市场资产 知识产权资产人才资产 基础结构资产 图1 5 布鲁金的智力资本构成模型 综观以上学者对智力资本构成的划分可以看出，尽管他们的观点不一致，有 二元说、三元说和四元说，但他们所包括的具体内容有较大的一致性，只是划分 的粗细和层次逻辑关系有所不同。所以通过大量阅读文献及资料，笔者认为：智 力资本的构成要素主要包括人力资本，结构资本以及关系资本三大类，在之后的 研究中智力资本也分为这三个构成要素。 1 2 3 智力资本影响因素 智力资本的评估一直是学术界和企业界研究的热点问题，而要想更好更准确 地评估智力资本，最重要的一步就是清楚地了解哪些因素对智力资本具有影响， 以此为基础提取的指标才能更好的衡量企业的智力资本。在本研究中，由于智力 资本影响因素是计算智力资本各影响因素的贡献度的基础，因此有必要对智力资 本影响因素的概念进行简要讨论和界定。由于智力资本的无形性、复杂性、动态 性，所以迄今为止描述影响企业智力资本的因素有很多，从影响因素与智力资本 之间是否有智力资本构成要素来分；可以分为：一类是为了分要素进行讨论智力 资本而分析得出的影响因素，进而先评估要素，再通过要素评估智力资本，即分 别对每个要素分析影响因素，例如专利数可以作为影响结构资本的一个因素、员 工的教育水平是人力资本的影响因素之一。另一类是不考虑智力资本的要素，综 合分析组织层面的智力资本的影响因素，例如股东价值是说明企业应用智力资本 和其它资产有效性的重要指标，那么可以让它作为智力资本的影响因素，并从这 个影响因素出发，通过计算直接得到智力资本的综合水平。 笔者通过对衡量智力资本各方面的考虑，认为智力资本影响因素应该从智力 资本的构成要素分别进行分析，也就是说，本论文会从智力资本的三个构成要素 分别分析，哪些因素对人力资本产生了影向；哪些因素对结构资本产生了影响； 以及哪些因素对关系资本产生了影响。通过系统分析智力资本各构成要素的影响 软件企业智力资本各影响因素的贡献度研究 因素后，可以从中解读出企业整体智力资本的有限信息。 1 2 4 智力资本影响因素的贡献度 在对智力资本影响因素进行了简要的界定之后，关于智力资本影响因素的贡 献度，本文决定通过对智力资本三个构成要素的影响因素确定指标，然后通过对 指标进行调查，获取数据，最后对数据进行分析，使不同影响因素对智力资本各 构成要素的贡献程度定量化。所以本文所指的智力资本影向因素的贡献度是指各 个影响因素对智力资本各构成要素的贡献程度。笔者认为为了能更好的开发和管 理智力资本，管理者应该更多的关注对智力资本贡献度大的影响因素。 1 3 论文的总体思路与研究方法 1 3 1论文的总体思路与框架 本文基于企业生命周期的角度，以软件企业的智力资本为研究对象，将智力 资本与企业发展阶段的匹配作为研究主题，本论文的总体思路如图1 6 所示，另外 本论文的整体结构及各章的主要内容介绍如下： 第1 章：主要阐述了论文研究的背景、选择此论文题目的理论及现实意义， 接着对论文的研究对象智力资本、智力资本影响因素、智力资本影响因素的贡献 度进行了界定，最后是研究的思路和方法。 第2 章：对与本文相关的研究进行了综述，首先对智力资本影响因素的研究 进行了综述，接着对生命周期阶段论的研究进行了综述，最后阐述了前人对智力 资本各影响因素的贡献度与企业生命周期相关性的研究，这些综述为接下来的研 究提供了基础。 第3 章：对我国软件企业的生命周期进行了分析，首先对软件企业进行了界 定，然后描述了软件企业的特征，接下来论述了影响软件企业生命周期划分的因 素及划分标准，最后描述了软件企业处于各生命周期阶段的状态。这一章使读者 对论文研究的目标企业及目标企业生命周期的划分及在个阶段的特点有了大致的 了解，有利于对第五章结论的理解及认同。 第4 章：对软件企业智力资本影响因素进行了分析，并由此确定了评估指标。 首先是从三个构成要素出发，确定指标，接着设计问卷和收集数据，再下来选择 评估方法，并对评估方法进行阐述，最后对收集来的数据进行处理，整理好各生 命周期阶段的数据，为下一章的统计计算做好准备。 第5 章：通过统计软件s p s s ，对生命周期各阶段的智力资本各个构成要素的 指标的数据进行分析和计算；进而得出论文所要研究的结论，在不同的阶段同一 1 绪论 个指标的重要程度是不同的，并给出笔者对该阶段如何改善智力资本的建议。 第6 章：对论文进行总结与展望，首先介绍论文研究的结论，接着阐述论文 的创新之处，最后交代论文的不足与展望，希望可以对这方面进行进步的深入 研究。 1 3 2 论文的研究方法 本文在借鉴国内外研究成果的基础之上，主要使用了实证研究的方法。1 本文 在进行了大量的理论研究之后，了解了国内外和本论文研究相关的智力资本的研 究现状，以此为基础，形成具体的研究思路。2 本文在已有的智力资本影响因素的 研究成果之上，对处于不同生命周期阶段的软件企业的智力资本影响因素的贡献 度进行了定量的分析。3 论文采用问卷调查和收集网上披露的企业信息的方法，收 集了处于不同阶段的软件企业的智力资本的各项影响因素的数据。4 因子分析法， 对收集到的数据进行分析，得出论文研究的结论。 图1 6 论文的总体研究思路 软件企业智力资本各影响因素的贡献度研究 2 相关研究综述 2 1智力资本影响因素的研究综述 评估是管理的基础和必要前提，而影响因素分析评估的基础和前提。所以为 了在这样一个以知识为主导的经济社会下，能准确的对企业的智力资本做出评估， 大量学者对智力资本的影响因素进行了分析，由于本文选择从智力资本的三个构 成要素来分别分析影响因素，所以关于智力资本影响因素的研究综述也从人力资 本、结构资本及关系资本三个方面展开论述。 ( 1 ) 人力资本的影响因素 人力资本的影响因素研究仁者见仁、智者见智，至今没有统一结论。早在1 9 9 3 年，h u d s o n 就分析了个人层面人力资本的影响因素，即：遗传特征、教育水平、 员工经验、对生活和业务的态度。在1 9 9 7 年，e d v i s s o n & m a l o n e 列出了2 2 项对 人类资本具有影响力的因素，例如：员工流动率、授权指数、平均聘期、全职长 期员工人数等。同年，r o o se ta 1 从竞争能力、工作态度、机敏的反应力三个方面 列出了对人力资本具有影响的1 1 个因素。到了1 9 9 8 年，b o n t i s 也从独特性创意的 水准、内部关系、员工在团队的合作等2 0 个方面分析了其对人力资本的影响。 d z i n k o w s k i ( 2 0 0 0 ) 设立了7 个影响因素，它们是：公司从业人员在猎头公司的声 誉、专业上的经验年资、新手比率、员工满意度、员工提出新构想与建议的比率、 每名员工的附加价值、销售每元的附加价值。 随后，有许多学者针对不同的行业，分析了人力资本的影响因素。 p a l a c i o s m a r q u e sa n dg a r r i g o s s i m o n ( 2 0 0 3 ) 在针对电信和生物技术行业的研究中， 提出技术知识、经验、领导能力、团队精神、工作稳定性、应对挑战的管理能力、 计划能力等类共计4 8 个影响因素。e n g s t r o m ，w e s t n e s ( 2 0 0 3 ) 在针对酒店业智力资 本的研究中提出人力资本的影响因素包括能力改进“系统、智力敏感性、表现、 态度和动机。 从大多数学者列出的智力资本的影响因素来看，没有什么统一的标准，所以 可以根据自己研究的需要，及研究对象的特点列出有用的影响因素，供评估企业 人力资本所用，笔者将在后面，根据软件企业的特点，分析得出对软件企业人力 资本的影响因素有哪些。 ( 2 ) 结构资本的影响因素 在对结构资本的研究中，e d v i n s s o n & m a l o n e ( 1 9 9 7 ) 列出了每个员工的管理费 用、合约范围无事务、公司品质目标等1 9 项对结构资本的影响因素。同年，r o o s e ta 1 与分析人力资本一样，对结构资本也从三个方面进行了分析，得出了1 1 个影 2 相关研究综述 响因素。1 9 9 8 年，b o n t i s 的实证研究中，对结构资本没有进一步细分，而是提出 了包含支持性气氛、实施新创意、支持创意的开发、企业有效率等在内的1 6 个因 素来度量结构资本。d z i n k o w s k i ( 2 0 0 0 ) 在对结构资本的研究中列出了2 0 项影响 因素。 随后，p a l a c i o s m a r q u e sa n dg a r r i g o s s i m o n ( 2 0 0 3 ) 则将结构资本的维度设计为 7 个，分别是法律保护的内部知识、外部知识、知识的获得程度和利用程度、现有 知识的有效利用程度、知识的交流和扩散的社会机制、组织文化、知识水平以及 与战略的一致性，并提出4 0 个题项，采集的数据进行验证性因子分析，证明这个 维度设计是有效的。e n g s o r t m ，w e s t n e s ( 2 0 0 3 ) 提出结构资本有四个维度：效率与 效益、更新和发展、系统和步骤以及气氛，每个维度都有若干指标来定量化。l e v a n dr a d h a k r i s h n a n ( 2 0 0 3 ) 提出组织资本包括运营能力、投资能力和创新能力。 结构资本沉淀在组织内部，为企业提供鼓励人力资本进行创造和利用其知识 的环境，斯图尔特指出，“结构资本是下班后带不回家的知识”。基于结构资本 的这些特点，笔者在之后的研究中，会结合软件企业的特点，得出影响结构资本 的因素。 ( 3 ) 关系资本的影响因素 关系资本包括客户关系、品牌商誉、市场定位等，是企业与客户建立的商业 关系体现的价值。企业的客户资本非常重要，可以说是企业最主要的获利来源。 所以对关系资本的影响因素的分析就显得尤为重要。在1 9 9 7 年，e d v i n s s o n & m a l o n e 在对关系资本研究的基础之上，提出了其影响因素有市场占有率、满意顾 客指数、创造营收的人员数、用在访问顾客的天数等2 0 个之多。b o n t i s ( 1 9 9 8 ) 的 研究面向顾客资本，研究影响顾客关系的因素包括顾客满意度、顾客忠诚度、顾 客重复购买率、市场占有率等。2 0 0 0 年，d z i n k o w s k i 从8 个因素衡量了关系资本， 分别为：公司的成长量、重复销售给顾客的比率、品牌忠诚度、顾客满意度、顾 客抱怨度、产品回收占销售比率等。 随后，e n g s t r o m ，w e s t n e s ( 2 0 0 3 ) 和p a l a c i o s m a r q u e s a n dg a r r i g o s - s i m o n ( 2 0 0 3 ) 对关系资本的影响因素研究的范围有所扩大，包含、企业一其他利益相关者关系 等，关系资本的实质是企业与竞争者、供应商、顾客等外部关系中获得的知识和 有潜在价值的资源，例如信誉、品牌、商标、形象等。 在众多的对关系资本影响因素的划分中，笔者比较赞同企业一顾客关系、企 业一供应商关系、以及潜在价值的资源这三个方面的对关系资本的影响。 软件企业智力资本各影响因素的贡献度研究 2 2 企业生命周期阶段论的研究现状 任何生物都要经历从出生、成长、成熟到衰老、死亡的过程，也就是说有一 个生命周期，这是一种自然规律，而作为企业而言，也存在着一个类似的生命周 期，企业从领取营业执照之时起开始从事生产、流通和服务直到依法破产、被接 管、被收购或其他原因而灭亡为止的一段时期可以看成是企业的一个生命周期， 这就产生了企业生命周期理论。企业生命周期理论在近年来成为研究的热点，现 己形成完整成熟的理论体系。迄今形成四大分支，分别为仿生进化论、周期阶段 论、归因论及周期对策论，其中尤以周期阶段论最为庞杂。根据本文的需要，我 们紧就企业生命周期理论的周期阶段论进行论述。 2 2 1 国外关于企业生命周期阶段论的研究 关于企业生命周期的研究始于2 0 世纪5 0 代，繁荣于7 0 、8 0 年代，9 0 年代末 出现了新的高潮。早在1 9 5 9 年马森海尔瑞( m a s o nh a i r e ，1 9 5 9 ) 最早提出了“企 业生命周期”。他指出可以用生物学中的“生命周期 观点来看待企业，认为企业 的发展也符合生物学中的成长曲线，会经历幼年、青年、中年、老年等发展阶段， 会出现衰退、消亡的现象，并指出导致这些现象的原因是企业在管理上的缺陷， 即一个企业在管理上的局限性可能成为其发展的极限。 随后，众多学者对生命周期理论进行了有益的探索与研究。在1 9 7 2 年，美国 哈佛大学的拉瑞葛雷纳( l a r r ye g r e i n e r ，1 9 7 2 ) 教授在组织的成长的演变和 变革一文中提出了企业生命周期的概念，并从企业成长过程中演变与变革的辩 证关系角度把企业生命周期划分为5 个阶段。葛雷纳的五阶段模型在学术界被引 用的频率很高，具有广泛的影响( 见图2 1 ) 。另外，日本明治大学经营学部的藤 芳诚一教授于1 9 7 8 年在其所著的经营管理学书中提出了“蜕变的经营哲学 观点。藤芳诚一教授的企业蜕变理论是很有新意的，初步阐述了企业生命的特性 和起伏变化，对企业经营管理