（科学技术哲学专业论文）基于技术创新不确定性的政策选择.pdf

学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研 究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人 或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集 体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。 文叫恒 嗍舻舢日 学位论文使用授权声明 本人在导师指导下完成的论文及相关的职务作品，知识产权归属郑州大学。 根据郑州大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留或向国家有关部 门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权郑州 大学可以将本学位论文的全部或部分编入有关数据库进行检索，可以采用影印、 缩印或者其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。本人离校后发表、使用学 位论文或与该学位论文直接相关的学术论文或成果时，第一署名单位仍然为郑 州太学。保密论文在解密后应遵守此规定。 也 一 学位论文作者：绣1 f l 皇l b 觌；) 田1 1 年舌旯8b 摘要 摘要 技术创新的本质是将科技成果转化为现实生产力，其根本目的在于实现科 技成果的商业价值，实现技术与经济二者有机结合的过程，这一过程主要包括 创新设想、研究开发、市场营销、技术扩散等环节。其中包含着技术、市场、 收益分配和制度环境等方面的不确定性。这些不确定性既具有积极效应：不但 能够增强企业家的防范意识，而且会为企业带来不可多得的获利机会；同时也 具有消极影响：不仅会演变成创新风险，导致与预期目标相背离的各种破坏性 结果，还会加剧创新时滞的形成，从而阻碍技术创新的有效进行。技术创新政 策，就是一国政府以消减技术创新过程中的不确定性为主要目标，影响或者改 变技术创新的方向、速度和规模，通过缩短创新时滞从而加快科学技术成果从 潜在生产力向现实生产力的转化并最终实现其商业价值而采取的一系列公共政 策的总称。也就是说，技术创新政策的作用对象是技术创新过程中的诸多不确 定性，因此，依据技术创新的不确定性，可将技术创新政策相应地分为四种： 降低技术方面不确定性的政策、降低市场方面不确定性的政策、降低收益分配 方面不确定性的政策和降低制度环境方面不确定性的政策。 目前我国基于技术不确定性的税收优惠政策存在着研发导向不强，法律约 束有限；优惠方式单一，激励能力不强；地域优惠失衡，企业待遇不同；人才 激励有限，科研动力不足等问题或缺陷。因此，为了能够充分发挥税收优惠政 策在降低技术不确定性、激励企业进行技术创新和提高企业的技术创新能力中 的作用，建议我国的技术创新税收优惠政策要本着明确研发导向，健全法律法 规；优化作用方式，加大优惠力度；打破地域限制，促进产业发展；加强人才 激励，提升科研动力的原则进行完善和优化。 关键词：技术创新不确定性创新政策税收优惠政策 a b s t r a c t t h ee s s e n c eo ft e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o ni st h ec o m m e r c i a l i z a t i o no f r e s e a r c ho f f i n d i n gw i t ht h ep r i m a r yp u r p o s eo fa c h i e v i n gt h ec o m m e r c i a lv a l u eo f t e c h n o l o g i c a l f i n d i n ga n dd y n a m i ci n t e g r a t i o no ft e c h n o l o g ya n de c o n o m y t h ee n t i r ep r o c e d u r e c o n s i s t so f i n n o v a t i v e i m a g i n a t i o n ，r e s e a r c ha n d d e v e l o p m e n t , m a r k e t i n g , t e c h n o l o g i c a ls p r e a da n ds o0 n t h eu n c e r t a i n t yi s f u l l yi n v o l v e da m o n gm o s to f a s p e c t ss u c ha st e c h n o l o g y , m a r k e t i n g ，d i s t r i b u t i o no fi n c o m e , a n d s y s t c m a t i c e n v i r o n m e n t t h o s eu n c e r t a i n t i e s ，a sap o s i t i v ee f f e c t , c a ne n h a n c et h ep r e c a u t i o n a l c o n s c i o u s n e s so fe n t r e p r e n e u r sa n d b r i n g i n g r e a tp r o f i to p p o r t u n i t i e sf o rt l l e c o m p a n y ；o nt h eo t h e rh a n d ，a san e g a t i v ee f f e c t , i tm i g h tt u r ni n t o l ei n n o v a t i o n a l r i s k sw h i c hm a yc a u s ea l lk i n d so fd e s t r u c t i v eo u t c o m e st h a td e v i a t et h ee x p e c t c d g o a la n di n n o v a t i o nt i m el a g ，a n dt h e ni m p e d e st h ee f f e c t i v et e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n t h ep o l i c yo ft e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o ni si n t e g r a t i o no f as e to f p u b l i cp o l i c i e st h a ta g o v c n l n l e n ts e t sam a i no b j e c t i v eo fr e d u c i n gt h e u n c e r t a i n t i e s d u r i n gt h e t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n ，i n f l u e n c i n go rc h a n g i n gt h ed i r e c t i o n ，s p e e d ，a n ds c a l eo f t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n , s h o r t e n i n gt h ei n t e r v a lo ft e c h n o l o g yr e a l i z a f i o n t 1 1 哪 f a s t e n i n gt h ec o m m e r c i a l i z a t i o no fr e s e a r c hf i n d i n gf r o mp o t e n t i a lp r o d u c t i v i t yt o a c t u a lp r o d u c t i v i t y i no t h e rw o r d s ，t h eo b j e c t so ft e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o na r et l l o s e u n c e r t a i n t i e sd u r i n gt h ee n t i r ep r o c e d u r e o nt h eb a s i so f u n c e r t a i n t yo ft e c h n o l o g i c a l i n n o v a t i o n ，t h e r ea r ef o u rk i n d so fp o l i c i e s ：t h ep o l i c yo fr e d u c i n gt e c h n o l o g i c a l u n c e r t a i n t y , t h ep o l i c yo fr e d u c i n gm a r k e t i n gu n c e r t a i n t y , t h ep o l i c yo fr e d u c i n g u n c e r t a i n t yi nd i s t r i b u t i o no fi n c o m e , a n dt h ep o l i c yo fr e d u c i n gu n c e r t a i n t yi n s y s t e m a t i ce n v i r o n m e n t a tp r e s e n t ，t h e r ea r es om a n yp r o b l e m sa n dd e f e c t sb a s e do nt h ed o m e s t i ct a x p r e f e r e n c ep o l i c i e sf o rt h eu n c e r t a i n t yo ft e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o ns u c h 弱d e f e c t i v e g u i d i n gf o rt h er e s e a r c ha n dd e v e l o p m e n t ，l i m i t e dl e g a lr e s t r i c t i o n ，s i m p l e xp r i v i l e g e m e t h o d w e a ks t i m u l a t i v e n e s s ，r e g i o n a lu n b a l a n c e d p r i v i l e g e ，d i s s i m i l a r i t y f o r e n t r e p r e n e u r s ，l i m i t e dt a l e n ts t i m u l a t i o n ，a n ds h o r t a g eo fm o t i v a t i o nf o rs c i e n t i f i c 竺坠翌坐一一 心s e a r c ha n ds oo n t h e r e f o r e ，i no r d e r t og i v ef u l l # a yt ot a xp r e c e p o l i c i e si n r e d u c i n gt h et e c h n o l o g i c a lu n c e r t a i n t i e s ，s t i m u l a t i n gt e c l u l o l o 百c a li i l i l o v a t i o nt 0 t l l e t i 彻s ，踟e n h a n c i n gt h et e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o nc a p a b i l i t y , t h ep r i v i l e g e p o l i c i e sf o r t e c l a n o j o 鬻喇1 n n o v a t i o na r es t r o n g l ys u g g e s t e dt ob ep e r f e c t e d 锄do p t i m i z e do n t l l e c n t e r i ao ff o l l o w i n g ：c l e a r i n gt h ed i r e c t i o no f s c i e n t i f i cd e v e l o p m e n t , p e r f e c t i n g1 a w s 觚d g u l a t l o n s ，o p t i m i z i n ge f f e c t i n gm e t h o d s ，e n h a n c i n gp r i v i l e g ei n t e n s i t y , b r c a l 【i n g r e g l o n a j r e s t r i c t i o n s t r e n g t h e n i n gt a l e n ts t i m u l a t i o n ，a d v a n c i n gm o i l v ep o w e ro f s c i e n t i f i ca n dd e v e l o p m e n t k e yw b r d s ：t e c l m 。i 。g i c a l i n n o v a t i 。n ，u n c c r t a i n t y , i n n o v a t i 。n a l p 。1 i c y ，【 p r e f e r e n c e p o l i c y 目录 目录 摘要i a b s t r a c t i i 1 绪论1 1 1问题的提出1 1 1 1 选题背景1 1 1 2 研究目的及意义2 1 2国内外研究文献综述3 1 2 1 技术创新不确定性3 1 2 2 技术创新政策4 1 2 3 简要评述6 1 3 研究思路与方法6 1 3 1 逻辑思路6 1 3 2 研究方法7 1 4 创新点7 2 技术创新及其不确定性8 2 1 技术创新8 2 1 1 技术创新的内涵8 2 1 2 技术创新的过程9 2 1 3 技术创新的特征1 1 2 2 技术创新不确定性及其分类i ：1 2 2 2 1 技术创新的不确定性1 2 2 2 2 技术创新不确定性分类1 5 2 3 技术创新不确定性效应分析1 8 2 3 1 积极效应1 8 i v 目录 2 3 2 消极影响2 0 3 技术创新政策和基于技术创新不确定性的政策选择2 2 3 1 技术创新政策2 2 3 1 1 技术创新政策的内涵及特征2 2 3 1 2 技术创新政策类型2 3 3 1 3 技术创新政策过程，2 4 3 2 基于技术创新不确定性的政策选择2 6 3 2 1 降低技术方面不确定性的政策选择2 7 3 2 2 降低市场方面不确定性的政策选择：j 2 7 3 2 3 降低收益分配方面不确定性的政策选择2 8 3 2 4 降低制度环境方面不确定性的政策选择2 8 4 基于降低技术不确定性的我国税收优惠政策问题分析和建议3 0 4 1基于降低技术不确定性的我国税收优惠政策问题分析3 1 4 1 1 研发导向不强，法律约束有限3 1 4 1 2 优惠方式单一，激励能力不强3 2 4 1 3 地域优惠失衡。企业待遇不同3 4 4 1 4 人才激励有限，科研动力不足3 5 4 2 基于降低技术不确定性的我国税收优惠政策的建议3 5 4 2 1明确研发导向，健全法律法规3 5 4 2 2 优化作用方式，加大优惠力度3 6 4 2 3 打破地域限制，促进产业发展3 7 。一 4 2 4 加强人才激励，提升科研动力3 8 5 结语一3 9 参考文献4 1 致谢4 4 v 目录 个人简历及发表论文4 5 1 绪论 1 绪论 1 1问题的提出 1 1 1选题背景 2 0 0 5 年1 0 月召开的中共十六届五中全会指出：“要不断增强企业创新能力， 加快建设国家创新体系。 2 0 0 6 年2 月，国务院发布的国家中长期科学和技 术发展规划纲要( 2 0 0 6 - - 2 0 2 0 年) 中明确提出“建设以企业为主体、产学研结 合的技术创新体系，并将其作为全面推进国家创新体系建设的突破口 。把增强 企业竞争能力视为国家竞争力提升的核心内容，充分显示了国家对企业技术创 新的高度重视。2 0 1 0 年1 0 月，温家宝在第十七届中央委员会第五次全体会议 上所作的关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划建议的说明中提 出了“五个坚持 的基本要求之一，就是“坚持把科技进步和创新作为加快转 变经济发展方式的重要支撑 ，并进一步强调“科技、教育和人才改革发展重点 工作，要围绕增强科技创新能力和完善科技创新体制机制展开”。 经济增长和社会发展的实践表明，技术创新已成为现代生产力中最活跃的 因素。目前就我国而言，企业已逐渐成为技术创新的主体。然而在转型过程中， 企业经济实力的提高、市场调节机制作用的发挥，以及企业技术创新所需的各 类资源在社会各组织间的流动和优化组合都是一个渐变的过程。在此过程中， 由于涉及面很广而表现出了错综复杂的特性。与此同时，经济全球化的快速进 程还导致我国经济与企业不断地受到外部经济的冲击与影响。这些与日俱增的 不确定性由于没有历史的惯例可以依循，很少或根本没有相关经验可供借鉴， 这就使它既可能令企业获得商机而促使其自身迅速发展，也可能给企业带来风 险，并最终导致实际效应与预期目标相背离的各种破坏性结果。 要使企业真正成为创新主体，充分发挥市场机制对资源配置的基础性作用， 政府需要给以宏观的协调和引导。我国政府早已认识到技术创新对发展经济、 提高企业竞争力和整个国家综合国力的重要性，并且己经颁布了一系列促进技 术创新的相关政策措施，科技发展取得了巨大的进步。自2 0 0 9 年起，科技部对 t 崔宁企业技术创新内涵及创新体系建设浅谈 j 云南科技管理2 0 0 8 ，( 4 ) i1 1 5 1 1 绪论 “十一五 以来科技规划纲要实施情况的统计评估结果显示，我国中央财政的 科技投入保持了年均2 0 以上的增长趋势，实现了国家科技进步的阶段性要求。 尽管如此，目前我国与世界上主要创新型国家相比还存在着很大的差距。现行 技术创新政策在降低技术创新不确定性方面的针对性不强，政策组合欠佳，从 而导致了不确定性往往向着消极的方向发展。这不但抑制了不确定性本应具有 的积极效应，阻碍了整个技术创新过程的顺利进行，而且遏制了企业竞争力的 有效发挥，不利于我国建立国家创新体系目标的最终实现。因此，技术创新不 确定的政策研究是一个值得高度重视的课题。鉴于上述原因，本人以“基于技 术创新不确定性的政策选择 作为自己毕业论文的选题。 1 1 2 研究目的及意义 ( 1 ) 研究目的 通过对技术创新不确定性及技术创新政策的深入研究，对技术创新不确定 性进行分类，并针对不同类型的不确定性进行政策组合选择的理论探索。 以不确定性政策选择的理论为框架，结合我国技术创新政策现状，选取技 术创新税收优惠政策为主要研究对象，努力探寻其在制定和实施过程中所存在 的问题与不足，并提出具有针对性的改进措施。 ( 2 ) 研究意义 理论意义。随着国际竞争日趋激烈，经济全球化的进一步发展，全面增强 我国经济竞争实力日趋紧迫和必要。然而，我国对技术创新政策的研究起步较 晚，特别是在降低技术创新不确定的实践中也表现出了许多缺陷和不足。因此， 对技术创新不确定性政策选择的研究，是政府应如何对企业提供积极有效的政 策支持的一种探索，同时对于我国技术创新政策的研究、制定及其优化组合， 具有一定的参考和借鉴意义。 “ 现实意义。在市场经济的大背景下，通过对技术创新不确定性的深入分析， 全面深入的对技术创新的相关政策展开研究，并对技术创新不确定性进行有效 的政策组合选择，为企业提供一种相对稳定的创新环境，对提高企业的技术创 新能力和行业竞争力、加快我国经济增长方式的转变具有重要的现实意义。 2 1 绪论 1 2国内外研究文献综述 1 2 1 技术创新不确定性 ( 1 ) 技术创新不确定性内涵的研究 国外学者率先对此进行了研究。阿罗于1 9 6 2 年首先提出技术创新的不确定 性问题，并认为不确定性作为技术创新的一个显著特征存在于技术创新的各个 环节。罗森堡也是对技术创新不确定性展开研究的先驱之一，他曾在不确定 性与创新文化一文中指出：不确定性是对技术创新与创新文化进行讨论时的一 个关键词。奈特在其所著的风险、不确定性与利润一书中把不确定性与风 险联系起来，并从事件的结果是否是可预见的角度对二者进行了区分。 国内学者对于此概念的研究主要是通过对其产生机理的阐述来体现的。例 如，王春法在技术创新政策：理论基础与工具选择美国和日本的比较研 究一书中认为，新技术产业化这一行为的固有特性决定了任何技术在其诞生 之初都面临着不确定性。杜伟指出，不确定性的存在既是创新存在的根据，又 是创新行为发生的障碍。圆尚林在论技术创新的时滞与制度对策中强调，多 角色和复杂性使不确定性成为创新过程的一个重要特点。 可以看出，不确定性作为技术创新的固有属性，不仪要客观地评价它的不 利影响，更需要深入探求它所产生的积极效应。 ( 2 ) 技术创新不确定性分类的研究 库普曼斯在关于经济科学现状的三篇论文一书中，将技术创新的不确 定性划分为由“自然无序行为和无法预测的消费者偏好的变化而造成的 原发 不确定性和由于“缺乏信息沟通”所导致的继发不确定性。弗里曼在工业创 新经济学中则认为，技术创新中的不确定性主要来自与时间的不可预测性和 科学技术的性质有关的技术不确定性，与需求结构的复杂变化有关的市场不确 定性，以及涉及广泛的经济和社会背景的一般商业不确定性三个方面。麦克唐 纳等以内外因素为划分标准，并指出在创新过程中除了有技术不确定性和市场 不确定性以外，还应存在“竞争不确定性 。 较国外相比，国内学者对此问题的研究所涉及的范围更加广泛，且不同学 者有不同的见解。王春法在技术创新政策：理论基础与工具选择美国和 罗森堡不确定性与创新文化 j 自然辩证法研究。2 0 0 1 ( 增刊) ：9 一1 2 杜伟技术创新不确定性与政府激励政策安排【j 科学学与科学技术管理，2 0 0 1 ，( 7 ) 。5 0 3 i 绪论 日本的比较研究中认为，技术创新过程至少存在四种不确定性：技术方面的 不确定性，市场方面的不确定性，技术收益方面的不确定性以及制度环境方面 的不确定性。李柏洲等借鉴其他学者的研究成果并在分析技术创新障碍的基础 上，将技术创新的不确定性归结为六个方面：即技术方面的不确定性、创新产 品生命周期的不确定性、市场销售方面的不确定性、创新收益分配的不确定性、 制度环境方面的不确定性、其他相关产品技术创新的不确定性。前五种不确定 性是针对本产品技术创新的，第六种不确定性是通过相关产品来影响本产品技 术创新的。吴永忠在论技术创新的不确定性中剖析了企业技术创新过程中 的不确定性，即市场定位的不确定性、技术转换的不确定性、生产重组的不确 定性以及品牌塑造的不确定性。 由此可知，正是因为学者的研究角度不同，其分类也不尽相同。在比较分 析了各学者的观点后，本文采纳王春法的分类方法，即将技术创新的不确定性 划分为技术方面、市场方面、技术收益方面和制度环境方面四个类别。 1 2 2 技术创新政策 ( 1 ) 有关技术创新政策内涵的研究 由于考察问题的角度不同，学术界对技术创新政策的界定存在着明显的分 歧。在国外学者中，罗斯韦尔在是否存在公共创新政策一文中认为，技术 创新政策就是技术政策与产业政策的结合。高丁在创新的内涵一书中认为 技术创新政策是各种政策的集合体，它应当包含“支持创新者、技术文化、减 少创新障碍 这三个基本框架。经合组织( o e c d ) 的科技委员会，在1 9 8 2 年提 出发展创新政策的目的就是要把科技政策与政府其它政策，特别是经济、社会 和产业政策，包括能源、教育和人力资源政策形成一个整体。 国内相关研究中，黄顺基等人把技术创新政策定义为：“政府旨在促进工业 技术创新而采取的各种直接和间接的措施。 圆这一定义是把创新活动看作是一 项社会实践，并将与之有关的各种相关政策定义为创新政策。罗伟等人的定义 与o e c d 的定义基本相同，即把创新政策看作是“与科技政策和产业政策紧密相 关的科技政策的重要组成部分，包括能源、教育和人力资源政策的整合，而将 李柏洲刘鹏技术创新的动力和障碍分析 j 学术交流，2 0 0 3 ( 8 ) 。6 4 黄顺基等大创新：企业活力论 m 科学技术文献出版社。1 9 9 5 2 3 4 0 1 绪论 科技政策与工业政策中有关推动创新的部分作为创新政策核心。 不难看出，将创新政策作为独立的政策体系加以研究的这一观点得到了越 来越多学者的拥护。可以说，创新政策是各种政策相互协调的产物。 ( 2 ) 技术创新政策理论研究 国外学者对企业技术创新政策的研究开展得较早，已形成了新古典学派， 新熊彼特学派和国家创新系统学派等三大理论流派。其中，新古典学派，以索 洛、阿罗等人为代表，其关于技术创新政策问题的研究是建立在“市场失灵 的基础之上的。此学派认为，在很多情况下，市场机制不能最大限度地保证全 社会资源的最优配置，而政府恰恰能够采取金融、税收、法律以及政府采购等 间接调控手段在技术创新过程中对市场机制起补充作用。新熊彼特学派，以弗 里曼、罗森伯格、纳尔逊等为代表。这批遵循熊彼特研究传统的经济学家将技 术创新视为一项相互作用的复杂过程，并格外注重对其内部运作机制的揭示， 先后提出了许多著名的技术创新模型。例如，梅耶和马奎斯提出的“市场拉动 的模型和罗斯韦尔提出的技术创新过程“交互作用模型”等。国家创新系统学 派，以弗里曼、纳尔逊等人为表，该学派将技术创新活动视为一个复杂的国家 系统，强调应从社会经济的宏观角度去分析各国技术创新实效的差异，以及不 同企业的技术创新行为差异。 我国对技术创新政策的研究起步较晚，目前对技术创新政策的研究主要是 从三方面展开的：一是关于技术创新政策的一般理论研究。黄鲁成等对政策科 学理论与技术创新相结合的课题进行了较为全面的研究：郭箭从技术创新的演 化特征入手，在分析了国外技术创新政策制定的成功经验的基础上，对我国技 术创新政策的制定和实施进行了详尽的分析，从而提出了具有建设性意义的意 见和观点。二是关于各项具体技术创新政策的研究。傅家骥、邓寿鹏等将政府 采购政策、财政政策和金融政策对技术创新的影响进行了量化分析。丁巨涛在 技术创新环境论中分析了我国技术创新政策存在的主要问题并提出应从技 术创新的各个阶段来制定政策，主要涉及到公共采购政策、科学技术发展政策、 市场环境优化政策等。三是关于技术创新政策的国际比较研究。贾蔚文等阐明 了部分国家在政策扶持的导向上、政策手段的选择上和政策实施的效果上所存 在的差异。刘景江等从研究与开发、技术创新主体、创新的外部条件等方面， 罗伟，连燕华技术创新与政府政策 m 北京；人民出版社1 9 9 6 3 6 陈向东技术创新政策特点和效应的国际比较 j 中图科技论坛。2 0 0 3 ( 2 ) 。5 1 l 绪论 对美日英三国政府在创新政策在制定过程中对技术创新的推动作用进行了比较 分析。 综上所述，国内外学者关于技术创新理论的研究各有侧重，对技术创新实 践产生了深刻的影响。但由于各种理论仅适用于特定的范围，这就使得对技术 创新政策的研究仍存在理论上的局限性。 1 2 3 简要评述 从国内外研究现状来看，技术创新不确定性问题已经引起了专家学者的普 遍关注，相关研究也取得了巨大的成果。然而，在收集资料的过程中发现，尽 管学术界已对技术创新不确定和技术创新政策两方面开展了较多的研究，但对 专门针对降低技术创新不确定性方面政策的研究却很少涉及，而且多是基于宏 观角度，使得政策缺乏一定的可实施性。其中，四川大学杜伟对技术创新不确 定性的构成进行了界定，并从产权保护、公共采购、财政支持、产业管制、科 技发展、市场培育六个方面进行了较为有效的激励政策安排，但其中的政策安 排仅仅从整体上提供了框架结构，没有针对不同类型的不确定性展开更为深入 的探讨，使得在此方面的实践缺乏理论依据。因此，通过分析相关文献得知， 对于如何制定有效降低企业技术创新不确定性的政策安排仍存在较大的研究空 间。 1 3 研究思路与方法 1 3 1 逻辑思路 本文在研究国内外相关文献的基础上，通过技术创新基础理论研究，在对 技术创新不确定性产生的原因、分类及其效应等进行系统分析的基础上，对技 术创新过程中不同类型的不确定性进行政策组合选择分析，并以此理论为依据， 有选择地对我国技术创新政策进行深入研究，探索在其具体实施过程当中的有 关降低不确定性方面的政策问题并提出具有针对性的改进措施，以期能够达到 有效降低不确定性，保证技术创新过程顺利进行，最终实现提高企业技术创新 能力的目的。论文分为五章； 第一章作为引言部分，对本文的选题背景、研究意义、国内国外相关课题 的研究现状、逻辑思路、研究方法与创新点等进行了阐述。 6 1 绪论 第二章主要涉及技术创新及其不确定性理论。对技术创新的内涵、特征及 其作用过程进行了界定和阐述。在对技术创新不确定性产生的原因和分类进行 了分析概括的基础上，对技术创新不确定性所产生的正负效应进行了归纳总结。 第三章着重阐述技术创新政策，为论题的论证寻求理论依据。并在前面章 节中对技术创新不确定性分类界定的基础上，针对不同类型的不确定性进行政 策选择分析。 第四章根据上述理论，分析我国技术创新政策现状，并以技术创新的税收 优惠政策为例，探索其有关降低不确定性方面的政策选择问题，并提出具有针 对性的政策建议。 第五章是对本文的总结以及展望。 1 3 2 研究方法 ( 1 ) 文献研究法。通过图书馆及互联网资源，检索、收集、查阅相关专著、 期刊、论文等，分析掌握目前相关问题研究现状，并在此基础上架构并完善本 学位论文所研究的内容。 ( 2 ) 实证分析法。在对技术创新不确定性综合分析的基础上，提出降低技 术创新不确定性的政策组合选择。并以此为研究框架，结合我国实情，对现行 的技术创新税收优惠政策进行分析，发现具体问题并提出相应的政策建议。 1 4 创新点 ( 1 ) 对不同类型的技术创新不确定性进行有针对性的政策选择研究分析。 ( 2 ) 选择技术创新税收优惠政策，探索其在降低技术不确定性方面的政策 问题，并提出具有针对性的改进措施。 7 2 技术创新及其不确定性 2 技术创新及其不确定性 2 1技术创新 2 1 1技术创新的内涵 技术创新是企业获得竞争优势的根本所在，是一个国家生存和发展的不竭 动力。“技术创新”概念的提出已经有近百年的历史，国内外学者从不同的层面 和角度对其内涵进行了阐释。 经济学家熊彼特于1 9 1 2 年在经济发展理论中率先提出创新理论，认为 创新是指经济中的某种“新的组合一，并列举了创新的五种表现形式，即生产新 的产品；引入新的生产方法；开辟新的市场：利用新的原材料的供给来源；采 用新的组织方式。尽管如此却未进一步对技术创新的具体内涵做出明确严格的 界定。索洛在他的在资本化过程中的创新：对熊彼特理沦的评论中，首次将 “新思想的来源和随后阶段的实现发展 作为技术创新得以实现的两个基本条 件，被学术界普遍认为是技术创新内涵界定的里程碑，为日后的研究提供了分 析框架。曼斯菲尔德在1 9 7 3 年发表的工业创新中的成功与失败研究一书中 指出，“技术创新是一个集技术、工艺和商业为一体的过程，它将导致新产品的 市场实现和新技术工艺与装备的商业化应用。 弗里曼在1 9 8 2 年的 若干配套政策( 2 0 0 6 ) 、国家中长期科技规划配套政 策实施细则( 2 0 0 6 ) 等。尽管近年来在创新政策的制定和实施方面取得了巨大 的成绩，但面对经济全球化程度的日益加强，激烈的国际竞争对我国产业发展 提出了更高的要求，因此，不断优化健全技术创新的政策支持体系已成为促进 经济发展和社会进步的必然选择。 正如上文所述，技术创新政策是以提供适当的制度安排，消减企业技术创 新过程中的各种不确定性，从而加快科技成果向现实生产力转化为目的的。因 此，政策制定者必须在充分掌握技术创新过程中各种不确定性的特点的基础上 为技术创新的不同环节提供具有针对性的政策支持。根据技术创新政策实践总 结，政府政策手段主要包括以下几种：以提高创新积极性为目的，针对研究开 发支出的政府补贴和税收优惠政策：为企业提供稳定可靠的公共消费市场以支 持企业研发的公共采购政策：为企业提供充足的资金支持，在产业资本与金融 资本之间建立分担机制的风险资本政策；通过排他性产权的确立来保证创新主 体收益的知识产权政策：提高企业竞争力、鼓励技术创新扩散的中小企业政策 以及为技术创新创造良好外部环境的政府管制及专利政策等。 由于篇幅限制且并非所有现有政策选择都存在较大问题，因此本文对这四 个方面不确定性的相关政策进行分析后，选择了其中一项问题较为突出的政策， 即降低技术方面不确定性的政策选择当中的技术创新税收优惠政策进行分析研 究。 阎莉日本技术创新政策制定的理论依据及其政策手段选择 j 日本研究2 0 0 0 ，( 4 ) t2 6 3 0 4 基丁降低技术不确定性的我国税收优惠政策问题分析和建议 4 1 基于降低技术不确定性的我国税收优惠政策问题分析 技术创新的税收优惠政策主要是政府通过让渡一定数额的税款给研发活动 和科研成果以优惠待遇，降低创新主体的研发成本、鼓励研发投入，在降低企- 业技术方面不确定性的同时提高其创新积极性的制度安排。改革开放以来，我 国出台了关于促进科技成果转化有关税收政策的通知( 1 9 9 9 ) 、关于贯 彻落实( 中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定) 有关税收问题的通知( 1 9 9 9 ) 、关于扩大企业技术开发费加计扣除政策适 用范围的通知( 2 0 0 3 ) 和关于实施 若干配套政策( 2 0 0 6 ) 等一系列促进技术创新的税收优惠政策。 特别是近几年来，税收政策在支持科技进步方面更加全面，初步建立了创新体 系特征下的税收政策体系。据统计，我国现行开征的2 0 多个税种中，有1 5 个 税种有专门针对科技税收的优惠条款( 9 6 项) ，对推动社会科技进步和调动企业 技术开发的积极性起到了重要作用( 现将我国主要的技术创新税收优惠政策归 纳如表4 1 所示) 。然而，从降低技术方面的不确定性及加速科技发展的迫切要 求考虑，我国科技税收政策方面存在许多不足： 4 1 1研发导向不强，法律约束有限 由于技术创新自身的复杂性以及国家整体创新能力提升的战略性，政策制 定者应对改善创新现状提出系统且详尽的规划。在我国，作为国家创新系统重 要组成部分的税收政策却比较散乱，税收优惠对象针对性不强，尤其是对技术 开发初期的关注不够充分。税收优惠往往只针对科研单位或科研成果，而对具 体的科技研发活动及其项目涉及的却很少，这样以来使得只有能够获得技术开 发收益的创新主体才能成为政策的受惠对象，而对那些急需进行技术改造或研 究开发却又受限于自身能力的企业缺乏应有的鼓励措施。这在一定程度上必将 抑制企业的研发投入，降低其潜在的研发能力，无形中加剧了其技术方面的不 确定性。事实上，作为技术创新取得成功的先决条件和重要阶段，开发研究往 往面临着更大的风险，而收益则可能很小甚至为零。因此，为了确保创新活动 的顺利进行，政府应在税收政策中将研发活动及其项目作为其重点扶持对象。 3 1 4 基丁降低技术不确定性的我国税收优惠政策问题分析和建议 高新技术产业开发区内企业。自获利年 度两年内免征所得税。两年后按1 5 的 特定区 税率征收所得税 域优惠 l 、盈利企业的研发费用比上年增长1 0 9 6 以上的，其实际发生额的5 0 如果大于 企业当年应纳税所得额，可就其不超过 应纳税所得额的部分。予以抵扣超过 企业所 部分，当年和以后年度均不再抵扣。2 、 得税 新办的、独立核算的咨询业、信息业、 技术服务企业，免税2 年。3 、企业技 术转让收入在3 0 万元以下的暂免所得 税。 所得税省 加速折 旧 增值税 关税和 流转税 掌呈薹 税 营业税 l 、1 0 年以上的l j 外合资经营的高新技术 企业，自盈利年度起免税2 年。2 、设在 经济特区、经济技术开发区、沿海开放城 市地区、高新技术开发区的。按其生产活 动特点，分别享受减按1 5 或2 4 的所得 税税率 1 、企业技术开发费用比上年增长1 0 以上 ( 含l o ) 的，经税务机关批准允许再 按技术开发费用实际发生额的5 0 抵扣当 年度的应纳税所得额。2 、先进技术企业 免减期满后。延长3 年减半征收( 减半后 低于l o 的，按1 0 0 , 6 征收) 。3 、为科研、 能源、交通、农林牧业生产及开发重要技 术提供专有技术的特权使用费减按l o 征税或免税。4 、投资西部鼓励类产业 享受一定期限的1 5 税率 1 、专家学者获得的省级以上政府发放的科技奖金和政府特别津贴免征所得税。2 、 离退休专家学者的工薪收人( 限于享受政府特别津贴) 免征所得税3 、科研机构、 高等学校的科技人员取得股份奖励哲免所得税 1 、一般采用直线折旧法计捉固定资产折旧，如需按加倍折l 兀需报税务总局审批。2 、 软件和集成电路生产企业的设备和构成同定资产的软件。可申请按2 - 3 年加速折旧 1 、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免增值税。2 、对开发、 生产、销售计算机软件产品的纳税人，按性质分别实行4 生o - 6 的税率或超税负部分 即征即退 1 、国家鼓励发展的投资项目，在投资总额之内进口的白用设备免税2 、企业生产 高新技术产品进口的白用设备及技术，引进高新技术而支付的软件费，免征关税和 进口环节增值税。3 、对符合国家规定条件的企业技术i 心、国家工程( 技术研究) 中心等，进口规定范围内的科学研究和技术开发用品。免征进口关税和进口环节增 值税。 从事技术转让、技术开发、技术咨询、技术服务收入免税。 另一方面，法制性税收优惠是政策目标的风向标，将科技税收优惠政策上 升至法律层面，可以表明政府实行相应政策的严肃性，有利于企业形成持久的 创新动力。我国现行的各项税收优惠措施主要通过对一些基本税收法规的某些 条款进行修订、补充而形成的，并散现于各类税收规章或税收文件中。这样以 来不仅破坏了科技税收政策的系统性和规范性，而且增大了政策的弹性空间， 3 2 4 基丁降低技术不确定性的我国税收优惠政策问题分析和建议 使得税收优惠在促进科技研发方面倾向性不清晰。此外，各种措施之间没有一 个总体上的规划和指导，由于缺少一个完善的科技税收法律体系的支持与保护， 科技发展的进程比较缓慢。 4 1 2 优惠方式单一，激励能力不强 一般而言，税收优惠包括直接和间接两种优惠方式。直接优惠方式是一种 事后的利益让渡，主要是对企业最终经营成果的税收减免，对引导企业科研开 发的作用不明显。而间接优惠方式则侧重于对企业进行税前优惠，主要表现为 对其税基进行减免，如通过对固定资产实行加速折旧、对研发基金允许税前列 支以及享受投资抵免等措施来调低税基。间接优惠有助于事前缓解企业研究开 发资金压力，充分调动企业从事研发活动的积极性。 为实现政府政策目标，许多国家实行了以间接优惠为主的形式多样的技术 创新税收优惠措施，并取得了良好的成效。虽然我国也已开始使用国际上通用 的间接优惠手段，但现行的科技税收优惠主要还是以税收减免和税率的降低为 主( 见表4 2 ) ，而在加快固定资产折旧、投资抵免、亏损结转等方面所占比重 仪为4 0 且缺乏实质性的优惠条款。例如我国在固定资产折旧方面所规定的期限 太长，如通用设备8 - 1 2 年，专用机械设备这就为1 0 年，房屋建筑等为2 0 - 3 0 年。即使需要加速折旧也有着严格的行业限制，并且要得到相关部门的批准。 虽然税收减免有操作简便、易被征纳双方把握等优点，但其缺点也是明显的， 即不能对企业的前期研发给予支持，企业为了避免创新过程中由于新技术而带 来的不确定性自然消减了研发的投入。另一方面，在我国，只有获利企业才能 享受到税额定期减免和优惠税率等政策，且利润越多优惠越多，这