（应用数学专业论文）高校贷款风险控制研究.pdf

ljl_-一 一 i i l垂lit ll量|毽彭，l lll量譬-ll崖tll霪ili翼霉；誊i霪主雾l妻l；量ll重掌l璧l嚣ll垂l爨冕垂l季l琴i；l； 。p“口t1 1、 。 r， ；、 学位论文独创性声明 i i i l l1 11 11 111 1 11 11 1i y i7 9 5 7 9 4 本人承诺：所呈交的学位论文是本人在导师指导下所取得的研究成果。论文中除特 i i i i i 以标注和致谢的地方外，不包含他人和其他机构已经撰写或发表过的研究成果，其 他同志的研究成果对本人的启示和所提供的帮助，均已在论文中做了明确的声明并表示 谢意。 学位论文作者签名： 学位论文版权的使用授权书 本学位论文作者完全了解辽宁师范大学有关保留、使用学位论文的规定，及学校有 权保留并向国家有关部门或机构送交复印件或磁盘，允许论文被查阅和借阅。本文授权 辽宁师范大学，可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库并进行检索，可以采 用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文，并且本人电子文档的内容和纸质 论文的内容相一致。 保密的学位论文在解密后使用本授权书。 学位论文作者签名： 指导教师签名： 签名日期：年月日 辽宁师范大学硕士学位论文 摘要 1 9 9 9 年以来，随着我国高等教育改革的深入，传统的“精英教育模式 正在逐步向 “大众教育模式”转变，高校在校学生人数逐年增加。而伴随着这个扩招高峰的，是高 校大规模扩建之风，教育投入与教育需求之间的矛盾日益突出，在政府的推动下，向银 行贷款成为高校普遍采用的融资手段。通过利用银行贷款，高校加快了基础设施建设， 改善了办学条件，对高等教育事业起到了积极作用。但是，随着还贷高峰的即将到来， 由于贷款规模过大，很多高校出现了不同程度的财务风险、甚至还贷危机。如果这一问 题得不到妥善解决，势必影响到高校、银行、政府乃至社会各个层面的安定与和谐。 本文从探讨高校贷款产生的成因入手，在理论上对高校贷款这一融资形式给予肯 定。然后对高校贷款的管理现状和存在的风险进行系统分析，指出高校贷款的适度规模 是影响其风险的主要因素。通过高校偿债能力指标分析和建立高校贷款适度规模的模 型，从定性和定量两个角度对如何控制高校贷款风险进行阐述。论文最后对解决高校贷 款问题的措施进行探讨，笔者认为应当采取的措施有：实行高校贷款证券化、建立教育 银行、推行公办高校转制、改革高校预算管理制度和适当提高学费水平。 关键词：高校贷款风险控制 高校贷款风险控制研究 s t u d i e so nt h ec o n t r o lo ft h er i s ko fc o l l e g el o a n s a b s t r a c t s i n c e19 9 9 ，w i t ht h eh i g h e re d u c a t i o nr e f o r m ，i nt h ec o l l e g et h em o d eo fe d u c a t i o n c h a n g e sf r o m ”f o re l i t e s ”t o f o rp u b l i c ”t h en u m b e ro fs t u d e n t se n r o l l e di nc o l l e g e sa n d u n i v e r s i t i e si n c r e a s e sy e a ra f t e ry e a r t h ee x p a n s i o no fc o l l e a g u e sa n du n i v e r s i t i e si st h e r e s u l to ft h i sc h a n g e t h ec o n t r a d i c t i o nb e t w e e nt h ee d u c a t i o ni n p u ta n dt h en 圮x l so f e d u c a t i o na r em o r ep r o m i n e n t i ns u c hc i r c u m s t a n c e s ，b a n kl o a n sh a v eb e c o m et h eu s u a lw a y f o rp u b l i cc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e st og e tf i n a n c i a ls u p p o r t t h r o u g ht h eu s eo ft h el o a n s ，i t a c c e l e r a t e st h ei n f i a s t r u c t u r eo fp u b l i cc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e sa n di m p r o v e so p e r a t i n g c o n d i t i o n s i tp l a y sas i g n i f i c a n tr o l ei nt h ed e v e l o p m e n to fh i g h e re d u c a t i o ni nc h i n a h o w e v e r ，ac o n s i d e r a b l ep a r to fp u b l i cc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e sf a c et h el o a nc r i s i sa n dr i s k s d u et oav a r i e t yo fr e a s o n s i tw i l li n e v i t a b l ya f f e c tt h es t a b l e n e s sa n dh a r m o n yo fp u b l i c c o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e s ，t h ef i n a n c i a lc o m m u n i t y ，t h eg o v e r n m e n ta n da l ll e v e l so fs o c i e t y i 觚e s er i s k sw e r en o tb e e nc o n t r o l l e d ，n l i sp a p e rb e g i n sw i t l lt h ec a u s e so fc o l l e g el o a n s ，c o l l e g el o a n sa saf o r mo ff i n a n c i n gi s a f f i r m e di nt h e o r y , t h e nw ea n a l y s et h ep r e s e n ts i t u a t i o no ft h ec o l l e g el o a nm a n a g e m e n ta n d e x i s t i n gr i s k t h i sa r t i c l ep o i n t so u th o wt od e t e r m i n et h es i z eo fc o l l e g el o a n s ，h o wt o d e t e r m i n et h es i z eo ft h ec o n t r o lo ft h em a i ne l e m e n t so fi t sr i s k t m sp 印e ra n a l y z e st h e r e p a y m e n ta b i l i t yo ft h eu n i v e r s i t yi n d i c a t o r s a n dt a k ea na t t e m p tt oe s t a b l i s ham e a s u r e m e n t m o d e lo fc o l l e g el o a n st om o d e r a t es c a l e f r o mb e t hq u a l i t a t i v ea n dq u a n t i t a t i v ep o i n to fv i e w o nh o wt oc o n t r o lc o l l e g el o a nr i s k sd e s c r i b e d i nt h ef i n a lp a r ti td i s c u s s e sh o wt os o l v et h e c o l l e g el o a n s ib e l i e v et h a tt h em e a s u r e ss h o u l db et a k e nt oh a v et h ef o l l o w i n g ：t oh a v et o i m p l e m e n tc o l l e g el o a ns e e u r i t i z a t i o n ，t h ee s t a b l i s h m e n t o fe d u c a t i o n ，b a n k i n g ，t h e i m p l e m e n t a t i o no fp u b l i cc o l l e g e sa n dt h es y s t e m ，r e f o r mo fu n i v e r s i t i e s t oi m p r o v et h e b u d g e tm a n a g e m e n ts y s t e ma n da p p r o p r i a t el e v e lo f t u i t i o nf e e s k e yw o r d s ：b a n kl o a n i n gi nu n i v e r s i t y ；r i s k ；c o n t r o l 一一 辽宁师范大学硕士学位论文 目录 摘要i a b s t r a c t ”i i 第一章前言1 1 1 选题背景和意义1 1 2 国内外研究现状”2 1 2 1 国外研究现状2 1 2 2 国内研究现状”2 1 3 研究方法及主要内容4 1 3 1 研究方法4 1 3 2 主要内容5 第二章高校贷款的成因及理论分析6 2 1 高校贷款的成因6 2 1 1 高校贷款产生的宏观经济背景“6 2 1 2 高校扩招对于我国经济的影响7 2 1 3 高校贷款在政府、高校、银行共同促进下产生7 2 2 高校贷款的理论分析9 2 2 1 从教育政策法规的角度看我国高校贷款9 2 2 2 从国外的教育经验角度看高校贷款1 0 2 2 3 从教育成本分担的角度看我国高校贷款1 1 第三章高校贷款的管理现状与风险分析1 2 3 1 高校贷款的管理现状1 2 3 1 1 规模巨大，贷款结构过度集中1 2 3 ，1 2 还款渠道单一，偿债能力过小1 2 3 1 3 还贷责任认识存在偏差v “1 2 3 1 4 贷款决策缺乏风险意识1 3 3 1 5 贷款资金管理的使用不规范1 3 3 2 高校贷款存在的风险1 4 3 2 1 利率变动风险1 4 3 2 2 政策风险1 4 3 2 3 发展风险1 5 3 2 4 规模风险15 第四章高校贷款风险控制研究1 6 4 1 高校贷款与企业贷款的区别16 4 1 1 资金使用的目的不同1 6 4 1 2 资金耗费的补偿方式不同1 6 4 1 3 所采用的会计制度不同17 4 2 高校偿债能力指标分析17 4 2 1 债务负担率1 7 4 2 2 收入利息率18 4 2 3 现金比率18 4 2 4 年贷款偿还率18 - 1 1 1 - 高校贷款风险控制研究 4 3 高校适度贷款规模的测算1 9 4 3 1 根据学费收入进行测算1 9 4 3 2 根据基本建设经费进行测算2 0 4 4 高校贷款偿还期限的测算2 2 4 4 1 已知贷款规模和学校固定的偿债能力测算合理的偿还期限2 3 4 4 2 已知贷款规模和学校递增的偿还能力测算合理的偿还期限2 4 4 4 3 已知贷款规模和还款年限评价高校各年固定偿还能力2 4 4 4 4 已知贷款规模和还款年限评价高校各年递增偿还能力2 5 4 5 本章小结2 5 章解决高校贷款问题的措施2 6 5 1 实行高校贷款证券化，开拓融资渠道2 6 5 2 建立教育银行，有效发挥政策性融资手段2 7 5 3 推行公办高校转制，成立股份制教育有限责任公司2 8 5 4 加强贷款管理，改革高校预算管理制度2 8 5 5 适当提高学费水平，建立贫困学生家庭教育补贴制度2 9 文献3l 谢3 3 一i v 辽宁师范大学硕士学位论文 第一章前言 1 1 选题背景和意义 百年大计，教育为本，教育是一个民族最根本的事业。2 0 世纪9 0 年代，西方发达 国家高等教育的毛入学率基本都已经超过了5 0 ，其中美国为8 1 ( 1 9 9 5 年) ，法国为 5 1 ( 1 9 9 6 年) ，英国为5 2 ( 1 9 9 6 年) ，澳大利亚为8 0 ( 1 9 9 7 年) ，而我国2 0 0 0 年高等教育的毛入学率仅为1 1 。按照美国学者马丁特罗提出的划分标准：高等教育 毛入学率在1 5 以下为精英教育阶段，1 5 5 0 为高等教育大众化阶段，5 0 以上为 高等教育普及阶段，当高等教育毛入学率达到3 0 时，才真正达到高等教育的大众化。 显然，当时我国的高等教育离大众化还有很大的差距。 随着社会主义市场经济改革的不断深入，随着国家对教育事业的重视以及科教兴国 战略的实施，从1 9 9 9 年开始，我国高等教育便开始吹响了大众化的号角。在此趋势下， 我国高等教育事业面临前所未有的发展机遇，各个高校纷纷开始扩招，在校生规模急剧 增加。1 0 年来，我国高等教育的毛入学率从1 9 9 7 年的5 ，增长到2 0 0 8 年的2 3 3 ， 在校生规模从1 9 9 9 年的4 1 3 4 万人增加到2 0 0 8 年的2 7 0 0 万人。从数据上看，可谓成 果喜人，我国高等教育迅速完成了从精英教育阶段到大众教育阶段的转变。然而，表面 繁荣的背后，却暗藏着很多问题和危机。高等教育的迅速扩张需要巨大的教育投入来支 撑，不断地扩招就要求高校必须不断地扩大办学规模和改善办学条件，包括扩建校区、 宿舍、食堂、教学实验室等，除此之外，还要引进高层次人才，加强师资科研队伍建设， 所有的这些都需要巨大的资金投入。与高等教育事业的急剧扩张相比，我国政府向高等 教育的财政拨款却显得平静了许多，政府并没有因为高校扩招而加大对高校的资金投 入。于是高校出现严重的资金紧张局面，在其他渠道难以进一步筹措资金的情况下，高 校纷纷选择了向银行贷款，而且贷款规模越来越大，如今，贷款办学已经成为我国高校 发展的普遍模式。 通过利用银行贷款，高校加快了基础设施建设的步伐，改善了办学条件，对我国高 等教育事业的发展起到了积极作用。但是，我们还应该看到，高校贷款的数额是巨大的。 在2 0 0 7 年的两会上，全国政协常委、江苏省苏州市副市长朱永新在接受记者采访时说： “巨额债务已成为制约高校发展的重要因素，个别高校甚至资不抵债，破产隐患凸 显。这些问题如果不能得到很好地解决，很有可能将给中国的高等教育带来一场深刻的 危机。 由此可以看出，我国高校负债发展并没有呈现出良性发展的态势，高校贷款存 在很多问题，许多高校面临的资金压力越来越重，近几年，高校贷款将达到还贷的高峰， 如果这一问题不能及时得到解决，不仅会影响我国高等教育事业的持续健康发展，也会 。数据来源：( 2 0 0 8 年全国教育事业发展统计公报 高校贷款风险控制研究 由于高等学校的特殊性而向各方面辐射，引发银行、政府的财务危机乃至一系列的社会 问题。因此，笔者认为，有必要对高校贷款问题进行更为深入的了解，隧以“高校贷款 风险控制研究”为题，对我国高校贷款的成因、管理现状、风险控制等问题进行探讨， 以期对解决高校贷款问题、实现高等教育的持续健康发展有所裨益。 1 2 国内外研究现状 哈佛大学名誉校长陆登庭( n e i ll r u d e n s t i n e ) 教授指出，现代高等教育和研究 的开支是非常巨大的，至少从2 0 世纪7 0 年代开始，优秀大学的实际支出开始以直线方 式快速增长。资金问题是影响高等教育事业发展的关键因素。世界银行在一份报告中指 出，目前高等教育经费紧张问题处于一种世界性的危机之中。虽然各个国家的体制不同， 但全球高等教育成本的不断上升和高等教育大众化浪潮，使得经费成为各国高校在发展 中面对的共同的难题，并成为国内外有关专家和学者研究关注的焦点。 1 2 1 国外研究现状 迄今为止，国外对于高校贷款及其风险控制的研究并不是很多。究其原因，可以从 微观和宏观两个方面来分析。从微观上来说，国际上大多数国家特别是发达国家，其高 校的办学经费主要来源于三个渠道：政府资助、社会和个人的捐赠、学费。银行贷款只 是其筹措资金方式中的一种，并非主要的收入来源。但是发达国家高校贷款办学的实践 却出现的很早，早在2 0 世纪3 0 年代，美国联邦政府就为公立高校提供低息贷款以扶植 其基础设施建设。此后，联邦政府又出台了一系列法律法规，并以立法的形式为公立高 校贷款资金提供法律支持。贷款的项目包括校园基础设施建设贷款、教学和科研仪器设 备贷款、教师事务贷款、学生事务贷款、研究项目贷款、学科建设贷款等。美国国会于 1 9 6 3 年颁布了高等教育设施法( h i g h e re d u c a t i o nf a c i l i t ya c t ) ，该法律实施的 目的就是资助国家的高等教育机构建设所必须的教室、图书馆、实验室等，以适应更多 学生的入学及进行科研和技术开发的需要。从2 0 世纪4 0 年代开始到7 0 年代，美国迅 速完成了高等教育大众化的进程。此后，美国政府对高校的贷款和资助在高校发展中起 到的作用不断减弱，各个高校利用资本市场尤其是利用发行债券筹集资金在高校校园基 础建设中扮演越来越重要的作用。从宏观上看，当前发达国家的高等教育已经跨越了从 精英化走向大众化的阶段，高校的规模扩张需求并不是很强烈。国外高校的产权相对明 晰，自治能力很强，大多数高校对发展和扩张问题相当理性，高校教职工的薪金水平、 招生规模、基建规模增长有限，变化不大。因此，高校对资金的需求相对稳定，很少有 高校直接向银行贷款，这都导致了国外对高校贷款的研究成果并不是不多。 1 2 2 国内研究现状 高校贷款办学在我国是一项较为新鲜的事物，从1 9 9 9 年开始至今已经有1 0 年的时 一2 一 辽宁师范大学硕士学位论文 间了。由于起步较晚、与之前的其他改革没有历史渊源上的继承关系，因此，对这个问 题的直接研究，从总量上来说也不算很多。从笔者利用文献搜索的情况上看，包括专著、 期刊论文、学位论文、媒体报纸在内的研究成果，迄今为止不超过4 0 0 篇，而且其中有 很多的重复现象。国内对高校贷款问题的研究主要分以下几个方面： 1 高校贷款办学的合理性 在对这个问题的认识上，从国家制定政策的部门到国内学者都一直认为贷款办学是 实现高校快速发展的有效措施之一。随着我国教育事业的迅速发展和全球教育资源竞争 的加剧，高校面临新的发展机遇和挑战，资金的限制会极大地影响高等教育的规模和质 量。因此，扬州大学的陆毅等认为，高校要提高自身的综合实力，实现跨越式发展，就 必须有强有力的资金支撑，向金融机构贷款是解决其资金制约的有效手段，高校贷款可 以贷、应该贷。厦门大学的邬大光教授澄清了大众在高校贷款问题认识上的两个误区， 即将高校贷款视为高等教育市场化的产物和将高校贷款看成高等教育规模的扩张 推进高等教育大众化的结果，理性地分析了高校贷款产生的成因和合理性。同时，他还 认为我国高校贷款走到今天，再回头探讨是否应该贷款办学，已经没有太多的实际意义， 高校贷款已经是一个“既成事实”，问题的关键是面对已经出现的还贷高峰和可能出现 的风险，我们应该采取何种策略【。 2 高校贷款的管理 在针对高校贷款管理的研究者中活跃着一个群体，他们大多数以高校财务工作者为 主，研究多从实践的角度出发，虽然受自身理论素养的限制，在很大程度上只是“经验 的表达 ，而非“理论研究 ，但这也为今后的研究者提供许多鲜活的实践经验。南通职 业大学财务处会计师朱文英、杨建分别从高校、银行、政府三个贷款管理主体的角度提 出了他们的管理思路，即“高校建立多渠道来筹措资金，分散银行风险机制；银行加强 对贷款对象和项目的审查，严格规定归还贷款的数目、年限；政府应该进一步加强的审 计力度，积极支持多元化办学 2 1 。石家庄铁道学院财务处会计师秦志飞、张晓民等人 则专门针对高校贷款的内部管理，提出“应该加强贷款规模的控制、贷款的预算管理、 贷款项目的投资管理【3 】，的建议。河南师范大学财务处朱桂枝的研究则是对秦志飞等人 所做研究的进一步细化，她从提高贷款投资效率的角度，提出应建立一个包括高校主管 部门、高校信贷资金管理委员会、高校信贷资金管理小组在内的自上而下的分级管理体 系【4 1 。这些研究者，都是高校贷款的第一线工作人员，最知道贷款管理会在那个环节出 现问题，因此他们的研究对加强贷款管理具有重要的经验性价值。 3 高校贷款风险的防范与控制 关于高校贷款风险的防范与控制研究，可以说是所有有关高校贷款的文献里数量最 多的了。较之前两类的流于泛泛，这类研究的目标更为集中，也具有更强的问题意识。 比如，浙江大学计财处的朱永琴、王诚认为：“高校贷款存在着政策风险、自然风险、 一3 一 高校贷款风险控制研究 经济风险、流动性风险、信用风险、结算风险、市场风险、经营风险八大风险 【5 】；而 广东工业大学财务处的黄学锋认为：“高校贷款存在着利率风险、发展风险、管理风险、 法规风险、和规模风险五大风险 【6 】。他们所提出来的风险种类基本上涵盖了高校贷款 中可能出现的所有风险，至于如何防范和控制风险，财务工作者们虽然仁者见仁，智者 见智，但在增加政府投入、加强贷款管理、确定适度的贷款规模、多渠道筹措资金等四 个方面达成了共识。 厦门大学林莉博士在其博士论文“中国高校贷款问题研究 中对中国高校贷款问题 做了全景式的研究。林莉以高校贷款的产生伎用管理偿还为明线，以高校 贷款从产生到偿还过程中政府、银行、高校之间的关系的演变为暗线，对中国公办普通 高等学校贷款问题进行了实证和理论研究。在文章中，专门针对高校贷款风险问题的重 中之重贷款的适度规模问题进行了研究。论文以系统性、科学性、实用性、和广泛 适用性为目标，设计并建立了一个包括两个一级目标、四个二级目标、七个三级目标、 六个四级目标和相应的测算方法在内的中国公办高校贷款适度规模指标测算体系，对政 府、银行和高校评估、管理和审核高校贷款的适度规模，进而有效防范和控制风险有重 要的参考价值【7 】。 4 高校贷款的制度 我国的高校贷款是1 9 9 9 年以来伴随着高校扩招出现的一个新生事物。此前，高校 能否贷款、怎么贷款、贷款性质如何界定、贷款如何审批管理、贷款保证如何落实、高 校贷款风险解决办法等都没有合理、科学的规定，从法律角度来看，是一种自发的制度 安排。建立一个比较完善的贷款制度，是化解高校贷款风险的必然趋势。我国只针对高 校贷款制度方面的研究还很少，但是很多期刊论文中都包含高校贷款制度改革方面的建 议。主要的代表有湖南理工大学的徐四星等人的谈高校贷款风险化解的政策措施与制 度创新，在文章中，他们提出可以借鉴国有企业改制的经验，国家出售部分国有高校 的股份，让民营资本、企业资本、国外资本注入高校，以此来解决高校贷款问题【8 】。华 中科技大学的李文江提出化解高校贷款风险的制度创新方案，即“置换一块、转换一块、 偿还一块、保留一块 ，他从法律层面论证了高校银行贷款的合法性、可行性，从建立 长效制度出发，初步构建了公立普通高等学校的以政策性银行贷款为主和商业银行贷款 为辅的贷款制度、高校贷款审批管理制度、高校贷款担保制度【9 】。 1 3 研究方法及主要内容 1 3 1 研究方法 本论文的研究方法如下： 1 定性分析与定量分析相结合。本论文在定性分析的基础上，通过数学模型的计算 辽宁师范大学硕士学位论文 进行定量分析。 2 理论研究和实际应用相结合。在对高等教育理论研究的基础上，针对解决高校 贷款问题提出具体的措施。 3 规范研究和实证研究相结合。在分析确定高校贷款适度规模时，采用实证研究 验证高校贷款适度规模模型的适用性。 1 3 2 主要内容 第二章，从高校贷款形成的宏观经济背景入手，在理论上阐述高校贷款的成因以及 合理性、必要性。 第三章，对高校贷款的管理现状进行阐述，指出高校贷款存在的风险。 第四章，通过对高校贷款和企业贷款的比较，进行高校偿债能力指标分析。建立高 校贷款适度规模的数学模型，归纳了高校贷款偿还期限的测算方法。 第五章，对于如何解决高校贷款问题，提出几点可行的措施。 一5 一 高校贷款风险控制研究 第二章高校贷款的成因及理论分析 2 1 高校贷款的成因 我国数额如此巨大的高校贷款从何而来呢? 对于这个问题的一般性解答是：“因为 高校扩招。 大致的思路是这样的：1 9 9 9 年高校扩招高校教学资源紧张高校进 行扩建校区和改善基础设施建设高校资金紧张高校贷款。这个思路对于说明高 校贷款的成因似乎十分完美，但是其中还有一些值得我们去深思的问题，比如：为什么 偏偏在1 9 9 9 年进行高校扩招呢，而不是1 9 8 9 年抑或是2 0 0 9 年? 高校的筹资渠道很多， 为什么纷纷选择了银行贷款，而不是别的渠道呢? 为什么几乎所有高校都向国有商业银 行贷款而没有向政策性银行贷款呢? 高校贷款负债办学是否有法律和理论的依据呢? 带着这些问题，笔者针对高校贷款的成因，进行了一番的调查和分析。 2 1 1 高校贷款产生的宏观经济背景 2 0 世纪9 0 年代的中后期，我国经济经过了改革开放特别是9 0 年代上半期的快速增 长之后，面临一些前所未有的极其复杂的国内国际环境，出现了经济增长趋缓的现象， 主要表现为有效需求不足、经济增长乏力、重复的盲目建设、经济结构失衡、财政资金 短缺等，尤其在1 9 9 7 年亚洲金融危机以后，更是雪上加霜。国家为了克服经济发展的 困难，采取了多种政策和措施来启动经济，主要就是实行积极的财政政策和稳健的货币 政策。 在市场经济体制下，财政政策和货币政策是政府调控经济的重要手段。在需求不足 导致经济增长减缓、甚至畏缩的时候，市场经济国家一般用积极的财政政策和宽松的货 币政策对经济进行调解。所谓积极财政政策，就是通过增加财政支出和调整税收政策， 直接、有效地刺激经济增长，尤其是增加财政支出对经济的刺激最为有效；所谓宽松的 货币政策就是中央银行通过增加货币的发行量、降低法定存款准备金率、降低贴现率、 在公开市场上购进政府债券等手段来扩大货币供应量，以刺激有效需求的增长。由于财 政支出具有“乘数效应 ，所以，在经济萎缩的情况下，财政政策较之货币政策对经济 的刺激作用会更加明显。 1 9 9 8 年，也就是亚洲金融危机的第二年，我国政府启动了增发国债、增加投资、扩 大内需、刺激消费、扩大财政赤字等措施，千方百计地促进经济增长。但遗憾的是，上 述“组合拳”并未发挥出预想的作用，除了1 0 0 0 亿元国债专项投资拉动经济增长约1 5 个百分点之外，并没有从根本上扭转经济下滑的趋势，消费需求持续低迷，外贸出口增 长速度大幅度回落，中国经济发展形式依然严峻。实践证明，只有扩大政府、民间、外 资共同投资、多方面大范围刺激消费需求、采用各项政策措施鼓励和扩大出口三管齐下， 一6 一 辽宁师范大学硕士学位论文 才能共同促进经济的健康发展。在接下来的1 9 9 9 年，我国政府加大了积极财政政策的 力度，继续增发了1 1 0 0 亿元国债，调整了国债资金的使用方式，强调国债专项资金与 其他项目配套资金同比例拨付，在税收方面，进一步实施有利于扩大投资需求和促进出 口的税收政策，增加出口退税比例，千方百计地扩大出口。正是在这一轮积极财政政策 实施的过程中，高校扩招被纳入其中，成为国家经济政策的一部分。 2 1 2 高校扩招对于我国经济的影响 刺激消费无疑是启动高校扩招的一个动因，事实也证明高校扩招对促进经济增长有 明显的作用。根据北京大学丁小浩教授等人的研究，按照1 9 9 9 年我国普通高校扩招4 8 万人进行计算，扩招所带来的高校部门最终需求增量为4 8 亿元，而每增加一个学生后 对各经济部门所带来的最终需求总量为1 1 7 9 8 元，从而扩招4 8 万学生后增加的最终需 求总量为5 6 6 3 0 4 亿元，最终需求总量所带动的国民经济总产出为1 2 9 9 8 9 4 亿元，并 最终为国民经济各部门新创造就业机会2 5 6 2 0 8 人。值得一提的是，上述测算仅仅是根 据1 9 9 9 年一年的扩招的人数进行的测算，如果再加上2 0 0 0 年、2 0 0 1 年及其后几年的扩 招人数，则高校扩招对刺激消费、拉动国民经济总产出的效果更为显著【1 0 1 。 增加投资是启动高校扩招的另外一个动因。1 9 9 9 年中央直接安排教育国债资金1 4 7 亿元，另外，劳动部门和地方配套资金3 7 7 亿元，为承担扩招任务的高校改善办学条 件。国债资金投入高等教育，不仅能带来地方政府、高校、社会的多方面的配套投资， 还能相应地带动社会的总产出。丁小浩教授的研究表明，仅1 9 9 9 年，按每生每年3 6 1 8 5 元的标准投资，假设为扩招的其中1 0 万人使用的高校新建宿舍、购买大型仪器设备等 基础设施建设，则这3 6 1 8 5 亿元可以带动建筑业、文化用品业、印刷业等部门1 0 7 4 2 4 6 亿元的社会总产出，并为国民经济各部门新创造就业机会6 7 8 8 9 人。 高校扩招虽然是我国经济社会发展的必然趋势，但是我们根据以上数据可以看出， 导致高校扩招的直接原因却与我国宏观经济政策有关，似乎是一种为了经济平稳快速发 展而做出的无奈之举。高校扩招启动了我国高等教育大众化的进程，我国高等教育的这 种急剧膨胀，可以说并不是严格按照经济社会发展规律自发形成的，而是我国宏观经济 政策的产物，站在历史的角度来看，高校扩招既刺激经济发展又完全符合我国的科教兴 国战略，具有一石二鸟、一箭双雕的效果。 2 1 3 高校贷款在政府、高校、银行共同促进下产生 高校扩招确实对于中国经济起到了刺激消费和增加投资的作用，但是扩招对于高校 的影响却不容忽视。随着我国高等教育规模的不断扩大( 见表2 1 ) ，我国普通高校教学 资源全面紧张，校园拥挤、教室紧张、设备不足、食宿条件低劣成为高校面临的主要难 题，高校需要大量资金来扩充教学资源、改善办学条件。但是国家财政并没有给予高校 应有的财力支持，1 9 9 9 年扩招以后，全国高等教育财政经费在绝对数上虽然有所增加， 一7 一 高校贷款风险控制研究 但生均拨款却连年下降，导致高校在教学资源扩建与资金紧张之间产生矛盾。 表2 11 9 9 9 年- - 2 0 0 3 年高校招生及在校生情况统计( 单位：万人) 指标 1 9 9 9 年2 0 0 0 年2 0 0 1 年2 0 0 2 年2 0 0 3 年2 0 0 4 年 招 研究生 9 2 21 2 8 51 6 5 22 0 2 62 6 8 93 2 6 3 生 人 数 普通高教本专科 1 5 9 6 82 2 0 6 12 6 8 2 83 2 0 5 03 8 2 1 74 4 7 3 4 在 研究生 2 3 5 53 0 1 23 9 3 35 0 1 06 5 1 38 1 9 9 校 人 数 普通高教本专科 4 1 3 4 25 5 6 0 97 1 9 0 79 0 3 3 61 1 0 8 5 61 3 3 3 5 0 资料来源：教育部全国教育事业发展统计公报( 1 9 9 9 年至2 0 0 4 年) 就在高校求资若渴的时候，中国的国有商业银行系统也在焦急地为日益增加的库存 现金寻找出路。2 0 世纪9 0 年代中后期，受宏观经济背景的影响，我国出现了有效需求 不足的情况，城乡居民储蓄存款有很大增长。与此相反的是，全社会对贷款资金的需求 持续低迷，导致银行拥有大量的现金库存，银行出于对自身风险的考虑，不愿意将资金 贷给民间的中小企业，这样一来，寻求安全、优质的贷款对象，尽量多的增加贷款数量 就成为国有商业银行的发展目标。 在普通高校系统和国有商业银行系统之间，一边是对资金的强烈渴求，另一边是对 扩大贷款对象、减少闲置资金的强烈期盼，于是，在政府主管部门的鼓励下，高校与银 行之间突破了以往基本的存储关系，银行与高校的合作便正是开始了。根据厦门大学林 莉博士的研究，“银校合作 产生的原因是在于政府的宏观经济政策，在国有商业银行 陷入资金过剩窘境的时候，出于对国有商业银行的“父爱”情结和促进经济健康发展的 需要，政府采取了财政政策和货币政策相配合的手段来帮助国有商业银行度过困境。其 在高等教育领域上的表现又分为政府默许、鼓励、甚至强制高校向国有商业银行贷款、 国家以发放教育国债资金并要求高校提供配套经费的方式带动高校向国有商业银行贷 款和政府以发放补助金帮助高校偿还贷款的方式刺激高校向国有商业银行贷款三种形 式，这些原因结合在一起就促成了高校贷款的大幅增加。 根据以上的分析和阐述，我们可以看出，无论是高校扩招、高校贷款、教育国债投 资、国债配套资金、都是政府用以促进经济发展的手段，也是政府经济政策的产物，可 以用图2 1 来揭示其中的关系。 辽宁师范大学硕士学位论文 图2 1 2 2 高校贷款的理论分析 长期以来，我国高校财务管理一直坚持勤俭办学的方针，高校编制预算必须坚持“量 入为出、收支平衡、不搞赤字 的总原则。1 9 9 9 年以后的高校贷款打破了传统，使高校 开始走向赤字预算、举债发展的新道路。因此，很有必要梳理一下高校贷款背后的理论 依据。 2 2 1 从教育政策法规的角度看我国高校贷款 自2 0 世纪9 0 年代以后，我国政府出台了一系列有关教育改革与发展的文件，这些 文件都在不通程度上给高校贷款提供了法律上的支持。 1 9 9 3 年国家公布的中国教育改革和发展纲要第4 8 条规定：“积极运用财政金融 和税收政策，支持校办产业、高新科技产业以及勤工俭学的发展，开办教育储蓄和贷学 金等业务。”1 9 9 5 年颁布的中华人民共和国教育法第6 2 条规定：“国家鼓励运用金 9 高校贷款风险控制研究 融、信贷手段支持教育事业发展。 1 9 9 9 年6 月中共中央、国务院颁布的关于深化教 育改革全面推进素质教育的决定中又明确提出：“积极利用财政金融、税收政策，继 续鼓励社会、个人和企业投资办学、捐资办学，不断完善多渠道筹措教育经费的体制。 2 0 0 1 年教育部印发的全国教育事业第十个五年计划中则明确提出：“建立健全符合 社会主义市场经济体制和政府公共财政体制的教育拨款政策和成本分担机制，适当运用 财政、金融、信贷手段发展教育事业，合理利用银行贷款，继续争取世界银行贷款项目。 这些法律法规都不同程度地刺激着高校贷款的发展速度和规模，政府一直在用实际 行动不断承认高校贷款行为的合法性。 2 2 2 从国外的教育经验角度看高校贷款 长期以来，高等学校在人们的思想观念中属于非盈利性机构，具有公益性，不具有 盈利能力。因此，人们一般都认为高校不应该贷款。但是从世界范围来看，高校贷款在 很多发达国家还是存在的，高校贷款并非是中国的“专利” 一 2 0 世纪3 0 年代至7 0 年代，美国就曾经出现过高校贷款现象。但是当时的贷款不是 高校直接向商业银行贷款，而是由政府出面向财政部贷款，然后，由政府以项目的名义 转贷给高校。由于这种贷款是介于政府拨款和银行贷款之间的一种融资形式，因此，并 不属于真正意义上的贷款，应该属于银行贷款和政府财政拨款之外的高校的第三种融资 形式。但是，从2 0 世纪7 0 年代以后，情况发生了改变，高校开始向商业银行贷款，并 逐渐被人们所接受认可。比如2 0 世纪7 0 年代末8 0 年代初的美国，受新“自由主义 经济思想和新公共管理理论的影响，市场机制被引入教育领域。1 9 8 1 年里根总统上台后， 削减了8 3 个预算支出项目，其中大部分是福利项目，包括教育。受其影响下，高等教 育的运行机制和体制也开始发生变化，其主要表现为：高等教育市场化被认为是一种合 理现象，大量多层次和多类型的高等教育机构开始兴起，联邦和州政府开始对高等教育 政策进行松绑，高校的贷款方式也从原来政府向财政部贷款转为高校直接向商业银行贷 款，由政府提供担保【l 。 在日本，国立高校的经费也是长期由政府负担，政府要求国立高校年度收支平衡。 在2 0 0 0 年前后日本所进行的国立高校独立法人化改革中，要求国立高校必须增强自身 的筹资能力和提高经费的使用效率。从国立高校独立行政法人化前后公开的财务报表中 不难发现，在“法人化”后的财务报表中出现了“长期借贷收入”项目，这表明，日本 的国立大学为了事业发展也可以通过举债的方式筹集资金。 通过上述我们可以看出，造成高校贷款产生的三大原因，即高等教育财政拨款相对 下降、高等教育的市场化进程和高等教育规模扩张在西方国家是在不同的历史时期出现 的。但是在我国，这三种几乎同时进行，因此，高校出现如此高额的贷款既是合理也是 必然的。 辽宁师范大学硕士学位论文 2 2 3 从教育成本分担的角度看我国高校贷款 教育成本分担的原则主要有两种：一种是受益结构原则；一种是能力结构原则。 受益结构原则，即根据社会和个人受益的大小来确定各自分担教育成本的比例。谁 受益、谁承担，受益多、多承担，受益少、少承担，这是市场经济条件下经济公平的客 观要求。高等教育作为一种准公共物品，具有私人物品的特征，即能给受教育者本人及 其家庭带来较大的预期收益，这部分受益是内在化的，属于个人受益。同时，高等教育 还具有公共物品的特征，高等教育会给社会带来较大的受益，这部分受益是外在化的， 属于公共的受益。因此政府、个人和家庭、社会在确定高等教育成本分担比例时应依据 各自的受益情况来决定。能力结构原则，即以补偿能力作为确定高等教育成本分担比例 的依据，谁的能力大，多分担一点，谁的能力小，少分担一点，这也是体现社会公平的 客观要求。 从上述的理论介绍中可以看出，高等教育成本的分担需要按照一定原则来进行。受 益结构原则指出教育成本应该在政府、个人之间按照适当的比例进行分配，然而，高校 的基础设施建设一旦建成，便能长期发挥效益，受益的不仅是基础设施建设期间内受教 育者及整个国家和社会，在基础建设设施建成后持续发挥效用的十几年、几十年甚至上 百年的时间里，受教育者、国家和社会都能从中受益。国家财政收入和学费收入是当前 我国高校的主要收入来源，假如扩建高校基础设施建设的资金全部由特定年份( 指高校 基础设施建设期间) 的国家财政和学生缴费负担，那么，对这一时期国家纳税人和受教 育者来说是不公平的。 然而，如果用贷款的形式为学校建设筹集资金，这种不公平的现象就不会出现了。 随着时间的推移，国家的财政投入和学费水平的不断提高，可以保证高校在基础设施建 设之后的若干年偿还贷款，学校的建设费用便可在学校使用期间的若干