财政学导论(ppt 44页)

财政学,公元前1030年，犹太部落长期以来一直在没有中央政府的状态下生活。人们要求先知塞缪尔“像所有的国家一样，给我们一个能统治我们的君主吧”。塞缪尔描述了在君主统治下的生活情况，试图以此打消犹太人的念头：,在国王统治你们的时候，事态就会这样：他会夺走你们的儿子，安排在他的身边，做他战车的马车夫，跑在战车的前面。他会夺走你们的女儿，替他喷香水、做厨娘、烤面包。他会夺走你们的土地、甚至你们的最好的园地，去赏赐给他的仆人他会强征你们十分之一的羊群；你们将沦为他的奴仆。那时，你们将为自己有了国王而痛哭不已。,然而，犹太人没有被这令人沮丧的言语所震慑，“人们拒绝倾听塞缪尔的劝告，他们说：不，我们应该有一个国王，那样我们才能像其他国家一样，国王会统治我们，走在我们前面，带我们去战斗。”,1.现实生活中的财政问题,政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划,我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费：电费、水费税收：流转税、所得税、财产税专项税(费)：社会保险税(费),我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。,2.什么是财政学？,2.1什么是经济学？2.2私人欲望与公共欲望2.3私人部门经济学与公共部门经济学2.4财政与财政学,2.1什么是经济学？,什么是经济学？财政学是经济学的一门分支学科经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲望。,2.2私人欲望与公共欲望,人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望私人欲望指个人希望独自拥有、独自享用的欲望如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望私人欲望一般经由市场机制达成公共欲望指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。公共欲望一般经由政府机制达成,2.3私人部门经济学与公共部门经济学,私人部门经济学(privatesectoreconomics)着重研究私人欲望如何借助市场途径达成；公共部门经济学(publicsectoreconomics)着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。,公共欲望投票过程预算公共部门经济人类欲望社会资源（无穷）私人欲望价格过程市场私人部门经济（有限）,图0-1私人部门经济与公共部门经济的异同,2.4财政与财政学,政府是满足公共欲望的当然“人选”，因此，公共部门的经济活动主要指政府的经济活动；政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题；财政指政府的收支活动及其管理；财政学(publicfinance)研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支；也称为公共经济学(publiceconomics)或公共部门经济学(publicsectoreconomics),3.混合经济中的财政,3.1什么是混合经济？3.2纯粹私人部门经济的运行3.3混合经济中的财政,3.1什么是混合经济？,由私人部门经济和公共部门经济共同组成；由市场机制和政府机制共同作用。,3.2纯粹私人部门经济的运行,纯私人部门经济的特点两个主体：家庭和企业两个市场：产品市场和要素市场纯私人部门经济的运行商品运动过程(图中实线部分)货币运动过程(图中虚线部分),图0-2纯粹私人部门经济的运行,3.3混合经济中的财政,混合经济的运行(图0-3)混合经济中的财政,图0-3混合经济循环图,生产投入,4.财政学的研究对象与研究方法,4.1财政学的研究对象4.2财政学的研究方法,4.1财政学的研究对象,亚当斯密,4.1财政学的研究对象,财政分配活动财政分配关系财政体制和财政政策财政管理及其方法,财政分配活动,财政属于经济范畴，是以国家为主体的分配活动。从政府预算的确立，到组织财政收入，再到拨付财政支出，最后是财政资金的耗用，构成了财政分配活动的整个过程。,财政分配关系,财政分配活动必然形成和体现国家与各部门、各单位以及个人之间的分配关系，使社会产品分配关系中的一个特定分配关系。,4.2财政学的研究方法,理论与实践相结合的方法定性分析与定量分析相结合的方法实证分析与规范分析相结合的方法静态分析与动态分析相结合的方法,定性分析与定量分析相结合的方法,定性分析是要判定研究对象所具有的各种因素及其性质。定量分析是要判定研究对象的各种因素和性质与数量之间的关系。,实证分析,什么是实证分析？实证分析(positiveanalysis)旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居民的储蓄行为有什么影响？等等。,实证分析可分为理论分析和经验分析。理论分析(theoreticalanalysis)从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响产生两种效应：收入效应和替代效应；课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的结果；理论分析本身往往无法提供确定的结果,经验分析(empiricalanalysis)指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析；主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析；计量经济分析(econometricanalysis)是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。,规范分析,什么是规范分析？规范分析(normativeanalysis)是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法；它能够提出实现何种经济目标的政策建议；它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响；如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？,4.3实证分析与规范分析的关系,财政学的两大任务与研究方法之间的关系解释政策的经济影响有赖于实证分析为政府决策提供指南有赖于规范分析像“政府应该采取什么政策”的问题其分析和判断属于规范分析的范畴但问题的良好解决必须建立在实证分析的基础上例子：住房租金控制立法,案例1财政学的研究对象和研究范围,温家宝总理说：“当前摆在我们面前的主要问题是：第一，农业发展落后，农民收入增长缓慢，已经成为制约扩大内需的一个重要因素。第二，一部分企业经营困难，建立现代企业制度将是一个长期的任务。第三，下岗和失业人口不断增加，社会保障的压力非常之大。第四，城乡发展不平衡，东西发展不平衡，还有相当一部分地区、相当一部分人口处于贫困状态。第五，财政负担沉重，金融不良资产比例较高。”,财政学的研究对象和研究范围,简要分析：财政学的研究对象和研究范围是有区别的。财政学的研究对象是指国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动中存在的分配关系及发展规律。而研究范围要比对象范围宽泛的多，除研究对象外，尚包括对象范围之外的一些现象和事物。如果就温总理提出的五个问题来分析，在相当程度上都可以纳入财政学的研究范围，并从中体现出财政学的研究对象。,案例2：关于经济学研究方法的思考,1986年，哈佛大学公共管理学院的约翰.贝勒博士说，美国正在抗癌的战斗中遭受失败，“对癌症的治疗工作没多大起色”。但是，美国抗癌学会的L.加菲考博士回答道：“毫无疑问，总体死亡率上升的原因是肺癌导致。如果不考虑肺癌，死亡率就不是上升了8%，而是下降了13%。”参考资料：美国抗癌失败录，载纽约时报,1986年5月8日。,关于经济学研究方法的思考,简要分析：这一简单的事例反映了对某一问题的研究可能因研究方法的不同而得出不同的结论。显然，前者是立足于规范性概括得出的一般性结论，后者则立足于实证性研究而更准确地说明了问题的真实结果。这一事例如果借鉴于经济学的研究，可以概括经济学的双重任务：一是解释经济如何运行实证经济学；二是判断经济运行是否产生良好效果规范经济学。原则是，一方面，实证分析不要求进行价值判断，因为它的目的在于描述；另一方面，规范经济学则需要制定伦理标准，因为如果没有伦理标准，就无法判断何者为“好”。一般来说，经济理论有助于说明那些可能影响某种特定经济行为的因素。然而，只有理论往往无法说明任何具体因素的重要程度，这就需要通过经济研究（实证研究）来判断政府政策的变动对行为的影响。,案例3：从近期积极财政政策的效果看财政与经济的关系,有关专家认为，在经历了连续五年的国民经济持续快速增长之后，从2002年开始，中国的经济开始进入了一个新的阶段。其表现之一，就是政府实施积极的财政政策和稳健的货币政策，以求扩大内需。推动经济增长的作用仍将继续存在，但其影响力开始减弱。不过，即便如此，目前仍将需要继续坚持积极的财政政策和稳健的货币政策，这是因为，一方面，实施这一政策的三个条件还没有完全改善：第一，国际局势不稳定这一条件还没有完全改善；第二，整个结构调整的任务还很艰巨，包括西部开发这种区域性结构调整以及产业结构调整、健全社会保障制度等等，需要政府大力支持；第三，国内需求不足的矛盾还没有完全解决。另一方面，实施积极的财政政策的空间仍然存在。因为衡量积极财政政策安全程度的两个指标财政赤字占GDP的比重和债务余额占GDP的比重还远远低于国际上公认的安全线水平。,从近期积极财政政策的效果看财政与经济的关系,在积极财政政策下，2003年以后，中国国民经济运行保持了较快增长的良好势头，出现了多年未见的新动向：电力紧张、煤价上涨、投资飙升、消费趋旺、出口猛增。特别是投资、消费和出口动力充足，支撑经济的高速增长。在财政政策对经济的推动作用逐渐减弱的同时，来自经济自身的内在动力和活力明显恢复和加强，开始成为经济增长的重要动力。在2003年前两个月的投资中，国家预算内资金增长30、3%，而自筹资金增长高达60%。仅头两个月，工业经济效益盈亏相抵后实现利润同比增长1、2倍，全国财政收入的增长率超过40%。,从近期积极财政政策的效果看财政与经济的关系,简要分析：投资、消费、出口是促进经济增长的“三套马车”，而财政政策可以直接影响这三者，如近年来我国实行的积极财政政策就是为了实现扩大内需，改善我国目前不平衡的经济结构、地区结构、产业结构等目的。当这些政策发挥作用时，经济就会出现增长。相应的，经济增长必然使可供财政分配的产品增长，财政收入也将相应地增长。,从近期积极财政政策的效果看财政与经济的关系,1998年以来，我国通过实施积极的财政政策对国民经济的增长发挥了重要的推动作用。这反映出在现代市场经济制度下，当出现“市场失灵”时，政府可以通过恰当的财政政策选择，影响投资、消费和总需求，调节总供需，对经济的稳定与增长产生积极的作用，进而改善财政状况。但是，积极财政政策的实施，更重要的是体现政府在一定时期内对经济的调控，一旦市场经济恢复正常运行，积极财政政策就应淡出。通过近年来积极财政政策对经济的重要推动作用，也可以从一个特殊的角度来认识财政与经济相互依赖、相互促进的内在联系。,本书结构框架图,参考书目,陈共（主编）。2004：财政学，中国人民大学出版社邓子基，林致远（编著）。2005：财政学，清华