汽车4S店主要会计分录.doc

汽车4S店主要会计分录一、整车采购及销售 1、采购汽车，向厂家预付车款 借：预付账款 117 贷：银行存款 117 2、收到采购发票，支付余款 借：库存商品 100 应交税费应交增值税（进项税）17 贷：预付账款 117（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理） *简单说，预付帐款，就是在还没有收到货物或者是劳务前付的款，它属于资产类科目。 应付帐款，就是在得到了货物或者是劳务后，还没有付的款，也就是应该付的款，它属于负债类科目。 按照会计制度核算要求，对于预付账款业务不多的单位，可以不设置“预付账款”科目，全部通过“应付账款”科目进行核算。 3、销售 （1）收到预收款： 借：银行存款 20 贷：预收账款预收车款18 其他应付款代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）2 （2）开具机动车发票： 借：预收账款预收车款18 贷：主营业务收入汽车销售收入15.4 应交税费应交增值税（销项税） 2.6 （3）代客户缴纳保险费和购置税： 借：其他应付款代收款项 贷：库存现金/库存 （4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）： 借：其他应付款代收款项 贷：银行存款 4、结转销售成本 借：主营业务成本汽车销售成本 贷：库存商品 二、精品销售（1）开具增值税发票 借：预收账款预收车款 贷：主营业务收入精品装饰收入 应交税费应交增值税（销项税）（2）结转装饰成本 借：主营业务成本精品装饰成本 贷：库存商品 *大型精品店销售与汽车有关的东西1 装饰类：车贴，卡通钥匙挂，卡通香水座，水晶球，指南针，排气套筒尾翼等2 装潢类：防爆贴膜，封釉，底盘装甲，车蜡等3 实用类：脚垫，腊拖，香水，牌框，座套，方向盘套等4 电子类：导航仪，电子狗，倒车雷达，车载DVD VCD，车载小冰箱等5 保养维修类：各品牌机油，玻璃水，制动液，防冻液，刹车片等总之，一部分客户购买后自己直接使用，直接摆放销售，如3类，另一部分需要为客户安装更换，需要技术人员专门安装，如4类。三、配件销售（1）配件购入 借：库存商品配件 应交税费应交增值税（进项税） 贷：银行存款（2）配件销售 借：应收账款 贷：主营业务收入配件销售收入 应交税费应交增值税（销项税）（3）结转配件销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 四、保险理赔（1）一般关于保险公司理赔维修先挂账 借：应收账款*保险公司 贷：主营业务收入维修收入 应交税费应交增值税（销项税）（2） 保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费） 借：银行存款 贷：应收账款*保险公司 其他应付款退三者修理费*你把别人车撞了，你是全责方，叫主车，对方为无责方，叫三者。你们两车修理费都要走你的保险，保险赔偿原则是补偿性的，即你应该垫付你自己的与三者车的修车款，并拿齐两车修车材料到你的保险公司理赔。退三者修理费，应该可以理解为你为三者方垫付修车款。 比如说，你在马路上驾驶车辆，由于一时马虎碰到了别的车辆，造成对方车辆损伤，这时交警会对你们进行责任划分，如果你是全责，就要负责修理对方的车辆，修理对方车辆的费用，是由你的保险公司买单，不过有时候可能需要你先垫付一下对方的修理费，这时你只需要收集齐对方的维修清单发票等资料交到你的保险公司就可以，剩下的就等着退三者修理费了。（3）退三者修理费 借：其他应付款退三者修理费 贷：库存现金（4）结转维修成本 借：主营业务成本维修 贷：库存商品配件 应付职工薪酬五、售后维修（1）收到预收维修款 借：银行存款 贷：预收账款预收维修款 （2）开具维修发票 借：预收账款预收维修款 贷：主营业务收入维修收入 应交税费应交增值税（销项税）（3）结转维修成本 借：主营业务成本维修成本 贷：库存商品 应付职工薪酬六、保修保养